Nguyên tắc công bố thông tin và tính manh bạch trong quản trị công ty cổ phần và thực trạng áp dụng

TIỂU LUẬN ĐỀ BÀI Nguyên tắc công bố thông tin và tính manh bạch trong quản trị công ty cổ phần và thực trạng áp dụng Hà Nội 2021 Học phần Quản trị công ty Giảng viên Phan Thị Thu Thủy ĐẠI HỌC QUỐC GIA[.]

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI KHOA LUẬT Học phần: Quản trị công ty Giảng viên: Phan Thị Thu Thủy TIỂU LUẬN ĐỀ BÀI: Nguyên tắc công bố thông tin tính manh bạch quản trị cơng ty cổ phần thực trạng áp dụng Hà Nội - 2021 MỤC LỤC A LỜI MỞ ĐẦU B NỘI DUNG (11 trang khơng tính bìa) .3 I Khái quát chung quản trị công ty nguyên tắc quản trị công ty: Khái niệm quản trị công ty: Nội dung nguyên tắc công bố thơng tin tính minh bạch OECD: II Sự thể nguyên tắc minh bạch công bố thông tin theo OECD pháp luật Việt Nam Về nội dung công bố thông tin: Về đối tượng tiếp cận thông tin: Về cách thức công bố thông tin: .7 Các quy định hành thực thi nguyên tắc minh bạch quan quản trị công ty cổ phần Việt Nam: III Thực trạng áp dụng nguyên tắc minh bạch công bố thông tin hoạt động quản trị công ty Việt Nam 10 Thực trạng: .10 Đánh giá: 11 C KẾT LUẬN 13 D TÀI LIỆU THAM KHẢO .14 A LỜI MỞ ĐẦU Khái niệm “quản trị công ty” khái niệm rộng khó định nghĩa cách xác cho trường hợp Tất khái niệm mà tìm hiểu khái niệm từ nhà nghiên cứu cố gắng giải thích “quản trị cơng ty” theo họ nghiên cứu đúc kết Trong số định nghĩa có định nghĩa “Quản trị cơng ty” bật cả, định nghĩa Tổ chức Hợp tác Kinh tế phát triển (OECD) đưa Bộ quy tắc Quản trị cơng ty năm 1999 Theo đó, quản trị cơng ty hiểu biện pháp nội để điều hành kiểm sốt cơng ty, liên quan tới mối quan hệ Ban giám đốc, Hội đồng quản trị cổ đông công ty với bên có quyền lợi liên quan Trong Bộ quy tắc quản trị công ty OECD bao gồm ngun tắc quản trị cơng ty ngun tắc đóng vai trị quan trọng có lẽ ngun tắc “Cơng bố thơng tin tính minh bạch” Nhận thấy vai trò, tầm quan trọng nguyên tắc quản trị công ty OECD, pháp luật Việt Nam có tiếp thu đáng ghi nhận thể rõ Luật doanh nghiệp 2020, từ góp phần phát triển công tác quản trị công ty phát triển hệ thống pháp luật nước nhà Chính lý trên, em định chọn đề tài “Ngun tắc cơng bố thơng tin tính manh bạch quản trị công ty cổ phần Luật doanh nghiệp 2020 thực trạng áp dụng pháp luật Việt Nam” làm đề tài tiểu luận để nghiên cứu sâu quy định liên quan tới tính minh bạch quản trị cơng ty cổ phần, từ tìm ưu, nhược điểm hệ thống pháp luật đưa hướng giải pháp hồn thiện quy định B NỘI DUNG I Khái quát chung quản trị công ty nguyên tắc quản trị công ty: Khái niệm quản trị công ty: Như biết, khái niệm quản trị công ty khái niệm rộng khó định nghĩa, phản ánh cách xác cho trường hợp Nhưng có định nghĩa quản trị công ty bật coi chuẩn mực quốc tế định nghĩa Tổ chức Hợp tác Kinh tế Phát triển (OECD) đưa Trong đó, quản trị cơng ty nhìn hai góc độ khác Với góc độ quản lý nội từ công ty, định nghĩa quản trị công ty là: “Quản trị công ty biện pháp nội để điều hành kiểm sốt cơng ty, liên quan tới mối quan hệ Ban giám đốc, Hội đồng quản trị cổ đông công ty với bên có quyền lợi liên quan” Cịn với góc độ từ bên ngồi định nghĩa quản trị cơng ty là: “Quản trị công ty hiểu là việc cân mối quan hệ công ty với bên có quyền lợi liên quan người lao động hay với quan chức với quan pháp luật, quyền cộng đồng sở tại” Qua định nghĩa trên, ta nhận thấy quản trị công ty không hướng tới cân tổ chức để đảm bảo hiệu hoạt động kinh doanh mà để đảm bảo quyền lợi ích cổ đơng Chính việc quản trị công ty cần tuân thủ nghiêm túc ngun tắc để cơng ty hoạt động cách hợp pháp, hiệu Nội dung ngun tắc cơng bố thơng tin tính minh bạch OECD: Dưới góc độ quản trị cơng ty, tính minh bạch hiểu rõ ràng, xác việc cơng bố thơng tin tài vấn đề liên quan tới quản trị công ty cho cổ đông, thành viên công ty người có liên quan khác Cịn góc độ pháp lý, tính minh bạch quản trị công ty hiểu “khuôn khổ quy định pháp luật quy định quản trị nội công ty có tính bắt buộc tn thủ cơng bố cơng khai, kịp thời xác Các nguyên tắc quản trị công ty OECD Phan Thị Thanh Thủy, TS Khoa Luật, Đại học Quốc gia Hà Nội, Bàn tính minh bạch quản trị cơng ty cổ phần Việt Nam, T/c Nghiên cứu lập pháp, Số 01 (353) Kỳ – Tháng 01/2018 23 thơng tin tiên quan đến hoạt động tài chính, kinh doanh vấn đề quan trọng sơ hữu cổ đông/ thành viên công ty, với người có quyền lợi liên quan cơng chúng” Chính tính minh bạch coi tiêu chí quan trọng để đánh giá lực quản trị cơng ty Tính minh bạch cơng bố thơng tin công ty cổ phần theo OECD hai phạm trù có liên hệ mật thiết tới gồm nội dung sau 4:  Công bố thông tin phải bao gồm, không hạn chế, thơng tin quan trọng kết tài công ty, mục tiêu công ty rủi ro tiên liệu, vấn đề liên quan đến người lao động bên có quyền lợi, sách quản trị cơng ty  Thông tin phải chuẩn bị công bố phù hợp với tiêu chuẩn chất lượng cao công bố thơng tin kế tốn, tài phi tài  Các thơng tin phải đảm bảo cung cấp đơn vị kiểm tốn độc lập có lực chất lượng để đảm bảo tính khách quan trung thực cho Hội đồng Quản trị cổ đông, phải đảm bảo bảo cáo tài thể trung thực tình hình tài cơng ty  Các kênh phổ biến thơng tin phải tạo điều kiện tiếp cận thơng tin bình đẳng, kịp thời hiệu chi phí cho người sử dụng  Quản trị công ty phải cải thiện biện pháp thúc đẩy phát triển dịch vụ phân tích, tư vấn tổ chức phân tích, định mức tín nhiệm, mơi giới chứng khốn cung cấp Các phân tích liên quan tới định nhà đầu tư phải đảm bảo không bị ảnh hưởng xung đột lợi ích tác động đến tính trung thực ý kiến phân tích tư vấn họ II Sự thể nguyên tắc minh bạch công bố thông tin theo OECD pháp luật Việt Nam Về nội dung công bố thông tin: Pháp luật Việt Nam quy định việc bắt buộc công khai thông tin công ty cổ phần lên trang thông tin điện tử, cụ thể sau 5: 34 International Finance Corporation, World Bank Group, “Các nguyên tắc quản trị công ty OECD”, 2004 Khoản Điều 176 Luật Doanh Nghiệp 2020 “Công ty cổ phần bắt buộc phải công bố thông tin sau lên trang thông tin điện tử, bao gồm: + Điều lệ cơng ty + Sơ yếu lý lịch, trình độ học vấn kinh nghiệm nghề nghiệp thành viên Hội đồng Quản trị, Kiểm soát viên, Giám đốc Tổng giám đốc cơng ty + Báo cáo tài năm Đại hội đồng cổ đông thông qua + Báo cáo đánh giá kết hoạt động năm Hội đồng Quản trị Ban kiểm sốt Pháp luật Việt Nam quy định việc trình báo cáo năm công ty cổ phần bao gồm 6: Kết kinh doanh công ty, Báo cáo tài chính, Báo cáo đánh giá cơng tác quản lý điều hành Báo cáo thẩm định Ban kiểm sốt Hội đồng Quản trị có nhiệm vụ trình báo cáo hàng năm lên Đại hội đồng cổ đơng, riêng báo cáo tài hàng năm trình lên quan nhà nước có thẩm quyền sau Đại hội đồng cổ đông thông qua Cịn cơng ty cổ phần có tổng số vốn Nhà nước nắm giữ 50% phải công bố thông tin như: Điều lệ cơng ty, báo cáo tóm tắt báo cáo tài năm/giữa năm, báo cáo thực trạng quản trị, cấu tổ chức công ty Hơn công ty nhà nước nắm giữ 50% tổng số vốn cịn phải cơng bố thơng tin bất thường lên trang thông tin điện tử, niêm yết cơng khai trụ sở chính, địa điểm kinh doanh công ty thông tin bất thường thời hạn 36 kể từ xảy kiện quy định khoản Điều 110 Luật Doanh Nghiệp 2020 Công ty phải cơng khai lợi ích liên quan khác đến tồn cổ đơng Cơng ty tập hợp cập nhật danh sách người có liên quan công ty hợp đồng, giao dịch tương ứng họ với công ty Các thành viên Hội đồng Quản trị, Kiểm sát viên, giám đốc tổng giám đốc công ty phải kê khai cho công ty lợi ích liên quan họ doanh nghiệp mà họ làm chủ sở hữu sở hữu phần góp vốn cổ phần phải kê khai cho công ty doanh nghiệp mà người liên quan họ làm chủ sở hữu vốn góp 10% vốn điều lệ Chế độ lương thưởng, thù lao cho thành viên Hội đồng quản trị, Kiểm soát viên cán quản lý cấp cao công ty phải thể thành mục riêng báo cáo tài Khoản Điều 175 Luật Doanh Nghiệp 2020 Khoản Điều 176 Luật Doanh nghiệp 2020 hằng năm công ty phải báo cáo Đại hội đồng cổ đông họp thường niên Luật Doanh Nghiệp 2020 thể hồn chỉnh tiêu chí nguyên tắc công bố thông tin minh bạch OECD Những thông tin cần bắt buộc phải công bố quy định rõ ràng cụ thể phù hợp với đặc điểm cơng ty cổ phần nước ta Những người góp vốn hay cổ đông không tham gia trực tiếp vào việc quản lý cơng ty có quyền biết việc sử dụng vốn công ty diễn nào, vào mục đích cụ thể Qua tính cơng khai, minh bạch thể cách rõ ràng để đảm bảo lợi ích khơng cho cơng ty mà cịn cho cổ đông Về đối tượng tiếp cận thông tin: Pháp luật Việt Nam quy định quyền cổ đông sở hữu từ 5% tổng số cổ phần phổ thông trở lên tỷ lệ khác nhỏ theo quy định Điều lệ cơng ty có quyền xem xét trích lục sổ biên nghị Hội đồng Quản trị, báo cáo tài năm năm theo mẫu hệ thống kế toán Việt Nam báo cáo Ban kiểm sốt, hợp đồng, giao dịch phải thơng qua Hội đồng Quản trị tài liệu khác trừ tài liệu liên quan đến bí mật thương mại, bí mật kinh doanh công ty Yêu cầu Ban kiểm soát kiểm tra vấn đề cụ thể liên quan đến quản lý, điều hành hoạt động công ty xét thấy cần thiết Cổ đơng có quyền kiểm tra, tra cứu, trích lục, chép tên địa liên lạc cổ đông công ty sổ đăng ký cổ đông Việc thay đổi quyền cổ đơng có tổng số cổ phần sở hữu từ 10% Luật doanh nghiệp 2014 sang 5% Luật doanh nghiệp 2020 muốn thể mục tiêu bảo vệ quyền lợi cho cổ đông nhỏ công ty cổ phần, giúp tăng phạm vi đối tượng hưởng quyền lợi tiếp cận thông tin xác, nhanh chóng, qua tăng hiệu giám sát, hạn chế lạm dụng quyền hạn cổ đông lớn để gây thiệt hại cho cổ đông nhỏ công ty nhỏ Không vậy, Luật doanh nghiệp 2020 mở rộng đối tượng tiếp cận thông tin cho cổ đông nước Biên họp Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị quy định phải thành lập tiếng Việt tiếng nước hai biên có giá trị pháp lý Nguyễn Hữu Trinh (2021), “Quản trị công ty cổ phần theo pháp luật doanh nghiệp Việt Nam”, Tạp chí cơng thương nhau Luật doanh nghiệp quy định việc gửi biên họp Đại hội đồng cổ đông tới tất cổ đông thời hạn 15 ngày kể từ ngày kết thúc họp, việc gửi biên kiểm phiếu thay việc đăng tải lên trang thông tin điện tử công ty Về cách thức công bố thông tin: Cách thức công bố thông tin công ty cổ phần pháp luật Việt Nam quy định phải cơng khai lên trang thơng tin điện tử trang thông tin điện tử quan đại diện chủ sở hữu (đối với công ty cổ phần có 50% tổng số vốn Nhà nước nắm giữ) Các thông tin công bố lên trang thông tin điện tử bao gồm thông tin định kỳ thông tin bất thường khiến cho việc phổ biến, tiếp nhận thông tin dễ dàng hơn, nhanh chóng Các cổ đơng qua thơng tin cung cấp biết tình hình kinh doanh cơng ty thuận lợi hay thua lỗ, từ đưa định hướng đầu tư phù hợp Báo cáo tài hàng năm công khai công ty Hội đồng Quản trị lập gửi lên Ban kiểm soát thẩm định, sau trình báo cáo thẩm định lên Đại hội đồng cổ đơng để thơng qua Qua quy trình thẩm định báo cáo tài – danh mục quan trọng củng cố thơng tin, loại bỏ sai sót, minh bạch q trình hoạt động kinh doanh vịng năm qua cơng ty Có thể thấy Luật doanh nghiệp 2020 đề cao, quan tâm tới việc công khai thông tin công ty cổ phần cách rộng rãi Dẫu thông tin điều lệ công ty, báo cáo tài chính, báo cáo đánh giá kết hoạt động công ty công khai cách nghiêm túc thơng tin liên quan đến sách, chiến lược, yếu tố rủi ro tiên liệu (vốn Bộ nguyên tắc OECD quy định thơng tin cần cơng bố) lại chưa trọng, chưa phổ biến Các quy định hành thực thi nguyên tắc minh bạch quan quản trị công ty cổ phần Việt Nam: 4.1 Đại hội đồng cổ đông: Hồng Văn Hải – Đinh Văn Tồn (2018), Giáo trình quản trị công ty, NXB Đại học Quốc gia Hà Nội Là quan quản trị có quyền hạn cao công ty, Đại hội đồng cổ đông thực nguyên tắc minh bạch cách thành lập quan giám sát nội để giám sát hoạt động Hội đồng quản trị, giám đốc,…Nhiệm vụ Đại hội đồng cổ đông quy định điều 138 Luật doanh nghiệp 2020 10, gồm:  Thông qua định hướng phát triển công ty Đại hội đồng cổ đơng có quyền định hướng chiến lược phát triển công ty định hướng thay đổi kinh doanh nhằm mang lại lợi ích cho cơng ty  Thơng qua báo cáo tài năm cơng ty Báo cáo tài hàng năm Hội đồng quản trị lập gửi Ban kiểm soát thẩm định, sau trình báo cáo thẩm định lên Đại hội đồng cổ đơng Ngồi việc xem xét, thơng qua báo cáo tài chính, Đại hội đồng cổ đơng xem xét báo cáo đánh giá hoạt động quản lý điều hành cơng ty Chính Đại hội đồng cổ đông quan giám sát cao việc thực thi tính minh bạch cơng bố thơng tin để bảo đảm lợi ích cổ đông công ty cổ phần 11 4.2 Hội đồng Quản trị: Hội đồng quản trị quan nhân danh công ty thực quyền định, thực quyền nghĩa vụ công ty trừ nghĩa vụ thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đơng Cơ quan đóng vai trị trung tâm hoạt động giám sát thực thi nguyên tắc minh bạch công ty Hội đồng quản trị chịu trách nhiệm đạo xây dựng chiến lược kinh doanh cơng ty đạo, kiểm sốt hoạt động Ban giám đốc Nhiệm vụ Hội đồng quản trị quy định điều 153 Luật doanh nghiệp 2020, gồm:  Quyết định chiến lược, kế hoạch phát triển trung hạn kế hoạch kinh doanh năm công ty  Quyết định phương án đầu tư dự án đầu tư thẩm quyền giới hạn theo quy định pháp luật  Trình báo cáo tài năm lên Đại hội đồng cổ đông… 10 Điều 138 Luật Doanh Nghiệp 2020 tr28 Trần Thị Phương Lan, Luận văn Thạc sĩ luật học, Khoa Luật – Đại học quốc gia Hà Nội, “Nguyên tắc minh bạch công ty cổ phần Việt Nam” 11 Có thể nhận thấy nhiệm vụ Hội đồng quản trị mang nhiều trọng trách, có vai trị định lợi ích tài kinh doanh công ty quyền lợi cổ đông 4.3 Ban giám đốc: Ban giám đốc Hội đồng quản trị bổ nhiệm để thực việc điều hành kinh doanh hàng ngày công ty Cơng ty cổ phần có tổng giám đốc giám đốc điều hành Họ chịu trách nhiệm thực điều hành công việc kinh doanh ngày như: điều hành đơn vị kinh doanh chuyên môn quyền phòng kinh doanh, xưởng sản xuất, phòng tài chính, phịng nhân sự,…và phận khác theo quyền hạn Hội đồng quản trị quy định điều lệ công ty Nhiệm vụ Ban giám đốc quy định điều 162 Luật doanh nghiệp 2020, là:  Tổ chức thực kế hoạch kinh doanh phương án đầu tư công ty  Tổ chức thực nghị quyết, định Hội đồng quản trị  Quyết định tiền lương lợi ích khác người lao động công ty  … Giữa Hôi đồng quản trị Ban giám đốc có tách bạch chức chủ sở hữu người quản lý điều hành để hoạt động kinh doanh công ty minh bạch 12 Chính hoạt động quản lý điều hành Ban giám đốc đối tượng giám sát nội để đảm bảo tính cơng khai minh bạch 4.4 Ban kiểm sốt: Ban kiểm soát Hội đồng nhân dân bầu ra, chịu trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông việc thực chức giám sát nội công ty Ban kiểm soát mang nhiệm vụ theo dõi, giám sát tính minh bạch việc thực thi điều lệ, thực thi kế hoạch, định Hội đồng quản trị Ban giám đốc Những nhiệm vụ Ban kiểm soát quy định điều 170 Luật doanh nghiệp 2020, gồm: 12 tr23 Trần Thị Phương Lan, Luận văn Thạc sĩ luật học, Khoa Luật – Đại học quốc gia Hà Nội, “Nguyên tắc minh bạch công ty cổ phần Việt Nam”  Giám sát Hội đồng quản trị, Giám đốc Tổng giám đốc quản lý điều hành công ty  Kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp, tính trung thực mức độ cẩn trọng quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh; tính hệ thống, quán phù hợp cơng tác kế tốn, thống kê lập báo cáo tài  Rà sốt, kiểm tra đánh giá hiệu lực hiệu hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội bộ, quản lý rủi ro cảnh báo sớm công ty  Thẩm định tính đầy đủ, hợp pháp trung thực báo cáo tình hình kinh doanh, báo cáo tài năm 06 tháng cơng ty, báo cáo đánh giá công tác quản lý Hội đồng quản trị trình báo cáo thẩm định họp Đại hội đồng cổ đông thường niên  … Qua thấy Ban kiểm sốt đóng vai trò quan trọng việc trở thành trung tâm giám sát nội thực thi nguyên tắc minh bạch hoạt động công ty cổ phần III Thực trạng áp dụng nguyên tắc minh bạch công bố thông tin hoạt động quản trị công ty Việt Nam Thực trạng: Không thể phủ nhận nguyên tắc minh bạch công bố thông tin quản trị công ty tiếp nhận pháp luật Việt Nam không ngừng phát triển, tiêu biểu thể Luật doanh nghiệp 2020 việc thực thi cách nghiêm túc nguyên tắc quản trị công ty vô khó khăn Có thể lấy ví dụ việc ngun tắc minh bạch hoàn toàn bị bỏ lơ qua vụ án có liên quan tới sai phạm nghiêm trọng q trình quản trị cơng ty sau: Sai phạm Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đại Dương (Ocean Bank): Theo quy định Điều 164, Luật Doanh nghiệp 2020 thành viên Hội đồng quản trị, Kiểm sốt viên, Giám Tổng giám đốc người quản lý khác công ty phải kê khai cho công ty lợi ích liên quan Tuy nhiên, vụ án Oceanbank, thành viên Hội đồng quản trị ơng Hà Văn Thắm khơng cơng khai lợi ích liên quan mà cịn sử dụng lợi ích liên quan phục vụ cho hành vi phạm tội Ông thành lập công ty “sân sau”, lợi dụng chức vụ quyền hạn đạo thuộc cấp thực hành vi vi phạm pháp luật, sử dụng nhiều thủ đoạn rút tiền ngân hàng để sử dụng vào mục đích cá nhân, gây thất hàng nghìn tỷ đồng khơng có khả thu hồi Theo quy định Điểm k, Khoản 2, Điều 153, Luật Doanh nghiệp năm 2020 Giám sát, đạo Giám đốc Tổng giám đốc người quản lý khác điều hành công việc kinh doanh ngày công ty Tuy nhiên, vụ đại án Oceanbank, ông Thắm vừa đạo, vừa tiếp tay cho thành viên Ban giám đốc thực hành vi phạm tội Ông ta đạo Ban giám đốc Oceanbank cho vay không đảm bảo điều kiện vay vốn, khơng có tài sản bảo đảm, khách hàng sử dụng vốn vay khơng mục đích, trái với quy định pháp luật quy chế cho vay quy trình, thủ tục vay Oceanbank, trực tiếp gây thiệt hại cho ngân hàng 500 tỷ đồng Không vậy, ông nguyên Tổng giám đốc Nguyễn Xuân Sơn thống đưa chủ trương “thu phí” khách hàng thông qua công ty BSC triển khai tổ chức thực dẫn đến thiệt hại cho Oceanbank khách hàng 70 tỷ đồng Chưa dừng lại đó, ơng Thắm cịn đạo, thống với lãnh đạo Oceanbank chi tiền lãi suất huy động khách hàng gửi tiền Oceanbank, vượt trần huy động theo quy định, gây thiệt hại cho ngân hàng 984 tỷ đồng 13 Trong vụ án này,Trưởng Ban kiểm sốt ơng Bùi Văn Hải trình thực chức trách, nhiệm vụ có sai phạm, khơng xem xét đạo, kiểm tra làm rõ, ngăn chặn dẫn đến việc chi lãi ngân hàng nghiêm trọng lại nghiêm trọng Kiểm sốt viên trrong trường hợp khơng thực trách nhiệm tuân thủ pháp luật, Điều lệ công ty, nghị Đại hội đồng cổ đông đạo đức nghề nghiệp thực quyền nghĩa vụ giao thực quyền nghĩa vụ giao cách trung thực, cẩn trọng, tốt nhằm bảo đảm lợi ích hợp pháp tối đa cơng ty Đánh giá: Có thể thấy Luật doanh nghiệp 2020 có thay đổi vượt bậc vơ đáng ghi nhận cho thấy linh hoạt pháp luật Việt Nam việc xây dựng chế định pháp luật liên quan tới quản trị công ty cổ phần cách có 13 “Kết luận điều tra vụ án Ocean Bank” - https://nhandan.vn/thoi-su-phap-luat/ket-luan-dieu-tra-vu-an-xay-ratai-ngan-hang-oceanbank-274579 tiếp thu phù hợp với thông lệ quốc tế tiên tiến Nguyên tắc minh bạch thể rõ ràng trách nhiệm, nghĩa vụ công bố thông tin quan quản trị cơng ty, Ban kiểm sốt có chế tài cụ thể người không thực thi nghĩa vụ quy định Dẫu vậy, quy định cần thiết để tạo thuận lợi cho cơng tác thực thi tính minh bạch cịn thiếu sót, chưa trọng:  Trong Luật doanh nghiệp 2020 quy định trách nhiệm cung cấp thơng tin cho Ban kiểm sốt thành viên Hội đồng quản trị, giám đốc/tổng giám đốc 14 chưa có chế tài xử lý họ không thực nghĩa vụ quy định Các quy định tính minh bạch từ dần mang vai trị tự giác, khơng có sức răn đe, bắt buộc  Luật doanh nghiệp 2020 quy định tiêu chuẩn Kiểm sốt viên “khơng phải người quản lý công ty” 15 không hợp lý với tiêu chí quản trị cơng ty Đồng thời thành viên Ban kiểm soát Hội đồng quản trị thành lập nên Hội đồng quản trị gây sức ép, ảnh hưởng tới chức giám sát nội Ban kiểm sốt Chính quy định khiến cho Kiểm soát viên trở thành người làm th cơng ty, khó giám sát tính minh bạch nội cách nghiêm túc, chức giám sát trở thành cơng tác mang tính hình thức  Các quy định chưa tạo cân cổ đông nhỏ cổ đông lớn Cổ đông nhỏ gặp nhiều khó khăn tiếp cận thơng tin hoạt động kinh doanh cơng ty mà họ có quyền sở hữu 16 Các nhà đầu tư phải tự tìm kiếm thơng tin phạm vi họ cách thức doanh nghiệp công khai thông tin kênh thông tin Việt Nam hạn chế Khơng có nguồn tin riêng, khơng có khả phân tích báo cáo, dự đốn nên hầu hết họ người cuối lại gánh chịu hậu công ty kinh doanh thua lỗ 14 Điều 171 Luật doanh nghiệp 2020 Điểm d Khoản Điều 169 Luật doanh nghiệp 2020 16 Bàn tính minh bạch quản trị cơng http://lapphap.vn/Pages/tintuc/tinchitiet.aspx?tintucid=206802 15 ty cổ phần Việt Nam - Để giải vấn đề nêu trên, thân em đưa số kiến nghị hoàn thiện pháp luật quản trị công ty Luật doanh nghiệp sau:  Đầu tiên, cần phải có văn hướng dẫn, bổ sung luật doanh nghiệp chế tài xử lý rõ ràng hành vi không tuân thủ nghiêm nguyên tắc minh bạch, công bố thông tin Việc không công bố thông tin, thiếu minh bạch gây hậu vơ lớn cho công ty lẫn cổ đông nên phải có hình thức kỷ luật rõ ràng, hợp lý với hành vi vi phạm pháp luật  Tiếp theo, quy định pháp luật doanh nghiệp cần phải có chế đảm bảo cho kiến nghị xử lý vi phạm Kiểm sốt viên có giá trị thi hành Như phân tích trên, hoạt động đảm bảo tính minh bạch Ban kiểm soát dễ bị ảnh hưởng Hội đồng quản trị, giám đốc tổng giám đốc Những sai phạm ban quản trị bị phát phát lại không giải cách hợp pháp Chính nên việc xây dựng chế cho Ban kiểm sốt tiếp cận thơng tin kịp thời, độc lập để xử lý vi phạm, tránh hậu lớn xảy  Cuối cần quy định thêm quy chế tiếp xúc cổ đông để tiếp nhận thông tin phản ánh từ Ban kiểm sốt 17 Như phân tích, khả tiếp cận thông tin cổ đông nhỏ vô hạn chế nên quy chế tiếp xúc cổ đông nhỏ để tiếp nhận thông tin phản ánh ban kiểm sốt giúp họ khơng đảm bảo quyền lợi ngang với cổ đông lớn tiếp cận thông tin mà cịn hạn chế xung đột pháp luật khơng đáng có hai bên cổ đơng nhỏ lớn 17 tr66 Trần Thị Phương Lan, Luận văn Thạc sĩ luật học, Khoa Luật – Đại học quốc gia Hà Nội, “Nguyên tắc minh bạch công ty cổ phần Việt Nam” C KẾT LUẬN Qua phân tích trên, thấy tầm quan trọng nguyên tắc minh bạch, công bố thông tin Bộ quy tắc quản trị cơng ty OECD có ý nghĩa tới cơng tác quản trị cơng ty nói riêng phát triển hệ thông pháp luật nước nhà nói chung Để cơng ty hoạt động hiệu quả, bền vững cần phải đảm bảo quyền lợi ích chủ sở hữu người có liên quan tới công ty thông qua thông qua việc thực nghiêm túc quy định tính minh bạch công bố thông tin công ty cổ phần Và để nâng cao chất lượng hoạt động thực thi tính minh bạch cần phải có thay đổi hệ thống pháp luật, điều lệ công ty đạo đức xã hội thành viên ban quản trị công ty Mong với thay đổi tiến Luật doanh nghiệp 2020 hệ thống pháp luật Việt Nam, phát triển công tác quản trị công ty, đưa đất nước ta trở thành cường quốc sánh vai với quốc gia phát triển hàng đầu giới D TÀI LIỆU THAM KHẢO  Luật doanh nghiệp 2020  Luật doanh nghiệp 2014  Luật Chứng khốn 2019  Thơng tư 155/2015/TT-BTC hướng dẫn cơng bố thơng tin thị trường chứng khốn  Hồng Văn Hải – Đinh Văn Tồn (2018), Giáo trình quản trị công ty, NXB Đại học Quốc gia Hà Nội  Trần Thị Phương Lan, Luận văn Thạc sĩ luật học, Khoa Luật – Đại học quốc gia Hà Nội, “Nguyên tắc minh bạch công ty cổ phần Việt Nam”  Phan Thị Thanh Thủy, TS Khoa Luật, Đại học Quốc gia Hà Nội, Bàn tính minh bạch quản trị công ty cổ phần Việt Nam, T/c Nghiên cứu lập pháp, Số 01 (353) Kỳ – Tháng 01/2018  Các nguyên tắc quản trị công ty OECD  "Cựu Chủ Tịch Oceanbank Hà Văn Thắm Lãnh Thêm 10 Năm Tù"https://tuoitre.vn/cuu-chu-tich-oceanbank-ha-van-tham-lanh-them-10nam-tu-20200428174744286.html  “Kết luận điều tra vụ án Ocean Bank” - https://nhandan.vn/thoi-su-phapluat/ket-luan-dieu-tra-vu-an-xay-ra-tai-ngan-hang-oceanbank-274579  Nguyễn Hữu Trinh (2021), “Quản trị công ty cổ phần theo pháp luật doanh nghiệp Việt Nam”, Tạp chí cơng thương  ... động công ty cổ phần III Thực trạng áp dụng nguyên tắc minh bạch công bố thông tin hoạt động quản trị công ty Việt Nam Thực trạng: Không thể phủ nhận nguyên tắc minh bạch công bố thông tin quản trị. .. thực thi nguyên tắc minh bạch quan quản trị công ty cổ phần Việt Nam: III Thực trạng áp dụng nguyên tắc minh bạch công bố thông tin hoạt động quản trị công ty Việt Nam 10 Thực. .. trang khơng tính bìa) .3 I Khái quát chung quản trị công ty nguyên tắc quản trị công ty: Khái niệm quản trị công ty: Nội dung nguyên tắc công bố thơng tin tính minh bạch OECD: