Nguyên tắc công bố thông tin và tính minh bạch của oecd và sự tiếp nhận của pháp luật việt nam

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI KHOA LUẬT HỌC PHẦN QUẢN TRỊ CÔNG TY GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TS PHAN THỊ THANH THỦY (BSL2023, THỨ 6, TIẾT 2 3) ĐỀ TÀI NGUYÊN TẮC CÔNG BỐ THÔNG TIN VÀ TÍNH MINH BẠCH CỦA OECD VÀ SỰ[.]

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI KHOA LUẬT - - HỌC PHẦN: QUẢN TRỊ CÔNG TY GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN: TS PHAN THỊ THANH THỦY (BSL2023, THỨ 6, TIẾT 2-3) ĐỀ TÀI: NGUYÊN TẮC CÔNG BỐ THÔNG TIN VÀ TÍNH MINH BẠCH CỦA OECD VÀ SỰ TIẾP NHẬN CỦA PHÁP LUẬT VIỆT NAM Hà Nội – 2021 Mục Lục Mục Lục Mở đầu Nội dung Chương 1: Những vấn đề quản trị công ty ngun tắc cơng bố thơng tin tính minh bạch: 1.1 Khái niệm quản trị công ty: 1.2 Tính minh bạch quản trị cơng ty: 1.3 Nội dung ngun tắc cơng khai thơng tin tính minh bạch OECD: Chương 2: Thực trạng tiếp thu ngun tắc cơng khai thơng tin tính minh bạch pháp luật Việt Nam: .4 2.1 Các thông tin cần phải công bố: .4 2.2 Phương tiện công bố thông tin đảm bảo quyền tiếp nhận thông tin: .5 2.3 Kiểm toán hàng năm: Chương 3: Thực tiễn thực ngun tắc cơng bố thơng tin, tính minh bạch Việt Nam giải pháp hoàn thiện pháp luật: 3.1 Thực tiễn: 3.1.1 Ưu điểm: 3.1.2 Hạn chế: .7 3.2 Giải pháp hoàn thiện pháp luật: Kết luận Danh mục tài liệu tham khảo: Mở đầu Bộ Nguyên tắc Quản trị Công ty OECD Hội đồng Bộ trưởng OECD phê chuẩn lần đầu vào năm 1999 từ trở thành chuẩn mực quốc tế cho nhà hoạch định sách, nhà đầu tư, cơng ty bên có quyền lợi liên quan khác tồn giới Bộ Nguyên tắc đẩy mạnh tầm quan trọng quản trị công ty cung cấp hướng dẫn cụ thể cho sáng kiến pháp lý quản lý quốc gia thuộc lẫn không thuộc OECD Bộ nguyên tắc gồm nguyên tắc chủ đạo vào viết đấyẽ làm rõ nguyên tắc công bố thơng tin tính minh bạch đồng thời phân tích tiếp thu nguyên tắc pháp luật Việt Nam Nội dung Chương 1: Những vấn đề quản trị công ty nguyên tắc công bố thơng tin tính minh bạch: 1.1 Khái niệm quản trị công ty: Theo OECD, Quản trị công ty (QTCT) nhìn nhận hai góc độ Nếu lấy cơng ty làm trung tâm, từ góc độ bên trong: “QTCT biện pháp nội để điều hành kiểm sốt cơng ty, liên quan tới mối quan hệ Ban Giám đôc, Hội đồng quản trị (HĐQT) cổ đông công ty với bên có quyền lợi liên quan QTCT tạo cấu để đề mục tiêu công ty, xác định phương tiện để đạt mục tiêu đó, để giám sát kết hoạt động cơng ty” Từ góc độ bên ngoài, QTCT hiểu là việc cân mối quan hệ công ty với bên có quyền lợi liên quan (stakeholders) người lao động hay với quan chức (thuế, quản lý thị trường…), với quan pháp luật, quyền cộng đồng sở tại.2 Để thực QTCT cách hiệu quả, qua trình nghiên cứu đúc kết kinh nghiệm OECD đưa gồm nguyên tắc: Đảm bảo sở cho khuôn khổ QTCT hiệu quả, Quyền cổ đông chức sở hữu bản, Đối xử bình đẳng cổ đơng, Vai trị bên có quyền lợi liên quan QTCT, Công bố thông tin tính minh bạch Trách nhiệm HĐQT 1.2 Tính minh bạch quản trị cơng ty: Từ trước đến nay, tính minh bạch ln nhắc đến đời sống ngày, thể công khai, không gian dối, đồng thời thể tính kỷ luật Nguyên tắc OECD giải thích “Khn khổ QTCT phải đảm bảo việc công bố thông tin kịp thời xác vấn đề quan trọng liên quan đến cơng ty, bao gồm tình hình tài chính, tình hình hoạt động, sở hữu QTCT”3 Ở góc độ quản trị cơng ty, minh bạch hiểu rõ ràng xác cơng bố thơng tin tài vấn đề liên quan đến quản trị cơng ty Dưới góc độ luật pháp, tính minh bạch QTCT hiểu quy định pháp luật quy định quản trị nội cơng ty có tính bắt buộc tn thủ cơng bố cơng khai, kịp thời xác thông tin liên quan IFC-World Bank UBCK Việt Nam, Cẩm nang QTCT, 2014; tr.6-7 IFC-World Bank UBCK Việt Nam, Cẩm nang QTCT, tlđd; tr.8 OECD,Các nguyên tắc QTCT OECD, tlđd; tr 22 đến hoạt động tài chính, kinh doanh vấn đề quan trọng sở hữu QTCT4 1.3 Nội dung nguyên tắc cơng khai thơng tin tính minh bạch OECD: Trong QTCT, việc cơng khai thơng tin tính minh bạch cần phải kèm với tách rời Đó việc cơng bố đầy đủ, kịp thời, xác thơng tin cần thiết tính hình tài chính, hoạt động kinh doanh hoạt động quản trị công ty cho cổ đông người có quyền lợi liên quan biết Theo OECD, nguyên tắc thể qua nội dung như: Công bố thông tin phải bao gồm, không hạn chế thơng tin quan trọng khía cạnh tài chính, nhân sự, giao dịch cơng ty, giao dịch rủi ro tiên liệu, vấn đề liên quan đến người lao động bên có quyền lợi, sách quản trị cơng ty, v.v; Thơng tin phải chuẩn bị công bố phù hợp với tiêu chuẩn chất lượng cao công bố thông tin kế tốn, tài phi tài chính; Thơng tin phải cung cấp đơn vị kiểm toán độc lập có lực, chất lượng để đảm bảo tính trung thực khách quan; Các kênh phổ biến thông tin phải tạo điều kiện tiếp cận thông tin bình đẳng, kịp thời hiệu chi phí cho người sử dụng Như nội dung trình bày trên, để đánh giá xem tính minh bạch QTCT có thực thi hay khơng cần dựa vào tiêu chí như: Tính cơng khai thơng tin (thông tin công ty phải rõ ràng nội dung cơng bố cơng khai); Tính xác thực thơng tin (thơng tin phải có nguồn gốc, cung cấp quan tổ chức đáng tin cậy); Tính tiếp cận thơng tin (thơng tin phải chuyển tới đối tượng có liên quan ngồi cơng ty, truyền tải cơng cụ, phương tiện để người có liên quan tiếp cận được); Tính giá trị mặt nội dung (thơng tin phải có giá trị với người có liên quan tình hình tài chính, hoạt động thu chi, hoạt động quản trị công ty) TS Phan Thị Thanh Thủy (2017), Bàn tính minh bạch công ty cổ phần Việt Nam Chương 2: Thực trạng tiếp thu nguyên tắc công khai thông tin tính minh bạch pháp luật Việt Nam: 2.1 Các thông tin cần phải công bố: Theo quy định Luật Chứng khốn năm 2019, Thơng tư 96/2020/TTBTC Luật Doanh nghiệp năm 2020, Công ty cổ phần cần phải công bố công khai thông tin trang thông tin điện tử công ty: Theo quy định khoản Điều 176 LDN 2020, CTCP phải đăng tải thông tin (i) Điều lệ công ty; (ii) Sơ yếu lý lịch, trình độ học vấn kinh nghiệm nghề nghiệp thành viên HĐQT, Kiểm soát viên, Giám đốc Tổng giám đốc (GĐ/TGĐ) cơng ty; (iii) Báo cáo tài năm; (iv) Báo cáo đánh giá kết hoạt động năm HĐQT BKS Ngồi cịn có thơng tin thành viên Hội đồng quản trị, Kiểm sốt viên, Giám đốc Tổng giám đốc cơng ty gồm sơ yếu lý lịch, trình độ học vấn kinh nghiệm nghề nghiệp Việc công bố thông tin giúp cổ đông không trực tiếp quản lý cơng ty biết nhân cấp cao quản lý cơng ty có đáp ứng đủ điều kiện tiêu chuẩn để thực việc quản lý, điều hành hoạt động công ty Về kết tài chính, hoạt động cơng ty: Cơng ty cổ phần có nghĩa vụ gửi báo cáo tài năm Đại hội đồng cổ đông (ĐHĐCĐ) thơng qua đến quan nhà nước có thẩm quyền theo quy định pháp luật kế toán quy định khác pháp luật liên quan5 Công khai báo cáo tài hàng năm, báo cáo đánh giá kết hoạt động hàng năm nhằm đảm bảo tất cổ đơng nắm bắt tình hình trạng tài chính, lợi nhuận cơng ty năm hoạt đơng q trình quản lý, điều hành quan quản lý Việc công bố thông tin công ty cổ phần phải thực trang thông tin điện tử ty, CTCP niêm yết phải đồng thời thực phương tiện công bố thông tin Ủy ban Chứng khoán Nhà nước Sở giao dịch Chứng khốn nơi cơng ty niêm yết chứng khốn 2.2 Phương tiện công bố thông tin đảm bảo quyền tiếp nhận thông tin: Trong việc công bố thông tin, thông tin phải chuyển tới đối tượng có liên quan ngồi cơng ty thơng qua phương tiện mà người tiếp cận Các kênh phổ biến thông tin phải tạo điều kiện tiếp cận thơng tin bình đẳng, kịp thời tạo hiệu chi phí cho Quốc hội (2020), Luật Doanh nghiệp, Hà Nội, Điều 176 người sử dụng Để tiếp nhận yêu cầu này, Luật Doanh nghiệp năm 2020 có quy định sau: Trong nội quản trị công ty CTCP cần phải công bố thông tin việc gửi trực tiếp văn cho: BKS (Báo cáo kết kinh doanh cơng ty; Báo cáo tài chính; Báo cáo đánh giá công tác quản lý, điều hành công ty) Đồng thời, gửi báo cáo tài năm cho kiểm tốn CTCP mà pháp luật yêu cầu bắt buộc phải kiểm toán Sau báo cáo thẩm định kiểm toán, kết cuối phải trình lên cơng khai trước tồn thể ĐHĐCĐ phiên họp hàng năm6 Về nguyên tắc, cổ đơng bình đẳng việc tiếp cận thơng tin đầy đủ, xác; kể cổ đơng nhỏ lẻ hay cổ đơng nước ngồi Các thông tin, văn liên quan đến cấu, hoạt động công ty phải niêm yết công khai nội công ty lưu giữ trụ sở chi nhánh cơng ty Ngồi phạm vi quản trị nội công ty Trang điện tử công ty: công bố thông tin Điều lệ; Sơ yếu lý lịch thành viên ban quản lý; Báo cáo tài chính; Báo cáo đánh giá kết hoạt động HĐQT, BKS Đối với CTCP khơng phải cơng ty niêm yết sau công khai thông tin, cần thông báo cho Cơ quan đăng ký kinh doanh nơi cơng ty có trụ sở Đối với CTCP cơng ty niêm yết Cơng ty đại chúng ngồi việc cơng bố thơng tin qua báo cáo thường niên trang thông tin điện tử cơng ty cịn phải cơng bố thông tin qua phương tiện sau: Hệ thống công bố thông tin UBCKNN; Trang thông tin điện tử SGDCK; Trang thông tin điện tử Trung tâm lưu ký chứng khốn; Các phương tiện thơng tin đại chúng khác theo quy định pháp luật (báo in, báo điện tử )7 Các thông tin dù thuộc diện công bố thông tin định kỳ, bất thường hay theo u cầu phải thực cơng khai, đăng tải phương tiện Như vậy, nhà đầu tư nói riêng tất đối tượng sử dụng thơng tin nói chung có quyền bình đẳng việc tiếp nhận thông tin cách kịp thời hiệu 2.3 Kiểm toán hàng năm: Theo quy định Điều 109 Luật Doanh nghiệp 2020, công ty phải công bố thông tin định kỳ báo cáo tài hàng năm kiểm tốn tổ Quốc hội (2020), Luật Doanh nghiệp, Hà Nội, Điều 175 Bộ Tài (2020), Thơng tư số 96/2020/TT-BTC Bộ Tài ban hành ngày 16 tháng 11 năm 2020 hướng dẫn công bố thông tin thị trường chứng khoán, Hà Nội, Điều 7 chức kiểm tốn độc lập Cơng việc kiểm tốn kiểm tra, xác minh tính trung thực báo cáo tài chính, q trình thu thập đánh giá chứng liên quan đến thông tin tài kiểm tra nhằm xác định báo cáo mức độ phù hợp thơng tin với chuẩn mực thiết lập Từ đưa tư vấn cho nhà quản lý thông qua việc sai sót gợi mở biện pháp để khắc phục, giúp công ty hoạt động hiệu Không phải phát kiểm tốn viên hành vi khơng tn thủ pháp luật phải thông báo cho quan chức mà trường hợp cụ thể theo qui định pháp luật Quy định nay, thực tiễn Việt Nam nước giới chưa có quy định ro ràng tình mà kiểm tốn cần phải thông báo Mặc dù vậy, hướng dẫn, phát hành vi không tuân thủ pháp luật hay gian lận doanh nghiệp tuỳ tình mà kiểm tốn viên có ứng xử thích hợp, từ việc đánh giá mức độ ảnh hưởng đến báo cáo tài chính, thơng báo cho Ban Giám đốc doanh nghiệp, thông báo cho người sử dụng báo cáo kiểm toán trường hợp pháp luật quy định cần thông báo cho quan chức Trong trường hợp kiểm toán viên nên tham khảo ý kiến chuyên gia pháp luật, kiểm tốn viên cần thiết từ bỏ kiểm tốn thấy mức độ an tồn việc thực hợp đồng kiểm toán mức cho phép Chương 3: Thực tiễn thực nguyên tắc cơng bố thơng tin, tính minh bạch Việt Nam giải pháp hoàn thiện pháp luật: 3.1 Thực tiễn: 3.1.1 Ưu điểm:  Việc công khai, minh bạch thông tin liên quan đến hoạt động doanh nghiệp qua trang thơng tin điện tử hình thức khác họp báo, phát ngôn cung cấp thông tin cho báo chí thực tốt  Hình thức họp báo, phát ngôn cung cấp thông tin cho báo chí ngày sử dụng rộng rãi từ trung ương tới địa phương, trở thành phương tiện hiệu để quan tổ chức, đơn vị thực công khai, minh bạch  Hoạt động công khai, minh bạch thơng tin tập đồn kinh tế bước thực theo quy định pháp luật Thông tin vốn việc sử dụng vốn khu vực doanh nghiệp nắm giữ nguồn lực lớn kinh tế, hoạt động lĩnh vực cốt lõi, đặc biệt lĩnh vực độc quyền… ngày rõ ràng, sáng tỏ: Quy trình sử dụng vốn, đất đai, tài nguyên nguồn lực khác; Quy hoạch, chiến lược kế hoạch trung hạn, dài hạn công bố công khai  Việc xử lý vi phạm quy định cơng khai, minh bạch thơng tin tập đồn kinh tế bược đầu coi trọng 3.1.2 Hạn chế:  Việc thực công khai, minh bạch thông tin có chuyển biến tích cực song cịn nhiều hạn chế Nhiều cơng ty tập đồn, tổng công ty nhà nước nắm giữ 100% vốn chưa thực nghiêm túc quy định công bố thông tin, công bố thiếu loại thông tin, báo cáo theo quy định  Công tác khai báo, minh bạch thông tin tập đồn kinh tế Nhà nước cịn nhiều bất cập Những thông tin cần thiết cho việc quản trị doanh nghiệp báo cáo tài năm, báo cáo tài niên độ chưa coi trọng Những thơng tin cơng bố cịn mang tính hình thức, chủ yếu tập trung vào giới thiệu chung doanh nghiệp, sản phẩm dịch vụ doanh nghiệp, trách nhiệm cơng bố thơng tin chưa rõ,cịn tượng đùn đẩy trách nhiệm thay cung cấp thông tin theo quy định  Chế tài xử lý vi phạm cá nhân, tổ chức vi phạm cơng khai, minh bạch tập đồn kinh tế cịn nhẹ, chưa có tính răn đe; khơng có chế tài xử lý vi phạm cá nhân, tổ chức không thực công khai, minh bạch 3.2 Giải pháp hồn thiện pháp luật:  Cần có quy định nhằm tạo chế công việc nắm bắt tiếp cận thông tin nhằm bảm bảo công bằng, quản lý doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế  Cần mở rộng đối tượng cơng bố thơng tin có quy định cụ thể công khai thông tin đối tượng góp phần tăng giám sát, đáp ứng nhu cầu thực tiễn công khai, minh bạch thơng tin Đồng thời, cần có chế tài xử phạt mạnh cá nhân, tổ chức không tuân thủ cơng khai, minh bạch thơng tin tập đồn kinh tế  Cần có quy định cụ thể chế phối hợp quan tra với quan, tổ chức giới công khai, minh bạch thơng tin tập đồn kinh tế, tập đoàn kinh tế lớn, đầu tàu Nội luật hoá cam kết chia sẻ thông tin cam kết quốc tế quan nhà nước Việt Nam với nước giới Kết luận Quản trị công ty biện pháp nội nhằm quản lý điều hành hoạt động công ty Để QTCT cách hiệu quả, OECD đề nguyên tắc quản trị có ngun tắc cơng bố thơng tin tính minh bạch Bài viết cung cấp thông tin nguyên tắc đồng thời đưa thực tiễn tiếp thu nguyên tắc pháp luật Việt Nam từ đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện pháp luật Việt Nam Danh mục tài liệu tham khảo: Quốc hội (2020), Luật Doanh nghiệp, Hà Nội, Điều 176 Quốc hội (2020), Luật Doanh nghiệp, Hà Nội, Điều 175 Bộ Tài (2020), Thơng tư số 96/2020/TT-BTC Bộ Tài ban hành ngày 16 tháng 11 năm 2020 hướng dẫn công bố thông tin thị trường chứng khoán, Hà Nội, Điều TS Phan Thị Thanh Thủy (2017), Bàn tính minh bạch cơng ty cổ phần Việt Nam IFC-World Bank UBCK Việt Nam, Cẩm nang QTCT, 2014; tr.6-7 IFC-World Bank UBCK Việt Nam, Cẩm nang QTCT, tlđd; tr.8 OECD,Các nguyên tắc QTCT OECD, tlđd; tr 22 ... Bàn tính minh bạch công ty cổ phần Việt Nam Chương 2: Thực trạng tiếp thu nguyên tắc công khai thông tin tính minh bạch pháp luật Việt Nam: 2.1 Các thông tin cần phải công bố: Theo quy định Luật. .. rõ nguyên tắc công bố thơng tin tính minh bạch đồng thời phân tích tiếp thu nguyên tắc pháp luật Việt Nam Nội dung Chương 1: Những vấn đề quản trị công ty nguyên tắc công bố thơng tin tính minh. .. ngun tắc cơng bố thơng tin tính minh bạch Bài viết cung cấp thông tin nguyên tắc đồng thời đưa thực tiễn tiếp thu nguyên tắc pháp luật Việt Nam từ đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện pháp luật Việt