Facebook @Dethivaonganhang www facebook com/dethivaonganhang www ThiNganHang com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 1 ThiNganHang com BÀI GIẢNG NGHIỆP VỤ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Thanks for dow[.]
Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang ThiNganHang.com BÀI GIẢNG NGHIỆP VỤ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Thanks for downloading! I hope this document will be helpful Contact us if you have any questions: 0888.888.713 Or access our website: thinganhang.com www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang CHỦ ĐỀ 1: Mục lục TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI m 1.1 NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƢỜNG: 1.1.1 Khái niệm: 1.1.2 Hệ thống ngân hàng thƣơng mại Việt Nam: 1.2 CÁC NGHIỆP VỤ CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.2.1 Nghiệp vụ nguồn vốn (Tài sản Nợ - NGUỒN VỐN) Ngân hàng thƣơng mại 1.2.2 Nghiệp vụ sử dụng vốn [tài sản Có – TÀI SẢN] ( cấp tín dụng đầu tƣ): 1.3– CÁC HOẠT ĐỘNG KINH DOANH DỊCH VỤ CỦA NGÂN HÀNG: 1.4 THU NHẬP,CHI PHÍ VÀ LỢI NHUẬN CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.4.1 Thu nhập ngân hàng: 1.4.2 Chi phí ngân hàng: 1.4.3 Lợi nhuận ngân hàng thƣơng mại: 10 CHỦ ĐỀ 2: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG TRONG CHO VAY 11 TÍN DỤNG NGẮN HẠN TÀI TRỢ CHO KINH DOANH 22 iN CHỦ ĐỀ 3: ga nH an g co 2.1 KHÁI QUÁT HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 11 2.1.1 Khái niệm cho vay: 11 2.1.2 Phân loại cho vay NHTM: 11 2.2 QUI ĐỊNH PHÁP LÝ VỀ CHO VAY: 11 2.2.1 Nguyên tắc cho vay: 11 2.2.2 Điều kiện vay vốn: 12 2.2.3 Đối tƣợng cho vay: 12 2.2.4 Qui định bảo đảm an toàn hoạt động cho vay: 12 2.2.5 Hợp đồng tín dụng: 13 2.2.6 Xét duyệt cho vay, kiểm tra việc sử dụng vốn vay: 13 2.3 THỜI HẠN CHO VAY 14 2.3.1 Căn để xác định thời hạn cho vay: 14 2.3.2 Thời hạn cho vay thời hạn cho vay trung bình: 16 2.4 PHƢƠNG PHÁP CHO VAY 17 2.4.1 Phƣơng pháp cho vay lần 17 2.4.2 Phƣơng pháp cho vay theo hạn mức tín dụng: 18 2.5 LÃI SUẤT VÀ PHÍ SUẤT TÍN DỤNG 18 2.5.1 Lãi suất: 18 2.5.2 Phí suất tín dụng: 19 2.6 QUI TRÌNH CHO VAY: 20 SƠ ĐỒ QUY TRÌNH CHO VAY 20 Th 3.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ TÍN DỤNG NGẮN HẠN: 22 3.1.1 Cơ sở pháp lý phạm vi áp dụng: 22 3.1.2– Phạm vi áp dụng: 22 3.2 CHO VAY KINH DOANH: 22 3.2.1 CHO VAY NGẮN HẠN BỔ SUNG VỐN LƢU ĐỘNG: 22 3.2.2 CHO VAY TRÊN TÀI SẢN 32 3.3 CHO VAY TIÊU DÙNG: 39 3.3.1 Đặc điểm cho vay tiêu dùng: 39 3.3.2 Các loại cho vay tiêu dùng: 39 3.5 KIỂM TRA BẢO ĐẢM NỢ VAY NGẮN HẠN: 41 3.5.1 Mục đích yêu cầu: 41 3.5.2 Các tài liệu dùng làm kiểm tra: 41 3.5.3 Phƣơng pháp kiểm tra: 41 4.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ TÍN DỤNG ĐẦU TƢ 43 4.1.1 Sự cần thiết ý nghĩa tín dụng đầu tƣ: 43 4.1.2 Các nguyên tắc tín dụng đầu tƣ: 43 m 4.1.3 Nguồn vốn vay trung dài hạn: 45 4.1.4 Điều kiện cho vay: 45 4.1.5 Đối tƣợng cho vay: 45 4.1.6 Mức cho vay thời hạn cho vay: 46 4.2 THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TRING, DÀI HẠN VÀ LẬP PHƢƠNG ÁN CHO VAY: 48 4.2.1 Khái niệm ý nghĩa: 48 4.2.2.– Mục đích thẩm định: 49 4.2.3 Các yếu tố thẩm định dự án đầu tƣ biện pháp thực hiện: 49 4.2.4 Cơ sở để thẩm định: 49 4.2.5 Qui trình nội dung công tác thẩm định: 50 5.2.6 Phần kết luận: 65 4.3 CÁC HÌNH THỨC TÍN DỤNG ĐẦU TƢ: 66 4.3.1 Cho vay trung dài hạn 66 4.3.2 Cho thuê tài (Financial leasing) 69 g co CHỦ ĐỀ 5: HỆ THỐNG THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT Ở VIỆT NAM 76 ga nH an 5.1 CƠ SỞ PHÁP LÝ CỦA HỆ THỐNG THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT Ở VIỆT NAM 76 5.1.1 Mối quan hệ lƣu thông tiền mặt tốn khơng dùng tiền mặt: 76 5.1.2.Đặc điểm, tác dụng tốn khơng dùng tiền mặt: 77 5.2 Cơ sở pháp lý hệ thống không dùng tiền mặt Việt Nam: 78 5.3 Những qui định chung toán không dùng tiền mặt: 78 5.4 Các hình thức tốn khơng dùng tiền mặt hành 78 5.4.1 Thanh toán séc: (cheque – check) 79 5.4.2 Thanh toán uỷ nhiệm chi – chuyển tiền: 80 5.4.3 Thanh toán uỷ nhiệm thu: 81 5.4.4 Thanh toán thẻ ngân hàng 83 5.4.5 Các dịch vụ toán đại khác 85 5.5 NGHIỆP VỤ THANH TOÁN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG 86 5.5.1 Khái niệm: 86 5.5.2 Phƣơng thức toán ngân hàng 87 Th iN PHẦN BÀI TẬP 98 CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM HỌC PHẦN NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI .103 TÀI LIỆU THAM KHẢO 113 ThiNganHang.com CHỦ ĐỀ 1: TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƢỜNG: 1.1.1 Khái niệm: Ngân hàng thƣơng mại hình thành, tồn phát triển gắn liền với phát triển kinh tế hàng hoá Sự phát triển hệ thống ngân hàng thƣơng mại có tác động lớn quan trọng đến q trình phát triển kinh tế hàng hố, ngƣợc lại kinh tế hàng hoá phát triển mạnh mẽ đến giai đoạn cao – kinh tế thị trƣờng – ngân hàng thƣơng mại m ngày đƣợc hoàn thiện trở thành định chế tài khơng thể thiếu đƣợc Luật tổ chức tín dụng: Ngân hàng thƣơng mại loại ngân hàng trực tiếp giao g co dịch với Công ty, Xí nghiệp, tổ chức kinh tế, quan đồn thể cá nhân việc nhận tiền gửi, tiền tiết kiệm… cho vay cung cấp dịch vụ ngân hàng cho đối tƣợng nói Đạo luật ngân hàng Pháp (1941): Ngân hàng thƣơng mại Xí nghiệp hay sở mà nghề nghiệp thƣờng xun nhận tiền bạc cơng chúng dƣới hình thức ký thác, khấu, tín dụng tài an dƣới hình thức khác sử dụng tài ngun cho họ nghiệp vụ chiết ga nH Nhƣ ngân hàng thƣơng mại định chế tài trung gian quan trọng vào loại bậc kinh tế thị trƣờng Nhờ hệ thống định chế mà nguồn tiền vốn nhàn rỗi đƣợc huy động, tạo lập nguồn vốn tín dụng to lớn vay phát triển kinh tế Từ nói chất ngân hàng thƣơng mại đƣợc thể qua điểm sau: – Ngân hàng thƣơng mại tổ chức kinh tế – Ngân hàng thƣơng mại hoạt động kinh doanh lĩnh vực tiền tệ tín dụng dịch vụ ngân iN hàng 1.1.2 Hệ thống ngân hàng thƣơng mại Việt Nam: a– Ngân hàng thƣơng mại Quốc doanh (State owned Commercial bank): Là ngân hàng thƣơng Th mại đƣợc thành lập 100% vốn ngân sách nhà nƣớc Trong tình hình để tăng nguồn vốn phù hợp với xu hội nhập tài với giới ngân hàng thƣơng mại quốc doanh việt nam phát hành trái phiếu để huy động vốn; cổ phần hóa để tăng sức cạnh tranh với chi nhánh ngân hàng nƣớc ngân hàng cổ phần Thuộc loại gồm: – Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam (Bank for Agriculture and Rural Development) – Ngân hàng công thƣơng Việt nam (Industrial and commercial Bank of viet man – ICBV) gọi tắt Vietinbank – cổ phần hoá) ThiNganHang.com – Ngân hàng đầu tƣ phát triển việt nam (Bank for Investement and Development of Viet nam – BIDV) – Ngân hàng ngoại thƣơng Việt nam (Bank for Foreign Trade of Viet nam – Vietcombank) cổ phần hoá – Ngân hàng phát triền nhà đồng sông cửu long (Housing Bank of Mekong Delta) b– Ngân hàng thƣơng mại cổ phần (joint Stock Commercial bank): Là ngân hàng thƣơng mại đƣợc thành lập dƣới hình thức cơng ty cổ phần Trong cá nhân hay pháp nhân đƣợc m sở hữu số cổ phần định theo qui định ngân hàng nhà nƣớc Việt nam c– Ngân hàng liên doanh (thuộc loại hình tổ chức tín dụng liên doanh) g co Là Ngân hàng đƣợc thành lập vốn liên doanh bên ngân hàng thƣơng mại Việt nam bên khác ngân hàng thƣơng mại nƣớc ngồi có trụ sở đặt Việt nam, hoạt động theo pháp luật Việt nam d– Chi nhánh ngân hàng nƣớc ngoài: ngân hàng đƣợc thành lập theo pháp luật nƣớc ngoài, đƣợc phép mở chi nhánh việt nam, hoạt động theo pháp luật việt nam an 1.2 CÁC NGHIỆP VỤ CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.2.1 Nghiệp vụ nguồn vốn (Tài sản Nợ - NGUỒN VỐN) Ngân hàng thƣơng mại ga nH Nghiệp vụ huy động nguồn vốn hoạt động tiền đề có ý nghĩa thân ngân hàng nhƣ xã hội Trong nghiệp vụ này, ngân hàng thƣơng mại đƣợc phép sử dụng công cụ biện pháp cần thiết mà luật pháp cho phép để huy động nguồn tiền nhàn rỗi xã hội làm nguồn vốn tín dụng vay kinh tế Thành phần nguồn vốn ngân hàng thƣơng mại gồm: – Vốn điều lệ (Statutory Capital) iN – Các quỹ dự trữ (Reserve funds) – Vốn huy động (Mobilized Capital) – Vốn vay (Bonowed Capital) Th – Vốn tiếp nhận (Trust capital) – Vốn khác (Other Capital) a– Vốn điều lệ quỹ: Vốn điều lệ, quỹ ngân hàng đƣợc gọi vốn tự có ngân hàng (Bank’s Capital) nguồn vốn khởi đầu đƣợc bổ sung trình hoạt động + Vốn điều lệ ngân hàng trƣớc hết đƣợc dùng để: Xây dựng nhà cửa, văn phòng làm việc, mua sắm tài sản, trang thiết bị nhằm tạo sở vật chất đảm bảo cho hoạt động ngân hàng, số lại để đầu tƣ, liên doanh, cho vay trung dài hạn ThiNganHang.com + Các quỹ dự trữ ngân hàng: quỹ bắt buộc phải trích lập q trình tồn hoạt động ngân hàng, quỹ đƣợc trích lập theo tỷ lệ qui định số lợi nhận ròng ngân hàng, bao gồm: Quỹ dự trữ : đƣợc trích từ lợi nhuận rịng năm để bổ sung vốn điều lệ Quỹ dự phịng tài chính: Quỹ để dự phịng bù đắp rủi ro, thua lỗ hoạt động ngân hàng Quỹ phát triển kỹ thuật nghiệp vụ m Quỹ khen thƣởng phúc lợi Lợi nhuận để lại để phân bổ cho quỹ Chênh lệch tỷ giá, đánh giá lại tài sản, nguồn g co vốn đầu tƣ XDCB Vốn tự có ngân hàng yếu tố tài quan trọng bậc nhất, vừa cho thấy qui mô ngân hàng vừa phản ánh khả đảm bảo khoản nợ ngân hàng khách hàng b– Vốn huy động: Đây nguồn vốn chủ yếu ngân hàng thƣơng mại, thực chất tài sản tiền an chủ sở hữu chủ mà ngân hàng tạm thời quản lý sử dụng nhƣng phải có nghĩa vụ hồn trả kịp thời, đầy đủ khách hàng yêu cầu Nguồn vốn huy động nguồn tài nguyên to lớn ga nH nhất, bao gồm: Tiền gửi không kỳ hạn tổ chức, cá nhân Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn Tiền phát hành kỳ phiếu, trái phiếu Các khoản tiền gửi khác iN Đối với tiền gửi cá nhân đơn vị, ngồi lãi suất, nhu cầu giao dịch với tiện lợi nhanh chóng an tồn yếu tố để thu hút nguồn tiền Đối với tiền gửi tiết kiệm, tiền phát hành kỳ phiếu, trái phiếu lãi suất yếu tố định Th ngƣời gửi tiết kiệm hay mua kỳ phiếu nhằm mục đích kiếm lời c– Vốn vay: Nguồn vốn vay có vị trí quan trọng tổng nguồn vốn ngân hàng thƣơng mại Thuộc loại bao gồm: + Vốn vay nƣớc: Vay ngân hàng trung ƣơng: NHTW tiếp vốn cho ngân hàng thƣơng mại thông qua biện pháp chiết khấu, tái chiết khấu hồ sơ tín dụng chứng từ xin tái chiết khấu có chất lƣợng Làm nhƣ vậy, NHTW trở thành chỗ dựa ngƣời cho vay cuối ngân hàng thƣơng mại Vay ngân hàng thƣơng mại khác thông qua thị trƣờng liên ngân hàng (Interbank Market) + Vốn vay ngân hàng nƣớc d– Vốn tiếp nhận: Đây nguồn tiếp nhận từ tổ chức tài ngân hàng, từ ngân sách nhà nƣớc… để tài trợ theo chƣơng trình, dự án phát triển kinh tế xã hội, cải tạo môi sinh… nguồn vốn đƣợc sử dụng theo đối tƣợng mục tiêu đƣợc xác định m e– Vốn khác: Đó nguồn vốn phát sinh trình hoạt động ngân hàng (đại lý, chuyển g co tiền, dịch vụ ngân hàng…) 1.2.2 Nghiệp vụ sử dụng vốn [tài sản Có – TÀI SẢN] ( cấp tín dụng đầu tƣ): Nghiệp vụ cho vay đầu tƣ nghiệp vụ sử dụng vốn quan trọng nhất, định đến khả tồn hoạt động ngân hàng thƣơng mại Đây nghiệp vụ cấu thành gồm: + Dự trữ (Reserves) ga nH + Cho vay (loans) an phận chủ yếu quan trọng tài sản Có ngân hàng Thành phần TS Có ngân hàng bao + Đầu tƣ (Investment) + Tài sản Có khác (Other Assets) a– Dự trữ: Hoạt động tín dụng ngân hàng nhằm mục đích kiếm lời, song cần phải bảo đảm an toàn để giữ vững đƣợc lịng tin khách hàng Muốn có đƣợc tin cậy phía khách hàng, iN trƣớc hết phải bảo đảm khả toán: đáp ứng đƣợc nhu cầu rút tiền khách hàng Muốn ngân hàng phải để dành phần nguồn vốn khơng sử dụng để sẵn sàn đáp ứng nhu cầu toán Phần vốn để dành gọi dự trữ Ngân hàng TW đƣợc phép ấn định Th tỷ lệ dự trữ bắt buộc theo thời kỳ định, việc trả lãi cho tiền gởi dự trữ bắt buộc phủ qui định Dự trữ bao gồm: + Dự trữ sơ cấp (Primary Reserves): bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng TW, ngân hàng khác + Dự trữ thứ cấp (Secondary Reserves): (cấp hai) dự trữ không tồn tiền mà chứng khoán, nghĩa chứng khoán ngắn hạn bán để chuyển thành tiền cách thuận lợi Thuộc loại gồm: Tín phiếu kho bạc Hối phiếu chấp nhận Các giấy nợ ngắn hạn khác gọi dự trữ thứ cấp đƣợc sử dụng khoản mục dự trữ sơ cấp bị cạn kiệt Khi quản lý dự trữ bắt buộc, ngân hàng TW áp dụng phƣơng pháp Phƣơng pháp phong toả: Theo tồn mức dự trữ bắt buộc phải gửi vào tài khoản ngân hàng TW bị phong toả để đảm bảo thực mức dự trữ Phƣơng pháp bán phong toả: Theo phần mức dự trữ bắt buộc đƣợc quản lý phong toả tài khoản riêng NHTW m Phƣơng pháp không phong toả: theo phƣơng pháp tiền dự trữ đƣợc tính thực hàng ngày sở số dƣ thực tế tiền gửi không kỳ hạn tiền gửi có kỳ hạn Tồn mức dự g co trữ khơng bị phong toả, tồn dƣới hình thức tiền mặt hay tiền gửi ngân hàng TW hay dƣới dạng chứng khoán ngắn hạn tuỳ NH thƣơng mại, nhiên đến cuối tháng, NHTW kiểm tra việc thực dự trữ bắt buộc, NHTM không thực bị phạt (cảnh cáo, phạt tiền tái phạm) b– Cấp tín dụng: (Credits): an Số nguồn vốn lại sau để dành phần dự trữ, ngân hàng thƣơng mại dùng để cấp tín dụng cho tổ chức, cá nhân bao gồm: ga nH - Cho vay (Loans): Là tín dụng nghiệp vụ ngân hàng thƣơng mại Trong ngân hàng thƣơng mại cho ngƣời vay, vay số vốn để sản xuất kinh doanh, đầu tƣ tiêu dùng Khi đến hạn ngƣời vay phải hoàn trả vốn tiền lãi Ngân hàng kiểm soát đƣợc ngƣời vay, kiểm soát đƣợc q trình sử dụng vốn Ngƣời vay có ý thức trả nợ bắt buộc họ phải quan tâm đến việc sử dụng có hiệu để hồn trả nợ vay Trong cho vay mức độ rủi ro lớn, không thu hồi iN đƣợc vốn vay trả không hết không hạn…do chủ quan khách quan Do cho vay ngân hàng cần sử dụng biện pháp bảo đảm vốn vay: chấp, cầm cố … Chiết khấu (Discount) Th Đây nghiệp vụ cho vay (gián tiếp) mà ngân hàng cung ứng vốn tín dụng cho chủ thể chủ thể khác thực việc trả nợ cho ngân hàng Các đối tƣợng nghiệp vụ gồm hối phiếu, kỳ phiếu, trái phiếu giấy nợ có giá khác – Cho th tài (Financial leasing): Là loại hình tín dụng trung, dài hạn Trong cơng ty cho th tài dùng vốn hay vốn phát hành trái phiếu để mua tài sản, thiết bị theo yêu cầu ngƣời thuê tiến hành cho thuê thời gian định Ngƣời thuê phải trả tiền thuê cho công ty cho thuê tài theo định kỳ Khi kết thúc hợp đồng thuê ngƣời thuê đƣợc quyền mua kéo dài thêm thời hạn thuê trả lại thiết bị cho bên cho thuê – Bảo lãnh ngân hàng: (Bank Guarantee) Trong loại hình nghiệp vụ khách hàng đƣợc ngân hàng cấp bảo lãnh cho khách hàng nhờ khách hàng đƣợc vay vốn ngân hàng khác thực hợp đồng kinh tế ký kết – Các hình thức khác (Other) c– Đầu tƣ ( Investment) Khoản mục đầu tƣ có vị trí quan trọng thứ hai sau khoản mục cho vay, mang lại khoản thu nhập lớn đáng kể ngân hàng thƣơng mại Trong nghiệp vụ này, ngân hàng dùng m nguồn vốn nguồn vốn ổn định khác để đầu tƣ dƣới hình thức nhƣ: – Hùn vốn mua cổ phần, cổ phiếu Công ty; hùn vốn mua cổ phần đƣợc phép g co thực vốn ngân hàng Mua trái phiếu phủ, quyền địa phƣơng, trái phiếu cơng ty… Tất hoạt động đầu tƣ chứng khoán nhằm mục đích mang lại thu nhập, mặt khác nhờ hoạt động đầu tƣ mà rủi ro hoạt động ngân hàng đƣợc phân tán, mặt khác đầu tƣ vào trái d– Tài sản Có khác: an phiếu phủ mức độ rủi ro thấp Những khoản mục cịn lại tài sản Có chủ yếu tài sản cố định nhằm: Xây ga nH dựng mua thêm nhà cửa để làm trụ sở văn phịng, trang thiết bị, máy móc, phƣơng tiện vận chuyển, xây dựng hệ thống kho quỹ…ngồi cịn khỏan phải thu, khoản khác… 1.3– CÁC HOẠT ĐỘNG KINH DOANH DỊCH VỤ CỦA NGÂN HÀNG: Những dịch vụ ngân hàng ngày phát triển vừa cho phép hỗ trợ đáng kể cho nghiệp vụ khai thác nguồn vốn, mở rộng nghiệp vụ đầu tƣ, vừa tạo thu nhập cho ngân hàng khoản tiền hoa hồng, lệ phí… có vị trí xứng đáng giai đoạn phát triển ngân iN hàng thƣơng mại Các hoạt động gồm: – Các dịch vụ toán thu chi hộ cho khách hàng (chuyển tiền, thu hộ séc, dịch vụ cung cấp thẻ tín dụng, thẻ toán ) Th – Nhận bảo quản tài sản quí giá, giấy tờ chứng thƣ quan trọng công chúng – Bảo quản, mua bán hộ chứng khoán theo uỷ nhiệm khách hàng – Kinh doanh mua bán ngoại tệ, vàng bạc đá quí – Tƣ vấn tài chính, giúp đỡ cơng ty, xí nghiệp phát hành cổ phiếu, trái phiếu… 1.4 THU NHẬP,CHI PHÍ VÀ LỢI NHUẬN CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.4.1 Thu nhập ngân hàng: Hoạt động kinh doanh ngân hàng thƣơng mại với mục đích lợi nhuận Muốn thu đƣợc lợi nhuận cao vấn đề then chốt quản lý tốt khoản mục tài sản Có, khoản mục cho vay đầu tƣ, hoạt động trung gian khác Các khoản thu nhập ngân hàng bao gồm hai khoản a– Thu hoạt động tín dụng (thu lãi cho vay, thu lãi chiết khấu, phí cho thuê tài chính, phí bảo lãnh…) b– Thu dịch vụ tốn ngân quỹ (thu lãi tiền gửi, dịch vụ tốn, dịch vụ ngân quỹ…) Thu lãi góp vốn, mua cổ phần Thu mua bán chứng khoán g co Thu kinh doanh ngoại tệ, vàng bạc đá quí m c– Thu từ hoạt động khác: Thu nghiệp vụ uỷ thác, đại lý Thu dịch vụ tƣ vấn Thu kinh doanh bảo hiểm Các khoản thu bất thƣờng khác 1.4.2 Chi phí ngân hàng: ga nH a– Chi hoạt động huy động vốn: an Thu dịch vụ ngân hàng khác (bảo quản cho thuê tủ két sắt, cầm đồ…) Trả lãi tiền gửi Trả lãi tiền tiết kiệm Trả lãi tiền vay Trả lãi kỳ phiếu, trái phiếu… b– Chi dịch vụ toán ngân quỹ: iN Chi dịch vụ toán Chi ngân quỹ (vận chuyển, kiểm đếm, bảo vệ, đóng gói…) Cƣớc phí bƣu điện mạng viễn thông Th Chi dịch vụ khác c– Chi hoạt đông khác Chi mua bán chứng khoán Chi kinh doanh ngoại tệ, vàng bạc, đá quý d– Chi nộp thuế, khoản phí, lệ phí… e– Chi cho nhân viên: lƣơng, phụ cấp cho cán nhân viên, trang phục bảo hộ lao động, bảo hiểm xã hội, kinh phí cơng đồn, bảo hiểm y tế Trợ cấp khó khăn, trợ cấp việc cho nhân viên Chi công tác xã hội ... 98 CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM HỌC PHẦN NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI .103 TÀI LIỆU THAM KHẢO 113 ThiNganHang.com CHỦ ĐỀ 1: TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI TRONG NỀN KINH TẾ... nam (Industrial and commercial Bank of viet man – ICBV) gọi tắt Vietinbank – cổ phần hoá) ThiNganHang.com – Ngân hàng đầu tƣ phát triển việt nam (Bank for Investement and Development of Viet... chất đảm bảo cho hoạt động ngân hàng, số lại để đầu tƣ, liên doanh, cho vay trung dài hạn ThiNganHang.com + Các quỹ dự trữ ngân hàng: quỹ bắt buộc phải trích lập trình tồn hoạt động ngân hàng,