Bài giảng Nghiệp vụ ngân hàng thương mại: Bài 3 với mục tiêu giúp các bạn có thể phân tích được khái niệm, đặc điểm các khoản mục tài sản của Ngân hàng thương mại. Trình bày được nội dung các nghiệp vụ sử dụng vốn của Ngân hàng thương mại. Phân tích được mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn của Ngân hàng thương mại
BÀI 3: TÀI SẢN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ThS Đặng Hương Giang Giảng viên trường Đại học Kinh tế Kỹ thuật Cơng nghiệp Tình khởi động Bối cảnh: Ngân hàng nhà nước Việt Nam tăng tỷ lệ dự trữ bắt buộc khoản tiền gửi 12 tháng từ 3% lên 5% Nội dung: Nhân viên nguồn vốn: Do tỷ ngân hàng nhà nước tăng tỷ lệ dự trữ bắt buộc khoản tiền gửi 12 tháng từ 3% lên 5% nên tháng tới, mức dự trữ bắt buộc ngân hàng gửi ngân hàng nhà nước tăng đáng kể? Nhân viên tín dụng: Sự thay đổi dự trữ bắt buộc làm ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng chúng tơi, quy mơ tín dụng bị thu hẹp Giám đốc ngân hàng: Đề nghị phòng đầu tư tính tốn điều chỉnh vốn cho hoạt động đầu tư kinh doanh chứng khoán, rút vốn từ khoản đầu tư hiệu để bổ sung vốn cho nghiệp vụ tín dụng Đặt câu hỏi: Tài sản ngân hàng thương mại bao gồm khoản mục gì? Đặc điểm khoản mục Mối liên hệ chúng nào? Mục tiêu học Phân tích khái niệm, đặc điểm khoản mục tài sản Ngân hàng thương mại Trình bày nội dung nghiệp vụ sử dụng vốn Ngân hàng thương mại Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn Ngân hàng thương mại Cấu trúc nội dung 3.1 Tổng quan tài sản Ngân hàng thương mại 3.2 Nội dung, đặc điểm khoản mục tài sản Ngân hàng thương mại 3.3 Mối quan hệ tài sản nguồn vốn Ngân hàng thương mại 3.1 Tổng quan tài sản ngân hàng thương mại 3.1.1 Khái niệm 3.1.2 Phân loại 3.1.1 Khái niệm • Tài sản ngân hàng toàn tài sản có giá trị mà ngân hàng có quyền sở hữu có quyền chiếm hữu, sử dụng, định đọat cách hợp pháp • Là tài sản hình thành trình sử dụng nguồn vốn Ngân hàng thương mại 3.1.2 Phân loại • Căn vào hình thức tồn tại: ▪ Tài sản thực; ▪ Tài sản tài chính; ▪ Tài sản vơ hình • Căn vào nguồn gốc hình thành: ▪ Tài sản hình thành từ nguồn vốn chủ sở hữu; ▪ Tài sản hình thành từ vốn tích lũy q trình kinh doanh; ▪ Tài sản hình thành từ vốn huy động tài sản hình thành từ vốn vay • Căn vào vị trí bảng tổng kết tài sản: ▪ Tài sản nội bảng; ▪ Tài sản ngoại bảng Tổng tài sản = Vốn chủ sở hữu + Nợ phải trả 3.2 Nội dung, đặc điểm khoản mục tài sản ngân hàng thương mại 3.2.1 Ngân quỹ 3.2.2 Chứng khốn 3.2.3 Tín dụng 3.2.4 Tài sản khác 3.2.1 Ngân quỹ Khái niệm • Là loại tài sản khơng sinh lợi nắm giữ chủ yếu nhằm mục đích đảm bảo dự trữ bắt buộc Ngân hàng nhà nước, đảm bảo khả toán, chi trả cho người gửi tiền, toán bù trừ đáp ứng nhu cầu vốn khả dụng ngân hàng • Theo luật định, ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng khác phải trì phần tài sản họ hình thức dự trữ pháp định gồm tiền mặt tiền gửi Ngân hàng nhà nước tổ chức tín dụng khác Mục đích • Đáp ứng nhu cầu rút tiền • Thỏa mãn nhu cầu xin vay • Chi trả chi phí cho hoạt động khác ngân hàng 3.2.1 Ngân quỹ Thành phần • Ngân quỹ gồm loại chủ yếu sau: ▪ Tiền mặt quỹ ▪ Tiền gửi Ngân hàng nhà nước ▪ Tiền gửi tổ chức tín dụng khác • Tiền mặt quỹ tài sản quan trọng khoản mục ngân quỹ Tiền mặt trì ngân hàng để đáp ứng phần yêu cầu dự trữ pháp định Vì lý sinh lời mà nhà quản lý ngân hàng giữ mức tỷ lệ định đảm bảo khoản 10 3.2.1 Ngân quỹ Tiền mặt quỹ • Thành phần: Nội tệ, ngoại tệ, đá q… • Tính chất: ▪ Tính khoản – tính lỏng cao nhất, đáp ứng nhu cầu chi trả thường xuyên ▪ Gắn với chi phí phát sinh như: bảo quản, đếm, vận chuyển ▪ Tài sản không sinh lời => giữ ngân quỹ mức thấp ▪ Lượng dự trữ phụ thuộc vào nhu cầu chi tiêu khả thu hút tiền mặt thời kỳ, khoảng cách trung tâm tiền tệ ngân hàng 11 3.2.1 Ngân quỹ Tiền gửi Ngân hàng nhà nước • Thành phần: ▪ Tiền gửi đáp ứng nhu cầu giao dịch toán bù trừ ▪ Tiền gửi để trì dự trữ bắt buộc theo tỷ lệ qui định ▪ Số tiền dự trữ bắt buộc = Nguồn vốn huy động x Tỷ lệ dự trữ bắt buộc 12 3.2.2 Chứng khoán Mục đích • • • • Thanh khoản đa dạng hóa tài sản Bù trừ rủi ro tín dụng danh mục cho vay Cung cấp nguồn khoản dự phòng cho ngân hàng Giúp cho ngân hàng giảm số thuế phải nộp tăng thu nhập 13 3.2.2 Chứng khốn Thành phần • Chứng khốn đầu tư • Chứng khốn kinh doanh 14 3.2.2 Chứng khốn Hình thức đầu tư • Đầu tư gián tiếp: ▪ Chứng khốn có tính khoản cao (an tồn, dễ bán, giảm giá => tỷ lệ sinh lời thấp): chứng khoán phủ, trái phiếu quyền địa phương, trái phiếu ngắn hạn ▪ Chứng khoán khoản (chứng khoán đầu tư, rủi ro cao => tỷ lệ sinh lời cao): trái phiếu cơng ty dài hạn • Đầu tư trực tiếp: Góp vốn, mua cổ phần ngân hàng thương mại công ty con, công ty liên kết ngân hàng thương mại đó, doanh nghiệp Đối với hình thức này, ngân hàng sử dụng vốn tự có để đầu tư nên có tỷ trọng khơng lớn tài sản Có ngân hàng Mục đích đầu tư • Chứng khốn giữ đáo hạn • Chứng khốn sẵn sàng bán • Chứng khốn tài khản giao dịch mua bán 15 3.2.3 Tín dụng Đặc điểm • • • • Chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản ngân hàng thương mại Đem lại lợi nhuận chủ yếu cho ngân hàng Đi kèm với khả sinh lời độ rủi ro Nguyên tắc tín dụng ngân hàng khách hàng phải sử dụng vốn mục đích thỏa thuận hợp đồng tín dụng, hồn trả nợ gốc lãi vốn vay thời hạn thỏa thuận hợp đồng tín dụng 16 3.2.3 Tín dụng Vai trị • Đáp ứng nhu cầu vốn để trì trình sản xuất thực liên tục đồng thời góp phần đầu tư phát triển kinh tế • • • • Thúc đẩy trình tập trung vốn tập trung sản xuất Là công cụ tài trợ cho ngành kinh tế phát triển ngành kinh tế mũi nhọn Tăng cường chế độ hạch toán kinh tế doanh nghiệp Tạo điều kiện để phát triển quan hệ kinh tế với nước ngồi 17 3.2.3 Tín dụng Hình thức tín dụng: • • • • • Cho vay: hạn mức tín dụng, lần theo món, thấu chi…; Chiết khấu; Cho thuê tài chính; Bao tốn; Bảo lãnh 18 3.2.4 Tài sản khác • • • • Đảm bảo điều kiện cần thiết cho việc trì hoạt động máy ngân hàng Loại tài sản có tính khoản thấp khơng có khả sinh lời Chiếm tỷ trọng nhỏ (2-7%) tổng tài sản Có ngân hàng Bao gồm: ▪ Bất động sản, thiết bị, công nghệ ngân hàng ▪ Các tài sản khác mà ngân hàng có từ việc xử lý tài sản đảm bảo khách hàng ▪ Tài sản khác 19 3.3 Mối liên hệ tài sản nguồn vốn ngân hàng thương mại Mối liên hệ sinh lời Mối liên hệ an toàn 20 3.3 Mối liên hệ tài sản nguồn vốn ngân hàng thương mại Nói đến tài sản nói đến thu nhập Ngân hàng thương mại Nói đến nguồn vốn nói đến chi phí Ngân hàng thương mại • Thu lãi = Ʃ(Số dư khoản mục tài sản x Lãi suất) • Chi lãi = Ʃ(Số dư khoản mục nguồn vốn x Lãi suất) • Chênh lệch lãi suất = (Thu lãi – Chi lãi)/ Tổng tài sản • Chênh lệch lãi suất = (Thu lãi – Chi lãi)/ tài sản sinh lãi • Lãi suất huy động vốn bình qn = Chi lãi/ Tổng vốn huy động • Lãi suất cho vay bình quân = Thu lãi/ Tổng dư nợ cho vay 21 3.3 Mối liên hệ tài sản nguồn vốn ngân hàng thương mại • Tổng thu = Thu lãi + Thu khác • Tổng chi = Chi lãi + Chi khác • Lợi nhuận trước thuế = Tổng thu – Tổng chi • Lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuận trước thuế × (1- thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp) • ROA = Lợi nhuận sau thuế/ Tổng tài sản • ROE = Lợi nhuận sau thuế/ Vốn chủ sở hữu 22 3.3 Mối liên hệ tài sản nguồn vốn ngân hàng thương mại Ví dụ Tài sản Số dư Lãi suất Tiền mặt, tiền gửi 50 0% Chứng khoán 100 Cho vay ngắn hạn Nguồn vốn Số dư Lãi suất Tiền gửi toán 70 2% 6% Tiền gửi kỳ hạn 400 6% 300 10% Tiền gửi tiết kiệm 130 7% Cho vay trung hạn 400 12% Vốn vay 300 8% Tài sản khác 150 Vốn chủ sở hữu 100 Tổng Tài sản 1000 Tổng Nguồn vốn 1000 Thu lãi = 50x0% + 100x6% + 300x10% + 400x12% = 84.5 Chênh lệch lãi suất = 26/850 = 3.06% Chi lãi = 70x2% + 400x6% +130x7% +300x8% = 58.5 Vốn huy động = 70 + 400 + 130 + 300 = 900 Chênh lệch thu chi từ lãi = 84.5 – 58.5 = 26 Lãi suất huy động vốn bình quân = 58.5/900 = 6.5% Tài sản sinh lãi = 50 + 100 + 300 + 400 = 850 Lãi suất sinh lời tài sản sinh lãi = 84.5/850 = 9.94% Chênh lệch lãi suất = 26/1000 = 2.6% 23 Đáp án tình • Ngân hàng thương mại cần quản lý danh mục sử dụng vốn ngân hàng nhằm tạo cấu tài sản có thích hợp bao gồm: ngân quỹ, tín dụng, đầu tư tài sản khác đảm bảo ngân hàng hoạt động kinh doanh an tồn có lãi • Đa dạng hóa khoản mục, danh mục tài sản phân tán rủi ro • Giải hài hịa mối quan hệ khoản khả sinh lời • Đảm bảo chuyển hóa cách linh hoạt mặt giá trị danh mục tài sản có 24 Tổng kết học • Tài sản Ngân hàng thương mại bao gồm: ▪ Ngân quỹ; ▪ Chứng khốn; ▪ Tín dụng; ▪ Tài sản khác • Ngân quỹ: Tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng trung ương, tiền gửi tổ chức tín dụng khác: Thanh khoản, sinh lời thấp • • • • Chứng khốn: kinh doanh, đầu tư: Thanh khoản sinh lời Tín dụng: Cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính…: Sinh lời cao, rủi ro cao ROA = Lợi nhuận sau thuế/ Tổng tài sản ROE = Lợi nhuận sau thuế/ Vốn chủ sở hữu 25 ... Ngân hàng thương mại 3. 3 Mối quan hệ tài sản nguồn vốn Ngân hàng thương mại 3. 1 Tổng quan tài sản ngân hàng thương mại 3. 1.1 Khái niệm 3. 1.2 Phân loại 3. 1.1 Khái niệm • Tài sản ngân hàng tồn tài... vốn Ngân hàng thương mại Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn Ngân hàng thương mại Cấu trúc nội dung 3. 1 Tổng quan tài sản Ngân hàng thương mại 3. 2 Nội dung, đặc điểm khoản mục tài sản Ngân hàng. .. Vốn chủ sở hữu + Nợ phải trả 3. 2 Nội dung, đặc điểm khoản mục tài sản ngân hàng thương mại 3. 2.1 Ngân quỹ 3. 2.2 Chứng khốn 3. 2 .3 Tín dụng 3. 2.4 Tài sản khác 3. 2.1 Ngân quỹ Khái niệm • Là loại