HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ HỐI ĐOÁI KỲ HẠN (SẢN PHẨM FORWARD) I Giao dịch kỳ hạn mua ngoại tệ, thanh toán VND 1 Tại ngày bắt đầu hiệu lực hợp đồng mua ngoại tệ có kỳ hạn Căn cứ vào chứng từ hợp đồng mua kỳ h[.]
HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ HỐI ĐOÁI KỲ HẠN (SẢN PHẨM FORWARD) I Giao dịch kỳ hạn mua ngoại tệ, toán VND: Tại ngày bắt đầu hiệu lực hợp đồng mua ngoại tệ có kỳ hạn Căn vào chứng từ hợp đồng mua kỳ hạn ngoại tệ, bảng kê chi tiết HĐ mua ngoại tệ kỳ hạn, tham số hạch toán sau: an g co m a) Ghi nhận số ngoại tệ cam kết mua vào, hạch toán sau: Nợ TK 4862- Thanh toán giao dịch kỳ hạn Có TK 4741- Cam kết giao dịch kỳ hạn: b) Ghi nhận số VND cam kết chi trả tương ứng: Trường hợp 1: Trường hợp giá trị VND theo tỷ giá kỳ hạn nhỏ giá trị VND theo tỷ giá giao ngày hiệu lực hợp đồng, tham số hạch toán sau: Nợ TK 4742- Giá trị giao dịch kỳ hạn Có TK 4862- Thanh tốn giao dịch kỳ hạn Có TK 4962- Lãi phải trả cho giao dịch kỳ hạn ga nH Trường hợp 2: Trường hợp giá trị VND theo tỷ giá kỳ hạn lớn giá trị VND theo tỷ giá giao ngày hiệu lực hợp đồng, tham số hạch toán sau: Nợ TK 4742- Giá trị giao dịch kỳ hạn Nợ TK 3962- Lãi phải thu từ giao dịch kỳ hạn Có TK 4862- Thanh toán giao dịch kỳ hạn iN Trong thời gian hiệu lực hợp đồng a) Hàng ngày đánh giá lại giá trị VND số dư ngoại tệ mua/ bán kỳ hạn theo tỷ giá giao (phần chênh lệch số dư TK 4741 với số dư TK 4742 tương ứng loại ngoại tệ) Th Cơng thức tính sau: Chênh lệch đánh giá = giao dịch kỳ hạn (A) Dư cuối TK 4741 x Tỷ giá quy đổi Dư cuối TK 4742 + Nếu A>0 tham số hạch toán sau: Nợ TK 4742- Giá trị giao dịch kỳ hạn Có TK 6332- Chênh lệch đánh giá lại cơng cụ tài phái sinh ThiNganHang.com + Nếu A