Giáo trình Nghiệp vụ thanh toán (Nghề Quản trị nhà hàng và dịch vụ ăn uống Cao đẳng)

ỦY BAN NHÂN DÂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG CAO ĐẲNG BÁCH KHOA NAM SÀI GỊN GIÁO TRÌNH MƠN HỌC/MƠ ĐUN: NGHIỆP VỤ THANH TỐN NGÀNH/NGHỀ: QUẢN TRỊ NHÀ HÀNG VÀ DỊCH VỤ ĂN UỐNG TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG Ban hành kèm theo Quyết định số: /QĐ- ngày ………tháng năm…… .……… ………………………………… TPHCM, năm 2021 TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN Tài liệu thuộc loại sách giáo trình nên nguồn thơng tin phép dùng nguyên trích dùng cho mục đích đào tạo tham khảo Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh bị nghiêm cấm * LỜI GIỚI THIỆU Nội dung giáo trình Nghiệp vụ toán xây dựng sở kế nội dung giảng dạy trường nghề, kết hợp với nội dung nhằm đáp ứng yêu cầu nâng cao chất lượng đào tạo phục vụ nghiệp cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước Giáo trình biên soạn ngắn gọn, dễ hiểu, bổ sung nhiều kiến thức mới, đề cập nội dung bản, cốt yếu để tùy theo tính chất ngành nghề đào tạo mà nhà trường tự điều chỉnh cho thích hợp khơng trái với quy định chương trình đào tạo nghề Với mong muốn giáo trình biên soạn, nội dung giáo trình bao gồm: Chương 1: Hệ thống tiền tệ giới Chương 2: Tỷ giá hối đoái Chương 3: Thanh toán kinh tế thị trường Chương 4: Một số chứng từ sử dụng nghiệp vụ toán Xin trân trọng cảm ơn Khoa Du Lịch, Trường Cao đẳng Bách Khoa Nam Sài Gòn giúp đỡ quý báu đồng nghiệp giúp tác giả hoàn thành giáo trình Mặc dù cố gắng chắn khơng tránh khỏi sai sót, tác giả mong nhận ý kiến đóng góp người đọc để lần xuất sau giáo trình hồn thiện TPHCM, ngày 10 tháng 08 năm 2021 Tham gia biên soạn Chủ biên: Trần Thị Mỹ Thuỳ MỤC LỤC LỜI GIỚI THIỆU CHƯƠNG HỆ THỐNG TIỀN TỆ THẾ GIỚI 11 Mục tiêu: 11 Nội dung chính: 11 Những vấn đề chung tiền tệ 11 1.1 Bản chất tiền tệ 11 1.1.1 Khái quát đời tiền tệ 11 1.1.2 Bản chất tiền tệ 12 1.2 Quá trình phát triển hình thái tiền tệ 13 1.2.1 Hoá tệ (tiền tệ hàng hoá) 13 1.2.2 Tín tệ 14 1.2.3 Bút tệ (Tiền ghi sổ) 16 1.2.3.1 Khái niệm 16 1.2.3.2 Tính ưu việt bút tệ 16 1.3 Quy luật lưu thông tiền tệ 17 1.3.1 Khái niệm quy lưu thông tiền tệ 17 1.3.2 Ý nghĩa quy luật lưu thông tiền tệ 18 1.4 Lạm phát 18 1.4.1 Khái niệm lạm phát 18 1.4.2 Các loại lạm phát 19 1.4.3 Nguyên nhân lạm phát 20 Các loại hình tiền tệ phổ biến giới 22 2.1 Ngoại tệ ngoại hối 22 2.1.1 Khái niệm ngoại tệ 22 2.1.2 Khái niệm ngoại hối 23 2.2 Một số đồng tiền phổ biến giới 24 2.2.1 Khái niệm đồng tiền quốc gia 24 2.2.2 Khái niệm đồng tiền chung 24 2.3.2 Đồng tiền chung đơn vị toán, đo lường dự trữ giá trị cộngđồng kinh tế (khối kinh tế) 25 Câu hỏi thảo luận 26 Yêu cầu đánh giá kết học tập: 26 Ghi nhớ: 26 CHƯƠNG TỶ GIÁ HỐI ĐOÁI 27 Mục tiêu: 27 Nội dung chính: 27 1.Khái niệm tỷ giá 27 1.1 Khái niệm tỷ giá hối đoái 27 1.2 Cơ sở hình thành tỷ giá hối đoái 28 1.2.1 Dựa vào chế độ vị vàng 28 1.2.2 Dựa vào ngang giá sức mua đồng tiền 28 Phương pháp yết tỷ giá 29 2.1 Khái niệm phương pháp yết tỷ giá 29 2.2 Các phương pháp yết tỷ giá 31 2.3.3 Phương pháp yết tỷ giá trực tiếp 31 2.3.2 Phương pháp yết tỷ giá gián tiếp 31 2.3 Phương pháp xác định tỷ giá theo phương pháp tính chéo 31 2.3.4 Phương pháp xác định tỷ giá hai đồng tiền yết vị trí đồng tiền yết giá 31 2.3.5 Phương pháp xác định tỷ giá hai đồng tiền yết vị trí đồngtiền định giá 33 2.3.6 Phương pháp xác định tỷ giá hai đồng tiền yết vị trí khác 35 Các loại tỷ giá hối đoái 36 3.1 Căn vào tính chất áp dụng tỷ giá hối đoái 36 3.2 Căn vào thời điểm mua bán 37 3.3 Căn vào cách thức hình thành tỷ giá hối đoái 37 3.4 Căn vào cách thức chuyển ngoại hối 37 Các nhân tố ảnh hưởng đến biến động tỷ giá hối đoái 38 4.1 Quan hệ cung cầu ngoại hối thị trường 38 4.1.1 Khái niệm quan hệ cung cầu ngoại hối 38 4.1.2 Sự ảnh hưởng quan hệ cung cầu ngoại hối đến tỷ giá hối đoái 39 4.2 Mức chênh lệch lạm phát nước 40 Câu hỏi thảo luận: 41 Phương pháp điều chỉnh tỷ giá hối đoái 41 5.1 Chính sách chiết khấu 41 5.2 Sự can thiệp trực tiếp vào thị trường ngoại hối (chính sách hối đối) 42 5.3 Lập quỹ bình ổn tỷ giá 42 5.4 Phá giá tiền tệ 43 5.5 Nâng giá tiền tệ 44 5.6 Yêu cầu đánh giá kết học tập: 44 5.6.1 Nội dung đánh giá: 44 5.6.2 Hình thức đánh giá: 45 Ghi nhớ 45 CHƯƠNG THANH TOÁN TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 47 Mục tiêu: 47 Nội dung chính: 47 1.1 Khái niệm toán tiền mặt kinh tế thị trường 47 1.2 Nội dung toán dùng tiền mặt 47 1.3 Ưu, nhược điểm toán tiền mặt 48 Thanh tốn khơng dùng tiền mặt 48 2.1.Khái niệm 48 2.2 Bản chất tốn khơng dùng tiền mặt 49 2.3 Các nguyên tắc tốn khơng dùng tiền mặt 50 * Chủ thể 50 * Các trung gian toán 50 * Chứng từ toán 51 * Tài khoản toán 51 * Tranh chấp chế tài 51 2.4 Ý nghĩa tốn khơng dùng tiền mặt 52 Các hình thức tốn khơng dùng tiền mặt 52 3.1 Hối phiếu 52 3.1.1 Khái niệm 52 3.1.2 Hình thức nội dung hối phiếu 53 3.1.3 Các loại hối phiếu 57 3.1.4 Quy trình tốn hối phiếu 59 3.2 Thanh toán Séc (Cheque): 61 3.2.1 Khái niệm Séc 61 3.2.2 Một số mẫu séc: 62 3.2.3 Một số quy định Séc 62 3.2.4 Nội dung Séc 63 3.2.5 Các loại Séc 64 3.2.6 Séc du lịch (Traverller’ s cheque) 66 3.3 Thanh toán uỷ nhiệm chi 70 3.3.1 Khái niệm Uỷ nhiệm chi 70 3.3.2 Thủ tục lập quy trình tốn Uỷ nhiệm chi 71 3.4 Thanh toán Uỷ nhiệm thu 71 3.4.1 Khái niệm Uỷ nhiệm thu 71 3.4.2 Thủ tục lập quy trình tốn Uỷ nhiệm thu 73 3.5 Thanh toán thư tín dụng (Letter of Credit – L/C) 74 3.5.1 Khái niệm thư tín dụng 74 3.5.2 Quy trình tốn thư tín dụng 74 3.5.3 Ứng dụng tốn thư tín dụng du lịch 76 3.6 Thanh toán thẻ 78 3.6.1 Khái niệm thẻ toán 78 3.6.2 Nội dung, hình thức thẻ toán 78 3.6.3 Các loại thẻ thẻ toán 80 3.6.4 Quy trình tốn thẻ 81 3.7 Voucher (phiếu du lịch) 83 3.7.1 Khái niệm, chất Voucher 83 3.7.2 Nội dung, hình thức Voucher 83 3.7.3 Các loại Voucher 85 3.7.4 Quy trình tốn Voucher 85 3.8 Yêu cầu đánh giá kết học tập: 87 3.8.1 Nội dung đánh giá: 87 3.8.2 Hình thức đánh giá: 87 Ghi nhớ 87 CHƯƠNG MỘT SỐ CHỨNG TỪ SỬ DỤNG TRONG NGHIỆP VỤ THANH TOÁN 88 Mục tiêu: 88 Nội dung chính: 88 Nội dung số chứng từ toán 88 1.1 Phiếu thu tiền 88 1.1.1 Khái niệm 88 1.1.2 Nội dung 88 1.2 Phiếu chi tiền 90 1.2.1 Khái niệm 90 1.2.2 Nội dung 90 1.3 Phiếu quy đổi ngoại tệ 91 1.3.1 Khái niệm 91 1.3.2 Nội dung 91 1.4 Hoá đơn bán hàng 92 1.4.1 Khái niệm 92 1.4.2 Hoá đơn giá trị gia tăng 93 1.5 Bảng kê tiền mặt 95 1.5.1 Khái niệm 95 1.5.2 Nội dung 95 Phương pháp lập chứng từ thủ tục toán cho khách 97 2.1 Phương pháp lập chứng từ 97 2.2 Các thủ tục toán cho khách 98 2.2.1 Các thủ tục nhận toán tiền mặt 98 2.2.2 Các thủ tục nhận toán séc 98 2.2.3 Các thủ tục nhận toán ủy nhiệm chi 99 2.2.4 Các thủ tục nhận toán thẻ 99 2.2.5 Các thủ tục nhận toán Voucher 99 2.3 Yêu cầu đánh giá kết học tập: 101 2.3.1 Nội dung đánh giá: 101 2.3.7 Hình thức đánh giá: 101 Ghi nhớ 101 TÀI LIỆU THAM KHẢO 102 GIÁO TRÌNH MƠN HỌC/MƠ ĐUN Tên mơn học/mơ đun: Nghiệp vụ tốn Mã mơn học/mơ đun: MH12 Vị trí, tính chất, ý nghĩa vai trị mơn học/mơ đun: - Vị trí: + Nghiệp vụ tốn môn học bắt buộc thuộc môn học đào tạo nghề chương trình khung đào tạo trình độ Cao Đẳng nghề Quản trị nhà hàng dịch vụ ăn uống + Mơn học có vị trí quan trọng trang bị cho học sinh kiến thức nghiệp vụ toán, phục vụ cho nghề nghiệp học sinh - Tính chất: + Nghiệp vụ tốn mơn học lý thuyết + Đánh giá kiểm tra hết mơn - Ý nghĩa vai trị môn học/mô đun: môn học trang bị cho người học kiến thức tiền tệ, tỷ giá chéo cách tính, hình thức tốn kinh tế thị trường số chứng từ sử dụng nghiệp vụ tốn nói chung cho hoạt động toán lĩnh vực du lịch nói riêng Mục tiêu mơn học/mơ đun: - Về kiến thức: Trình bày kiến thức về: Hệ thống tiền tệ giới, tỷ giá hối đoái, toán kinh tế thị trường, số chứng từ sử dụng nghiệp vụ toán -Về kỹ năng: Thực thủ tục với loại hình tốn phù hợp tình cụ thể nghề nghiệp -Về lực tự chủ trách nhiệm: Tạo lập đức tính cẩn thận tỉ mỉ tôn trọng quy định nhà nước chế độ tốn Nội dung mơn học/mô đun: CHƯƠNG MỘT SỐ CHỨNG TỪ SỬ DỤNG TRONG NGHIỆP VỤ THANH TOÁN Giới thiệu: Chương học cung cấp cho người học số thông tin chứng từ sử dụng nghiệp vụ toán, nội dung chứng từ, phương pháp lập chứng từ thủ tục toán cho khách * Mục tiêu: - Mô tả loại chứng từ sử dụng nghiệp vụ toán, nội dung số chứng từ toán, - Áp dụng phương pháp lập chứng từ thủ tục toán cho khách - Tuân thủ quy định sử dụng chứng từ nghiệp vụ tốn * Nội dung chính: Nội dung số chứng từ toán Mục tiêu: - Mô tả loại chứng từ sử dụng nghiệp vụ tốn - Trình bày nội dung số chứng từ toán: Phiếu thu, phiếu chi, bảng kê vàng bạc đá quý, hóa đơn bán hàng… 1.1 Phiếu thu tiền 1.1.1 Khái niệm Phiếu thu tiền mẫu chứng từ bắt buộc cho tất doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh, lao vụ, dịch vụ theo chế độ chứng từ kế tốn Bộ Tài ban hành 1.1.2 Nội dung Phiếu thu loại chứng từ dùng để xác định số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc,đá quý, kim khí quý… thực tế nhập quỹ, làm để thủ quỹ thu tiền, kế toán ghisổ khoản thu có liên quan Mọi khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý nhập quỹ, trước nhập quỹ phải kiểm tra, xác định lập “Bảng kê tiền mặt” đính kèm với phiếu thu - Trong trình lập phiếu thu, phiếu thu phải đóng thành quyển, ghi số dùng năm Số phiếu thu phải đánh liên tục kỳ kế toán, năm tài 88 - Phiếu thu phải ghi rõ ngày, tháng, năm lập phiếu thu; ngày, tháng, năm thu tiền - Ghi rõ họ tên địa người nộp tiền - Ghi rõ lý nộp tiền như: thu tiền bán sản phẩm hàng hoá, thu tiền tạm ứng thừa … - Dòng số tiền: ghi rõ số chữ số tiền nộp quỹ, ghi rõ đơn vị tính đồng Việt Nam hay ngoại tệ USD, EURO,… - Dòng số lượng chứng từ gốc kèm theo: ghi rõ số lượng chứng từ gốc kèm theo phiếu thu lập Phiếu thu kế toán lập thành liên (đặt giấy than viết lần), ghi đầy đủ nội dung phiếu ký vào phiếu, sau chuyển cho Kế tốn trưởng duyệt, chuyển cho Thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ Sau nhận đủ số tiền thủ quỹ ghi số tiền thực tế nhập quỹ (bằng chữ) vào phiếu thu ký tên Thủ quỹ giữ lại liên để ghi sổ quỹ, liên giao cho người nộp tiền, liên lưu nơi lập phiếu Cuối ngày, toàn phiếu thu kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán Chú ý : Nếu thu ngoại tệ, vàng bạc, đá quý…phải ghi rõ tỷ giá, đơn giá thời điểm nhập quỹ để tính tổng số tiền theo đơn vị đồng tiền ghi sổ Mẫu 4-1: Mẫu Phiếu thu 89 1.2 Phiếu chi tiền 1.2.1 Khái niệm Phiếu chi tiền loại chứng từ bắt buộc theo chế độ chứng từ Bộ Tài ban hành, lập để xác định khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý…thực tế xuất quỹ làm để thủ quỹ xuất quỹ, ghi sổ quỹ kế toán ghi sổ kế toán 1.2.2 Nội dung - Nội dung cách lập phiếu chi tương ứng phiếu thu, khác phiếu chi phải kế toán trưởng, thủ trưởng đơn vị xem xét ký duyệt trước xuất quỹ - Phiếu chi lập thành liên (hoặc liên trường hợp Tổng công ty, Công ty chi tiền cho đơn vị cấp dưới) (đặt giấy than viết lần) sau có đủ chữ ký người lập phiếu, kế toán trưởng, thủ trưởng đơn vị, thủ quỹ xuất quỹ.Sau nhận đủ số tiền, người nhận tiền phải ghi số tiền nhận chữ, ký tên ghi rõ họ tên Sau xuất quỹ, thủ quỹ phải ký tên ghi rõ họ tên vào phiếu chi Liên thứ phiếu chi lưu nơi lập phiếu Liên thứ hai thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ, sau chuyển cho kế tốn với chứng từ gốc để vào sổ kế toán Liên thứ ba (nếu có) giao cho người nhận tiền để làm chứng từ gốc lập phiếu thu nhập quỹ đơn vị nhận tiền Chú ý : Nếu chi ngoại tệ, vàng bạc, đá quý… phải ghi rõ tỷ giá, đơn giá thời điểm xuất quỹ để tính tổng số tiền theo đơn vị đồng tiền ghi sổ 90 Đơn vị Địa chỉ: ………… ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Mẫu số: 02 - TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ - BTC PHIẾU CHI Ngày …… tháng năm… Quyển số: … Số: …… Nợ: …… Có: …… Họ tên người nhận tiền: ……………………………………………………… Địa chỉ: ………………………………………………………………………… Lý chi: ……………………………………………………………………… Số tiền: …………………… (Viết chữ): ……………………………… Kèm theo Chứng từ gốc Giám đốc Kế toán Người nộp Người lập Thủ quỹ trưởng tiền phiếu (Ký, họ tên,đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ):………………………………………………… + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): ……………………………………………… + Số tiền quy đổi: ………………………………………………………………… Mẫu 4-2: Mẫu Phiếu chi 1.3 Phiếu quy đổi ngoại tệ 1.3.1 Khái niệm Phiếu quy đổi ngoại tệ loại chứng từ lập để xác định số lượng, tỷ giá loại ngoại tệ cần quy đổi sang tiền Việt Nam 1.3.2 Nội dung Tuỳ thuộc vào yêu cầu công việc doanh nghiệp để lập phiếu quy đổi ngoại tệ Phiếu quy đổi ngoại tệ thường dùng ngân hàng, doanhnghiệp kinh doanh ngoại tệ hay khách sạn lớn có nhiều khách nước 91 Địa chỉ: ……………… Đơn vị: ……………… PHIẾU QUY ĐỔI NGOẠI TỆ Số:………………… Họ tên khách hàng:………………………………………………………… Địa chỉ: ………………………………………………………………… … Nội dung: …………………… …………………………………………… Loại ngoại tệ STT Mệnh giá Số lượng Tỷ giá Thành tiền Ghi (VND) 6=3x4x5 Tổng cộng Ngày ……… tháng………năm…….…… Khách hàng Nhân viên giao dịch (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Mẫu 4-3: Mẫu phiếu quy đổi ngoại tệ 1.4 Hoá đơn bán hàng 1.4.1 Khái niệm Hoá đơn bán hàng chứng từ đơn vị bán xác nhận số lượng, chất lượng, đơn giá số tiền bán sản phẩm hàng hoá, cung ứng dịch vụ cho người mua Hóađơn để người bán ghi số doanh thu sổ kế toán liên quan, chứngtừ cho người mua vận chuyển hàng đường, lập phiếu nhập kho, tốn tiền mua hàng hóa, dịch vụ ghi sổ kế toán - Thời điểm lập hoá đơn: phải lập cung cấp hàng hoá, dịch vụ khoản tiền phát sinh theo quy định 92 - Khi lập hoá đơn bên bán phải phản ánh đầy đủ, rõ ràng, xác nội dung: + Tên, địa chỉ, mã số thuế, số tài khoản (nếu có) tổ chức, cá nhân bánhàng, cung ứng dịch vụ mua hàng, hình thức toán séc, tiền mặt + Tên hàng hố, dịch vụ cung cấp, đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thành tiền thuế giá trị gia tăng (GTGT) (nếu có) - Nếu phần hóa đơn cịn trống, phải gạch chéo từ xuống dưới, từ phải qua trái - Hoá đơn phải sử dụng theo số thứ tự từ nhỏ đến lớn, khơng dùng cách số - Mỗi hóa đơn lập thành liên: liên lưu hoá đơn, liên giao khách hàng, liên để hạch toán nội Việc lập hố đơn viết tay (đặt giấy than viết lần) đánh máy lần in sang liên có nội dung Nếu viết sai cần huỷ hố đơn gạch chéo để huỷ bỏ không xé rời khỏi hoá đơn phải lưu đầy đủ liên số hoá đơn - Khi ký duyệt hoá đơn khơng thiết phải có chữ ký thủ trưởng đơn vị mà uỷ quyền cho người bán hàng ký ghi rõ họ tên lập giao hố đơn cho khách hàng Hóa đơn bán hàng phải đóng dấu tổ chức, cá nhân vào góc bên trái hố đơn 1.4.2 Hố đơn giá trị gia tăng Hoá đơn GTGT chứng từ sử dụng cho tổ chức, cá nhân tính thuế theo phương pháp khấu trừ, in sẵn thành mẫu, in từ máy tính tiền, in thành vé có mệnh giá theo quy định Nhà nước, xác nhận khối lượng, giá trị hàng hoá, dịch vụ mua, bán, trao đổi, quyền lợi nghĩa vụ bên tham gia giao dịch mua bán, trao đổi hàng hố, dịch vụ Nội dung cột, dịng: - Cột A, B ghi số thứ tự, tên hàng hóa, dịch vụ cung ứng thu tiền - Cột C: ghi đơn vị tính theo đơn vị tính quốc gia quy định - Cột 1: ghi số lượng trọng lượng hàng hóa, dịch vụ - Cột 2: ghi giá bán loại hàng hóa, dịch vụ - Cột 3: ghi cột nhân cột (cột = cột x cột 2) - Các dịng cịn thừa phía cột A, B, C, 1, 2, gạch chéo từ xuống dưới, từ phải qua trái - Dòng “Cộng tiền hàng”: ghi số tiền cộng cột 93 - Dòng “Thuế suất GTGT”: ghi thuế suất hàng hóa, dịch vụ - Dịng “Tiền thuế GTGT”: ghi số tiền thuế số hàng hóa, dịch vụ ghi hóa đơn Bằng “Cộng tiền hàng” x “ thuế suất % GTGT” - Dòng “Tổng cộng tiền toán”: ghi “số tiền hàng” cộng “số tiền thuế” - Dòng “Số tiền”: ghi chữ số tiền tổng cộng tiền tốn HỐ ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT-G3LL THÔNG THƯỜNG AG/2010B Liên 2: Giao cho khách hàng 005891 Ngày … Tháng… năm …… Đơn vị bán hàng:………………………………………………………………… Địa chỉ:…………………………………………………………………………… Số tài khoản:……………………………………………………………………… Điện thoại: MS: Họ tên người mua hàng:………………………………………………………… Tên đơn vị: Địa chỉ: …………………………………………………………………… …………………………………………………………………… Số tài khoản:…………………………………………………………………… Hình thức toán: MS: STT Tên hàng hoá, dịch vụ A B Đơn vị Số tính lượng C Đơn giá Thành tiền =1 x Cộng tiền hàng hóa dịch vụ : Số tiền viết chữ: ………….………………………………………………… Người mua hàng ghi rõ họ tên) tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn (Ký, v Ký, đóng dấu, ghi rõhọ ị Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn 94 Mẫu 4-4: Mẫu Hố đơn thơng thường 1.5 Bảng kê tiền mặt 1.5.1 Khái niệm Tiền mặt bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý, kim khí quý đơn vị Để quản lý chặt chẽ xác loại tiền mặt có doanh nghiệp làm với chứng từ gốc để lập phiếu thu, phiếu chi, Doanh nghiệp, Khách sạn Du lịch phải lập bảng kê tiền mặt 1.5.2 Nội dung Bảng kê người đứng kiểm nghiệm lập thành liên, liên đính kèm với phiếu thu (chi) chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập xuất quỹ liên giao cho người nộp (người nhận) Bảng kê phải có đầy đủ chữ ký ghi rõ họ tên theo quy định Bảng kê tiền mặt bao gồm: bảng kê tiền Việt nam bảng kê ngoại tệ, vàng bạc,đá quý Nội dung cột bảng kê tiền mặt: - Cột A, B: ghi số thứ tự, tên, loại, quy cách phẩm chất, ghi rõ số hiệu tờ ngoại tệ, ký hiệu loại vàng, bạc, đá quý… cần - Cột C: ghi đơn vị tính như: gam, chỉ, kg, tờ - Cột số 1: ghi số lượng loại - Cột số 2: ghi đơn giá loại - Cột số 3: (=) cột nhân (x) cột Đơn vị:……… … Mẫu sô: 06 – TT Địa chỉ:………… Ban hành theo QĐ số: 1141-TC/CĐKTNgày 01 – 11 – 1995 Bộ Tài Bảng kê ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý (Đính kèm phiếu )Ngày ………tháng ……… năm 200……… Quyển số:………………………….… Số:………………………… ………… Tên, loại, quycách, Số TT Đơnvị tính phẩm Số lượng Đơngiá 95 Thànhtiền Ghichú chất A B C Cộng X X X Kế Người nộp (Ký, họ Thủ quỹ Người kiểm nghiệm toán tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) D trưởng (Ký, họ tên) Mẫu 4-5: Mẫu bảng kê ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý Đơn vị:………………… Mẫu sô: 06 – TT Địa chỉ:………………… Ban hành theo QĐ số: 1141-TC/CĐKT Ngày 01 – 11 – 1995 Bộ Tài Bảng kê tiền Việt Nam (Đính kèm phiếu ) Ngày ………tháng ……… năm 200……… Quyển số:………………………….………… Số:………………………… ……… …… Tên, loại, quy Số TT A cách, phẩm chất B Đơn vị Số Ghi lượng tính C 96 Đơn giá Thành tiền D Cộng X Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp (Ký, họ tên) X X Thủ quỹ(Ký, họ tên) Người kiểm nghiệm (Ký, họ tên) Mẫu 4-6: Mẫu bảng kê tiền Việt Nam Phương pháp lập chứng từ thủ tục toán cho khách Mục tiêu: - Trình bày phương pháp lập chứng từ toán - Áp dụng phương pháp lập chứng từ thủ tục toán cho khách 2.1 Phương pháp lập chứng từ Chứng từ chứng minh cụ thể hoạt động kinh tế tài nảy sinh trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tại Doanh nghiệp Khách sạn, Du lịch chứng từ lập phận lễ tân, phận buồng, phận bàn, vận chuyển, hướng dẫn…và theo phương pháp cụ thể Một chứng từ bao gồm yếu tố sau: tên gọi, ngày lập chứng từ, tên địa chỉ, chữ ký đơn vị cá nhân có liên quan, nội dung, đơn vị tính Và yếu tố bổ sung như: hình thức tốn, thuế… Khi lập chứng từ cần phải thực sau: (1) Chứng từ cần lập có tên gọi gì? Hố đơn bán hàng, hoá đơn GTGT, phiếu thu, phiếu chi, bảng lương, phiếu xuất kho, phiếu báo làm thêm giờ… tên gọi chứng từ thường khái quát hoá nội dung, giúp cho việc tổng hợp phân loại số liệu cách thuận lợi (2) Thời điểm lập chứng từ: Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh cần phản ánh thời gian xảy hoạt động cách xác giúp cho việc kiểm tra giám sátvà ghi sổ theo dõi sổ kế toán (3) Số hiệu chứng từ: chứng từ phải lập theo cách đánh số liên tục từnhỏ đến lớn, không cách số, giúp cho việc quản lý chứng từ khoa học hợplý (4) Tên, địa chỉ, chữ ký, dấu đơn vị, cá nhân có liên quan đến nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh chứng từ: ví dụ phiếu thu cần có tên, địa người 97 nộp tiền, phiếu chi có tên địa người nhận tiền, hố đơn có tên, địa người bán, người mua…Khi lập chứng từ, phản ánh xác yếu tố giúp cho việc xác nhận trách nhiệm vật chất đơn vị, cá nhân có liên quan, đảmbảo tính hợp lệ, hợp pháp, chứng từ lập Đối với chứng từ phản ánh quan hệ kinh tế pháp nhân bắt buộc phải có chữ ký kế tốn trưởng,của thủ trưởng đơn vị đóng dấu đơn vị (5) Nội dung phản ánh chứng từ: thu nợ, doanh thu, xuất kho, bán hàng… yếu tố làm rõ ý nghĩa kinh tế, tính hợp pháp hợp lệ nghiệp vụ chứng từ, phải sử dụng từ ngữ cách rõ ràng, dễ hiểu phản ánh xác hoạt động kinh tế xảy (6) Các đơn vị đo lường sử dụng chứng từ lập phản ánh phạm vi, quy mơ hoạt động hoạt động kinh tế tài Đơn vị tính đồng Việt Nam, ngoại tệ, kg, tờ, chỉ, cái…Tuy nhiên đơn vị đo lường đượcsử dụng phải có thống nghiệp vụ loại chứng từ đượclập (7) Khi lập chứng từ tốn ngồi yếu tố bắt buộc phải có chứng từ, cịn có yếu tố bổ sung như: lập hố đơn bán hàng phải có thêm hình thức tốn (tiền mặt, chuyển khoản, séc, …), hình thức thuế (khấu trừ, trực tiếp), thuế suất… 2.2 Các thủ tục toán cho khách 2.2.1 Các thủ tục nhận toán tiền mặt Công việc khẳng định thời gian khách thực tốn đóng vai trị quan trọng hoạt động phận thu ngân Nó cho phép nhân viên thu ngân kịp thời xác định số lượng khách (hợp đồng) phải tốn, từ có kế hoạch tiến hành chuẩn bị tốn cách cẩn thận, xác Ví dụ: khẳng định thời gian khách trả buồng, khẳng định thời gian khách tốn hợp đồng thơng qua việc nghiên cứu hợp đồng … 2.2.2 Các thủ tục nhận toán séc Khi khách sử dụng dịch vụ phận đề nghị phận chuyển phiếu ghi khoản chưa toán để chuẩn bị hồ sơ toán Nhân viên thu ngân ký nhận đối chiếu biên lai ghi nợ phận chuyển tới Sắp xếp cách trật tự chứng từ tập hợp vào kẹp chứng từ nợ khách 98 2.2.3 Các thủ tục nhận toán ủy nhiệm chi Đối với khách sạn, hồ sơ toán với khách du lịch bao gồm: - Phiếu đăng ký khách sạn ( lập khách đến đăng ký khách sạn) - Các văn liên quan đến đặt buồng văn khẳng định đặt buồng (nếu khách có đặt buồng) văn đặt buồng hãng lữ hành, đại lý du lịch (nếu có) - Các loại hố đơn, chứng từ tiêu dùng dịch vụ khách phiếu nợ (nếu - Phiếu đặt cọc tiền trước hay phiếu toán trước (Voucher) khách công ty lữ hành - Liên cà số thẻ tín dụng (nếu khách tốn thẻ tín dụng) - Bảng tổng hợp chi phí dịch vụ khách (đính kèm hố đơn lẻ) - Các chứng từ tốn khác có liên quan đến toán 2.2.4 Các thủ tục nhận toán thẻ Thu tiền, lập hoá đơn toán chuyển hoá đơn cho khách kiểm tra Sau khách kiểm tra khơng có thắc mắc nhân viên thu ngân trừ phần tiền khách đặt cọc trước thông báo cho khách số tiền họ phải toán cuối Sau nhận đủ tiền, nhân viên thu ngân đóng dấu “Đã tốn” vào hố đơnvà chuyển cho khách 2.2.5 Các thủ tục nhận toán Voucher a Nếu khách toán tiền mặt, cần lưu ý sau: - Đếm tiền trước chứng kiến khách nhắc lại tổng số tiền sau đếm xong - Kiểm tra tiền thật kỹ, cảnh giác với tiền giả tiền hết hạn lưu hành Nếu phát tiền giả, tiền hết hạn lưu hành, phải thông báo khéo léo đề nghị khách đổi tiền khác - Khi toán ngoại tệ, chấp nhận toán loại ngoại tệ theo quy định doanh nghiệp, xác định xác tỷ giá phương pháp quy đổi - Không để khách gây tập trung đếm tiền - Đếm trả đủ tiền thừa cho khách - Chỉ sau kết thúc giao dịch với khách bỏ tiền vào két/ngăn kéo Tiền thu phải bảo quản trước giao nộp 99 - Thường xuyên trì quỹ giao dịch quầy lễ tân để xử lý yêu cầu toán đổi tiền khách - Sau thu tiền cần đóng dấu “Đã toán tiền mặt” lên hoá đơn khách b Nếu khách tốn thẻ tín dụng: - Xác nhận tổng số tiền khách toán - Kiểm tra loại thẻ khách sử dụng có doanh nghiệp chấp nhận hay không - Kiểm tra hạn mức tín dụng ngân hàng phát hành thẻ áp dụng với khách sạn - mức toán lớn khách tốn Nếu khách tiêu dùng vượt mức quy định phải hỏi ý kiến ngân hàng phát hành thẻ tín dụng Trường hợp ngân hàng khơng đồng ý tốn phải u cầu khách tốn số tiền cịn thiếu hình thức khác - Mượn thẻ tín dụng khách, quét thẻ qua khe đọc máy đọc thẻ để kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp, hạn mức tín dụng … Nếu khách sạn sử dụng máy đọc thẻ cơhọc cần điện thoại cho Trung tâm cấp phép ngân hàng để xin mã số chấp nhậnthanh toán thẻ - Nhập tổng số tiền khách toán vào máy kiểm tra lại để đảm bảo tính xác Máy tự động giao dịch với hệ thống ngân hàng Nếu giao dịch chấp nhận máy tự động in hoá đơn - Đề nghị khách ký vào hoá đơn toán thẻ đối chiếu chữ ký chữ ký mặt sau thẻ - Trả thẻ liên hoá đơn cho khách Nếu doanh nghiệp khơng có hệ thống bán hàng điện tử (EPOS) việc chuẩn bị hoá đơn, kiểm tra thẻ phải thực thủ công phù hợp với cơng cụ trang bị Việc trì hệ thống thủ cơng có ích doanh nghiệp đề phòng trường hợp điện hệ thống máy tính bị hỏng c Nếu khách tốn séc du lịch: - Xác nhận tổng số tiền khách tốn - Nhận séc kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ séc - Đề nghị khách ghi thông tin cần thiết ký chữ ký thứ vào tờ séc trướcsự chứng kiến nhân viên thu ngân - Nhận lại séc đối chiếu chữ ký khách tờ séc 100 - Ghi số buồng vào mặt sau tờ séc (đối với khách sạn) - Giao hóa đơn tốn cho khách Lưu ý: séc thông thường, phải thu séc khách du lịch trước số ngày theo quy định khách sạn để kiểm tra séc d Nếu khách toán Voucher, cần phải lưu ý nhứng điểm sau: - Phương thức toán phải xác định rõ khách đến làm thủ tục đăng ký khách sạn - Kiểm tra hiệu lực toán cách so sánh hai Voucher khách doanh nghiệp xem có giống hay khơng - Voucher có giá trị dịch vụ ghi Voucher với số tiền định doanh nghiệp thống với công ty lữ hành gửi khách Nếu khách không dùng hết dịch vụ ghi Voucher, khơng trả lại tiền Nếu khách dùng thêm dịch vụ khác họ phải tự tốn với doanh nghiệp - Kẹp voucher với hoá đơn để làm sở tốn sau e Nếu khách tốn qua cơng ty: yêu cầu khách ký xác nhận lưu lại hố đơn để tốn với cơng ty 2.3 u cầu đánh giá kết học tập: 2.3.1 Nội dung đánh giá: Nội dung số chứng từ toán Phương pháp lập chứng từ thủ tục tốn cho khách 2.3.2 Hình thức đánh giá: Kiểm tra viết, trắc nghiệm * Ghi nhớ + Nội dung chứng từ: Phiếu thu, Phiếu chi, Hóa đơn giá trị gia tăng, Hóa đơn bán hàng thông thường + Phương pháp lập chứng từ, lỗi thường gặp lập chứng từ + Các thủ tục toán cho khách lỗi thường gặp tốn hình thức: Tiền mặt, Thẻ tín dụng, Séc du lịch, Voucher CÂU HỎI ƠN TẬP Hãy nêu nội dung chứng từ: phiếu thu, phiếu chi, hoá đơn giá trị giatăng, hố đơn bán hàng thơng thường? 101 So sánh khác biệt nội dung cách lập phiếu thu phiếu chi, hoá đơn giátrị gia tăng hố đơn bán hàng thơng thường? Hãy nêu phương pháp lập chứng từ? Những lỗi thường gặp? Với vai trị nhân viên lễ tân, trình thủ tục toán cho khách lỗithường gặp tốn hình thức sau: -Tiền mặt - Thẻ tín dụng - Séc du lịch - Voucher * TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Trần Thị Minh Hòa, Thanh toán quốc tế du lịch, ĐH Kinh Tế Quốc Dân Hà Nội, 2005 Lưu Thị Hương, Tài doanh nghiệp, NXB Giáo dục, 1998 PGS – Tiến sĩ Nguyễn Thị Thu Thảo, Nghiệp vụ toán quốc tế, NXB Tài Chính, 2009 Đinh Xn Trình, Thanh toán quốc tế ngoại thương, NXB giáo dục, 2003 Lê Văn Tề Trương Thị Hồng, Thẻ toán việc ứng dụng toán thẻ Việt Nam, NXB Trẻ, 1999 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân, Lý thuyết tài tiền tệ, NXB Thống kê, 2002 PGS – Tiến sĩ Nguyễn Thị Thu Thảo, Nghiệp vụ toán quốc tế, NXB Tài Chính, 2009 102 ... nghề chương trình khung đào tạo trình độ Cao Đẳng nghề Quản trị nhà hàng dịch vụ ăn uống + Mơn học có vị trí quan trọng trang bị cho học sinh kiến thức nghiệp vụ toán, phục vụ cho nghề nghiệp học... THIỆU Nội dung giáo trình Nghiệp vụ toán xây dựng sở kế nội dung giảng dạy trường nghề, kết hợp với nội dung nhằm đáp ứng yêu cầu nâng cao chất lượng đào tạo phục vụ nghiệp cơng nghiệp hóa, đại... 1.2.1 Dựa vào chế độ vị vàng Trong chế độ vị vàng, tiền tệ lưu thông tiền đúc vàng giấy bạc ngân hàng tự chuyển đổi vàng qua hàm lượng vàng Giá trị đơn vị tiền tệ xác định trọng lượng vàng định