Giáo trình Nghiệp vụ thanh toán cung cấp cho người học những kiến thức như: Hệ thống tiền tệ thế giới; Tỷ giá hối đoái; Thanh toán trong nền kinh tế thị trường; Một số chứng từ sử dụng trong nghiệp vụ thanh toán. Mời các bạn cùng tham khảo!
BỘ LAO ĐỘNG THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI TỔNG CỤC DẠY NGHỀ GIÁO TRÌNH Mơn học: Nghiệp vụ tốn NGHỀ: QUẢN TRỊ NHÀ HÀNG TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG NGHỀ (Ban hành kèm theo Quyết định số: 120 /QĐ- ngày 25 tháng năm 2013 Tổng cục trưởng Tổng cục Dạy nghề) Hà Nội, năm 2013 TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN Tài liệu thuộc loại sách giáo trình nên nguồn thơng tin phép dùng ngun trích dùng cho mục đích đào tạo tham khảo Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh bị nghiêm cấm LỜI GIỚI THIỆU Vài nét giới thiệu xuất xứ giáo trình: Giáo trình viết theo Dự án thí điểm xây dựng chương trình giáo trình dạy nghề năm 2011-2012 TCDN – BLĐTBXH để làm tài liệu dạy nghề trình độ cao đẳng nghề Quá trình biên soạn: Trên sở tham khảo giáo trình, tài liệu chuyên gia lĩnh vực toán quốc tế, kết hợp với yêu cầu thực tế nghề Quản trị nhà hàng Giáo trình biên soạn có tham gia tích cực có hiệu giáo viên có kinh nghiệm giảng dạy mơn Nghiệp vụ toán Mối quan hệ tài liệu với chương trình mơn học: Căn vào chương trình dạy nghề thực tế hoạt động nghề nghiệp, phân tích nghề, tiêu chuẩn kỹ nghề, Nghiệp vụ tốn mơn học bổ trợ cho nghề Quản trị nhà hàng, giúp cho người học sau trường ứng dụng tốt kiến thức nghiệp vụ toán, thực thủ tục với loại hình tốn phù hợp tình cụ thể nghề nghiệp Cấu trúc chung giáo trình Nghiệp vụ tốn: Chương 1: Hệ thống tiền tệ giới Chương 2: Tỷ giá hối đoái Chương 3: Thanh toán kinh tế thị trường Chương 4: Một số chứng từ sử dụng nghiệp vụ tốn Sau chương có hệ thống câu hỏi tập để củng cố kiến thức cho người học Cuốn giáo trình biên soạn sở văn quy định Nhà nước tham khảo nhiều tài liệu liên quan có giá trị nước Song hẳn trình biên soạn khơng thể tránh khỏi thiếu sót định Ban biên soạn mong muốn thực cảm ơn ý kiến nhận xét, đánh giá chuyên gia, thầy đóng góp cho việc chỉnh sửa để giáo trình ngày hồn thiện Hà Nội, ngày… tháng… năm 2013 Tham gia biên soạn CN Mai Thị Hoa CN.Lê Thị Minh Hằng MỤC LỤC LỜI GIỚI THIỆU MỤC LỤC CHƯƠNG HỆ THỐNG TIỀN TỆ THẾ GIỚI 10 Những vấn đề chung tiền tệ 10 1.1 Bản chất tiền tệ 10 1.1.1 Khái quát đời tiền tệ 10 1.1.2 Bản chất tiền tệ 11 1.2 Quá trình phát triển hình thái tiền tệ 12 1.2.1 Hoá tệ (tiền tệ hàng hoá) 12 1.2.2 Tín tệ 12 1.2.3 Bút tệ (Tiền ghi sổ) 14 1.3 Quy luật lưu thông tiền tệ 15 1.3.1 Khái niệm quy lưu thông tiền tệ 15 1.3.2 Ý nghĩa quy luật lưu thông tiền tệ 16 1.4 Lạm phát 16 1.4.1 Khái niệm lạm phát 16 1.4.2 Các loại lạm phát 17 1.4.3 Nguyên nhân lạm phát 18 Các loại hình tiền tệ phổ biến giới 20 2.1 Ngoại tệ ngoại hối 20 2.1.1 Khái niệm ngoại tệ 20 2.1.2 Khái niệm ngoại hối 20 2.2 Một số đồng tiền phổ biến giới 21 2.2.1 Khái niệm đồng tiền quốc gia 21 2.2.2 Khái niệm đồng tiền chung 22 CÂU HỎI ÔN TẬP 24 CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM 24 Yêu cầu đánh giá kết học tập: 23 Nội dung chương: 23 Hình thức kiểm tra: 23 CHƯƠNG TỶ GIÁ HỐI ĐOÁI 28 Khái niệm tỷ giá 28 1.1 Khái niệm tỷ giá hối đoái 28 1.2 Cơ sở hình thành tỷ giá đối 29 1.2.1 Dựa vào chế độ vị vàng 29 1.2.2 Dựa vào ngang giá sức mua đồng tiền 29 Phương pháp yết tỷ giá 30 2.1 Khái niệm phương pháp yết tỷ giá 30 2.2 Các phương pháp yết tỷ giá 31 2.2.1 Phương pháp yết tỷ giá trực tiếp 31 2.2.2 Phương pháp yết tỷ giá gián tiếp 31 2.3 Phương pháp xác định tỷ giá theo phương pháp tính chéo 32 2.3.1 Phương pháp xác định tỷ giá hai đồng tiền yết vị trí đồng tiền yết giá 32 2.3.2 Phương pháp xác định tỷ giá hai đồng tiền yết vị trí đồng tiền định giá 33 2.3.3 Phương pháp xác định tỷ giá hai đồng tiền yết vị trí khác 35 Các loại tỷ giá hối đoái 36 3.1 Căn vào tính chất áp dụng tỷ giá hối đoái 37 3.1.1 Tỷ giá giao nhận ngay: 37 3.1.2 Tỷ giá giao nhận có kỳ hạn: 37 3.2 Căn vào thời điểm mua bán 37 3.2.1 Tỷ giá mở cửa: 37 3.2.2 Tỷ giá đóng cửa: 37 3.3 Căn vào cách thức hình thành tỷ giá hối đối 37 3.3.1 Tỷ giá thức: 37 3.3.2 Tỷ giá thị trường: 37 3.3.3 Tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng: 37 3.3.4 Tỷ giá tự (tỷ giá chợ đen): 37 3.4 Căn vào cách thức chuyển ngoại hối 37 3.4.1 Tỷ giá điện hối: 37 3.4.2 Tỷ giá thư hối: 38 Các nhân tố ảnh hưởng đến biến động tỷ giá hối đoái 38 4.1 Quan hệ cung cầu ngoại hối thị trường 38 4.1.1 Khái niệm quan hệ cung cầu ngoại hối 38 4.1.2 Sự ảnh hưởng quan hệ cung cầu ngoại hối đến tỷ giá hối đoái 38 4.2 Mức chênh lệch lạm phát nước 40 Phương pháp điều chỉnh tỷ giá hối đoái 40 5.1 Chính sách chiết khấu 40 5.2 Sự can thiệp trực tiếp vào thị trường ngoại hối (chính sách hối đối) 41 5.3 Lập quỹ bình ổn tỷ giá 42 5.4 Phá giá tiền tệ 42 5.5 Nâng giá tiền tệ 43 CÂU HỎI ÔN TẬP 45 BÀI TẬP 45 Nội dung chương: 43 Hình thức kiểm tra: 43 CHƯƠNG THANH TOÁN TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 54 Thanh toán tiền mặt kinh tế thị trường 54 1.1 Khái niệm toán tiền mặt kinh tế thị trường 54 1.2 Nội dung toán dùng tiền mặt 54 1.3 Ưu, nhược điểm toán tiền mặt 55 Thanh tốn khơng dùng tiền mặt 55 2.1 Khái niệm 55 2.2 Bản chất tốn khơng dùng tiền mặt 56 2.3 Các ngun tắc tốn khơng dùng tiền mặt 57 2.4 Ý nghĩa tốn khơng dùng tiền mặt 58 Các hình thức tốn khơng dùng tiền mặt 58 3.1 Hối phiếu 58 3.1.1 Khái niệm 58 3.1.2 Hình thức nội dung hối phiếu 59 3.1.3 Các loại hối phiếu 63 3.1.4 Quy trình tốn hối phiếu 64 3.2 Thanh toán Séc (Cheque): 66 3.2.1 Khái niệm Séc 66 3.2.2 Một số quy định Séc 67 3.2.3 Nội dung Séc 68 3.2.4 Các loại Séc 68 3.2.5 Séc du lịch (Traverller’ s cheque) 70 3.3 Thanh toán uỷ nhiệm chi 74 3.3.1 Khái niệm Uỷ nhiệm chi 74 3.3.2 Thủ tục lập quy trình tốn Uỷ nhiệm chi 74 3.4 Thanh toán Uỷ nhiệm thu 75 3.4.1 Khái niệm Uỷ nhiệm thu 75 3.4.2 Thủ tục lập quy trình tốn Uỷ nhiệm thu 76 3.5 Thanh tốn thư tín dụng (Letter of Credit – L/C) 77 3.5.1 Khái niệm thư tín dụng 77 3.5.2 Quy trình tốn thư tín dụng 77 3.5.3 Ứng dụng tốn thư tín dụng du lịch 79 3.6 Thanh toán thẻ 81 3.6.1 Khái niệm thẻ toán 81 3.6.2 Nội dung, hình thức thẻ tốn 81 3.6.3 Các loại thẻ thẻ toán 83 3.6.4 Quy trình tốn thẻ 84 3.7 Voucher (phiếu du lịch) 85 3.7.1 Khái niệm, chất Voucher 85 3.7.2 Nội dung, hình thức Voucher 86 3.7.3 Các loại Voucher 86 3.7.4 Quy trình tốn Voucher 88 CÂU HỎI ÔN TẬP 91 CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM 91 CHƯƠNG MỘT SỐ CHỨNG TỪ SỬ DỤNG TRONG NGHIỆP VỤ THANH TOÁN 97 Nội dung số chứng từ toán 97 1.1 Phiếu thu tiền 97 1.1.1 Khái niệm 97 1.1.2 Nội dung 97 1.2 Phiếu chi tiền 98 1.2.1 Khái niệm 98 1.2.2 Nội dung 99 1.3 Phiếu quy đổi ngoại tệ 99 1.3.1 Khái niệm 100 1.3.2 Nội dung 100 1.4 Hoá đơn bán hàng 100 1.4.1 Khái niệm 101 1.4.2 Hoá đơn giá trị gia tăng 101 1.4.3 Hố đơn bán hàng thơng thường 104 1.5 Bảng kê tiền mặt 105 1.5.1 Khái niệm 105 1.5.2 Nội dung 106 Phương pháp lập chứng từ thủ tục toán cho khách 107 2.1 Phương pháp lập chứng từ 107 2.2 Các thủ tục toán cho khách 108 2.2.1 Các thủ tục nhận toán tiền mặt 108 2.2.2 Các thủ tục nhận toán séc 109 2.2.3 Các thủ tục nhận toán ủy nhiệm chi 109 2.2.4 Các thủ tục nhận toán thẻ 109 2.2.5 Các thủ tục nhận toán Voucher 109 CÂU HỎI ÔN TẬP 112 CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM 112 GỢI Ý TRẢ LỜI CÁC CÂU HỎI VÀ BÀI TẬP 115 THUẬT NGỮ CHUYÊN NGÀNH VÀ CÁC TỪ VIẾT TẮT 118 TÀI LIỆU THAM KHẢO 120 MÔN HỌC NGHIỆP VỤ THANH TỐN Mã mơn học: MH23 Vị trí, tính chất, ý nghĩa vai trị mơn học: - Vị trí: Mơn học Nghiệp vụ tốn giảng dạy sau môn học Tổng quan du lịch khách sạn, Quản trị học, Marketing du lịch song song với Mô đun kỹ bán hàng Nhà hàng, Xây dựng thực đơn Nhà hàng, … - Tính chất: + Nghiệp vụ tốn mơn học thuộc nhóm mơn học, mơ đun chun mơn nghề chương trình khung trình độ Cao đẳng nghề “Quản trị nhà hàng” + Môn học trang bị cho người học kiến thức kỹ phương thức toán phương tiện toán, bổ trợ kiến thức cho người học nghiệp vụ quản trị nhà hàng Mục tiêu mơn học: - Trình bày kiến thức về: Hệ thống tiền tệ giới, tỷ giá hối đoái, toán kinh tế thị trường, số chứng từ sử dụng nghiệp vụ toán - Thực thủ tục với loại hình tốn phù hợp tình cụ thể nghề nghiệp - Tạo lập đức tính cẩn thận tỉ mỉ tơn trọng quy định nhà nước chế độ toán Nội dung môn học: Thời gian Số TT I II Tên chương / mục Tổng số Hệ thống tiền tệ giới Những vấn đề chung tiền tệ Các loại hình tiền tệ phổ biến giới Tỷ giá hối đoái Khái niệm tỷ giá Phương pháp yết tỷ giá Các loại tỷ giá hối đoái Các nhân tố ảnh hưởng đến biến động tỷ giá hối Lý thuyết Thực hành Bài tập Kiểm tra* (LT TH) III IV đoái Phương pháp điều chỉnh tỷ giá hối đối Thanh tốn khơng dùng tiền mặt Thanh toán kinh 12 tế thị trường Thanh toán tiền mặt kinh tế thị trường Thanh tốn khơng dùng tiền mặt Các hình thức tốn không dùng tiền mặt Một số chứng từ sử dụng 15 nghiệp vụ toán Nội dung số chứng từ toán Phương pháp lập chứng từ thủ tục toán cho khách Cộng 45 28 14 1.5.2 Nội dung Bảng kê người đứng kiểm nghiệm lập thành liên, liên đính kèm với phiếu thu (chi) chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập xuất quỹ liên giao cho người nộp (người nhận) Bảng kê phải có đầy đủ chữ ký ghi rõ họ tên theo quy định Bảng kê tiền mặt bao gồm: bảng kê tiền Việt nam bảng kê ngoại tệ, vàng bạc, đá quý Nội dung cột bảng kê tiền mặt: - Cột A, B: ghi số thứ tự, tên, loại, quy cách phẩm chất, ghi rõ số hiệu tờ ngoại tệ, ký hiệu loại vàng, bạc, đá quý… cần - Cột C: ghi đơn vị tính như: gam, chỉ, kg, tờ - Cột số 1: ghi số lượng loại - Cột số 2: ghi đơn giá loại - Cột số 3: (=) cột nhân (x) cột Đơn vị:……… … Mẫu sô: 06 – TT Địa chỉ:………… Ban hành theo QĐ số: 1141-TC/CĐKT Ngày 01 – 11 – 1995 Bộ Tài Bảng kê ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý (Đính kèm phiếu ………………………… … ) Ngày ………tháng ……… năm 200……… Quyển số:………………………….… Số:………………………… ………… Số TT Tên, loại, quy cách, phẩm chất A B C Cộng X X X Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Đơn vị Số lượng tính Người nộp (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Đơn Thành tiền giá Ghi D Người kiểm nghiệm (Ký, họ tên) Mẫu 4-6: Mẫu bảng kê ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý 106 Đơn vị:………………… Mẫu sô: 06 – TT Địa chỉ:………………… Ban hành theo QĐ số: 1141-TC/CĐKT Ngày 01 – 11 – 1995 Bộ Tài Bảng kê tiền Việt Nam (Đính kèm phiếu ………………………… … ) Ngày ………tháng ……… năm 200……… Quyển số:………………………….………… Số:………………………… ……… …… Số TT Tên, loại, quy Đơn vị cách, phẩm chất tính A Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Số lượng Đơn giá Thành tiền Ghi D B C Cộng X X X Người nộp (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người kiểm nghiệm (Ký, họ tên) Mẫu 4-7: Mẫu bảng kê tiền Việt Nam Phương pháp lập chứng từ thủ tục toán cho khách Mục tiêu: - Trình bày phương pháp lập chứng từ toán - Áp dụng phương pháp lập chứng từ thủ tục toán cho khách 2.1 Phương pháp lập chứng từ Chứng từ chứng minh cụ thể hoạt động kinh tế tài nảy sinh q trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tại Doanh nghiệp 107 Khách sạn, Du lịch chứng từ lập phận lễ tân, phận buồng, phận bàn, vận chuyển, hướng dẫn…và theo phương pháp cụ thể Một chứng từ bao gồm yếu tố sau: tên gọi, ngày lập chứng từ, tên địa chỉ, chữ ký đơn vị cá nhân có liên quan, nội dung, đơn vị tính Và yếu tố bổ sung như: hình thức toán, thuế… Khi lập chứng từ cần phải thực sau: (1) Chứng từ cần lập có tên gọi gì? Hố đơn bán hàng, hố đơn GTGT, phiếu thu, phiếu chi, bảng lương, phiếu xuất kho, phiếu báo làm thêm giờ… tên gọi chứng từ thường khái quát hoá nội dung, giúp cho việc tổng hợp phân loại số liệu cách thuận lợi (2) Thời điểm lập chứng từ: Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh cần phản ánh thời gian xảy hoạt động cách xác giúp cho việc kiểm tra giám sát ghi sổ theo dõi sổ kế toán (3) Số hiệu chứng từ: chứng từ phải lập theo cách đánh số liên tục từ nhỏ đến lớn, không cách số, giúp cho việc quản lý chứng từ khoa học hợp lý (4) Tên, địa chỉ, chữ ký, dấu đơn vị, cá nhân có liên quan đến nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh chứng từ: ví dụ phiếu thu cần có tên, địa người nộp tiền, phiếu chi có tên địa người nhận tiền, hố đơn có tên, địa người bán, người mua…Khi lập chứng từ, phản ánh xác yếu tố giúp cho việc xác nhận trách nhiệm vật chất đơn vị, cá nhân có liên quan, đảm bảo tính hợp lệ, hợp pháp, chứng từ lập Đối với chứng từ phản ánh quan hệ kinh tế pháp nhân bắt buộc phải có chữ ký kế tốn trưởng, thủ trưởng đơn vị đóng dấu đơn vị (5) Nội dung phản ánh chứng từ: thu nợ, doanh thu, xuất kho, bán hàng… yếu tố làm rõ ý nghĩa kinh tế, tính hợp pháp hợp lệ nghiệp vụ chứng từ, phải sử dụng từ ngữ cách rõ ràng, dễ hiểu phản ánh xác hoạt động kinh tế xảy (6) Các đơn vị đo lường sử dụng chứng từ lập phản ánh phạm vi, quy mô hoạt động hoạt động kinh tế tài Đơn vị tính đồng Việt Nam, ngoại tệ, kg, tờ, chỉ, cái…Tuy nhiên đơn vị đo lường sử dụng phải có thống nghiệp vụ loại chứng từ lập (7) Khi lập chứng từ tốn ngồi yếu tố bắt buộc phải có chứng từ, cịn có yếu tố bổ sung như: lập hố đơn bán hàng phải có thêm hình thức tốn (tiền mặt, chuyển khoản, séc, …), hình thức thuế (khấu trừ, trực tiếp), thuế suất… 2.2 Các thủ tục toán cho khách 2.2.1 Các thủ tục nhận toán tiền mặt Công việc khẳng định thời gian khách thực tốn đóng vai trị 108 quan trọng hoạt động phận thu ngân Nó cho phép nhân viên thu ngân kịp thời xác định số lượng khách (hợp đồng) phải toán, từ có kế hoạch tiến hành chuẩn bị tốn cách cẩn thận, xác Ví dụ: khẳng định thời gian khách trả buồng, khẳng định thời gian khách tốn hợp đồng thơng qua việc nghiên cứu hợp đồng … 2.2.2 Các thủ tục nhận toán séc Khi khách sử dụng dịch vụ phận đề nghị phận chuyển phiếu ghi khoản chưa toán để chuẩn bị hồ sơ toán Nhân viên thu ngân ký nhận đối chiếu biên lai ghi nợ phận chuyển tới Sắp xếp cách trật tự chứng từ tập hợp vào kẹp chứng từ nợ khách 2.2.3 Các thủ tục nhận toán ủy nhiệm chi Đối với khách sạn, hồ sơ toán với khách du lịch bao gồm: - Phiếu đăng ký khách sạn ( lập khách đến đăng ký khách sạn) - Các văn liên quan đến đặt buồng văn khẳng định đặt buồng (nếu khách có đặt buồng) văn đặt buồng hãng lữ hành, đại lý du lịch (nếu có) - Các loại hố đơn, chứng từ tiêu dùng dịch vụ khách phiếu nợ (nếu có) - Phiếu đặt cọc tiền trước hay phiếu toán trước (Voucher) khách công ty lữ hành - Liên cà số thẻ tín dụng (nếu khách tốn thẻ tín dụng) - Bảng tổng hợp chi phí dịch vụ khách (đính kèm hố đơn lẻ) - Các chứng từ tốn khác có liên quan đến toán 2.2.4 Các thủ tục nhận toán thẻ Thu tiền, lập hoá đơn toán chuyển hoá đơn cho khách kiểm tra Sau khách kiểm tra khơng có thắc mắc nhân viên thu ngân trừ phần tiền khách đặt cọc trước thông báo cho khách số tiền họ phải toán cuối Sau nhận đủ tiền, nhân viên thu ngân đóng dấu “Đã tốn” vào hoá đơn chuyển cho khách 2.2.5 Các thủ tục nhận toán Voucher a Nếu khách toán tiền mặt, cần lưu ý sau: - Đếm tiền trước chứng kiến khách nhắc lại tổng số tiền sau đếm xong - Kiểm tra tiền thật kỹ, cảnh giác với tiền giả tiền hết hạn lưu hành 109 Nếu phát tiền giả, tiền hết hạn lưu hành, phải thông báo khéo léo đề nghị khách đổi tiền khác - Khi toán ngoại tệ, chấp nhận toán loại ngoại tệ theo quy định doanh nghiệp, xác định xác tỷ giá phương pháp quy đổi - Không để khách gây tập trung đếm tiền - Đếm trả đủ tiền thừa cho khách - Chỉ sau kết thúc giao dịch với khách bỏ tiền vào két/ngăn kéo Tiền thu phải bảo quản trước giao nộp - Thường xuyên trì quỹ giao dịch quầy lễ tân để xử lý yêu cầu toán đổi tiền khách - Sau thu tiền cần đóng dấu “Đã tốn tiền mặt” lên hoá đơn khách b Nếu khách toán thẻ tín dụng: - Xác nhận tổng số tiền khách toán - Kiểm tra loại thẻ khách sử dụng có doanh nghiệp chấp nhận hay khơng - Kiểm tra hạn mức tín dụng ngân hàng phát hành thẻ áp dụng với khách sạn - mức toán lớn khách tốn Nếu khách tiêu dùng vượt mức quy định phải hỏi ý kiến ngân hàng phát hành thẻ tín dụng Trường hợp ngân hàng khơng đồng ý tốn phải u cầu khách tốn số tiền cịn thiếu hình thức khác - Mượn thẻ tín dụng khách, quét thẻ qua khe đọc máy đọc thẻ để kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp, hạn mức tín dụng … Nếu khách sạn sử dụng máy đọc thẻ học cần điện thoại cho Trung tâm cấp phép ngân hàng để xin mã số chấp nhận toán thẻ - Nhập tổng số tiền khách toán vào máy kiểm tra lại để đảm bảo tính xác Máy tự động giao dịch với hệ thống ngân hàng Nếu giao dịch chấp nhận máy tự động in hố đơn - Đề nghị khách ký vào hoá đơn toán thẻ đối chiếu chữ ký chữ ký mặt sau thẻ - Trả thẻ liên hố đơn cho khách Nếu doanh nghiệp khơng có hệ thống bán hàng điện tử (EPOS) việc chuẩn bị hoá đơn, kiểm tra thẻ phải thực thủ công phù hợp với công cụ trang bị Việc trì hệ thống thủ cơng có ích doanh nghiệp đề phòng trường hợp điện hệ thống máy tính bị hỏng c Nếu khách toán séc du lịch: - Xác nhận tổng số tiền khách toán 110 - Nhận séc kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ séc - Đề nghị khách ghi thông tin cần thiết ký chữ ký thứ vào tờ séc trước chứng kiến nhân viên thu ngân - Nhận lại séc đối chiếu chữ ký khách tờ séc - Ghi số buồng vào mặt sau tờ séc (đối với khách sạn) - Giao hóa đơn toán cho khách Lưu ý: séc thông thường, phải thu séc khách du lịch trước số ngày theo quy định khách sạn để kiểm tra séc d Nếu khách toán Voucher, cần phải lưu ý nhứng điểm sau: - Phương thức toán phải xác định rõ khách đến làm thủ tục đăng ký khách sạn - Kiểm tra hiệu lực toán cách so sánh hai Voucher khách doanh nghiệp xem có giống hay khơng - Voucher có giá trị dịch vụ ghi Voucher với số tiền định doanh nghiệp thống với công ty lữ hành gửi khách Nếu khách không dùng hết dịch vụ ghi Voucher, khơng trả lại tiền Nếu khách dùng thêm dịch vụ khác họ phải tự toán với doanh nghiệp - Kẹp voucher với hoá đơn để làm sở toán sau e Nếu khách tốn qua cơng ty: u cầu khách ký xác nhận lưu lại hoá đơn để toán với công ty Yêu cầu đánh giá kết học tập: + Nội dung đánh giá: Nội dung số chứng từ toán Phương pháp lập chứng từ thủ tục toán cho khách + Hình thức đánh giá: Kiểm tra viết, trắc nghiệm * Ghi nhớ + Nội dung chứng từ: Phiếu thu, Phiếu chi, Hóa đơn giá trị gia tăng, Hóa đơn bán hàng thơng thường + Phương pháp lập chứng từ, lỗi thường gặp lập chứng từ + Các thủ tục toán cho khách lỗi thường gặp tốn hình thức: Tiền mặt, Thẻ tín dụng, Séc du lịch, Voucher 111 CÂU HỎI ÔN TẬP Hãy nêu nội dung chứng từ: phiếu thu, phiếu chi, hoá đơn giá trị gia tăng, hoá đơn bán hàng thông thường? So sánh khác biệt nội dung cách lập phiếu thu phiếu chi, hoá đơn giá trị gia tăng hoá đơn bán hàng thông thường? Hãy nêu phương pháp lập chứng từ? Những lỗi thường gặp? Với vai trò nhân viên lễ tân, trình thủ tục tốn cho khách lỗi thường gặp toán hình thức sau: -Tiền mặt - Thẻ tín dụng - Séc du lịch - Voucher CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM Câu 1: Phiếu thu dùng để xác định số thực tế nhập quỹ a tiền mặt b ngoại tệ, vàng bạc, đá quý c a & b Câu 2: Phiếu thu dùng để xác định số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý thực tế a xuất quỹ b nhập quỹ c a b Câu 3: Phiếu thu để thu tiền a thủ quỹ b kế toán c a & b Câu 4: Số số phiếu thu phải được: a đánh số kỳ kế toán, năm tài b đánh theo số chẵn kỳ kế tốn, năm tài chẵn c đánh số liên tục kỳ kế toán, năm tài Câu 5: Dịng “Đã nhận đủ số tiền” phiếu thu phải ghi bằng: a số b chữ c a & b Câu : Dòng nhận đủ số tiền” phiếu thu do: a thủ quỹ ghi b người nộp tiền ghi c kế toán ghi Câu 7: Phiếu chi dùng để xác định số thực tế xuất quỹ a tiền mặt b ngoại tệ, vàng bạc, đá quý c a & b Câu 8: Phiếu chi dùng để xác định số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý thực tế a xuất quỹ b nhập quỹ c a b Câu 9: Phiếu chi để xuất tiền 112 a thủ quỹ b kế toán c a & b Câu 10: Dòng “Đã nhận đủ số tiền” phiếu chi phải ghi bằng: a số b chữ c a & b Câu 11: Dòng "Đã nhận đủ số tiền” phiếu chi do: a thủ quỹ ghi b người nhận tiền ghi c kế tốn ghi Câu 12: Loại chứng từ có hiệu lực thi hành có chữ ký thủ trưởng đơn vị kế toán trưởng là: a Phiếu thu b Phiếu chi c a & b Câu 13: Những người có liên quan đến Phiếu chi phải liên Phiếu chi a ký lần quan giấy than b ký trực tiếp c a b Câu 14: Phiếu quy đổi ngoại tệ dùng để xác định loại ngoại tệ, séc du lịch cần quy đổi sang tiền Việt Nam a tỷ giá b số lượng c a & b Câu 15: Phiếu quy đổi ngoại tệ là: a phiếu in theo mẫu bắt buộc tài b phiếu in tuỳ theo doanh nghiệp c phiếu in tuỳ theo doanh nghiệp phải đảm bảo nội dung theo quy định Câu 16: Hoá đơn chứng từ in: a theo mẫu bắt buộc b tuỳ theo doanh nghiệp c tuỳ theo doanh nghiệp phải đảm bảo nội dung theo quy định Câu 17: Đơn vị tính thuế theo phương pháp khấu trừ đơn vị dùng hoá đơn: a giá trị gia tăng b bán hàng thông thường c a & b Câu 18 : Hố đơn bán hàng thơng thường loại hố đơn sử dụng cho đơn vị tính thuế: a theo phương pháp khấu trừ b trực tiếp c a & b Câu 19: Hoá đơn giá trị gia tăng loại hoá đơn sử dụng cho đơn vị tính thuế: a theo phương pháp khấu trừ b trực tiếp c a & b Câu 20: Tiền thuế hoá đơn giá trị gia tăng: a ghi tách riêng giá bán b nằm giá bán 113 c khơng thể hố đơn Câu 21: Tiền thuế hố đơn bán hàng thơng thường: a ghi tách riêng giá bán b nằm giá bán c hoá đơn Câu 22: Tiền thuế nằm giá bán cách ghi hoá đơn: a giá trị gia tăng b bán hàng thông thường c a & b Câu 23: Tiền thuế không nằm giá bán cách ghi hoá đơn: a giá trị gia tăng b bán hàng thông thường c a & b Câu 24: Khi viết sai hoá đơn, người viết hoá đơn: a xé tờ hoá đơn khỏi hoá đơn b lưu lại đủ liên tờ hố đơn c gạch chéo tồn lưu lại đủ liên tờ hoá đơn 114 GỢI Ý TRẢ LỜI CÁC CÂU HỎI VÀ BÀI TẬP CHƯƠNG Câu hỏi trắc nghiệm Câu Đáp án Câu Đáp án Câu Đáp án Câu Đáp án c c 15 c 22 a a b 16 a 23 c a 10 c 17 c 24 a b 11 c 18 c 25 b b 12 b 19 b 26 a b 13 c 20 a 27 c a 14 a 21 b 28 b CHƯƠNG Bài tập Bài tập a - Mua HKD trả đồng VND HKD/VND = 3.294,1 - Bán CHF lấy đồng VND CHF/VND = 2.510,2 - Mua JPY trả đồng VND JPY/VND = 137,2 - Bán GBP lấy đồng VND GBP/VND = 22.798,9 - Mua AUD trả đồng VND AUD/VND = 12.377,7 - Bán GBP lấy đồng AUD GBP/AUD = 1,8454 - Bán AUD lấy đồng CHF AUD/CHF = 6,9862 b 115 - 1.881.600 VNĐ - 18.003.134 USD - 195.121,9 USD - 41.173,4 USD - 576.367,5 CHF - 72.355 AUD Bài tập Đáp án: 2.193.420VNĐ Bài tập Đáp án: 2.174,3 SEK Bài tập Đáp án: 903,3 AUD Bài tập Đáp án: 156 EURO Câu hỏi trắc nghiệm Câu Đáp án Câu Đáp án Câu Đáp án Câu Đáp án Câu Đáp án b 12 b 23 b 34 c 45 c b 13 c 24 c 35 c 46 a a 14 a 25 b 36 b 47 b c 15 a 26 a 37 b 48 c c 16 c 27 b 38 b 49 b b 17 b 28 b 39 b 50 c a 18 a 29 c 40 a 51 a a 19 b 30 b 41 b 52 c b 20 a 31 c 42 a 53 b 10 a 21 a 32 a 43 c 54 a 11 b 22 a 33 b 44 b 116 CHƯƠNG Câu hỏi trắc nghiệm Câu Đáp án Câu Đáp án Câu Đáp án Câu Đáp án Câu Đáp án a 12 c 23 b 34 a 45 c c 13 a 24 a 35 b 46 a a 14 c 25 b 36 c 47 b a 15 a 26 b 37 a 48 c a 16 a 27 a 38 c 49 a a 17 b 28 b 39 a 50 c a 18 c 29 a 40 a 51 b c 19 c 30 a 41 b 52 b c 20 b 31 a 42 c 53 b 10 b 21 a 32 b 43 c 54 b 11 b 22 c 33 b 44 a 55 b CHƯƠNG Câu hỏi trắc nghiệm Câu Đáp án Câu Đáp án Câu Đáp án Câu Đáp án c c 13 b 19 a b a 14 c 20 a a a 15 b 21 b c 10 b 16 c 22 b b 11 b 17 a 23 a a 12 b 18 b 24 c 117 THUẬT NGỮ CHUYÊN NGÀNH VÀ CÁC TỪ VIẾT TẮT - Hối phiếu (Bill of Exchange): Là chứng có giá chủ nợ (người ký phát) lập để yêu cầu người thiếu nợ (người bị ký phát) tốn vơ điều kiện số tiền xác định có yêu cầu thời gian định tương lai cho người thụ hưởng Người thụ hưởng chủ nợ người chủ nợ quy định - Kỳ phiếu (Promissory) : Kỳ phiếu loại chứng khoán, người ký phát cam kết trả số tiền định vào ngày định cho người hưởng lợi định lệnh phiếu theo lệnh người hưởng lợi trả cho người khác - Séc (Cheque) : Séc tờ lệnh trả tiền vô điều kiện, chủ tài khoản tiền gửi ký phát, lập mẫu ngân hàng Nhà nước quy định, yêu cầu ngân hàng trích tiền từ tài khoản để trả cho người có tên séc, trả theo lệnh người đó, trả cho người cầm séc số tiền định tiền mặt hay chuyển khoản - Séc du lịch (Traverller’ s cheque): Séc du lịch loại séc đích danh cho phép khách du lịch tốn cho dịch vụ hàng hố mà khơng cần đến tiền mặt du lịch Séc du lịch đưa vào lưu thông ngân hàng toán nhận số tiền tương ứng séc Nhờ đó, Séc du lịch coi phương tiện toán thuận tiện chắn tiền mặt - Phương thức chuyển tiền (remittance): phương thức tốn khách hàng (người có yêu cầu chuyển tiền) yêu cầu ngân hàng phục vụ mình, chuyển số tiền định cho người khác (người thụ hưởng) địa điểm định thời gian định Có hai hình thức chuyển tiền: +Chuyển tiền điện T/T : Telegraphic Transfer +Chuyển tiền thư M/T :Mail transfer - Thư tín dụng (Letter of Credit - viết tắt L/C) cam kết tốn có điều kiện văn tổ chức tài (thơng thường ngân hàng) người thụ hưởng L/C (thông thường người bán hàng người cung cấp dịch vụ) với điều kiện người thụ hưởng phải xuất trình chứng từ phù hợp với tất điều khoản quy định L/C, phù hợp với Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ (UCP) dẫn chiếu thư tín dụng phù hợp với Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế dùng để kiểm tra chứng từ phương thức tín dụng chứng từ (ISBP) - Credit card - Thẻ tín dụng: loại thẻ toán cho phép chủ thẻ tiêu dùng hay rút tiền theo hạn mức định cho phép Thẻ tín dụng cho phép chủ thẻ chi tiêu trước, trả tiền sau - Debit card – Thẻ ghi nợ: Là loại thẻ ngân hàng cho phép chủ thẻ dùng để tiêu dùng hay rút tiền Thẻ ghi nợ nối đến tài khoản ngân hàng cho phép sử dụng phạm vi số dư tài khoản 118 - Voucher (phiếu du lịch) chất chứng từ công ty lữ hành phát hành chứng minh việc toán trước khách du lịch cho số dịch vụ du lịch tất dịch vụ hàng hố có chương trình du lịch mà họ sử dụng chuyến hành trình du lịch - Swap: việc hoán đổi lượng cố định đồng tiền lấy lượng biến đổi đồng tiền khác thời gian xác định cách ký lúc hai hợp đồng: hợp đồng mua bán giao hợp đồng bán mua kỳ hạn tương ứng để phòng ngừa rủi ro tỷ giá xảy đồng tiền - Hiệp ước Maastricht : Là Hiệp ước thành lập Liên minh Châu Âu đưa tới việc thiết lập đồng EURO - EMU (Economic and monetary Union ): Liên minh kinh tế tiền tệ Châu Âu - ULB (Uniform Law for Bill of Exchange): Luật điều chỉnh hối phiếu - ULC (Uniform Law for Cheques): Luật thống Séc - GTGT: Giá trị gia tăng - Vietcombank: Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam - Techcombank: Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam - Ký hiệu tiền số nước giới Tên tiền Ký hiệu Tên tiền Ký hiệu Đô la Mỹ USD Nhân dân tệ Trung Quốc CNY Bảng Anh GBP Đô la Hồng Kông HKD Mác Đức DEM Won Hàn Quốc KRW Phrăng Pháp FRF Won Bắc Triều Tiên KPW Yên Nhật JPY Đô la Singapore SGD Phrăng Thuỵ Sỹ CHF Bạt Thái Lan THB Đô la Úc AUD Đô la Đài Loan TWD Đô la Canada CAD Đồng Việt Nam VND Pêsơ Cuba CUP Kíp Lào LAK Pêsơ Mêhicô MXP Ringgit Malaysia MYR Pêsô Philipin PHP Đô la Niu - di – lân NZD Rupi Inđônêsia IDR Krana (curon) Thuỵ Điển SEK Rupi Ấn Độ INR Rúp Liên Xô SUR Lia Italy ITL Đồng tiền chung Châu Âu EUR -EURO 119 TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Lý thuyết Tiền tệ - Tín dụng, Phan Thị Thanh Hà - Trịnh Đỗ Quyên, 2005, Nhà xuất Hà Nội Giáo trình Nghiệp vụ tốn, Vũ Diễm Hà - Lương Ngọc Linh, 2006, Nhà xuất Hà Nội Giáo trình Lý thuyết Tài - Tiền tệ, PGS TS Nguyễn Hữu Tài, 2007, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân Giáo trình Lý thuyết Tiền tệ, GS TS Vũ Văn Hóa - PGS TS Đinh Xuân Hạng, 2007, Nhà xuất Tài Giáo trình Thanh tốn quốc tế, ThS Bùi Thị Thùy Nhi, 2006, Nhà xuất Hà Nội Giáo trình Thanh tốn quốc tế Du lịch, TS Trần Thị Minh Hòa, 2006, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân Giáo trình Thanh tốn quốc tế, NGƯT Đinh Xuân Trình, 2006, Nhà xuất Lao động - Xã hội Thanh tốn tín dụng quốc tế, TS Nguyễn Thị Phương Liên – TS Nguyễn Văn Thanh - PGS Đinh Văn Sơn, 2002, Nhà xuất Thống kê 120 ... nghề Quản trị nhà hàng, giúp cho người học sau trường ứng dụng tốt kiến thức nghiệp vụ toán, thực thủ tục với loại hình tốn phù hợp tình cụ thể nghề nghiệp Cấu trúc chung giáo trình Nghiệp vụ tốn:... Trên sở tham khảo giáo trình, tài liệu chuyên gia lĩnh vực toán quốc tế, kết hợp với yêu cầu thực tế nghề Quản trị nhà hàng Giáo trình biên soạn có tham gia tích cực có hiệu giáo viên có kinh... thiệu xuất xứ giáo trình: Giáo trình viết theo Dự án thí điểm xây dựng chương trình giáo trình dạy nghề năm 2011-2012 TCDN – BLĐTBXH để làm tài liệu dạy nghề trình độ cao đẳng nghề Quá trình biên