Báo cáo thực tập khoa kế toán tại Công ty cổ phần đầu tư xây dựng long thủy

MỤC LỤC MỤC LỤC i LỜI MỞ ĐẦU .iii DANH MỤC VIẾT TẮT .iv DANH MỤC BẢNG BIỂU v CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG LONG THỦY 1.1.Quá trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Long Thủy 1.1.1.Thông tin chung Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Long Thủy 1.1.2.Chức nhiệm vụ 1.1.3.Quá trình hình thành phát triển 1.2.Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Long Thủy 1.3.1.Đặc điểm phân cấp quản lý hoạt động kinh doanh .3 1.3.2.Sơ đồ tổ chức máy quản lý doanh nghiệp 1.4.Khái quát kết sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Long Thủy qua năm 2020 2021 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN, PHÂN TÍCH KINH TẾ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG LONG THỦY 2.1.Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Long Thủy 2.1.1.Tổ chức máy kế tốn sách kế tốn áp dụng Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Long Thủy 2.1.2.Tổ chức hệ thống thông tin kế toán .8 2.2.Tổ chức cơng tác phân tích kinh tế Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Long Thủy 15 2.2.1.Bộ phận thực hiện, thời điểm tiến hành nguồn liệu phân tích kinh tế 15 2.2.2.Nội dung, hệ thống tiêu phương pháp phân tích kinh tế Cơng ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Long Thủy .16 2.2.3.Tổ chức công bố báo cáo phân tích 17 i CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ KHÁI QT CƠNG TÁC KẾ TỐN, PHÂN TÍCH KINH TẾ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG LONG THỦY .19 3.1 Đánh giá khái quát công tác kế tốn Cơng ty Cổ Phần Đầu tư Xây dựng Long Thủy 19 3.1.2 Hạn chế 20 3.2 Đánh giá khái quát cơng tác phân tích kinh tế Cơng ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Long Thủy 20 3.2.1 Ưu điểm .20 3.2.2 Hạn chế 20 CHƯƠNG 4: ĐỊNH HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 21 KẾT LUẬN 22 TÀI LIỆU THAM KHẢO 23 ii LỜI MỞ ĐẦU Trải qua học kỳ Trường Đại học Thương mại giúp sinh viên chúng em tích lũy lượng kiến thức định chuyên ngành thân theo đuổi Trong trình này, tình hình dịch bệnh Covid-19 gây khó khăn đến việc học tập giảng dạy thầy cô không ngần ngại truyền đạt kiến thức quý báu nguồn cảm hứng với nghề cho chúng em Em xin gửi lời tri ân sâu sắc đến thầy cô không quan ngại hạn chế mà giúp chúng em năm vững kiến thức Nhằm củng cố kiến thức học sách tường giúp sinh viên bổ sung thêm kiến thức thực tế, nhà trường tạo điều kiện cho chúng em thực tập, tiếp xúc với công việc thực tế doanh nghiệp Chuyên ngành em học chuyên ngành kế tốn doanh nghiệp – phận khơng thể thiếu doanh nghiệp, có ý nghĩa lớn việc quản lý hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Qua trình học tập, lĩnh hội kiến thức trường, em trang bị kiến thức kế tốn doanh nghiệp Trong q trình thực tập, dẫn dắt, bảo nhiệt tình ban lãnh đạo Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Long Thủy anh chị phịng Tài – Kế tốn giúp em có thêm kinh nghiệm thực tế Em xin cảm ơn Công ty tạo điều kiện cho em thực tập học hỏi kính chúc Cơng ty ngày phát triển, lớn mạnh Do q trình thực tập cịn hạn chế mà kiến thức vô hạn, nên tránh khỏi sai sót báo cáo thực tập tổng hợp Em kính mong nhận xét, góp ý thầy để báo cáo em hồn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn! Bài báo cáo thực tập tổng hợp gồm chương lớn: Chương 1: Tổng hợp Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Long Thủy Chương 2: Tổ chức công tác kế tốn, phân tích kinh tế Cơng ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Long Thủy Chương 3: Đánh giá khái qt cơng tác kế tốn, phân tích kinh tế Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Long Thủy Chương 4: Định hướng đề tài khóa luận tốt nghiệp iii DANH MỤC VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 Từ viết tắt GCN ĐKT CBCNV GCN ĐKKD HĐTV HCNS TC – KT VNĐ BH CCDV DTT CPTC LNT HĐKD TNDN KQHĐKD GTGT TNCN TSCĐ TSCĐHH BHXH TMCP TNHH CCDC BCTC VCSH THTC Nội dung Giấy chứng nhận đăng ký thuế Cán công nhân viên Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Hội đồng thành viên Hành nhân Tài – Kế tốn Việt Nam đồng Bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu Chi phí tài Lợi nhuận Hoạt động kinh doanh Thu nhập doanh nghiệp Kết hoạt động kinh doanh Giá trị gia tăng Thu nhập cá nhân Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Bảo hiểm xã hội Thương mại cổ phần Trách nhiệm hữu hạn Công cụ dụng cụ Báo cáo tài Vốn chủ sở hữu Tình hình tài iv DANH MỤC BẢNG BIỂU Tên bảng biểu Trang Sơ đồ 1.1: Tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Long Thủy Bảng 1.1: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Long Thủy năm 2020-2021 Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Long Thủy Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Long Thủy Bảng 2.1: Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Long Thủy năm 2020-2021 v 14 17 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG LONG THỦY 1.1.Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Long Thủy 1.1.1.Thông tin chung Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Long Thủy - Tên Cơng ty viết Tiếng Việt: CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG LONG THỦY - Tên quốc tế: LONG THUY CONSTRUCTION INVESTMENT JOINT STOCK COMPANY - Mã số thuế: 0106642455 - Tình trạng hoạt động: Đang hoạt động (đã cấp GCN ĐKT) - Loại hình hoạt động: Cơng ty Cổ phần - Địa trụ sở chính: Số 364 Đội Cấn, Phường Cống Vị, Quận Ba Đình, Thành phố Hà Nội, Việt Nam - Điện thoại: 0918630338 - Email: Xaydunglongthuy68@gmail.com - Ngày cấp giấy phép: 19/09/2014 với tên gọi Cơng ty Cổ phần Xây dựng Bình Lộc - Ngày hoạt động: 22/01/2019 - Ngày đăng ký thay đổi lần thứ 3: 16/12/2021 Công ty đổi tên thành Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Long Thủy - Quy mô: Doanh nghiệp vừa nhỏ - Tên người đại diện theo pháp luật/Giám đốc: Đào Thị Hồng - Nơi đăng ký quản lý thuế: Chi cục thuế Quận Ba Đình - Vốn điều lệ: 14.500.000.000 đồng (Mười bốn tỷ năm trăm triệu đồng) + Mệnh giá cổ phần: 10.000 đồng + Tổng số cổ phần: 1.450.000 - Tổng số CBCNV công ty gồm: 57 người - Ngành nghề kinh doanh Công ty: + Mã ngành: 4330 + Tên ngành: Hồn thiện cơng trình xây dựng + Lĩnh vực hoạt động: Thi công sơn nội ngoại thất cơng trình Thi cơng sơn sàn EPOXY Thi cơng nội ngoại thất cơng trình (Thi cơng trần vách, thạch cao, sơn bả, hệ thống rèm, ) Thi công sơn kết cấu thép loại Thi công chống thấm cơng trình Mặc dù doanh nghiệp vừa nhỏ Công ty xây dựng mơi trường làm việc động, hịa đồng, tạo hội cho CBCNV học tập, nâng cao trình độ, tác phong làm việc; giúp đỡ CBCNV thăng tiến sở hiệu cơng việc, tính trực lịng trung thành với cơng ty nhằm đảm bảo ngày tốt cho sống nhân viên phát triển Công ty 1.1.2.Chức nhiệm vụ Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Long Thủy đáp ứng nhu cầu hoàn thiện cơng trình xây dựng như: dịch vụ sơn bả, trần thạch cao, hệ thống rèm, thi công chống thấm Công ty tham gia với quan chức để xây dựng quy hoạch, kế hoạch phát triển hạ tầng theo định hướng phát triển chung địa bàn tham gia dự án xây dựng Xây dựng định hướng chiến lược sản xuất kinh doanh, kế hoạch sản xuất kinh doanh dài hạn, ngắn hạn hàng năm đầu tư, xây dựng phát triển kết cấu hạ tầng đô thị, khu đô thị mới, khu công nghiệp, khu chế xuất Bên cạnh chức trên, nhiệm vụ Công ty kinh doanh nghành nghề đăng ký, thực tốt hợp đồng ký kết, tuân thủ theo quy định pháp luật kế toán thống kê chịu kiểm tra quan Nhà Nước có thẩm quyền liên quan Nhiệm vụ quan trọng kinh doanh có lãi, đem lợi nhuận cho cơng ty 1.1.3.Q trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Long Thủy thuộc loại hình Cơng ty Cổ phần thành lập theo GCN ĐKKD số 0106642455 Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp lần đầu ngày 19/09/2014, đến ngày 22/01/2019 Công ty thức vào hoạt động Sau nhiều lần đổi tên Cơng ty hoạt động tên gọi: Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Long Thủy Trải qua trình xây dựng phát triển, nỗ lực không ngừng tập thể lãnh đạo, đội ngũ cán bộ, kỹ sư công nhân viên, Công ty đà vươn lên trở thành nhà thầu thi cơng uy tín lĩnh vực thi công sơn bả nội ngoại thất, trần thạch cao sơn Epoxy Cho đến thời điểm tại, Công ty phục vụ cho nhiều khách hàng thành phố nước Thực cơng trình nhà ở, chung cư, trung tâm thương mại, văn phòng, khách sạn, trường học, 1.2.Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Long Thủy Là Công ty hoạt động lĩnh vực sản xuất, xây lắp Ngành nghề Cơng ty hồn thiện cơng trình xây dựng với lĩnh vực chủ yếu như: Thi công sơn nội ngoại thất cơng trình; Thi cơng sơn sàn EPOXY; Thi cơng nội ngoại thất cơng trình (Thi cơng trần vách, thạch cao, sơn bả, hệ thống rèm, ); Thi công sơn kết cấu thép loại; Thi công chống thấm cơng trình Dù làm lĩnh vực Cơng ty ln cố gắng để hồn thành tiến độ, đảm bảo chất lượng thẩm mỹ 1.3.Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Long Thủy 1.3.1.Đặc điểm phân cấp quản lý hoạt động kinh doanh Bộ máy hoạt động Công ty tổ chức gọn nhẹ, thống từ xuống theo chế tập trung, toàn hoạt động máy đặt đạo HĐTV Ban giám đốc Việc xếp nhân phù hợp với vị trí công việc lực nghiệp vụ chuyên môn người tạo hiệu kinh doanh tốt 1.3.2.Sơ đồ tổ chức máy quản lý doanh nghiệp Hội đồng thành viên Giám đốc Phó Giám đốc Bộ phận HCNS Bộ phận TC - KT Bộ phận chăm sóc khách hàng Bộ phận kỹ thuật quản lý dự án Bộ phận kế hoạch Bộ phận xây dựng Sơ đồ 1.1: Tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Long Thủy (Nguồn: Phịng Tài – Kế tốn Cơng ty) -Hội đồng thành viên: Quyết định chiến lược, kế hoạch phát triển trung hạn kế hoạch kinh doanh năm Công ty… - Giám đốc: Chịu trách nhiệm chung trực tiếp quản lý khâu trọng yếu, chịu trách nhiệm mặt kinh doanh hiệu hoạt động Công ty chịu trách nhiệm trước HĐTV quyền nghĩa vụ mình; người đại diện theo pháp luật Công ty; tham gia giao dịch, ký kết hợp đồng kinh tế với bạn hàng, nhà cung cấp -Phó Giám đốc: Phó Giám đốc người giúp việc cho Giám đốc việc liên quan đến hoạt động Công ty -Các phòng ban nghiệp vụ: Các phòng ban nghiệp vụ có chức tham mưu giúp việc cho Ban Giám đốc, phòng ban hoạt động theo chức chuyên môn khác điều hành đạo trực tiếp Ban Giám đốc Công ty có phận với chức quy định sau: + Bộ phận HCNS: Quản lý thực cơng tác hành quản trị Công ty, phục vụ, tạo điều kiện thuận lợi cho phịng ban, đơn vị, tổ chức đồn kết CBCNV thực tốt nhiệm vụ giao Tham mưu cho Giám đốc công tác tổ chức, nhân sự, cơng tác lao động, tiền lương, hành quản trị, Phịng tổ chức hành quản trị chịu trách nhiệm cung ứng vật tư, thiết bị, công cụ hành Phịng thực chức theo dõi công văn giấy tờ đến + Bộ phận TC – KT: Là phận thiếu Cơng ty có nhiệm vụ: Tính tốn, cân đối cung cấp đủ tài nhằm đảm bảo họat động sản xuất kinh doanh Đồng thời lập chứng từ liên quan đến hoạt động bán hàng, lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho cho kỳ cách hợp lý Quản lý hoạt động tài Cơng ty Kiểm tra hạch tốn đúng, đầy đủ nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh trình sản xuất kinh doanh công ty phù hợp với quy định nhà nước quy chế tài cơng ty Kiểm sốt giá mua, giá bán, công nợ phải thu, phải trả, hạn mức toán với báo cáo tiêu thụ phòng kinh doanh Xem xét vấn đề bảo hành sản phẩm khoản chiết khấu với khách hàng Lập kế hoạch tài theo tháng, quý theo yêu cầu Ban Giám đốc + Bộ phận Kỹ thuật quản lý dự án: Quản lý phạm vi, kế hoạch, khối lượng công việc; quản lý chất lượng dự án đầu tư xây dựng; quản lý tiến độ, gia hạn dự án đầu tư xây dựng Chuẩn bị Hồ sơ thiết kế, dự toán, tổng hợp dự toán xây dựng cơng trình để Ban Giám đốc tổ chức thẩm định, phê duyệt theo quy định Quản lý chi phí đầu tư xây dựng Quản lý an tồn thi cơng xây dựng; bảo vệ môi trường xây dựng; lựa chọn nhà thầu hợp đồng xây dựng; quản lý rủi ro dự án đầu tư xây dựng Quản lý hệ thống thơng tin cơng trình, hồ sơ quản lý dự án đầu tư xây dựng nội dung cần thiết khác Nghiệm thu bàn giao cơng trình Tổ chức giám định chất lượng xây dựng, nghiệm thu cơng trình bàn giao cơng trình hồn thành cho tổ chức, đơn vị quản lý để đưa vào khai thác, sử dụng + Bộ phận chăm sóc khách hàng: Hàng ngày trực tiếp trực điện thoại, website Công ty tiếp nhận thông tin khách hàng Theo dõi, xử lý giải khiếu nại khách hàng Sắp xếp, tổ chức buổi gặp mặt khách hàng với Công ty, trọng đến vấn đề chăm sóc khách hàng trước sau cơng trình hồn thành + Bộ phận kế hoạch: Phòng kế hoạch có nhiệm vụ phân tích, tổng hợp và lập bản dự thảo kế hoạch hoạt động cho phù hợp với định hướng và chủ trương của doanh nghiệp, tổ chức theo từng thời kỳ Trình bày bản dự thảo kế hoạch hoạt động với Ban lãnh đạo Kế tiếp tiến hành lập kế hoạch chính thức, trình duyệt kế hoạch với quản lý cấp Phân chia chỉ Hệ thống chứng từ kế tốn Cơng ty bao gồm: -Chứng từ tiền: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy toán tạm ứng, giấy đề nghị toán, giấy báo nợ, giấy báo có, bảng kiểm kê quỹ, biên lai thu tiền, ủy nhiệm chi, chứng từ khác có liên quan -Chứng từ vật tư, hàng tồn kho: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên giao hàng, biên kiểm kê hàng hóa, thẻ kho -Chứng từ bán hàng: Hợp đồng kinh tế, đơn đặt hàng khách hàng, hóa đơn bán hàng, hóa đơn GTGT đầu ra, đối chiếu công nợ, biên giao hàng, -Chứng từ mua hàng: Hợp đồng thuê nhân công, hợp đồng nguyên tắc, hóa đơn GTGT đầu vào, biên giao hàng, -Chứng từ lao động tiền lương: bảng chấm cơng, bảng tốn tiền lương, hợp đồng lao động, quy chế lương/thưởng, thỏa ước lao động tập thể, bảng tốn tiền th ngồi, bẳng phân bổ tiền lương BHXH, định tăng/giảm lương chứng từ liên quan -Chứng từ TSCĐ: biên mua TSCĐ, biên lý/nhượng bán TSCĐ, biên kiểm kê TSCĐ, bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ, Quy trình luân chuyển chứng từ Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Long Thủy Tất chứng từ kế tốn Cơng ty lập từ bên chuyển đến phải tập trung vào phận kế tốn Cơng ty Bộ phận kế toán chịu trách nhiệm kiểm tra chứng từ kế tốn đó, sau kiểm tra xác minh tính pháp lý chứng từ dùng chứng từ để ghi sổ kế tốn Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán gồm bước sau: -Bước 1: Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán -Bước 2: Kế toán viên kiểm tra, đối chiếu chứng từ đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ Sau chuyển cho kế tốn trưởng xem xét, kiểm tra lại ký chứng từ kế toán -Bước 3: Phân loại, xếp chứng từ kế toán, định khoản ghi sổ kế toán -Bước 4: Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế tốn Ví dụ: Trình tự luân chuyển chứng từ thu tiền mặt: Bộ phận liên quan người nhận tiền chuẩn bị chứng từ liên quan đến việc thu tiền Chứng từ thu tiền mặt luân chuyển theo thứ tự sau: (1) Khi có người nộp tiền, kế tốn tiền mặt viết phiếu thu thành liên (2) Trình kế tốn trưởng ký duyệt phiếu thu (3 liên) (3) Chuyển trả lại liên phiếu thu cho kế toán tiền mặt Kế toán tiền mặt lưu liên (4)Chuyển liên 2, cho thủ quỹ (5)Thủ quỹ thu tiền ký nhận vào phiếu thu (liên liên 3) (6)Chuyển phiếu thu cho người nộp tiền ký nhận (2 liên) Người nộp tiền giữ lại liên 3, chuyển trả liên cho thủ quỹ Thủ quỹ ghi sổ quỹ (7)Thủ quỹ chuyển phiếu thu (liên 2) cho kế toán tiền mặt (8)Kế toán tiền mặt ghi sổ kế toán tiền mặt 10 (9)Chuyển phiếu thu cho phận liên quan ghi sổ, sau chuyển trả phiếu thu cho kế tốn tiền mặt (10)Kế toán tiền mặt lưu phiếu thu kết thúc trình luân chuyển 2.1.2.2.Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn Cơng ty sử dụng hệ thống tài khoản theo Thông tư 133/2016/TT-BTC ban hành ngày 26/08/2016 Bộ tài Các tài khoản chủ yếu mà Công ty sử dụng như: TK 111, TK 112, TK 131, TK 133, TK 138, TK 152, TK 153, TK 156, TK 154, TK 211, TK 331, TK 333, TK 334, TK 511, TK 515, TK 635, TK 642, TK 711, TK 811, TK 911 Ngoài tài khoản tổng hợp Cơng ty cịn mở tài khoản chi tiết, cụ thể sau: -Chi tiết TK 112 – Tiền gửi ngân hàng: TK 1121 TPBank: Ngân hàng TMCP Tiên Phong – chi nhánh Hoàn Kiếm TK 1121 VPBank: Ngân hàng Việt Nam thịnh vượng – chi nhánh Trung Kính TK 1121 BIDV: Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – chi nhánh Thanh Xuân -Chi tiết TK 131 – Phải thu khách hàng: Cơng ty hạch tốn chung cho tất khách hàng vào TK 131, chi tiết theo mã khách hàng TK 131 – KH/ACE8: Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng ACE8 Thái Bình Dương TK 131 – KH/CTY 789: Tổng Công ty 789 TK 131 – KH/MINH QUANG: Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Xây dựng Minh Quang TK 131 – KH/KLB: Cơng ty Cổ phần KLB TK 131 – KH/PHƯƠNG ĐƠNG: Công ty TNHH thành viên Đầu tư Phương Đông -Chi tiết TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu: Chi tiết theo mã, cụ thể: TK 152 – VT/Bột A300: Bột bả Dulux A300 40kg TK 152 – VT/A390_WT: Sơn Dulux A390 White 18L TK 152 – VT/Bột A500: Bột trét Dulux A500 TK 152 – VT/Eco Wall Skimcoat: Sơn Eco Wall Skimcoat_25kg TK 152 – VT/GĐ 16: Sơn giả đá 16 TK 152 – VT/Jotashield Primer_18: Sơn Jotashield Primer 18l TK 152 – VT/K360_KV504: Sơn K360 Gold KV504 OW -Chi tiết TK 153 – Công cụ, dụng cụ: Chi tiết theo mã công cụ, dụng cụ: 11 TK 153 – CCDC/Đá mài: Đá mài bê tông TK 153 – CCDC/Máy phun: Máy phun áp lực P55-1518B3 TK 153 – CCDC/Quần áo: Quần áo bảo hộ lao động TK 153 – CCDC/Chổi: Chổi quét sơn -Chi tiết TK 331 – Phải trả người bán: Chi tiết theo mã nhà cung cấp, cụ thể: TK 331 – NCC/New: Công ty TNHH Thương mại Đầu tư NEW Việt Nam TK 331 – NCC/AKZO_NOBEL: Công ty TNHH sơn AKZO NOBEL Việt Nam TK 331 – NCC/ASA: Cơng ty Cổ phần Tập đồn ASA TK 331 – NCC/EPON: Công ty TNHH sơn EPON Việt Nam TK 331 – NCC/THÀNH AN: Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Dịch vụ Thành An Ví dụ minh họa: Một số nghiệp vụ liên quan đến hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Long Thủy năm 2021 năm 2022 (Đơn vị: VNĐ) Nghiệp vụ 1: Ngày 14/07/2022, Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Long Thủy mua nguyên vật liệu Cơng ty TNHH trang trí Nội Thất Việt nhập kho Nguyên vật liệu bao gồm: + 100 pcs JOTUN INTERIOR PUTTY 40KG, đơn giá 176.000 đồng/1pcs + 20 pcs JOTASHIELD CPM (MỚI) STD 9918 18L, đơn giá 1.890.000 đồng/1pcs + 30 pcs MAJESTIC ĐẸP HH MỜ (MỚI) STD 9918 18L, đơn giá 1.476.000 đồng/1pcs Tổng cộng tiền toán 109.648.000 đồng, thuế VAT 10%, tiền hàng chưa tốn Căn vào hóa đơn GTGT vào số 28 ngày 14/07/2022 (PHỤ LỤC 1a), kế toán ghi nhận bút toán sau: Nợ TK 1521: 99.680.000 Nợ TK 1331: 9.968.000 Có TK 331: 109.648.000 Nguyên vật liệu nhập kho theo phiếu nhập kho số NK0084/22 ngày 14/07/2022 (PHỤ LỤC 1b) 12 Nghiệp vụ 2: Ngày 22/08/2022, Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Long Thủy nhận hóa đơn GTGT gói thi cơng sơn nước (Đợt 2) theo hợp đồng thuê nhân công số 1006/LONGTHUY/CT5A/2022 ký ngày 10/06/2022 Công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Thương mại KKT Huy Hồng Giá trị gói thi công sơn nước (Đợt 2) 138.648.241 đồng, thuế VAT 8% Tiền chưa tốn Căn vào hóa đơn GTGT số ngày 22/08/2022 (PHỤ LỤC 2), kế toán ghi nhận bút toán sau: Nợ TK 154: 138.648.241 Nợ TK 1331: 11.091.859 Có TK 331: 138.648.241 Nghiệp vụ 3: Ngày 01/06/2022, Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Long Thủy xuất hàng bán cho Tổng Công Ty 789 Đơn hàng bao gồm: + 5.247kg Keo dính xây dựng, đơn giá 5.000 đồng/1kg, giá xuất kho 4.750 đồng/1kg + 488kg Nhựa polyurethane chống thấm nước, đơn giá 121.600 đồng/1kg, giá xuất kho 115.520 đồng/1kg + 27kg Sơn chống thấm thẩm thấu kết tinh gốc xi măng, đơn giá 61.750 đồng/1kg, giấ xuất kho 58.663 đồng/1kg + 35m2 Tấm polystyrene, đơn giá 151.027 đồng/m2 , giá xuất kho 143.476 đồng/m2 + 1.103kg Vữa lát gạch chịu axit ARM95, đơn giá 7.600 đồng/1kg, giá xuất kho 7.220 đồng/1kg + 31m2 Nhựa epoxy (Sơn epoxy), đơn giá 190.000 đồng/m , giá xuất kho 180.500 đồng/m2 Thuế VAT 10%, khách hàng chưa tốn Căn vào hóa đơn GTGT số 00000016 ngày 01/06/2022 (PHỤ LỤC 3a), kế toán ghi nhận doanh thu sau: Nợ TK 131: 117.481.975 Có TK 511: 106.801.795 Có TK 3331: 10.680.180 Căn vào phiếu xuất kho số XBH1299/004 ngày 01/06/2022 (PHỤ LỤC 3b), kế toán ghi nhận giá vốn hàng bán sau: Nợ TK 632: 101.461.731 Có TK 156: 101.461.731 Nghiệp vụ 4: Ngày 28/12/2021, tạm ứng cho nhân viên Trần Ngọc Cường 500.000.000 đồng tiền chi phí nhân cơng, vật tư cơng trình Athena lần 13 Căn vào phiếu chi số PC21/0228 ngày 28/12/2021 (PHỤ LỤC 4), kế toán ghi nhận bút toán sau: Nợ TK 141: 500.000.000 Có TK 111: 500.000.000 Nghiệp vụ 5: Ngày 01/08/2022, rút 600.000.000 đồng tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Căn vào phiếu thu số PT196/024 ngày 01/08/2022 (PHỤ LỤC 5), kế toán ghi nhận bút toán sau: Nợ TK 1111: 600.000.000 Có TK 1121: 600.000.000 2.1.2.3.Tổ chức hệ thống sổ kế tốn Cơng ty áp dụng theo hình thức kế tốn Nhật ký chung kết hợp với phần mềm kế toán misa để ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh Vì vậy, nghiệp vụ kinh tế phát sinh cập nhật chi tiết xác Có loại sổ sổ tổng hợp sổ chi tiết: Sổ tổng hợp: + Sổ Nhật ký chung + Sổ Sổ chi tiết: Bảng cân đối số phát sinh; Sổ quỹ tiền mặt; Sổ tiền gửi ngân hàng; Sổ TSCĐ; Thẻ TSCĐ; Sổ chi tiết toán với người mua (người bán);… Sổ kế toán chi tiết dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh liên quan đến đối tượng kế toán cần thiết phải theo dõi chi tiết theo yêu cầu quản lý Số liệu sổ kế tốn chi tiết cung cấp thơng tin phục vụ cho việc quản lý loại tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí chưa phản ánh sổ Nhật ký sổ Số lượng, kết cấu sổ kế tốn chi tiết khơng quy định bắt buộc Công ty vào quy định mang tính hướng dẫn Nhà nước sổ kế toán chi tiết yêu cầu quản lý để mở sổ kế toán chi tiết cần thiết, phù hợp 14 ... CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG LONG THỦY 1.1.Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Long Thủy 1.1.1.Thông tin chung Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Long Thủy - Tên Công. .. TẾ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG LONG THỦY 2.1.Tổ chức cơng tác kế tốn Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Long Thủy 2.1.1.Tổ chức máy kế tốn sách kế tốn áp dụng Cơng ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng. .. lý Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Long Thủy Bảng 1.1: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Long Thủy năm 2020-2021 Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy kế toán Công ty Cổ phần Đầu