Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại công ty trách nhiệm hữu hạn tài tâm

B¸o c¸o thùc tËp tæng hîp TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH Đề tài HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TÀI TÂM Họ tê[.]

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH Đề tài: HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TÀI TÂM Họ tên sinh viên : Vũ Thị Hải Yến Lớp : Kế toán VB2 MSSV : BH260017TC Giảng viên hướng dẫn : GS.TS Đặng Thị Loan Hà Nội/2016 MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT iii DANH MỤC BẢNG BIỂU iv DANH MỤC SƠ ĐỒ .v LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TÀI TÂM .3 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty TNHH Tài Tâm 1.1.1 Cơ cấu vốn tiền công ty 1.1.2 Phân loại vốn tiền công ty 1.2 Tổ chức quản lý vốn tiền Công ty TNHH Tài Tâm 1.2.1 Tổ chức quản lý tiền mặt 1.2.2 Tổ chức quản lý tiền gửi ngân hàng .8 1.3 Thực tế vận dụng chế độ kế toán công ty CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH TÀI TÂM 12 2.1 Kế toán tiền mặt Công ty TNHH Tài Tâm 12 2.1.1 Thủ tục chứng từ thu – chi tiền mặt 12 2.1.2 Kế toán chi tiết tiền mặt quỹ 24 2.1.3 Kế toán tổng hợp tiền mặt quỹ 26 2.2 Kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty TNHH Tài Tâm 29 2.2.1 Thủ tục chứng từ kế toán tăng giảm tiền gửi ngân hàng 29 2.2.2 Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng 41 2.2.3 Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng 43 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH TÀI TÂM 46 i 3.1 Đánh giá chung thực trạng kế toán vốn tiền Công ty TNHH Tài Tâm 46 3.1.1 Ưu điểm .46 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Tài Tâm 48 3.2.1 Hồn thiện cơng tác quản lý vốn tiền 48 3.2.2 Hoàn thiện tài khoản sử dụng phương pháp kế tốn 49 3.2.3 Hồn thiện chứng từ luân chuyển chứng từ 49 3.2.4 Hồn thiện sổ kế tốn chi tiết 49 3.2.5 Hoàn thiện sổ kế toán tổng hợp 50 3.3 Điều kiện thực giải pháp 53 3.3.1 Về phía Nhà nước quan chức 53 3.3.2 Về phía Cơng ty 53 KẾT LUẬN 55 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 56 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 57 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN .58 ii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên ký hiệu viết tắt BTC Bộ Tài CSH Chủ sở hữu CP Cổ phần HĐTC Hoạt động tài HĐKD Hoạt động kinh doanh LNTT Lợi nhuận trước thuế QĐ Quyết định TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn TSCĐ Tài sản cố định iii DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Cơ cấu vốn lưu động của Công ty từ 2012 – 2015 .4 Biểu 2.1: Giấy đề nghị tạm ứng 19 Biểu 2.2: Phiếu chi tiền mặt 20 Biểu 2.3: Hóa đơn GTGT số 0039873 22 Biểu 2.4: Phiếu thu 23 Biểu 2.5: Sổ chi tiết tiền mặt .24 Biểu 2.6: Sổ quỹ tiền mặt 25 Biểu 2.7: Sổ nhật ký chung 27 Biểu 2.8: Sổ Cái TK 1111 28 Biểu 2.9: Hợp đồng kinh tế 32 Biểu 2.10: Hóa đơn GTGT số 0035702 35 Biểu 2.11: Ủy Nhiệm chi .36 Biểu 2.12: Giấy báo nợ 37 Biểu 2.13: Hóa đơn GTGT số 0039880 39 Biểu 2.14: Giấy báo có 40 Biểu 2.15: Sổ kế toán chi tiết TK 11211 .41 Biểu 2.16: Sổ kế toán tổng hợp chi tiết TK 1121 42 Biểu 2.17: Sổ TK 112 .45 iv DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt 13 Sơ đồ 2.2: Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mặt 13 Sơ đồ 2.3: Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền gửi ngân hàng 30 Sơ đồ 2.4: Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền gửi ngân hàng .30 v LỜI MỞ ĐẦU Quá trình tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, bất kỳ một doanh nghiệp nào cũng cần phải sử dụng tới tiền,vốn bằng tiền là sở, là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hình thành và tồn tại, vốn bằng tiền cũng được coi yếu tố rất bản và quan trọng đối với sự tồn vong và phát triển của mọi công ty Trong điều kiện nền kinh tế của đất nước và đà hội nhập với nền kinh tế thế giới, sau Việt Nam đã chính thức gia nhập WTO thì phạm vi hoạt động của doanh nghiệp không còn bị giới hạn ở nước mà được mở rộng tăng cường hợp tác với nhiều nước thế giới Do đó, quy mô và kết cấu của vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Mặt khác, kế toán là công cụ để điều hành quản lý các hoạt động tính toán kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Trong công tác kế toán của doanh nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành giữa chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý thực sự có hiệu quả cao Thông tin kế toán là những thông tin về tính hai mặt của mỗi hiện tượng, mỗi quá trình: Tài sản và nguồn vốn, tăng và giảm Do đó, việc tổ chức hạch toán vốn bằng tiền là nhằm đưa những thông tin đầy đủ nhất, chính xác nhất về thực trạng và cấu của vốn bằng tiền, về các nguồn thu và sự chi tiêu của chúng quá trình kinh doanh để nhà quản lý có thể nắm bắt được những thông tin kinh tế cần thiết, đưa những quyết định tối ưu nhất về đầu tư, chi tiêu tương lai Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra các chứng từ, sổ sách về tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua đó chúng ta biết đươc hiệu quả kinh tế của công ty mình Khi ngồi ghế nhà trường em phần nhận thức tầm quan trọng, cần thiết kế toán vốn tiền sau thời gian thực tập tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn, đặc điểm hoạt động kinh doanh Cơng ty TNHH Tài Tâm em nhận thấy công ty hoạt động lĩnh vực thương mại nên nghiệp vụ kế tốn chủ yếu cơng ty liên quan đến tiền thu chi nghiệp vụ thực nhiều công tác kế toán Được đồng ý giảng viên GS.TS Đặng Thị Loan, em định chọn đề tài: “Hồn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Tài Tâm” để sâu vào nghiên cứu Vì thời gian thực tập ở công ty có hạn và lần đầu thực công trình lớn còn thiếu kinh nghiệm nên chắn chuyên đề này của em còn nhiều thiếu sót Rất mong được các thầy cô bảo và Quý Công ty TNHH Tài Tâm đóng góp ý kiến để chuyên đề em được hoàn thiện Ngoài phần mở đầu và kết luận chuyên đề gồm chương: Chương 1: Đặc điểm và tổ chức quản lí vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Tài Tâm Chương 2: Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Tài Tâm Chương 3: Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện kế tốn vớn bằng tiền tại Cơng ty TNHH Tài Tâm Em xin chân thành cám ơn giảng viên GS.TS Đặng Thị Loan và Ban lãnh đạo cùng tập thể nhân viên Phịng Tài Kế tốn của q công ty đã giúp đỡ em để hoàn thành chuyên đề này CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TÀI TÂM 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty TNHH Tài Tâm 1.1.1 Cơ cấu vốn tiền công ty Công ty hoạt động lĩnh vực kinh doanh quảng cáo bao gồm thiết kế website, in ấn tổ chức kiện nghiệp vụ kế toán hầu hết liên quan tới tiền Quản lý sử dụng hiệu vốn tiền đồng nghĩa với việc hoạt động kinh doanh công ty có hiệu ngược lại Đặc điểm lĩnh vực kinh doanh công ty khiến cho khối lượng vốn cần đầu tư lớn nhằm đầu tư phương tiện vận tải ôtô loại,…, khả vốn tự có có hạn đáp ứng phần yêu cầu trên, nguồn huy động vốn chủ yếu công ty vốn vay trung dài hạn với lãi suất ưu đãi Tài sản công ty tồn chủ yếu dạng vốn tiền khoản đầu tư ngắn dài hạn Để tiến hành kinh doanh, Công ty phải có số vốn định Ngồi vốn cố định Cơng ty phải có số vốn lưu động đủ để tiến hành sản xuất kinh doanh Trong vốn lưu động vốn tiền quan trọng Bởi vốn tiền sử dụng trực tiếp để chi trả khoản mua sắm, hay trả lương cho cán cơng nhân viên khoản chi phí khác tiền Việc tổ chức hạch toán kế toán vốn tiền nhằm đưa thông tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thơng tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai Xem xét cấu vốn lưu động của Công ty không những cho ta thấy được sự biến động tăng giảm của vốn lưu động mà còn thấy được cấu phân bổ của tổng vốn lưu động, để từ đó xác định những ảnh hưởng, tác động của vốn đến tình hình hoạt động và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp Từ đó đưa những biện pháp trì, quản lý vốn lưu động cùng với một cấu hợp lý để thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Bảng 1.1: Cơ cấu vốn lưu động của Công ty từ 2012 – 2015 Đơn vị: vnđ Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 tương 8.556.760.538 7.282.347.537 Khoản phải thu 96.010.530.146 Năm 2014 Năm 2015 Tiền và các khoản 30.161.957.188 6.648.109.322 đương tiền Hàng tồn kho TSNH khác Tổng 81.072.579.472 117.583.302.069 117.382.297.896 124.583.857.539 127.008.453.114 5.050.730.012 3.916.865.562 83.672.994.465 69.028.655.278 2.815.815.772 2.450.968.669 234.201.878.235 219.280.245.685 234.234.069.494 195.510.031.165 (Nguồn: Phịng Kế tốn) Ta thấy tổng vốn lưu động năm 2013 219,28 tỷ đồng, giảm gần 15 tỷ so với năm 2012 Sang đến 2014, nguồn vốn này lại tăng lên cao nhất vòng năm, đạt 234,23 tỷ Nhưng lại hạ xuống chỉ còn khoảng 195,5 tỷ đồng vào năm 2015 Điều này cho thấy, công ty đã mở rộng quy mô nhất vào 2014, sang đến năm 2015, để hoạt động sản xuất kinh doanh phù hợp quy mô này đã bị thu hẹp lại Để thấy rõ được sự biến động của vốn ngắn ta xem xét các khoản cấu thành tạo nên, cụ thể: ... TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TÀI TÂM .3 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty TNHH Tài Tâm 1.1.1 Cơ cấu vốn tiền công ty 1.1.2 Phân loại vốn tiền công ty 1.2 Tổ... NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH TÀI TÂM 3.1 Đánh giá chung thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Tài Tâm 3.1.1 Ưu điểm Hiện nay, Công ty TNHH Tài Tâm sử dụng hệ thống tài. .. Phòng Tài Kế tốn của q cơng ty đã giúp đỡ em để hoàn thành chuyên đề này CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TÀI TÂM 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty TNHH Tài Tâm