CHƯƠNG I GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 2 CHƯƠNG 1 ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIẾN TẠI CÔNG TYCP VẬN TẢI BIỂN VIỆT NAM 4 1 1 Đặc điểm Vốn bằng tiền tại Công ty CP Vận tải biể[.]
MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIẾN TẠI CÔNG TYCP VẬN TẢI BIỂN VIỆT NAM 1.1 Đặc điểm Vốn tiền Công ty CP Vận tải biển Việt Nam 1.1.1 Đặc điểm kinh doanh Công ty CP Vận tải biển Việt Nam .4 1.1.2 Đặc điểm vốn tiền Công ty CP Vận tải biển Việt Nam 14 1.2 Tổ chức quản lý Vốn tiền Công ty CP Vận tải biển Việt Nam 16 1.2.1 Chức nhiệm vụ phịng Kế tốn – Tài Cơng ty cơng tác xây dựng quy chế quản lý Vốn tiền 16 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phịng Khai thác cơng tác xây dựng quản lý Vốn tiền 17 1.2.3 Chức năng, nhiệm vụ phòng Tổ chức - Tiền lương công tác xây dựng quản lý Vốn tiền .18 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỐ PHẦN VẬN TẢI BIỂN VIỆT NAM 19 2.1 Thủ tục chứng từ công tác kế tốn Vốn tiền Cơng ty CP Vận tải biển Việt Nam .19 2.1.1 Thủ tục chứng từ nghiệp vụ thu chi tiền mặt .19 2.1.2 Thủ tục chứng từ nghiệp vụ kế toán tiền gửi ngân hàng .25 2.2 Kế toán chi tiết vốn tiền Công ty CP Vận tải biển Việt Nam 31 2.2.1 Quy trình ghi sổ kế toán chi tiết vốn tiền .31 2.2.2 Phân tích bảng tổng hợp luân chuyển vốn tiền Công ty CP Vận tải biển Việt Nam 35 2.3 Kế toán tổng hợp vốn tiền Công ty CP Vận tải biển Việt Nam .41 2.3.1 Quy trình ghi số kế tốn tổng hợp hoạt động tăng tiền mặt 41 2.3.2 Quy trình ghi số kế tốn tổng hợp hoạt động giảm tiền mặt 43 2.3.3 Quy trình ghi số kế tốn tổng hợp hoạt động tăng tiền gửi ngân hàng 45 2.3.4 Quy trình ghi số kế tốn tổng hợp hoạt động giảm tiền gửi ngân hàng 47 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CP VẬN TẢI BIỂN VIỆT NAM .48 3.1 Đánh giá chung thực trạng kế toán vốn tiền Cơng ty phương hướng hồn thiện .48 3.1.1 Ưu điểm 48 3.1.2 Nhược điểm 49 3.2 Các giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty CP Vận tải biển Việt Nam .49 3.2.1 Về công tác quản lý vốn tiền 49 3.2.2 Về chứng từ luân chuyển chứng từ 50 KẾT LUẬN .51 Trần Diễm Châu - Lớp KTVB2-K19 LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần đây, với phát triển kinh tế với đổi chế quản lý kinh tế, từ kế hoạch tập trung sang chế thị trường quản lý nhà nước pháp luật đặt yêu cầu cấp bách phải đổi hệ thống cơng cụ quản lý, mà kế tốn cơng cụ quan trọng doanh nghiệp Việt Nam có địa hình trải dài dọc biển Với điều kiện tự nhiên thích hợp cho việc phát triển ngành vận tải biển Vì mà Đảng ta chủ trương ngành vận tải biển ngành kinh tế mũi nhọn đất nước Cùng với hội nhập kinh tế, công ty VOSCO đường hội nhập với kinh tế giới giữ vai trò người dẫn đầu hoạt động vận tải biển Để tìm hiểu rõ công ty em mạnh dạn xin thực tập công ty Như biết cơng ty tồn ln ln có dịng ln chuyển tiền tệ q trình hoạt động Sự vận động tiền yếu tố quan trọng để công ty thực nhiệm vụ Nếu thiếu dịng vận động cơng ty tồn Nhận thức rõ tầm quan trọng cơng tác kế tốn vốn tiền em xin lựa chọn đề tài thực tập công ty là: “Hồn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần Vận tải biển Việt Nam (VOSCO)” Được giúp đỡ tận tình thầy giáo tạo điều kiện tốt tham gia thực tập công ty, em hoàn thành báo cáo thực tập minh Dù nỗ lực không tránh khỏi sai sót em mong thầy góp ý, sửa đổi Trần Diễm Châu - Lớp KTVB2-K19 Bài báo cáo gồm phần chính: - Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền Công ty CP Vận tải biển Việt Nam - Chương 2: Thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty CP Vận tải biển Việt Nam - Chương 3: Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty CP Vận tải biển Việt Nam Trần Diễm Châu - Lớp KTVB2-K19 CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIẾN TẠI CÔNG TY CP VẬN TẢI BIỂN VIỆT NAM 1.1 Đặc điểm Vốn tiền Công ty CP Vận tải biển Việt Nam 1.1.1 Đặc điểm kinh doanh Công ty CP Vận tải biển Việt Nam 1.1.1.1 Lĩnh vực sản xuất kinh doanh - Kinh doanh vận tải biển; + Vận tải hàng khô + Vận tải dầu sản phẩm + Vận tải container - Đại lý tàu biển; - Đại lý vận tải đa phương thức; - Huấn luyện đào tạo thuyền viên; - Cung ứng xuất thuyền viên; - Đại lý sơn; - Đại lý dầu nhờn vòng bi; - Sửa chữa tàu biển; - Khai thác bãi container; - Đại lý bán vé máy bay 1.1.1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty CP Vận tải biển Việt Nam a Phạm vi hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty VOSCO công ty vận tải biển có lực cạnh tranh cao hoạt động cơng ty chủ yếu tuyến vận tải quốc tế Bên cạnh cơng ty Trần Diễm Châu - Lớp KTVB2-K19 đối thủ cạnh tranh mạnh tuyến vận tải nội Cơng ty cịn tham gia vào nhiều hoạt động kinh doanh: sơn, dầu, dịch vụ tàu biển logistic, sửa chữa Hầu hết ngành nghề kinh doanh có chức chủ yếu phục vụ cho đội tàu công ty Nhờ mà công ty chủ động tất việc Đây lợi cạnh tranh công ty b Quy trình hoạt động Hoạt động kinh doanh chủ yếu công ty hoạt động vận tải biển Phòng khai thác, phòng điều độ phận quản lý việc xếp lịch trình tàu chạy, bố trí tàu lao động Các tuyến vận tải chủ yếu cơng ty: Vận tải nước: Hải Phịng – Thành phố Hồ Chí Minh Vận tải quốc tế (đây phạm vi hoạt động chủ yếu công ty) + Đi nước Đông Nam Á Gồm tuyến sau: - Việt Nam - Thái Lan - Việt Nam - Singapore + Đi nước châu Á khác Gồm tuyến chính: - Việt Nam - Trung Quốc - Việt Nam - Hàn Quốc - Việt Nam - Nhật Bản - Việt Nam - số nước khu vực Trung Á + Đi nước khác Gồm có tuyến - Việt Nam - Mĩ - Việt Nam - Cu ba Trần Diễm Châu - Lớp KTVB2-K19 - Việt Nam - Argentina - Việt Nam - số nước khu vực châu Phi Sau đây, em xin đưa ví dụ lịch trình chuyến tàu: BANGKOK (Unithai) VESSEL FORTUNE NAVIGATO R LAEM CHABANG (B5/C3) HO CHI MINH (Tan Thuan) HAI PHONG (Doan Xa) VOY 108N ETA ETD ETA ETD ETA ETD ETA ETD (Tue)/05/04 (Wed)/06/04 (Wed)/06/04 (Wed)/06/04 (Fri)/08/04 (Sat)/09/04 (Tue)/12/04 (Wed)/13/04 1.1.1.3 Đánh giá chung kết hoạt động kinh doanh cơng ty năm 2010 a Lập bảng phân tích KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH S T T Chỉ tiêu Năm 2010 (đ) Năm 2009 (đ) So sánh (%) Tuyệt đối (đ) 2.725.578.532.178 1.949.564.566.438 139,8 776.013.965.740 39,8 5.033.267.878 10.154.403.456 49,6 -5.121.135.578 -50,4 Chênh lệch Tương đối(%) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.720.545.264.300 1.939.410.162.982 140,3 781.135.101.318 40,3 Giá vốn hàng bán 2.346.604.063.286 1.808.959.487.392 129,7 537.644.575.894 29,7 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 373.941.201.014 130.450.675.590 286,7 243.490.525.424 186, Doanh thu hoạt động tài 36.236.870.797 95.337.137.791 38,0 -59.100.266.994 -61,7 Chi phí tài 257.775.734.390 104.352.238.639 247,0 153.423.495.751 147,0 Trong đó: chi phí trả lãi vay 126.204.250.473 85.021.737.645 148,4 41.182.512.828 48,4 Trần Diễm Châu - Lớp KTVB2-K19 Chi phí bán hàng 83.381.617.525 52.768.419.977 158,0 30.613.197.548 58,0 Chi phí quản lý doanh nghiệp 56.971.481.682 46.061.169.484 123,7 10.910.312.198 23,7 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 12.049.238.214 22.605.985.281 53,3 -10.556.747.067 -46,7 141.781.223.733 45.312.262.298 312,9 96.468.958.435 212,9 20.011.562.263 3.972.746.232 503,7 16.038.816.031 403,7 121.769.661.470 41.339.519.066 294,6 80.430.142.404 194,7 133.818.899.684 63.945.504.347 209,3 69.873.395.337 109,3 9.629.802.136 7.599.859.961 126,7 2.029.942.175 26,7 4.960.543.627 3.769.983.627 131,6 1.190.560.000 31,6 119.228.553.921 52.575.660.759 226,8 66.652.893.162 126,8 852 376 226,6 476 126,6 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 18 Lãi cổ phiếu b Phân tích *) Đánh giá chung Quả bảng tổng hợp ta thấy nhìn chung các yếu tố phản ánh tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp năm đều tăng so với năm ngoái Lợi nhuận là chỉ tiêu cuối cùng phản ánh việc doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả không Và nhìn vào bảng ta thấy lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp năm 2010 bằng 226,78% năm 2009 Đó là sự tăng đột biến về lợi nhuận Qua ta thấy được nhìn chung năm công ty hoạt động hiệu quả Chỉ tiêu chi phí khác có sự tăng đột biến và tăng cao nhất tất cả các chỉ tiêu bằng 503,72% năm ngoái Tăng ít nhất là chỉ tiêu chi phí quản lý doanh nghiệp Trần Diễm Châu - Lớp KTVB2-K19 bằng 123,69% năm ngoái Bên cạnh đó cũng cố một số chỉ tiêu giảm so với năm ngoái Đó là các chỉ tiêu: các khoản giảm trừ doanh thu, doanh thu tài chính, lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh Trong đó chỉ tiêu doanh thu từ hoạt động tài chính giảm mạnh nhất, bằng 38,01% năm 2009 *) Phân tích chi tiết + Sản lượng vận chuyển Nhìn vào bảng ta thấy, chỉ tiêu sản lượng của công ty năm 2010 tăng lên so với năm 2009 là 15,7% Theo báo cáo sản xuất kinh doanh của công ty thì công ty hoàn thành kế hoạch mà công ty đề năm 2009 cho năm 2010 trước một tháng Kết thúc năm tài chính công ty đã vượt kế hoạch mà mình đề Điều này là những nguyên nhân sau: Sự đẩy mạnh hoạt động thương mại giao lưu buôn bán quốc tế làm khối lượng hàng hóa xuất nhập khảu tăng lên Công ty là một công ty đời sớm nhất làng vận tải q́c gia Có thể nói cơng ty là đại thụ của vận tải biển nước Vì vậy mà công ty có mối quan hệ kinh tế với nhiều công ty, doanh nghiệp cả và ngoài nước Công ty có mối quan hệ chặt chẽ với đại lý vận tải quốc tế Singapore - một đại lý vận tải lớn của thế giới Bên cạnh đó từ Việt Nam gia nhập tổ chức WTO và nền kinh tế thế giới bắt đầu có dấu hiệu hồi phục thì hoạt động xuất nhập trở nên nhộn nhịp Việt Nam là một nước mà kim ngạch xuất nhập khẩu chiếm tỉ trọng lớn Vì vậy mà kỳ này sản lượng vận chuyển hàng của công ty tăng lên Do doanh nghiệp đầu tư thêm tàu để đáp ứng nhu cầu vận chuyển hàng hóa Thực chiến lược phát triển trẻ hóa đội tàu số lượng, chủng loại, cỡ tàu nhằm tăng cường khả cạnh tranh thị trường vận tải biển, năm 2010, sau đầu tư mua tàu VOSCO SKY trọng tải Trần Diễm Châu - Lớp KTVB2-K19 52.523 DWT đóng năm 2001 Nhật Bản, VOSCO tiếp tục đầu tư mua tàu VOSCO UNITY trọng tải 53.552 DWT đóng năm 2004 Nhật Bản (nhận tàu tháng 1/2011) Việc đầu tư hai tàu hàng rời cỡ supramax, cỡ tàu có nhiều lợi thị trường vận tải, tâm Công ty việc nâng cao lực vận tải đội tàu, đoán nắm bắt thời điểm giá tàu mức hợp lý mà khẳng định uy tín lực khai thác VOSCO Ngồi nguồn vốn tự có Cơng ty (5.146.410 USD), dự án đầu tư tàu VOSCO UNITY tài trợ vốn Ngân hàng Thương mại cổ phần Hàng hải Việt Nam (Maritime Bank) Ngân hàng Thương mại cổ phần Á Châu (ACB) Do sự tăng lên về nhu cầu vận chuyển Từ đầu năm đến nay, nhìn chung thị trường tàu hàng khô cải thiện so với kỳ năm 2009 có tín hiệu khả quan so với tàu dầu sản phẩm tàu container Thị trường tàu dầu sản phẩm, sau thời gian dài gặp vơ vàn khó khăn thiếu nguồn hàng vận chuyển giá cước mức thấp, vài tháng gần bớt căng thẳng nguồn hàng cước cải thiện nhiều Kết sản xuất kinh doanh tàu container tốt nhu cầu vận chuyển cải thiện Uy tín của doanh nghiệp ngày càng tăng Như đã nói, doanh nghiệp là một đại thụ lớn làng vận tải quốc gia Uy tín và thương hiệu của doanh nghiệp càng ngày càng vươn xa cả thị trường thế giới Cơng ty ln phấn đấu giữ vững uy tín với khách hàng, chủ động hợp tác tìm hiểu, giúp đỡ, hỗ trợ khách hàng lợi ích bên Mục tiêu dài hạn mà VOSCO hướng tới “Tiếp tục đổi mới, phát huy nguồn lực, đẩy mạnh đầu tư phát triển đội tàu theo hướng đại, chủ động tham gia hội nhập kinh tế quốc tế có hiệu cao, xứng đáng doanh nghiệp vận tải biển chủ Trần Diễm Châu - Lớp KTVB2-K19 lực đất nước” đóng góp hiệu vào nghiệp cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước + Khối lượng hàng luân chuyển Khối lượng hàng luân chuyển kỳ tăng lên so với kỳ trước Đó nguyên nhân sau: Số lượng hàng vận chuyển kỳ tăng lên Như phân tích số lượng hàng vận chuyển kỳ tăng lên do: đẩy mạnh hoạt động ngoại thương giao dịch buôn bán quốc tế, doanh nghiệp đầu tư thêm đội tàu, nhu cầu vận chuyển tăng, uy tín doanh nghiệp tăng lên Cự ly vận chuyển tăng lên Chỉ tiêu tăng lên doanh nghiệp mở rộng thêm tuyến vận chuyển nước quốc tế Với mục tiêu không ngừng phát triển, vươn xa thị trường quốc tế, không đáp ứng nhu cầu thị trường nước mà cịn phục vụ thị trường nước ngồi, từ cuối tháng 7/2010, VOSCO đưa hai tàu container chạy tuyến Hải Phịng - Hồ Chí Minh - Bangkok Laemchabang, lịch tàu Weekly (khởi hành cảng Unithai - Thái Lan vào thứ hàng tuần) Việc công ty mở thêm chặng Thái Lan thành chuyến kéo dài HP - Tp.HCM - Thái Lan - TP.HCM - HP từ tháng 7/2010 nâng cao hiệu khai thác tàu container + Doanh thu Doanh thu doanh nghiệp kỳ tăng lên, 139,8% so với năm 2009 Sự tăng lên nguyên nhân sau: Sự hồi phục kinh tế Sau khoảng thời gian khó khăn, kinh tế giới bắt đầu có biến đổi có chiều hướng tốt Hoạt động xuất nhập trở nên nhộn nhịp đặc biệt Việt Nam mà xuất nhập Trần Diễm Châu - Lớp KTVB2-K19 10 ... vốn tiền Công ty CP Vận tải biển Việt Nam - Chương 2: Thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty CP Vận tải biển Việt Nam - Chương 3: Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty CP Vận. .. Vận tải biển Việt Nam Trần Diễm Châu - Lớp KTVB2-K19 CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIẾN TẠI CÔNG TY CP VẬN TẢI BIỂN VIỆT NAM 1.1 Đặc điểm Vốn tiền Công ty CP Vận tải biển Việt Nam. .. TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỐ PHẦN VẬN TẢI BIỂN VIỆT NAM 2.1 Thủ tục chứng từ cơng tác kế tốn Vốn tiền Cơng ty CP Vận tải biển Việt Nam 2.1.1 Thủ tục chứng từ nghiệp vụ thu chi tiền