Chuyên đề thực tập chuyên nghành Trường ĐH Kinh tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập chuyên nghành Trường ĐH Kinh tế Quốc Dân MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT iv DANH MỤC BẢNG BIỂU v[.]
Chuyên đề thực tập chuyên nghành Trường ĐH Kinh tế Quốc Dân MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT…………………………………iv DANH MỤC BẢNG BIỂU…………………………………………………v DANH MỤC SƠ ĐỒ……………………………………………………….vi LỜI NÓI ĐẦU…………………………………………………………….vii CHƯƠNG I: ĐẶC ĐIỂM VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG TRÍ TUỆ VIỆT 1.1 ĐẶC ĐIỂM VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG TRÍ TUỆ VIỆT .1 1.1.1 Cơ cấu vốn tiền Công ty TNHH Tư vấn Xây dựng Trí Tuệ Việt 1.1.2 Các luồng tiền Thu vào – Chi tại Công ty TNHH Tư vấn xây dựng Trí Tuệ Việt…………………………………………………………….2 1.1.3 Đặc điểm vốn tiền 1.2 TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG TRÍ TUỆ VIỆT 1.2.1 Nhiệm vụ quản lý Vốn tiền Cơng ty TNHH Tư vấn xây dựng Trí Tuệ Việt…………………………………………………………….5 1.2.2 Nguyên tắc quản lý vốn tiền Cơng ty TNHH Tư vấn xây dựng Trí Tuệ Việt ……………………………………………………………7 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG TRÍ TUỆ VIỆT 10 2.1 THỦ TỤC, CHỨNG TỪ KẾ TOÁN 10 2.1.1 Chứng từ kế toán…………………………………………………… 10 2.1.2 Thủ tục, quy trình luân chuyển chứng từ kế toán vốn bằng tiền tại Cơng ty………………………………………………………………………11 2.2 KẾ TỐN CHI TIẾT VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG TRÍ TUỆ VIỆT…………………………………13 Sinh viên: Nguyễn Thị Diêu Linh Page i Chuyên đề thực tập chuyên nghành Trường ĐH Kinh tế Quốc Dân 2.2.1 Phương pháp hạch toán……………………………… …………….13 2.2.2 Phương pháp lập chứng từ………………………………….….…….15 2.2.3 Trình tự xử lý chứng từ……………………………………………….15 2.3 KẾ TOÁN TỔNG HỢP VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG TRÍ TUỆ VIỆT………………………………33 2.3.1 Tài khoản sử dụng…………………………………………………….33 2.3.2 Quy trình ghi sổ kế toán tổng hợp……………………………………34 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TỐN VỚN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG TRÍ TUỆ VIỆT………………………………………………… 44 3.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY VÀ PHƯƠNG HƯỚNG HOÀN THIỆN……… 44 3.1.1 Ưu điểm……………………………………………………………….45 3.1.2 Nhược điểm…………………………………………………… …….47 3.1.3 Phương hướng hoàn thiện…………………………… …………….48 3.2 CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG TRÍ TUỆ VIỆT…………48 3.2.1 Về cơng tác quản lý vốn bằng tiền ………………………………… 48 3.2.2 Về tài khoản sử dụng và phương pháp kế toán…………………… 49 3.2.3 Về chứng từ và luân chuyển chứng từ………………………………51 3.2.4 Về sổ kế toán chi tiết…………………………………………………49 3.2.5 Về sổ kế toán tổng hợp………………………………………….……50 3.2.6 Về báo cáo kế toán liên quan đến vốn tiền ……… …………50 3.2.7 Điều kiện thực hiện giải pháp……………………………………….50 KẾT LUẬN………………………………………………………….……52 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO……………………… …….54 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP………………………… ….55 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN 56 Sinh viên: Nguyễn Thị Diêu Linh Page ii Chuyên đề thực tập chuyên nghành Trường ĐH Kinh tế Quốc Dân NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN 57 DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT Sinh viên: Nguyễn Thị Diêu Linh Page iii Chuyên đề thực tập chuyên nghành Từ viết tắt Trường ĐH Kinh tế Quốc Dân Nội dung TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định TSNH Tài sản ngắn hạn BCTC Báo cáo tài chính TM Tiền mặt TGNH Tiền gửi ngân hàng GBC Giấy báo có GBN Giấy báo nợ KH Khách hàng CP Cổ phần DANH MỤC BẢNG BIỂU Sinh viên: Nguyễn Thị Diêu Linh Page iv Chuyên đề thực tập chuyên nghành STT Trường ĐH Kinh tế Quốc Dân TÊN BẢNG BIỂU TRANG Biểu 2.1: Phiếu chi số 298 17 Biểu số 2.2: Phiếu chi số 301 18 Biểu 2.3 Phiếu thu số 985 20 Biểu 2.4 Phiếu thu số 990 21 Biểu 2.5: Sổ chi tiết tiền mặt 22 Biểu số 2.6: Giấy báo Có số 0000132 24 Biểu số 2.7: Giấy báo Có số 0000156 25 Biểu số 2.8: Giấy báo Nợ số 0000196 28 Biểu số 2.9: Ủy nhiệm chi số 0402 29 10 Biểu số 2.10: Giấy báo Nợ số 201 30 13 Biểu số 2.11: Sổ tiên gửi ngân hàng 31 14 Biểu số 2.12: Bảng tổng hợp chi tiết 33 16 Biểu số 2.13: Sổ Nhật ký chung 37 17 Biểu số 2.14: Sổ Cái TK 111 40 18 Biểu số 2.15: Sổ Cái TK 112 42 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sinh viên: Nguyễn Thị Diêu Linh Page v Chuyên đề thực tập chuyên nghành Trường ĐH Kinh tế Quốc Dân STT TÊN SƠ ĐỜ 01 Sơ đờ 2.1 Quy trình ln chuyển chứng từ kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng TRANG 11 02 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ đối chiếu thu - chi 13 03 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ vào sổ kế toán 14 04 Sơ đồ 2.4 Quy trình ghi sở kế tốn vớn bằng tiền Cơng ty TNHH Tư vấn xây dựng Trí Tuệ Việt 34 LỜI NÓI ĐẦU Sinh viên: Nguyễn Thị Diêu Linh Page vi Chuyên đề thực tập chuyên nghành Trường ĐH Kinh tế Quốc Dân Sau công đổi đất nước kinh tế nước ta hoạt động theo chế thị trường theo định hướng Xã hội chủ nghĩa, với xu quốc tế hố, tồn cầu hố Đặc biệt sau kiện Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại giới WTO đem lại cho doanh nghiệp nhiều hội lớn, đồng thời mang lại thách thức khơng nhỏ, địi hỏi doanh nghiệp cần phải vượt qua, tận dụng hội đem lại; đồng thời đưa giải pháp để hạn chế, vượt qua khó khăn thách thức Vì vậy, DN dù hoạt động loại hình chịu tác động quy luật chi phối, quy luật đào thải từ thị trường Điều thể tính tất yếu chế thị trường sức mạnh cạnh tranh kinh tế quốc dân Nên DN muốn tồn phát triển phải có chiến lược kinh doanh mang tính tối ưu nhất, hiệu Đó DN phải biết phát huy tiềm năng, lợi kết hợp với tiếp thu, vận dụng thành tựu khoa học kĩ thuật, cải tiến phương pháp làm việc, phương pháp quản lý…nhằm đạt kế hoạch đề Trong kinh tế thị trường, vốn điều kiện tiên quyết, có ý nghĩa định tới bước qúa trình sản xuất kinh doanh DN Vốn tiền sở tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện doanh nghiệp hoàn thành thực trình sản xuất kinh doanh Vốn tiền DN yếu tố quan trọng thời điểm định, phản ánh có ý nghĩa hình thái biểu vốn lưu động, vận động vốn tiền xem hình ảnh trung tâm trình sản xuất kinh doanh – phản ánh lực tài DN Khi có nhu cầu vốn tất yếu thị trường vốn hình thành Trong điều kiện đó, DN phải có đầy đủ điều kiện khả để khai thác thu hút nguồn vốn thị trường nhằm phục vụ cho mục tiêu kinh doanh phát triển Nhưng vấn đề doanh nghiệp phải xác định xác nhu cầu vốn, cân nhắc lựa chọn hình thức thu hút vốn thích hợp, sử dụng đòn bẩy kinh tế hợp lý … Nhằm đủ sức huy động vốn linh Sinh viên: Nguyễn Thị Diêu Linh Page vii Chuyên đề thực tập chuyên nghành Trường ĐH Kinh tế Quốc Dân hoạt sử dụng nguồn vốn cân đối khả toán, trang trải cho nguồn tài trợ Để đáp ứng u cầu đó, nhà quản lý tài DN phải sử dụng vốn cách tiết kiệm, hiệu quả; mặt phải bảo toàn vốn, mặt khác phải sử dụng biện pháp để tăng nhanh vòng quay vốn kinh doanh Và kế toán vốn tiền phận theo dõi dòng chảy luồng tiền – nơi cung cấp thông tin cần thiết, hỗ trợ đắc lực cho nhà quản lý tài DN Với diện vốn tiền bề lại phản ánh trung thực xác tình hình tài DN Điều giải thích DN làm ăn có lợi nhuận cao phá sản.Tức DN có lợi nhuận khơng có tiền, mà hoạt động DN khơng thể khơng sử dụng đến tiền Như tiền vấn đề quan tâm hàng đầu, vần đề sống DN Đó nhu cầu tất yếu để doanh nghiệp hoạt động, thông tin cần thiết cho nhà quản lý tài chính, tiêu quan trọng để lãnh đạo đánh giá tình hình tài hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Xuất phát từ vần đề thông qua thời gian thực tập Công ty TNHH tư vấn xây dựng Trí Tuệ Việt, em xin chọn đề tài sau để sâu vào nghiên cứu viết báo cáo: “Hoàn thiện kế toán vốn tiền công ty TNHH tư vấn xây dựng Trí Tuệ Việt” Báo cáo gồm ba phần: Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền Công ty TNHH tư vấn xây dựng Trí Tuệ Việt Chương 2: Thực trạng kế tốn Vốn tiền Công ty TNHH tư vấn xây dựng Trí Tuệ Việt Chương 3: Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty TNHH tư vấn xây dựng Trí Tuệ Việt Sinh viên: Nguyễn Thị Diêu Linh Page viii Chuyên đề thực tập chuyên nghành Trường ĐH Kinh tế Quốc Dân CHƯƠNG I: ĐẶC ĐIỂM VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG TRÍ TUỆ VIỆT 1.1 ĐẶC ĐIỂM VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG TRÍ TUỆ VIỆT 1.1.1 Cơ cấu vốn tiền Công ty TNHH Tư vấn Xây dựng Trí Tuệ Việt Vớn bằng tiền vừa là phương tiện đáp ứng nhu cầu toán của doanh nghiệp mua sắm tài sản, hàng hóa, công cụ, dụng cụ,… phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh, vừa là kết quả của việc mua bán và thu hồi các khoản nợ Vốn bằng tiền lại là loại vốn có tính linh hoạt cao nhất, nó có thể chuyển đổi để dùng thành các loại tài sản khác, tính luân chuyển cao Do đó, nó cũng chính là đối tượng của sự gian lận, tham ô và tiêu cực doanh nghiệp Bởi vậy vốn bằng tiền cần được quản lý hết sức chặt chẽ và cần được hạch toán theo nguyên tắc, chế độ của hệ thống kế toán Việt Nam Vốn tiền phận quan trọng vốn kinh doanh, hiện tại Công ty TNHH Tư vấn xây dựng Trí Tuệ Việt vớn bằng tiền biểu hình thức tiền tệ bao gồm: + Tiền mặt tại Công ty (TK 111) + Tiền gửi ngân hàng (TK 112) + Hiện công ty không sử dụng các loại tiền chuyển Các loại tài khoản có tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý Mỗi loại vốn tiền sử dụng vào mục đích khác có yêu cầu quản lý loại nhằm quản lý chặt chẽ tình hình thu chi đảm bảo an tồn cho loại sử dụng có hiệu tiết kiệm mục đích Theo hình thức tồn vốn tiền bao gồm: + Tiền Việt Nam: Đây loại giấy bạc đồng xu Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành sử dụng làm phương tiện giao dịch Sinh viên: Nguyễn Thị Diêu Linh Page Chuyên đề thực tập chuyên nghành Trường ĐH Kinh tế Q́c Dân thức với tồn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đây loại vốn tiền sử dụng chủ yếu Cơng ty TNHH Tư vấn xây dựng Trí Tuệ Việt giao dịch Thu - Chi + Ngoại tệ: loại giấy bạc Ngân hàng Nhà nước phát hành phép lưu hành thị trường Việt Nam, bao gồm: đồng Đô la Mỹ (USD), đồng tiền chung Châu Âu (EURO), đồng yên Nhật (JPY)… Loại hình Cơng ty TNHH Tư vấn xây dựng Trí Tuệ Việt sử dụng hạn chế giao dịch đặc biệt + Vàng bạc, kim khí quý, đá quý: loại tiền thực chất, nhiên loại tiền khơng có khả khoản cao Với loại hình này, Cơng ty TNHH Tư vấn xây dựng Trí Tuệ Việt khơng sử dụng giao dịch Thu Chi sử dụng chủ yếu mục đích cất trữ Mục tiêu đảm bảo lượng dự trữ an toàn kinh tế mục đích tốn kinh doanh * Theo trạng thái tồn vốn tiền bao gồm: + Vốn tiền bảo quản quỹ Công ty gọi tiền mặt + Tiền gửi ngân hàng, tổ chức tài chính, kho bạc nhà nước gọi chung tiền gửi ngân hàng 1.1.2 Các luồng tiền Thu vào – Chi tại Cơng ty TNHH Tư vấn xây dựng Trí Tuệ Việt Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn tiền sử dụng để đáp ứng nhu cầu tốn khoản nợ Cơng ty mua sắm loại vật tư hàng hóa phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Đồng thời vốn tiền kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Chính vậy, quy mơ vốn tiền địi hỏi Cơng ty phải quản lý chặt chẽ vốn tiền có tính khoản cao, nên đối tượng gian lận sai sót Cơng ty TNHH Tư vấn xây dựng Trí Tuệ Việt hoạt đợng tại nhiều địa bàn khác nhau, bởi vậy lượng tiền luân chuyển tài khoản vốn bằng tiền Sinh viên: Nguyễn Thị Diêu Linh Page ... TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG TRÍ TUỆ VIỆT 1.1 ĐẶC ĐIỂM VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG TRÍ TUỆ VIỆT 1.1.1 Cơ cấu vốn tiền Công ty TNHH Tư vấn Xây dựng Trí Tuệ Việt Vớn... dùng tiền mặt. 1.2 TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG TRÍ TUỆ VIỆT 1.2.1 Nhiệm vụ quản lý Vốn tiền Công ty TNHH Tư vấn xây dựng Trí Tuệ Việt Vốn tiền loại vốn xác... lý vốn tiền Cơng ty TNHH tư vấn xây dựng Trí Tuệ Việt Chương 2: Thực trạng kế toán Vốn tiền Cơng ty TNHH tư vấn xây dựng Trí Tuệ Việt Chương 3: Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện kế tốn vốn tiền