Luận văn hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH thương mại và xây dựng đại hợp

Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khố luận tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần đây, với đổi chế quản lý, doanh nghiệp ngày cạnh tranh gay gắt với để tạo chỗ đứng thị trường Trước tình hình hiệu kinh doanh vấn đề sống doanh nghiệp Các nhà quản lý doanh nghiệp phải liên tục, thường xuyên quy định công việc phải làm, làm làm cách để đạt hiệu cao Điều thực thơng qua dựa thơng tin kế tốn thu thập, xử lý cung cấp Chỉ có nhà doanh nghiệp có đủ thơng tin, sở cần thiết để nhận thức đắn, khách quan, kịp thời có hệ thống hoạt động sản xuất kinh doanh, từ có lựa chọn, định hướng định đắn nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác thơng tin kế tốn khơng cần thiết cho nhà quản lý doanh nghiệp mà giúp cho người bên ngồi doanh nghiệp cổ đơng, ngân hàng, khách hàng… có sơ sở nhận xét đánh giá cách đầy đủ, xác tình hình tài chính, phương thức hoạt động để có lựa chọn phương án đầu tư thích hợp việc liên doanh hợp tác tìm bạn hàng Một phận quan trọng cơng tác hạch tốn kế tốn doanh nghiệp cơng tác hạch tốn loại vốn tiền Cơng tác hạch tốn kế tốn vốn tiền cung cấp đầy đủ thông tin cho doanh nghiệp,cho nhà quản lý tình hình tài doanh nghiệp để có phương án hợp lý việc sử dụng vốn, toán kịp thời khoản nợ phải thu, nợ phải trả giúp cho doanh nghiệp sử dụng đồng vốn có hiệu Trong thực tế không sử dụng vốn mà điều quan trọng phải bảo toàn, phát triển sử dụng vốn có hiệu Nhận thức tầm quan trọng kế toán vốn tiền, thời gian thực tập công ty TNHH thương mại xây dựng Đại Hợp em chọn đề tài Th■ah■■ng Mang Luôn 123doc thu■n l■icam s■ tr■ h■u k■t s■ nghi■m t■im■t d■ng s■website mang kho m■i th■ m■ l■i d■n CH■P vi■n nh■ng cho ■■u kh■ng ng■■i NH■N quy■n chia dùng, l■ CÁC s■l■i v■i và■I■U t■t công h■n mua nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N cho tàihi■n ng■■i li■u TH■A tài th■ hàng li■u dùng hi■n THU■N ■■u ■ t■t Khi ■■i, Vi■t c■ khách b■n l■nh Nam Chào online hàng v■c: Tác m■ng tr■ không tài phong thành b■n khác chun ■■n thành tíngì d■ng, v■i so nghi■p, viên 123doc v■i công c■a b■n hồn ngh■ 123doc g■c h■o, thơng B■n và■■ n■p có tin, cao th■ ti■n ngo■i tính phóng vào ng■, Khách trách tài to,kho■n nhi■m thu nh■ c■a ■■i hàng tùy123doc, v■i ý cót■ng th■b■n d■ ng■■i dàng s■ dùng ■■■c tra c■u M■c h■■ng tàitiêu li■u nh■ng hàng m■t■■u quy■n cáchc■a l■i123doc.net sau xác,n■p nhanh ti■n tr■ chóng thành website th■ vi■n tài li■u online l■n nh■t Vi■t Nam, cung c■p nh■ng tài li■u ■■c khơng th■ tìm th■y th■ tr■■ng ngo■i tr■ 123doc.net Nhi■u event thú v■, event ki■m ti■n thi■t th■c 123doc luôn t■o c■ h■i gia t■ng thu nh■p online cho t■t c■ thành viên c■a website Mangh■n Luôn Th■a Xu■t Sau Nhi■u 123doc h■■ng phát thu■n l■i event cam s■ nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thông dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chuyên ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thông B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mơ ngun b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Lnh■n 123doc Sau Th■a Xu■t h■■ng phát thu■n cam nh■n m■t t■k■t s■ t■i ýxác n■m t■■ng d■ng s■ nh■n website mang ■■i, t■o t■l■i c■ng ■■ng d■n 123doc CH■P nh■ng ■■u ■■ng h■ NH■N ■ã quy■n th■ng chia t■ng ki■m CÁC s■s■ l■i b■■c ti■n vàchuy■n ■I■U t■t mua online kh■ng nh■t bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh ng■■i li■u ph■n tài TH■A v■ li■u hàng thơng dùng tríTHU■N hi■u c■a ■■u tin Khi qu■ Vi■t xác khách nh■t, minh Nam Chào hàng uy tài l■nh Tác m■ng tín kho■n tr■ phong v■c cao thành b■n email nh■t tàichuyên ■■n li■u thành b■n Mong v■i nghi■p, viên kinh ■ã 123doc 123doc.net! mu■n ■■ng c■a doanh hoàn mang 123doc kýonline v■i h■o, Chúng l■ivà 123doc.netLink cho Tính ■■ n■p tơi c■ng cao ■■n cung ti■n tính ■■ng th■i vào c■p trách xác tài ■i■m D■ch xãkho■n th■c nhi■m h■itháng V■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i ■■■c ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c g■i t■ng tài 123doc v■ mô nguyên b■n ng■■i ■■a t■s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ th■c m■c ■ây) email M■c h■■ng quý 100.000 cho b■n tiêu báu, b■n, nh■ng ■ã hàng phong l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau vuingày, n■p lòng “■i■u giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Lnh■n Th■a Xu■t Sau Nhi■u 123doc Mang h■■ng phát thu■n l■i event cam s■ nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chun ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n cơng ■■ng c■a c■ doanh b■n hồn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thơng B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mô nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i không t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t u■t phát Nhi■u Mang Luôn 123doc Th■a Xu■t Sau h■n h■■ng phát thu■n l■i event s■ cam nh■n t■ m■t tr■ t■ h■u ýk■t s■ thú nghi■m t■i ýt■■ng xác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event t■o kho m■i ■■i, t■o t■ c■ng th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■ng ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia ki■m t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c ti■n s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công online h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N b■ng sang b■ng cho tài ■■nh hi■n tài ng■■i li■u ph■n tài TH■A li■u tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thông dùng trí hi■u hi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin qu■ t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia nh■t, b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online uy hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác tín m■ng tín kho■n tr■ cao nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n nh■t email nh■t tài online khác chun ■■n li■u thành tín Mong b■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã mu■n t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n mang hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i l■i h■o, Chúng l■i thông B■n cho 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có c■ng tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i ■■ng tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác xã tài ■i■m D■ch xã to,h■i kho■n th■c nhi■m h■i thum■t tháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ngu■n ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cótài g■i t■ng th■ tài 123doc nguyên v■ mô nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t tri d■■i tri dùng ■■■c ch■ th■c tra th■c m■c ■ây) email c■u quý M■c h■■ng quý 100.000 cho tài báu, b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng phong ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u phú, quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a ■a l■i b■n vào d■ng, 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p giàu lòng “■i■u nhanh giàu ti■n giá s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u tr■ thành tr■ nh■p ■■ng 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email th■i vi■n th■i Thu■n mong c■a thành mong tài v■ li■u mu■n viên mu■n S■ online ■■ng D■ng t■o click t■o l■n ■i■u ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n ki■n V■” vào Vi■t 123doc cho top sau cho Nam, cho 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■i users website c■p users ■âynh■ng có ■■■c cóph■ thêm thêm tài bi■n g■i thu thu li■u t■t nh■p nh■t nh■p ■■c T■it■i Chính khơng t■ng Chính Vi■tth■i vìth■ Nam, vìv■y v■y ■i■m, tìm 123doc.net t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racó ■■i thu■c ■■i tr■■ng th■ nh■m nh■m c■p top ngo■i ■áp 3nh■t ■áp Google ■ng tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net nhu Nh■n nhuc■u c■u ■■■c chia theo chias■ quy■t danh s■tàitài hi■u li■u li■uch■t ch■t c■ng l■■ng l■■ng ■■ng vàvàki■m bình ki■mch■n ti■n ti■nonline online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Nhi■u Mang Ln 123doc Th■a Xu■t Sau h■n h■■ng phát thu■n l■i event s■ cam nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chuyên ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thông B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mơ nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Sinh viên: Phạm Thị Lợi Lớp: QTL301K Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phòng Khố luận tốt nghiệp "Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH thương mại xây dựng Đại Hợp" đề tài khố luận Ngồi lời mở đầu kết luận khố luận em gồm chương: Chương 1: Lý luận chung tổ chức kế toán vốn tiền Doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH thương mại xây dựng Đại Hợp Chương 3: Một số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH thương mại xây dựng Đại Hợp Trong thời gian thực khoá luận em nhận giúp đỡ tận tình Giáo viên hướng dẫn - Thạc sỹ Phạm Văn Tưởng cán kế tốn cơng ty Tuy nhiên trình độ thân cịn hạn chế nên khố luận khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong góp ý, bảo từ thầy để khố luận em hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn Sinh viên Phạm Thị Lợi Sinh viên: Phạm Thị Lợi Lớp: QTL301K Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khố luận tốt nghiệp Chƣơng 1: Lý luận chung tổ chức kế toán vốn tiền Doanh nghiệp 1.1 Một số vấn đề chung 1.1.1 Khái niệm, nội dung kế toán vốn tiền Đối với doanh nghiệp dù lớn hay nhỏ bước vào hoạt động sản xuất kinh doanh thiết cần lượng vốn định, sở tạo lập vốn kinh doanh doanh nghiệp, dùng vào việc mua sắm tài sản cần thiết phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Qua giai đoạn vận động vốn không ngừng biến đổi hình thái biểu lẫn quy mơ Q trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp trình vận động liên tục vốn kinh doanh, q trình ln có phận dừng lại trạng thái tiền tệ, phận gọi vốn tiền Vốn tiền phận vốn sản xuất kinh doanh thuộc tài sản lưu động doanh nghiệp hình thành chủ yếu trình bán hàng quan hệ tốn, tồn trực tiếp hình thái tiền tệ Vốn tiền nằm hệ thống tài khoản (nhóm tài khoản 11) tính linh hoạt cao khả toán tức thời Vốn tiền bao gồm bao gồm: - Tiền mặt (TK111) - Tiền gửi Ngân hàng (TK112) - Tiền chuyển (TK113) 1.1.2 Yêu cầu quản lý vốn tiền Vốn tiền loại tài sản đặc biệt, vật ngang giá chung, trình quản lý dễ xảy tham lãng phí Để quản lý chặt chẽ vốn tiền cần đảm bảo tốt yêu cầu sau: - Mọi biến động vốn tiền phải làm đầy đủ thủ tục có chứng từ gốc hợp lệ - Việc sử dụng chi tiêu vốn tiền phải mục đích, chế độ 1.1.3 Nhiệm vụ kế tốn vốn tiền Sinh viên: Phạm Thị Lợi Lớp: QTL301K Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khố luận tốt nghiệp Để thực tốt việc quản lý vốn tiền, với vai trị cơng cụ quản lý kinh tế, kế toán cần thực tốt nhiệm vụ sau: - Phản ánh xác kịp thời khoản thu chi tình hình cịn lại loại vốn tiền, kiểm tra quản lý nghiêm ngặt việc quản lý loại vốn tiền nhằm đảm bảo an toàn cho tiền tệ, phát ngăn ngừa tượng tham ô lợi dụng tiền mặt kinh doanh - Giám sát tình hình thực kế toán thu chi loại vốn tiền, kiểm tra việc chấp hành nghiêm chỉnh chế độ quản lý vốn tiền, đảm bảo chi tiêu tiết kiệm có hiệu cao 1.1.4 Vai trị cơng tác kế toán vốn tiền Trong hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, việc quản lý sử dụng vốn khâu quan trọng có tính định tới mức độ tăng trưởng hay suy thoái doanh nghiệp Vốn tiền đối tượng có khả phát sinh rủi ro loại tài sản khác, cần quản lý chặt chẽ, thường xuyên kiểm tra kiểm soát khoản thu chi tiền cần thiết Trong quản lý người ta sử dụng nhiều công cụ quản lý khác thống kê, phân tích hoạt động kinh tế kế tốn ln coi cơng cụ quản lý kinh tế quan trọng Với chức ghi chép, tính tốn, phản ánh giám sát thường xuyên liên tục biến động vật tư, tiền vốn, thước đo giá trị vật, kế toán cung cấp tài liệu cần thiết thu chi vốn tiền đáp ứng yêu cầu quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Các thơng tin kinh tế tài kế tốn cung cấp giúp cho chủ doanh nghiệp người quản lý doanh nghiệp nắm vững tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh việc sử dụng vốn để từ thấy mặt mạnh, mặt yếu để có định đạo cho trình sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao 1.1.5 Nguyên tắc kế toán vốn tiền Kế tốn vốn tiền phải tơn trọng đầy đủ quy tắc, chế độ quản lý lưu thông tiền tệ hành Cụ thể: Sinh viên: Phạm Thị Lợi Lớp: QTL301K Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khố luận tốt nghiệp - Hạch tốn vốn tiền phải sử dụng đơn vị tiền tệ thống đồng Việt Nam, trừ trường hợp phép sử dụng đơn vị tiền tệ thông dụng - Ở doanh nghịêp có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng phải quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam theo tỷ giá hối đoái ngày giao dịch (tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên Ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm phát sinh) để ghi sổ kế toán + Trường hợp mua ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt, gửi vào Ngân hàng tốn cơng nợ ngoại tệ đồng Việt Nam quy đổi đồng Việt Nam theo giá mua tỷ giá toán Bên có TK 1112, TK 1122 quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam theo tỷ giá sổ sách TK 1112, TK 1122 theo phương pháp: bình quân gia quyền, nhập trước xuất trước, nhập sau xuất trước, thực tế đích danh + Nhóm tài khoản có nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngoại tệ phải quy đổi đồng Việt Nam, đồng thời phải hạch toán chi tiết ngoại tệ theo nguyên tệ (theo dõi TK 007) Nếu có chênh lệch tỷ giá hối đối phản ánh số chênh lệch tài khoản doanh thu hoạt động tài chính, chi phí tài (nếu phát sinh giai đoạn sản xuất kinh doanh kể doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có hoạt động đầu tư xây dựng bản) phản ánh vào TK 413 (nếu phát sinh giai đoạn xây dựng giai đoạn trước hoạt động) Số dư cuối kỳ tài khoản vốn tiền có gốc ngoại tệ phải đánh giá theo tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên Ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm lập báo cáo tài - Đối với vàng bạc, kim khí quý, đá quý phải theo dõi số lượng, trọng lượng, quy cách phẩm chất thứ loại Giá trị vàng bạc, kim khí quý, đá quý tính theo giá thực tế (giá hóa đơn giá tốn), tính giá xuất vàng, bạc, kim khí q, đá q áp dụng bốn phương pháp tính giá hàng tồn kho.Vàng bạc, kim khí quý, đá quý phản ánh Sinh viên: Phạm Thị Lợi Lớp: QTL301K Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khố luận tốt nghiệp tài khoản vốn tiền áp dụng cho doanh nghiệp chức kinh doanh vàng bạc Nếu thực nhiệm vụ nguyên tắc hạch toán vốn tiền giúp cho doanh nghệp quản lý tốt vốn tiền, chủ động việc thực kế hoạch thu chi sử dụng vốn có hiệu cao 1.2 Kế toán tiền mặt quỹ Mỗi doanh nghiệp có lượng tiền mặt quỹ để phục vụ cho nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày sản xuất kinh doanh Thông thường tiền giữ doanh nghiệp bao gồm: giấy bạc Ngân hàng Việt Nam, loại ngoại tệ, ngân phiếu, vàng, bạc, kim khí q, đá q Để hạch tốn xác tiền mặt tiền mặt doanh nghiệp phải tập trung quỹ, nghiệp vụ có liên quan đến thu, chi tiền mặt, quản lý bảo quản tiền mặt thủ quỹ chịu trách nhiệm thực Thủ quỹ không nhờ người khác làm thay Trong trường hợp cần thiết phải làm thủ tục ủy quyền cho người làm thay phải đồng ý Giám đốc Thủ quỹ phải thường xuyên kiểm tra quỹ đảm bảo tiền mặt tồn quỹ phải phù hợp với số dư sổ quỹ Hàng ngày sau thu, chi tiền thủ quỹ phải ghi vào sổ quỹ cuối ngày, phải lập báo cáo quỹ, nộp cho kế toán Hàng ngày, sau nhận báo cáo quỹ kèm theo chứng từ gốc thủ quỹ gửi đến, kế toán quỹ phải đối chiếu, kiểm tra số liệu ghi sổ quỹ Sau kiểm tra xong sổ quỹ, kế toán định khoản ghi vào sổ tổng hợp tài khoản quỹ tiền mặt Như vậy, tiền mặt quỹ số vốn tiền thủ quỹ bảo quản quỹ, két doanh nghiệp bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc đá quý, kim khí quý 1.2.1 Nguyên tắc kế toán tiền mặt Kế toán tiền mặt cần tuân theo nguyên tắc sau: - Chi phản ánh vào TK 111 “Tiền mặt”, số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập, xuất quỹ tiền mặt Đối với khoản tiền thu chuyển nộp vào Ngân hàng Sinh viên: Phạm Thị Lợi Lớp: QTL301K Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khố luận tốt nghiệp (khơng qua quỹ tiền mặt đơn vị) khơng ghi vào bên nợ TK 111 “Tiền mặt” mà ghi vào bên nợ TK 113 “Tiền chuyển” - Các khoản tiền mặt doanh nghiệp khác cá nhân ký cược, ký quỹ doanh nghiệp quản lý hạch toán loại tài sản tiền đơn vị - Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi có đủ chữ ký người nhận, người giao, người cho phép nhập, xuất quỹ theo quy định chế độ chứng từ kế tốn Một số trường hợp đặc biệt phải có lệnh nhập, xuất quỹ đính kèm - Kế tốn tiền mặt phải có trách nhiệm quản lý nhập, xuất quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh khoản thu, chi, nhập, xuất quỹ tiền mặt, ngoại tệ tính số tồn quỹ thời điểm - Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý nhập, xuất quỹ tiền mặt Hàng ngày, thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt sổ kế tốn tiền mặt, có chênh lệch thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch - Mỗi doanh nghiệp thường xuyên có lượng tiền mặt định nằm quỹ theo định mức phục vụ cho nhu cầu chi tiêu thường xuyên doanh nghiệp, số tiền lại phải gửi vào kho bạc, ngân hàng hay cơng ty tài - Ở doanh nghiệp có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng tốn cơng nợ ngoại tệ đồng Việt Nam quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam theo tỷ giá mua tỷ giá tốn Bên có TK 1112, TK 1122 quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam theo tỷ giá sổ kế toán TK 1112 TK 1122 theo phương pháp: bình quân gia quyền, nhập trước xuất trước, nhập sau xuất trước, thực tế đích danh (như loại hàng hóa đặc biệt) - Đối với vàng bạc, kim khí quý, đá quý phản ánh tài khoản vốn tiền áp dụng cho doanh nghiệp không đăng ký kinh doanh vàng, bạc, kim khí quý, đá quý Ở doanh nghiệp có vàng, bạc, kim khí q, đá q Sinh viên: Phạm Thị Lợi Lớp: QTL301K Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khố luận tốt nghiệp nhập quỹ tiền mặt việc nhập, xuất hạch tốn loại hàng tồn kho, sử dụng để toán chi trả hạch toán ngoại tệ - Cuối ngày, vào chứng từ thu chi ghi vào sổ quỹ tiền mặt (thủ quỹ ghi), lập báo cáo quỹ chứng từ gốc gửi cho kế toán, phải kiểm kê số tồn quỹ thực tế đối chiếu với sổ kế tốn có sai lệch phải kế tốn tìm ngun nhân 1.2.2 Chứng từ, tài khoản sử dụng hạch toán tiền mặt * Chứng từ sử dụng: - Phiếu thu (Mẫu số 01 - TT) - Phiếu chi (Mẫu số 02 - TT) - Giấy đề nghị tạm ứng (Mẫu số 03 - TT) - Giấy đề nghị toán tiền tạm ứng (Mẫu số 04 - TT) - Giấy đề nghị toán (Mẫu số 05 - TT) - Biên lai thu tiền (Mẫu số 06 - TT) - Bảng kê vàng bạc, kim khí, đá quý (Mẫu số 07 - TT) - Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VND) (Mẫu số 08a - TT) - Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho ngoại tệ, vàng bạc, kim khí đá quý) (Mẫu số 08b - TT) - Bảng kê chi tiền (Mẫu số 09 - TT) - Sổ quỹ tiền mặt - Các sổ kế tốn tổng hợp (tuỳ theo hình thức kế tốn) Phiếu thu, phiếu chi kế toán lập từ đến liên đặt giấy than viết lần, sau ghi đầy đủ nội dung phiếu ký vào phiếu chuyển cho kế toán trưởng duyệt (và thủ trưởng đơn vị - phiếu chi), sau chuyển cho thủ quỹ làm nhập xuất quỹ Thủ quỹ giữ lại liên để ghi số, liên giao cho người nộp tiền (hoặc người nhận tiền), liên lưu nơi lập phiếu Cuối ngày toàn phiếu thu, phiếu chi thủ quỹ chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán * Tài khoản sử dụng: Sinh viên: Phạm Thị Lợi Lớp: QTL301K Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khố luận tốt nghiệp Để hạch toán tiền mặt quỹ, kế toán sử dụng TK 111 - Tiền mặt Tài khoản 111 dùng để phản ánh tình hình thu chi tồn quỹ tiền mặt gồm tiền Việt Nam (kể ngân phiếu), ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý doanh nghiệp Kết cấu TK 111 sau: Bên Nợ : - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý nhập quỹ - Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý thừa quỹ phát kiểm kê - Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ (đối với tiền mặt ngoại tệ) Bên Có : - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý xuất quỹ - Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý thiếu quỹ phát kiểm kê - Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ (đối với tiền mặt ngoại tệ) Số dư bên Nợ : - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý tồn quỹ tiền mặt Tài khoản 111 gồm có tài khoản cấp hai : - TK 1111 - Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam quỹ tiền mặt - TK 1112 - Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu, chi, tăng, giảm tỷ giá tồn quỹ ngoại tệ, quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi đồng Việt Nam - TK 1113 - Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý: Phản ánh giá trị vàng, bạc, kim khí quý, đá quý nhập xuất quỹ, tồn quỹ 1.2.3 Phương pháp hạch toán kế toán tiền mặt quỹ 1.2.3.1 Kế toán tiền mặt tiền Việt Nam Sinh viên: Phạm Thị Lợi Lớp: QTL301K Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khố luận tốt nghiệp Kế tốn tiền mặt tiền Việt Nam thể qua sơ đồ sau: Sơ đồ 1.1 Kế toán tiền mặt tiền VND TK 1121 TK 1111 TK 1121 Rút tiền gửi Ngân hàng Gửi tiền mặt nhập quỹ tiền mặt vào Ngân hàng TK121,128,221… TK121,128,221 Đầu tư ngắn hạn, dài hạn Thu hồi khoản đầu tư tiền mặt tiền mặt TK131,136,138 TK141,144,244 Thu hồi khoản nợ Chi tạm ứng, ký cược, ký quỹ phải thu tiền mặt TK141,144,244 TK152,153,156 Thu hồi khoản ký cược Mua vật tư, hàng hóa, cc, ký quỹ tiền mặt …TSCĐ tiền mặt TK311, 341 TK 133 Vay ngắn hạn, Thuế GTGT KT vay dài hạn TK411, 441 TK627,641,642 Nhận vốn góp, vốn cấp Chi phí phát sinh tiền mặt tiền mặt TK511,512,515,711 TK311,315,331 Doanh thu HĐSXKD HĐ khác tiền mặt Thanh toán nợ tiền mặt TK 3331 Thuế GTGT phải nộp TK 338 TK 138 Kiểm kê thừa quỹ Tiền mặt Sinh viên: Phạm Thị Lợi 10 kiểm kê thiếu quỹ tiền mặt Lớp: QTL301K Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khố luận tốt nghiệp Ngƣời lập Kế tốn (Chữ ký, họ tên) (Chữ ký, họ tên) Đơn vị :Cty TNHH TM & XD Đại Hợp Địa :137,An Đà,Ngơ Quyền,Hải Phịng Mẫu số: S02a – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC ,Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Biểu 2.33 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Diễn giải Số tiền … Ngày tháng … … … 125 05/09 Nộp tiền vào ngân hàng … 132 100 000 000 … 08/09 … Trả tiền mua NVL 25 499 991 … Cộng Sinh viên: Phạm Thị Lợi 77 … Lớp: QTL301K Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khố luận tốt nghiệp SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Trích tháng 09 năm 2010 Cty TNHH TM & XD Đại Hợp Mẫu số :S02c1-DN 137.An Đà,Ngơ Quyền,Hải Phịng (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Lập ngày 30 tháng 09 năm 2010 Ngƣời lập (Chữ ký, họ tên) Kế toán (Chữ ký, họ tên) Biểu 2.34 SỔ CÁI TK 112 Trích tháng 09 năm 2010 Tên tài khoản: TIỀN GỬI NGÂN HÀNG ĐVT:đồng NTG S … 05/09 08/09 Chứng từ Số Ngày PC112 05/09 HĐ 0067230 08/09 Sinh viên: Phạm Thị Lợi Diễn giải Dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ … Nộp tiền vào ngân hàng Mua NVL Thuế GTGT khấu trừ …… Cộng số phát sinh kỳ 78 SH TK ĐƢ Số tiền Nợ Có 72 500 000 111 … 100 000 000 152 133 23 181 810 318 181 212 600 000 Lớp: QTL301K 190 000 000 Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khố luận tốt nghiệp Số dư cuối kỳ 95 100 000 Lập ngày 30 tháng 09 năm 2010 Ngƣời lập (Chữ ký, họ tên) Kế toán (Chữ ký, họ tên) Chƣơng 3: Một số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH TM & XD ĐẠI HỢP 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH TM & XD Đại Hợp Kể từ ngày thành lập vào hoạt động kinh doanh đến nay, công ty trải qua khơng khó khăn thách thức để vươn lên tạo chỗ đứng cho thị trường Đặc biệt điều kiện kinh tế thị trường nay, muốn tồn phải cạnh tranh lẫn Nhưng rào cản lại động lực để công ty nỗ lực, phát huy mạnh mình, bước vươn lên phát triển khẳng định vị thị trường Mặc dù phải đối mặt với khó khăn thiếu thốn mặt với động sáng tạo đội ngũ quản lý đồng lòng cán cơng nhân viên, cơng ty có cố gắng đáng ghi nhận việc tổ chức máy quản lý nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường Đó kết q trình phấn đấu bền bỉ, liên tục tồn cơng ty, kết khơng đơn tăng trưởng mặt vật chất mà lớn mạnh trình độ quản lý đội ngũ lãnh đạo công ty Công tác quản lý kinh doanh nói chung cơng tác kế tốn nói riêng khơng ngừng củng cố hồn thiện, thực trở thành công cụ Sinh viên: Phạm Thị Lợi 79 Lớp: QTL301K Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phòng Khoá luận tốt nghiệp đắc lực phục vụ cho trình quản lý sản xuất kinh doanh cơng ty Bởi có quản lý tốt kinh doanh tốt, cơng tác kế tốn tốt thơng tin kế tốn đảm bảo cung cấp xác, đầy đủ, kịp thời phục vụ cho quản trị nội làm sở để đưa chiến lược kinh doanh tối ưu Chính nhờ nỗ lực học hỏi khơng ngừng khiến cho cơng ty ngày làm ăn có hiệu quả, uy tín công ty ngày nâng cao, hoạt động kinh doanh ngày mở rộng, đời sống cán công nhân viên ngày cải thiện đóng góp phần vào ngân sách Nhà nước Qua thời gian tìm hiểu tiếp cận thực tế cơng tác kế toán, quan tâm giúp đỡ cô chú, anh chị công ty với kiến thức tiếp thu trường, em nhận thấy cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng cơng ty có ưu điểm nhược điểm sau: 3.1.1 Những ƣu điểm * Về công tác quản lý: Là doanh nghiệp hạch tốn kinh tế độc lập với quy mơ kinh doanh vừa nhỏ, cơng ty tìm cho máy quản lý, phương thức kinh doanh cho có hiệu Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức cách hợp lý, khoa học hoạt động có nề nếp, phù hợp với loại hình quy mơ cơng ty Đồng thời có biện pháp quản lý cách chặt chẽ công việc tất khâu, phận công ty cách nhịp nhàng có hiệu Cơng ty bổ sung cán cơng nhân viên có trình độ chun mơn lực tốt đồng thời có chế độ khen thưởng kỷ luật kịp thời nhằm tạo kỷ cương doanh nghiệp khuyến khích người lao động Trong trình kinh doanh mình, Ban lãnh đạo công ty quan tâm động viên cán công ty rèn luyện đạo đức, tinh thần kỹ nghiệp vụ, khuyến khích họ đồn kết phấn đấu lên * Về công tác kế toán: Sinh viên: Phạm Thị Lợi 80 Lớp: QTL301K Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khố luận tốt nghiệp Trong điều kiện chế quản lý mới, điều kiện quản lý kinh doanh thực tế mình, máy kế tốn cơng ty tổ chức tương đối gọn nhẹ hồn chỉnh theo mơ hình kế tốn tập trung Đây mơ hình mà việc hạch tốn tập trung phịng kế tốn cơng ty Mơ hình khơng tạo điều kiện thuận lợi cho ban giám đốc việc kiểm tra, giám sát tình hình tài để đưa định quản lý đạo kinh doanh kịp thời, mà cịn tạo điều kiện cho cơng tác phân cơng lao động, chun mơn hố theo phần hành kế tốn, nâng cao trình độ nghiệp vụ, ý thức trách nhiệm cán kế toán Các phần hành kế tốn phân cơng tương đối rõ ràng khoa học, có phối hợp chặt chẽ đồng phần hành với nhau, đảm bảo tính thống phạm vi, phương pháp tính tốn, ghi chép Từ tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, đối chiếu, phát kịp thời sai sót Giúp ban lãnh đạo đánh giá hiệu kinh doanh kỳ, qua xây dựng kế hoạch kinh doanh phù hợp Đội ngũ cán nhân viên kế tốn cơng ty có trình độ nghiệp vụ, nắm vững am hiểu chế định kế tốn, có trách nhiệm cơng việc Trình độ nhân viên khơng ngừng nâng cao thường xuyên đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ chun mơn * Về hình thức sổ kế tốn: Hiện nay, công ty TNHH TM & XD Đại Hợp áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ, hình thức phù hợp với quy mô điều kiện cơng tác kế tốn cơng ty Với việc tổ chức máy kế toán hợp lý lựa chọn hình thức sổ kế tốn phù hợp góp phần nâng cao suất hiệu công tác kế tốn cơng tác quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Về điều kiện làm việc, công ty đầu tư, trang bị cho phận kế toán trang thiết bị đại * Về tổ chức kế toán vốn tiền: Sinh viên: Phạm Thị Lợi 81 Lớp: QTL301K Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khố luận tốt nghiệp Trong cơng tác hạch tốn kế tốn cơng ty hạch tốn vốn tiền khâu vơ quan trọng Nhờ nhận thức rõ điều này, công ty có biện pháp tốt việc tổ chức hạch toán quản lý sử dụng vốn tiền Việc giữ gìn bảo quản tiền mặt két đảm bảo tính an tồn cao Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh cập nhật hàng ngày nên thơng tin kinh tế mang tính liên tục xác Cơng tác kế tốn tổng hợp đơn giản hoá tới mức tối đa, cho phép ghi chép kịp thời cách tổng hợp nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến tình trạng biến động vốn tiền Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi biến động vốn tiền hoàn toàn tuân thủ theo quy định chế độ kế toán Nhà nước ban hành chi tiết cho loại tiền Sự chi tiết cho phép ban lãnh đạo nắm bắt số liệu cụ thể chi tiết vốn tiền, từ định cách xác hợp lý Cơng ty tiến hành quản lý cách chặt chẽ tiền mặt quỹ, thường xuyên kiểm tra tài khoản ngân hàng, công tác hạch tốn vốn tiền thơng tin kịp thời, xác nghiệp vụ thu, chi quỹ Vào sổ sách theo trình tự chứng từ sử dụng theo mẫu quy định tài ban hành Đối với tiền gửi Ngân hàng, kế tốn liên hệ thường xun có quan hệ tốt với ngân hàng Tập hợp theo dõi đầy đủ chứng từ đối chiếu với Ngân hàng 3.1.2 Những nhược điểm Bên cạnh ưu điểm cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty tồn số nhược điểm sau: * Về chứng từ sổ sách kế tốn: Cơng ty chưa sử dụng đầy đủ chứng từ sổ sách liên quan đến hạch toán vốn tiền như: bảng kê chi tiền mặt, biên kiểm kê quỹ… Sinh viên: Phạm Thị Lợi 82 Lớp: QTL301K Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phòng Khoá luận tốt nghiệp * Về việc sử dụng tốn qua ngân hàng: Cơng ty chưa tận dụng hết hình thức tốn tiền gửi Ngân hàng, đa phần việc tốn cơng ty tiền mặt, nghiệp vụ kinh tế phát sinh thông qua hệ thống tài khoản ngân hàng cịn Việc toán tiền hàng khoản tiền mặt lớn khơng an tồn cho quỹ tiền mặt khơng kinh tế *Trong cơng tác kế tốn ,cơng ty sử dụng máy vi tính ,nhưng đơn ghi nhận chứng từ kế toán phát sinh Excel.Để cơng việc kế tốn thực cách nhanh chóng ,chính xác góp phần tiết kiệm thời gian.Cơng ty nên thực việc giới hóa cơng tác kế tốn cách đưa phần mềm kế tốn vào sử dụng hệ thống thơng tin 3.2 Một số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH TM& XD Đại Hợp Qua thời gian thực tập, vào tình hình thực tế cơng tác tổ chức kế tốn vốn tiền cơng ty, vào quy định Nhà nước Bộ tài chính, đồng thời với bảo, giúp đỡ nhiệt tình giáo viên hướng dẫn phịng kế tốn cơng ty em xin có số đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty * Về chứng từ lập bảng kê: - Công ty nên dùng bảng kê chi tiền mặt (Biểu 3.1) để liệt kê khoản tiền chi để làm toán khoản tiền chi ghi sổ kế toán Sinh viên: Phạm Thị Lợi 83 Lớp: QTL301K Trƣờng Đại Học Dân Lập Hi Phũng Khoỏ lun tt nghip Biu 3.1 Đơn vị: Bộ phận: Bảng kê chi tiền Ngày tháng năm Họ tên ng-ời chi: Bộ phận (hoặc địa chỉ): Chi cho công việc: STT A Chứng từ Số hiệu Ngày tháng B C Néi dung chi Sè tiÒn D Céng Sè tiỊn b»ng ch÷:…………………………… (kÌm theo…chøng tõ gèc) Sinh viên: Phạm Thị Lợi 84 Lớp: QTL301K Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khố luận tốt nghiệp Ng-êi lËp b¶ng kê Kế toán tr-ởng (Ký, họ tên) Ng-ời duyệt (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) Trong VD3,anh Nguyễn Minh Thành đề nghị toán tiền mua mực máy photo ghi vào bảng kê chi tiền sau : Đơn vị: CÔNG TY TNHH TM & XD Đại Hợp Địa ch: S 137 An ,Ngụ Quyn,Hi Phũng Bảng kê chi tiền Ngày 06 tháng 05 năm 2010 Họ tên ng-ời chi: Cao Minh Nht Bộ phận (hoặc địa chỉ): Phũng kế tốn Chi cho c«ng viƯc: Mua mực máy photocopy STT A Chøng tõ Néi dung chi Sè tiÒn Sè hiệu Ngày tháng B C D 80 06/05 Mua mực in 863 500 Céng 863 500 Sè tiÒn b»ng ch÷: Tám trăm sáu mươi ba nghìn năm trăm đồng./ Kèm theochứng từ gốc Ng-ời lập bảng kê Sinh viờn: Phạm Thị Lợi KÕ to¸n tr-ëng 85 Ng-êi dut Lớp: QTL301K Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khố luận tốt nghiệp (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) * Về việc quản lý tiền mặt: Cơng ty nên lập thêm bảng kiểm kê quỹ (Biểu 3.2) để xác định số tồn quỹ thực tế số thừa, thiếu so với sổ quỹ sở có biện pháp tăng cường quản lý quỹ, tránh thất thoát tiền, đưa biện pháp quản lý quỹ tốt đạt hiệu cao Việc kiểm kê quỹ tiến hành định kỳ vào cuối tháng,cuối quý,cuối năm cần thiết kiểm kê đột xuất bàn giao quỹ.Biên kiểm kê phải ghi rõ số hiệu chứng từ thời điểm kiểm kê Trước kiểm kê quỹ ,thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất phiếu thu,phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê Mọi khoản chênh lệch phải báo cáo giám đốc xem xét Khi tiến hành kiểm kê phải tiến hành kiểm kê riêng loại tiền có quỹ có chênh lệch phải ghi rõ nguyên nhân gây thừa thiếu phải báo giám đốc doanh nghiệp xem xét giải Bảng kiểm kê quỹ lập thành hai lần :Một lưu thủ quỹ,một lưu kế toán quỹ tiền mặt kế toán toán Sinh viên: Phạm Thị Lợi 86 Lớp: QTL301K Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khố luận tt nghip Biu 3.2 Đơn vị: Bộ phận: Bảng kiểm kê quỹ (Dùng cho VNĐ) Hôm nay, vào .ngày .tháng năm Chúng gồm: - Ông/ Bà: Đại diện kế toán - ¤ng/ Bµ: Đại diện thủ quỹ - Ông/ Bà: Đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết nh- sau: STT A I II III DiƠn gi¶i B Sè d- theo sỉ q Sè kiĨm kª thùc tÕ Trong đó: - Loại - Loại - Loại - Loại Chênh lệch (III=I-II) Số l-ợng (tờ) X X Sè tiÒn X Lý do: + Thõa: + ThiÕu: Sinh viên: Phạm Thị Lợi 87 Lớp: QTL301K Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khố luận tốt nghiệp KÕt ln sau kiĨm kª q: KÕ to¸n tr-ëng Thđ q (ký, họ tên) (ký, họ tên) Ng-ời chiu trách nhiệm kiĨm kª q (ký, hä tªn) *Cùng với phát triển cao khoa học công nghệ kỹ thuật,xu hướng phát triển nhanh chóng tồn giới,việc áp dụng cơng nghệ thơng tin vào kế tốn cần thiết Việc áp dụng tiến khoa học kỹ thuật vào cơng tác kế tốn có chi phí đầu vào khơng cao hiệu mang lại lớn.Nó giúp giảm nhẹ nhiều khối lượng cơng việc kế tốn viên,nâng cao độ tin cậy,độ xác số kế tốn Cơng ty nên sử dụng phần mềm kế tốn thị trường có nhiều phần mềm kế tốn đại,tiện lợi,dễ sử dụng,hiệu mà giá phải Sau em xin giới thiệu số phần mềm kế tốn phổ biến uy tín thị trường phù hợp với doanh nghiệp vừa nhỏ :Fast accounting,Bravo,Misa…………… +Phần mềm Kế toán Doanh nghiệp vừa nhỏ MISA SME.NET 2010 MISA SME.NET 2010 Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2010 gồm 13 phân hệ, thiết kế dành cho doanh nghiệp vừa nhỏ với mục tiêu giúp doanh nghiệp không cần đầu tư nhiều chi phí, khơng cần hiểu biết nhiều tin học kế tốn mà sở hữu làm chủ hệ thống phần mềm kế toán quản lý hoạt động kinh tế phát sinh Đặc biệt, MISA Sinh viên: Phạm Thị Lợi 88 Lớp: QTL301K Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khố luận tốt nghiệp SME.NET 2010 hỗ trợ doanh nghiệp tạo mẫu, phát hành, in, quản lý sử dụng hóa đơn theo Nghị định 51/2010/NĐ-CP Giá: 6,950,000.00 ₫ Trên số giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng mà em manh dạn nêu ra,mong phương hướng đem lại hiệu cho cơng ty Sinh viên: Phạm Thị Lợi 89 Lớp: QTL301K Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khố luận tốt nghiệp KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường nay, vốn tiền đóng vai trị quan trọng khơng thể phủ nhận doanh nghiệp Vấn đề hoàn thiện nâng cao hiệu qủa sử dụng vốn yêu cầu số ngày trở nên thiết, cơng tác kế tốn đóng vai trị quan trọng Cơng tác kế tốn vốn tiền có tốt doanh nghiệp quản lý nguồn vốn từ phát triển nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Công ty TNHH TM & XD Đại Hợp doanh nghiệp có quy mơ vừa nhỏ Ban lãnh đạo công ty ý thức tầm quan trọng công tác kế toán vốn tiền với cố gắng mình, cơng ty bước hồn thiện nâng cao hiệu qủa sử dụng vốn thông qua công tác kế tốn "Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền" đề tài có ý nghĩa thực tiễn lý luận Với vận dụng vào tình hình thực tế cơng ty TNHH TM & XD Đại Hợp, em trình bày thực trạng cơng tác hạch tốn kế tốn vốn tiền công ty đưa số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn vốn tiền công ty Một lần em xin chân thành cảm ơn giáo viên hướng dẫn cán công nhân viên công ty TNHH TM & XD Đại Hợp giúp em hồn thành khố luận Em mong nhận nhận xét thầy cô giáo khoa, Ban lãnh đạo công ty TNHH TM & XD Đại Hợp để khố luận em hồn thiện đóng góp phần nhỏ vào cơng thúc đẩy hoạt động kinh doanh công ty TNHH TM & XD Đại Hợp nói riêng kinh tế nước ta nói chung Sinh viên: Phạm Thị Lợi 90 Lớp: QTL301K Trƣờng Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khố luận tốt nghiệp Sinh viên Phạm Thị Lợi DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1) Kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ - PGS.TS Nguyễn Văn Công 2) Hướng dẫn thực hành kế toán doanh nghiệp theo chế độ kế toán hành – TS Võ Văn Nhị 3) Chế độ kế toán doanh nghiệp (quyển ) - Hệ thống tài khoản kế toán - NXB tài 4) Chế độ kế tốn doanh nghiệp (quyển ) - Báo cáo tài chứng từ sổ kế tốn, sơ đồ kế tốn - NXB tài 5) Tài liệu, sổ sách kế tốn Cơng ty TNHH TM & XD Đại Hợp cung cấp Sinh viên: Phạm Thị Lợi 91 Lớp: QTL301K ... Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khố luận tốt nghiệp Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán toán Thủ quỹ Kế toán đội xây dựng Kế toán đội xây dựng Kế tốn chi phí giá thành Kế toán đội xây dựng Kế toán. .. Đại Học Dân Lập Hải Phịng Khố luận tốt nghiệp Chƣơng 2: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH thƣơng mại xây dựng Đại Hợp 2.1 Khái quát chung công ty TNHH thƣơng mại Xây dựng Đại Hợp. .. Lý luận chung tổ chức kế toán vốn tiền Doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH thương mại xây dựng Đại Hợp Chương 3: Một số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế