Luận văn hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH tư vấn thiết kế cường an

Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐH Dân lập Hải Phịng LỜI MỞ ĐẦU Tính đến kinh kế thị trƣờng nƣớc ta trải qua hai mƣơi năm Khoảng thời gian chƣa phải dài nhƣng đủ cho doanh nghiệp tự nhận thức trách nhiệm nghĩa vụ Trong mơi trƣờng doanh nghiệp khơng cịn đƣợc nhà nƣớc bao cấp cho hoạt động sản xuất kinh doanh mà phải tự xây dựng cho mục tiêu kế hoạch để thực mục tiêu kinh tế Vì thế, vấn đề đặt mà doanh nghiệp đề quan tâm vốn để sản xuất kinh doanh Trong trình đấu tranh tồn để khẳng định mình, số doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn ngày khốc liệt doanh nghiệp ngồi nƣớc Chính lẽ mà doanh nghiệp phải tìm cách khai thác triệt để tiềm thân sách tài để đạt đƣợc mục đính tối đa hóa lợi nhuận Vốn tiền yếu tố định đến tồn phát triển doanh nghiệp Vốn tiền tài sản lƣu động giúp doanh nghiệp sản xuất kinh doanh dùng tiền để toán khoản cơng nợ Vậy doanh nghiệp muốn hoạt động sản xuất kinh doanh đƣợc cần phải có lƣợng vốn cần thiết, lƣợng vốn phải gắn liền vơi quy mô sản xuất kinh doanh định phải có quản lí đồng vốn tốt để làm cho việc xử lí đồng vốn có hiệu Vì thực cơng tác vốn tiền vấn đề đặt cho doanh nghiệp Sau thời gian thực tập đƣợc nghiên cứu thực tiễn cụ thể em cân nhắc mạnh dạn chọn đề tài " Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH tƣ vấn thiết kế Cƣờng An" làm luận văn tốt nghiệp Luận văn ngồi việc hệ thống hóa vấn đề liên quan đến hạch tốn vốn tiền cịn nhằm đƣa ý kiến chủ quan vào việc hồn thiện cơng tác kế tốn Bên cạnh nhằm củng cố nâng cao kiến thức góp phần nhỏ bé vào việc hoàn thiện nghiệp vụ kế tốn tài doanh nghiệp Nội dung khóa luận em gồm CHƢƠNG nhƣ sau: CHƢƠNG I : Những vấn đề cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp Th■ah■■ng Mang Luôn 123doc thu■n l■icam s■ tr■ h■u k■t s■ nghi■m t■im■t d■ng s■website mang kho m■i th■ m■ l■i d■n CH■P vi■n nh■ng cho ■■u kh■ng ng■■i NH■N quy■n chia dùng, l■ CÁC s■l■i v■i và■I■U t■t công h■n mua nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N cho tàihi■n ng■■i li■u TH■A tài th■ hàng li■u dùng hi■n THU■N ■■u ■ t■t Khi ■■i, Vi■t c■ khách b■n l■nh Nam Chào online hàng v■c: Tác m■ng tr■ không tài phong thành b■n khác chun ■■n thành tíngì d■ng, v■i so nghi■p, viên 123doc v■i công c■a b■n hồn ngh■ 123doc g■c h■o, thơng B■n và■■ n■p có tin, cao th■ ti■n ngo■i tính phóng vào ng■, Khách trách tài to,kho■n nhi■m thu nh■ c■a ■■i hàng tùy123doc, v■i ý cót■ng th■b■n d■ ng■■i dàng s■ dùng ■■■c tra c■u M■c h■■ng tàitiêu li■u nh■ng hàng m■t■■u quy■n cáchc■a l■i123doc.net sau xác,n■p nhanh ti■n tr■ chóng thành website th■ vi■n tài li■u online l■n nh■t Vi■t Nam, cung c■p nh■ng tài li■u ■■c khơng th■ tìm th■y th■ tr■■ng ngo■i tr■ 123doc.net Nhi■u event thú v■, event ki■m ti■n thi■t th■c 123doc luôn t■o c■ h■i gia t■ng thu nh■p online cho t■t c■ thành viên c■a website Mangh■n Luôn Th■a Xu■t Sau Nhi■u 123doc h■■ng phát thu■n l■i event cam s■ nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thông dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chuyên ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thông B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mơ ngun b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Lnh■n 123doc Sau Th■a Xu■t h■■ng phát thu■n cam nh■n m■t t■k■t s■ t■i ýxác n■m t■■ng d■ng s■ nh■n website mang ■■i, t■o t■l■i c■ng ■■ng d■n 123doc CH■P nh■ng ■■u ■■ng h■ NH■N ■ã quy■n th■ng chia t■ng ki■m CÁC s■s■ l■i b■■c ti■n vàchuy■n ■I■U t■t mua online kh■ng nh■t bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh ng■■i li■u ph■n tài TH■A v■ li■u hàng thơng dùng tríTHU■N hi■u c■a ■■u tin Khi qu■ Vi■t xác khách nh■t, minh Nam Chào hàng uy tài l■nh Tác m■ng tín kho■n tr■ phong v■c cao thành b■n email nh■t tàichuyên ■■n li■u thành b■n Mong v■i nghi■p, viên kinh ■ã 123doc 123doc.net! mu■n ■■ng c■a doanh hoàn mang 123doc kýonline v■i h■o, Chúng l■ivà 123doc.netLink cho Tính ■■ n■p tơi c■ng cao ■■n cung ti■n tính ■■ng th■i vào c■p trách xác tài ■i■m D■ch xãkho■n th■c nhi■m h■itháng V■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i ■■■c ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c g■i t■ng tài 123doc v■ mô nguyên b■n ng■■i ■■a t■s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ th■c m■c ■ây) email M■c h■■ng quý 100.000 cho b■n tiêu báu, b■n, nh■ng ■ã hàng phong l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau vuingày, n■p lòng “■i■u giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i không t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Luônh■n Th■a Xu■t Sau Nhi■u 123doc Mang h■■ng phát thu■n l■i event cam s■ nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chun ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n cơng ■■ng c■a c■ doanh b■n hồn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thơng B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mô nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t u■t phát Nhi■u Mang Luôn 123doc Th■a Xu■t Sau h■n h■■ng phát thu■n l■i event s■ cam nh■n t■ m■t tr■ t■ h■u ýk■t s■ thú nghi■m t■i ýt■■ng xác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event t■o kho m■i ■■i, t■o t■ c■ng th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■ng ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia ki■m t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c ti■n s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công online h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N b■ng sang b■ng cho tài ■■nh hi■n tài ng■■i li■u ph■n tài TH■A li■u tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng trí hi■u hi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin qu■ t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia nh■t, b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online uy hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác tín m■ng tín kho■n tr■ cao nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n nh■t email nh■t tài online khác chun ■■n li■u thành tín Mong b■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã mu■n t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n mang hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i l■i h■o, Chúng l■i thông B■n cho 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có c■ng tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i ■■ng tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác xã tài ■i■m D■ch xã to,h■i kho■n th■c nhi■m h■i thum■t tháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ngu■n ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cótài g■i t■ng th■ tài 123doc nguyên v■ mô nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t tri d■■i tri dùng ■■■c ch■ th■c tra th■c m■c ■ây) email c■u quý M■c h■■ng quý 100.000 cho tài báu, b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng phong ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u phú, quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a ■a l■i b■n vào d■ng, 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p giàu lòng “■i■u nhanh giàu ti■n giá s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u tr■ thành tr■ nh■p ■■ng 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email th■i vi■n th■i Thu■n mong c■a thành mong tài v■ li■u mu■n viên mu■n S■ online ■■ng D■ng t■o click t■o l■n ■i■u ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n ki■n V■” vào Vi■t 123doc cho top sau cho Nam, cho 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■i users website c■p users ■âynh■ng có ■■■c cóph■ thêm thêm tài bi■n g■i thu thu li■u t■t nh■p nh■t nh■p ■■c T■it■i Chính khơng t■ng Chính Vi■tth■i vìth■ Nam, vìv■y v■y ■i■m, tìm 123doc.net t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racó ■■i thu■c ■■i tr■■ng th■ nh■m nh■m c■p top ngo■i ■áp 3nh■t ■áp Google ■ng tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net nhu Nh■n nhuc■u c■u ■■■c chia theo chias■ quy■t danh s■tàitài hi■u li■u li■uch■t ch■t c■ng l■■ng l■■ng ■■ng vàvàki■m bình ki■mch■n ti■n ti■nonline online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Nhi■u Mang Ln 123doc Th■a Xu■t Sau h■n h■■ng phát thu■n l■i event s■ cam nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p không tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chuyên ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thông B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mơ ngun b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Sv: Trần văn Nhượng Lớp: QTL602K Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐH Dân lập Hải Phịng CHƢƠNG II : Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH tƣ vấn thiết kế Cƣờng An CHƢƠNG III : Một số ý kiển đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH tƣ vấn thiết kế Cƣờng An Trong thời gian thực khóa luận em đƣợc giúp đỡ tận tình thầy giáo Thạc sỹ Nguyễn Văn Thụ cô, cán phịng kế tốn cơng ty, cố gằng nhiều nhƣng trình độ cịn hạn chế thời gian có hạn nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót Do em mong nhận đƣợc đóng góp phê bình thầy giáo để khóa luận em đƣợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Hải Phòng, ngày tháng .năm 2014 Sinh viên: Trần Văn Nhượng Sv: Trần văn Nhượng Lớp: QTL602K Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐH Dân lập Hải Phòng CHƢƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề chung vốn tiền doanh nghiệp 1.1.1 Sự cần thiết tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp dù lớn hay nhỏ bƣớc vào hoạt động sản xuất kinh doanh thiết cần có lƣợng vốn định, sở tạo lập vốn kinh doanh doanh nghiệp, dùng vào việc mua sắm tài sản cần thiết phục vụ cho sản xuất kinh doanh Do vốn tiền có vị trí quan trọng, định tồn phát triển doanh nghiệp Trong hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, việc quản lí sử dụng vốn khâu quan trọng có tính định tới mức độ tăng trƣởng hay suy thoái doanh nghiệp Vốn tiền đối tƣợng có khả phát sinh rủi ro cao loại tài sản khác cần đƣợc quản lí chặt chẽ, thƣờng xun kiểm tra kiểm sốt khoản thu chi tiền cần thiết Trong quản lý ngƣời ta sử dụng nhiều công cụ quản lí khác nhƣ thống kê, phân tích hoạt động kinh tế nhƣng kế tốn ln đƣợc coi cơng cụ quản lí kinh tế quan trọng Với chức ghi chép phản ánh, tính tốn giám sát thƣờng xuyên liên tục biến động vật tƣ, tiền vốn thƣớc đo giá trị vật, kế toán cung cấp tài liệu cần thiết thu chi vốn tiền đáp ứng yêu cầu quản lí sản xuất kinh doanh Trong trình sản xuất kinh doanh vốn tiền vừa đƣợc sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm vật tƣ, hàng hóa sản xuất kinh doanh vừa kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Thiếu vốn trở ngại nguyên nhân kìm hãm phát triển doanh nghiệp Do vốn tiền đóng vai trị quan trọng, đảm bảo cho cơng tác sản xuất, kinh doanh đƣợc liên tục đem lại hiệu cho doanh nghiệp Các thông tin kinh tế tài kế tốn cung cấp giúp cho chủ doanh nghiệp Sv: Trần văn Nhượng Lớp: QTL602K Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐH Dân lập Hải Phòng ngƣời quản lí doanh nghiệp nắm vững tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh nhƣ việc sử dụng vốn để từ thấy đƣợc mặt mạnh, mặt yếu để từ có định đạo cho trình sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao 1.1.2 Yêu cầu quản lí kế tốn vốn tiền doanh nghiệp Vốn tiền loại tài sản đặc biệt, vật ngang giá chung, trình quản lý dễ xảy tham lãng phí Để quản lý chặt chẽ vốn tiền cần đảm bảo tốt yêu cầu sau - Để quản lý tốt vốn tiền doanh nghiệp trƣớc hết cần tách biệt việc bảo quản vốn tiền khỏi việc ghi chép nghiệp vụ Ngoài doanh nghiệp cịn phải phân cơng số nhân viên làm nhiệm vụ ghi sổ để kiểm tra công việc ngƣời thông qua việc ngƣời Việc phân chia trách nhiệm nhƣ nhằm hạn chế bớt tình trạng gian lận nhƣ móc ngoặc nhân viên việc tham ô tiền mặt - Mọi biến động vốn tiền phải làm đầy đủ thủ tục có chứng từ gốc hợp lệ - Việc sử dụng chi tiêu vốn tiền phải mục đích, chế độ 1.1.3 Nhiệm vụ quản lí kế tốn vốn tiền doanh nghiệp - Phản ánh xác, kịp thời khoản thu, chi tình hình tăng giảm thừa thiếu loại vốn tiền - Kiểm tra thƣờng xuyên tình hình thực chế độ sử dụng quản lí vốn tiền, kỉ luật tốn, kỉ luật tín dụng Phát ngăn ngừa tƣợng tham ô lợi dụng tiền mặt kinh doanh - Hƣớng dẫn kiểm tra việc ghi chép thủ quỹ, kiểm tra thƣờng xuyên đối chiếu số liệu thủ quỹ với kế toán tiền mặt để đảm bảo tính cân đối thống - Tham gia vào cơng tác kiểm kê quỹ tiền mặt, phản ánh kết kiểm kê kịp thời Phản ánh khoản tiền chuyển, kịp thời phát nguyên nhân làm cho tiền chuyển bị ách tắc để doanh nghiệp có biện pháp thích hợp, giải phóng tiền chuyển kịp thời Sv: Trần văn Nhượng Lớp: QTL602K Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐH Dân lập Hải Phòng - Phản ánh tình hình tăng giảm số dƣ tiền gửi ngân hàng hàng ngày, giám đốc việc chấp hành chế độ tốn khơng dùng tiền mặt 1.1.4 Ngun tắc hạch toán kế toán vốn tiền doanh nghiệp - Hạch toán vốn tiền phải sử dụng đơn vị tiền tệ thống Đồng Việt Nam, trừ trƣờng hợp đƣợc phép sử dụng đơn vị tiền tệ thơng dụng khác ghi chép báo cáo kế tốn nhƣng phải đƣợc chấp nhận văn Bộ tài - Ở doanh nghiệp có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng phải quy đổi ngoại tệ Đồng Việt Nam theo tỷ giá hối đoái ngày giao dịch (Tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế, tỷ giá giao dịch bình quân thị trƣờng ngoại tệ liên ngân hàng Ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam công bố thời điểm phát sinh) để ghi sổ kế toán - Trƣờng hợp mua ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt, gửi vào ngân hàng tốn cơng nợ ngoại tệ Đồng Việt Nam đƣợc quy đổi ngoại tệ Đồng Việt Nam theo tỷ giá mua tỷ giá tốn Bên có TK tiền mặt ngoại tệ , tiền mặt ngoại tệ đƣợc quy đổi ngoại tệ Đồng Việt Nam theo tỷ giá sổ kế toán TK Tiền mặt ngoại tệ TK tiền gửi ngoại tệ theo phƣơng pháp: Bình quân gia quyền; Nhập trƣớc, xuất trƣớc; Nhập sau, xuất trƣớc; Giá thực tế đích danh (nhƣ loại hàng hóa đặc biệt) - Một giao dịch ngoại tệ phải đƣợc hạch toán ghi nhận ban đầu theo đơn vị tiền tệ kế toán việc áp dụng tỷ giá hối đoái đơn vị tiền tệ kế toán ngoại tệ ngày giao dịch - Tỷ giá hối đoái ngày giao dịch đƣợc coi tỷ giá giao dịch thực tế Chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh toán khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ doanh nghiệp theo tỷ giá hối đoái khác với tỷ giá hối đoái đƣợc ghi nhận ban đầu, đƣợc báo cáo báo cáo tài trƣớc, đƣợc xử lí nhƣ sau: + Trong giai đoạn sản xuất, kinh doanh, kể việc đầu tƣ xây dựng hình để thành TSCĐ doanh nghiệp hoạt động, chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh toán khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm tài đƣợc ghi nhận thu nhập, chi phí Sv: Trần văn Nhượng Lớp: QTL602K Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐH Dân lập Hải Phịng năm tài + Đối với doanh nghiệp có sử dụng cơng cụ tài để dự phịng rủi ro hối đối khoản vay, nợ phải trả có gốc ngoại tệ đƣợc hạch tốn theo tỷ giá thực tế thời điểm phát sinh Doanh nghiệp không đƣợc đánh giá lại khoản vay, nợ phải trả có gốc ngoại tệ sử dụng cơng cụ tài để dự phịng rủi ro hối đối + Chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh đƣợc ghi nhận có thay đổi tỷ giá hối đoái giữ ngày giao dịch ngày toán khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ Khi giao dịch phát sinh đƣợc toán kỳ kế toán, khoản chênh lệch tỷ giá hối đối đƣợc hạch tốn kì Nếu giao dịch đƣợc tốn kì kế tốn sau, chênh lệch tỷ giá hối đối đƣợc tính theo thay đổi tỷ giá hối đoái kỳ kỳ giao dịch đƣợc toán Chênh lệch tỷ giá hối đoái đƣợc phát sinh trƣờng hợp: Thực tế mua, bán, trao đổi, toán nghiệp vụ ngoại tệ kỳ (chênh lệch tỷ giá hối đoái thực ): Là khoản chênh lệch từ việc trao đổi thực tế quy đổi số lƣợng đơn vị tiền tệ khác sang đơn vị tiền tệ kế toán theo tỷ giá hối đoái khác Chênh lệch tỷ giá hối đoái thƣờng phát sinh dịch vụ mua, bán hàng hóa, dịch vụ; tốn nợ phải trả, hay ứng trƣớc để mua hàng; vay, cho vay đơn vị tiền tệ khác với đơn vị tiền tệ kế toán Trong trƣờng hợp nêu trên, tỷ giá hối đoái đơn vị tiền tệ khác với đơn vị tiền tệ kế toán đƣợc ghi theo tỷ giá hối đoái ngày giao dịch (Tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế, tỷ giá giao dịch bình quân thị trƣờng ngoại tệ liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam công bố thời điểm phát sinh giao dịch) - Đối với vàng bạc kim khí q, đá q phản ánh nhóm tài khoản vốn tiền áp dụng cho doanh nghiệp khơng đăng ký kinh doanh vàng, bạc, kim khí q, đá quý - Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý phải theo dõi số lƣợng, trọng lƣợng, quy cách, phẩm chất giá trị thứ, loại Giá trị vàng, bạc, kim khí quý, đá quý đƣợc tính theo giá trị thực tế (Giá hóa đơn giá đƣợc tốn) Khi tính giá xuất vàng, bạc, kim khí q, đá q áp dụng bốn phƣơng pháp Sv: Trần văn Nhượng Lớp: QTL602K Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐH Dân lập Hải Phịng xuất kho: Bình quân gia quyền, nhập trƣớc - xuất trƣớc, nhập sau- xuất trƣớc, giá thực tế đích danh Tuy nhiên, vàng bạc, đá quý loại tài sản có giá trị lớn mang tính tách biệt nên phƣơng pháp thực tế đích danh thƣờng đƣợc sử dụng Nếu có chênh lệch giá xuất bán giá toán thời điểm phát sinh nghiệp vụ đƣợc phản ánh vào tài khoản doanh thu tài chính, chi phí tài Nếu thực ngun tắc hạch tốn vốn tiền giúp cho doanh nghiệp quản lý tốt vốn tiền, chủ động việc thực kế hoạch thu, chi sử dụng vốn có hiệu cao 1.2 Kế toán tiền mặt quỹ 1.2.1 Nguyên tắc hạch toán tiền mặt quỹ - Chỉ phản ánh vào tài khoản tiền mặt số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập, xuất, quỹ tiền mặt Đối với khoản tiền thu đƣợc chuyển vào ngân hàng không qua quỹ tiền mặt ghi vào bên Nợ tài khoản tiền gửi - Các khoản tiền mặt doanh nghiệ khác cá nhân ký cƣợc, ký quỹ doanh nghiệp đƣợc quản lý hạch toán nhƣ loại tài sản tiền doanh nghiệp - Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi chứng từ nhập, xuất, vàng bạc, kim khí quý, đá quý có đủ chữ ký ngƣời nhận, ngƣời giao, ngƣời cho phép nhập, xuất quỹ theo quy định chế độ chứng từ kế toán Một số trƣờng hợp phải có lệnh nhập quỹ, xuất quỹ đính kèm - Kế tốn quỹ tiền mặt phải chịu trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày, liên tục theo trình tự phát sinh khoản thu chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý tính số tồn quỹ thời điểm Riêng vàng, bạc, kim khí quý, đá quý nhận ký cƣợc, ký quỹ phải theo dõi riêng sổ hay phần sổ - Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý nhập, xuất tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý quỹ tiền mặt Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu với số liệu, sổ quỹ tiền mặt sổ kế toán tiền mặt Nếu có chênh lệch kế tốn thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp chênh lệch Sv: Trần văn Nhượng Lớp: QTL602K Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐH Dân lập Hải Phịng - Đối với vàng, bạc, kim khí q, đá quý phản ánh tài khoản tiền mặt áp dụng cho doanh nghiệp không kinh doanh vàng, bạc, kim khí q, đá q doanh nghiệp có vàng bạc , kim khí quý, đá quý nhập quỹ tiền mặt việc nhập xuất đƣợc hạch tốn nhƣ loại hàng tồn kho, sử dụng để toán chi trả đƣợc hạch toán nhƣ ngoại tệ - Riêng vàng bạc, kim khí quý, đá quý trƣớc nhập quỹ phải làm đầy đủ thủ tục cân, đong, đo, đếm số lƣợng trọng lƣợng, giám định chất lƣợng, sau tiến hành niêm phong, có xác nhận ngƣời ký cƣợc, ký quỹ dấu niêm phong Chứng từ tài khoản sử dụng 1.2.2 chứng từ tài khoản sử dụng  Chứng từ sử dụng - Phiếu thu : Mẫu số 01-TT Phiếu chi : Mẫu số 02-TT - Biên lai thu tiền : Mẫu số 06-TT - Bảng kê vàng, bạc, kim khí quý, đá quý : Mẫu số 07-TT - Giấy đề nghị tốn: : Mẫu số 05-TT Ngồi chứng từ bắt buộc trên, kế tốn cịn sử dụng số chứng từ hƣớng dẫn sau: - Bảng kiểm kê quỹ : Mẫu số 08a-TT,Mẫu số 08b-TT - Bảng kê chi tiền : Mẫu số 09-TT Một số chứng từ có liên quan khác  Tài khoản sử dụng Để hạch toán tổng hợp thu- chi tiền mặt, kế toán sử dụng TK 111 "Tiền mặt" để hạch toán Nội dung kết cấu TK 111 nhƣ sau : o Bên Nợ TK 111: Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, vàng, bạc, đá quý nhập quỹ Số tiền mặt thừa quỹ phát kiểm kê, chênh lệch tỷ giá ngoại tệ tăng điều chỉnh oBên Có TK 111 : Các loại tiền mặt, ngân phiếu, vàng, bạc, đá quý xuất quỹ Số tiền mặt thiếu quỹ phát kiểm kê, chênh lệch tỷ giá ngoại tệ giảm điều chỉnh Sv: Trần văn Nhượng Lớp: QTL602K Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐH Dân lập Hải Phịng Số dƣ đầu kì : Phản ánh số quỹ đầu kỳ Số dƣ cuối kì : Phản ánh số tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý tồn quỹ cuối kỳ Tài khoản TK 111- Tiền mặt đƣợc chi tiết thành TK cấp II - TK 1111 - Tiền Việt Nam -TK 1112 - Ngoại tệ -TK 1113 - Vàng, bạc, kim khí quý, đá Sv: Trần văn Nhượng Lớp: QTL602K Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐH Dân lập Hải Phịng 1.2.3 Phƣơng pháp hạch tốn tiền mặt quỹ a) Kế toán tiền mặt tiền Việt Nam Kế toán tiền mặt tiền Việt Nam thể qua sơ đồ sau: Sơ đồ 1.1 Kế toán tiền mặt (VNĐ) 111 (1111) 112 (1121) 12 (1121) Gửi tiền mặt vào ngân hàng Rút tiền gửi Ngân hàng nhập quỹ tiềnmặt 141, 144, 244 131, 136 Chi tạm ứng, ký cƣợc, Thu hồi khoản ký quỹ tiền mặt nợ phải thu 141, 144, 244 121, 128, 221 Thu hồi khoản Đầu tƣ ngắn hạn, dài hạn tiền ký cƣợc, ký quỹ tiền mặt mặt 121, 128, 221 152, 153, 156 Thu hồi khoản mua vật tƣ, hàng hoá, cc đầu tƣ .TSCĐ tiền mặt 311, 341 133 Thuế GTGT đƣợc KT Vay ngắn hạn, vay dài hạn 627, 641, 642 411, 441 Thanh tốn chi phí Nhận vốn góp, vốn cấp tiền tiền mặt mặt 311, 315, 331 511,512,515,711 Thanh toán nợ tiền mặt Doanh thu HĐSXKD HĐ khác tiền mặt 3331 Thuế GTGT khác phải nộp Sv: Trần văn Nhượng 10 Lớp: QTL602K Khóa luận tốt nghiệp  Trường ĐH Dân lập Hải Phịng Về sổ sách kế tốn, hình thức kế tốn Hiện cơng ty áp dụng hình thức sổ kế tốn " Nhật ký chung" hồn tồn hợp lý phù hợp với đặc điểm kinh doanh Cơng ty Hình thức hạn chế đƣợc số lƣợng sổ sách cồng kềnh, giảm bớt khối lƣợng ghi chép, cung cấp thông tin kịp thời, thuận lợi Công ty tuân thủ quy định sổ kế toán " Nhật ký chung" gồm loại sổ kết cấu loại sổ, quan hệ đối chiếu kiểm tra, trình tự, phƣơng pháp loại sổ kế toán Kế toán vốn tiền mở đầy đủ sổ sách cần thiết để theo dõi tình hình thu, chi tiền mặt tiền gửi ngân hàng nhƣ: Sổ quỹ tiền mặt, Sổ tiền gửi ngân hàng, Sổ Cái tài khoản 111 112 Các số liệu sổ kế toán có tính đối chiếu cao, đáp ứng kịp thời đầy đủ nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh Cơng ty hạch tốn hàng tồn kho theo phƣơng pháp kê khai thƣờng xuyên phù hợp với tình hình nhập xuất hàng hóa, vật tƣ diễn Cơng ty Phƣơng pháp đảm bảo cung cấp thông tin thƣờng xun, xác tình hình biến động hàng hóa, tạo quản lý bảo quản tốt số lƣợng lẫn chất lƣợng  Về cập nhật thông tin Ngày với trợ giúp máy tính cơng tác tra cứu thơng tin trở nên dễ dàng thuận tiện Do công tác kế tốn cơng ty giảm bớt tình hình phức tạp khối lƣợng công việc, đảm bào cung cấp thơng tin kế tốn nhất, nhanh chóng nhất, đầy đủ xác, kịp thời phù hợp với yêu cầu quản lý cơng ty Kế tốn thƣờng xun lăm vững vận dụng thông tin, định, thay đổi Bộ tài vào cơng tác kế tốn phù hợp với chuẩn mực kế toán Cơng tác tổ chức kế tốn vốn tiền Vốn tiền tài sản đặc biệt vật ngang giá chung, trình quản lý dễ xảy tham ơ, lãng phí Nhận thức đƣợc tầm quan trọng vấn đề đó, cơng ty có biện pháp tốt việc tổ chức hạch toán nhƣ quản lý sử dụng vốn tiền Đó biến động vốn tiền phải làm đầy đủ thủ tục có chứng từ gốc hợp lệ, việc chi tiêu sử dụng vốn tiền mục đích chế độ + Về kế toán tiền mặt quỹ: Việc nhập, xuất quỹ tiền mặt Sv: Trần văn Nhượng 80 Lớp: QTL602K Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐH Dân lập Hải Phịng dựa chứng từ gốc hợp lý đƣợc kế toán trƣởng soát xét giám đốc phê duyệt có đầy đủ chữ ký ngƣời nộp tiền, nhận tiền Sau chuyển cho thủ quỹ làm nhiệm vụ nhập, xuất quỹ Vì khơng xảy tình trạng chi tiêu lãng phí, đảm bảo khoản chi tiêu hợp lý có mục đích rõ ràng + Về kế toán tiền gửi ngân hàng: Kế toán liên hệ chặt chẽ có quan hệ tốt với ngân hàng Tập hợp theo dõi đầy đủ chứng từ đối chiếu với ngân hàng Tiền gửi đƣợc hạch toán chi tiết tài khoản 112 Việc giữ gìn bảo quản tiền mặt két đảm bảo tính an toàn cao, đƣợc thủ quỹ quản lý thu, chi Thủ quỹ ngƣời có lực chun mơn, thận trọng nghề nghiệp không trực tiếp nhân viên kế tốn, tránh đƣợc tình trạng tham ơ, biển thủ công quỹ Về đội ngũ cán nhân viên cơng ty Cơng ty có đội ngũ kế tốn giàu kinh nghiệm, có trình độ nhiệt tình cơng việc, nhƣ nhạy bén việc xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh tổng hợp thơng tin kế tốn Các nhân viên kế tốn ln làm việc với trách nhiệm cao, thƣờng xuyên học hỏi, tiếp cận vận dụng cách linh hoạt sáng tạo chế độ kế toán hành Đội ngũ cán Cơng ty có trình độ nghiệp vụ, nắm vững am hiểu lĩnh vực kinh doanh, nhiệt tình có trách nhiệm cao cơng việc Trình độ nhân viên không ngừng đƣợc nâng cao thƣờng xuyên đƣợc đào tạo bồi dƣỡng nghiệp vụ chuyên môn Biết vận dụng khéo léo lý thuyết thực tiễn công ty, biết áp dụng phƣơng pháp hạch toán phù hợp với thực tế phát sinh đồng thời giảm đƣợc khối lƣợng công việc ghi chép đạt đƣợc hiệu cao Mỗi nhân viên kế tốn sử sụng thành thạo máy vi tính, ứng dụng tin học văn phịng nên cơng việc kế tốn nhanh chóng , số liệu ln xác 3.1.2 Nhƣợc điểm cịn tồn cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH tƣ vấn thiết kế Cƣờng An: Bên cạnh Ƣu điểm trên, song nhân tố khách quan chủ quan định tác động bên cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn Sv: Trần văn Nhượng 81 Lớp: QTL602K Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐH Dân lập Hải Phịng vốn tiền nói riêng cơng ty cịn số tồn sau: - Cơng ty sử dụng nhiều tiền mặt việc trả lƣơng hay toán Do số lƣợng tiền tồn quỹ thƣờng lớn Vì việc tốn qua hệ thống ngân hàng chƣa đƣợc tận dụng cách triệt để, có nhiều khoản tiền lớn đƣợc thực quỹ ảnh hƣởng lớn đến vấn đề toán quỹ Việc tốn lƣơng cho cán cơng nhân thƣờng dồn vào cuối tháng nên cần khoản tiền mặt tƣơng đối lớn để chi trả Điều ảnh hƣởng đến dòng tiền doanh nghiệp Hơn làm tiền quỹ thiếu hụt cần có việc sử dụng - Liên quan đến công tác hạch toán kế toán : Mặc dù cố gắng lớn việc giảm bớt khối lƣợng tính tốn hệ thống sổ sách nhƣng việc ghi chép thực thủ cơng, máy tính giúp phần tính tốn nên khối lƣợng cơng việc mà kế tốn làm vất vả ảnh hƣởng đến tiến độ công việc Mà q trình hạch tốn khơng tránh khỏi sai sót nhầm lẫn đáng tiếc dẫn đến ảnh hƣởng kết kinh doanh công ty - Liên quan đến công tác kiểm kê quỹ : Hiện Công ty kiểm kê quỹ năm lần cơng ty ln tin tƣởng nhân viên, muốn kiểm tra đột xuất cơng ty khơng có số liệu để đối chiếu, kiểm tra kịp thời Trong công tác quản lý quỹ Công ty, kế toán chƣa sử dụng Bảng kiểm kê quỹ việc kiểm kê quỹ định kỳ Do nhà quản lý không nắm đƣợc số tồn quỹ thực tế, số tiền thừ thiếu so với quỹ nên khơng có sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch - Về hệ thống sổ sách kế tốn khơng sử dụng nhật ký thu tiền chi tiền nên tất nghiệp vụ phát sinh hạch toán vào Sổ nhật ký chung Dẫn đến tình trạng sổ Nhật ký chung dày đặc, khó theo dõi, khó kiểm sốt đƣợc tình hình tiêu thụ 3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH tƣ vấn thiết kế Cƣờng An 3.2.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH tƣ vấn thiết kế Cƣờng An Sv: Trần văn Nhượng 82 Lớp: QTL602K Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐH Dân lập Hải Phòng Nhƣ biết: Đối với doanh nghiệp kinh tế thị trƣờng u cầu sống cịn không ngừng nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh nâng cao khả cạnh tranh thị trƣờng để tồn phát triển Muốn làm đƣợc điều địi hỏi doanh nghiệp phải có chiến lƣợc phát triển tốt, không ngừng nâng cao hiệu đồng vốn biện pháp tích cực phát triển hoạt động kinh doanh Cơng ty Hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn vốn tiền việc làm cần thiết tạo thống đồng trình kinh doanh công ty Mọi khâu công tác tổ chức cần phải hợp lý xác để việc hạch tốn diễn dễ dàng Hồn thiện cơng tác kế toán vốn tiền cung cấp đầy đủ thơng tin cho cơng ty tình hình tài nhằm đƣa phƣơng án hợp lý việc sử dụng vốn, toán kịp thời khoản nợ phải thu, nợ phải trả, giúp cho công ty sử dụng đồng vốn cách hiệu nhất, làm cho tiền cơng ty quay vịng nhanh nhất, tránh lãng phí, ứ đọng thiếu hụt 3.2.2 u cầu hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH tƣ vấn thiết kế Cƣờng An Đối với doanh nghiệp, yếu tố thị trƣờng chế quản lý có ảnh hƣởng lớn tới tổ chức cơng tác kế tốn Do cần phải thấy đƣợc đặc trƣng kinh tế thị trƣờng tác động nhân tố khác tới việc tổ chức công tác kế tốn để tìm biện pháp nhằm hồn thiện tổ chức kế toán, đáp ứng đƣợc yêu cầu quản lý doanh nghiệp đặt Muốn việc hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp nói chung tổ chức kế tốn vốn tiền nói riêng cần phải tuân thủ theo yêu cầu sau: - Phải tuân thủ chế độ tài chế độ kế toán hành - Phải phù hợp với đặc điểm kinh doanh Công ty - Phải đáp ứng đƣợc việc cung cấp thông tin kịp thời xác - Tổ chức cơng tác kế tốn phải đảm bảo nguyên tắc tiết kiệm hiệu 3.2.3 Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH tƣ vấn thiết kế Cƣờng An Sv: Trần văn Nhượng 83 Lớp: QTL602K Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐH Dân lập Hải Phịng Qua phần thực trạng kế tốn vốn tiền Công ty TNHH tƣ vấn thiết kế Cƣờng An thấy đƣợc nhìn chung cơng tác quản lý hạch tốn vốn tiền cơng ty tốt, tuân thủ theo quy định hành Tuy nhiên tồn số vấn đề mà em nêu trên, kế toán vốn tiền cần hoàn thiện để nâng cao kết quản kinh doanh Là sinh viên đƣợc thực tập Cơng ty, sau thời gian tìm hiểu tất phần hành kế tốn nói chung kế tốn vốn tiền nói riêng em xin mạnh dạn đƣa số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cho phù hợp với tình hình thực tế công ty nhƣng đảm bảo tuân thủ chế độ kế tốn hành 3.2.3.1 Cơng ty nên tăng cƣờng hình thức tốn qua ngân hàng Việc tốn thơng qua hệ thống ngân hàng nên sử dụng cách triệt để, khoản tiền lớn nên toán qua ngân hàng Việc toán đảm bảo cho quỹ tiền mặt, an toàn cho q trình vận chuyển Trong việc tốn lƣơng cho cơng nhân viên cơng ty doanh nghiệp sử dụng thẻ ATM Việc trả lƣơng theo cách thuận lợi giảm áp lực công việc cho thủ quỹ kế toán tiền mặt tránh nhầm lẫn, sai sót đáng tiếc an tồn Đảm bảo đồng tiền vào nhịp nhàng, tránh đƣợc nguy khan tiền mặt thời điểm Hơn việc trả lƣơng hạn tạo niềm tin cho cán nhân viên yên tâm, hăng say nhiệt tình làm việc 3.2.3.2 Hồn thiện cơng tác hạch toán kế toán Cùng với phát triển ngày cao khoa học kĩ thuật, xu hƣớng phát triển nhanh chóng tồn giới, việc áp dụng cơng nghệ thơng tin vào kế tốn cần thiết Công ty nên sử dụng số phần mềm kế toán đại, dễ sử dụng tiện lợi mà hiệu đem lại cao Nó giúp giảm nhẹ nhiều khối lƣợng công việc kế tốn viên, nâng cao độ tin cậy, độ xác số kế toán Các phần mềm kế toán nhƣ Fast Accounting, Misa, CNS Accounting giá phải mà sử dụng tiện lợi Sv: Trần văn Nhượng 84 Lớp: QTL602K Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐH Dân lập Hải Phịng Phần mềm kế tốn MISA.SME.NET 2012: 3.2.3.3 Hồn thiện cơng tác quản lý quỹ cơng ty Công ty nên sử dụng bảng kiểm kê quỹ công tác quản lý, kiểm kê quỹ định kỳ Việc sử dụng bảng kiểm kê quỹ nhằm giúp xác nhận số tiền tồn quỹ thực tế số thừa, số thiếu so với quỹ, sở tăng cƣờng quản lý làm sở ghi sổ kế toán chênh lệch Giúp nhà quản lý có biện pháp tốt việc tăng cƣờng quản lý quỹ Các nghiệp vụ liên quan đến vốn tiền Công ty diễn thƣờng xuyên liên tục Vì việc kiểm kê quỹ đóng vai trị quan trọng để kiểm tra số tiền thu, chi tồn quỹ kỳ Do việc sủ dụng Bảng kiểm kê quỹ giúp cho kế tốn liệt kê cụ thể loại tiền tồn quỹ, số tiền thiếu hay thừa Trƣớc tiến hàng kiểm kê, thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất phiếu thu, phiếu chi tính số dƣ tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê Khi tiến hành kiểm kê có chênh lệch phải ghi rõ nguyên nhân gây thừa thiếu phải báo cáo với giám đốc doanh nghiệp xem xét giải Bảng kiểm kê quỹ phải đƣợc lập Sv: Trần văn Nhượng 85 Lớp: QTL602K Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐH Dân lập Hải Phịng thành hai : Một lƣu thủ quỹ, lƣu kế toán tiền mặt kế tốn tốn 3.2.3.4 Hồn thiện hệ thống sổ sách kế tốn Ngồi cơng ty nên sử dụng Nhật ký chi tiền, Nhật ký thu tiền giúp cho kế tốn liệt kê khoản tiền thu, chi, làm toán khoản tiền chi ghi sổ kế toán Mặt khác việc sử dụng Nhật ký chi tiền, Nhật ký thu tiền làm sở để đối chiếu với sổ quỹ tiền mặt, tránh nhầm lẫn việc kê khai khoản thu, chi liên quan đến tiền mặt Qua việc quản lý tiền mặt đƣợc chặt chẽ xác hơn, thuận tiện việc kiểm tra lƣợng tiền thu chi kỳ hay muốn theo dõi vào thời điểm Dƣới mẫu Bảng kiểm kê quỹ Sổ nhật ký thu tiền, Sổ nhật ký chi tiền mà Cơng ty áp dụng Sv: Trần văn Nhượng 86 Lớp: QTL602K Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐH Dân lập Hải Phòng Đơn vị : Công ty TNHH tƣ vấn thiết kế Cƣờng An Địa chỉ: Tổ 6/ khu Nam Sơn/phƣờng Nam Khê /TP.ng Bí/QN Mẫu số: 08a - TT (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ - BTC ngày 14 tháng năm 2006 Bộ trƣởng BT) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ ( Dùng cho VNĐ) Hôm nay, vào ngày tháng năm Chúng tơi gồm : - Ơng/Bà đại diện kế tốn - Ông/Bà đại diện thủ quỹ - Ông/Bà đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết nhƣ sau: Số tiền Diễn giải STT Số lƣợng (tờ) Số tiền A B I Số dƣ theo sổ quỹ X II Số kiểm kê thực tế X Trong -Loại -Loại -Loại - III Chênh lệch(III=II-I) X - Lý + Thừa + Thiếu Kết luận sau kiểm kê quỹ Kế toán trƣởng (ký,họ tên) Sv: Trần văn Nhượng Thủ quỹ Ngƣời chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (ký,họ tên) (ký,họ tên) 87 Lớp: QTL602K Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐH Dân lập Hải Phịng Đơn vị : Cơng ty TNHH tƣ vấn thiết kế Cƣờng An Địa chỉ: Tổ 6/ khu Nam Sơn/phường Nam Khê /TP.ng Bí/QN Mẫu số: S03a1 - DNN (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ - BTC ngày 14 tháng năm 2006 Bộ trƣởng BTC ) SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN Năm Ngày, Chứng tháng từ Ghi Có TK Ghi ghi sổ Diến giải A B D C Tài khoản khác Nợ TK Số tiền Số hiệu E Số trang trƣớc chuyển sang Cộng chuyển trang sau - Sổ có - Ngày mở sổ trang, đánh số từ trang 01 đến trang Ngày tháng năm Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Sv: Trần văn Nhượng Kế toán trƣởng ( Ký, họ tên) 88 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng) Lớp: QTL602K Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐH Dân lập Hải Phịng Đơn vị : Cơng ty TNHH tƣ vấn thiết kế Cƣờng An Địa chỉ: Tổ 6/ khu Nam Sơn/phường Nam Khê /TP.ng Bí/QN Mẫu số: S03a2 - DNN (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ - BTC ngày 14 tháng năm 2006 Bộ trƣởng BTC ) SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN Năm Ngày, Chứng tháng từ Ghi Nợ TK Ghi ghi sổ Nợ TK Diến giải A B D C Tài khoản khác Số Số tiền hiệu E Số trang trƣớc chuyển sang Cộng chuyển trang sau - Sổ có - Ngày mở sổ trang, đánh số từ trang 01 đến trang Ngày tháng năm Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Sv: Trần văn Nhượng Kế toán trƣởng ( Ký, họ tên) 89 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng) Lớp: QTL602K Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐH Dân lập Hải Phòng KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập, kết hợp với nghiên cứu lý luận thực tiễn, em nhận thấy cơng tác kế tốn vốn tiền vừa mang lý luận vừa mang tính thực tiễn cao Cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp vơ cần thiết quan trọng Thơng tin kế tốn cung cấp sở để biết đƣợc tình hình sủ dụng nguồn lực phản ánh kết quả, hiệu xuất sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Thông qua công tác kế toán vốn tiền giúp cho nhà quản lý doanh nghiệp nắm bắt đƣợc tình hình tăng giảm vốn tiền, từ có kế hoạch sử dụng vốn tiền cho hợp lý để thúc đẩy trình sản xuất kinh doanh Qua em xin đƣợc gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy giáo Thạc sỹ Nguyễn Văn Thụ, giáo viên hƣớng dẫn nhiệt tình giúp đỡ em hồn tất khóa luận thời hạn Em xin đƣợc gửi lời cảm ơn tới Ban giám đốc, anh chị Công ty TNHH tƣ vấn thiết kế Cƣờng An hết lòng tạo điều kiện cho em thu thập tài liệu để hoàn thành khóa luận Với lƣợng thời gian khơng phải dài, sinh viên thực tập, lƣợng kiến thức hiểu biết hạn hẹp nên viết khơng tránh khỏi sai sót, mong góp ý giáo viên hƣớng dẫn, anh chị Cơng ty bạn để khóa luận em đƣợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Hải Phòng, ngày tháng năm 2013 Sinh viên Trần văn Nhượng Sv: Trần văn Nhượng 90 Lớp: QTL602K Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐH Dân lập Hải Phòng DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1) Chế độ kế toán doanh nghiệp ( ) - Hệ thống tài khoản kế toán Nhà xuất tài 2) Chế độ kế tốn doanh nghiệp ( ) - Báo cáo tài chứng từ sổ kế toán, sơ đồ kế toán - Nhà xuất tài 3) Kế tốn doanh nghiệp vừa nhỏ - PGS.TS Nguyễn Văn Công 4) Websize : www webketoan.com.vn 5) Tài liệu, chứng từ sổ sách Công ty TNHH tƣ vấn thiết kế Cƣờng An cung cấp, số liệu năm 2013 Sv: Trần văn Nhượng 91 Lớp: QTL602K Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐH Dân lập Hải Phòng MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề chung vốn tiền doanh nghiệp 1.1.1 Sự cần thiết tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp 1.1.2 Yêu cầu quản lí kế tốn vốn tiền doanh nghiệp 1.1.3 Nhiệm vụ quản lí kế tốn vốn tiền doanh nghiệp 1.1.4 Nguyên tắc hạch toán kế toán vốn tiền doanh nghiệp 1.2 Kế toán tiền mặt quỹ 1.2.1 Nguyên tắc hạch toán tiền mặt quỹ 1.2.2 chứng từ tài khoản sử dụng 1.2.3 Phƣơng pháp hạch toán tiền mặt quỹ 10 1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 15 1.3.1 Nguyên tắc hạch toán tiền gửi ngân hàng 15 1.3.2 Chứng từ tài khoản sử dụng 16 1.3.2 Phƣơng pháp hạch toán tiền gửi ngân hàng 18 1.4 Kế toán tiền chuyển 20 1.4.1 Nguyên tắc hạch toán tiền chuyển 20 1.4.2 Chứng từ tài khoản sử dụng 20 1.4.3 Phƣơng pháp hạch toán tiền chuyển 22 1.5 Tổ chức vận dụng sổ sách hệ thống kế tốn vào cơng tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp 23 1.5.1 Hình thức Nhật ký chung 23 1.5.2 Hình thức Nhật ký sổ 24 1.5.3 Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ 25 1.5.4 Hình thức kế toán Nhật ký - chứng từ 27 1.5.5 Hình thức kế tốn máy vi tính 28 Sv: Trần văn Nhượng Lớp: QTL602K Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐH Dân lập Hải Phịng CHƢƠNG II THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TƢ VẤN THIẾT KẾ CƢỜNG AN 29 2.1 Khái quát chung Công ty TNHH tƣ vấn thiết kế Cƣờng An 29 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển doanh nghiệp 29 2.1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty 29 2.1.3 Những thuận lợi, khó khăn cơng ty 32 2.1.4 Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH tƣ vấn thiết kế Cƣờng An 34 2.1.5 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH tƣ vấn thiết kế Cƣờng An 35 2.1.5.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 35 2.1.5.2 Chế độ kế toán áp dụng doanh nghiệp 37 2.1.5.3 Hệ thống sổ sách kế tốn hình thức kế tốn áp dụng 38 2.2 Thực trạng kế toán vốn tiền công ty TNHH tƣ vấn thiết kế Cƣờng An 40 2.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ 40 2.2.1.1 Nguyên tắc hạch toán tiền mặt quỹ 40 2.2.1.3 Chứng từ tài khoản sử dụng 41 2.2.1.3 Phƣơng pháp hạch toán 41 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 59 2.2.2.1 Nguyên tắc hạch toán 59 2.2.2.2 Chứng từ tài khoản sử dụng 60 2.2.2.3 Phƣơng pháp hạch toán 60 CHƢƠNG III MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀNTẠI CÔNG TY TNHH TƢ VẤN THIẾT KẾ CƢỜNG AN78 3.1 Nhận xét chung công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH tƣ vấn thiết kế Cƣờng An 78 3.1.1 Ƣu điểm cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH tƣ vấn thiết kế Cƣờng An 79 3.1.2 Nhƣợc điểm tồn cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH tƣ vấn thiết kế Cƣờng An: 81 Sv: Trần văn Nhượng Lớp: QTL602K Khóa luận tốt nghiệp Trường ĐH Dân lập Hải Phòng 3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH tƣ vấn thiết kế Cƣờng An 82 3.2.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH tƣ vấn thiết kế Cƣờng An 82 3.2.2 u cầu hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH tƣ vấn thiết kế Cƣờng An 83 3.2.3 Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH tƣ vấn thiết kế Cƣờng An 83 3.2.3.1 Công ty nên tăng cƣờng hình thức tốn qua ngân hàng 84 3.2.3.2 Hồn thiện cơng tác hạch tốn kế toán 84 3.2.3.3 Hồn thiện cơng tác quản lý quỹ cơng ty 85 3.2.3.4 Hoàn thiện hệ thống sổ sách kế toán 86 KẾT LUẬN 90 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 91 Sv: Trần văn Nhượng Lớp: QTL602K ... Cơng ty TNHH tƣ vấn thiết kế Cƣờng An Kế toán trƣởng Kế toán hàng tồn kho ,kiêm kế toán tiền mặt Kế toán TSCĐ Kế toán tiền lƣơng Kế toán giá thành Kế toán tốn cơng nợ Thủ quỹ Nhiệm vụ phịng kế toán. .. THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TƢ VẤN THIẾT KẾ CƢỜNG AN 2.1 Khái quát chung Công ty TNHH tƣ vấn thiết kế Cƣờng An 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển doanh nghiệp Để... Cơng ty TNHH tư vấn thiết kế Cường An VD 3: Ngày 15/12/2013 Công ty TNHH tƣ vấn thiết kế Cƣờng An bán máy đo kinh vĩ DT2 cho Công ty CP thƣơng mại xây dựng Phú Cƣờng Thịnh Tổng cộng tiền toán