Luận văn hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại chi nhánh công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại xuất nhập khẩu và vận tải hằng thông

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001 : 2008 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Thanh Hoa Giảng viên hƣớng dẫn : ThS.Phạm Thị Nga HẢI PHÒNG - 2012 Mangh■■ng Luôn 123doc Th■a thu■n l■icam s■ tr■ h■u k■t s■ nghi■m t■im■t d■ng s■website mang kho m■i th■ m■ l■i d■n CH■P vi■n nh■ng cho ■■u kh■ng ng■■i NH■N quy■n chia dùng, l■ CÁC s■l■i v■i và■I■U t■t công h■n mua nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N cho tàihi■n ng■■i li■u TH■A tài th■ hàng li■u dùng hi■n THU■N ■■u ■ t■t Khi ■■i, Vi■t c■ khách b■n l■nh Nam Chào online hàng v■c: Tác m■ng tr■ khơng tài phong thành b■n khác chun ■■n thành tíngì d■ng, v■i so nghi■p, viên 123doc v■i cơng c■a b■n hồn ngh■ 123doc g■c h■o, thơng B■n và■■ n■p có tin, cao th■ ti■n ngo■i tính phóng vào ng■, Khách trách tài to,kho■n nhi■m thu nh■ c■a ■■i hàng tùy123doc, v■i ý cót■ng th■b■n d■ ng■■i dàng s■ dùng ■■■c tra c■u M■c h■■ng tàitiêu li■u nh■ng hàng m■t■■u quy■n cáchc■a l■i123doc.net sau xác,n■p nhanh ti■n tr■ chóng thành website th■ vi■n tài li■u online l■n nh■t Vi■t Nam, cung c■p nh■ng tài li■u ■■c không th■ tìm th■y th■ tr■■ng ngo■i tr■ 123doc.net Nhi■u event thú v■, event ki■m ti■n thi■t th■c 123doc luôn t■o c■ h■i gia t■ng thu nh■p online cho t■t c■ thành viên c■a website Mangh■n Luôn Th■a Xu■t Sau Nhi■u 123doc h■■ng phát thu■n l■i event cam s■ nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chuyên ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thông B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mơ ngun b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Lnh■n 123doc Sau Th■a Xu■t h■■ng phát thu■n cam nh■n m■t t■k■t s■ t■i ýxác n■m t■■ng d■ng s■ nh■n website mang ■■i, t■o t■l■i c■ng ■■ng d■n 123doc CH■P nh■ng ■■u ■■ng h■ NH■N ■ã quy■n th■ng chia t■ng ki■m CÁC s■s■ l■i b■■c ti■n vàchuy■n ■I■U t■t mua online kh■ng nh■t bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh ng■■i li■u ph■n tài TH■A v■ li■u hàng thơng dùng tríTHU■N hi■u c■a ■■u tin Khi qu■ Vi■t xác khách nh■t, minh Nam Chào hàng uy tài l■nh Tác m■ng tín kho■n tr■ phong v■c cao thành b■n email nh■t tàichuyên ■■n li■u thành b■n Mong v■i nghi■p, viên kinh ■ã 123doc 123doc.net! mu■n ■■ng c■a doanh hoàn mang 123doc kýonline v■i h■o, Chúng l■ivà 123doc.netLink cho Tính ■■ n■p tơi c■ng cao ■■n cung ti■n tính ■■ng th■i vào c■p trách xác tài ■i■m D■ch xãkho■n th■c nhi■m h■itháng V■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i ■■■c ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c g■i t■ng tài 123doc v■ mô nguyên b■n ng■■i ■■a t■s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ th■c m■c ■ây) email M■c h■■ng quý 100.000 cho b■n tiêu báu, b■n, nh■ng ■ã hàng phong l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau vuingày, n■p lòng “■i■u giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Lnh■n Th■a Xu■t Sau Nhi■u 123doc Mang h■■ng phát thu■n l■i event cam s■ nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chun ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n cơng ■■ng c■a c■ doanh b■n hồn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thơng B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mô nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i không t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t u■t phát Nhi■u Mang Luôn 123doc Th■a Xu■t Sau h■n h■■ng phát thu■n l■i event s■ cam nh■n t■ m■t tr■ t■ h■u ýk■t s■ thú nghi■m t■i ýt■■ng xác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event t■o kho m■i ■■i, t■o t■ c■ng th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■ng ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia ki■m t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c ti■n s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công online h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N b■ng sang b■ng cho tài ■■nh hi■n tài ng■■i li■u ph■n tài TH■A li■u tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thông dùng trí hi■u hi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin qu■ t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia nh■t, b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online uy hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác tín m■ng tín kho■n tr■ cao nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n nh■t email nh■t tài online khác chun ■■n li■u thành tín Mong b■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã mu■n t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n mang hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i l■i h■o, Chúng l■i thông B■n cho 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có c■ng tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i ■■ng tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác xã tài ■i■m D■ch xã to,h■i kho■n th■c nhi■m h■i thum■t tháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ngu■n ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cótài g■i t■ng th■ tài 123doc nguyên v■ mô nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t tri d■■i tri dùng ■■■c ch■ th■c tra th■c m■c ■ây) email c■u quý M■c h■■ng quý 100.000 cho tài báu, b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng phong ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u phú, quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a ■a l■i b■n vào d■ng, 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p giàu lòng “■i■u nhanh giàu ti■n giá s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u tr■ thành tr■ nh■p ■■ng 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email th■i vi■n th■i Thu■n mong c■a thành mong tài v■ li■u mu■n viên mu■n S■ online ■■ng D■ng t■o click t■o l■n ■i■u ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n ki■n V■” vào Vi■t 123doc cho top sau cho Nam, cho 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■i users website c■p users ■âynh■ng có ■■■c cóph■ thêm thêm tài bi■n g■i thu thu li■u t■t nh■p nh■t nh■p ■■c T■it■i Chính khơng t■ng Chính Vi■tth■i vìth■ Nam, vìv■y v■y ■i■m, tìm 123doc.net t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racó ■■i thu■c ■■i tr■■ng th■ nh■m nh■m c■p top ngo■i ■áp 3nh■t ■áp Google ■ng tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net nhu Nh■n nhuc■u c■u ■■■c chia theo chias■ quy■t danh s■tàitài hi■u li■u li■uch■t ch■t c■ng l■■ng l■■ng ■■ng vàvàki■m bình ki■mch■n ti■n ti■nonline online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Nhi■u Mang Ln 123doc Th■a Xu■t Sau h■n h■■ng phát thu■n l■i event s■ cam nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chuyên ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thông B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mơ nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƢƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU VÀ VẬN TẢI HẰNG THƠNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Thanh Hoa Giảng viên hƣớng dẫn : ThS.Phạm Thị Nga HẢI PHÒNG - 2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Thanh Hoa Mã SV: 120160 Lớp: QT1206K Ngành : Kế tốn – Kiểm tốn Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Chi nhánh công ty trách nhiệm hữu hạn thƣơng mại xuất nhập vận tải Hằng Thông NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) - Tìm hiểu vấn đề cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp - Đi sâu vào nghiên cứu mô tả thực trạng cơng tác hạch tốn kế tốn vốn tiền đơn vị thực tập - Đƣa nhận xét chung cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp nói chung đơn vị thực tập nói riêng -Tìm số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác hạch tốn kế toán vốn tiền đơn vị Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn Tất số liệu sổ sách kế toán năm 2011 đơn vị thực tập số mẫu bảng biểu Bộ tài ban hành theo định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Địa điểm thực tập tốt nghiệp Chi nhánh công ty trách nhiệm hữu hạn thƣơng mại xuất nhập vận tải Hằng Thông Địa : Số 17A/L6 Khu đô thị PG An Đồng – huyện An Dƣơng – Hải Phòng CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ tên: ThS Phạm Thị Nga Học hàm, học vị: Thạc sĩ kinh tế Cơ quan công tác: Trƣờng Đại học dân lập Hải Phòng Nội dung hƣớng dẫn: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Chi nhánh công ty trách nhiệm hữu hạn thƣơng mại xuất nhập vận tải Hằng Thông Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hƣớng dẫn: Đề tài tốt nghiệp đƣợc giao ngày 02 tháng 04 năm 2012 Yêu cầu phải hoàn thành xong trƣớc ngày 07 tháng 07 năm 2012 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Sinh viên Nguyễn Thanh Hoa ThS.Phạm Thị Nga Hải Phòng, ngày tháng năm 2012 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: - Chăm chỉ, chịu khó - Hồn thành đề tài tiến độ - Cẩn thận độc lập nghiên cứu Đánh giá chất lƣợng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): - Đã giải đƣợc vấn đề yêu cầu đề nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp mặt lý luận thực tiễn - Số liệu minh họa đầy đủ, xác khoa học - Đảm bảo chất lƣợng khóa luận tốt nghiệp đại học Cho điểm cán hƣớng dẫn (ghi số chữ): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Hải Phòng, ngày … tháng … năm 2012 Cán hƣớng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc - PHIẾU NHẬN XÉT THỰC TẬP Họ tên sinh viên: Ngày sinh: ……/……/…… Lớp: Ngành: Khóa Thực tập tại: Từ ngày: ……/……/… đến ngày ……/……/… Về tinh thần, thái độ, ý thức tổ chức kỷ luật: Về công việc đƣợc giao: Kết đạt đƣợc: , ngày tháng năm 2012 Xác nhận lãnh đạo sở thực tập Cán hƣớng dẫn thực tập sở MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU CHƢƠNG : MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CƠNG TÁC HẠCH TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP .3 1.1 Tổng quát vốn tiền .3 1.1.1 Khái niệm phân loại vốn tiền 1.1.2 Đặc điểm, nhiệm vụ nguyên tắc hạch toán vốn tiền 1.1.2.1 Đặc điểm 1.1.2.2 Nhiệm vụ 1.1.2.3 Nguyên tắc hạch toán vốn tiền 1.1.2.4 Các sổ sách sử dụng để hạch toán vốn tiền 1.2 Tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền 12 1.2.1 Luân chuyển chứng từ 12 1.2.2 Hạch toán tiền mặt quỹ 13 1.2.2.1 Nguyên tắc kế toán tiền mặt 13 1.2.2.2 Chứng từ sử dụng để hạch toán tiền mặt 15 1.2.2.3 Tài khoản sử dụng 16 1.2.2.4 Trình tự hạch tốn tiền mặt quỹ tiền Việt Nam 18 1.2.2.5 Trình tự hạch tốn khoản thu, chi ngoại tệ 19 1.2.2.6 Trình tự hạch toán vàng bạc, đá quý quỹ .22 1.2.3 Kế toán TGNH 22 1.2.3.1 Nguyên tắc hạch toán TGNH 22 1.2.3.2 Chứng từ sử dụng để hạch toán TGNH .24 1.2.3.3 Tài khoản sử dụng 24 1.2.3.4 Trình tự hạch toán TGNH tiền Việt Nam 25 1.2.3.5 Trình tự hạch tốn TGNH ngoại tệ 26 1.2.4 Kế toán tiền chuyển 26 1.2.4.1 Chứng từ sử dụng để hạch toán tiền chuyển .27 1.2.4.2 Tài khoản sử dụng 27 1.2.4.3 Trình tự hạch toán tiền chuyển 28 1.3 Các hình thức kế tốn 28 1.3.1 Hình thức kế tốn Nhật ký chung 29 1.3.1.1 Đặc trƣng 29 1.3.1.2 Trình tự ghi sổ kế toán .30 1.3.2 Hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ .30 1.3.2.1 Đặc trƣng 30 1.3.2.2 Trình tự ghi sổ kế toán .31 1.3.3 Hình thức kế tốn Nhật ký sổ 32 1.3.3.1 Đặc trƣng 32 1.3.3.2 Trình tự ghi sổ kế toán .32 1.3.4 Hình thức kế tốn máy 33 1.3.4.1 Đặc trƣng 33 1.3.4.2 Trình tự thực 33 CHƢƠNG : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CHI NHÁNH CƠNG TY TNHH TM XNK & VT HẰNG THÔNG 34 2.1 Giới thiệu chung Chi nhánh công ty TNHH TM XNK & VT Hằng Thông 34 2.1.1 Đặc điểm, tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty .34 2.1.1.1 Hình thức cơng ty .34 2.1.1.2 Tên công ty 34 2.1.1.3 Giám đốc điều hành 34 2.1.1.4 Ngành nghề kinh doanh .35 2.1.1.5 Mục tiêu kinh doanh ngành nghề .35 2.1.1.6 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Chi nhánh Công ty TNHH TM XNK & VT Hằng Thông 36 2.1.1.7 Kết kinh doanh công ty năm gần 38 2.1.1.8 Những thuận lợi khó khăn q trình hoạt động đơn vị 38 2.1.2 Đặc điểm, tình hình cơng tác kế tốn cơng ty 39 2.1.2.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 39 2.1.2.2 Hình thức kế toán áp dụng 40 2.1.2.3 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung đơn vị 41 2.1.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán .42 2.2 Thực trạng cơng tác hạch tốn vốn tiền Chi nhánh công ty TNHH TM XNK & VT Hằng Thơng 43 2.2.1 Kế tốn tiền mặt quỹ 43 2.2.1.1 Chứng từ kế toán sử dụng 43 2.2.1.2 Tài khoản sử dụng 43 2.2.1.3 Quy trình hạch toán 44 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 70 2.2.2.1 Chứng từ sử dụng .71 2.2.2.2 Tài khoản sử dụng 71 2.2.2.3 Quy trình hạch tốn 71 2.2.3 Đánh giá chênh lệch tỷ giá hối đoái cuối năm ngoại tệ 84 CHƢƠNG : MỘT SỐ Ý KIẾN ĐĨNG GĨP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CHI NHÁNH CƠNG TY TNHH TM XNK & VT HẰNG THÔNG 85 3.1 Nhận xét, đánh giá chung máy kế tốn cơng tác kế tốn vốn tiền Chi nhánh cơng ty TNHH TM XNK & VT Hằng Thông 85 3.1.1 Ƣu điểm máy kế toán nói chung tổ chức kế tốn vốn tiền nói riêng Chi nhánh cơng ty TNHH TM XNK & VT Hằng Thông 86 3.1.2 Những tồn máy kế tốn nói chung tổ chức kế tốn vốn tiền nói riêng Chi nhánh công ty TNHH TM XNK & VT Hằng Thông 88 3.2 Một số biện pháp nhằm hoàn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Chi nhánh cơng ty TNHH TM XNK & VT Hằng Thông 90 Nợ TK 139 : Có TK 642 : - Trong kỳ kế tốn, có khoản nợ phải thu khó địi thực khơng thể thu hồi đƣợc, doanh nghiệp làm thủ tục xóa sổ khoản nợ theo quy định Căn vào định xử lý xóa sổ khoản nợ khơng thể thu hồi đƣợc, kế toán ghi : Nợ TK 6426 : Dự phịng nợ phải thu khó địi (phần lập dự phịng) Có TK 131,1388 : Các khoản phải thu khách hàng, phải thu khác Đồng thời ghi Nợ TK 004 – Nợ khó địi xử lý - Đối với khoản nợ phải thu khó địi đƣợc xử lý xóa sổ, doanh nghiệp thu hồi đƣợc, kế toán ghi : Nợ TK 111,112 : Số tiền thu đƣợc Có TK 711 : Thu nhập khác Đồng thời ghi Có TK 004 – Nợ khó địi xử lý Ví dụ : Tính trích lập dự phịng nợ phải thu khó địi Chi nhánh cơng ty TNHH TM XNK & VT Hằng Thông Theo Thông tƣ 228/2009/TT – BTC ban hành 07/12/2009 hƣớng dẫn chế độ trích lập sử dụng khoản dự phịng phải thu khó địi, ta có mức dự phịng cần trích lập nhƣ sau : 95 Thời hạn toán hạn (t) Mức dự phòng cần Số tiền phải thu trích lập tháng ≤ t ≤ năm 160.767.272 30% giá trị nợ hạn năm ≤ t ≤ năm 218.467.495 50% giá trị nợ hạn Tổng 379.234.767 Biểu 3.1 Mức dự phịng cần trích lập - Mức dự phịng cần trích lập cụ thể cho khách hàng : Khách hàng Công ty TNHH Song Tồn Doanh nghiệp tƣ nhân Trọng Thiên Cơng ty CP Gia Minh Công ty SX nến cao cấp AIDI Việt Nam Công ty TNHH TM Trà My Tổng Mức dự Thời gian Tỷ lệ cần hạn trích lập 82.472.727 tháng 0,3 24.741.818 36.324.545 10 tháng 0,3 10.897.364 41.970.000 11 tháng 0,3 12.591.000 121.963.177 13 tháng 0,5 60.981.589 96.504.318 17 tháng 0,5 48.252.159 Số tiền nợ 379.234.767 phòng cần trích lập 157.391.930 Biểu 3.2 Mức dự phịng cần trích lập cụ thể cho khách hàng - Kế toán định khoản : Nợ TK 642 : 157.391.930 Có TK 139 : 157.391.930 96 3.2.4 Công ty nên đẩy mạnh hình thức tốn qua Ngân hàng : Đối với khoản tiền lớn Công ty nên toán qua hệ thống Ngân hàng Hiện hệ thống Ngân hàng phát triển toàn quốc quốc tế, khơng Ngân hàng nhà nƣớc mà cịn có nhiều Ngân hàng tƣ nhân Với cơng nghệ đại tiên tiến, mức lãi suất cạnh tranh chăm sóc khách hàng nhiệt tình, việc chuyển tiền Ngân hàng nhanh chóng, thuận lợi Đa số doanh nghiệp mở tài khoản Ngân hàng, việc toán qua hệ thống Ngân hàng đảm bảo an toàn cho quỹ tiền mặt, an tồn cho đồng tiền q trình vận chuyển 3.2.5 Công ty nên định kỳ kiểm kê quỹ tiền mặt : Kế toán nên tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ vào cuối tháng, cuối quý cuối năm, đột xuất có nhu cầu bàn giao quỹ để xác định đƣợc số chênh lệch (nếu có) tiền Việt Nam, ngoại tệ tồn quỹ thực tế so với sổ quỹ để từ tăng cƣờng quản lý quỹ làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch Khi tiến hành kiểm kê quỹ phải lập Ban kiểm kê, thủ quỹ kế tốn thành viên Trƣớc kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất phiếu thu, phiếu chi tính số dƣ tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê Mọi khoản chênh lệch phải báo cáo Giám đốc xem xét Khi tiến hành kiểm kê quỹ, Ban kiểm kê quỹ phải lập Bảng kiểm kê quỹ thành hai bản: Một lƣu chỗ thủ quỹ, lƣu chỗ kế toán Ƣu điểm: Giúp cho nhà quản lý nắm đƣợc số tồn quỹ thực tế, số tiền thừa thiếu so với sổ quỹ để có biện pháp tốt việc tăng cƣờng quản lý quỹ làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch Bảng kiểm kê quỹ đƣợc lập theo mẫu sau: 97 Đơn vị: ………………………………………… Địa chỉ: ………………………………………… Mẫu số 08a -TT (Ban hành theo QĐ số : 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trƣởng BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số : ………… Hôm nay, vào….ngày….giờ tháng….năm… Chúng tơi gồm: Ơng/ Bà:………………………………… .Đại diện kế tốn Ơng/ Bà:………………………………… .Đại diện thủ quỹ Ông/ Bà:………………………………… .Đại diện ……… Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt, kết nhƣ sau: STT Diễn giải Số lƣợng (tờ) Số tiền A B x x … … … … … … x … … … … … I II III Số dƣ theo sổ quỹ Số kiểm kê thực tế Trong đó: - Loại - Loại - Loại … Chênh lệch (III = I - II) - Lý do: + Thừa:………………………………………………………………… + Thiếu:……………………………………………………………… Kết luận sau kiểm kê quỹ:………………………………………………… Kế toán trƣởng Thủ quỹ Ngƣời chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu 3.3 Bảng kiểm kê quỹ (Dùng cho VNĐ) 98 Đơn vị: ………………………………………… Địa chỉ: ………………………………………… Mẫu số 08b -TT (Ban hành theo QĐ số : 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trƣởng BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho ngoại tệ, vàng bạc, kim khí q, đá q) Số : ………… Hơm nay, vào….ngày….giờ tháng….năm… Chúng tơi gồm: Ơng/ Bà:……………………………………………… Đại diện kế tốn Ông/ Bà:……………………………………………… Đại diện thủ quỹ Ông/ Bà:……………………………………………… Đại diện ……… Cùng tiến hành kiểm kê quỹ ngoại tệ, vàng, bạc … kết nhƣ sau: STT Diễn giải Đơn vị tính Số lƣợng A I II III Đơn giá Tính VNĐ Tỷ giá … … … … … … VNĐ … … … … … … Ghi B C D Số dƣ theo sổ quỹ x x … … Số kiểm kê thực tế x x … … - Loại … … … … - Loại … … … … … … … … … Chênh lệch (III = I x x … … II) - Lý do: + Thừa:………………………………………………………………… + Thiếu:……………………………………………………………… Kết luận sau kiểm kê quỹ:………………………………………………… Kế toán trƣởng Thủ quỹ Ngƣời chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu 3.4 Bảng kiểm kê quỹ (Dùng cho ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý) 99 3.2.6 Hồn thiện hệ thống sổ sách : Cơng ty không sử dụng Nhật ký đặc biệt - Nhật ký thu tiền, chi tiền, dẫn đến tình trạng số liệu sổ sách dày đặc, khó theo dõi, khó kiểm sốt đƣợc tình hình kinh tế cơng ty Vì vậy, theo em cơng ty nên mở thêm sổ Nhật ký đặc biệt cụ thể sổ Nhật ký thu tiền Nhật ký chi tiền (mở riêng thu, chi tiền mặt thu, chi tiền gửi cho loại tiền cho Ngân hàng) Ƣu điểm : Việc quản lý tiền trở nên chặt chẽ xác hơn, thuận tiện việc kiểm tra lƣợng tiền thu, chi kỳ hay muốn kiểm tra theo dõi vào thời điểm Đồng thời, với hệ thống sổ sách đƣợc tổ chức nhƣ vậy, việc lập Báo cáo mà đặc biệt Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ dễ dàng Theo nguyên tắc nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải ghi vào sổ Nhật ký chung nhƣng với biện pháp nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi sổ Nhật ký đặc biệt không cần ghi vào Nhật ký chung mà tổng hợp ghi lần vào Sổ 100 Biểu 3.5 Sơ đồ hình thức kế tốn Nhật ký chung áp dụng công ty sau bổ sung Nhật ký đặc biệt Chứng từ gốc Sổ quỹ, Sổ nhật ký đặc biệt Nhật ký chung Sổ TK : Ghi hàng ngày Sổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối tài khoản : Ghi cuối tháng : Đối chiếu Báo cáo tài Dƣới em xin đƣa minh họa cho sổ Nhật ký thu – chi tiền 101 CNCty TNHH TMXNK & VT Hằng Thông Số 17A/L6 Khu đô thị PG – An Dƣơng - HP Mẫu số: S03a1-DNN (Ban hành theo QĐ số : 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN Năm: 2011 Chứng từ Ngày tháng Ngày Số hiệu ghi sổ tháng … … …… … … … 9.893.299.993 6.507.327.327 2.911.467.883 650.732.733 … Số tháng 11 chuyển sang Tháng 12 …… … … … 05/12 PT-1320 05/12 Thu tiền cƣớc vận chuyển Cty CP Việt Úc 16.847.600 15.316.000 … …… … … 22/12 PT-1352 22/12 22/12 PT-1353 22/12 … … … … Ghi có TK Diễn giải Ghi nợ TK 111 511 131 33311 … … … Tài khoản khác Số tiền Số hiệu … … … … … … … … … … … … 1.531.600 … … Thu tiền cƣớc vận chuyển Cty 8.626.200 TNHH Shunlee Việt Nam Cty CP Đơng Xn tốn 9.512.366 cƣớc vận chuyển …… … 7.842.000 … … Cộng phát sinh tháng 12 Cộng lũy kế số phát sinh 846.135.443 7.353.462.770 43.219.030 84.613.544 2.954.686.913 735.346.277 784.200 9.512.366 990.217.273 10.867.268.019 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên,đóng dấu) Biểu 3.6 Sổ nhật ký thu tiền (Ghi nợ TK 111) CNCty TNHH TMXNK & VT Hằng Thông Số 17A/L6 Khu đô thị PG – An Dƣơng - HP Mẫu số: S03a1-DNN (Ban hành theo QĐ số : 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN Năm: 2011 Chứng từ Ngày tháng Ngày Số hiệu ghi sổ tháng … … …… … … … 17.787.212.806 8.373.703.206 3.908.205.603 837.370.321 … … Số tháng 11 chuyển sang Tháng 12 …… … … 11/12 GBC459FT 11/12 … … 22/12 GBC478FT GBC479FT 22/12 … 22/12 … 22/12 Ghi có TK Diễn giải Ghi nợ TK 112 Thu tiền cƣớc vận chuyển Cty 41.558.095 SX nến cao cấp AIDI Việt Nam …… … … Tài khoản khác Số tiền Số hiệu … … … … … … … … … … … … … 511 131 33311 … 41.558.095 … Cty CP TM Minh Đức ứng 35.000.000 trƣớc cƣớc vận chuyển Thu tiền cƣớc vận chuyển Cty 32.607.614 TNHH Hoàng Yến 35.000.000 32.607.614 …… … … … Cộng phát sinh tháng 12 Cộng lũy kế số phát sinh 1.373.382.982 19.160.595.788 989.328.274 9.363.031.482 89.146.340 98.932.827 3.997.351.943 936.303.148 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên,đóng dấu) Biểu 3.7 Sổ nhật ký thu tiền (Ghi nợ TK 112) CNCty TNHH TMXNK & VT Hằng Thông Số 17A/L6 Khu đô thị PG – An Dƣơng - HP Mẫu số: S03a2-DNN (Ban hành theo QĐ số : 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN Năm: 2011 Chứng từ Ngày tháng Ngày Số hiệu ghi sổ tháng … Ghi nợ TK Ghi có TK 111 Diễn giải … …… … … Số tháng 11 chuyển sang Tháng 12 …… 9.628.762.612 4.994.459.904 … … 2.050.008 1.868.871 … … … … 10/12 PC1266 10/12 … Mua dầu Diesel Cty CP TM & DV Việt Hùng …… PC1270 14/12 Thanh toán tiền điện 1.833.803 … …… … PC1280 19/12 Thanh toán tiền dầu Diesel 1.753.568 cho Cty CP DV Xuân An …… … … 14/12 … 19/12 … 632 … Cộng phát sinh tháng 12 Cộng lũy kế số phát sinh Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) 642 331 … … Tài khoản khác Số Số tiền hiệu … … … … … … … … … … … … … … … 3.168.201.722 650.295.097 2.796.083.827 … 181.137 … 1.667.094 … 133 166.709 … 1.753.568 … 812.535.668 329.510.664 10.441.298.287 5.323.970.568 … 297.837.611 3.466.039.333 52.418.902 271.643.984 702.713.999 3.067.727.811 Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên,đóng dấu) Biểu 3.8 Sổ nhật ký chi tiền (Ghi có TK 111) CNCty TNHH TMXNK & VT Hằng Thông Số 17A/L6 Khu đô thị PG – An Dƣơng - HP Mẫu số: S03a2-DNN (Ban hành theo QĐ số : 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN Năm: 2011 Chứng từ Ngày tháng ghi sổ … … Số hiệu Ghi nợ TK Ngày tháng Ghi có TK 112 Diễn giải … …… … Số tháng 11 chuyển sang 17.776.734.196 4.860.092.960 708.202.100 Tháng 12 …… … … Thanh toán tiền xăng A92 cho Cty TNHH Tân Bình …… 12/12 GBN- 12/12 462FT Thanh toán tiền dầu Diesel 12.624.600 cho cửa hàng xăng dầu Thƣợng Lý …… … 642 … 04/12 GBN- 04/12 451FT … … … 632 … 26/12 GBN- 26/12 501FT … … 133 331 … 453.272.379 23.080.500 … Tài khoản khác Số Số tiền hiệu … … … … … … … … … … … … … … … 3.998.089.545 23.080.500 … … 11.501.000 1.123.600 … Thay phụ tùng ô tô 19.074.000 17.340.000 …… … … Cộng phát sinh tháng 12 872.442.925 441.238.632 88.320.000 Cộng lũy kế số phát sinh 18.649.177.121 5.301.331.592 796.522.100 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 1.734.000 42.297.498 495.569.877 366.189.958 4.364.279.503 Giám đốc (Ký, họ tên,đóng dấu) Biểu 3.9 Sổ nhật ký chi tiền (Ghi có TK 112) KẾT LUẬN Khóa luận : “Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Chi nhánh công ty trách nhiệm hữu hạn thƣơng mại xuất nhập vận tải Hằng Thông” tổng hợp vấn đề chung cơng tác hạch tốn vốn tiền doanh nghiệp, cụ thể : Nguyên tắc hạch toán vồn tiền, tổ chức cơng tác kế tốn vồn tiền, hạch toán tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển,… Khóa luận phản ánh thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Chi nhánh công ty trách nhiệm hữu hạn thƣơng mại xuất nhập vận tải Hằng Thông Công ty xây dựng đƣợc mơ hình quản lý hạch tốn khoa học, phù hợp với yêu cầu kinh tế thị trƣờng giúp cho Giám đốc điều hành công ty hiệu , năng, tr Lãnh đạo cơng ty với kế tốn trƣởng ln giám sát chặt chẽ qúa trình thu chi quản lý tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng để phục vụ nhu cầu tốn, đảm bảo cho q trình kinh doanh công ty đƣợc diễn liên tục, đem lại hiệu cao cho công ty Tuy nhiên, bên cạnh ƣu điểm cần phát huy, cơng ty cịn gặp phải số hạn chế nhƣ : - Công ty chƣa sử dụng phần mềm kế toán mà áp dụng kế tốn thủ cơng, nhƣ vừa tốn nhân lực vừa không đem lại hiệu cao cơng việc Kế tốn thủ cơng nhiều thời gian, độ xác khơng cao, đơi cịn khơng đảm bảo tiến độ thời gian yêu cầu - Công ty khơng hạch tốn tiền chuyển: Địa bàn hoạt động cơng ty trải rộng nên việc tốn gặp nhiều khó khăn điều kiện địa lý Đơi thủ tục tốn đƣợc thực nhƣng cơng ty chƣa nhận đƣợc giấy báo hay 106 kê Ngân hàng Hiện nay, công ty lại không sử dụng tài khoản 113 Tiền chuyển để theo dõi Điều không phản ánh trách nhiệm quản lý vốn - Kế tốn cơng ty khơng tiến hành trích khoản dự phịng phải thu khó địi, điều ảnh hƣởng không nhỏ tới việc thu hồi vốn doanh nghiệp - Việc tốn thơng qua hệ thống Ngân hàng không đƣợc sử dụng cách triệt để, có nhiều khoản tiền lớn đƣợc thực quỹ, điều ảnh hƣởng đến vấn đề an tồn tiền quỹ cơng ty Mặt khác, lƣợng tiền mặt tồn quỹ nhiều không đảm bảo khả sinh lời tiền - Cuối tháng định kỳ công ty chƣa tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt lập bảng kiểm kê quỹ Việc theo dõi đối chiếu số tiền thực tế có quỹ với sổ quỹ gặp nhiều khó khăn Nhƣ vậy, ảnh hƣởng đến việc mua bán chi tiêu tiền mặt công ty - Công ty không sử dụng nhật ký đặc biệt – cụ thể nhật ký thu – chi mà số lƣợng nghiệp vụ lớn, dày đặc, không mở sổ nhật ký đặc biệt khiến cơng ty khó theo dõi, kiểm sốt đƣợc tình hình kinh doanh, thu – chi Sau nghiên cứu thực trạng, khóa luận xây dựng số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Chi nhánh công ty trách nhiệm hữu hạn thƣơng mại xuất nhập vận tải Hằng Thông nhƣ sau : - Áp dụng phần mềm kế toán để đại hóa cơng tác kế tốn doanh nghiệp giúp giảm nhẹ nhiều khối lƣợng công việc kế tốn viên, nâng cao độ tin cậy, xác số kế toán - Để cơng tác kế tốn phản ánh xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh vốn tiền, kế toán tiền mặt nên mở tài khoản 113 - Tiền chuyển để theo dõi cho khoản tiền chuyển trƣờng hợp sau: Thủ tục 107 toán, thủ tục chuyển tiền đƣợc thực nhƣng chƣa nhận đƣợc giấy báo có, giấy báo nợ hay kê Ngân hàng… - Công ty nên tiến hành trích khoản dự phịng phải thu khó địi để theo dõi việc thu hồi vốn doanh nghiệp - Đối với khoản tiền lớn Công ty nên toán qua hệ thống Ngân hàng để đảm bảo an toàn cho quỹ tiền mặt, an toàn cho đồng tiền q trình vận chuyển - Cơng ty nên định kỳ kiểm kê quỹ tiền mặt Việc giúp cho nhà quản lý nắm đƣợc số tồn quỹ thực tế, số tiền thừa thiếu so với sổ quỹ để có biện pháp tốt việc tăng cƣờng quản lý quỹ làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế tốn chênh lệch - Cơng ty nên mở Sổ nhật ký thu – chi tiền để việc quản lý tiền trở nên chặt chẽ xác hơn, thuận tiện việc kiểm tra lƣợng tiền thu, chi kỳ hay muốn kiểm tra theo dõi vào thời điểm 108 TÀI LIỆU THAM KHẢO 1- Các sổ sách kế toán, hoá đơn chứng từ, báo cáo tài Chi nhánh công ty TNHH TM XNK & VT Hằng Thông 2- Khoá luận tốt nghiệp khoá trƣớc 3- Vụ chế độ kế toán kiểm toán – Bộ tài – Chế độ kế tốn doanh nghiệp nhỏ vừa – Nhà xuất tài năm 2011 4- TS Phạm Huy Đoán – Vụ chế độ kế toán – Hướng dẫn hạch toán kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa – Nhà xuất tài năm 2011 5- TS Phạm Huy Đoán, Ths Nguyễn Thanh Tùng – 258 Sơ đồ kế toán doanh nghiệp – Nhà xuất tài năm 2011 6- PGS.TS Võ Văn Nhị – Kế tốn tài – Nhà xuất Thống kê năm 2010 7- Trang www.webketoan.com.vn 109 ... phịng Kế tốn Chi nhánh công ty trách nhiệm hữu hạn thƣơng mại xuất nhập vận tải Hằng Thông Do thời gian có hạn nên đề tài em dừng lại việc hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Chi nhánh công ty trách. .. thƣơng mại xuất nhập vận tải Hằng Thông - Chƣơng : Một số ý kiến đóng góp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Chi nhánh công ty trách nhiệm hữu hạn thƣơng mại xuất nhập vận tải Hằng Thông CHƢƠNG... DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƢƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU VÀ VẬN TẢI HẰNG