Luận văn hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần công trình giao thông hải phòng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2008 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Vũ Đức Võ Giảng viên hƣớng dẫn : ThS Lê Thị Nam Phƣơng HẢI PHÒNG - 2014 Th■ah■■ng Mang Luôn 123doc thu■n l■icam s■ tr■ h■u k■t s■ nghi■m t■im■t d■ng s■website mang kho m■i th■ m■ l■i d■n CH■P vi■n nh■ng cho ■■u kh■ng ng■■i NH■N quy■n chia dùng, l■ CÁC s■l■i v■i và■I■U t■t công h■n mua nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N cho tàihi■n ng■■i li■u TH■A tài th■ hàng li■u dùng hi■n THU■N ■■u ■ t■t Khi ■■i, Vi■t c■ khách b■n l■nh Nam Chào online hàng v■c: Tác m■ng tr■ khơng tài phong thành b■n khác chun ■■n thành tíngì d■ng, v■i so nghi■p, viên 123doc v■i cơng c■a b■n hồn ngh■ 123doc g■c h■o, thơng B■n và■■ n■p có tin, cao th■ ti■n ngo■i tính phóng vào ng■, Khách trách tài to,kho■n nhi■m thu nh■ c■a ■■i hàng tùy123doc, v■i ý cót■ng th■b■n d■ ng■■i dàng s■ dùng ■■■c tra c■u M■c h■■ng tàitiêu li■u nh■ng hàng m■t■■u quy■n cáchc■a l■i123doc.net sau xác,n■p nhanh ti■n tr■ chóng thành website th■ vi■n tài li■u online l■n nh■t Vi■t Nam, cung c■p nh■ng tài li■u ■■c không th■ tìm th■y th■ tr■■ng ngo■i tr■ 123doc.net Nhi■u event thú v■, event ki■m ti■n thi■t th■c 123doc luôn t■o c■ h■i gia t■ng thu nh■p online cho t■t c■ thành viên c■a website Mangh■n Luôn Th■a Xu■t Sau Nhi■u 123doc h■■ng phát thu■n l■i event cam s■ nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chuyên ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thông B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mơ ngun b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Lnh■n 123doc Sau Th■a Xu■t h■■ng phát thu■n cam nh■n m■t t■k■t s■ t■i ýxác n■m t■■ng d■ng s■ nh■n website mang ■■i, t■o t■l■i c■ng ■■ng d■n 123doc CH■P nh■ng ■■u ■■ng h■ NH■N ■ã quy■n th■ng chia t■ng ki■m CÁC s■s■ l■i b■■c ti■n vàchuy■n ■I■U t■t mua online kh■ng nh■t bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh ng■■i li■u ph■n tài TH■A v■ li■u hàng thơng dùng tríTHU■N hi■u c■a ■■u tin Khi qu■ Vi■t xác khách nh■t, minh Nam Chào hàng uy tài l■nh Tác m■ng tín kho■n tr■ phong v■c cao thành b■n email nh■t tàichuyên ■■n li■u thành b■n Mong v■i nghi■p, viên kinh ■ã 123doc 123doc.net! mu■n ■■ng c■a doanh hoàn mang 123doc kýonline v■i h■o, Chúng l■ivà 123doc.netLink cho Tính ■■ n■p tơi c■ng cao ■■n cung ti■n tính ■■ng th■i vào c■p trách xác tài ■i■m D■ch xãkho■n th■c nhi■m h■itháng V■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i ■■■c ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c g■i t■ng tài 123doc v■ mô nguyên b■n ng■■i ■■a t■s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ th■c m■c ■ây) email M■c h■■ng quý 100.000 cho b■n tiêu báu, b■n, nh■ng ■ã hàng phong l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau vuingày, n■p lòng “■i■u giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Lnh■n Th■a Xu■t Sau Nhi■u 123doc Mang h■■ng phát thu■n l■i event cam s■ nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chun ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n cơng ■■ng c■a c■ doanh b■n hồn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thơng B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mô nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i không t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t u■t phát Nhi■u Mang Luôn 123doc Th■a Xu■t Sau h■n h■■ng phát thu■n l■i event s■ cam nh■n t■ m■t tr■ t■ h■u ýk■t s■ thú nghi■m t■i ýt■■ng xác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event t■o kho m■i ■■i, t■o t■ c■ng th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■ng ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia ki■m t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c ti■n s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công online h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N b■ng sang b■ng cho tài ■■nh hi■n tài ng■■i li■u ph■n tài TH■A li■u tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thông dùng trí hi■u hi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin qu■ t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia nh■t, b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online uy hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác tín m■ng tín kho■n tr■ cao nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n nh■t email nh■t tài online khác chun ■■n li■u thành tín Mong b■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã mu■n t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n mang hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i l■i h■o, Chúng l■i thông B■n cho 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có c■ng tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i ■■ng tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác xã tài ■i■m D■ch xã to,h■i kho■n th■c nhi■m h■i thum■t tháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ngu■n ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cótài g■i t■ng th■ tài 123doc nguyên v■ mô nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t tri d■■i tri dùng ■■■c ch■ th■c tra th■c m■c ■ây) email c■u quý M■c h■■ng quý 100.000 cho tài báu, b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng phong ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u phú, quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a ■a l■i b■n vào d■ng, 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p giàu lòng “■i■u nhanh giàu ti■n giá s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u tr■ thành tr■ nh■p ■■ng 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email th■i vi■n th■i Thu■n mong c■a thành mong tài v■ li■u mu■n viên mu■n S■ online ■■ng D■ng t■o click t■o l■n ■i■u ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n ki■n V■” vào Vi■t 123doc cho top sau cho Nam, cho 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■i users website c■p users ■âynh■ng có ■■■c cóph■ thêm thêm tài bi■n g■i thu thu li■u t■t nh■p nh■t nh■p ■■c T■it■i Chính khơng t■ng Chính Vi■tth■i vìth■ Nam, vìv■y v■y ■i■m, tìm 123doc.net t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racó ■■i thu■c ■■i tr■■ng th■ nh■m nh■m c■p top ngo■i ■áp 3nh■t ■áp Google ■ng tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net nhu Nh■n nhuc■u c■u ■■■c chia theo chias■ quy■t danh s■tàitài hi■u li■u li■uch■t ch■t c■ng l■■ng l■■ng ■■ng vàvàki■m bình ki■mch■n ti■n ti■nonline online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Nhi■u Mang Ln 123doc Th■a Xu■t Sau h■n h■■ng phát thu■n l■i event s■ cam nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chuyên ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thông B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mơ nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG TRÌNH GIAO THƠNG HẢI PHÕNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Vũ Đức Võ Giảng viên hƣớng dẫn : ThS Lê Thị Nam Phƣơng HẢI PHÒNG - 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Vũ Đức Võ Mã SV: 1112401428 Lớp: QT1501K Ngành: Kế tốn kiểm tốn Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty cổ phần Cơng trình Giao thơng Hải Phịng NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) - Trình bày khái quát vấn đề lý luận kế toán vốn tiền - Phản ánh thực trạng kế tốn vốn tiền cơng ty cổ phần Cơng trình Giao thơng Hải Phịng - Đưa nhận xét chung cơng tác kế tốn nói chung kế toán vốn tiền đơn vị, từ đưa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế toán vốn tiền đơn vị Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn Sử dụng số liệu năm : 2012 Địa điểm thực tập tốt nghiệp CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG TRÌNH GIAO THÔNG HẢI PHÕNG CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP [ Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ tên: Lê Thị Nam Phương Học hàm, học vị: Thạc sỹ Cơ quan công tác: Trường Đại Học Dân Lập Hải Phịng Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần Cơng trình Giao thơng Hải Phịng Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày 25 tháng 08 năm 2014 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 29 tháng 11 năm 2014 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Người hướng dẫn Vũ Đức Võ Lê Thị Nam Phương Hải Phòng, ngày tháng năm 2014 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Đánh giá chất lƣợng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Cho điểm cán hƣớng dẫn (ghi số chữ): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Hải Phòng, ngày … tháng … năm 2014 Cán hƣớng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) Khóa luận tốt nghiêp Đại Học Dân Lập Hải Phòng MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1 Khái niệm, vai trò, yêu cầu quản lý, nhiệm vụ nguyên tắc kế toán vốn tiền doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vai trò kế toán vốn tiền 1.1.1.1 Khái niệm nội dung vốn tiền 1.1.1.2 Vai trị kế tốn vốn tiền 1.1.2 Yêu cầu quản lý nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.1.2.1 Yêu cầu quản lý vốn tiền 1.1.2.2 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.1.3 Nguyên tắc kế toán vốn tiền 1.2 Tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền 1.2.1 Phân loại vốn tiền 1.2.2 Kế toán tiền mặt quỹ 1.2.2.1 Nguyên tắc quản lý tiền mặt 1.2.2.2 Chứng từ sử dụng để hạch toán tiền mặt 1.2.2.3 Quy định hạch toán tiền mặt quỹ 1.2.2.4 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu 1.2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 14 1.2.3.1 Chứng từ sử dụng để hạch toán tiền gửi ngân hàng 14 1.2.3.2 Các quy định hạch toán tiền gửi ngân hàng 14 1.2.3.3 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu 15 1.2.4 Kế toán tiền chuyển 18 1.2.4.1 Chứng từ sử dụng để hạch toán tiền chuyển 18 1.2.4.2 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu 18 1.3 Sổ sách kế toán hạch toán vốn tiền 19 1.3.1 Sổ kế toán tổng hợp 19 1.3.1.1 Sổ thu tiền 19 1.3.1.2 Sổ chi tiền 20 SV: Vũ Đức Võ – Lớp QT1501K Khóa luận tốt nghiêp Đại Học Dân Lập Hải Phòng 1.3.1.3 Sổ tiền mặt sổ tiền gửi ngân hàng 20 1.3.1.4 Sổ kế toán chi tiết kế toán vốn tiền 20 1.3.2 Các hình thức sổ kế tốn 21 1.3.2.1 Hình thức kế tốn Nhật ký chung 21 1.3.2.2 Hình thức kế toán Nhật ký – Sổ 23 1.3.2.3 Hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ 24 1.3.2.4 Hình thức kế tốn Nhật ký chứng từ 25 1.3.2.5 Hình thức kế tốn Kế tốn máy 26 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG TRÌNH GIAO THƠNG HẢI PHỊNG 27 2.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty Cổ phần Cơng trình Giao thơng Hải Phịng 27 2.1.1 Giới thiệu công ty 27 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 27 2.1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất - kinh doanh công ty 28 2.1.4 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh 28 2.1.5 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm 28 2.1.6 Sơ đồ cấu tổ chức quy chế quản lý 29 2.1.6.1 Sơ đồ cấu tổ chức công ty 29 2.1.6.2 Chức năng, nhiệm vụ máy quản lý: 30 2.2 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 32 2.2.1 Mơ hình máy kế tốn công ty 32 2.2.2 Chức nhiệm vụ máy kế toán: 32 2.2.3 Tổ chức hệ thống kế tốn cơng ty 33 2.2.3.1 Các sách kế tốn chung 33 2.2.3.2 Thiết lập tổ chức hệ thống chứng từ kế toán: 34 2.3 Sơ đồ chứng từ kế tốn cơng ty 35 2.4 Kết kinh doanh Công ty năm 2011 – 2012 36 2.5 Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty Cổ phần Cơng trình Giao thơng Hải Phịng 37 2.5.1 Kế tốn tiền mặt Cơng ty Cổ phần Cơng trình Giao thơng Hải Phịng 37 2.5.1.1 Chứng từ Công ty sử dụng 37 2.5.1.2 Tài khoản sử dụng 39 2.5.1.3 Sổ sách Công ty sử dụng hạch toán tiền mặt 39 SV: Vũ Đức Võ – Lớp QT1501K Khóa luận tốt nghiêp Đại Học Dân Lập Hải Phòng 2.5.2 Kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty CP Cơng trình Giao thơng Hải Phịng 52 2.5.2.1 Chứng từ Công ty sử dụng 52 2.5.2.2 Tài khoản kế toán sử dụng 54 2.5.2.3 Sổ sách Công ty sử dụng 54 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG TRÌNH GIAO THƠNG HẢI PHỊNG 67 3.1 Đánh giá chung 67 3.1.1 Những nhận xét đánh giá chung công tác tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh công tác kế tốn nói chung cơng ty Cổ phần Cơng trình Giao thơng Hải Phịng 67 3.1.2 Nhận xét công tác kê toán vốn tiền 68 3.1.2.1 Ưu điểm 68 3.1.2.2 Nhược điểm 70 3.2 Một số ý kiên góp phần hồn thiện cơng tác kê tốn Vốn tiền Cơng ty Cổ phần Cơng trình Giao thơng Hải Phịng 70 3.2.1 Sự cần thiêt phải hoàn thiện: 70 3.2.2 Mục đích u cầu hồn thiện 71 3.3 Các kiến nghị nhằm hoàn thiện tổ chức khắc phục nhược điểm cơng tác kế tốn Vốn tiền cơng ty Cổ phần Cơng trình Giao thơng Hải Phòng 71 KẾT LUẬN 76 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 78 SV: Vũ Đức Võ – Lớp QT1501K Khóa luận tốt nghiêp Đại Học Dân Lập Hải Phòng DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT NVL Nguyên vật liệu CCDC Công cụ dụng cụ TSCĐ Tài sản cố định SX Sản xuất KH – KT Khoa học kỹ thuật NHNN Ngân hàng Nhà nước NH Ngân hàng TK Tài khoản TM Tiền mặt TGNH Tiền gửi ngân hàng DN Doanh nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh GTGT Giá trị gia tăng SV: Vũ Đức Võ – Lớp QT1501K Khóa luận tốt nghiêp Đại Học Dân Lập Hải Phịng Mẫu số S07a2-DN Cơng ty Cổ Phần Cơng trình Giao thơng Hải Phịng (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TÀI KHOẢN 112 Tháng 12/ 2012 Ngày Tháng ghi sổ 27/12 Ngày Tháng chứng từ Số hiệu chứng từ Diễn giải Thu 27/12 29/12 29/12 TVP80 29/12 31/12 TBIDV12 29/ 12 31/12 SV: Vũ Đức Võ – Lớp QT1501K Chi Tài khoản đối ứng Đơn vị tính : VNĐ Số phát sinh Số tồn Nợ Có - Số tồn đầu kỳ - Số phát sinh kỳ CVP308 Trả tiền mua máy tính để 331 bàn 133 Thu tiền từ cơng ty 131 TNHH MTV Ghi 1.024.269.898 22.800.000 2.280.000 61.794.000 17.225.291 79.019.291 1.156.687 80.175.978 Nhận tiền lãi NH BIDV 515 tháng 12 CVP309 Trả tiền mua lịch treo 642 tường 133 X - Cộng số phát sinh kỳ X - Số tồn cuối kỳ 3.192.200 319.220 X 64 76.664.558 X X 76.664.558 X X Khóa luận tốt nghiêp Đại Học Dân Lập Hải Phịng Đơn vị: Cơng ty CP Cơng trình giao thơng Hải Phịng Mẫu số S04a2 – DN Số 708, đường Nguyễn Văn Linh, Quận Lê Chân,TP Hải Phòng ( Theo QĐ số: 15/2006/QĐ – BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC) NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ Ghi có Tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng Tháng 12/ năm 2012 Chứng từ Ghi có TK 112, ghi nợ TK Diễn giải S Số hiệu Ngày tháng 628 628 27/12 Trả tiền mua mua máy tính để bàn 629 629 30/12 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ 630 630 31/12 TT 111 1368 Cộng có TK 112 141 311 2.280.000 331 333 338 627 635 642 22.800.000 60.000.000 319.220 2.320.000.000 SV: Vũ Đức Võ – Lớp QT1501K 25.080.000 60.000.000 Trả tiền mau lịch treo tƣờng năm 2013 Cộng 133 46.569.410 3.192.200 429.277.000 100.387.426 10.521.400.000 682.806.000 65 6.030.910 19.800.000 17.344.200 15.184.000 3.511.420 10.603.854 14.169.402.800 Khóa luận tốt nghiêp Đại Học Dân Lập Hải Phịng Đơn vị: Cơng ty CP Cơng trình giao thơng Hải Phòng Số 708, đường Nguyễn Văn Linh, Quận Lê Chân,TP Hải Phòng SỔ CÁI Tài khoản : 112 – Tiền gửi ngân hàng Trích tháng 12/ 2012 SDĐK Nợ 3.994.234.266 Mẫu số S05 – DN ( Theo QĐ số: 15/2006/QĐ – BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC) Có Ghi Có TK, đối ứng Nợ với TK TK 111 TK 131 TK 141 TK 3115 TK 331 TK 3337 TK 515 TK 635 Cộng số phát sinh nợ Cộng số phát sinh có Nợ Tháng 11 Tháng 12 1.792.005.800 9.814.194.823 348.383.000 925.175.000 2.320.000 35.000.000 6.202.837 21.724.000 13.221.797.460 Cộng 14.929.368.000 168.694.603.348 2.674.990.000 28.711.015.000 6.224.000 147.000.000 26.488.204 114.074.600 215.303.763.152 14.169.402.800 219.221.332.860 76.664.558 76.664.558 1.024.269.898 SDCK Có Người ghi sổ (Ký, họ tên) SV: Vũ Đức Võ – Lớp QT1501K Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) 66 Khóa luận tốt nghiêp Đại Học Dân Lập Hải Phòng CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG TRÌNH GIAO THÔNG HẢI PHÕNG 3.1 Đánh giá chung 3.1.1 Những nhận xét đánh giá chung công tác tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh công tác kế tốn nói chung cơng ty Cổ phần Cơng trình Giao thơng Hải Phịng Trong suốt q trình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty từ thành lập tới nay, Công ty trải qua nhiều khó khăn thử thách để tồn tại, cạnh tranh phát triển Trong suốt năm tồn Ban lãnh đạo tồn thể cán cơng nhân viên bước tháo gỡ khó khăn thử thách để dần khẳng định vị Cơng ty Kết khơng đơn tăng trưởng mặt vật chất mà lớn mạnh tồn diện trình độ quản lý, trình độ làm việc Cơng ty Điều đem lại công ăn việc làm cho nhiều lao động đóng góp cho Ngân sách Nhà nước + Mơ hình quản lý sản xuất kinh doanh: Công ty Cổ Phần Cơng trình Giao thơng Hải Phịng động xây dựng mơ hình quản lý khoa học, phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty Bộ máy quản lý hoạt động có hiệu giúp cho Ban lãnh đạo công ty quản lý sản xuất kinh doanh dễ dàng hơn, mang lại hiệu kinh tế cao Công ty ký kết nhiều Hợp đồng kinh tế với đối tác, tạo lòng tin với khách hàng Điều chứng tỏ nhạy bén quản lý cố gắng toàn thể cán công nhân viên Công ty Công ty thường xuyên trọng đến công tác quản lý nhân sự, đào tạo bồi dưỡng nâng cao trình độ tay nghề cho đội ngũ công nhân viên cách cho họ theo học lớp nghiệp vụ Đặc biệt với đội ngũ nhân viên văn phịng, Cơng ty khuyến khích tạo điều kiện cho họ học lớp Đại học chức Cao học Bên cạnh cơng ty cịn có biện pháp khen thưởng, kỷ luật động viên kịp thời tới cán công nhân viên Công ty nhằm tạo kỷ cương lao động Công ty + Về công tác kế tốn: Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký - Chứng từ Đây lựa chọn phù hợp với loại hình hoạt động quy mơ SV: Vũ Đức Võ – Lớp QT1501K 67 Khóa luận tốt nghiêp Đại Học Dân Lập Hải Phịng Cơng ty Hình thức kế tốn hạn chế số lượng sổ sách kế toán cồng kềnh, giảm bớt khối lượng ghi chép giúp cho Ban lãnh đạo Công ty thực việc kiểm tra, kiểm soát hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cách thuận lợi dể dàng, cung cấp thông tin kịp thời, thuận tiện cho việc phân công công tác Đặc biệt cơng tác kế tốn cịn có hỗ trợ công nghệ thông tin nên giảm nhẹ khối lượng công việc mà đáp ứng yêu cầu quản lý Cơng ty + Bộ máy kế tốn: Cơng ty tổ chức cách hợp lý, hoạt động có nề nếp Cán kế tốn nhiệt tình, u nghề, tiếp cận kịp thời chế độ kế toán hành vận dụng cách linh hoạt, khoa học Giữa cán kế tốn có tinh thần tương trợ lẫn công việc để công việc đem lại hiệu cao 3.1.2 Nhận xét công tác kê toán vốn tiền 3.1.2.1 Ƣu điểm Sau thời gian thực tập công ty Cổ phần Công trình Giao thơng Hải Phịng dựa vào hiểu biết, nhận thức thân Em nhận thấy công tác kế tốn Vốn tiền Cơng ty đẫ có nhiều cố gắng nhằm đáp ứng yêu cầu công tác quản lý sản xuất kinh doanh điều kiện nay, cụ thể: + Bộ máy kế toán: Để đáp ứng u cầu quản lý cơng tác hạch tốn kế tốn nói chung cơng tác kế tốn Vốn tiền nói riêng Cơng ty quan tâm trọng mức độ định với biện pháp quản lý kinh tế nói chung Với máy kế tốn tổ chức theo hình thức kết hợp tập trung phân tán tạo điều kiện cho việc kiểm tra, đạo bảo đảm lãnh đạo tập trung kế toán trưởng đạo kịp thời ban lãnh đạo Công ty toàn hoạt động sản xuất kinh doanh Đặc biệt Cơng ty có đội ngũ kế tốn có lực, trình độ, kinh nghiệm, làm việc với tinh thần trách nhiệm cao, tiếp cận kịp thời vận dụng cách linh hoạt sáng tạo chế độ kế tốn hành, tác phong làm việc khoa học, có tinh thần tương trợ giúp đỡ lẫn + Hình thức kế toán: Với hệ thống kế toán ban hành Công ty vận dụng vào thực tế cách linh hoạt, hình thức kế tốn Nhật ký - Chứng từ áp dụng cơng tác kế tốn hồn tồn hợp lý phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh Cơng ty + Chứng từ kế tốn tổ chức luân chuyển chứng từ: Các thủ tục chứng từ liên quan đến hạch toán Vốn tiền thực đầy SV: Vũ Đức Võ – Lớp QT1501K 68 Khóa luận tốt nghiêp Đại Học Dân Lập Hải Phịng đủ Từ cơng việc hạch tốn bán đầu đến việc kiểm tra tính hợp lý chứng từ tiến hành cách cẩn thận, đảm bảo số liệu phản ánh trung thực, hợp lý rõ ràng dễ hiểu Trong công tác theo dõi Vốn tiền, kế toán Vốn tiền tiến hành chặt chẽ theo quy định luân chuyển chứng từ Chứng từ lưu trữ đóng theo thứ tự để thuận lợi cho việc kiểm tra, tra Tổ chức hệ thồng BCTC Báo cáo thống kê nội đầy đủ kịp thời để lãnh đạo Công ty nắm bắt tình hình nhanh chóng + Về sổ sách kế toán: Kế toán tổng hợp mở đầy đủ sổ sách cần thiết để theo dõi tình hình thu chi Tiền mặt (TK 111), Tiền gửi Ngân hàng (TK112) như: Sổ quỹ tiền mặt; Sổ tiền gửi Ngân hàng; Sổ TK111, 112 Điều thể cơng việc tổ chức hạch tốn tiền mặt tiền gửi Ngân hàng Các số liệu sổ sách có tính đối chiếu cao, đáp ứng kịp thời đày đủ nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh + Trong hạch toán kế toán: Kế toán hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo chế độ kế toán nghiệp vụ ghi theo trình tự thời gian nên thuận tiện cho việc theo dõi - Hạch toán tiền mặt: Việc lập Sổ quỹ tiền mặt trực tiếp vào Phiếu thu, Phiếu chi hàng ngày giúp cho việc quản lý tiền mặt hiệu Kế toán tiền mặt đối chiếu số liệu với Sổ quỹ nhanh chóng, thuận tiện dễ dàng, xác Giúp phát chênh lệch, tìm nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch kịp thời - Hạch toán tiền gửi Ngân hàng: Việc lập Sổ tiền gửi Ngân hàng vào Giấy báo Nợ, Giấy báo Có giúp cho kế toán theo dõi, quản lý lượng tiền gửi tốt + Cập nhật thơng tin: Kế tốn thường xun nắm vững vận dụng thông tư, định Bộ tài cơng tác hạch tốn Vốn tiền Hơn thế, trước thay đổi số quy định phương pháp hạch toán kế toán số phần hành kế tốn Cơng ty kịp thời cập nhật để thay đổi cho phù hợp với chuẩn mực kế toán + Đào tạo nhân lực: Công ty quan tâm đến việc nâng cao trình độ cán cơng nhân viên SV: Vũ Đức Võ – Lớp QT1501K 69 Khóa luận tốt nghiêp Đại Học Dân Lập Hải Phịng tồn Cơng ty nói chung với phịng kế tốn nói riêng cách gửi nhân viên học lớp để nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ, mở rộng tầm hiểu biết, đáp ứng kịp thời thay đổi chế độ kế toán hành 3.1.2.2 Nhƣợc điểm Bên cạnh ưu điểm trên, nhân tố khách quan chủ quan định tác động bên cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn Vốn tiền nói riêng Cơng ty số hạn chế định cần phải nghiên cứu để tiếp tục bổ sung hoàn thiện, cụ thể: 1) Không sử dụng Bảng kê chi tiền: Công ty không sử dụng Bảng kê chi tiền nên không liệt kê khoản tiền chi, để làm tốn khoản chi Gây khó khăn cho việc quản lý, đối chiếu kiểm tra số liệu 2) Khơng hạch tốn tiền chuyển: Cơng ty khơng hạch tốn tiền chuyển khơng phản ánh trách nhiệm quản lý vốn Vì phạm vi hoạt động Công ty rộng nên thủ tục tốn thực Cơng ty chưa nhận thông báo khoản thụ hưởng từ Ngân hàng (Giấy báo Có, Bản kê Ngân hàng) Công ty lại không sử dụng TK113 - Tiền chuyển để theo dõi khoản 3) Khơng tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ: Công ty không tiến hành kiểm kê quỹ khơng xác đinh số chênh lệch quỹ (nếu có) tiền Việt Nam tồn quỹ thực tế với Sổ quỹ Để từ tăng cường quản lý quỹ làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch 3.2 Một số ý kiên góp phần hồn thiện cơng tác kê tốn Vốn tiền Cơng ty Cổ phần Cơng trình Giao thơng Hải Phịng 3.2.1 Sự cần thiêt phải hồn thiện: Như biết: Đối với doanh nghiệp kinh tế thị trường vấn đề sống cịn khơng ngừng nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh nâng cao khả cạnh tranh thị trường để tồn phát triển Muốn làm điều địi hỏi doanh nghiệp cần phải có chiến lược phát triển tốt, không ngừng nâng cao hiệu đồng vốn biện pháp tích cực nhằm phát triển hoạt động kinh doanh Công ty Vốn tiền Cơng ty Cổ Phần Cơng trình Giao thơng Hải Phịng nói riêng cá doanh nghiệp khác kinh tế nói chung chiếm tỷ lệ lớn vốn kinh doanh Để thực tốt việc nâng cao hiệu sử dụng Vốn tiền cần phát huy điểm mạnh mà mà cịn SV: Vũ Đức Võ – Lớp QT1501K 70 Khóa luận tốt nghiêp Đại Học Dân Lập Hải Phòng phải hạn chế tồn để việc kinh doanh đạt hiệu cao 3.2.2 Mục đích yêu cầu hoàn thiện Đối với doanh nghiệp, yếu tố thị trường chế quản lý có ảnh hưởng lớn tới tổ chức cơng tác kế tốn Do cần thấy đặc trưng kinh tế thị trường tác động nhân tố khác tới việc tổ chức cơng tác kế tốn để tìm biện pháp nhằm hoàn thiện tổ chức kế toán, đáp ứng yêu cầu quản lý doanh nghiệp đặt Muốn việc hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp nói chung tổ chức kế tốn Vồn tiền nói riêng cần phải tuân thủ yêu cầu sau: - Phải tuân thủ chế độ tài chế độ kế tốn hành - Phải phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty - Phải đáp ứng việc cung cấp thơng tin kịp thời xác - Tổ chức cơng tác kế tốn phải đảm bảo nguyên tắc tiết kiệm hiệu Với tư cách sinh viên thực tập dược hướng dẫn thầy bảo nhiệt tình cô công ty phịng Kế tốn Em xin mạnh dạn đưa số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền Cơng ty 3.3 Các kiến nghị nhằm hồn thiện tổ chức khắc phục nhƣợc điểm công tác kế tốn Vốn tiền cơng ty Cổ phần Cơng trình Giao thơng Hải Phịng Kiến nghị 1: Hồn thiện chứng từ Mục đích mở Bảng kê chi tiền : - Liệt kê khoản tiền chi, để làm toán khoản tiền chi ghi sổ kế toán - Giúp cho việc quản lý tiền mặt xác chặt chẽ Bảng kê dùng để tránh rủi ro thu chi tiền mặt có sai sót dễ tìm ra, đối chứng rõ ràng - Thuận lợi cho việc đối chiếu kiểm tra số liệu Cuối tháng cộng dồn bảng kê tiến hành kiểm tra phiếu chi bảng kê, tồn quỹ sổ tồn quỹ thực tế Cách viết bảng kê chi tiền : - Góc bên trái ghi rõ tên đơn vị Phần đầu ghi rõ họ tên, phận, địa người chi tiền ghi rõ nội dung chi cho việc SV: Vũ Đức Võ – Lớp QT1501K 71 Khóa luận tốt nghiêp Đại Học Dân Lập Hải Phịng - Cột A,B,C,D ghi rõ sơ thứ tự, số hiệu, ngày, tháng chứng từ diễn giải nội dung chi chứng từ - Cột : ghi số tiền Bảng kê chi tiền phải ghi rõ tổng số tiền chữ số chứng từ gốc đính kèm Bảng kê chi tiền lập thành : - lưu thủ quỹ - lưu kế tốn quỹ Ví dụ: Ngày 31/12/ 2012 Ơng Bình phịng Kinh tế - kỹ thuật tốn chi phí tiếp khách Hợp tác xã An Đông Trang với số tiền 4.710.000 Thuế GTGT 10% Bảng kê chi tiền lập sau : SV: Vũ Đức Võ – Lớp QT1501K 72 Khóa luận tốt nghiêp Đại Học Dân Lập Hải Phòng Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Cơng trình Giao thơng Hải Phịng Bộ phận:Phòng Kinh tế - Kỹ thuật Mấu số: 09 - TT ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG KÊ CHI TIỀN Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Họ tên người chi: Phạm Văn Bình Bộ phận (hoặc địa chỉ): Phòng Kinh tế - Kỹ thuật Chi cho công việc: Tiếp khách Hợp Tác Xã An Đông Trang STT A Chứng từ Số hiệu Ngày tháng B C 653 31/12 Nội dung chi Số tiền chi D Tiếp khách Hợp Tác Xã An Đông Trang Cộng Số tiền viết chữ: Năm triệu trăm tám mươi nghìn đồng (Kèm theo 02 chứng từ gốc) Người lập bảng (ký, họ tên) SV: Vũ Đức Võ – Lớp QT1501K Kê toán trưởng (ký, họ tên) E 5.181.000 5.181.000 Người duyêt (ký, họ tên) 73 Khóa luận tốt nghiêp Đại Học Dân Lập Hải Phịng Kiến nghị 02: Cơng ty nên hạch tốn tiền chuyển Hiện Cơng ty khơng sử dụng TK 113 - Tiền chuyển để hạch toán Tiền chuyển gồm tiền Việt Nam ngoại tệ chuyển trường hợp sau: - Thu tiền mặt séc nộp thẳng vào Ngân hàng chưa nhận giấy báo Có - Chuyển tiền qua bưu điện để trả cho đơn vị khác chưa nhận giấy báo Nợ - Đã làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản Ngân hàng để trả cho đơn vị khác chưa nhận kê Ngân hàng - Thu tiền bán hàng nộp thuế vào Kho bạc Nhà nước (Giao tiền tay ba doanh nghiệp với người mua hàng Kho bạc Nhà nước) Khi nghiệp vụ tiền chuyển rơi vào cuối kì kế toán hàng tháng hàng năm Trường hợp cuối tháng lên BCTC mà có phát sinh tiền khách hàng chuyển (nhưng chưa tới, nhận vào ngày đầu tháng sau) Nếu trường hợp không sử dụng TK 113 số dư cơng nợ cuối năm BCTC khơng xác gặp khó khăn xác nhận cơng nợ với khách hàng có kiểm tốn Vì cơng ty nên sử dụng TK 113 để hạch tốn nhằm đảm bảo tính xác cập nhật tiền Kiến nghị 03: Hồn thiện cơng tác quản lý quỹ tiền mặt Mục đích nên mở Bảng kiểm kê quỹ : - Xác nhận tiền mặt đồng Việt nam tồn quỹ thực tế số chênh lệch thừa, thiếu so với sổ quỹ - Trên sở tăng cường quản lý quỹ làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán số chênh lệch Cách ghi Bảng kiểm kê quỹ( dùng cho VNĐ) Việc kiểm kê quỹ tiến hành vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm cần thiết kiểm kê đột xuất bàn giao quỹ Phải ghi rõ số hiệu chứng từ thời điểm kiểm kê( …giờ …ngày …tháng …năm) Trước kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất cá phiếu thu, phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê.Khi tiến hành kiểm kê phải lập ban kiểm kê, SV: Vũ Đức Võ – Lớp QT1501K 74 Khóa luận tốt nghiêp Đại Học Dân Lập Hải Phịng đó, thủ quỹ kế toán tiền mặt kế toán toán thành viên - Góc bên trái phải ghi rõ tên đơn vị(hoặc đóng dấu), phận - Khi tiến hành kiểm kê phải tiến hành kiểm kê riêng loại tiền có quỹ - Dịng “ số dư theo quỹ”: Căn vào số tồn quỹ sổ quỹ ngày, cộng sổ kiểm kê quỹ để ghi vào cột - Dòng “ Sổ kiểm kê thực tế” : Căn vào sổ kiểm kê thực tế để ghi theo loại tiền vào cột 2, số lượng tiền cột tính tổng số tiền để ghi vào cột - Dòng chên lệch: Ghi số chênh lệch thừa thiếu số dư theo sổ quỹ với số kiểm kê thực tế Trên Bảng kiểm kê quỹ cần phải xác định ghi rõ nguyên nhân gây thừa thiếu quỹ, có ý kiến nhận xét kiến nghị Bản kiểm kê Bảng kiểm kê phải có chữ ký thủ quỹ, Trưởng ban kiểm kê kế toán trưởng Mọi chênh lệch phải báo cáo giám đốc doanh nghiệp xem xét giải Bảng kiểm kê quỹ ban kiểm kê quỹ lập thành : - lưu thủ quỹ - lưu kế toán quỹ tiền mặt kế toán toán Ví dụ : Vào 15 00 ngày 30/ 06/ 2012 Cơng ty Cổ Phần Cơng trình Giao thơng Hải Phòng tiến hành kiểm kê quỹ Ban kiểm quỹ : Ơng Ngơ Trọng Lý – Phó Giám đốc Cơng ty Bà Nguyễn Thị Phương – Kế toán trưởng Bà Nguyễn Hồng Trinh – Kế toán viên Kết : Số dư theo Sổ quỹ với Số kiểm kê thực tế Đủ tiền Bảng kiểm kê quỹ tiền mặt lập theo mẫu sau: SV: Vũ Đức Võ – Lớp QT1501K 75 Khóa luận tốt nghiêp Đại Học Dân Lập Hải Phịng Đơn vị:Cơng ty CP Cơng trình Giao thơng Hải Phịng Mẫu số 08a - TT Số 708, đường Nguyễn Văn Linh, Quận Lê Chân,TP Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Hôm nay, vào 15 00 ngày 30 tháng 06 năm 2012 Chúng tơi gồm: Ơng/Bà: Ngơ Trọng Lý, đại diện Trưởng ban Ông/Bà: Nguyễn Thị Phương, đại diện Ủy viên Ông/Bà: Nguyễn Hồng Trinh, đại diện Ủy viên……………………… Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: Loại tiền : VNĐ STT Diễn giải Số lượng (tờ) Số tiền A B C D I II X X 379.706.000 379.706.000 Số dư theo Sổ quỹ Số kiểm kê thực tế Trong đó: Loại : 500.000 Loại : 200.000 Loại : 100.000 Loại : 50.000 Loại : 20.000 Loại : 10.000 Loại : 5.000 Loại : 2000 Loại : 1.000 III Chênh lệch (III = I - II) 450 411 255.000.000 82.200.000 723 72.300.000 250.000 X 1 10.000 5.000 1.000 Lý do: Thừa: Thiếu: Kết luận sau kiểm kê quỹ: Đủ tiền Kế toán trưởng Thủ quỹ Người chị trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV: Vũ Đức Võ – Lớp QT1501K 76 Khóa luận tốt nghiêp Đại Học Dân Lập Hải Phòng KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường cơng tác kế tốn Vốn tiền biện pháp tất yếu thiếu doanh nghiệp Thông qua số liệu phận kế toán tập hợp cung cấp giúp cho nhà quản lý doanh nghiệp dễ dàng đưa định kinh doanh hợp lý mang lại hiệu kinh tế cao Qua trình rèn luyện nhà trường thời gian thực tập Công ty Cổ phần Cơng trình Giao thơng Hải Phịng giúp em nhận thức sâu sắc công tác hạch toán kinh tế quản lý kinh doanh Với thời gian thực tập không dài, nguồn nhân lực kinh nghiệm thực tế thân hạn chế em xin phép trình bày hiểu biết hạn hẹp số ý kiến nhỏ góp phần hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn Vốn tiền Cơng ty Cổ phần Cơng trình Giao thơng Hải Phịng Em mong nhận đóng góp ý kiến nhận xét ban lãnh đạo công ty, cán phịng kế tốn tồn thể thầy cô khoa Quản Trị Kinh Doanh để giúp em nâng cao kiến thức hiểu biết chuyên môn ngày vững vàng Qua em xin bày tỏ lịng cảm ơn chân thành đến giáo viên hướng dẫn em ThS: Lê Thị Nam Phương người bảo giúp đỡ em nhiều việc hồn thành khóa luận Em xin cảm ơn ban lãnh đạo cô phịng kế tốn Cơng ty Cổ phần Cơng trình Giao thơng Hải Phịng tạo điều kiện giúp đỡ em thời gian thực tập vừa qua Em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng, ngày 22 tháng 11 năm 2014 Sinh viên Vũ Đức Võ SV: Vũ Đức Võ – Lớp QT1501K 77 Khóa luận tốt nghiêp Đại Học Dân Lập Hải Phòng DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Sách lý thuyết thực hành Kế toán tài PGS – TS Nguyễn Văn Cơng (Trường ĐH Kinh tế Quốc dân) Sách nguyên lý kế toán tác giả: TS Trần Qúy Liên, ThS Trần Văn Thuận, ThS Phạm Thành Long (Trường ĐH Kinh tế Quốc dân) Quyết định 15/2006 QĐ – BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính Quyết định 48/2006 QĐ – BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính Các tài liệu thực tế Cơng ty Cổ phần Cơng trình Giao thơng Hải Phịng SV: Vũ Đức Võ – Lớp QT1501K 78 ... cơng tác kế tốn vốn tiền chọn đề tài viết khố luận tốt nghiệp là: “Hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền Cơng ty Cổ phần Cơng trình Giao thơng Hải Phịng” Ngồi phần Mở đầu phần Kết luận khoá luận. .. phần Cơng trình Giao thơng Hải Phịng 2.5.1 Kế tốn tiền mặt Cơng ty Cổ phần Cơng trình Giao thơng Hải Phịng Vốn tiền cơng ty Cổ phần Cơng trình Giao thơng Hải Phịng bao gồm: Tiền mặt quỹ tiền gửi... 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG TRÌNH GIAO THƠNG HẢI PHỊNG 27 2.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty Cổ phần Cơng trình Giao thơng Hải Phòng