MỤC LỤC Chuyên đề thực tập chuyên ngành trêng ®¹i häc kinh tÕ quèc d©n VIỆN KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH Đề tài “HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI[.]
Chuyờn thc chuyờn ngnh trờng đại học kinh tÕ qc d©n VIỆN KẾ TỐN – KIỂM TỐN - - CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH Đề tài “HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP VÀ DU LỊCH HẠNH PHÚC LUẬN ” Họ tên sinh viên : Nguyễn Thị Phương Thảo Lớp : KTTH22.23 Khóa : 22 Mã SV : BH220678 Hệ : Văn Giáo viên hướng dẫn : TS Lê Kim Ngọc SV: Nguyễn Thị Phương Thảo Chuyên đề thực tập chuyên ngành Hµ néi 10/2012 MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP VÀ DU LỊCH HẠNH PHÚC LUẬN 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty TNHH Thương Mại Tổng Hợp du lịch Hạnh Phúc Luận .3 1.2 Tổ chức quản lý vốn tiền Công ty TNHH Thương Mại Tổng Hợp du lịch Hạnh Phúc Luận CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP VÀ DU LỊCH HẠNH PHÚC LUẬN 2.1 Thủ tục chứng từ 2.1.1 Đối với tiền mặt 2.1.2 Đối với tiền gửi ngân hàng 20 2.1.3 Luân chuyển chứng từ 24 2.2 Kế tốn chi tiết vốn tiền Cơng ty TNHH Thương Mại Tổng Hợp du lịch Hạnh Phúc Luận 26 SV: Nguyễn Thị Phương Thảo Chuyên đề thực tập chuyên ngành 2.3 Kế tốn tổng hợp vốn tiền Cơng ty TNHH Thương Mại Tổng Hợp du lịch Hạnh Phúc Luận 33 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP VÀ DU LỊCH HẠNH PHÚC LUẬN 41 3.1 Đánh giá chung thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty phương hướng hoàn thiện 42 3.1.1- Ưu điểm .42 3.1.2- Nhược điểm 43 3.1.3 Phương hướng hoàn thiện 44 3.2 Các giải pháp hoàn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thương Mại Tổng Hợp du lịch Hạnh Phúc Luận 45 3.2.1- Về công tác quản lý vốn tiền 45 3.2.2- Về tài khoản sử dụng phương pháp kế toán .46 3.2.3- Về chứng từ luân chuyển chứng từ .46 3.2.4- Về sổ kế toán tổng hợp 47 3.2.5- Về báo cáo kế toán liên quan đến vốn tiền .48 3.2.6 Điều kiện thực giải pháp 48 KẾT LUẬN 51 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 52 SV: Nguyễn Thị Phương Thảo Chuyên đề thực tập chuyên ngành DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DN : Doanh nghiệp TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TK : Tài khoản VNĐ : Việt Nam đồng USD : Đô la Mỹ ĐVT : Đơn vị tính TNDN : Thu nhập doanh nghiệp GTGT : Giá trị gia tăng CP : Cổ phần SL : Sản lượng SV: Nguyễn Thị Phương Thảo Chuyên đề thực tập chuyên ngành DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu 1.HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG .9 Biểu 2.PHIẾU THU .10 Biểu HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG 11 Biểu PHIẾU CHI .12 Biểu GIẤY BÁO NỢ 13 Biểu 6.PHIẾU THU 14 Biểu PHIẾU ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG 15 Biểu PHIẾU CHI .16 Biểu HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG 17 Biểu 10 PHIẾU THU 18 Biểu 11 PHIẾU CHI .19 Biểu 12 GIẤY BÁO NỢ .21 Biểu 13 GIẤY BÁO CÓ .22 Biểu 14 ỦY NHIỆM CHI .23 Biểu 15 GIẤY BÁO CÓ 24 Biểu 16 SỔ QUỸ TIỀN MẶT TK 1111 .27 Biểu 17 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 1111 29 Biểu 18 SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TK 1121 30 Biểu 19 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 1122 32 Biểu 20 SỔ NHẬT KÝ CHUNG TK 1111 34 Biểu 21 SỔ TỔNG HỢP CHI TIẾT TK 1111 36 Biểu 22 SỔ CÁI TK 1111 .37 Biểu 23 SỔ NHẬT KÝ CHUNG TK 1121 39 Biểu 24 SỔ TỔNG HỢP CHI TIẾT TK 1121 40 Biểu 25 SỔ CÁI TK 1121 .41 SV: Nguyễn Thị Phương Thảo Chuyên đề thực tập chuyên ngành DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1.1.Q trình hạch tốn vốn tiền Công ty TNHH 25 Sơ đồ 2.2.2 Quy trình hạch tốn quỹ tiền mặt Cơng ty TNHH Thương Mại Tổng Hợp du lịch Hạnh Phúc Luận .25 Sơ đồ 2.1.3 Quy trình hạch tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty TNHH Thương Mại Tổng Hợp du lịch Hạnh Phúc Luận 26 SV: Nguyễn Thị Phương Thảo Chuyên đề thực tập chuyên ngành LỜI NÓI ĐẦU Công đổi đặt cho Doanh nghiệp thương mại nhiều thách thức lĩnh vực kinh doanh thương mại bước hội nhập với kinh tế khu vực quốc tế Sự cạnh tranh mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận trở thành động lực thúc DN tăng cường đổi thiết bị công nghệ, đầu tư vào ngành nghề chiếm lĩnh thị trường Tình hình làm gia tăng nhu cầu vốn kinh tế Chính DN cần phải có lượng vốn định Qua việc sử dụng vốn tiết kiệm hiệu coi điều kiện tồn phát triển DN Vì nhu cầu vốn vốn tiền DN cần thiết để tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả, mối quan tâm hàng đầu DN Xuất phát từ nhận thức qua thực tập Công ty TNHH Thương Mại Tổng Hợp du lịch Hạnh Phúc Luận, hướng dẫn tận tình trực tiếp cô giáo TS Lê Kim Ngọc giúp đỡ Cán phịng Kế tốn Cơng ty em chọn đề tài “Hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thương Mại Tổng Hợp du lịch Hạnh Phúc Luận ” Qua đề tài em muốn tìm hiểu nghiệp vụ liên quan đến vốn tiền Công ty với mong muốn thơng qua nghiệp vụ có nhìn tổng qt cơng tác kế tốn Cơng ty; so sánh thực tế hoạch tốn Cơng ty với lý thuyết học, với chế độ tài hành Việt Nam Tuy nhiên, hạn chế định, chuyên đề không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy Cơng ty để hồn thiện chun đề Chuyên đề em trình bày thành phần sau: Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền Công ty TNHH Thương Mại Tổng Hợp du lịch Hạnh Phúc Luận SV: Nguyễn Thị Phương Thảo Chuyên đề thực tập chuyên ngành Chương 2: Thực trạng kế toán vốn tiền Công ty TNHH Thương Mại Tổng Hợp du lịch Hạnh Phúc Luận Chương 3: Hoàn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thương Mại Tổng Hợp du lịch Hạnh Phúc Luận Trong báo cáo này, em xin bày tỏ lời cảm ơn sâu sắc tới thầy giáo, cô giáo Trường ĐH Kinh tế quốc dân dạy dỗ, hướng dẫn em năm học qua Cảm ơn hướng dẫn tận tình giáo TS Lê Kim Ngọc cơ, anh chị Phịng Tài Kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại Tổng Hợp du lịch Hạnh Phúc Luận tạo điều kiện giúp đỡ em việc cung cấp thông tin có liên quan đến đề tài góp ý kiến, tạo điều kiện cho em hoàn thành báo cáo tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! SV: Nguyễn Thị Phương Thảo Chuyên đề thực tập chuyên ngành CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP VÀ DU LỊCH HẠNH PHÚC LUẬN 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty TNHH Thương Mại Tổng Hợp du lịch Hạnh Phúc Luận Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn tiền Công ty loại vốn cần thiết thiếu được, đặc biệt điều kiện đổi chế quản lý tự chủ tài vốn tiền có vị trí quan trọng, thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển đạt hiệu kinh tế cao Vốn tiền loại vốn có tính lưu động nhanh chóng vào khâu trình sản xuất Trong điều kiện DN phải có kế hoạch hố cao việc thu, chi tiền mặt, việc toán qua ngân hàng để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh DN mà tiết kiệm vốn lưu động, tăng thu nhập cho hoạt động tài chính, góp phần quay vịng nhanh vốn lýu ðộng Cơng ty TNHH Thương Mại Tổng Hợp du lịch Hạnh Phúc Luận với nhiệm vụ chủ yếu hoạt động du lịch, Do vậy, trình hoạt động kinh doanh, Công ty thường phát sinh nghiệp vụ tốn Cơng ty với tổ chức, cá nhân cung ứng hàng hoá, dịch vụ, quan hệ kinh tế vốn ngân hàng đối tượng khác ngân hàng tổ chức kinh tế quốc doanh tập thể, khoản tiền vay toán tiền vay Tất quan hệ tốn nói thực chủ yếu tiền Vốn tiền Cơng ty nói chung gửi tập trung ngân hàng, phần nhỏ để lại đơn vị phục vụ cho chi tiêu phát sinh quản lý sản xuất kinh doanh Vốn tiền Công ty bao gồm: Tiền mặt quỹ Công ty (TK 111) SV: Nguyễn Thị Phương Thảo Chuyên đề thực tập chuyên ngành Các khoản tiền gửi ngân hàng (TK112) Hiện Công ty không sử dụng loại tiền chuyển Tiền mặt Công ty tập trung quỹ Mọi nghiệp vụ thu – chi tiền mặt vào chứng từ thu, chi hợp lệ chứng minh tất khoản thu – chi tiền mặt phản ánh vào tài khoản 111 Tiền gửi ngân hàng phận chủ yếu vốn tiền mà Công ty ký gửi ngân hàng Việc rút trích để chi trả tiền gửi ngân hàng phải có chứng từ nộp, lĩnh có chứng từ tốn thích hợp với thể thức toán phương thức tốn khơng dùng tiền mặt phản ánh vào tài khoản 112 Tài khoản phản ánh tình hình tăng, giảm lại tất khoản tiền mà Cơng ty gửi ngân hàng - Dịng chi tiền Công ty bao gồm nghiệp vụ phát sinh liên quan đến toán với người bán; đặt trước tiền hàng cho người bán; toán lương cho cán công nhân viên; chi tạm ứng; chi tiền nộp ngân hàng; toán hội nghị, tiếp khách - Dịng thu tiền Cơng ty bao gồm nghiệp vụ phát sinh liên quan đến thu tiền từ tổ chức, cá nhân mua hàng hoá dịch vụ Công ty; thu hồi tạm ứng thừa; thu tiền khách hàng đặt trước, Mọi nghiệp vụ phát sinh kế toán sử dụng đơn vị tiền tệ thống “đồng” Ngân hàng Việt Nam để phản ánh (VNĐ) Hiện nay, mạng lưới kinh doanh Công ty trải rộng khắp tỉnh, lượng tiền đổ Công ty tương đối lớn, doanh nghiệp mở tài khoản Ngân hàng để thực việc toán qua Ngân hàng, chuyển số tiền nhàn rỗi vào Ngân hàng Tất thủ tục rút tiền mặt khỏi ngân hàng, khoản thu chi vốn tiền có chứng từ gốc hợp lệ để chứng minh SV: Nguyễn Thị Phương Thảo ... 2.3 Kế tốn tổng hợp vốn tiền Cơng ty TNHH Thương Mại Tổng Hợp du lịch Hạnh Phúc Luận 33 CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP VÀ DU LỊCH HẠNH PHÚC... chức quản lý vốn tiền Công ty TNHH Thương Mại Tổng Hợp du lịch Hạnh Phúc Luận CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP VÀ DU LỊCH HẠNH PHÚC LUẬN ... ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP VÀ DU LỊCH HẠNH PHÚC LUẬN 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty TNHH Thương Mại Tổng Hợp du lịch Hạnh Phúc Luận