Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD Trần Thu Huyền LỜI MỞ ĐẦU Việt Nam đang ngày càng hội nhập sâu rộng vào nền kinh tế thế giới Trong quá trình đó cơ hội mở ra rất nhiều nhưng thách thức cũng không ít,[.]
Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thu Huyền LỜI MỞ ĐẦU Việt Nam ngày hội nhập sâu rộng vào kinh tế giới.Trong trình hội mở nhiều thách thức khơng ít, địi hỏi cơng ty thuộc thành phần kinh tế phải nắm bắt thời cơ, vượt qua khó khăn, thử thách để tồn phát triển Ngay từ thành lập, Công ty TNHH MTV Quản lý đường sắt Hà Thái bước trưởng thành, phát triển nhanh chóng, bền vững đóng góp tích cực cho phát triển kinh tế đất nước Điều cho thấy cơng ty có bước hướng Qua thời gian thực tập công ty, với giúp đỡ cô giáo Trần Thu Huyền bảo tận tình cán nhân viên phịng tài kế tốn em có hiểu biết cơng tác kế tốn cơng ty Em xin trình bày kết thực tập em qua báo cáo, gồm chương chính: Chương 1: Tổng quan Công ty TNHH MTV QLĐS Hà Thái Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn ngun vật liệu Công ty TNHH MTV QLĐS Hà Thái Chương 3: Nhận xét đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn ngun vật liệu Công ty TNHH MTV QLĐS Hà Thái SV: Nguyễn Thị Thu Trang Lớp: D8LT-KT6B Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thu Huyền CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MTV QUẢN LÝ ĐƯỜNG SẮT HÀ THÁI 1.1 Qúa trình hình thành phát triển cơng ty 1.1.1 Tên, địa công ty - Công ty TNHH MTV quản lý đường sắt Hà Thái thành lập theo định số 872/1998/QĐ/TCCB-LĐ ngày 17/04/1998 Bộ trưởng Bộ Giao thông vận tải - Tên giao dịch: Công ty TNHH MTV quản lý đường sắt Hà Thái - Địa chỉ: Đường Phạm Văn Đồng, Xã Xuân Đỉnh, Huyện Từ Liêm, TP Hà Nội - Tel: 04.3838.6365 - Fax: 04.38386939 - Mã số thuế: 0100769663 1.1.2 Thời điểm thành lập, mốc quan trọng trình phát triển - Căn định số 872/1998/QĐ/TCCB-LĐ ngày 17/04/1998 Bộ trưởng Bộ GTVT việc thành lập phân cấp quản lý Xí nghiệp quản lý Đường sắt Hà Thái (sau đổi thành Công ty quản lý Đường sắt Hà Thái) - Năm 2010 theo định số 709/QĐ-ĐS ngày 29/6/2010 Tổng Công ty Đường sắt Việt Nam (nay Đường sắt Việt Nam) việc chuyển đổi Công ty quản lý Đường sắt Hà Thái thành Công ty TNHH thành viên Quản lý đường sắt Hà Thái Đường sắt Việt Nam làm chủ sở hữu - Giấy phép đăng ký kinh doanh lần đầu số 112422 ngày 20/06/1998 - Giấy phép đăng ký kinh doanh thay đổi lần số 0100769663 ngày 25/06/2010 SV: Nguyễn Thị Thu Trang Lớp: D8LT-KT6B Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thu Huyền - Dưới lãnh đạo Đảng bộ, toàn thể cán công nhân viên tập trung sản xuất kinh doanh, xây dựng Cơng ty ngày lớn mạnh; tìm kiếm hợp đồng kinh tế với bên ngoài, tạo việc làm, tăng thu nhập 1.1.3 Quy mô công ty - Dưới lãnh đạo Đảng bộ, toàn thể cán công nhân viên tập trung sản xuất kinh doanh, xây dựng Công ty ngày lớn mạnh; tìm kiếm hợp đồng kinh tế với bên ngồi, tạo việc làm, tăng thu nhập Với số vốn ban đầu là: 7.015.029.000 Trong đó: Vốn ngân sách cấp Vốn doanh nghiệp tự bổ sung là: Vốn điều lệ 6.479.018.000 536.011.000 11.170.879.958 1.2 Chức năng, nhiệm vụ đặc điểm Công ty QLĐS Hà Thái: - Quản lý, tu, sửa chữa theo cấp kỹ thuật hệ thống cầu, đường bảo đảm an tồn chạy tàu thơng suốt tình - Xây dựng cơng trình quy mô vừa nhỏ, sản xuất vật liệu xây dựng kết cấu thép chuyên ngành - Kinh doanh loại dịch vụ khác Hàng năm Công ty thực tu sửa chữa thường xuyên, sửa chữa khẩn cấp sở hạ tầng đường sắt Đây nhiệm vụ chủ yếu doanh nghiệp hoạt động cơng ích Hoạt động bù đắp kinh phí nghiệp ngành cấp hạn mức kinh phí khối lượng cơng việc hồn thành Ngồi Cơng ty cịn tự tổ chức kinh doanh theo lực Tổng số doanh thu sản xuất kinh doanh không vượt 30% tổng số doanh thu hàng năm Công ty SV: Nguyễn Thị Thu Trang Lớp: D8LT-KT6B Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thu Huyền 1.3 Cơng nghệ sản xuất số hàng hóa dịch vụ chủ yếu 1.3.1 Đặc điểm quy trình cơng nghệ Sơ đồ Quy trình chế tạo đường ray: QUY TRÌNH CHẾ TẠO ĐƯỜNG RAY Ray đầu trịn Ray Ray lòng máng Ray đáy Tà vẹt: Đặt ray Ray chữ T ngược Ray nối Bulong ĐƯỜNG RAY Nối ray Nối cách điện Ray hàn Cố định ray vào tà vẹt Khổ đường ray: Là khoảng cách hai mép hai ray SV: Nguyễn Thị Thu Trang Dùng đinh Dùng gối ray Dùng kẹp ray Lớp: D8LT-KT6B Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thu Huyền 1.3.2 Trình bày chức năng, nhiệm vụ quy trình cơng nghệ a) Chức năng: - Duy tu, sửa chữa thường xuyên khu, đoạn tuyến đường sắt công ty quản lý - Đại tu cầu đường, sửa chữa cơng trình vừa nhỏ nằm ngành giao thông vận tải b) Nhiệm vụ: - Quản lý, sửa chữa theo cấp kỹ thuật cầu đường, đảm bảo an tồn cho tàu chạy thơng suốt tình - Xây dựng cơng trình quy mơ vừa nhỏ, sản xuất vật liệu kết cấu chuyên ngành bao gồm: hàng rào bê tông, biển báo,… - Kinh doanh dịch vụ khác (ở mức tỷ trọng 30% tổng doanh thu hàng năm theo khả tốn cơng ty) - Quản lý sử dụng hiệu nguồn vốn Ngân sách Nhà nước cấp 1.4 Hình thức tổ chức sản xuất kết cấu sản xuất cơng ty 1.4.1 Hình thức tổ chức sản xuất công ty - Sơ đồ : SƠ ĐỒ TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY CÁC TỔ, ĐỘI TRỰC THUỘC CÔNG TY ĐỘI DUY TU CẦU ĐƯỜNG THĂNG LONG ĐỘI ĐƯỜNG 123 SV: Nguyễn Thị Thu Trang ĐỘI ĐƯỜNG 124 ĐỘI ĐƯỜNG 125 ĐỘI ĐƯỜNG 126 ĐỘI SẢN XUẤT – XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH Lớp: D8LT-KT6B Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thu Huyền 1.4.2 Chức tổ, đội sản xuất: - Chịu trách nhiệm sản xuất trực tiếp, nhiệm vụ cụ thể làm theo giấy giao việc từ công ty phân công 1.5 Cơ cấu tổ chức máy quản lí cơng ty 1.5.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lí cơng ty: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC PHỊNG TỔ CHỨC CÁN BỘ LAO ĐỘNG PHÒNG KẾ HOẠCH – VẬT TƯ PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ TỐN PHỊNG HÀNH CHÍNH TỔNG HỢP PHỊNG Y TẾ 1.5.2 Chức nhiệm vụ phận quản lí - Giám đốc: Là người đứng đầu công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật với hoạt động công ty đồng thời tham gia điều hành trực tiếp tồn hoạt động cơng ty - Phó giám đốc: Giúp việc cho Giám đốc việc điều hành hoạt động SXKD, trực tiếp đạo, hướng dẫn, kiểm tra việc thi công cơng trình, chịu trách nhiệm tổ chức biện pháp thi cơng theo dõi kỹ thuật, chất lượng cơng trình SV: Nguyễn Thị Thu Trang Lớp: D8LT-KT6B Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thu Huyền - Phòng tổ chức cán lao động: Là phận giúp việc cho Ban Giám đốc: xếp, bố trí, điều động cán cơng nhân viên Cơng ty, trì hoạt động khác công tác lập duyệt định mức lao động, tiền lương cho phận Tổ chức thực giao khoán trả lương, nâng bậc, nâng lương, lập kế hoạch giáo dục đào tạo khen thưởng, tổ chức an toàn lao động, quản lý hồ sơ lao động, giải vướng mắc kiến nghị cán công nhân viên thuộc lĩnh vực sách xã hội qui chế điều lệ áp dụng Công ty (Chế độ BH) - Phịng hành tổng hợp: Tham mưu cho giám đốc tổ chức hoạt động nghiệp vụ hành chính, nhân sự, quản trị theo yêu cầu SXKD, xây dựng, tổ chức lực lượng CBCNV cho đội sản xuất theo yêu cầu thi công, xây dựng nội quy, quy chế nội kỷ luật lao động… - Phịng y tế: : Làm cơng tác khám chữa bệnh, tham mưu cho giám đốc việc phòng chống bệnh nghề nghiệp, chăm lo sức khoẻ cho cán công nhân viên, tổ chức khám sức khoẻ định kỳ 1.6 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 1.6.1 Hình thức kế tốn, tin học hóa cơng tác kế toán Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, tổ chức quản lý phải phù hợp với yêu cầu quản lý, trình độ cán kế tốn, máy kế tốn cơng ty TNHH MTV Quản lý đường sắt Hà Thái tổ chức theo mơ hình kế tốn tập trung Tồn cơng việc kế toán từ ghi sổ kế toán, tổng hợp số liệu lập báo cáo thực phịng Tài – kế tốn - Chế độ kế tốn: Cơng ty áp dụng chế độ kế tốn doanh nghiệp ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 BTC - Niên độ kế tốn: Cơng ty áp dụng niên độ kế tốn 01 kỳ, ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 năm dương lịch - Kỳ kế toán: 12 tháng - Đơn vị tiền tệ: Đồng Việt Nam ( VNĐ) - Phương pháp khấu hao TSCĐ: Theo phương pháp đường thẳng SV: Nguyễn Thị Thu Trang Lớp: D8LT-KT6B Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thu Huyền - Phương pháp kê khai tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ - Kế tốn hàng tồn kho: Cơng ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên - Hình thức kế tốn: Hình thức kế tốn Nhật ký chung 1.6.2 Tổ chức máy kế toán a) Sơ đồ tổ chức máy kế toán SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẬP TRUNG TẠI CƠNG TY KẾ TỐN TRƯỞNG KẾ TỐN PHĨ KẾ TỐN TSCĐ KẾ TOÁN NVL KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH KẾ TỐN DOANH THU VÀ LỢI NHUẬN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN THỦ QUỸ b)Chức nhiệm vụ: - Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm hướng dẫn, đạo, đôn đốc, kiểm tra công việc nhân viên trợ thủ đắc lực giám đốc công tác tham mưu quản lý, tổ chức đạo nghiệp vụ, theo dõi, tổng hợp số liệu phát sinh trình quản lý kinh doanh cơng ty SV: Nguyễn Thị Thu Trang Lớp: D8LT-KT6B Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thu Huyền - Kế tốn phó: Chịu trách nhiệm tổng hợp số liệu từ nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản Thực phân tích hoạt động SXKD, tổ chức lưu trữ tài liệu kế toán lập báo cáo - Thủ quỹ: Quản lý quỹ tiềm mặt, tiền gửi ngân hàng; thu, chi có lệnh với chứng từ hợp lệ - Kế toán TSCĐ: Tổ chức ghi chép tổng hợp số liệu cách xác đầy đủ, kịp thời số lượng giá trị TSCĐ có, tình hình tăng, giảm di chuyển TSCĐ nhằm giám sát chặt chẽ việc mua sắm, việc bảo quản sử dụng TSCĐ cơng ty - Kế tốn NLVL: Tổ chức đánh giá phân loại nguyên liệu vật liệu phù hợp với nguyên tắc, yêu cầu quản lý thống nhà nước yêu cầu quản trị công ty Cuối năm kiểm kê tài sản, đối chiếu sổ kế toán, xác định thừa thiếu lập báo cáo theo quy định chế độ kế toán - Kế toán tiền lương: Lập bảng theo dõi tiền lương, thưởng thực tế công ty theo tháng, định kỳ Đồng thời chịu trách nhiệm theo dõi việc tốn khoản cơng nợ xác kịp thời, đảm bảo độ tin cậy cho định cơng nợ, nguồn vốn - Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành: Xác định đối tượng kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Tổ chức kế tốn tập hợp chi phí sản xuất theo đối tượng xác định phương pháp tập hợp chi phí thích hợp - Kế tốn doanh thu lợi nhuận: Tổ chức theo dõi phản ánh xác, đầy đủ, kịp thời giám sát chặt chẽ tình hình có biến động loại sản phẩm hai mặt vật giá trị - Kế tốn vốn tiền: Có nhiệm vụ phản ánh tình hình tăng, giảm tiền mặt tiền gửi ngân hàng SV: Nguyễn Thị Thu Trang Lớp: D8LT-KT6B Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Thu Huyền CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN NGUN LIỆU VẬT LIỆU TẠI CÔNG TNHH MTV QLĐS HÀ THÁI 2.1 Đặc điểm ngun liệu vật liệu q trình hạch tốn kế tốn ngun liệu vật liệu cơng ty … 2.1.1 Đặc điểm nguyên liệu vật liệu công ty - Nguồn vốn hoạt động Công ty QLĐS Hà Thái chủ yếu lấy từ nguồn ngân sách Nhà nước Trong quý đơn vị muốn nhập xuất nguyên vật liệu phải nằm kế hoạch Ví dụ đơn vị dự kiến quý I cần nhập xuất ngun vật liệu phải có kế hoạch trình cấp trên, cấp duyệt có ngân sách.Vì phải tính tốn định lượng lập kế hoạch Do đặc điểm đơn vị hàng ngày thực công việc tu, bảo dưỡng đường, hầm, cầu đường sắt cơng trình kiến trúc dọc theo tuyến bảo quản nên số lượng nguyên vật liệu xuất, nhập phục vụ cho nhiệm vụ địi hỏi phải xác - Các loại NLVL, CCDC công ty: + Nguyên vật liệu: Bulong, tà vẹt, sắt, đá dăm, lập lách,… + Cơng cụ dụng cụ: Kích răng, đèn tín hiệu, cán gỗ, cuốc chèn đường sắt, 2.1.2 Tổ chức cơng tác kế tốn ngun liệu vật liệu công ty Công ty sử dụng phần mềm SAS NNOVA6.8 việc quản lý nguyên vật liệu SV: Nguyễn Thị Thu Trang Lớp: D8LT-KT6B ... THÁI 2.1 Đặc điểm nguyên liệu vật liệu q trình hạch tốn kế tốn ngun liệu vật liệu công ty … 2.1.1 Đặc điểm nguyên liệu vật liệu công ty - Nguồn vốn hoạt động Công ty QLĐS Hà Thái chủ yếu lấy từ... nguyên tắc kế toán nguyên liệu vật liệu công ty 2.2.1 Phân loại nguyên liệu vật liệu công ty Sử dụng phần mềm quản lý nguyên vật liệu doanh nghiệp tiến hành chia nguyên vật liệu theo tài khoản:... CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MTV QUẢN LÝ ĐƯỜNG SẮT HÀ THÁI 1.1 Qúa trình hình thành phát triển công ty 1.1.1 Tên, địa công ty - Công ty TNHH MTV quản lý đường sắt Hà Thái thành lập theo định