(Đồ án hcmute) phân tích báo cáo tài chính tại công ty tnhh dược phẩm và y khoa thiên an

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HCM KHOA KINH TẾ ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TỐN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH DƯỢC PHẨM VÀ Y KHOA THIÊN AN SVTH: TRƯƠNG THỊ LIÊN PHƯƠNG MSSV: 13125077 SKL 0 0 Tp Hồ Chí Minh, tháng 06/2017 an BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH DƯỢC PHẨM VÀ Y KHOA THIÊN AN Sinh viên thực : Trương Thị Liên Phương MSSV : 13125077 Lớp : 131252 Khóa : 2013 Hệ : Đại học quy Thành phố Hồ Chí Minh, tháng năm 2017 an DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nội dung BCTC Báo cáo tài GTGT Giá trị gia tăng HĐKD Hoạt động kinh doanh HTK Hàng tồn kho KPT Khoản phải thu LN Lợi nhuận NNH Nợ ngắn hạn TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSLĐ Tài sản lƣu động TSCĐ Tài sản cố định TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sỡ hữu BHXH Bảo hiểm xã hội Trang i an DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 3.1: Bảng thể tình hình biến động tài sản E Bảng 3.2: Bảng thể tình hình biến động tài sản ngắn hạn F Bảng 3.3: Bảng thể cấu tài sản ngắn hạn .G Bảng 3.4: Bảng thể tình hình biến động nguồn vốn H Bảng 3.5: Bảng thể cấu nguồn vốn I Bảng 3.6: Bảng phân tích quan hệ cân đối VCSH tài sản thiết yếu 33 Bảng 3.7: Bảng phân tích quan hệ cân đối Nguồn vốn thƣờng xuyên, tƣơng đối ổn định Tài sản có 34 Bảng 3.8: Bảng phân tích quan hệ cân đối tài sản lƣu động (TSNH) với nợ ngắn hạn 34 Bảng 3.9: Bảng thể biến động tổng doanh thu, tổng chi phí lợi nhuận sau thuế J Bảng 3.10: Bảng thể tình hình biến động kết hoạt động kinh doanh K Bảng 3.11: Bảng thể cấu doanh thu, chi phí lợi nhuận L Bảng 3.12: Bảng thể hiệu suất sử dụng chi phí M Bảng 3.13: Bảng tổng hợp tỷ số tài 41 Bảng 3.14: Bảng tính tỷ số tốn hành .N Bảng 3.15: Bảng tính tỷ số toán nhanh .N Bảng 3.16: Bảng tính tỷ số vịng quay HTK số ngày tồn kho 44 Bảng 3.17: Bảng tính tỷ số vịng quay KPT kỳ thu tiền bình quân 45 Bảng 3.18: Bảng tính vịng quay TSLĐ 45 Bảng 3.19: Bảng tính vịng quay Tổng tài sản 46 Bảng 3.20: Bảng tính tỷ số khả trả nợ 46 Bảng 3.21: Bảng tính tỷ suất lợi nhuận ròng tài sản 47 Bảng 3.22: Bảng tính tỷ suất lợi nhuận rịng VCSH 48 Trang ii an DANH MỤC CÁC ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty Dƣợc Phẩm Thiên An Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty Dƣợc Thiên An Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch toán Nhật ký chung 11 Sơ đồ 1.4: Sơ đồ trình tự ghi sổ máy 12 Biểu đồ 3.1: Biểu đồ thể tình hình biến động tổng doanh thu, tổng chi phí lợi nhuận sau thuế 40 Biểu đồ 3.2: Biểu đồ thể tỷ số toán hành 42 Biểu đồ 3.3: Biểu đồ thể tỷ số toán nhanh 43 Trang iii an MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU ii DANH MỤC CÁC ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ ii MỤC LỤC iv LỜI MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Điểm đề tài Kết cấu đề tài CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH DƢỢC PHẨM VÀ Y KHOA THIÊN AN 1.1 Giới thiệu chung công ty 1.2 Quá trình hình thành phát triển 1.3 Lĩnh vực ngành nghề kinh doanh 1.4 Mục tiêu, chức nhiệm vụ hoạt động 1.4.1 Mục tiêu hoạt động 1.4.2 Chức 1.4.3 Nhiệm vụ 1.5 Cơ cấu tổ chức quản lý 1.5.1 Sơ đồ tổ chức 1.5.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 1.6 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 1.6.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 1.6.2 Nhiệm vụ kế toán phần hành 1.6.3 Chính sách chế độ kế toán áp dụng 1.6.4 Hình thức kế tốn áp dụng 1.6.5 Khái quát hệ thống báo cáo tài đơn vị 13 TÓM TẮT CHƢƠNG 14 Trang iv an CHƢƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 15 2.1 Những vấn đề phân tích báo cáo tài 15 2.1.1 Khái niệm 15 2.1.2 Mục tiêu phân tích báo cáo tài 15 2.1.3 Nhiệm vụ phân tích báo cáo tài 16 2.1.4 Nội dung phân tích báo cáo tài 16 2.1.5 Ý nghĩa phân tích báo cáo tài 16 2.2 Tài liệu phƣơng pháp phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 17 2.2.1 Các tài liệu phân tích báo cáo tài 17 2.2.2 Phƣơng pháp phân tích 18 TÓM TẮT CHƢƠNG 26 CHƢƠNG 3: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH DƢỢC PHẨM VÀ THIẾT BỊ Y KHOA THIÊN AN GIAI ĐOẠN TỪ NĂM 2013 ĐẾN NĂM 2015 27 3.1 Phân tích bảng cân đối kế toán 27 3.1.1 Phân tích biến động tài sản 27 3.1.2 Phân tích biến động nguồn vốn 31 3.1.3 Mối quan hệ cân đối tài sản nguồn vốn 33 3.2 Phân tích Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 35 3.2.1 Phân tích doanh thu 35 3.2.2 Phân tích chi phí 37 3.2.3 Phân tích LNKT sau thuế 39 3.2.4 Phân tích tình hình biến động doanh thu, chi phí lợi nhuận 39 3.3 Phân tích tỷ số 41 3.3.1 Phân tích khả toán 42 3.3.2 Phân tích hiệu hoạt động 44 3.3.3 Phân tích tỷ số quản lý nợ 46 3.3.4 Phân tích tỷ số khả sinh lợi 47 TÓM TẮT CHƢƠNG 51 CHƢƠNG 4: 52 NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 52 Trang v an 4.1 Nhận xét tình hình tài Công ty 52 4.2 Kiến nghị 53 TÓM TẮT CHƢƠNG 58 KẾT LUẬN 59 TÀI LIỆU THAM KHẢO A PHỤ LỤC B Trang vi an LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong bối cảnh kinh tế thị trƣờng ngày có cạnh tranh gay gắt gây cho công ty khơng khó khăn Do đó, cơng ty cần hiểu rõ khó khăn, thuận lợi nhƣ tình hình tài cơng ty Để hiểu đƣợc, cơng ty cần phải có nhìn tổng qt tồn cơng ty từ khứ đến dự trù cho tƣơng lai Phân tích tình hình tài khơng cung cấp thông tin quan trọng cho công ty tài mà cịn giúp cơng ty hiểu rõ đƣợc tình hình kinh doanh cách đắn, xác nắm rõ đƣợc mức độ ảnh hƣởng yếu tố đến trình sản xuất, kinh doanh công ty giúp cho công ty đƣa đƣợc giải pháp hiệu quả, định mang tính xác nhằm nâng cao hiệu hoạt động nhƣ tình hình tài doanh nghiệp Báo cáo tài sở cần thiết chủ yếu dùng để phân tích tình hình tài cơng ty báo cáo tài phản ánh cách tổng qt tình hình tài tài sản, nguồn vốn nhƣ kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Tuy nhiên, thông tin mà báo cáo tài cung cấp chƣa đủ ngƣời quan tâm khơng thể hiểu rõ tình hình tài cơng ty, rủi ro, triển vọng xu hƣớng phát triển công ty Phân tích báo cáo tài giúp cho ngƣời quan tâm đến cơng ty hiểu đƣợc tồn cảnh tình hình tài cơng ty giúp cho nhà quản lý thấy đƣợc ƣu nhƣợc điểm nhƣ nguyên nhân để định hƣớng đƣợc hoạt động kinh doanh công ty cách đắn tƣơng lai Hiểu rõ đƣợc tầm quan trọng thiết thực việc phân tích báo cáo tài doanh nghiệp, tác giả chọn đề tài “Phân tích báo cáo tài cơng ty TNHH Dƣợc Phẩm Thiết Bị Y Khoa Thiên An” để hoàn thành báo cáo Trang an Mục tiêu nghiên cứu Giúp cơng ty dự đốn đƣợc tình hình tài cơng ty tƣơng lai đƣa biện pháp hợp lý Sau đánh giá phân tích tình hình tài công ty làm sở để đƣa số nhận xét kiến nghị nhằm hồn thiện tình hình tài cơng ty Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu: Các thông tin tài cơng ty TNHH Dƣợc Phẩm Thiết Bị Y Khoa Thiên An Báo cáo tài năm 2013, 2014 2015 3.2 Phạm vi nghiên cứu: − Về không gian: Đề tài giới hạn phạm vi hoạt động kinh doanh công ty TNHH Dƣợc Phẩm Thiết Bị Y Khoa Thiên An thông qua số liệu thống kê Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2013, 2014, 2015 − Về thời gian: Đề tài nghiên cứu số liệu Công ty từ ngày 31/12/2013 đến ngày 31/12/2015 Phƣơng pháp nghiên cứu − Phương pháp thu thập số liệu: Phỏng vấn trực tiếp ngƣời liên quan, tự tính tốn số liệu dựa số liệu có Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Cơng ty, tìm hiểu thơng tin qua mạng Internet − Phương pháp xử lý thông tin: Đề tài sử dụng máy tính cơng thức tính tốn (Cộng, trừ, nhân, chia, ) chƣơng trình Excel để xử lý số liệu − Phương pháp phân tích số liệu: Đề tài tính tốn tiến hành phân tích số liệu cụ thể theo phƣơng pháp phân tích theo chiều ngang, phân tích theo chiều dọc phân tích theo xu hƣớng − Phương pháp so sánh: Đề tài thực so sánh số năm với số năm trƣớc để thấy xu hƣớng thay đổi tài mức độ phấn đấu Cơng ty − Phân tích tỷ số tài chính: Đề tài tiến hành việc tính tốn phân tích tỷ số tài để so sánh đƣợc mặt khác Báo cáo tài chính, thấy đƣợc chất thay đổi Báo cáo tài tìm xu hƣớng phát triển Công ty Trang an PHỤ LỤC 01 Mẫu số B 01 – DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 trưởng BTC CÔNG TY TNHH DƯỢC PHẨM VÀ Y KHOA THIÊN AN 54/26 Đường 281 Lý Thường Kiệt, Phường 15, Quận 11, TP.HCM Mã số thuế : 0304360773 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Đơn vị tính : Đồng TÀI SẢN MÃ SỐ NĂM 2013 NĂM 2014 NĂM 2015 A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+120+130+140+150) 100 25.910.148.222 24.323.028.298 48.586.170.586 I Tiền khoản tương đương tiền 110 995.918.424 1.057.010.489 2.787.629.439 Tiền 111 - - - Các khoản tương đương tiền 112 - - - II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 - - - Đầu tư ngắn hạn 121 - - - Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn (*) 129 - - - III Các khoản phải thu 130 10.673.366.259 5.125.837.867 16.678.714.559 Phải thu khách hàng 131 9.725.701.463 4.677.452.432 10.760.745.947 Trả trước cho người bán 132 947.664.796 447.985.455 5.916.094.540 Phải thu nội ngắn hạn 133 - - - Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây 134 dựng - - - Các khoản phải thu khác 135 - 399.980 1.874.072 Dự phòng khoản phải thu khó địi(*) 139 - - - IV Hàng tồn kho 140 13.464.582.527 17.483.185.128 28.057.638.486 Hàng tồn kho 141 13.464.582.527 17.483.185.128 28.057.638.486 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 - - - V Tài sản ngắn hạn khác 150 776.281.012 656.994.814 1.062.188.102 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 396.486.168 418.261.036 852.376.527 Thuế GTGT khấu trừ 152 183.534.448 104.743.058 108.858.278 Các khoản thuế phải thu nhà nước 154 - - - Tài sản ngắn hạn khác 158 196.260.396 133.990.720 100.953.297 200 - - - I Các khoản phải thu dài hạn 210 - - - Phải thu dài hạn khách hàng 211 - - - Phải thu nội dài hạn 212 - - - Phải thu dài hạn khác 218 - - - Dự phịng phải thu khó địi (*) 219 - - - II Tài sản cố định 220 - - - B TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210+220+240+250+260) Trang C an TÀI SẢN MÃ SỐ NĂM 2013 NĂM 2014 NĂM 2015 Tài sản cố định hữu hình 221 - - - - Nguyên giá 222 - - - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 - - - Tài sản cố định thuê tài 224 - - - - Nguyên giá 225 - - - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 - - - Tài sản cố định vô hình 227 - - - - Nguyên giá 228 - - - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 - - - Chi phí xây dựng dở dang 230 - - - III Bất động sản đầu tư 240 - - - - Nguyên giá 241 - - - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 - - - IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 - - - Đầu tư vào công ty 251 - - - Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 - - - Đầu tư dài hạn khác 258 - - - Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư dài hạn (*) 259 - - - V Tài sản dài hạn khác 260 - - - Chi phí trả trước dài hạn 261 - - - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 - - - Tài sản dài hạn khác 268 - - - TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100+200) 270 25.910.148.222 24.323.028.298 48.586.170.586 NGUỒN VỐN MÃ SỐ NĂM 2013 NĂM 2014 NĂM 2015 A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310+330) 300 23.890.666.269 22.162.544.994 46.480.826.270 I Nợ ngắn hạn 310 23.890.666.269 22.162.544.994 46.480.826.270 Vay nợ ngắn hạn 311 19.031.753.198 9.862.132.460 17.731.366.031 Phải trả người bán 312 4.804.990.028 12.127.117.424 17.019.941.421 Người mua trả tiền trước 313 - 159.970.018 691.518.818 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 51.118.000 11.457.000 - Phải trả công nhân viên người lao động 315 - - - Chi phí phải trả 316 - - - Phải trả nội 317 - - - Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây 318 dựng - - - Các khoản phải trả, phải nộp khác 319 2.805.043 1.868.092 11.038.000.000 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 - - Trang C an TÀI SẢN MÃ SỐ NĂM 2013 NĂM 2014 NĂM 2015 II Nợ dài hạn 330 - - - Phải trả dài hạn người bán 331 - - - Phải trả dài hạn nội 332 - - - Phải trả dài hạn khác 333 - - - Vay nợ dài hạn 334 - - - Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 - - - 400 2.019.481.953 2.160.483.304 2.105.344.316 I Vốn chủ sở hữu 410 2.019.481.953 2.160.483.304 2.105.344.316 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 2.000.000.000 2.000.000.000 2.000.000.000 Thặng dư vốn cổ phần 412 - - - Vốn khác chủ sở hữu 413 - - - Cổ phiếu ngân quỹ (*) 414 - - - Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 - - - Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 - - - Quỹ đầu tư phát triển 417 - - - Quỹ dự phịng tài 418 - - - Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 - - - Lợi nhuận chưa phân phối 420 19.481.953 160.483.304 105.344.316 10.Nguồn vốn đấu tư xây dựng 421 - - - II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 - - - Quỹ khen thưởng phúc lợi 431 - - - Nguồn kinh phí 432 - - - Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 - - - TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440= 300+400) 440 25.910.148.222 24.323.028.298 48.586.170.586 B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410+430) (Nguồn: BCTC năm 2013, 2014, 2015 Công ty) Trang C an PHỤ LỤC 02 Mẫu số B 01 – DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 trưởng BTC CÔNG TY TNHH DƯỢC PHẨM VÀ Y KHOA THIÊN AN 54/26 Đường 281 Lý Thường Kiệt, Phường 15, Quận 11, TP.HCM Mã số thuế : 0304360773 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH MÃ THUYẾT SỐ MINH NĂM 2013 NĂM 2014 NĂM 2015 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 23.437.315.790 26.845.345.936 27.155.703.396 Các khoản giảm trừ 02 - 93.089.464 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) 10 23.437.315.790 26.752.256.472 27.155.703.396 Giá vốn hàng bán 11 21.186.669.881 25.130.202.851 25.095.744.884 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 2.250.645.915 1.622.053.621 2.059.958.512 Doanh thu hoạt động tài 21 VI.26 94.193.159 31.565.381 31.521.613 Chi phí hoạt động tài 22 VI.28 883.821.452 149.002.010 955.322.275 883.821.452 149.002.010 955.322.275 - - 1.873.957.536 1.119.717.988 CHỈ TIÊU VI.25 VI.27 - Trong lãi vay 23 Chi phí bán hàng 24 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 1.400.768.642 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30=20+(21-22)-(24+25)} 30 60.248.980 (369.340.544) 11 Thu nhập khác 31 15.683.808 730.197.110 50.000 12 Chi phí khác 32 11.120.240 2.713.883 - 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 4.557.562 727.483.227 50.000 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 64.806.542 358.142.683 16.489.862 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 VI.30 192.273.562 - 3.627.770 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 VI.30 176.071.920 - - 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51) 60 16.201.036 358.142.683 12.862.092 18.Lãi cổ phiếu 70 - - - 16.439.862 (Nguồn: BCTC năm 2013, 2014, 2015 Công ty) Trang D an PHỤ LỤC 03 TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN NĂM 2013 NĂM 2014 NĂM 2015 CHÊNH LỆCH 2013 - 2014 2014 - 2015 Đồng % Đồng % (5)=(2)-(1) (6)=(5)/(1) (7)=(3)-(2) (8)=(7)/(2) 25.910.148.222 24.323.028.298 48.586.170.586 995.918.424 1.057.010.489 2.787.629.439 61.092.065 - - - - 10.673.366.259 5.125.837.867 16.678.714.559 (5.547.528.392) (51,98) 11.552.876.692 225,39 9.725.701.463 4.677.452.432 10.760.745.947 (5.048.249.031) (51,91) 6.083.293.515 130,06 Trả trước cho người bán 947.664.796 447.985.455 5.916.094.540 (499.679.341) (52,73) 5.468.109.085 1.220,60 Các khoản phải thu khác - 399.980 1.874.072 399.980 1.474.092 368,54 IV Hàng tồn kho 13.464.582.527 17.483.185.128 28.057.638.486 4.018.602.601 29,85 10.574.453.358 60,48 Hàng tồn kho 13.464.582.527 17.483.185.128 28.057.638.486 4.018.602.601 29,85 10.574.453.358 60,48 - - - - 776.281.012 656.994.814 1.062.188.102 - - - - - I Các khoản phải thu dài hạn - - - - - II Tài sản cố định - - - - - - - Tài sản cố định hữu hình - - - - - - - - Nguyên giá - - - - - - - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) - - - - - - - III Bất động sản đầu tư - - - - - - - IV Các khoản đầu tư tài dài hạn - - - - - - - V Tài sản dài hạn khác - - - - - - - Chi phí trả trước dài hạn - - - - - - - 25.910.148.222 24.323.028.298 48.586.170.586 I Tiền khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN TỔNG CỘNG TÀI SẢN (1.587.119.924) (119.286.198) (1.587.119.924) (6,13) 24.263.142.288 99,75 6,13 1.730.618.950 163,73 - - (15,37) (6,13) 405.193.288 24.263.142.288 61,67 99,75 Bảng 3.1: Bảng thể tình hình biến động tài sản (Nguồn: BCTC Công ty tính tốn tác giả) Trang E an PHỤC LỤC 04 NỘI DUNG NĂM 2013 NĂM 2014 NĂM 2015 Tài sản ngắn hạn 25.910.148.222 24.323.028.298 48.586.170.586 Tổng tài sản 25.910.148.222 24.323.028.298 48.586.170.586 Tỷ trọng 100,00% 100,00% 100,00% CHÊNH LỆCH 2013 - 2014 2014 - 2015 % % (6,13) 99,75 (6,13) 99,75 - - Bảng 3.2: Bảng thể tình hình biến động tài sản ngắn hạn Trang F an PHỤC LỤC 05 CHỈ TIÊU NĂM 2013 NĂM 2014 NĂM 2015 Giá trị khoản mục/Giá trị TSNH NĂM 2013 NĂM 2014 NĂM 2015 25.910.148.222 24.323.028.298 48.586.170.586 100,00% 100,00% 100,00% 995.918.424 1.057.010.489 2.787.629.439 3,84% 4,35% 5,74% Các khoản phải thu 10.673.366.259 5.125.837.867 16.678.714.559 41,19% 21,07% 34,33% Phải thu khách hàng 9.725.701.463 4.677.452.432 10.760.745.947 37,54% 19,23% 22,15% 947.664.796 447.985.455 5.916.094.540 3,66% 1,84% 12,18% 13.464.582.527 17.483.185.128 28.057.638.486 51,97% 71,88% 57,75% Tài sản ngắn hạn khác 776.281.012 656.994.814 1.062.188.102 3,00% 2,70% 2,19% Thuế GTGT khấu trừ 396.486.168 418.261.036 852.376.527 1,53% 1,72% 1,75% TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền khoản tương đương tiền Trả trước cho người bán Hàng tồn kho Bảng 3.3: Bảng thể cấu tài sản ngắn hạn (Nguồn: BCTC Cơng ty tính tốn tác giả) Trang G an PHỤ LỤC 06 NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ NĂM 2013 NĂM 2014 NĂM 2015 CHÊNH LỆCH 2013 - 2014 2014 - 2015 Đồng % Đồng % (5)=(2)-(1) (6)=(5)/(1) (7)=(3)-(2) (8)=(7)/(2) 23.890.666.269 22.162.544.994 46.480.826.270 (1.728.121.275) (7,23) 24.318.281.276 109,73 I Nợ ngắn hạn 23.890.666.269 22.162.544.994 46.480.826.270 (1.728.121.275) (7,23) 24.318.281.276 109,73 Vay nợ ngắn hạn 19.031.753.198 9.862.132.460 17.731.366.031 (9.169.620.738) (48,18) 7.869.233.571 79,79 4.804.990.028 12.127.117.424 17.019.941.421 7.322.127.396 152,39 4.892.823.997 40,35 - 159.970.018 691.518.818 159.970.018 - 531.548.800 332,28 51.118.000 11.457.000 - (39.661.000) (77,59) (11.457.000) (100,00) II Nợ dài hạn - - - - - Vay nợ dài hạn - - - - - 2.019.481.953 2.160.483.304 2.105.344.316 141.001.351 6,98 (55.138.988) (2,55) I Vốn chủ sở hữu 2.019.481.953 2.160.483.304 2.105.344.316 141.001.351 6,98 (55.138.988) (2,55) Vốn đầu tư chủ sở hữu 2.000.000.000 2.000.000.000 2.000.000.000 - Lợi nhuận chưa phân phối 19.481.953 160.483.304 105.344.316 141.001.351 - - - - 25.910.148.222 24.323.028.298 48.586.170.586 Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU II Nguồn kinh phí quỹ khác TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (1.587.119.924) 723,75 (55.138.988) (34,36) (6,13) 24.263.142.288 99,75 Bảng 3.4: Bảng thể tình hình biến động nguồn vốn Trang H an PHỤ LỤC 07 NĂM 2013 Đồng NĂM 2014 Đồng NĂM 2015 Đồng 23.890.666.269 22.162.544.994 46.480.826.270 Nợ ngắn hạn 23.890.666.269 22.162.544.994 46.480.826.270 Vay nợ ngắn hạn 19.031.753.198 9.862.132.460 17.731.366.031 Phải trả người bán 4.804.990.028 12.127.117.424 17.019.941.421 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 51.118.000 11.457.000 - Nợ dài hạn - - - 2.019.481.953 2.160.483.304 2.105.344.316 Vốn chủ sở hữu 2.019.481.953 2.160.483.304 2.105.344.316 Vốn đầu tư chủ sở hữu 10 2.000.000.000 2.000.000.000 2.000.000.000 Lợi nhuận chưa phân phối 11 19.481.953 160.483.304 105.344.316 12 25.910.148.222 24.323.028.298 48.586.170.586 CHỈ TIÊU MÃ SỐ NỢ PHẢI TRẢ NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Nợ phải trả/Tổng nguồn vốn (1)/(12) 92,21% 91,12% 95,67% Nợ ngắn hạn/Nợ phải trả (2)/(1) 100,00% 100,00% 100,00% Vay nợ ngắn hạn/Nợ ngắn hạn (3)/(2) 79,66% 44,50% 38,15% Phải trả người bán/Nợ ngắn hạn (4)/2) 20,11% 54,72% 36,62% Thuế khoản phải nộp Nhà nước/Nợ ngắn hạn (5)/(2) 0,21% 0,05% 0,00% Nợ dài hạn/Nợ phải trả (6)/(1) 0,00% 0,00% 0,00% Nguồn VCSH/Tổng nguồn vốn (8)/(12) 7,79% 8,88% 4,33% Vốn đầu tư chủ sở hữu/VCSH (10)/(8) 99,04% 92,57% 95,00% Lợi nhuận chưa phân phối/VCSH (11)/(8) 0,96% 7,43% 5,00% Bảng 3.5: Bảng thể cấu nguồn vốn (Nguồn: BCTC Cơng ty tính tốn tác giả) Trang I an PHỤ LỤC CHÊNH LỆCH CHỈ TIÊU NĂM 2013 NĂM 2014 2013 - 2014 NĂM 2015 Đồng 2014 - 2015 Đồng % % Tổng doanh thu 23.547.192.757 27.514.018.963 27.187.275.009 3.966.826.206 16,85% (326.743.954) -1,19% Tổng chi phí 23.482.380.215 27.155.876.280 27.170.785.147 3.673.496.065 15,64% 14.908.867 0,05% 16.201.036 358.142.683 12.862.092 341.941.647 2110,62% LNKT sau thuế LNST/TDT LNST/TCP 0,07% 0,07% 1,30% 1,32% (345.280.591) -96,41% 0,05% 0,05% Bảng 3.9: Bảng thể biến động tổng doanh thu, tổng chi phí lợi nhuận sau thuế (Nguồn: BCTC Cơng ty tính toán tác giả) Trang J an PHỤ LỤC CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ NĂM 2013 NĂM 2014 NĂM 2015 CHÊNH LỆCH 2014 - 2015 2013 - 2014 Đồng % Đồng % (5)=(2)-(1) (6)=(5)/(1) (7)=(3)-(2) (8)=(7)/(2) 23.437.315.790 26.845.345.936 27.155.703.396 3.408.030.146 - 93.089.464 - 93.089.464 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 23.437.315.790 26.752.256.472 27.155.703.396 3.314.940.682 14,14 403.446.924 1,51 Giá vốn hàng bán 21.186.669.881 25.130.202.851 25.095.744.884 3.943.532.970 18,61 (34.457.967) (0,14) 2.250.645.915 1.622.053.621 2.059.958.512 (628.592.294) (27,93) 437.904.891 27,00 94.193.159 31.565.381 31.521.613 (62.627.778) (66,49) 883.821.452 149.002.010 955.322.275 (734.819.442) (83,14) 806.320.265 541,15 883.821.452 149.002.010 955.322.275 (734.819.442) (83,14) 806.320.265 541,15 - - - 1.873.957.536 1.119.717.988 473.188.894 33,78 (754.239.548) (40,25) (429.589.524) (713,02) 385.780.406 (104,45) (730.147.110) (99,99) (2.713.883) (100,00) Các khoản giảm trừ Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí hoạt động tài - Trong lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.400.768.642 14,54 310.357.460 1,16 (93.089.464) (43.768) (0,14) - 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 60.248.980 (369.340.544) 11 Thu nhập khác 15.683.808 730.197.110 50.000 12 Chi phí khác 11.120.240 2.713.883 - 4.557.562 727.483.227 50.000 722.925.665 15.862,11 (727.433.227) (99,99) 64.806.542 358.142.683 16.489.862 293.336.141 452,63 (341.652.821) (95,40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 192.273.562 - 3.627.770 (192.273.562) 3.627.770 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 176.071.920 - - (176.071.920) - 16.201.036 358.142.683 12.862.092 341.941.647 - - - - 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 18.Lãi cổ phiếu 16.439.862 714.513.302 (8.406.357) 4.555,74 (75,60) 2.110,62 (345.280.591) (96,41) - Bảng 3.10: Bảng thể tình hình biến động kết hoạt động kinh doanh (BCTC Công ty tính tốn tác giả) Trang K an PHỤ LỤC 10 NĂM 2013 CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ SỐ TIỀN (ĐỒNG) NĂM 2014 TỶ TRỌNG SỐ TIỀN (ĐỒNG) NĂM 2015 TỶ TRỌNG SỐ TIỀN (ĐỒNG) TỶ TRỌNG 23.437.315.790 100,00% 26.845.345.936 100,00% 27.155.703.396 100,00% - 0,00% 93.089.464 0,35% - 0,00% Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 23.437.315.790 100,00% 26.752.256.472 99,65% 27.155.703.396 100,00% Giá vốn hàng bán 21.186.669.881 90,40% 25.130.202.851 93,61% 25.095.744.884 92,41% 2.250.645.915 9,60% 1.622.053.621 6,04% 2.059.958.512 7,59% 94.193.159 0,40% 31.565.381 0,12% 31.521.613 0,116% 883.821.452 3,77% 149.002.010 0,56% 955.322.275 3,52% 883.821.452 3,77% 149.002.010 0,56% 955.322.275 3,52% 0,00% - 0,00% - 0,00% 1.400.768.642 5,98% 1.873.957.536 6,98% 1.119.717.988 4,12% 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 60.248.980 0,26% (369.340.544) -1,38% 16.439.862 0,06% 11 Thu nhập khác 15.683.808 0,07% 730.197.110 2,72% 50.000 0,00% 12 Chi phí khác 11.120.240 0,05% 2.713.883 0,01% - 0,00% 4.557.562 0,02% 727.483.227 2,71% 50.000 0,00% 64.806.542 0,28% 358.142.683 1,33% 16.489.862 0,06% 15 Chi phí thuế TNDN hành 192.273.562 0,82% - 0,00% 3.627.770 0,01% 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 176.071.920 0,75% - 0,00% - 0,00% 16.201.036 0,07% 358.142.683 1,33% 12.862.092 0,05% - 0,00% - 0,00% - 0,00% Các khoản giảm trừ Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí hoạt động tài - Trong lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 18.Lãi cổ phiếu Bảng 3.11: Bảng thể cấu doanh thu, chi phí lợi nhuận BCTC Cơng ty tính tốn tác giả Trang L an PHỤ LỤC 11 CHỈ TIÊU LN từ HĐKD NĂM 2013 60.248.980 Giá vốn hàng bán NĂM 2014 (369.340.544) NĂM 2015 16.439.862 21.186.669.881 25.130.202.851 25.095.744.884 Chi phí quản lý kinh doanh 1.400.768.642 1.873.957.536 1.119.717.988 LN từ HĐKD/GVHB 0,28 (1,47) 0,07 LN từ HĐKD/CPQLKD 4,30 (19,71) 1,47 Bảng 3.12: Bảng thể hiệu suất sử dụng chi phí (Nguồn: BCTC Cơng ty tính tốn tác giả) Chi phí quản lý kinh doanh = Chi phí bán hàng + Chi phí quản lý doanh nghiệp Trang M an PHỤ LỤC 12 Nguồn bảng tính Phụ lục 12 từ BCTC Cơng ty tính tốn tác giả CHỈ TIÊU NĂM 2013 NĂM 2014 NĂM 2015 Tài sản ngắn hạn 25.910.148.222 24.323.028.298 48.586.170.586 Nợ ngắn hạn 23.890.666.269 22.162.544.994 46.480.826.270 1,08 1,10 1,05 Tỷ số toán hành Bảng 3.14: Bảng tính tỷ số tốn hành CHỈ TIÊU NĂM 2013 Tiền NĂM 2014 NĂM 2015 995.918.424 1.057.010.489 2.787.629.439 Khoản phải thu ngắn hạn 10.673.366.259 5.125.837.867 16.678.714.559 Nợ ngắn hạn 23.890.666.269 22.162.544.994 46.480.826.270 0,49 0,28 0,42 Tỷ số toán nhanh Bảng 3.15: Bảng tính tỷ số tốn nhanh Trang N an S an K L 0 ... THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH DƢỢC PHẨM VÀ Y KHOA THIÊN AN 1.1 Giới thiệu chung cơng ty  Tên: CƠNG TY TNHH DƢỢC PHẨM VÀ Y KHOA THIÊN AN  Tên Công ty viết tắt tiếng Anh: THIEN AN PHAR CO.,LTD... tầm quan trọng thiết thực việc phân tích báo cáo tài doanh nghiệp, tác giả chọn đề tài ? ?Phân tích báo cáo tài cơng ty TNHH Dƣợc Phẩm Thiết Bị Y Khoa Thiên An? ?? để hoàn thành báo cáo Trang an Mục... dụng tài sản công ty vào hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu  Phân tích tình hình sử dụng địn b? ?y tài Đ? ?y phân tích khả sử dụng địn b? ?y tài cơng ty Qua phân tích số giúp tơi phân tích đánh giá