ĐẶT VẤN ĐỀ Hiện nay, cùng với sự phát triển mạnh mẽ của nền kinh tế, thị trường Dược phẩm tại Việt Nam tăng trưởng nhanh chóng với tổng giá trị tăng từ 2,7 tỉ USD trong năm 2015 lên đến 3,6 tỷ USD vào năm 2018, bình quân 17%/năm trong giai đoạn từ 2014 đến 2018. Việt Nam trở thành thị trường dược phẩm lớn thứ hai tại Đông Nam Á, là một trong 17 nước xếp vào nhóm có mức tăng trưởng ngành dược cao nhất [1]. Mặc dù chiếm tỷ trọng nhỏ so với quy mô của nền kinh tế nhưng với tốc độ tăng trưởng nhanh, mức độ hội nhập kinh tế lớn, ngành Dược mang tiềm năng một ngành kinh tế năng động phát triển đóng góp vào tốc độ tăng trưởng chung của đất nước. Như vậy, ngành Dược phải phát triển để đáp ứng cả yêu cầu về phương diện đảm bảo thực hiện mục tiêu CSSK của hệ thống y tế đồng thời đáp ứng yêu cầu tăng trưởng phát triển của một lĩnh vực kinh tế đặc thù giàu tiềm năng. Với sự phát triển và cạnh tranh của của ngành Dược trong và ngoài nước, doanh nghiệp Dược đứng trước cơ hội to lớn để hội nhập và phát triển đồng thời việc cạnh tranh cũng khốc liệt hơn. Để có thể đứng vững trên thị trường, các doanh nghiệp phải không ngừng nắm bắt nhu cầu của người tiêu dùng, nâng cao chất lượng sản phẩm, nâng cao uy tín… hướng tới mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận. Lúc này và là cơ sở đảm bảo hoạt động cho mỗi doanh nghiệp trong mọi thời kỳ phát triển. Do đó, việc phân tích kết quả kinh doanh của doanh nghiệp là vấn đề cần thiết thực hiện. Kết quả phân tích giúp cho doanh nghiệp nắm bắt được tình hình hoạt động của mình, xác định được chiến lược cho tương lai cũng như khắc phục được những thiếu sót. Công ty TNHH Dược phẩm Tâm Đức Hà Nội là công ty thuộc nhóm doanh nghiệp Dược tư nhân được thành lập từ năm 2015, có chức năng kinh doanh thuốc, dược phẩm bảo vệ sức khỏe và thiết bị y tế phục vụ cho phòng và chữa bệnh của người dân. Sau nhiều năm hoạt động kinh doanh và định hướng phát triển, công ty Tâm Đức Hà Nội đã đạt được một số thành tựu và có được thị trường phát triển nhất định trong ngành Dược. Việc phân tích hoạt động kinh doanh của công ty sẽ giúp các nhà lãnh đạo đánh giá bao quát và đầy đủ những diễn biến và kết quả hoạt động kinh doanh, đồng thời cung cấp thông tin hữu ích giúp lãnh đạo công ty nhìn nhận chính xác vấn đề và đưa ra đường lối thích hợp cho sự phát triển của công ty. Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề, tôi đã thực hiện đề tài "Phân tích hoạt động kinh doanh công ty TNHH Dược phẩm Tâm Đức Hà Nội năm 2020" với mục tiêu: 1. Mô tả cơ cấu danh mục hàng kinh doanh của công ty TNHH Dược phẩm Tâm Đức Hà Nội năm 2020, 2. Phân tích được một số kết quả kinh doanh của công ty TNHH Dược phẩm Tâm Đức Hà Nội năm 2020. Từ đó đưa ra một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Dược phẩm Tâm Đức Hà Nội trong thời gian tới.
TỔNG QUAN
Tổng quan phân tích hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp
1.1.1 Khái niệm của phân tích hoạt động kinh doanh
Hoạt động kinh doanh là quá trình tạo ra doanh thu và lợi nhuận cho doanh nghiệp, nhằm mục đích kiếm lời Các doanh nghiệp, bất kể loại hình hay hình thức sở hữu, đều tham gia vào các hoạt động kinh doanh trong nhiều lĩnh vực khác nhau.
Phân tích kinh doanh là quá trình nghiên cứu toàn diện hoạt động của một doanh nghiệp nhằm mục đích tối ưu hóa lợi nhuận Quá trình này bao gồm việc phân chia và tìm hiểu các yếu tố, hiện tượng trong mối quan hệ tương tác giữa các bộ phận của doanh nghiệp.
Phân tích hoạt động kinh doanh là quá trình chia nhỏ các hoạt động, hiện tượng và kết quả kinh doanh để hiểu rõ bản chất và xu hướng phát triển của chúng Qua các phương pháp liên hệ, so sánh và tổng hợp, phân tích giúp xác định yêu cầu thay đổi trong quy trình và chính sách kinh doanh Điều này không chỉ giúp nhận diện các vấn đề và cơ hội kinh doanh mà còn đưa ra các giải pháp khả thi nhằm đạt được mục tiêu kinh doanh.
1.1.2 Nhiệm vụ của phân tích hoạt động kinh doanh
Nhiệm vụ của phân tích hoạt động kinh doanh bao gồm:
Kiểm tra và đánh giá hoạt động kinh doanh thông qua các chỉ tiêu kinh tế đã xây dựng
Xác định nhân tố ảnh hưởng của các chỉ tiêu và nguyên nhân gây ra mức độ ảnh hưởng đó
Đề xuất các giải pháp nhằm khai thác tiềm năng và khắc phục những yếu kém trong quá trình hoạt động kinh doanh
Xây dựng phương án kinh doanh dựa trên mục tiêu đã xác định là rất quan trọng Việc kiểm tra và đánh giá chính xác sẽ giúp điều chỉnh kế hoạch một cách kịp thời và phù hợp, từ đó đưa ra các giải pháp hiệu quả cho tương lai.
Nhà phân tích hoạt động kinh doanh có nhiệm vụ xác định và giải quyết các vấn đề trong doanh nghiệp, từ đó thúc đẩy sự thay đổi trong quy trình kinh doanh, hệ thống công nghệ thông tin và cách thức tổ chức hoạt động Kết quả của quá trình phân tích này thường dẫn đến những thay đổi quan trọng cho tổ chức thông qua việc thực hiện các quy trình hoặc hoạt động mới nhằm giải quyết hiệu quả các vấn đề kinh doanh.
Phân tích hoạt động kinh doanh là yếu tố quan trọng không chỉ cho các nhà quản trị nội bộ mà còn cho các đối tượng bên ngoài doanh nghiệp Những đối tượng này, khi có ý định hợp tác, đầu tư hoặc cho vay, cần thông tin rõ ràng về hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh để đưa ra quyết định hợp lý.
1.1.3 Ý nghĩa của phân tích hoạt động kinh doanh
Trong bối cảnh kinh tế-xã hội phát triển nhanh chóng, thị trường dược phẩm ngày càng đa dạng với nhiều thành phần kinh tế, dẫn đến hoạt động kinh doanh trở nên phong phú và phức tạp hơn Để tối ưu hóa kết quả kinh doanh, các doanh nghiệp cần hiểu rõ các nhân tố ảnh hưởng và xu hướng tác động của chúng đến hiệu quả hoạt động Do đó, phân tích hoạt động kinh doanh là điều cần thiết để đạt được thành công.
Phân tích kinh doanh là quá trình hệ thống hóa các phương pháp đánh giá các chỉ tiêu kinh tế đã được thiết lập Các đối tượng thường xuyên sử dụng thông tin từ phân tích hoạt động kinh doanh bao gồm nhà quản lý, nhà đầu tư và các chuyên gia tài chính.
- Các nhà đầu tư vốn
- Các nhà tổ chức tín dụng, nhà cung cấp
- Các cơ quan chức năng của nhà nước
- Nhà quản trị doanh nghiệp
- Cán bộ công nhân viên doanh nghiệp
Phân tích hoạt động kinh doanh là công cụ quan trọng giúp kiểm tra và kiểm soát tài chính cũng như quản lý ở mọi cấp độ Qua phân tích, doanh nghiệp có thể hoàn thiện cơ chế tài chính, từ đó thúc đẩy hoạt động kinh doanh hiệu quả Điều này cho phép nhà quản trị xác định giá trị kinh tế, đánh giá điểm mạnh và yếu trong hoạt động của doanh nghiệp, và phát hiện các nguyên nhân ảnh hưởng đến quyết định quản lý Do đó, phân tích kinh doanh đóng vai trò thiết yếu trong việc đạt được kết quả và hiệu quả cao nhất cho các nhà quản trị trong môi trường kinh tế thị trường.
Hình 1.1 Ý nghĩa của phân tích hoạt động kinh doanh
Các chỉ tiêu thường dùng trong phân tích hoạt động kinh doanh
1.2.1 Các chỉ tiêu kinh tế trong phân tích hoạt động kinh doanh
Phân tích kinh doanh tập trung vào các kết quả kinh doanh thể hiện qua các chỉ tiêu kinh tế, chịu ảnh hưởng từ các nhân tố kinh tế khác nhau Các chỉ tiêu này rất phong phú và đa dạng, với nhiều tiêu thức phân chia khác nhau.
Theo tính chất của chỉ tiêu, bao gồm:
Chỉ tiêu số lượng phản ánh qui mô kết quả kinh doanh, bao gồm doanh thu bán hàng, vốn đầu tư, diện tích sản xuất và số lượng lao động Trong đó, doanh thu là chỉ tiêu quan trọng nhất, thể hiện hiệu quả hoạt động kinh doanh.
Phân tích hoạt động kinh doanh
Phát hiện khả năng tiềm tàng trong môi trường kinh doanh Đánh giá điểm mạnh, điểm yếu của doanh nghiệp
Công cụ cả tiến quản lý trong kinh doanh
Đối với các đối tác bên ngoài, việc hợp tác là cần thiết để giảm thiểu rủi ro trong kinh doanh Cần xây dựng chiến lược phù hợp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động, đồng thời phản ánh chính xác quá trình hoạt động của doanh nghiệp tại một thời điểm cụ thể.
Chỉ tiêu chất lượng là yếu tố quan trọng phản ánh hiệu quả kinh doanh, bao gồm giá thành sản phẩm, tỷ suất lợi nhuận, hiệu quả sử dụng tài sản và chi phí Những chỉ tiêu này giúp đánh giá mức độ hiệu quả trong việc sử dụng các yếu tố đầu vào.
Theo phương pháp tính toán trị số của chỉ tiêu, bao gồm:
Chỉ tiêu kinh tế thể hiện trị số tuyệt đối giúp đánh giá qui mô và kết quả sản xuất trong một thời gian và không gian cụ thể Ví dụ, doanh thu, giá trị sản lượng hàng hóa sản xuất và lượng lao động năm nay tăng so với năm trước, cho thấy sự phát triển và hiệu quả của hoạt động kinh tế.
Chỉ tiêu kinh tế là các trị số tương đối, thường được sử dụng để phân tích mối quan hệ giữa các bộ phận trong tổng thể nghiên cứu Chúng giúp xác định cơ cấu của các bộ phận, cũng như tốc độ tăng giảm của các chỉ tiêu, từ đó phản ánh xu hướng phát triển như hoàn thành kế hoạch, tăng trưởng lợi nhuận và doanh thu.
Chỉ tiêu kinh tế thể hiện trị số bình quân là một dạng đặc biệt của chỉ tiêu tuyệt đối, giúp phản ánh mức độ phổ biến của các hiện tượng nghiên cứu Ví dụ, nó có thể được sử dụng để đo lường năng suất bình quân của một lao động, thu nhập bình quân của một lao động, hoặc chi phí bình quân cho một sản phẩm.
Theo nội dung kinh tế của chỉ tiêu, bao gồm:
Chỉ tiêu phản ánh các điều kiện của quá trình sản xuất như số lượng công nhân, vốn đầu tư, số máy móc thiết bị.
Chỉ tiêu tài chính phản ánh kết quả hoạt động của doanh nghiệp, bao gồm lợi nhuận, tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE) và tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA).
Theo ý nghĩa thông tin của chỉ tiêu, bao gồm:
Chỉ tiêu phản ánh tại một thời điểm phân tích như các chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán.
Chỉ tiêu phản ánh một thời kỳ như chỉ tiêu thuộc báo cáo kết quả kinh doanh, như lợi nhuận, doanh thu.
1.2.2 Các chỉ tiêu thường dùng trong phân tích hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp
Cơ cấu danh mục nhóm hàng
Phân tích cơ cấu danh mục nhóm hàng là mục tiêu quan trọng trong việc tối ưu hóa hoạt động kinh doanh Qua việc xác định nhóm hàng có doanh thu lớn nhất, doanh nghiệp có thể xây dựng chiến lược sản xuất và mở rộng kinh doanh hiệu quả nhằm tối đa hóa lợi nhuận Đồng thời, phân tích này cũng giúp nhận diện sản phẩm bán chạy nhất và ít bán nhất, từ đó đưa ra các chiến lược thúc đẩy doanh số phù hợp.
Doanh thu là tổng giá trị lợi ích kinh tế mà doanh nghiệp thu được trong một kỳ kế toán, phát sinh từ các hoạt động sản xuất và kinh doanh thông thường, góp phần tăng vốn chủ sở hữu Đây là chỉ tiêu quan trọng phản ánh hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp tại thời điểm phân tích, từ đó giúp đưa ra các chiến lược phù hợp.
Doanh thu của doanh nghiệp bao gồm:
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: là tổng giá trị hàng hóa và sản phẩm, dịch vụ mà doanh nghiệp bán ra trong kỳ.
Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ là tổng doanh thu sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ như giảm giá, chiết khấu, hàng bán bị trả lại và các loại thuế liên quan.
Doanh thu hoạt động tài chính bao gồm tiền lãi, tiền bản quyền, tiền cổ tức, lợi nhuận và các khoản doanh thu khác từ hoạt động tài chính của doanh nghiệp.
Hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp liên quan chặt chẽ đến thị trường và các yếu tố chi phí đầu vào, đầu ra để tối đa hóa lợi nhuận Phân tích chi phí giúp doanh nghiệp nhận diện các hoạt động phát sinh chi phí và quản lý các khoản chi dựa trên hoạt động, từ đó lập kế hoạch kiểm soát và đưa ra quyết định cho tương lai.
Các chỉ tiêu trong phân tích chi phí của doanh nghiệp bao gồm:
Giá vốn hàng bán là tổng chi phí mà doanh nghiệp phải chi ra để sản xuất và tiêu thụ một sản phẩm cụ thể.
Chi phí bán hàng bao gồm tất cả các khoản chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa và dịch vụ, bao gồm tiền lương cùng các khoản phụ cấp phải trả cho nhân viên.
Vài nét về thị trường Dược ở Việt Nam và thực trạng kinh
1.3.1 Vài nét về thị trường Dược ở Việt Nam
Ngành công nghiệp dược phẩm tại Việt Nam đang trở thành một thị trường đầy hứa hẹn ở Châu Á, nhờ vào nhu cầu ngày càng cao từ sự gia tăng dân số, cải thiện thu nhập, và tốc độ đô thị hóa nhanh chóng Theo báo cáo của IQVIA, Việt Nam hiện nằm trong số 17 quốc gia có ngành dược phát triển nhanh nhất thế giới.
Thị trường dược phẩm Việt Nam đã ghi nhận sự tăng trưởng mạnh mẽ, với giá trị đạt khoảng 10 tỉ USD vào năm 2020, tăng từ 5 tỉ USD vào năm 2015 Theo nghiên cứu của IBM, quy mô ngành dược Việt Nam dự kiến sẽ đạt 16,1 tỉ USD trong tương lai gần.
2026 Ngành này cũng có mức tăng trưởng 2%, đạt tốc độ tăng trưởng kép hàng năm là 6% trong giai đoạn 2018-2020 [33].
Thị trường thuốc đã có sự phát triển mạnh mẽ trong những năm gần đây, với sự gia tăng đáng kể về số lượng công ty dược phẩm trong và ngoài nước Sự đa dạng sản phẩm trên thị trường cũng được nâng cao nhờ vào sự tham gia của nhiều doanh nghiệp Đặc biệt, nhà nước đã triển khai nhiều cơ chế khuyến khích nhằm thúc đẩy sự phát triển của ngành dược phẩm nội địa Một trong những bước đi quan trọng là Quyết định 68 được Thủ tướng Chính phủ ban hành vào ngày 10/1/2014.
Chính phủ Việt Nam đã ban hành chiến lược quốc gia phát triển ngành Dược giai đoạn đến 2020, với mục tiêu ưu tiên phát triển ngành Dược nội địa Chiến lược này nhằm tăng tỷ lệ thuốc sản xuất trong nước từ gần 50% hiện tại lên 80% vào năm 2020.
Luật Dược số 105/2016/QH13, có hiệu lực từ ngày 1/1/2017, quy định rằng thuốc nhập khẩu sẽ không được chào thầu nếu thuốc sản xuất trong nước đáp ứng đầy đủ yêu cầu về điều trị, giá cả và khả năng cung cấp Điều này mở ra cơ hội cho các doanh nghiệp dược phẩm, đặc biệt là những doanh nghiệp sở hữu nhà máy sản xuất đạt tiêu chuẩn EU-GMP và PIC/S, nhằm phát triển và nâng cao chất lượng thuốc nội địa.
Thông tư số 03/2019/TT-BYT quy định rằng trong hồ sơ mời thầu, các nhà thầu không được chào thầu thuốc nhập khẩu thuộc danh mục sản xuất trong nước đáp ứng yêu cầu điều trị, giá thuốc và khả năng cung cấp do Bộ Y tế công bố Theo Cục Quản lý Dược, tính đến tháng 4 năm 2017, có 447 thuốc biệt dược gốc đã hết hạn bảo hộ độc quyền, điều này tạo cơ hội tích cực cho các công ty sản xuất trong nước.
1.3.2 Thực trạng kinh doanh của một số doanh nghiệp dược phẩm trong nước
1.3.2.1 Doanh số bán hàng của công ty theo cơ cấu nhóm hàng
Bảng 1.2 Chủng loại trong danh mục hàng hóa của một số doanh nghiệp dược trong nước
CT Phương Thảo 2019 CT Ngọc Thu 2018
Doanh thu Tỷ lệ % Doanh thu Tỷ lệ %
Nhóm thuốc tân dược là mặt hàng chủ đạo, đóng góp 63% doanh thu cho Công ty CPDP Phương Thảo năm 2019 Tiếp theo là nhóm thực phẩm chức năng, vật tư y tế và sinh phẩm y tế Trong số các loại thuốc, nhóm thuốc điều trị ký sinh trùng và chống nhiễm khuẩn có số lượng sản phẩm lớn nhất với 116 mặt hàng, chiếm 19,1% tổng số mặt hàng thuốc kinh doanh Ngược lại, nhóm thuốc chống dị ứng và dùng trong trường hợp quá mẫn có số lượng ít nhất với chỉ 12 sản phẩm, chiếm 2% tổng số mặt hàng.
Nghiên cứu tại công ty Ngọc Thu năm 2018 cho thấy doanh thu từ thuốc tân dược đạt 17.156,4 triệu đồng, chiếm 86,9% tổng doanh thu Trong số các loại thuốc, nhóm thuốc điều trị ký sinh trùng và chống nhiễm khuẩn có số lượng lớn nhất với 267 loại, chiếm 20,9% Đứng thứ hai là nhóm thuốc giảm đau, hạ sốt và chống viêm non-steroid với 240 loại, chiếm 18,8%.
1.3.2.2 Kết quả kinh doanh theo nhóm khách hàng
Bảng 1.3 Đối tượng khách hàng của một số doanh nghiệp dược trong nước
CT CP Hoàng Uyên năm 2019
Doanh thu Tỷ lệ % Doanh thu Tỷ lệ %
Kết quả năm 2018 tại Công ty Xuân Hòa cho thấy cơ cấu khách hàng chủ yếu là bán buôn cho các công ty phân phối, bệnh viện, nhà thuốc và quầy thuốc, trong đó bán cho các công ty phân phối chiếm 61,9% tổng doanh số, bán cho bệnh viện và nhà thuốc chiếm 24,2%, còn khách hàng bán lẻ chỉ chiếm 13,9%.
Kết quả năm 2019 tại Công ty Hoàng Uyên cho thấy, bệnh viện là nhóm khách hàng chủ yếu, chiếm 60% tổng doanh thu Tiếp theo, nhóm công ty phân phối đóng góp 24%, trong khi nhóm khách hàng bán lẻ, bao gồm nhà thuốc và quầy thuốc, chiếm 16%.
1.3.2.3 Kết quả kinh doanh của một số doanh nghiệp dược trong nước theo một số chỉ tiêu
Bảng 1.4 Doanh thu của một số doanh nghiệp dược trong nước
CT Hoàng Uyên 2019 Doanh thu thuần về bán hàng
Kết quả phân tích tại Công ty TNHH Phương Thảo năm 2019 cho thấy doanh thu thuần từ bán hàng chiếm tới 99,9% tổng doanh thu, trong khi doanh thu từ hoạt động tài chính và doanh thu khác chỉ chiếm 0,14% [8] Tương tự, Công ty CP Hoàng Uyên cũng ghi nhận toàn bộ doanh thu từ doanh thu thuần bán hàng trong năm 2019 [16] Tại Công ty TNHH DP Trường Sinh, tổng doanh thu năm 2018 đạt 32,77 tỷ đồng, trong đó doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm 99,95% với 32,76 tỷ đồng, còn doanh thu hoạt động tài chính chỉ là 16,74 triệu đồng, tương đương 0,05% tổng doanh thu [17].
Bảng 1.5 Chi phí của một số doanh nghiệp dược trong nước
Chỉ tiêu CT Xuân Hòa 2018 CTCP Eximphar năm 2018
Kết quả phân tích năm 2018 tại Công ty TNHH dược phẩm Xuân Hòa cho thấy tổng chi phí đạt 3.867 tỷ đồng, chiếm 3% tổng doanh thu Đặc biệt, chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí bán hàng đều giảm so với năm 2017.
Kết quả phân tích tại Công ty cổ phần Dược và TBYT Eximphar năm
Năm 2018, giá vốn hàng bán chiếm tỷ lệ lớn nhất, lên đến 83,6% tổng chi phí Chi phí bán hàng đứng thứ hai với 9,94%, trong khi chi phí quản lý doanh nghiệp (QLDN) chiếm 6,46% tổng chi phí Ngoài ra, không có phát sinh thêm chi phí nào khác.
Bảng 1.6 Hệ số thanh toán của một số doanh nghiệp dược trong nước
Hệ số khả năng thanh toán
CT Hoàng Uyên năm 2019 CT Xuân Hòa 2018
Theo phân tích năm 2019 tại Công ty CP Hoàng Uyên, hệ số thanh toán tổng quát đạt 2,1, cho thấy vốn chủ sở hữu cao hơn nợ phải trả Tuy nhiên, hệ số thanh toán ngắn hạn chỉ đạt 1,1, chưa đảm bảo mức an toàn Đặc biệt, hệ số thanh toán nhanh ở cuối kỳ chỉ đạt 0,92.
Phân tích tài chính tại Công ty TNHH dược phẩm Xuân Hòa năm 2018 cho thấy các chỉ số thanh toán đều giảm so với năm 2017 Mặc dù các hệ số thanh toán đều lớn hơn 1, nhưng chỉ số thanh toán nhanh lại ở mức 0,98, cho thấy sự cần thiết phải cải thiện khả năng thanh toán của công ty.
Lợi nhuận và tỷ suất lợi nhuận
Bảng 1.7 Lợi nhuận của một số doanh nghiệp dược trong nước
Chỉ tiêu CTCP DP TV.Pharm năm 2017
Theo kết quả phân tích tại Công ty CPDP TV.Pharma năm 2017 cho thấy lợi nhuận và tỷ suất lợi nhuận đều có sự tăng trưởng so với năm 2016.
Cụ thể, lợi nhuận thuần đạt 43,5 tỷ đồng, tăng 9,7%; chỉ số ROA tăng 2,1%; chỉ số ROE tăng 3,1% và chỉ số ROS tăng 2,4% [11].
Vài nét về công ty công ty TNHH Dược phẩm Tâm Đức Hà Nội
Công ty TNHH Dược phẩm Tâm Đức, có trụ sở tại số 76, ngõ 2, đường Lai Xá, thôn Lai Xá, xã Kim Chung, huyện Hoài Đức, Thành phố Hà Nội, chuyên cung cấp các sản phẩm dược phẩm chất lượng.
Công ty TNHH Dược phẩm Tâm Đức Hà Nội chuyên kinh doanh dược phẩm, hoạt động theo nguyên tắc hoạch toán thu chi và đảm bảo lợi nhuận Để tồn tại và phát triển trong nền kinh tế thị trường, công ty đã chủ trương đa dạng hóa sản phẩm từ khi thành lập, nhanh chóng hòa nhập vào nền kinh tế.
Qua nhiều năm hoạt động, công ty TNHH dược phẩm Tâm Đức Hà Nội đã khẳng định được vị thế trên thị trường.
Trong nền kinh tế thị trường tự do cạnh tranh, tổ chức kinh doanh đóng vai trò quan trọng trong ngành y tế Kinh doanh dược phẩm, dược liệu, vật tư y tế và các sản phẩm khác phục vụ cho công tác phòng ngừa và điều trị bệnh là những lĩnh vực thiết yếu Các doanh nghiệp cần nắm bắt xu hướng thị trường và đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của người tiêu dùng để phát triển bền vững.
Chúng tôi cung cấp cho người tiêu dùng các sản phẩm đông dược và tân dược, cùng với những sản phẩm bảo vệ sức khỏe chất lượng cao, nhằm đảm bảo mục tiêu sức khỏe tối ưu cho mọi khách hàng.
Xây dựng uy tín, hình ảnh của công ty trong tâm trí khách hàng.
Ban giám đốc công ty nhận định rằng tình hình kinh tế xã hội sẽ tiếp tục gặp nhiều khó khăn và phức tạp, đặc biệt là trong lĩnh vực thuốc với sự cạnh tranh khốc liệt Mặc dù vậy, công ty vẫn nỗ lực duy trì mức tăng trưởng và đảm bảo lợi nhuận, đồng thời thực hiện tốt các mục tiêu đã đề ra Công ty cũng đang xây dựng phương hướng hoạt động phù hợp với bối cảnh hiện tại.
Tính cấp thiết của đề tài
Hoạt động kinh doanh trong ngành Dược hiện nay đang phải đối mặt với sự cạnh tranh ngày càng khốc liệt khi thị trường mở rộng Để duy trì thị phần và vị thế, các doanh nghiệp Dược cần liên tục cải tiến và nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Kể từ khi thành lập, Công ty TNHH Dược phẩm Tâm Đức Hà Nội chưa đạt được sự đột phá lớn về quy mô tổ chức và hoạt động kinh doanh Đánh giá chính xác tình hình hoạt động sẽ giúp công ty đưa ra quyết định kinh tế hợp lý, xác định phương hướng đúng đắn, và quản lý hiệu quả nguồn vốn, nhân lực và vật lực Việc nắm rõ nguyên nhân và các yếu tố ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh là cần thiết, và điều này được thực hiện thông qua phân tích hoạt động kinh doanh Do đó, phân tích hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Dược phẩm Tâm Đức là rất quan trọng để đạt được kết quả cao.
ĐỐI TƯỢNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
Đối tượng, thời gian và địa điểm nghiên cứu
Danh mục sản phẩm của công ty TNHH Dược phẩm Tâm Đức Hà Nội năm 2020
Báo cáo tài chính của công ty TNHH Dược phẩm Tâm Đức Hà Nội năm 2020
2.1.3 Địa điểm làm đề tài
Công ty TNHH Dược phẩm Tâm Đức Hà Nội
Phương pháp nghiên cứu
Phương pháp sử dụng trong nghiên cứu là phương pháp mô tả hồi cứu.
Phân tích hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Dược phẩm
Tâm Đức Hà Nội năm 2020
Mô tả cơ cấu nhóm hàng của Công ty
Tâm Đức Hà Nội năm
Phân tích kết quả kinh doanh của Công ty TNHH Dược phẩm Tâm Đức Hà Nội năm
Cơ cấu danh mục theo loại hàng hóa
Cơ cấu danh mục theo tác dụng dược lý
Cơ cấu hàng hóa theo dạng bào chế
Cơ cấu danh mục theo nguồn gốc
Cơ cấu danh mục theo đối tượng khách hàng
Cơ cấu doanh thu theo khu vực
Doanh thu Chi phí Nguồn vốn và tài sản Lợi nhuận và tỷ suất lợi nhuận Năng suất lao động và thu nhập bình quân của CBNV
Kết luận và kiến nghị
Các biến số nghiên cứu
Mục tiêu 1: Mô tả cơ cấu nhóm hàng của Công ty TNHH Dược phẩm Tâm Đức Hà Nội năm 2020
Bảng 2.1 Các biến số nghiên cứu cho mục tiêu 1
TT Tên biến số Định nghĩa/ giải thích Phân loại
Cách thu thập số liệu
1 Cơ cấu hàng hóa theo chủng loại
- Là số mặt hàng được phân nhóm thuốc, VTYT, TPCN Định nghĩa thuốc theo Luật Dược số 205/2016/QH13; VTYT theo danh mục trong thông tư 04/2017/TT-BYT,
Mỹ phẩm theo thông tư 06/2011/TT- BYT
Sử dụng tài liệu sẵn có
2 Cơ cấu hàng hóa theo tác dụng dược lý
- Là số mặt hàng được phân loại theo tác dụng dược lý tại thông tư 30/2018/
Sử dụng tài liệu sẵn có
3 Cơ cấu hàng hóa theo nguồn gốc hàng hóa
- Là số mặt hàng phân loại theo nguồn gốc hàng hóa bao gồm: sản xuất trong nước và nhập khẩu.
Sử dụng tài liệu sẵn có
4 Cơ cấu hàng hóa theo đường dùng
-Là số mặt hàng được phân loại theo đường sử dụng: đường uống, đường tiêm, nhỏ mắt, thuốc xịt mũi, họng
Sử dụng tài liệu sẵn có
5 Hàng hóa theo hình thức bán hàng
- Bán buôn: Bệnh viện, công ty Dược
- Bán lẻ: Nhà thuốc, quầy thuốc
Sử dụng tài liệu sẵn có
6 Khách hàng theo khu vực
-Khách hàng của Công ty được phân nhóm theo khu vực gồm: Hà Nội và các tỉnh, thành phố khác
Sử dụng tài liệu sẵn có
Mục tiêu 2: Phân tích kết quả kinh doanh của Công ty TNHH Dược phẩm Tâm Đức năm 2020 theo một số chỉ tiêu kinh tế
Bảng 2.2 Các biến số nghiên cứu cho mục tiêu 2
TT Tên biến số Định nghĩa/ giải thích Phân loại biến
Cách thu thập số liệu
Là số tiền doanh nghiệp bỏ ra để mua hàng hóa
Sử dụng tài liệu sẵn có
Là số tiền thu được từ nguồn hàng hóa bán ra
Sử dụng tài liệu sẵn có
Là tổng số tiền thu được từ hoạt động bán hàng sau khi đã trừ các khoản giảm trừ.
Sử dụng tài liệu sẵn có
4 Doanh thu theo nguồn gốc
Là số tiền công ty bán hàng hóa theo nguồn gốc: sản xuất trong nước và nhập khẩu
Sử dụng tài liệu sẵn có
5 Doanh thu theo đường dùng
Là số tiền công ty bán hàng hóa theo đường dùng: đường uống, đường tiêm, nhỏ mắt, thuốc xịt mũi, họng
Sử dụng tài liệu sẵn có
6 Doanh thu theo hình thức bán hàng
Là số tiền công ty bán hàng hóa theo hình thức bán hàng: bán buôn và bán lẻ
Sử dụng tài liệu sẵn có
Là giá trị của vốn hàng hóa đã tiêu thụ trong kỳ
Sử dụng tài liệu sẵn có
Là chi phí phát sinh trong quá trình bán hang
Sử dụng tài liệu sẵn có
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp
Là chi phí liên quan đến quá trình quản lý, phục vụ, điều hành quá trình sản xuất kinh doanh
Sử dụng tài liệu sẵn có
Là chi phí liên quan đến hoạt động tài chính
Sử dụng tài liệu sẵn có
Là tổng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu Biến dạng số
Sử dụng tài liệu sẵn có
12 Nợ ngắn hạn Là tổng giá trị các khoản nợ phải trả có thời hạn không quá 12 tháng hoặc dưới một chu kỳ sản xuất
Sử dụng tài liệu sẵn có
Là các khoản nợ phải trả cho người bán vật tư, hàng hóa, cung cấp dịch vụ
Sử dụng tài liệu sẵn có
Là nguồn vốn chủ sở hữu do doanh nghiệp hoặc các nhà đầu tư góp vốn
Sử dụng tài liệu sẵn có
Tài sản doanh nghiệp là những tài sản chuyên dụng trong sản xuất kinh doanh, có giá trị lớn và có thể sử dụng qua nhiều chu kỳ kinh doanh.
Sử dụng tài liệu sẵn có
Là số tiền khách hàng đang nợ công ty đối với hàng hóa và dịch vụ
Sử dụng tài liệu sẵn có
Là tài sản trong khâu dự trữ của hoạt động sản xuất kinh doanh, là tài sản ngắn hạn
Sử dụng tài liệu sẵn có
18 Tiền và các khoản tương đương tiền
Là toàn bộ số tiền và các khoản tương đương điền của doanh nghiệp
Sử dụng tài liệu sẵn có
Là phần còn lại khi lấy doanh thu bán hàng trừ đi các khoản chi và thuế thu nhập doanh nghiệp
Sử dụng tài liệu sẵn có
20 Lợi nhuận gộp về bán hàng
Là số chênh lệch giữa doanh thu thuần về bán hàng với giá vốn bán hàng trong
Sử dụng tài liệu sẵn có
Là lợi nhuận thu được từ hoạt động kinh doanh thuần của doanh nghiệp
Sử dụng tài liệu sẵn có
22 Thuế TNDN Là loại thuế trực thu, đánh vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa.
Sử dụng tài liệu sẵn có
23 Qũy lương Là số tiền thực tế chi trả cho người lao động
Sử dụng tài liệu sẵn có
24 Số CBNV Là số người lao động làm việc tại công ty
Sử dụng tài liệu sẵn có
2.2.2 Phương pháp thu thập số liệu
Thu thập số liệu từ các tài liệu sẵn có liên quan đến hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Dược phẩm Tâm Đức năm 2020 Bao gồm:
Báo cáo tài chính năm 2020 bao gồm các biểu mẫu quan trọng như kết quả hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế toán, thuyết minh báo cáo tài chính, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và bảng cân đối tài khoản Những tài liệu này cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp trong năm 2020.
Các số liệu về nhân sự, hoạt động kinh doanh của công ty được thu thập từ phòng kế toán, phòng kinh doanh và phòng hành chính nhân sự.
Dữ liệu từ phần mềm kế toán SSE (Solution Software Enterprise).
2.2.3 Phương pháp xử lý và phân tích số liệu
Xử lý trước khi nhập liệu
Thu thập thông tin về tên sản phẩm, đơn giá, tác dụng dược lý, dạng bào chế, thị trường kinh doanh, nguồn gốc xuất xứ và khách hàng từ “Báo cáo tổng hợp bán hàng chi tiết năm 2020” để điền vào Phụ lục 1.
Thu thập số liệu từ "Báo cáo tài chính năm 2020" bao gồm doanh thu, doanh thu thuần, doanh số mua, doanh số bán, tổng chi phí, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí hoạt động tài chính, vốn chủ sở hữu, vốn bằng tiền, tổng lợi nhuận trước thuế và lợi nhuận gộp về bán hàng để điền vào Phụ lục 2.
Xử lý sau nhập liệu:
- Rà soát lại số liệu để phát hiện các sai số do đơn vị báo cáo sai
- Số liệu sau khi thu thập được mã hóa, làm sạch và được nhập, xử lý bằng phần mềm Microsoft Excel
Các số liệu và kết quả đã được thu thập thông qua phần mềm Microsoft Excel 2016 và được trình bày một cách trực quan dưới dạng bảng, biểu đồ hoặc đồ thị bằng phần mềm Microsoft Word 2016.
Phương pháp so sánh là một công cụ quan trọng trong phân tích hoạt động kinh doanh, giúp đánh giá năng lực thực hiện của công ty qua các năm bằng cách đối chiếu các chỉ tiêu thực hiện.
So sánh các chỉ tiêu chi tiết với chỉ tiêu tổng thể là cần thiết để hiểu rõ hơn về các yếu tố cấu thành Các chỉ tiêu kinh tế thường được phân tích từ những yếu tố cụ thể, giúp đánh giá chính xác hơn về tình hình kinh tế Nghiên cứu chi tiết các chỉ tiêu này hỗ trợ trong việc phân tích và đưa ra quyết định chính xác hơn.
2.2.3 Phương pháp trình bày kết quả nghiên cứu
- Sử dụng phần mềm Microsoft Excel:
+ Phân loại số liệu theo các chỉ tiêu nghiên cứu đã chọn.
+ Sử dụng các hàm sum, roundup để tính toán và làm tròn số liệu.
- Sử dụng phần mềm Microsoft Word:
Để trình bày dữ liệu một cách rõ ràng, bạn cần lập bảng số liệu gốc hoặc bảng số liệu đã qua xử lý Ngoài ra, việc sử dụng biểu đồ hình cột, biểu đồ hình quạt và đồ thị để biểu diễn các chỉ tiêu hoặc so sánh sự phát triển của các chỉ tiêu cũng rất quan trọng, giúp người đọc dễ dàng tiếp cận và hiểu thông tin hơn.
KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
Mô tả cơ cấu nhóm hàng của Công ty TNHH Dược phẩm Tâm Đức năm 2020
3.1.1 Cơ cấu hàng hóa kinh doanh theo chủng loại
Cơ cấu mặt hàng kinh doanh theo chủng loại của công ty TNHH Dược phẩm Tâm Đức năm 2020 được trình bày ở bảng 3.1
Bảng 3.1 Cơ cấu hàng hóa theo chủng loại
TT Chủng loại Số MH Tỷ lệ (%) Doanh số Tỷ lệ (%)
Năm 2020, Công ty TNHH Dược phẩm Tâm Đức ghi nhận doanh số bán hàng đạt 3.940,7 triệu đồng từ 66 sản phẩm, được phân thành 3 nhóm Trong đó, nhóm thuốc hóa dược chiếm ưu thế với 48 mặt hàng, chiếm 73,9% tổng số sản phẩm và mang lại doanh thu 3.927,7 triệu đồng, tương đương 99,96% tổng doanh số.
Tiếp theo là nhóm TPCN có 17 mặt hàng, chiếm tỉ lệ 25,7% Tuy nhiên, trong năm 2020, nhóm hàng này chỉ chiếm 0,02% doanh số.
Cuối cùng là nhóm các sản phẩm mỹ phẩm chỉ có 1 mặt hàng, chiếm0,02% tổng doanh số của Công ty.
3.1.2 Cơ cấu thuốc kinh doanh theo tác dụng dược lý
Danh mục thuốc hóa dược của công ty có 48 mặt hàng với nhiều nhóm tác dụng dược lý khác nhau, số liệu cụ thể được thể hiện ở bảng 3.2:
Bảng 3.2 Cơ cấu nhóm thuốc theo tác dụng dược lý
T Nhóm hàng Số MH Tỷ lệ
3 Thuốc chống thoái hóa khớp 4 8,3% - -
4 Thuốc KST, chống nhiễm khuẩn 12 25,0% 676,0 17,2%
6 Thuốc giảm đau, hạ sốt, chông viêm NSAID 7
8 Thuốc tác động lên hệ thần kinh 2
12 Thuốc gây mê, gây tê 1 2,1% - -
Công ty TNHH Dược phẩm Tâm Đức hiện đang kinh doanh 55 loại thuốc hóa dược, được phân chia thành 13 nhóm tác dụng dược lý Nhóm thuốc tác động lên hệ thần kinh, mặc dù chỉ có 2 mặt hàng, nhưng đã chiếm tới 63,8% doanh thu Nhóm thuốc giảm đau, hạ sốt, chống viêm NSAID đứng thứ hai với 18,5%, theo sau là nhóm thuốc KST với 17,2% Nhóm thuốc hướng thần chỉ chiếm 0,4% doanh số với 5 mặt hàng Các nhóm thuốc khác như tim mạch, thuốc hướng thần và mỹ phẩm có doanh thu không đáng kể, trong khi các loại thuốc hô hấp, giảm đau hạ sốt, chống dị ứng và tiêu hóa chưa mang lại doanh số trong năm 2020.
Danh mục thuốc năm 2020 cho thấy nhiều nhóm thuốc như NSAIDS, thuốc tiêu hóa và thuốc hướng thần chưa mang lại doanh số, dẫn đến tình trạng tồn đọng vốn và giảm lợi nhuận Để nâng cao hiệu quả kinh doanh, công ty cần rà soát và loại bỏ các mặt hàng không hiệu quả, đồng thời xây dựng lại chiến lược kinh doanh để đạt kết quả tốt hơn.
Bảng 3.3 Cơ cấu mặt hàng có doanh số cao nhất
T Tên thuốc Hoạt chất Nhóm tác dụng dược lý
1 Ginkgo 3000 Ginko Biloba thuốc tác động lên hệ thần kinh
Thuốc giảm đau, hạ sốt, chông viêm NSAID
Thuốc giảm đau, hạ sốt, chông viêm NSAID
Thuốc giảm đau, hạ sốt, chông viêm NSAID
Thuốc giảm đau, hạ sốt, chông viêm NSAID
6 Fabapoxim Cefpodoxime Thuốc KST, chống nhiễm khuẩn 339,4 8,61
7 G -Xtil 500 Cefuroxime Thuốc KST, chống nhiễm khuẩn 144,3 3,66
500/62 Amoxicilin Thuốc KST, chống nhiễm khuẩn 179,2 4,55
Thuốc KST, chống nhiễm khuẩn 6,7 0,17
10 Doxferxime Cefpodoxime Thuốc KST, chống nhiễm khuẩn 6,4 0,16
10mg Nifedipine Thuốc tim mạch 4,7 0,12
12 Seabibol Citicolin Thuốc hướng thần 11,4 0,29
1 Vitamin E Vitamin E Thực phẩm chức năng 6,3 0,16 2
Trong tổng doanh thu bán hàng, doanh thu từ dược phẩm chiếm 99,68% với 3.927,7 triệu đồng, trong khi nhóm thực phẩm chức năng và mỹ phẩm chỉ đạt 13 triệu đồng, tương đương 0,32% Trong nhóm dược phẩm, sản phẩm Ginkgo 3000 là nguồn doanh thu chính, mang lại 2.507,4 triệu đồng, chiếm 63,63%.
3.1.3 Cơ cấu hàng hóa kinh doanh theo dạng bào chế
Công ty cung cấp 66 sản phẩm, bao gồm thuốc hóa dược và thực phẩm chức năng (TPCN), được phân loại theo nhiều dạng bào chế khác nhau Cơ cấu hàng kinh doanh theo dạng bào chế được thể hiện chi tiết trong bảng 3.6.
Bảng 3.4 Cơ cấu nhóm thuốc theo dạng bào chế
T Dạng bào chế Số lượng Tỷ lệ % Doanh thu Tỷ lệ %
2 Dung dịch/Hỗn dịch tiêm truyền, tiêm 4
Thuốc uống dạng dung dịch, bột, cốm, siro
Công ty TNHH dược phẩm Tâm Đức phân loại các sản phẩm thuốc thành 6 dạng bào chế, trong đó thuốc dạng viên uống chiếm ưu thế về số lượng và doanh số Cụ thể, sản phẩm dạng viên nén chiếm 80,3% tổng số mặt hàng và đóng góp 99,38% vào tổng doanh thu, trong khi sản phẩm dạng viên nang chỉ chiếm 3,03% số mặt hàng và góp 0,17% doanh số bán hàng.
Trong năm 2020, dung dịch tiêm và tiêm truyền có 4 mặt hàng, chiếm 0,29% tổng doanh số bán hàng Dung dịch dùng ngoài chỉ có 1 mặt hàng, chiếm 0,16% doanh số Các dạng bào chế khác như bột pha tiêm, dung dịch nhỏ mắt, thuốc uống dạng dung dịch, bột, cốm và siro chưa đóng góp vào doanh số bán hàng trong năm này.
3.1.4 Cơ cấu hàng hóa kinh doanh theo nguồn gốc
Công ty TNHH Dược Phẩm Tâm Đức cung cấp các mặt hàng được phân loại từ hai nguồn chính: nhập khẩu và sản xuất trong nước Cơ cấu hàng hóa của công ty được thể hiện rõ ràng trong bảng dưới đây.
Bảng 3.5 Cơ cấu hàng hóa theo nguồn gốc
TT Nhóm thuốc Số lượng Tỷ lệ (%) Doanh thu Tỷ lệ (%)
Theo bảng số liệu, hàng hóa nhập khẩu chiếm ưu thế với tỷ lệ 63%, tương ứng với 41 mặt hàng và đóng góp 82,5% doanh số Ngược lại, hàng hóa sản xuất trong nước chỉ chiếm 17% với 14 sản phẩm, đạt doanh số 534,7 triệu đồng, tương đương 17,5% tổng doanh thu Điều này cho thấy rằng sản phẩm nhập khẩu đang là xu hướng kinh doanh chính của công ty.
3.1.5 Cơ cấu theo đối tượng khách hàng
Công ty hiện đang phục vụ ba nhóm khách hàng chính: bệnh viện, các công ty dược phẩm khác và khách hàng lẻ như nhà thuốc, quầy thuốc Cơ cấu doanh thu của công ty được phân chia rõ ràng theo từng đối tượng khách hàng, như thể hiện trong bảng dưới đây.
Bảng 3.6 Số lượng khách hàng và doanh thu theo đối tượng
STT Đối tượng phân phối Số lượng Tỷ lệ (%) Doanh thu Tỷ lệ (%)
Khách hàng của công ty bao gồm bệnh viện, công ty và cơ sở bán lẻ, trong đó doanh số bán cho cơ sở bán lẻ đạt 2.742,3 triệu đồng, chiếm 69% tổng doanh thu Nhóm công ty đứng thứ hai với doanh thu 869,2 triệu đồng, chiếm 23% doanh số bán hàng Cuối cùng, nhóm bệnh viện chỉ đóng góp 8% vào tổng doanh thu của công ty.
3.6 Cơ cấu doanh thu theo khu vực
Cơ cấu doanh thu theo khu vực được mô tả nhằm xác định đặc điểm từng khu vực, nhóm khách hàng tiềm năng, xu hướng tiêu dùng và khả năng chi tiêu cho thuốc Điều này giúp Công ty lập kế hoạch đầu tư dài hạn để tối đa hóa lợi nhuận Hiện tại, Công ty đang cung cấp sản phẩm cho 48 khách hàng, thông tin chi tiết được thể hiện trong bảng dưới đây.
Bảng 3.7 Số lượng khách hàng và doanh thu theo khu vực
T Khu vực Số lượng Tỷ lệ (%) Doanh thu Tỷ lệ (%)
Năm 2020, công ty ghi nhận 46 khách hàng, chủ yếu tập trung tại Hà Nội với 26 khách, mang lại doanh thu 3.405,6 triệu đồng, chiếm 86% tổng doanh thu Trong khi đó, 20 khách hàng ở các tỉnh, thành phố khác chỉ đóng góp 535,1 triệu đồng, tương ứng với 14% tổng doanh thu.
Phân tích kết quả kinh doanh của công ty TNHH Dược Phẩm Tâm Đức năm 2020
3.2.1 Chỉ tiêu về doanh thu
Doanh thu của doanh nghiệp bao gồm doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu từ hoạt động tài chính, cùng với doanh thu từ các hoạt động khác Năm 2020, doanh thu của công ty TNHH Dược Phẩm Tâm Đức được trình bày cụ thể như sau:
Bảng 3.8 Cơ cấu doanh thu của công ty
STT Chỉ tiêu Giá trị Tỷ lệ (%)
1 Doanh thu thuần về bán hàng 3.940,7 95.2%
Trong năm 2020, Công ty ghi nhận tổng doanh thu đạt 4.137,5 triệu đồng, với doanh thu thuần từ bán hàng chiếm 95,2% Doanh thu từ hoạt động tài chính không đáng kể, và công ty không có doanh thu từ các hoạt động khác.
Bảng 3.9 So sánh doanh thu năm 2020 và doanh thu năm 2019
Tiêu chí Doanh thu năm 2019 Doanh thu năm 2020
Tổng doanh thu của Công ty trong năm 2020 đạt 4.137,5 triệu đồng, giảm 37.7% so với năm 2019
3.2.2 Chỉ tiêu về chi phí
Chi phí đóng vai trò quan trọng không kém doanh thu trong việc ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty Phân tích tình hình sử dụng chi phí giúp công ty kiểm soát và quản lý hiệu quả các yếu tố đầu vào và đầu ra, từ đó tối đa hóa lợi nhuận và cung cấp cơ sở cho các quyết định kinh doanh trong tương lai.
Bảng 3.10 Cơ cấu chi phí của công ty
Trong năm 2020, chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty đạt 925,9 triệu đồng, chiếm tỷ lệ 76,5% trong tổng chi phí Các khoản chi phí này bao gồm tiền lương nhân viên, chi phí đồ dùng văn phòng, chi phí dịch vụ và chi phí tiếp khách Chi phí tài chính đứng thứ hai với tỷ lệ 23,4%, trong khi chi phí khác chỉ chiếm 0,1%.
3.2.3 Các chỉ tiêu về nguồn vốn và tài sản
Kết cấu nguồn vốn phản ánh tỷ trọng giữa vốn vay và vốn chủ sở hữu, giúp phân tích sự thay đổi về giá trị và tỷ trọng nguồn vốn qua các thời kỳ Phân tích này cho phép xác định nguyên nhân của những thay đổi, từ đó đánh giá xem chúng có phù hợp với chiến lược và kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty hay không Qua đó, doanh nghiệp có thể nhận biết khả năng tự tài trợ tài chính, mức độ tự chủ trong kinh doanh và những khó khăn trong việc khai thác vốn.
Cơ cấu nguồn vốn của công ty năm 2020 được thể hiện qua bảng 3.11:
Bảng 3.11 Cơ cấu nguồn vốn của công ty
T Chỉ tiêu Đầu kì Cuối kì Chênh lệch (%)
Giá trị Tỷ lệ % Giá trị Tỷ lệ
1.1 Vay và nợ thuê tài chính
Vào năm 2020, tổng nguồn vốn của Công ty đã ghi nhận sự tăng trưởng đáng kể, với tổng nguồn vốn cuối kỳ đạt 12.757,7 triệu đồng, tăng 10,7% so với 11.527,0 triệu đồng ở đầu kỳ.
Nợ phải trả của công ty chiếm 61,7% trong cơ cấu nguồn vốn, tăng 19,3% so với đầu kỳ, cho thấy nguồn vốn này là hợp pháp và tạm thời, giúp công ty tiết kiệm chi phí sử dụng vốn Công ty cần tận dụng nguồn vốn này để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, đồng thời duy trì kỷ luật thanh toán để không ảnh hưởng đến uy tín với đối tác Vốn chủ sở hữu (VCSH) của công ty là 4.891,4 triệu đồng, giảm 0,8% so với đầu kỳ, nhưng vẫn là nguồn vốn ổn định và quan trọng Do đó, công ty cần tìm giải pháp để tăng cường VCSH trong những năm tới, vì tỷ trọng VCSH cao sẽ nâng cao sự độc lập tài chính của công ty.
Nợ phải trả của công ty bao gồm nợ trả người bán và các khoản nợ khác, trong đó nợ trả người bán đạt 4.193,3 triệu đồng, chiếm 32,8%, giảm so với mức 24,4% đầu kỳ Đồng thời, vay và nợ thuê tài chính tăng 3.636,2 triệu đồng, chiếm 28,5%, cho thấy công ty cần cải thiện khả năng độc lập tài chính để giảm rủi ro kinh doanh Để phát triển bền vững trong tương lai, công ty cần có giải pháp giảm thiểu nợ phải trả.
Hệ số tự tài trợ là chỉ số quan trọng phản ánh tỷ lệ vốn chủ sở hữu trong tổng nguồn vốn của doanh nghiệp Hệ số này càng cao, mức độ tự chủ tài chính bằng vốn chủ sở hữu càng lớn, dẫn đến rủi ro tài chính thấp hơn Tuy nhiên, hệ số tài trợ cuối kỳ của công ty chỉ đạt 0,383, giảm so với đầu kỳ, cho thấy khả năng tự chủ tài chính và khả năng bù đắp tổn thất bằng vốn chủ sở hữu đang yếu kém.
Tài sản của công ty phản ánh khả năng tài chính phục vụ cho hoạt động sản xuất và kinh doanh Cấu trúc tài sản của doanh nghiệp được trình bày chi tiết trong bảng dưới đây.
Bảng 3.12 Biến động cơ cấu tài sản của công ty năm 2020 Đơn vị: triệu đồng
Chỉ tiêu Đầu kỳ Cuối kỳ Chênh lệch
Giá trị Tỷ lệ % Giá trị Tỷ lệ % (%)
1 Tài sản ngắn hạn 11.180 97,0% 12.305,4 96,5% +10,0% Tiền và các khoản tương đương tiền 476,7 4,2% 484,8 3,8% +1,7%
Tài sản ngắn hạn khác
Cuối năm 2020, tổng tài sản của Công ty đạt 12.757,7 triệu đồng, tăng 10,7% so với đầu kỳ Sự gia tăng này chủ yếu nhờ vào tài sản ngắn hạn tăng 10% và tài sản khác tăng mạnh 216,4% Tuy nhiên, tài sản dài hạn lại giảm 57,2% so với đầu kỳ trong năm 2020.
Cuối năm 2020, cơ cấu tài sản ngắn hạn cho thấy hàng tồn kho chiếm tỷ lệ lớn nhất với giá trị 8237,4 triệu đồng (64,6%), tăng 190,0% so với đầu kỳ, điều này cho thấy khả năng luân chuyển hàng tồn kho chưa hiệu quả Công ty cần cải thiện khả năng xoay vòng vốn và giảm chi phí lưu kho Các khoản phải thu chiếm 28,1%, giảm 54,4% so với đầu kỳ, tuy vẫn là nguồn tài sản lớn bị chiếm dụng bởi người mua Công ty cần có giải pháp thu hồi công nợ hiệu quả và áp dụng chính sách phù hợp để tạo thiện cảm với khách hàng.
3.2.3.3 Hệ số khả năng thanh toán
Khả năng thanh toán của doanh nghiệp là năng lực tài chính để đáp ứng các khoản nợ đối với cá nhân và tổ chức Điều này được thể hiện qua hệ số thanh toán, giúp đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp Qua việc đánh giá khả năng thanh toán, doanh nghiệp có thể nhận diện tiềm năng và nguy cơ trong việc xử lý nợ, từ đó có những biện pháp kịp thời để cải thiện tình hình tài chính.
Bảng 3.13: Các hệ số khả năng thanh toán của công ty năm 2020 Đơn vị: Triệu đồng
TT Chỉ tiêu Đầu kỳ
Hệ số thanh toán tổng quát của công ty ở đầu kỳ và cuối kỳ tương đồng, với tài sản lưu động chiếm 100% tổng tài sản và tổng nợ phải trả đều là nợ ngắn hạn Cuối kỳ, hệ số thanh toán tổng quát đạt 1,621, vượt mức 1,5, cho thấy doanh nghiệp có đủ tài sản để thanh toán các khoản nợ.
Hệ số thanh toán nhanh phản ánh khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của doanh nghiệp bằng cách so sánh vốn bằng tiền và các khoản tương đương tiền với nợ ngắn hạn Hệ số này càng cao cho thấy doanh nghiệp có khả năng thanh toán tốt hơn Tuy nhiên, hệ số thanh toán nhanh của công ty đã giảm mạnh từ 1,3 đầu kỳ xuống còn 0,5 cuối kỳ, cho thấy khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của công ty đang ở mức thấp.
3.2.3.4 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn
Chỉ số luân chuyển hàng tồn kho
BÀN LUẬN
Cơ cấu hàng hóa của Công ty năm 2020
Cơ cấu hàng hóa theo chủng loại
Trong năm 2020, Công ty kinh doanh tổng cộng 66 mặt hàng, trong đó thuốc hóa dược chiếm tỷ lệ lớn nhất với 72,7% số mặt hàng và đóng góp 99,96% doanh thu bán hàng Nhóm sản phẩm thực phẩm chức năng (TPCN) mặc dù chiếm 25,7% số mặt hàng nhưng chỉ tạo ra 0,02% doanh thu Đối với nhóm mỹ phẩm, chỉ có một mặt hàng, chiếm tỷ lệ rất nhỏ là 0,02% doanh thu bán.
Nhóm thuốc hóa dược đóng góp đáng kể vào doanh thu và là sản phẩm chủ lực xây dựng uy tín cho Công ty Phân tích cho thấy cơ cấu hàng hóa của Công ty Cổ phần dược phẩm Vĩnh Phúc tương đồng với kết quả này.
Năm 2017, nhóm thuốc đóng góp 98,7% doanh thu tổng thể, trong khi tại công ty TV.Pharm, tỷ lệ doanh thu từ nhóm thuốc cũng rất cao, đạt 97,6%.
Trong những năm gần đây, Công ty đã tập trung vào việc phân phối các sản phẩm thực phẩm chức năng (TPCN) và mở rộng danh mục hàng hóa Tuy nhiên, doanh thu từ nhóm sản phẩm này vẫn chưa đạt được kỳ vọng.
Nhóm thực phẩm chức năng (TPCN) của công ty có 27 sản phẩm, nhưng doanh thu chỉ chiếm 0,02% Công ty chủ yếu kinh doanh các sản phẩm tăng cường sức khỏe như hồng sâm, linh chi và đông trùng hạ thảo nhập khẩu từ Hàn Quốc Mặc dù những sản phẩm này có giá thành cao, doanh thu mang lại chưa đạt kỳ vọng, dẫn đến tình trạng ứ đọng hàng hóa và thiếu lợi nhuận Để đạt được sự tăng trưởng trong tương lai, công ty cần đầu tư mạnh vào hoạt động bán hàng, mở rộng kênh phân phối và danh mục khách hàng Đồng thời, công ty nên tập trung vào các sản phẩm chủ lực đáp ứng nhu cầu thị trường và loại bỏ những sản phẩm không mang lại lợi nhuận.
Cơ cấu thuốc theo tác dụng dược lý
Công ty TNHH Dược Phẩm Tâm Đức hiện đang kinh doanh 66 mặt hàng, trong đó có 55 mặt hàng là thuốc hóa dược, được phân chia thành 13 nhóm tác dụng dược lý Các nhóm dược lý này đa dạng và bao phủ nhiều mô hình bệnh lý, đặc biệt là những bệnh lý phổ biến như sốt, nhiễm khuẩn và dị ứng Doanh thu chủ yếu tập trung vào ba nhóm thuốc chính: thuốc tác động lên thần kinh trung ương, thuốc giảm đau, hạ sốt, chống viêm NSAID, và thuốc kháng sinh, chiếm trên 90% tổng doanh thu của công ty.
Việt Nam có khí hậu nhiệt đới, dẫn đến sự gia tăng tỉ lệ các bệnh lý nhiễm khuẩn và nhu cầu sử dụng thuốc kháng sinh cao Công ty TNHH Tâm Đức chuyên cung cấp các sản phẩm điều trị bệnh phổ biến như ký sinh trùng, nhiễm khuẩn, đau đầu và rối loạn tiêu hóa, phù hợp với khả năng chi trả của người dân Kết quả này tương đồng với phân tích tại Công ty TNHH Dược phẩm Ngọc Thu năm 2018.
Trong năm 2018, tại Công ty CPDP Eximphar, nhóm thuốc điều trị ký sinh trùng chiếm 20,9% tổng số mặt hàng kinh doanh, với tỷ lệ 18,84% trong danh mục sản phẩm Nhóm thuốc này cũng đóng góp 45,34% vào doanh thu bán hàng của công ty.
Năm 2020, công ty gặp khó khăn khi nhiều nhóm thuốc, như tim mạch, thuốc hướng thần và mỹ phẩm, chưa mang lại lợi nhuận Nguyên nhân chủ yếu là do ảnh hưởng của dịch COVID-19, dẫn đến giãn cách xã hội và ngưng trệ hoạt động kinh doanh trong quý I và II Trong những năm trước, doanh thu từ các nhóm hàng này ổn định, nhưng đặc điểm khí hậu đa dạng của Việt Nam làm nhu cầu dược phẩm thay đổi theo mùa Do đó, việc điều chỉnh tỷ trọng sản phẩm phù hợp với từng giai đoạn là rất quan trọng Doanh nghiệp cần lên kế hoạch phân bổ nguồn lực cho các sản phẩm linh hoạt, đáp ứng kịp thời với những thay đổi của thị trường như bệnh theo mùa và dịch bệnh.
Cơ cấu hàng hóa theo dạng bào chế
Công ty TNHH dược phẩm Tâm Đức cung cấp 5 dạng bào chế thuốc hóa dược, trong đó viên nén chiếm ưu thế với 80,3% số mặt hàng và 99,38% doanh thu Viên nén là dạng bào chế phổ biến nhất trên thị trường, phù hợp với sứ mệnh của công ty trong việc cung cấp sản phẩm chất lượng, đa dạng cho nhiều loại bệnh với giá thành hợp lý.
Các dạng bào chế dung dịch tiêm, tiêm truyền và dung dịch dùng ngoài chiếm tỷ trọng doanh thu tương đối thấp với tỷ lệ lần lượt là 0,29 % và 0,14
Trong năm 2020, bột pha tiêm, dung dịch nhỏ mắt và thuốc uống dạng dung dịch, bột, cốm, siro chưa đóng góp đáng kể vào doanh thu của công ty Với chỉ 5 dạng bào chế chính, công ty vẫn còn thấp so với Công ty TNHH Đại Bắc miền Nam với 10 dạng Điều này cho thấy thị trường vẫn còn rất rộng, tạo cơ hội cho công ty đầu tư và mở rộng danh mục sản phẩm nhằm tiếp cận nhiều khách hàng hơn.
Cơ cấu hàng hóa theo nguồn gốc
Phân tích cho thấy 63% tổng số mặt hàng của Công ty là hàng nhập khẩu, trong khi doanh thu từ nhóm hàng này chiếm 82,5% tổng doanh thu, phản ánh xu hướng chung của ngành dược với tỷ trọng thuốc nhập khẩu cao So với năm 2018, Công ty Dược phẩm Cường Thịnh cũng ghi nhận 75,7% doanh thu từ thuốc nhập khẩu.
Doanh thu từ sản phẩm nội địa chỉ chiếm khoảng 20% tổng doanh số, nhưng nhờ vào các chính sách ưu đãi của Nhà nước, chi phí sản xuất hàng nội địa thấp hơn, dẫn đến lợi nhuận cao hơn Các công ty dược trong nước đang nâng cao chất lượng sản phẩm để chiếm được lòng tin của người tiêu dùng, vì vậy cần mở rộng danh mục hàng nội địa để đa dạng hóa sản phẩm Phân tích của công ty TNHH Một thành viên Santa Việt Nam cho thấy thuốc nội địa chiếm 89,2% số lượng và 96,1% doanh thu Tương tự, công ty TNHH Dược phẩm Ngọc Thu năm 2018 có 954 sản phẩm nội địa, chiếm 67,3% với giá trị 13.245,7 triệu đồng, trong khi hàng nhập khẩu chỉ có 464 sản phẩm, chiếm 32,7% với giá trị 6.497,8 triệu đồng.
Cơ cấu doanh thu theo đối tượng khách hàng
Khách hàng của công ty được phân chia thành ba nhóm chính: bệnh viện, công ty và cơ sở bán lẻ, trong đó cơ sở bán lẻ (nhà thuốc, quầy thuốc) chiếm tỷ trọng lớn nhất với 23 khách hàng và doanh thu đạt 2.742,3 triệu đồng, tương đương 69% tổng doanh thu Doanh thu từ các công ty đứng thứ hai với 869,2 triệu đồng, chiếm 23% tổng doanh thu bán hàng, trong khi nhóm bệnh viện đạt doanh thu 329,2 triệu đồng, chiếm 8% tổng doanh thu.
Trong năm 2020, doanh thu của công ty chủ yếu đến từ kênh bán lẻ, trong khi lượng khách hàng bán buôn, bao gồm các công ty và bệnh viện, còn hạn chế Tuy nhiên, các bệnh viện và công ty là những khách hàng lớn, đóng góp vào doanh thu ổn định và cao Để mở rộng thị trường và gia tăng doanh thu, công ty sẽ khai thác thêm các khách hàng là bệnh viện và công ty phân phối tại Hà Nội và các tỉnh lân cận thông qua hệ thống bán buôn.
Cơ cấu doanh thu theo khu vực
Phân tích kết quả kinh doanh của công ty TNHH Dược Phẩm Tâm Đức năm 2020
Năm 2020, thị trường dược phẩm Việt Nam gặp nhiều khó khăn do ảnh hưởng của dịch COVID-19 và các quy định giãn cách xã hội, dẫn đến nhiều hoạt động bị ngưng trệ Theo báo cáo của IQVIA, giá trị thị trường dược phẩm đạt 103,912 tỷ đồng, với tốc độ tăng trưởng kép hàng năm 6% trong giai đoạn 2018-2020.
Năm 2020, ngành dược chứng kiến sự tăng trưởng chậm lại do các biện pháp kiểm soát lây nhiễm trong bệnh viện và thu nhập người lao động giảm do ảnh hưởng của đại dịch Kênh OTC có sự tăng trưởng bất thường trước thời điểm cách ly xã hội, tập trung vào sản phẩm giảm đau, hạ sốt, thuốc sát trùng, nước rửa tay và thuốc tăng sức đề kháng Tuy nhiên, tổng cầu giảm đã dẫn đến giá trị kênh OTC sụt giảm 9% trong năm Mặc dù nhu cầu về thuốc phổ thông như giảm đau, hạ sốt, thuốc ho và dung dịch nhỏ mắt tăng, thị phần chủ yếu vẫn thuộc về các sản phẩm nước ngoài.
Doanh thu của Công ty TNHH Dược phẩm Tâm Đức trong năm 2020 đạt 4.137,5 triệu đồng, giảm 37,7% so với năm 2019 Kết quả này tương tự như công ty Mediplantex, với doanh thu thuần đạt 518.918 tỷ đồng, chỉ đạt 89,39% kế hoạch năm 2020 Nguyên nhân giảm doanh thu một phần do công ty chưa phân phối các sản phẩm thiết yếu như nước rửa tay, thuốc sát trùng và khẩu trang Danh mục sản phẩm giảm đau, vitamin và thuốc tăng sức đề kháng còn hạn chế, không đáp ứng đủ nhu cầu thị trường Số lượng khách hàng bán buôn, bao gồm các công ty và bệnh viện, còn thấp, mặc dù đây là nhóm khách hàng mang lại doanh thu cao và ổn định Tỷ lệ doanh thu từ nhóm khách hàng này cho thấy công ty chưa chú trọng đầu tư vào thị trường Hiện tại, nguồn nhân lực của công ty chưa đủ để mở rộng thị trường, do đó, việc sử dụng nguồn nhân lực hiệu quả là rất cần thiết Để tăng tính cạnh tranh, công ty cần mở rộng danh mục sản phẩm và phát triển thêm khách hàng tiềm năng trong thời gian tới.
Doanh thu thuần từ bán hàng chiếm 95,2% tổng doanh thu, trong khi doanh thu hoạt động tài chính chỉ đạt 4,8%, cho thấy công ty chủ yếu tập trung vào phân phối hàng hóa dược phẩm Tương tự, Công ty TNHH dược phẩm Xuân Hòa cũng ghi nhận gần 100% doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ trong hai năm 2017 và 2018.
Chi phí của Công ty năm 2020 đạt 925,9 triệu đồng, trong đó chi phí quản lý doanh nghiệp chiếm tỷ lệ cao nhất với 76,5% So với năm 2019, tổng chi phí đã giảm 547,8 triệu đồng, tương ứng mức giảm 37,2% Chi phí quản lý doanh nghiệp được tối ưu hóa còn 708,2 triệu đồng, giảm trên 50% so với năm trước Điều này cho thấy ban lãnh đạo công ty đã thực hiện chính sách giảm thiểu chi phí hiệu quả so với các doanh nghiệp phân phối dược phẩm khác Tuy nhiên, cần duy trì mức lương ổn định để đảm bảo đời sống cho cán bộ nhân viên, đồng thời có xu hướng tăng lương, thưởng để khuyến khích và tạo động lực làm việc hiệu quả hơn.
Trong năm 2020, chi phí tài chính đạt 217 triệu đồng, chiếm 23,4% trong cơ cấu chi phí, tăng đáng kể so với năm 2019 khi chi phí này bằng 0 Nguyên nhân là do lượng hàng hóa tồn đọng lớn và vốn vay vẫn nằm trong chu kỳ kinh doanh, dẫn đến chi phí lãi vay gia tăng Để cải thiện tình hình tài chính và tăng lợi nhuận, Công ty cần thực hiện chính sách giảm hàng tồn kho và cơ cấu lại nguồn vốn nhằm giảm thiểu chi phí lãi vay trong tương lai.
Chi phí bán hàng của công ty năm 2020 chỉ đạt 308,1 triệu đồng, cho thấy mức đầu tư vào marketing còn thấp Nguyên nhân có thể do công ty chưa chú trọng đến các chương trình quảng bá hình ảnh Nhiều doanh nghiệp Dược trong nước đã áp dụng chiến lược tăng cường chi phí bán hàng để gia tăng doanh thu, như công ty TNHH Xuân Hòa với 1.890 triệu đồng và công ty CPDP Phương Thảo với 3.669 triệu đồng Ban lãnh đạo công ty cần xem xét lợi ích từ việc gia tăng chi phí cho marketing và giới thiệu sản phẩm, nhằm thu hút thêm khách hàng và thúc đẩy tiêu thụ hàng hóa.
4.2.3 Nguồn vốn và tài sản
Cuối kỳ, tổng nguồn vốn của doanh nghiệp đạt 12.757,7 triệu đồng, tăng 10,7% so với đầu kỳ (11.527,0 triệu đồng), chủ yếu do nợ phải trả tăng 19,3% Vốn chủ sở hữu (VCSH) của công ty giảm 0,8%, còn 4.891,4 triệu đồng, dẫn đến hệ số tài trợ giảm 10,5%, còn 0,383 Hệ số tài trợ này tương đương với một số doanh nghiệp trong nước, dao động từ 0,3-0,8, như công ty TV.Pharm với 0,76 và công ty Bali với 0,28 Công ty cần tăng cường vốn chủ sở hữu để cải thiện độ an toàn của hệ số tài trợ.
Trong cơ cấu nguồn vốn năm 2020, nợ trả người bán chiếm 32,8%, cho thấy công ty vẫn còn gặp khó khăn trong việc cải thiện nợ phải trả so với các doanh nghiệp dược trong nước Năm 2019, nợ trả người bán của Công ty cổ phần dược phẩm Dược Khoa chỉ là 18,5% Mặc dù nợ trả người bán có thể mang lại lợi ích nếu được tận dụng hợp lý, nhưng nếu quá lớn sẽ gây lo ngại cho các đối tác và ảnh hưởng đến uy tín công ty Do đó, công ty cần tăng cường huy động nguồn vốn chủ sở hữu để giảm bớt gánh nặng từ vay ngắn hạn và nợ phải trả cho người bán.
Cuối năm 2020, tổng tài sản của Công ty đạt 12.757,7 triệu đồng, tăng 10,7% so với đầu kỳ, chủ yếu nhờ vào sự gia tăng của tài sản ngắn hạn (tăng 10%) và tài sản khác (tăng 216,4%) Tài sản ngắn hạn chiếm gần 100% tổng tài sản do hao mòn tài sản cố định lớn, khiến chúng gần như không còn giá trị Nguyên nhân chính là Công ty chỉ hoạt động trong lĩnh vực phân phối, không cần đầu tư vào máy móc, thiết bị hay nhà xưởng.
Tài sản ngắn hạn của công ty chủ yếu tập trung vào hàng tồn kho, chiếm 64,6% tổng tài sản vào cuối kỳ và tăng 190% so với đầu kỳ, nhờ vào hoạt động phân phối mạnh mẽ tại thị trường bán lẻ, đặc biệt là chuỗi nhà thuốc Việc lưu trữ hàng hóa là cần thiết để đáp ứng nhu cầu khách hàng và đảm bảo tính ổn định trong phân phối, đồng thời mua số lượng lớn giúp công ty hưởng chiết khấu cao từ nhà sản xuất Tuy nhiên, việc dự trữ hàng hóa quá nhiều có thể phát sinh chi phí quản lý và ứ đọng vốn Bên cạnh đó, các khoản phải thu chiếm 28,1% tài sản ngắn hạn, giảm 54,4% so với đầu kỳ, cho thấy sự chú trọng của ban lãnh đạo trong việc giảm thiểu vốn chiếm dụng từ khách hàng.
Hệ số khả năng thanh toán
Hệ số thanh toán tổng quát của công ty đạt 1,621, vượt mức 1,5, cho thấy doanh nghiệp có khả năng thanh toán các khoản nợ Mặc dù đây là tín hiệu tích cực, công ty cần triển khai các chính sách để giảm nợ và tăng giá trị tài sản, nhằm nâng cao hệ số thanh toán tổng quát lên trên 2 Kết quả này cũng vượt trội hơn so với một số công ty dược trong những năm gần đây, như Công ty cổ phần Dược Khoa với hệ số 1,43 năm 2019 và Công ty TNHH Đại Bắc miền Nam với hệ số 1,1 năm 2017.
Hệ số thanh toán nhanh phản ánh khả năng của công ty trong việc sử dụng vốn và các khoản tương đương tiền (không bao gồm hàng tồn kho) để thanh toán nợ ngắn hạn Vào năm 2020, hệ số thanh toán nhanh của công ty chỉ đạt 0,5, thấp hơn 1, cho thấy tình hình tài chính không ổn định Trong khi đó, Công ty TNHH Dược phẩm Xuân Hòa có hệ số thanh toán nhanh năm 2018 là 1,57, cao hơn đáng kể Tương tự, Công ty TV.Pharma cũng ghi nhận hệ số thanh toán nhanh 2,5 vào năm 2017, cho thấy khả năng tài chính tốt hơn.
4.2.4 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sứ dụng vốn
Chỉ số luân chuyển hàng tồn kho
Vào năm 2020, số vòng quay hàng tồn kho của công ty chỉ đạt 0,051 vòng/năm, tương ứng với 662,4 ngày luân chuyển hàng tồn kho, cho thấy tình trạng bán hàng chậm và hàng tồn kho bị ứ đọng Nguyên nhân một phần do ảnh hưởng của đại dịch, dẫn đến nhiều hoạt động kinh doanh bị đình trệ Tuy nhiên, con số này cũng là tín hiệu cảnh báo nghiêm trọng khi so sánh với các công ty dược trong nước như Công ty cổ phần Dược Khoa, có số vòng quay hàng tồn kho là 3,8 vòng/năm và 96,7 ngày.
Công ty cổ phần dược phẩm Phương Thảo đã ghi nhận tỉ lệ vòng quay hàng tồn kho là 1,99 vòng/năm và số ngày luân chuyển hàng tồn kho là 180,32 ngày trong năm 2019 Tình trạng ứ đọng hàng hóa dự trữ đã dẫn đến việc tăng tỉ lệ vốn bị chiếm dụng, vì vậy công ty cần nỗ lực giảm số ngày luân chuyển hàng tồn kho Việc này không chỉ giúp tăng khả năng xoay vòng hàng hóa nhanh hơn mà còn giảm áp lực về chi phí lưu kho và tình hình tài chính khi phải lưu trữ hàng tồn kho trong thời gian dài.
Chỉ số luân chuyển vốn lưu động
Kết luận
Theo kết quả phân tích hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Dược phẩm Tâm Đức năm 2020, có thể kết luận như sau:
Về cơ cấu nhóm hàng của công ty
- Công ty TNHH Dược phẩm Tâm Đức phân phối 3 loại hàng hoá là thuốc hóa dược, TPCN và mỹ phẩm.
Nhóm thuốc tác động lên hệ thần kinh chiếm 63,8% doanh thu mặc dù chỉ có 2 mặt hàng Nhóm thuốc giảm đau, hạ sốt, chống viêm NSAID và nhóm thuốc KST đứng thứ hai với tỷ lệ doanh thu lần lượt là 18,5% và 17,2% Trong khi đó, nhóm thuốc hướng thần chỉ chiếm 0,4% doanh số với 5 mặt hàng.
Thuốc dạng viên uống chiếm ưu thế về số lượng và doanh số, với sản phẩm viên nén chiếm 80,3% số mặt hàng và 99,38% tổng doanh thu Trong khi đó, dung dịch tiêm và tiêm truyền chỉ có 4 mặt hàng, chiếm 0,29% doanh số, và dung dịch dùng ngoài có 1 mặt hàng, chiếm 0,16% doanh thu.
Hàng nhập khẩu chiếm 63% trong cơ cấu hàng hóa, tương đương với 41 sản phẩm, và đóng góp 82,5% doanh số Ngược lại, sản phẩm sản xuất trong nước chỉ chiếm 17% với 14 mặt hàng, tương ứng với 17,5% doanh số bán hàng.
- Hàng hoá công ty chủ yếu phân phối kênh bán lẻ chiếm đến 69% về doanh thu
Về kết quả hoạt động kinh doanh của công ty
- Tổng doanh thu cả năm đạt 4.137,5 triệu đồng, trong đó chủ yếu là doanh thu thuần về bán hàng
Chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty trong năm 2020 đạt 925,9 triệu đồng, trong đó chi phí quản lý doanh nghiệp chiếm tỷ lệ cao nhất với 76,5%, còn chi phí tài chính chiếm 23,4%.
- Nguồn vốn của công ty là 12.757,7 triệu đồng, trong đó chủ yếu là nợ phải trả
- Trong cơ cấu tài sản, khoản phải thu và hàng tồn kho chiếm tỷ lệ cao với giá trị lớn lần lượt là 3.583,2 triệu đồng và 8.237,4 triệu đồng.
- Hệ số thanh toán tổng quát là 1,621 và hệ số thanh toán nhanh là 0,5 đều chưa đạt mức đảm bảo an toàn tài chính cho doanh nghiệp
- Số vòng quay khoản phải thu là 0,688 vòng/năm, tương ứng 530,5 ngày/vòng
Số vòng quay vốn lưu động là 0,324 vòng/năm tương ứng 1.126,5 ngày.
Số vòng quay hàng tồn kho là 0,551 vòng/năm tương ứng với 662,4 ngày
- Lợi nhuận ròng của công ty đạt – 40 triệu đồng, giảm 69,5 triệu đồng so với năm 2019
+ Tỷ suất sinh lời từ tài sản đạt -0,31%
+ Tỷ suất sinh lời từ VCSH đạt -0,81%
+ Tỷ suất sinh lời từ doanh thu thuần đạt -1.01%
- Năng suất lao động bình quân của CBNV là 562,96 triệu đồng/người.
- Thu nhập bình quân của CBNV là 25,14 triệu/năm.
Kiến nghị
Dựa trên kết quả nghiên cứu, Công ty cần đáp ứng các yêu cầu thực tế để nâng cao hiệu quả hoạt động, cải thiện đời sống vật chất và tinh thần cho cán bộ công nhân viên, đồng thời thực hiện tốt các nghĩa vụ đối với Nhà nước.
Kiến nghị đối với Công ty TNHH Dược phẩm Tâm Đức :
Về cơ cấu hàng hóa kinh doanh:
Công ty cần chủ động tìm kiếm nguồn hàng, bao gồm cả nhập khẩu và hàng nội địa, nhằm cân bằng tỷ trọng giữa hai loại nguồn hàng Việc đa dạng hóa danh mục sản phẩm là cần thiết, đồng thời duy trì ổn định sản lượng các mặt hàng truyền thống mà công ty đã có thế mạnh Hiện tại, danh mục kinh doanh chỉ có 66 mặt hàng, trong đó chỉ hơn 10 mặt hàng có doanh thu cao Do đó, việc mở rộng danh mục hàng, đặc biệt là các sản phẩm nội địa, cần được chú trọng hơn nữa.
Thuốc tân dược là nhóm sản phẩm quan trọng của công ty, vì vậy cần tiếp tục đầu tư và tăng cường bán hàng trong lĩnh vực này Đồng thời, mở rộng danh mục sản phẩm và dự trữ nguồn lực cho các mặt hàng có tính linh hoạt để ứng phó với những biến động của thị trường, chẳng hạn như các bệnh theo mùa và các đợt dịch bệnh.
Thị trường thực phẩm chức năng (TPCN) tại Việt Nam đang nổi lên như một lĩnh vực đầy tiềm năng Do đó, công ty nên xem xét việc nghiên cứu và phát triển thêm các sản phẩm TPCN nhằm gia tăng doanh thu Việc mở rộng danh mục sản phẩm TPCN sẽ không chỉ giúp nâng cao doanh thu mà còn khẳng định vị thế của công ty trên thị trường.
Về cơ cấu khách hàng:
Ban lãnh đạo cần tăng cường nỗ lực duy trì mối quan hệ hợp tác với khách hàng hiện tại, đồng thời mở rộng phân phối thông qua các công ty khác Hơn nữa, cần xem xét chuyển hướng phân phối qua kênh đấu thầu bệnh viện để tối ưu hóa hiệu quả kinh doanh.
Chúng tôi đang tập trung vào việc mở rộng lượng khách hàng, đặc biệt là tại thị trường Hà Nội và các tỉnh lân cận Mục tiêu chiến lược của chúng tôi là phát triển số lượng khách hàng tại Hà Nội.
Để tăng cường doanh thu và giảm hàng tồn kho, công ty cần chú trọng đầu tư vào công tác tiếp thị và giới thiệu sản phẩm, lựa chọn chính sách bán hàng phù hợp với từng nhóm hàng và đối tượng khách hàng Việc tăng chi phí bán hàng có thể được xem như một đòn bẩy kích thích tiêu thụ Đồng thời, công ty cũng cần sử dụng hiệu quả chi phí cho các hoạt động marketing để tạo thiện cảm với khách hàng, đặc biệt trong giai đoạn đầu.
Về nguồn vốn và tài sản:
Để đảm bảo nguồn hàng luôn kịp thời và đa dạng, cần lập kế hoạch dự trù nguồn hàng theo từng thời điểm Việc tìm kiếm các nhà cung cấp phong phú và theo dõi sát sao tình hình thị trường sẽ giúp doanh nghiệp có những điều chỉnh phù hợp, từ đó hạn chế tình trạng hàng hóa bị ứ trệ.