(Đồ án hcmute) phân tích báo cáo tài chính tại công ty tnhh sản xuất thương mại xuất nhập khẩu nam trung việt giai đoạn năm 2013 2015

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HCM KHOA KINH TẾ ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TỐN TÀI CHÍNH PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU NAM TRUNG VIỆT GIAI ĐOẠN NĂM 2013 - 2015 GVHD: ThS TRẦN THỊ ÁI PHƯƠNG SVTH : PHẠM THỊ TUYẾT S KL 0 4 0 Tp Hồ Chí Minh, năm 2016 an NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN TP.HCM, ngày tháng năm 2016 Trang i an NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP TP.HCM, ngày tháng năm 2016 Trang ii an LỜI CẢM ƠN Trong suốt trình học tập rèn luyện trƣờng Đại Học Sƣ Phạm Kỹ Thuật Thành Phố Hồ Chí Minh,với nổ lực, cố gắng học hỏi giảng dạy tận tình thầy giáo khoa Kinh tế tác giả tiếp thu tích lũy đƣợc nhiều kiến thức quý báu Cùng với khoảng thời gian thực tập tháng Công Ty TNHH Sản Xuất Thƣơng Mại Xuất Nhập Khẩu Nam Trung Việt giúp tác giả vận dụng đƣợc kiến thức học vào thực tế hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Với lòng kính trọng biết ơn sâu sắc, tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành đến: Cô giáo hƣớng dẫn Ths.Trần Thụy Ái Phƣơng tận tình giúp đỡ, cung cấp ý kiến quý báu giúp tác giả hồn thành báo cáo Q thầy khoa kinh tế trƣờng Đại Học Sƣ Phạm Kỹ Thuật TPHCM tận tình truyền đạt kiến thức năm tác giả học tập trƣờng Với vốn kiến thức đƣợc tiếp thu q trình học tập khơng tảng mà hành trang để tác giả bƣớc đƣờng phía trƣớc cách vững tự tin Ban giám đốc toàn thể nhân viên Công Ty TNHH SX TM XNK Nam Trung Việt, ngƣời giúp đỡ tận tình cho tác giả suốt q trình thực tập Cơng ty, tạo điều kiện để tác giả hoàn thành tốt báo cáo Cuối tác giả xin kính chúc q Thầy, Cơ dồi sức khỏe thành cơng nghiệp cao q Đồng kính chúc Cô, Chú, Anh, Chị Công ty TNHH SX TM XNK Nam Trung Việt thành công công việc sống Chúc Công ty ngày phát triển lớn mạnh Trong khoản thời gian ngắn hoàn thành báo cáo với nhiều cố gắng nhƣng không tránh khỏi sai sót Tác giả mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp từ q Cơng ty Thầy để đề tài đƣợc hồn thiện Xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Phạm Thị Tuyết Trang iii an CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG BCTC : Báo cáo tài BCĐKT : Bảng cân đối kế toán BCKQHĐKD : Báo cáo kết hoạt động kinh doanh NVL : Nguyên vật liệu TSNH : Tài sản ngắn hạn TSDH : Tài sản dài hạn TSCĐ : Tài sản cố định LNST : Lợi nhuận sau thuế TNDN : Thu nhập doanh nghiệp GTGT : Giá trị gia tăng SX-TM-DV : Sản xuất – Thƣơng mại – Dịch vụ VQTTS : Vòng quay tổng tài sản HTK : Hàng tồn kho GVHB : Giá vốn hàng bán Trang iv an DANH SÁCH CÁC BẢNG SỬ DỤNG Bảng Trang Bảng 2.1: Phân tích tích diễn biến tài sản giai đoạn 2013 – 2015 35 Bảng 2.2: Cơ cấu loại tài sản tổng tài sản 36 Bảng 2.3: Phân tích diễn biến nguồn vốn giai đoạn 2013-2015 .40 Bảng 2.4: Cơ cấu nguồn vốn Công ty giai đoạn 2013 – 2015 41 Bảng2.5 : Cơ cấu khoản nợ nắn hạn qua năm 42 Bảng 2.6: So sánh tài sản lƣu động đầu tƣ ngắn hạn với nợ ngắn hạn 45 Bảng 2.7: So sánh tài sản dài hạn với nợ dài hạn nguồn VCSH .46 Bảng 2.8: Phân tích diễn biến khoản mục BCKQHĐKD giai đoạn 20132015 47 Bảng 2.9 : Phân tích cấu khoản mục BCKQHĐKD giai đoạn 2013 – 2015 .48 Bảng 2.10 : Phân tích biến động khoản doanh thu theo thời gian 49 Bảng 2.11: Phân tích tỷ trọng khoản doanh thu so với tổng doanh thu 50 Bảng 2.12: Phân tích biến động khoản chi phí theo thời gian 51 Bảng 2.13: Cơ cấu khoản chi phí so với doanh thu .52 Bảng 2.14: Phân tích tình hình lợi nhuận so với doanh thu 54 Bảng 2.15: Diễn biến tổng doanh thu, chi phí, lợi nhuận qua năm .59 Bảng 2.16: Phân tích khả toán tổng quát 62 Bảng 2.17: Phân tích tỷ số tốn ngắn hạn 62 Trang v an Bảng 2.18: Phân tích tỷ số tốn nhanh 63 Bảng 2.19: Phân tích tỷ số tốn tiền .64 Bảng 2.20: Phân tích vịng quay tổng tài sản 65 Bảng 2.21: Phân tích vịng quay hàng tồn kho 66 Bảng 2.22: Phân tích vòng quay khoản phải thu .66 Bảng 2.23: Các tỷ suất khả sinh lời 67 Bảng 2.24: Phân tích tổng hợp ROE theo mơ hình Dupont .70 Trang vi an DANH MỤC CÁC ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ Đồ thị, sơ đồ Trang Biểu đồ 2.1: Tổng tài sản, nguồn vốn công ty giai đoạn 2013-2015 .33 Biểu đồ 2.2: Cơ cấu loại tài sản tổng tài sản 36 Biểu đồ 2.3: Cơ cấu nguồn vốn giai đoạn 2013-2015 41 Biểu đồ 2.4: Biểu diễn khoản nợ ngắn hạn năm 2015 43 Biểu đồ 2.5: Sự biến động tổng doanh thu qua năm .49 Biểu đồ 2.6 : Diễn biến tổng chi phí giai đoạn 2013-2015 52 Biểu đồ 2.7: Diễn biến thay đổi doanh thu, chi phí, lợi nhuận qua năm 56 Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty Sơ đồ 1.2: Cơ cấu tổ chức máy kế toán công ty Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung Sơ đồ 1.4: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính 10 Trang vii an MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Mục đích nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Kết cấu đề tài CHƢƠNG GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƢƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU NAM TRUNG VIỆT 1.1 Giới thiệu công ty TNHH SX TM XNK Nam Trung Việt 1.1.1 Lịch sử hình thành trình phát triển 1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ lĩnh vực hoạt động 1.2 Sơ đồ máy tổ chức quản lý .5 1.3 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 1.3.1 Tổ chức máy kế toán 1.3.2 Hình thức kế tốn cơng ty áp dụng 1.4 Những thuận lợi, khó khăn phƣơng hƣớng phát triển tƣơng lai 11 1.4.1 Thuận lợi khó khăn 11 1.4.2 Phƣơng hƣớng phát triển công ty tƣơng lai 12 TÓM TẮT CHƢƠNG 13 CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 14 2.1 Khái niệm ý nghĩa phân tích báo cáo tài 14 2.1.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài 14 2.1.2 Ý nghĩa việc phân tích báo cáo tài 14 2.2 Tài liệu phƣơng pháp phân tích báo cáo tài 15 2.2.1 Tài liệu dùng để phân tích báo cáo tài 15 2.2.2 Phƣơng pháp dùng phân tích báo cáo tài 17 2.3 Nội dung phân tích tài 19 2.3.1 Phân tích Bảng cân đối kế toán: 19 2.3.2 Phân tích Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Báo cáo thu nhập) 21 Trang viii an 2.3.3 Phân tích báo cáo lƣu chuyển tiền tệ (Báo cáo ngân lƣu) 22 2.3.4 Phân tích báo cáo tài thơng qua tỷ số 24 TÓM TẮT CHƢƠNG 32 CHƢƠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIAI ĐOẠN 2013-2015 CỦA CƠNG TY TNHH SX TM XNK NAM TRUNG VIỆT 33 3.1 Phân tích Bảng cân đối kế tốn giai đoạn 2013-2015 công ty .33 3.1.1 Phân tích biến động tài sản cơng ty giai đoạn 2013 - 2015 33 3.1.2 Phân tích biến động nguồn vốn cơng ty năm 2015 so với năm trƣớc 39 3.1.3 Sự cân đối tài sản nguồn vốn 45 3.2 Phân tích Báo cáo kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2013 -2015 46 3.2.1 Phân tích doanh thu: 49 3.2.2 Phân tích chi phí: 51 3.2.3 Phân tích lợi nhuận: 54 3.2.4 Sự hài hịa doanh thu, chi phí lợi nhuận 55 3.3 Phân tích báo cáo lƣu chuyển tiền tệ giai đoạn 2013 - 2015 57 3.3.1 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 60 3.3.2 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 60 3.3.3 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 61 3.4 Phân tích tỷ số tài 61 3.4.1 Phân tích tỷ số khả tốn 61 3.4.2 Phân tích tỷ số phản ánh khả hoạt động 65 3.4.3 Phân tích tỷ số khả sinh lời 67 3.4.4 Phân tích tỷ số tài theo mơ hình tài Dupont 69 3.5 Đánh giá chung tình hình hoạt động tài cơng ty giai đoạn 20132015 71 TÓM TẮT CHƢƠNG 72 CHƢƠNG NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 73 4.1 Nhận xét .73 4.1.1 Ƣu điểm 73 4.1.2 Nhƣợc điểm 73 4.2 Kiến nghị Trang ix an 74 chủ động việc toán khoản nợ, tránh rủi ro không đáng có, nhiên điều có nghĩa Cơng ty để lãng phí nguồn tiền nhàn rỗi lớn Cơng ty nên có chiến lược sử dụng nguồn tiền vào hoạt động đầu tư nhằm đem lại nguồn lợi nhuận khác cho Công ty 3.4.2 Phân tích tỷ số phản ánh khả hoạt động  Vòng quay tổng tài sản: Bảng 2.20: Phân tích vịng quay tổng tài sản CHỈ TIÊU (ĐVT: Đồng) Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Doanh thu 5.043.701.429 5.759.483.786 8.299.776.416 Tổng tài sản 2.270.365.750 2,22 2.053.314.144 2,81 3.281.151.007 2,53 Vòng quay tổng tài sản (vòng) Chỉ số cho biết đồng tài sản tạo đồng doanh thu Ta có vịng quay tổng tài sản Công ty năm 2014 tăng vượt bâc so với năm 2013, cụ thể năm 2014 2,81 vòng năm 2013 2,22 lần Chứng tỏ khả sử dụng tài sản Công ty năm 2014 hiệu so với năm 2013 Nguyên nhân dẫn đến tăng tốc độ tăng tài sản nhỏ tốc độ tăng doanh thu ( tài sản -9,56% doanh thu 14,19%) Đến năm 2015 tỷ số lại giảm xuống 2,53 vòng Nguyên nhân chủ yếu tốc độ tăng tổng tài sản cao tốc độ tăng doanh thu, cụ thể tốc độ tăng tài sản 59,80% doanh thu 44,10% Năm 2015 doanh thu tài sản tăng vượt bậc so với năm trước, vòng quay tổng tài sản mức ổn định so với ngành, điều cho thấy khả sử dụng tài sản Công ty năm tốt  Vòng quay hàng tồn kho Trang 65 an Bảng 2.21: Phân tích vịng quay hàng tồn kho CHỈ TIÊU Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho bình quân Vòng quay hàng tồn kho (vòng) Năm 2013 4.844.798.917 157.405.005 30,78 Năm 2014 5.594.151.469 298.885.415 18,72 (ĐVT: Đồng) Năm 2015 8.073.842.100 207.040.618 38,99 Hệ số vòng quay hàng tồn kho thể khả quản trị hàng tồn kho Vòng quay hàng tồn kho số lần mà hàng hóa tồn kho bình qn ln chuyển kỳ Năm 2013 hệ số cao, đạt 30,78 vòng nguyên nhân lượng hàng tồn kho bình quân kỳ tương đối thấp, điều cho thấy hàng tồn kho Công ty không bị ứ đọng nhiều Nhưng đến năm 2014 hệ số giảm xuống 18,72 vòng giảm 39,2% so với năm 2013, nguyên nhân dẫn đến điều lượng hàng tồn kho lớn, Cơng ty bán hàng chậm, doanh thu có tăng lợi nhuận lại giảm đáng kể, điều cho thấy doanh nghiệp quản trị hàng tồn kho chưa thật hiệu Sang năm 2015 số lượng hàng bán tăng đột biến làm doanh thu tăng cao, theo vịng quay hàng tồn kho tăng đáng kể cho thấy sách bán hàng quản lý hàng tồn kho Công ty tương đối hiệu  Vòng quay khoản phải thu Bảng 2.22: Phân tích vịng quay khoản phải thu CHỈ TIÊU Doanh thu Các khoản phải thu bình qn Vịng quay khoản phải thu (ĐVT: Đồng) Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 5.043.701.429 5.759.483.786 8.299.776.416 585.381.807 8,62 755.584.149 7,62 1.200.778.007 6,91 Vịng quay khoản phải thu Cơng ty có xu hướng giảm qua năm, cụ thể năm 2013 8,62 vòng, năm 2014 giảm xuống 7,62 vòng đến năm 2015 số 6,91 vịng Năm 2015 Cơng ty thực sách bán chịu nhằm Trang 66 an khuyến khích hoạt động bán hàng mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh nên khoản phải thu khách hàng tăng đáng kể làm cho số giảm mạnh Vịng quay khoản phải thu thấp cho thấy tình hình quản lý thu tiền bán hàng Công ty chưa hiệu  Nhận xét: Các số hoạt động Cơng ty năm gần có thay đổi rõ rệt Doanh thu năm 2015 tăng cao khả sử dụng tài sản Công ty chưa thât tốt, sách quản lý hàng tồn kho tương đối có hiệu hệ số vịng quay hàng tồn kho q cao khơng tốt, điều có nghĩa lượng hàng dự trữ kho không nhiều, nhu cầu thị trường tăng đột ngột doanh nghiệp khơng đủ hàng hóa cung ứng Các sách bán chịu làm vịng quay khoản phải thu giảm mạnh, Công ty cần đưa giải pháp nhằm tối ưu việc tăng doanh thu việc thu tiền hàng để tránh nguy bị chiếm dụng vốn nhiều 3.4.3 Phân tích tỷ số khả sinh lời Bảng 2.23: Các tỷ suất khả sinh lời (ĐVT: Đồng) CHỈ TIÊU Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Lợi nhuận ròng sau thuế (6.813.673) (65.898.488) (21.677.006) Doanh thu 5.043.701.429 5.759.483.786 8.299.776.416 Tổng vốn chủ sở hữu 547.029.819 481.131.331 1.459.454.325 2.270.365.750 2.053.314.144 3.281.151.007 (0,13%) (1,14%) (0,26%) (1,25%) (13,69%) (1,49%) (0,30%) (3,21%) (0,66%) Tổng tài sản Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (ROS) Tỷ suất lợi nhuận VCSH (ROE) Tỷ suất lợi nhuận tài sản (ROA) Trang 67 an  Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (ROS) Tỷ suất cho biết hiệu kinh doanh cuối doanh nghiệp Tỷ số có xu hướng giảm năm 2014, cụ thể -1,14%, điều giải thích lợi nhuận Cơng ty giảm mạnh xuống cịn -65.898.488 đồng doanh thu tăng nhẹ 14,19% Đến năm 2015 tỷ số có dấu hiệu tăng lên mang dấu âm, cụ thể -0,26% tình hình lợi nhuận Cơng ty có xu hướng khả quan so với năm 2014 chênh lệch doanh thu lợi nhuận lớn, điều cho thấy sách quản lý chi phí nhằm tối đa hóa lợi nhuận Cơng ty chưa thực hiệu Công ty cần đưa giải pháp nhằm giảm thiểu chi phí đưa doanh nghiệp khỏi tình trạng lỗ kéo dài  Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE): Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu cho biết khả sinh lợi doanh nghiệp đồng vốn phổ thông Chỉ tiêu cao chứng tỏ Công ty sử dụng nguồn vốn chủ sở hữu cách hiệu Dựa vào bảng số liệu ta thấy tỷ suất lợi nhuận VCSH Công ty có xu hướng giảm năm gần đây, đặc biệt năm 2014 tỷ suất giảm mạnh -13,69%, năm 2015 tăng lên đạt mức 1,49%, nhiên số thấp, điều chứng tỏ Công ty sử dụng nguồn vốn vào hoạt động sản xuất kinh doanh chưa thật hiệu Lý giải cho việc tỷ suất giảm năm liên tiếp doanh thu tăng nhanh lợi nhuận liên tục giảm Công ty nên đưa kế hoạch phát triển hoạt động kinh doanh dựa nguồn VCSH cách hiệu  Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản (ROA) Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản cho biết với 100 đồng tài sản doanh nghiệp tạo đồng lợi nhuận Năm 2014 tỷ số giảm mạnh so với năm 2013 đạt -3,21%, tức 100 đồng tài sản Công ty lỗ 3,21 đồng Năm 2015 số -0,66%, có nghĩa với 100 đồng tài sản Cơng ty lỗ 0,661 đồng Việc giảm liên tiếp tỷ suất giải thích lợi nhuận Công ty Trang 68 an liên tục âm tổng tài sản Công ty lại liên tục tăng mạnh năm Điều cho thấy việc tận dụng tài sản để mang lại lợi nhuận cho Cơng ty chưa đạt hiệu 3.4.4 Phân tích tỷ số tài theo mơ hình tài Dupont  Phân tích nhân tố ảnh hƣởng đến tỷ suất sinh lời tài sản (ROA) ROA2013 = - 0,135 X 2,221 = - 0,30 % ROA2014 = - 1,144 X 2,805 = - 3,21 % ROA2015 = - 0,261 X 2,529 = - 0,66 % Dựa vào mơ hình Dupont ta thấy tỷ suất sinh lợi tài sản (ROA) phụ thuộc vào hai yếu tố tỷ suất sinh lợi doanh thu (ROS) số vòng quay tổng tài sản Năm 2014 vòng quay tổng tài sản tăng so với năm 2013 đạt 2,81 vòng nhiên ROS lại giảm đáng kể làm cho tỷ suất sinh lợi tài sản năm 2014 giảm xuống -3,21% Đến năm 2015 ROS có xu hướng tăng đạt – 0,26 vòng quay tổng tài sản mức cao (2,53 vòng) làm cho tỷ suất sinh lợi tài sản tăng lên đạt mức – 0,66% Tuy tỷ suất sinh lợi tài sản có tăng tỷ số mang giá trị âm Công ty nên đưa giải pháp nhằm sử dụng cách hiệu tài sản  Phân tích nhân tố ảnh hƣởng đến tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) Bảng2.24: Phân tích tổng hợp ROE theo mơ hình Dupont Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 ROS (0,13%) (1,14%) (0,26%) Chênh lệch Chênh lệch 2014 - 2013 2015 - 2014 (1,01%) 0,88% Trang 69 an VQTTS 2,22 2,81 2,53 0,58 (0,28) EM 4,1508 4,27 2,25 0,12 (2,02) ROE (1,25%) (13,69%) (1,49%) (12,45%) 12,21% Dựa vào phương trình Dupont ta thấy tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) phụ thuộc vào nhân tố: tỷ suất sinh lời doanh thu ROS, vòng quay tổng tài sản hệ số nhân vốn EM Năm 2014, vòng quay tổng tài sản hệ số nhân vốn tăng so với năm 2013 nhiên ROS giảm mạnh (chỉ cịn – 1,14%) làm cho ROE giảm xuống 12,45% so với năm 2013 đạt - 13,69% Đến năm 2015, tỷ số có khả quan tăng lên 12,21% so với năm 2014 ( ROS tăng mạnh 0,88% tỷ số VQTTS, EM giảm không đáng kể) nhiên mức - 1,49% Điều cho thấy Công ty sử dụng nguồn vốn chủ sở hữu cách không hiệu Công ty cần tăng tỷ suất ROE lên mức phù hợp để có lợi nhuận tương ứng với đồng vốn bỏ Để làm điều công ty xem xét: Điều chỉnh tỷ lệ nợ vay tỷ lệ vốn chủ sở hữu cho phù hợp với lực hoạt động Từ làm giảm hệ số nhân vốn EM góp phần tăng ROE Tăng hiệu suất sử dụng tài sản Nâng cao số vòng quay tài sản thông qua việc vừa tăng quy mô doanh thu (giảm giá hàng bán sách khuyến khích bán hàng) vừa sử dụng tiết kiệm hợp lý cấu tổng tài sản Tăng doanh thu, giảm chi phí, nâng cao chất lượng sản phẩm , từ làm tăng lợi nhuận doanh nghiệp 3.5 Đánh giá chung tình hình hoạt động tài cơng ty giai đoạn 2013-2015 Nhìn chung năm qua tình hình tài Cơng ty chưa thật tốt Bằng chứng lợi nhuận của Công ty liên tục bị âm Đỉnh điểm năm 2014 lợi nhuận giảm xuống -65.898.488 đồng Mặc dù năm 2015 Công ty đưa Trang 70 an nhiều phương án nhằm cải thiện doanh thu lợi nhuận phương án dường chưa đem lại hiệu xứng đáng, doanh thu tăng lợi nhuận Công ty -21.677.006 đồng Lỗ năm liên tiếp làm cho tình hình tài Cơng ty lâm vào tình trạng khó khăn, địi hỏi Ban lãnh đạo Công ty phải đưa giải pháp nhằm giúp Cơng ty vượt qua giai đoạn khó khăn Trang 71 an TĨM TẮT CHƢƠNG Phân tích báo cáo tài q trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu tài thơng qua kết hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty, qua đánh giá tình hình tài doanh nghiệp kỳ nhằm đưa giải pháp thích hợp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Công ty Thông qua việc phân tích bảng cân đối kế tốn báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty giai đoạn 2013-2015 ta thấy Công ty hoạt động kinh doanh chưa hiệu quả, tình hình tài Cơng ty giai đoạn khó khăn, chiến lược phương án kinh doanh Công ty chưa phát huy hiệu quả, khiến kết kinh doanh Công ty bị lỗ năm liên tiếp Điều địi hỏi Cơng ty phải sớm đưa giải pháp nhằm thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh, giảm chi phí, tăng lợi nhuận sớm đưa Cơng ty khỏi tình trạng khó khăn tài Trang 72 an CHƢƠNG NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 4.1 Nhận xét So với năm 2014 tình hình kinh doanh doanh nghiệp năm 2015 có khả quan Bên cạnh sách kinh doanh chưa thật tốt, cịn tồn số hạn chế chưa đưa Cơng ty khỏi tình trạng lỗ kéo dài, cụ thể: 4.1.1 Ƣu điểm - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Công ty tăng vượt bậc nhờ sách khuyến khích bán hàng thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm kỳ đặc biệt sách bán chịu Cơng ty cần phát huy điều nhằm tăng cường lợi nhuận nâng cao uy tín thương hiệu Cơng ty thị trường - Các khoản tiền tương đương tiền chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản ngắn hạn Công ty Điều làm cho khả tốn khoản nợ Cơng ty chủ động linh hoạt Giúp Công ty tránh khỏi rủi ro toán kinh doanh - Năm 2015 Công ty tăng nguồn vốn vay dài hạn lên 360.000.000 đồng, khoản phải trả cho người bán mức cao cho thấy Công ty thực tốt phương án chiếm dụng vốn nhằm huy động tối đa nguồn vốn vào việc mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh - Công ty tăng cường đầu tư vào tài sản cố định kỳ, điều giúp Công ty nâng cao chất lượng sản phẩm, xuất lao động nâng cao thương hiệu Cơng ty thị trường - Chi phí bán hàng Công ty giảm mạnh kỳ, doanh thu bán hàng lại tăng mạnh chứng tỏ sách kiểm sốt chi phí bán hàng thời kỳ khuyến khích mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty tương đối tốt 4.1.2 Nhƣợc điểm - Tốc độ tăng giá vốn hàng bán cao so với tốc độ tăng doanh thu, điều cho thấy việc quản lý chi phí giá vốn Công ty không tốt Minh chứng Trang 73 an điều doanh thu kỳ tăng đến 44,1% kết kinh doanh Cơng ty bị lỗ Để chi phí giá vốn không chiếm tỷ trọng nhiều doanh thu Công ty cần đưa biện pháp nhằm giảm chi phí ngun vật liệu, nhân cơng đến mức thấp để hạn chế chi phí sản xuất sản phẩm - Ngồi giá vốn hàng bán, chi phí quản lý doanh nghiệp khoản chi phí khác tăng đáng kể kỳ làm cho khoản thu nhập khác giảm xuống kéo theo lợi nhuận doanh nghiệp giảm theo Công ty cần xem xét tính hợp lý khoản chi để có biện pháp kiểm sốt hữu hiệu - Tiền khoản tương đương tiền đủ lớn tốt, nhiên lượng tiền nhàn rỗi Công ty tương đối cao Cơng ty lại khơng có hoạt động đầu tư ngắn dài hạn, lãng phí to lớn Cơng ty không tận dụng nguồn tiền lớn mà không tốn chi phí - Doanh thu tăng nhờ sách khuyến khích bán hàng Cơng ty, điều kéo theo tăng lên đáng kể khoản phải thu khách hàng, chiếm lượng lớn tổng tài sản Công ty Doanh thu tăng cao dấu hiệu tốt kinh doanh, nhiên doanh nghiệp cần đưa giải pháp hợp lý để vừa tăng doanh thu bán hàng mà nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp lại không bị khách hàng chiếm dụng nhiều - Nợ phải trả chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn công ty Điều phản ánh thực trạng tổng sô nguồn vốn mà công ty quản lý sử dụng chủ yếu vốn vay nợ mà có Như vậy, cơng ty gặp nhiều khó khăn tài rủi ro tài cơng ty tăng lên 4.2 Kiến nghị  Tạo đƣợc uy tín khách hàng góp phần nâng cao doanh thu tƣơng lai Chủ động tiếp cận liên lạc với khách hàng để tìm kiếm nguồn tiềm cho sản phẩm, nâng cao chất lượng sản phẩm đồng thời trì mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng lâu năm hình thức chiết khấu hay tặng quà cuối Trang 74 an năm để giữ chân khách hàng thân thiết Áp dụng sách bán hàng cách khôn khéo hiệu để vừa đảm bảo Công ty bán sản phẩm với mức giá có lợi mà làm hài lịng khách hàng  Tăng cƣờng cơng tác kiểm sốt chi phí Kiểm sốt chi phí thời điểm quan trọng doanh nghiệp, chi phí doanh nghiệp mang ý nghĩa định việc lợi nhuận doanh nghiệp bao nhiêu.Trong giai đoạn năm 2013-2015 chi phí Cơng ty tương đối cao, nhuyên nhân chủ yếu dẫn đến việc lỗ liên tiếp nhiều năm, để khỏi tình trạng cơng ty cần kiểm sốt chặt chẽ khoản chi phí nữa, cụ thể: - Giảm giá vốn hàng bán xuống mức thấp có thể, chi phí chiếm tỷ trọng lớn doanh thu, để làm điều Công ty cần bắt đầu việc giảm chi phí đầu vào nguyên vật liệu, chi phí nhân cơng chi phí khác có liên quan mà đảm bảo chất lượng sản phẩm - Cắt giảm khoản chi phí quản lý doanh nghiệp khơng đáng có khoản chi tiếp khách, chi phí giao dịch Cơng ty nên xem xét kỹ lưỡng khoản đem lại hiệu thiết thực khoản không cần thiết Đồng thời kiểm sốt chặt chẽ hóa đơn chứng từ để tránh tình trạng khai khống làm gia tăng chi phí Ngồi ra, Cơng ty nên thực sách khuyến khích tiết kiệm chi phí điện, nước, văn phịng phẩm đến tồn thể nhân viên Cơng ty  Quản lý sử dụng tiền mặt hợp lý Đồng tiền có khả quay vịng sinh lợi nhuận cho Công ty Tuy nhiên lượng tiền mặt công ty năm 2015 tương đối lớn Sau chi trả khoản tiền hợp lý Công ty, Ban lãnh đạo nên cân nhắc sử dụng lượng tiền nhàn rôi đầu tư vào tài khoản tiền gửi có kỳ hạn ngân hàng, đầu tư ngắn hạn vào loại chứng khống có tính khoản cao để vừa tạo thêm thu nhập cho doanh nghiệp vừa đảm bảo cần thiết chuyển đổi sang tiền mặt cách dễ dàng  Có phƣơng pháp định giá sản phẩm cách xác Trang 75 an Xác định giá bán sản phẩm hàng hóa xem nghệ thuật kinh doanh Các nhà quản trị ln muốn tìm mức giá hợp lý vừa làm hài lòng khách hàng, cạnh tranh với doanh nghiệp ngành mà vừa mang lại lợi nhuận tối đa cho doanh nghiệp Năm 2015 kết kinh doanh Công ty âm, giá vốn hàng bán chiếm đến 97,28% doanh thu thuần, số lớn, cho thấy việc định giá bán doanh nghiệp chưa hợp lý, để giải vấn đề doanh nghiệp cần: Giảm tỷ lệ giá vốn hàng bán doanh thu, tăng giá bán mức giá hợp lý, vừa đủ để khách hàng chấp nhận được, vừa có sức cạnh tranh mà vừa đảm bảo chất lượng sản phẩm Để thực phương án cách hiệu doanh nghiệp nên kèm theo sách bán hàng chiết khấu toán cho người bán, giảm giá theo số lượng đơn hàng hay chương trình khuyến nhằm thu hút khách hàng Trang 76 an TÓM TẮT CHƢƠNG Cơng ty có máy quản lý chặt chẽ tinh gọn, đội ngũ nhân viên động có tinh thần trách nhiệm cao Năm 2015 Cơng ty thực sách khuyến khích bán hàng lượng doanh thu tăng lên vượt bậc, nhiên doanh thu tăng lợi nhuận Công ty bị âm, chứng tỏ Chiến lược kinh doanh Công ty chưa thật hiệu Điều đòi hỏi Cơng ty phải có biện pháp nhằm cải thiện tình hình kinh doanh: giảm giá vốn hàng bán khoản chi phí liên quan khác mà giữ chất lượng sản phẩm, tăng giá bán lên mức giá phù hợp cho hài lòng khách hàng mà Cơng ty có lợi nhuận Trang 77 an KẾT LUẬN Đối với doanh nghiệp nào, mục tiêu cuối lợi nhuận, tồn phát triển thị trường Để đứng vững thị trường cạnh tranh ngày khốc liệt đòi hỏi doanh nghiệp phải hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả, tình hình tài ổn định có chiến lược phát triển cụ thể tương lai Thơng qua báo cáo “ Phân tích tình hình tài năm 2015 Cơng ty TNHH Sản Xuất Thƣơng Mại Xuất Nhập Khẩu Nam Trung Việt” ta thấy tình hình tài Cơng ty suốt năm qua Trong năm qua Công ty không ngừng cải tiến, mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, đáp ứng nhu cầu đa dạng khách hàng Tuy nhiên qua phân tích ta thấy tình hình tài Cơng ty gặp nhiều khó khăn, doanh thu tăng vượt bâc từ việc quản lý chi phí chưa tốt cộng với sách giá thành chưa hợp lý đẩy Cơng ty vào tình trạng lỗ liên tiếp giai đoạn năm 2013-2015 Bài báo cáo đưa số kiến nghị sơ góp phần cải thiện tăng cường khả tài chính, nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty năm Tuy nhiên thời gian kiến thức cịn hạn chế nên ý kiến đánh giá kiến nghị sơ mang tính chủ quan Tác giả mong nhận thơng cảm đóng góp ý kiến Quý thầy cô, Ban lãnh đạo Công ty bạn đọc để báo cáo hoàn thiện Trang 78 an an ... tháng thực tập thực tế công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Nam Trung Việt, tác giả lựa chọn đề tài ? ?Phân tích báo cáo tài năm 2015 Cơng ty TNHH Sản Xuất Thƣơng Mại Xuất Nhập Khẩu Nam. .. Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Nam Trung Việt Chƣơng 2: Cơ sở lý luận chung phân tích báo cáo tài Chƣơng 3: Phân tích báo cáo tài năm 2015 Cơng Ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Nam Trung Việt. .. 500 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Biểu đồ 2.1: Tổng tài sản, nguồn vốn công ty giai đoạn 2013- 2015 (Nguồn: BCĐKT Công ty Nam Trung Việt năm 2014 ,2015) Trang 33 an 3.1.1 Phân tích biến động tài sản