Khóa luận tốt nghiệp kiểm soát nội bộ quy trình bán hàng và thu tiền tại công ty tnhh sx tm nhật tân

vi LỜI CAM ĐOAN Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân rằng, nghiên cứu thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Tôi xin cam đoan với chủ đề: “Kiểm soát nội quy trình bán hàng thu tiền Cơng ty TNHH SX – TM Nhật Tân” nghiên cứu thực độc lập riêng tôi, hướng dẫn khoa học TS Nguyễn Thị Mai Hương Các số liệu sử dụng luận văn có nguồn gốc đáng tin cậy chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu khác Khoá luận nghiên cứu dựa tảng sở luận khoa học sở tác nghiệp thực tiễn Công ty TNHH SX – TM Nhật Tân Tác giả Nguyễn Kiều Phương Thanh vii LỜI CẢM ƠN Qua thời gian học tập Trường Đại Học Ngân Hàng TP.HCM, em bảo giảng dạy nhiệt tình q thầy cơ, đặc biệt q thầy Khoa Kế tốn – Kiểm Toán truyền đạt nhiều kiến thức quý báo cho em không cách học, cách làm mà cách sống trước tiếp xúc với xã hội Tác giả chân gửi lời thành đến TS Nguyễn Thị Mai Hương, người trực tiếp hướng dẫn khoá luận, tận tình bảo hướng dẫn tác giả tìm hướng nghiên cứu, tiếp cận thực tế, tìm hiểu tài liệu, xử lý giải vấn đề, nhờ tơi hồn thành khố luận Tác giả kính gửi lời cám ơn đến Ban lãnh đạo anh chị Công ty, đặt biệt anh chị Phịng kế tốn – tài tận tình giúp đỡ tơi hồn thành tốt trình học tập nghiên cứu Do kiến thức cịn hạn hẹp, thời gian tìm hiểu chưa sâu, chắn chuyên đề tác giả không tránh khỏi thiếu sót Rất mong q thầy Khoa Kế tốn – Kiểm Tốn Ban lãnh đạo cơng ty giúp em khắc phục thiếu sót khuyết điểm Kính chúc Q thầy trường Đại học Ngân hàng TP.HCM, Ban lãnh đạo anh chị công ty lời chúc sức khỏe thành đạt! Trân trọng! Tác giả Nguyễn Kiều Phương Thanh MỤC LỤC TÓM TẮT i LỜI CAM ĐOAN vi LỜI CẢM ƠN vii MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, LƢU ĐỒ DANH MỤC KÝ HIỆU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu 1.2.1 Các cơng trình nghiên cứu công bố giới 1.2.2 Các cơng trình nghiên cứu cơng bố Việt Nam 10 1.2.3 Xác định vấn đề nghiên cứu 11 1.3 Mục tiêu nghiên cứu 12 1.4 Câu hỏi nghiên cứu 12 1.5 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 12 1.6 Phƣơng pháp nghiên cứu 13 1.7 Giá trị đề tài 13 1.8 Kết cấu luận văn 14 CHƢƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN 16 2.1 Khái quát chung kiểm soát nội 16 2.1.1 Khái niệm kiểm soát nội 16 2.1.2 Các yếu tố cấu thành kiểm soát nội 17 2.1.2.1 Mơi trường kiểm sốt .18 2.1.2.2 Đánh giá rủi ro 21 2.1.2.3 Hoạt động kiểm soát 22 2.1.2.4 Thông tin truyền thông 25 2.1.2.5 Giám sát 26 2.1.3 2.2 So sánh COSO 1992 COSO 2013 27 Kiểm soát nội quy trình bán hàng thu tiền doanh nghiệp 28 2.2.1 Kiểm soát nghiệp vụ bán hàng 32 2.2.1.1 Mục tiêu kiểm soát 32 2.2.1.2 Rủi ro thủ tục kiểm soát 33 2.2.2 Kiểm soát nghiệp vụ thu tiền 35 2.2.2.1 Mục tiêu kiểm soát 35 2.2.2.2 Rủi ro thủ tục kiểm soát 36 2.2.3 Tổ chức thơng tin phục vụ quy trình bán hàng thu tiền .37 2.2.3.1 Chứng từ kế toán 37 2.2.3.2 Tài khoản sử dụng sổ sách kế toán 38 2.2.3.3 Báo cáo kế toán quy trình bán hàng thu tiền 39 2.3 Kinh nghiệm kiểm sốt nội quy trình bán hàng thu tiền doanh nghiệp 40 KẾT LUẬN CHƢƠNG 43 CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT – THƢƠNG MẠI NHẬT TÂN 44 3.1 Khái quát Công ty TNHH SX – TM Nhật Tân 44 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 44 3.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh tổ chức máy kinh doanh Công ty TNHH SX – TM Nhật Tân 45 3.1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 45 3.1.2.2 Tân Tổ chức máy kinh doanh Công ty TNHH SX – TM Nhật 46 3.1.3 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 47 3.2 Thực trạng kiểm soát nội quy trình bán hàng thu tiền Cơng ty TNHH SX – TM Nhật Tân .50 3.2.1 Đặc điểm quy trình bán hàng thu tiền Cơng ty 50 3.2.2 Kiểm sốt quy trình bán hàng công ty 50 3.2.3 Kiểm sốt quy trình thu tiền cơng ty 54 3.3 Đánh giá kiểm soát nội quy trình bán hàng thu tiền Công ty TNHH SX – TM Nhật Tân thông qua liệu sơ cấp .57 3.3.1 Mục đích khảo sát 57 3.3.2 Đối tƣợng khảo sát .58 3.3.3 Nội dung phƣơng pháp khảo sát( Bảng câu hỏi) 58 3.3.4 Tổng hợp kết khảo sát 58 3.3.4.1 Mơi trƣờng kiểm sốt quy trình bán hàng thu tiền Cơng ty 58 3.3.4.2 ty Đánh giá rủi ro quy trình bán hàng thu tiền Công 60 3.3.4.3 Hoạt động kiểm soát quy trình bán hàng thu tiền Công ty 62 3.3.4.4 Thông tin truyền thơng quy trình bán hàng thu tiền Công ty 64 3.3.4.5 3.3.5 Giám sát quy trình bán hàng thu tiền Công ty 65 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro hoạt động công ty 66 KẾT LUẬN CHƢƠNG 67 CHƢƠNG 4: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH BÁN HÀNG – THU TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH SX-TM NHẬT TÂN 68 4.1 Đánh giá kiểm soát nội đối quy trình bán hàng thu tiền Công ty TNHH SX – TM Nhật Tân 68 4.1.1 Ƣu điểm .68 4.1.2 Nhƣợc điểm 69 4.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện KSNB quy trình bán hàng thu tiền Cơng ty TNHH SX – TM Nhật Tân 71 4.2.1 Hồn thiện mơi trƣờng kiểm sốt .71 4.2.2 Hồn thiện đánh giá rủi ro 72 4.2.3 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát 73 4.2.4 Hồn thiện thơng tin truyền thơng 74 4.2.5 Hoàn thiện giám sát .78 KẾT LUẬN CHƢƠNG 79 KẾT LUẬN CHUNG 80 TÀI LIỆU THAM KHẢO 81 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nguyên nghĩa TNHH Trách nhiệm hữu hạn SX Sản xuất TM Thương mại KSNB Kiểm soát nội DN Doanh nghiệp HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội GTGT Giá trị gia tăng DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, LƢU ĐỒ Hình 2.1: Năm yếu tố cấu thành kiểm soát nội theo COSO 17 Hình 4.1: Trích hệ thống tài khoản Công ty 77 Bảng 2.1: Sự khác Coso 1992 Coso2013 .27 Bảng 2.2: Các rủi ro thủ tục kiểm soát quy trình bán hàng 33 Bảng 2.3: Các rủi ro thủ tục kiểm soát quy trình thu tiền .36 Bảng 2.4: Chứng từ kế toán 37 Bảng 3.1: Quy trình nhận diện rủi ro thủ tục kiểm sốt quy trình bán hàng 52 Lƣu đồ 3.1: Lƣu đồ quy trình bán hàng 50 Lƣu đồ 3.2: Lƣu đồ quy trình thu tiền 55 Sơ đồ 2.2.1: Sơ đồ chức quy trình bán hàng thu tiền 29 Sơ đồ 3.3.1: Bộ máy quản lý công ty 46 Sơ đồ 3.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán 47 Sơ đồ 3.3: Trình tự ghi sổ theo hình thức Chứng từ ghi sổ .49 Sơ đồ 3.4: Luân chuyển chứng từ 64 Sơ đồ 4.1: Mơ hình nghiên cứu hài lịng khách hàng 74 DANH MỤC KÝ HIỆU Chứng từ Xử lý thủ công Xử lý máy tính Sổ sách, báo cáo Bắt đầu, kết thúc Lưu trữ Điểm định nhà quản lý CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài Cùng với phát triển liên tục doanh nghiệp (DN) gia tăng mạnh mẽ hình thức gian lận với thiệt hại lớn công ty dẫn đến quan tâm xã hội đến hoạt động kiểm soát nội (KSNB) Bất kỳ DN mong muốn hoạt động sản xuất kinh doanh ngày phát triển giảm thiểu tối đa rủi ro xảy Để đạt hiệu cao hoạt động sản xuất kinh doanh, DN không quan tâm đến suất lao động mà cần trọng đến hiệu công tác quản lý, đặc biệt công tác kiểm tra, kiểm soát hoạt động khâu trình quản lý việc thiết lập trì hệ thống kiểm soát nội (HTKSNB) đơn vị Khi Việt Nam hội nhập với kinh tế giới không mang lại hội mà cịn có khó khăn, thách thức ln đặt DN Để điều hành DN hoạt động cách hiệu đạt mục tiêu đặt giai đoạn, hoạt động phải đặt kiểm soát nhà quản lý Kiểm soát hoạt động DN phạm trù rộng, bao gồm việc kiểm sốt tồn chức quy trình doanh thu, quy trình cung ứng, quy trình chuyển đổi quy trình tài DN Trong đó, quy trình doanh thu ghi nhận nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến việc bán hàng thu tiền khách hàng Hoạt động bán hàng thu tiền hoạt động diễn thường xuyên DN Tuy nhiên trình diễn quy trình này, DN gặp phải rủi ro dễ xảy rủi ro gian lận rủi ro sai sót số liệu kế tốn bào cáo tài chính, sai sót gây thiệt hại việc làm chậm kế hoạch kinh doanh Việc xây dựng KSNB hữu hiệu với quy trình bán hàng bảo đảm thu tiền từ khách hàng, cung cấp cho khách hàng sản phẩm chất lượng tốt, đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng Từ đó, nâng cao uy tín, hình ảnh lực cạnh tranh DN thị trường Công ty TNHH SX – TM Nhật Tân dần đứng vững thị trường trở thành DN kinh doanh có hiệu quả, bước ổn định nâng cao thu nhập cho nhân viên đóng góp vào phát triển nước Trên thị trường có nhiều đối thủ cạnh tranh buộc Cơng ty phải có sách biện pháp nhằm gia tăng phần lợi nhuận làm giảm thiểu rủi ro, gian lận để cạnh tranh với đối thủ Quy trình bán hàng thu tiền Cơng ty diễn thường xuyên liên tục, thị trường ngày mở rộng, số lượng khách hàng ngày tăng, giá lại biến động theo khu vực đối tượng, doanh thu bán hàng ngày tăng Do đó, cơng tác KSNB quy trình bán hàng thu tiền có ý nghĩa đặc biệt quan trọng hoạt động kinh doanh Cơng ty ngăn chặn gian lận, giảm thiểu sai sót, nhằm đạt tn thủ ngun tắc, sách quy trình thiết lập để nâng cao hiệu kinh doanh Hiện nay, Công ty thiết lập thủ tục KSNB quy trình bán hàng thu tiền Tuy nhiên, việc kiểm sốt cịn nhiều bất cập nhiều hạn chế trình bán hàng DN chưa chặt chẽ, tồn cần khắc phục Hơn nữa, trước tình thị trường có nhiều đối thủ cạnh tranh địi hỏi Cơng ty phải có sách biện pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động, tăng lợi nhuận, giảm thiểu rui ro, gian lận để cạnh tranh với đối thủ chiếm lĩnh thị trường Từ vấn đề trên, tác giả chọn đề tài “ Kiểm sốt nội quy trình bán hàng thu tiền Công ty TNHH Sản xuất – Thương mại Nhật Tân” làm khóa luận tốt nghiệp với mong muốn có kinh nghiệm tìm hiểu sâu sắc chủ đề nghiên cứu đơn vị 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu Hiện KSNB quy trình bán hàng thu tiền thu hút nhiều quan tâm nhà nghiên cứu nước nước 84 Mẫu hợp đồng 85 86 87 PHỤ LỤC Câu hỏi khảo sát kiểm sốt nội quy trình bán hàng thu tiền Trả lời Câu hỏi Môi trƣờng kiểm sốt KSNB có cần thiết quan trọng chu trình bán hàng – thu tiền khơng? Cơng ty có xây dựng mơi trường văn hóa (các chuẩn mực cách ứng xử giá trị đạo đức) nhằm nâng cao tính liêm giá trị đạo đức nhân viên không? Việc tuyển dụng, bố trí, điều động phân cơng nhân có thực văn khơng? Lãnh đạo cơng ty có tạo điều kiện cho nhân viên học tập nâng cao trình độ chun mơn khơng? Các lãnh đạo phịng có đủ lực trình độ để hồn thành cơng việc trách nhiệm khơng? Cơ cấu tổ chức hành Cơng ty có hợp lý khơng? Định kỳ nhân viên có tổ chức kiểm tra chuyên môn nghiệp vụ không? Việc bố trí nhân có tạo điều kiện kiểm sốt lẫn không? Việc trả lương chế độ khác có thực đầy đủ khơng? 10 Chính sách thi đua khen thưởng có áp dụng khơng? 11 Việc khen thưởng Cơng ty có thỏa đáng khích lệ Khơng Đồng ý Rất đồng ý đồng ý 88 nhân viên không? Đánh giá rủi ro 12 Mục tiêu công ty xây dựng truyền tải đến nhân viên thông qua văn cụ thể khơng? 13 Cơng ty có đặt mục tiêu cụ thể cho phịng ban, phận, đơn vị khơng? 14 Nhà quản lý có thường xuyên xem xét, nhận diện rủi ro bên ngồi doanh nghiệp: thị trường, sách, đối thủ cạnh tranh…khơng? 15 Nhà quản lý có thường xuyên xem xét, nhận diện rủi ro bên doanh nghiệp khơng? 16 Cơng ty có quy trình xác định khả xảy rủi ro ảnh hưởng rủi ro đến việc thực mục tiêu Cơng ty khơng? 17 Cơng ty có đề biện pháp ứng phó với rủi ro khơng? 18 Cơng ty có nghiêm túc thực biện pháp ứng phó với rủi ro đề khơng? Thơng tin truyền thơng 20 Bộ phận kế tốn cơng ty có đối chiếu số liệu máy chứng từ giấy không? 21 Hệ thống tài khoản công ty có đáp ứng yêu cầu sử dụng quản lý khơng? 22 Các chứng từ có ln chuyển theo trình tự khơng? 23 Cơng ty có lắp đặt hịm thư góp ý khơng? 24 Cơng ty đưa thơng tin có kịp thời, xác 89 khơng? 25 Cơng ty có sử dụng phần mềm kế tốn khơng? 26 Cơng ty có đường dây nóng để khách hàng phản hồi độ hài lòng, thời gian phục vụ khơng khơng? 27 Các chứng từ có đánh số thứ tự trước sử dụng không? Hoạt động kiểm sốt 28 Cơng ty có phận bán hàng độc lập hay khơng? 29 Cơng ty có tách chức năng: bán hàng, phê duyệt bán chịu, ghi chép sổ sách kế tốn thu tiền hay khơng? 30 Cơng ty có phân quyền sử dụng cho nhân viên phận liên quan đến việc truy cập, ghi nhận, sửa đổi thông tin hệ thống thơng tin khơng? 31 Cơng ty có hệ thống lưu liệu dự phịng có cố xảy mạng khơng? 32 Cơng ty có thiết kế đơn đặt hàng theo mẫu thống đánh số thứ tự liên tục trước sử dụng hay không? 33 Cơng ty có xác minh tình hình tài khách hàng trước bán hàng trả chậm hay khơng? 34 Nhân viên bán hàng có kiểm tra lượng hàng tồn kho hay khả cung ứng trước chấp nhận đơn đặt hàng hay không? 35 Nhân viên bán hàng có đối chiếu đơn đặt hàng khách hàng với bảng giá thức đơn vị hay khơng? 36 Cơng ty có đưa tiêu chuẩn cụ thể cho việc bán chịu quyền hạn xét duyệt bán chịu cho cấp quản lý hay không? 90 37 Phiếu xuất kho có lập xuất hàng có ghi đầy đủ thơng tin như: số lượng, chủng loại hàng… có chữ ký thủ kho, phận gửi hàng không? 38 Nhân viên gửi hàng có đối chiếu hàng nhận từ kho với phiếu xuất kho/đơn đặt hàng yêu cầu khách hàng ký nhận giao hàng khơng? 39 Khi lập hóa đơn, có đối chiếu với chứng từ liên quan (đơn đặt hàng, hợp đồng, phiếu xuất kho…) trước lập hay khơng? 40 Hóa đơn bán hàng có kiểm tra độc lập tính xác trước gửi cho khách hàng không? 41 Nhân viên theo dõi nợ phải thu có đối chiếu số liệu với phận khác khơng? 42 Cơng ty có lập bảng phân tích tuổi nợ định kỳ đối chiếu với cơng nợ khách hàng khơng? 43 Việc xóa sổ nợ phải thu khó địi có phê chuẩn người có thẩm quyền hay khơng? 44 Cơng ty có lập Phiếu thu khách hàng toán tiền mặt khơng? 45 Cơng ty có khuyến khích khách hàng toán qua ngân hàng cho khách hàng hưởng chiết khấu tốn khơng? 46 Cơng ty có định kỳ luân chuyển nhân viên bán hàng hay không? 47 Trường hợp khách hàng mua gửi hàng lại kho số hàng có bảo quản tách biệt với hàng tồn kho công ty không? 48 Cơng ty có quy định hạn chế tiếp cận kho hàng 91 không? 49 Công ty có theo dõi hàng gửi bán khơng? 50 Nhà quản lý định kỳ có dựa báo cáo (nhập, xuất, tồn, báo cáo bán hàng…) để phân tích, phát biến động bất thường việc bán hàng khơng? 51 Cơng ty có điều chỉnh giá bán sách bán hàng – hàng có thời hạn sử dụng ngắn, dễ hư hỏng – kịp thời khơng? 52 Khi kiểm kê có tham dự kế toán kho, thủ kho người giám sát độc lập không? 53 Nhân viên Cơng ty có cam kết tn thủ thủ tục kiểm sốt thiết lập khơng? Giám sát 54 Lãnh đạo cơng ty có giám sát tình hình hoạt động phịng ban khơng? 55 Hoạt động giám sát có thực định kỳ thường xun khơng? 56 Việc giám sát có thực đột xuất khơng? 57 Giám đốc có ghi nhận ý kiến góp ý từ nhân viên khơng? 58 Lãnh đạo có u cầu kiểm tra báo cáo giám sát nhân viên khơng? 59 Cơng ty có thường xun kiểm tra chéo nhân viên kinh doanh kế tốn cơng nợ khơng? 60 Cơng ty có kiểm kê quỹ đột xuất khơng? 92 Ghi chú: Tích x vào cột “Có” Khơng tích x vào cột “Khơng” 93 PHỤ LỤC Bảng tổng hợp kết điều tra khảo sát Trả lời Câu hỏi Không Đồng ý Rất đồng ý đồng ý Mơi trƣờng kiểm sốt KSNB có cần thiết quan trọng chu trình bán hàng – thu tiền khơng? 30/30 Cơng ty có xây dựng mơi trường văn hóa (các chuẩn 14/30 mực cách ứng xử giá trị đạo đức) nhằm nâng cao tính liêm giá trị đạo đức nhân viên khơng? 16/30 Việc tuyển dụng, bố trí, điều động phân cơng nhân 5/30 25/30 có thực văn khơng? Lãnh đạo cơng ty có tạo điều kiện cho nhân viên học tập 2/30 nâng cao trình độ chun mơn khơng? 28/30 Các lãnh đạo phịng có đủ lực trình độ để hồn 6/30 thành cơng việc trách nhiệm khơng? 23/30 Cơ cấu tổ chức hành Cơng ty có hợp lý không? 5/30 25/30 Định kỳ nhân viên có tổ chức kiểm tra chun mơn 18/30 12/30 nghiệp vụ khơng? Việc bố trí nhân có tạo điều kiện kiểm sốt lẫn 17/30 khơng? 13/30 Việc trả lương chế độ khác có thực đầy 2/30 đủ khơng? 28/30 10 Chính sách thi đua khen thưởng có áp dụng khơng? 10/30 20/30 1/30 94 11 Việc khen thưởng Công ty có thỏa đáng khích lệ 7/30 nhân viên khơng? 21/30 2/30 Đánh giá rủi ro 12 Mục tiêu công ty xây dựng truyền tải đến 5/30 25/30 nhân viên thông qua văn cụ thể không? 13 Cơng ty có đặt mục tiêu cụ thể cho phòng ban, 6/30 24/30 phận, đơn vị khơng? 14 Nhà quản lý có thường xun xem xét, nhận diện rủi ro 6/30 23/30 1/30 bên doanh nghiệp: thị trường, sách, đối thủ cạnh tranh…khơng? 15 Nhà quản lý có thường xuyên xem xét, nhận diện rủi ro 7/30 bên doanh nghiệp không? 23/30 16 Cơng ty có quy trình xác định khả xảy rủi ro 16/30 ảnh hưởng rủi ro đến việc thực mục tiêu Công ty không? 14/30 17 Cơng ty có đề biện pháp ứng phó với rủi ro 12/30 khơng? 18/30 18 Cơng ty có nghiêm túc thực biện pháp ứng 10/30 phó với rủi ro đề khơng? 19/30 Thơng tin truyền thơng 20 Bộ phận kế tốn cơng ty có đối chiếu số liệu máy 30/30 chứng từ giấy không? 21 Hệ thống tài khoản cơng ty có đáp ứng u cầu sử dụng 5/30 quản lý không? 25/30 22 Các chứng từ có ln chuyển theo trình tự 3/30 khơng? 27/30 23 Cơng ty có lắp đặt hịm thư góp ý không? 30/30 1/30 95 24 Công ty đưa thơng tin có kịp thời, xác 10/30 khơng? 20/30 25 Cơng ty có sử dụng phần mềm kế tốn khơng? 30/30 26 Cơng ty có đường dây nóng để khách hàng phản hồi 30/30 độ hài lòng, thời gian phục vụ không không? 27 Các chứng từ có đánh số thứ tự trước sử dụng 30/30 khơng? Hoạt động kiểm sốt 28 Cơng ty có phận bán hàng độc lập hay không? 29 Công ty có tách chức năng: bán hàng, phê duyệt bán chịu, ghi chép sổ sách kế toán thu tiền hay khơng? 30/30 30 Cơng ty có phân quyền sử dụng cho nhân viên phận liên quan đến việc truy cập, ghi nhận, sửa 30/30 25/30 5/30 đổi thông tin hệ thống thông tin khơng? 31 Cơng ty có hệ thống lưu liệu dự phịng có 20/30 cố xảy mạng khơng? 10/30 32 Cơng ty có thiết kế đơn đặt hàng theo mẫu thống 2/30 đánh số thứ tự liên tục trước sử dụng hay khơng? 28/30 33 Cơng ty có xác minh tình hình tài khách 22/30 hàng trước bán hàng trả chậm hay không? 7/30 34 Nhân viên bán hàng có kiểm tra lượng hàng tồn kho hay 20/30 khả cung ứng trước chấp nhận đơn đặt hàng hay khơng? 10/30 35 Nhân viên bán hàng có đối chiếu đơn đặt hàng khách 21/30 hàng với bảng giá thức đơn vị hay khơng? 9/30 36 Cơng ty có đưa tiêu chuẩn cụ thể cho việc bán chịu 5/30 quyền hạn xét duyệt bán chịu cho cấp quản lý hay 25/30 1/30 96 khơng? 37 Phiếu xuất kho có lập xuất hàng có ghi đầy 30/30 đủ thơng tin như: số lượng, chủng loại hàng… có chữ ký thủ kho, phận gửi hàng không? 38 Nhân viên gửi hàng có đối chiếu hàng nhận từ kho với 5/30 25/30 phiếu xuất kho/đơn đặt hàng yêu cầu khách hàng ký nhận giao hàng không? 39 Khi lập hóa đơn, có đối chiếu với chứng từ liên quan 2/30 28/30 (đơn đặt hàng, hợp đồng, phiếu xuất kho…) trước lập hay khơng? 40 Hóa đơn bán hàng có kiểm tra độc lập tính 10/30 20/30 xác trước gửi cho khách hàng không? 41 Nhân viên theo dõi nợ phải thu có đối chiếu số liệu với 17/30 phận khác khơng? 13/30 42 Cơng ty có lập bảng phân tích tuổi nợ định kỳ đối 13/30 chiếu với cơng nợ khách hàng khơng? 17/30 43 Việc xóa sổ nợ phải thu khó địi có phê chuẩn 11/30 người có thẩm quyền hay khơng? 19/30 44 Cơng ty có lập Phiếu thu khách hàng tốn tiền mặt khơng? 30/30 45 Cơng ty có khuyến khích khách hàng tốn qua 30/30 ngân hàng cho khách hàng hưởng chiết khấu toán khơng? 46 Cơng ty có định kỳ ln chuyển nhân viên bán hàng hay 22/30 không? 8/30 47 Trường hợp khách hàng mua gửi hàng lại 20/30 10/30 kho số hàng có bảo quản tách biệt với hàng tồn kho công ty không? 97 48 Cơng ty có quy định hạn chế tiếp cận kho hàng 18/30 không? 12/30 49 Cơng ty có theo dõi hàng gửi bán khơng? 22/30 50 Nhà quản lý định kỳ có dựa báo cáo (nhập, xuất, 10/30 8/30 20/30 tồn, báo cáo bán hàng…) để phân tích, phát biến động bất thường việc bán hàng không? 51 Công ty có điều chỉnh giá bán sách bán hàng – 12/30 hàng có thời hạn sử dụng ngắn, dễ 18/30 hư hỏng – kịp thời khơng? 52 Khi kiểm kê có tham dự kế toán kho, thủ kho 5/30 người giám sát độc lập không? 25/30 53 Nhân viên Cơng ty có cam kết tn thủ thủ tục 12/30 kiểm sốt thiết lập khơng? 18/30 Giám sát 54 Lãnh đạo cơng ty có giám sát tình hình hoạt động phịng ban khơng? 30/30 55 Hoạt động giám sát có thực định kỳ thường 8/30 xun khơng? 21/30 56 Việc giám sát có thực đột xuất khơng? 5/30 57 Giám đốc có ghi nhận ý kiến góp ý từ nhân viên khơng? 30/30 58 Lãnh đạo có u cầu kiểm tra báo cáo giám sát nhân 7/30 viên không? 23/30 59 Cơng ty có thường xun kiểm tra chéo nhân viên 5/30 kinh doanh kế tốn cơng nợ khơng? 25/30 60 Cơng ty có kiểm kê quỹ đột xuất không? 20/30 25/30 10/30 1/30 98 PHỤ LỤC Thông tin nhân viên liên quan đến khảo sát ... THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH BÁN HÀNG – THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH SX-TM NHẬT TÂN 68 4.1 Đánh giá kiểm sốt nội đối quy trình bán hàng thu tiền Công ty TNHH SX – TM Nhật Tân ... cường KSNB quy trình bán hàng thu tiền Công ty TNHH SX – TM Nhật Tân CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT – THƢƠNG MẠI NHẬT TÂN 3.1... trạng kiểm sốt nội quy trình bán hàng thu tiền Công ty TNHH SX – TM Nhật Tân Chương 4: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội quy trình bán hàng thu tiền Công ty TNHH SX – TM Nhật