Microsoft PowerPoint Chuong 3 Cong cu TTQT Copy 1 CHƯƠNG III CÔNG CỤ THANH TOÁN QUỐC TẾ Giảng viên ThS Trần Ngọc Hà Khoa Tài chính – Ngân hàng Email ngochatran ftugmail com CHƯƠNG III – CÔNG CỤ TTQT. Tài liệu tham khảo Phần II – Các công cụ TTQT (Giáo trình) Luật thống nhất về hối phiếu và kỳ phiếu thuộc Công ước Geneva (ULB 1930) Luật các công cụ chuyển nhượng VN 2005 Quy chế cung ứng và sử dụng séc VN 2005 Thị trường thương phiếu ở VN (GS Đinh Xuân Trình, 2006)
CHƯƠNG III – CÔNG CỤ TTQT CHƯƠNG III CÔNG CỤ THANH TOÁN QUỐC TẾ Giảng viên: ThS Trần Ngọc Hà Khoa Tài – Ngân hàng HỐI PHIẾU KỲ PHIẾU SÉC QUỐC TẾ THẺ NGÂN HÀNG Email: ngochatran.ftu@gmail.com CHƯƠNG III – CÔNG CỤ TTQT Tài liệu tham khảo Phần II – Các công cụ TTQT (Giáo trình) Luật thống hối phiếu kỳ phiếu thuộc Công ước Geneva (ULB 1930) Luật công cụ chuyển nhượng VN 2005 Quy chế cung ứng sử dụng séc VN 2005 Thị trường thương phiếu VN (GS Đinh Xuân Trình, 2006) I – HỐI PHIẾU Nguồn luật điều chỉnh Khái niệm Đặc điểm lưu thông hối phiếu Nội dung hối phiếu Phân loại Nghiệp vụ lưu thông hối phiếu I – HỐI PHIẾU • Các nguồn luật điều chỉnh hối phiếu Luật thống hối phiếu thuộc Công ước Geneva 1930 (Uniform Law for Bill of Exchange - ULB 1930) Australia, Belgium, Denmark, Finland, France, Germany, Japan Greece, Hungaria, Italia, Luxembourg, Monaco, Noway, Poland, the Soviet Union, Sweden, Switzerland, Brazil, the Netherlands • • Đạo luật Hối phiếu Anh 1882 (Bill of Exchange Act – BEA 1882) Luật công cụ chuyển nhượng 2005 I – HỐI PHIẾU Đạo luật hối phiếu Anh quốc BEA 1882 “Hối phiếu đòi nợ mệnh lệnh vô điều kiện người ký phát (Drawer) cho người khác (Drawee), yêu cầu người nhìn thấy phiếu đến ngày cụ thể định đến ngày xác định tương lai phải trả số tiền định cho người theo lệnh người trả cho người khác trả cho người cầm hối phiếu” I – HỐI PHIẾU Khái niệm Luật thống HP thuộc Công ước Geneva ULB 1930 Hối phiếu địi nợ bao gồm nội dung: • Tiêu đề “Hối phiếu” ghi bề mặt HP ngơn ngữ ký phát HP • Một lệnh địi tiền vơ điều kiện để tốn số tiền định • Tên Người trả tiền (Người bị ký phát) • Tun bố thời gian tốn • Tuyên bố địa điểm toán • Tên người thụ hưởng tên người mà theo lệnh người thụ hưởng tốn • Tuyên bố ngày địa điểm phát hành • Chữ ký người ký phát HP (Drawer) I – HỐI PHIẾU Luật công cụ chuyển nhượng Việt Nam 2005 “Hối phiếu địi nợ giấy tờ có giá Người ký phát lập, yêu cầu Người bị ký phát tốn khơng điều kiện số tiền xác định có yêu cầu vào thời điểm định tương lai cho người thụ hưởng” I – HỐI PHIẾU I – HỐI PHIẾU Nhận xét • mệnh lệnh địi tiền vơ điều kiện • toán số tiền định: số tiền ghi HP số tiền cộng thêm lãi phát sinh có • thời gian tốn: tốn toán trả chậm Về chủ thể HP: • Người kí phát (Drawer): người lập kí phát HP • Người bị kí phát (Drawee): người có nghĩa vụ tốn số tiền ghi HP theo lệnh người kí phát • Các chủ thể thứ 3: người hưởng lợi, người chuyển nhượng, NH bảo lãnh hối phiếu, người cầm phiếu… I – HỐI PHIẾU I – HỐI PHIẾU Đặc điểm lưu thông HP Lưu thông hối phiếu: chuyển HP từ người sang người khác nhằm mục đích địi tiền, chuyển nhượng quyền sở hữu, chiết khấu cầm cố Lưu thông HP trả tiền Ngân hàng Người ký phát • Lưu thông HP cách trao tay HP trả cho người cầm phiếu (to bearer draft) HP ký hậu để trắng (blank endorsement) • Lưu thơng HP thủ tục ký hậu Người ký phát Ngân hàng Người bị ký phát 4 Người bị ký phát Ký kết HĐ giao dịch sở Thực nghĩa vụ HĐ Ký phát HP trả tiền đòi tiền người bị ký phát Trả tiền sau xuất trình HP I – HỐI PHIẾU I – HỐI PHIẾU Lưu thơng HP trả chậm • Chấp nhận tốn HP • Nhờ ngân hàng thu tiền HP đáo hạn Bước chấp nhận toán Ngân hàng Người ký phát Người ký phát Ngân hàng Người bị ký phát 4 Người bị ký phát Ký kết HĐ giao dịch sở Thực nghĩa vụ HĐ Yêu cầu người bị ký phát ký chấp nhận toán Hoàn trả HP chấp nhận cho người ký phát I – HỐI PHIẾU I – HỐI PHIẾU Đặc điểm lưu thơng hối phiếu Hối phiếu hình thành từ HĐ giao dịch sở • GD sở HP thương mại Hợp đồng thương mại • Việc phát hành HP không dựa HĐ sở phát hành HP khống Giao hàng + Ký phát HP đòi tiền (uỷ thác cho NH thu hộ) Người mua Hình thức HP dễ nhận dạng trực tiếp • Giá trị vật chất: khơng đáng kể >< Quyền pháp lý lợi ích tương lai HP • Quyền hưởng lợi số tiền HP, quyền chuyển nhượng cho người khác, quyền cầm cố, chiết khấu HP NH để vay tiền… Hình thức HP phải dễ nhận dạng Người bán Trả tiền HP xuất trình/khi đáo hạn HP I – HỐI PHIẾU I – HỐI PHIẾU HP trái vụ bên Tính trừu tượng HP • Người phát hành ký phát HP yêu cầu người bị ký phát trả tiền nghĩa vụ dân • người bị ký phát chấp nhận toán: HP có hiệu lực • người bị ký phát từ chối tốn hợp pháp bị phá sản: HP vơ hiệu • Trên HP khơng cần ghi lý việc địi tiền • Người chuyển nhượng HP khơng cần biết nguyên nhân phát sinh HP, không bị ràng buộc vào GD sở I – HỐI PHIẾU Quyền người ký phát • Tạo lập HP địi tiền, quy định trả tiền cho • Nhận tiền từ người bị ký phát • Chiết khấu HP NH trước đáo hạn • Thế chấp HP NH để vay tiền • Chuyển nhượng HP cho người khác huỷ bỏ HP • Khiếu nại bị vi phạm Nghĩa vụ người bị ký phát • Trả tiền HP trả tiền xuất trình • Chấp nhận trả tiền HP trả chậm xuất trình I – HỐI PHIẾU Nghĩa vụ người ký phát Quyền người bị ký phát • Trả tiền cho người chuyển nhượng HP chuyển nhượng cho người mà khơng thu tiền • Chịu trách nhiệm thể ký tên khơng ký tên • Phủ nhận hạn chế trách nhiệm lời văn ghi HP • Chấp nhận từ chối trả tiền • Thu lại huỷ bỏ HP sau trả tiền • Thực nghĩa vụ quy định HP HP đến hạn toán chấp nhận tốn • Kiểm tra dây chuyền ký hậu chuyển nhượng trước trả tiền I – HỐI PHIẾU Yêu cầu pháp lý nội dung HP • Tiêu đề hối phiếu • Lệnh địi tiền vơ điều kiện • Số tiền hối phiếu • Địa điểm trả tiền • Thời hạn trả tiền • Tên địa người kí phát, người bị kí phát, người thụ hưởng • Địa điểm ngày kí phát • Chữ kí người kí phát I – HỐI PHIẾU Lệnh địi tiền vơ điều kiện • Người trả tiền phải tốn, khơng đặt điều kiện cho việc trả tiền (Đ1 - ULB 1930 & Đ 16 - Luật CCCN) • trừ hình thức nội dung HP trái với luật lệ điều chỉnh I – HỐI PHIẾU Tiêu đề HP • ULB 1930 luật CCCN: tiêu đề bắt buộc phải ghi không HP vô giá trị - Đ1 - ULB 1930: Tiêu đề “HP” ghi bề mặt HP diễn đạt ngơn ngữ kí phát HP - Đ16 - Luật CCCN: Cụm từ “HP đòi nợ” ghi mặt trước HP đòi nợ • Hệ thống luật Anh – Mỹ: Không phải ghi tiêu đề miễn nội dung có từ “HP” I – HỐI PHIẾU Số tiền hối phiếu đòi nợ số tiền định Số tiền định: ghi đơn giản, rõ ràng, khơng cần phải tính tốn phép tính đơn giản Khi số tiền ghi số chữ # ??? I – HỐI PHIẾU Địa điểm trả tiền • Là nơi mà người thụ hưởng xuất trình HP để địi tiền • Thiếu địa điểm trả tiền ??? - HP không vô hiệu Đ2 - ULB 1930: địa điểm ghi bên cạnh tên người trả tiền Đ16 - Luật CCCN: địa người bị ký phát - Một số nước: HP vô hiệu I – HỐI PHIẾU Thời hạn trả tiền • Cách ghi thời hạn trả tiền ngay: - “Ngay sau nhìn thấy thứ hối phiếu đòi nợ ” - “Ngay sau ngày tháng năm thứ hối phiếu đòi nợ ” • Cách ghi thời hạn trả tiền sau: - “X ngày sau nhìn thấy thứ hối phiếu đòi nợ ” - “X ngày kể từ ngày ký phát thứ hối phiếu đòi nợ ” - “Đến ngày tháng năm thứ hối phiếu đòi nợ ” I – HỐI PHIẾU I – HỐI PHIẾU • Thời hạn trả tiền HP phải vô điều kiện, không kèm theo điều kiện thời hạn trả tiền Tên, địa người ký phát, người bị ký phát, người thụ hưởng • Đ16- Luật CCCN: bắt buộc - Người bị ký phát, người ký phát: tên (với tổ chức), họ, tên (với cá nhân) địa - Người thụ hưởng: tên (với tổ chức), họ, tên (với cá nhân) • Đ1 – ULB 1930: bắt buộc - Tên người trả tiền - Tên người hưởng lợi tên người lệnh thực việc toán Vd: “Ngay sau hàng hoá giám định chất lượng xong cảng Kobe, trả tiền cho hối phiếu địi nợ ” • HP khơng ghi thời hạn trả tiền có vơ hiệu ??? Đ2 – ULB 1930 Đ16 – Luật CCCN: HP tốn xuất trình I – HỐI PHIẾU Ngày ký phát • Ngày ký phát: ngày phát sinh quyền đòi tiền người ký phát người bị ký phát thời hạn trả tiền dựa vào ngày ký phát HP “90 ngày kể từ ngày phát hành HP này, trả tiền theo lệnh Cơng ty A số tiền ….” • ULB 1930 Luật CCCN: bắt buộc I – HỐI PHIẾU Căn thời hạn trả tiền • Hối phiếu địi nợ trả tiền (At sight Draft) - Người bị ký phát phải trả tiền HP xuất trình - Khái niệm “trả ngay”: tập qn tốn (vào lúc xuất trình/vào xuất trình) • Hối phiếu địi nợ kỳ ỳ hạn/trả chậm (Usance Draft, Time Draft) - Người bị ký phát phải trả tiền HP đòi nợ đến hạn tốn - X ngày kể từ ngày xuất trình ngày trả tiền X ngày tính từ ngày người bị ký phát ký chấp nhận HP đòi nợ I – HỐI PHIẾU Địa điểm ký phát • Địa điểm ký phát: nơi HP địi nợ lập • Nguồn luật điều chỉnh HP (với HP quốc tế) • Nếu thiếu địa điểm ký phát ??? Đ2 - ULB 1930: địa điểm ghi bên cạnh tên người ký phát Đ16- Luật CCCN: địa người ký phát Chữ ký người ký phát • ULB 1930 + Luật CCCN: bắt buộc • Ký vào mặt trước HP, góc bên phải I – HỐI PHIẾU Căn vào việc trả tiền có kèm theo chứng từ hay khơng • Hối phiếu đòi nợ trơn (Clean Draft) việc trả tiền dựa vào HP địi nợ, khơng dựa vào chứng từ gửi kèm theo • Hối phiếu địi nợ kèm chứng từ (Documentary Draft) - việc trả tiền dựa vào HP đòi nợ chứng từ gửi kèm theo - thường sử dụng làm phương tiện địi tiền phương thức tốn kèm chứng từ I – HỐI PHIẾU I – HỐI PHIẾU Căn vào khả chuyển nhượng Căn vào người ký phát • Hối phiếu địi nợ đích danh (Nominated Draft) - ghi rõ tên người thụ hưởng không kèm theo từ “theo lệnh” Chỉ người thụ hưởng hưởng số tiền - chuyển nhượng thủ tục ký hậu - sử dụng tốn, đặc biệt TTQT • Hối phiếu địi nợ thương mại người bán ký phát đòi tiền người mua người bán hoàn thành nghĩa vụ hợp đồng thương mại • Hối phiếu địi nợ theo lệnh (Order Draft) - ghi rõ tên người thụ hưởng kèm theo từ “theo lệnh” - Sd rộng rãi chuyển nhượng dễ dàng thủ tục ký hậu I – HỐI PHIẾU • Hối phiếu địi nợ ngân hàng ngân hàng phát hành lệnh cho ngân hàng đại lý trích số tiền định từ tài khoản ngân hàng phát hành HP để trả cho người thụ hưởng định HP I – HỐI PHIẾU Nghiệp vụ chấp nhận HP (acceptance) Chấp nhận HP Truy địi HP Ký hậu HP • Chấp nhận hành vi thể ngôn ngữ: - Người bị ký phát đồng ý trả tiền HP vô điều kiện - người khác đồng ý toán thay người bị ký phát người bị ký phát khơng tốn HP Bảo lãnh HP I – HỐI PHIẾU Hình thức chấp nhận HP • Chấp nhận mặt trước HP Đ21 – Luật CCCN: Người bị ký phát ghi mặt trước HP cụm từ “chấp nhận”(accepted) , ngày chấp nhận chữ ký Đ25 – ULB: - chấp nhận phải viết lên HP - diễn đạt chữ “đã chấp nhận” thuật ngữ tương tự - ngày tháng chấp nhận, người bị ký phát ký tên - Chữ ký lên mặt HP người bị ký phát tạo thành chấp nhận I – HỐI PHIẾU I – HỐI PHIẾU • Chấp nhận văn thư riêng biệt (giấy tờ/ chứng thư điện tử) văn chấp nhận thể ý chí đồng ý tốn, ghi ngày tháng ký tên chuyển đến người thụ hưởng HP I – HỐI PHIẾU Nguyên tắc chấp nhận Thời hạn chấp nhận (Luật CCCN) • Chấp nhận vô điều kiện, đặt điều kiện chấp nhận chấp nhận vơ hiệu • Có thể chấp nhận trả tiền phần • Mọi chấp nhận làm thay đổi nội dung hối phiếu đòi nợ coi từ chối chấp nhận chấp nhận có điều kiện • Chấp nhận xảy sau HP đòi nợ hết hạn hiệu lực hết hạn tốn coi vơ hiệu - Người bị ký phát chấp nhận/từ chối chấp nhận thời hạn ngày lv kể từ ngày HP xuất trình - Xuất trình HP để chấp nhận đường bưu điện: ngày lv kể từ ngày người bị ký phát xác nhận nhận HP 10 I – HỐI PHIẾU I – HỐI PHIẾU Nghiệp vụ ký hậu (Endorsement) Chấp nhận HP Ký hậu HP Truy đòi HP Bảo lãnh HP I – HỐI PHIẾU Khái niệm • Là thủ tục chuyển nhượng HP • hành vi thể ngôn ngữ mặt sau HP người thụ hưởng đồng ý chuyển nhượng quyền hưởng lợi cho người khác định HP I – HỐI PHIẾU Quyền nghĩĩa vụ người ký chuyển nhượng HP không chuyển nhượng HP có ghi “khơng trả theo lệnh”, “cấm chuyển nhượng” cụm từ khác có nghĩa tương tự (ULB + Luật CCCN) • Chuyển nhượng tất quyền phát sinh từ HP Người ký hậu không cần phải nêu lý chuyển nhượng thông báo cho người bị ký phát biết chuyển nhượng • Đảm bảo trả tiền người thụ hưởng - Khi HP đòi nợ bị người bị ký phát từ chối tốn - Khơng cho phép chuyển nhượng tiếp: “cấm chuyển nhượng”, “không chuyển nhượng” cụm từ tương tự 11 I – HỐI PHIẾU Quyền nghĩĩa vụ người nhận chuyển nhượng ký hậu để trắng chuyển nhượng trao tay • Điền vào chỗ trống tên mình/người khác • Tiếp tục ký hậu để trắng • Chuyển giao HP cho người thứ cách trao tay I – HỐI PHIẾU Hình thức ký hậu • Chuyển nhượng theo luật HP đòi nợ (ký hậu) - thể ý chí chuyển nhượng vào mặt sau HP ký tên - ULB: Ký hậu viết HP lên mảnh giấy gắn vào HP ký tên • Chuyển nhượng theo luật dân viết chứng từ chuyển nhượng HP đòi nợ, ký tên gắn kèm HP đòi nợ I – HỐI PHIẾU I – HỐI PHIẾU Nguyên tắc ký hậu Các loại ký hậu • Người ký phát người ký hậu • Người quyền ký hậu người sở hữu hợp pháp HP • Ký hậu chuyển nhượng phải vô điều kiện, ngược lại vô hiệu • Ký hậu chuyển nhượng phần giá trị HP vơ hiệu lực • Ký hậu làm thay đổi nội dung (sửa chữa thêm bớt nội dung HP địi nợ) vơ giá trị • • • • Ký hậu để trắng (Blank endorsement) Ký hậu đích danh/hạn chế (Nominated or restrictive endorsement) Ký hậu theo lệnh đích danh (To order endorsement) 12 I – HỐI PHIẾU I – HỐI PHIẾU Ký hậu miễn truy đòi (Without recours endorsement) ký hậu Người ký hậu ghi thêm câu miễn đòi lại tiền Trả theo lênh C Công ty A Chấp nhận HP Trả theo lệnh D Cơng ty C Cơng ty D Miễn truy địi Trả theo lệnh E Miễn truy địi Cơng ty B Bảo lãnh HP Cơng ty E Cơng ty F Địi tiền Ký hậu HP Truy đòi HP Trả theo lệnh F Miễn truy đòi I – HỐI PHIẾU I – HỐI PHIẾU Khái niệm Người thứ ba (gọi Người bảo lãnh) cam kết người thụ hưởng thực nghĩa vụ toán thay cho Người bị ký phát (gọi Người bảo lãnh) đến hạn mà người bảo lãnh khơng tốn hạn không đầy đủ số tiền HP Hình thức bảo lãnh • Bảo lãnh trực tiếp - ghi HP nội dung cam kết bảo lãnh người BL - Luật CCCN: cụm từ “bảo lãnh” + số tiền bảo lãnh + tên, địa chỉ, chữ ký người bảo lãnh + tên người bảo lãnh Phải ghi tên người bảo lãnh, không coi bảo lãnh cho người ký phát - ULB: cụm từ “để bảo lãnh” cụm từ tương tự + chữ ký người bảo lãnh Hoặc chữ ký người bảo lãnh Người bảo lãnh Người bảo lãnh Thanh tốn HP Người thụ hưởng • Bảo lãnh văn thư riêng biệt 13 I – HỐI PHIẾU Nguyên tắc bảo lãnh • Bảo lãnh vơ điều kiện • Người bảo lãnh người bị ký phát người chấp nhận HP • Có thể bảo lãnh tồn phần trị giá HP • Người BL huỷ bỏ việc BL HP khơng đủ nội dung bắt buộc • Sau thực xong nghĩa vụ bảo lãnh, người bảo lãnh được: - tiếp nhận quyền người BL bên có liên quan đến lưu thơng HP - xử lý tài sản đảm bảo người BL - yêu cầu người BL, người ký phát, người chấp nhận liên đới toán số tiền bảo lãnh I – HỐI PHIẾU Chấp nhận HP Truy đòi HP Ký hậu HP Bảo lãnh HP I – HỐI PHIẾU I – HỐI PHIẾU Truy đòi HP khơng chấp nhận/thanh tốn • Văn thơng báo truy địi Người thụ hưởng phải thơng báo vb cho người ký phát, người chuyển nhượng cho mình, người bảo lãnh cho người việc từ chối tốn • Truy địi ai? Người ký phát, người BL, người chuyển nhượng trước - Khi HP đến hạn mà khơng tốn - Trước HP đến hạn • Ai có trách nhiệm trả tiền? - Người ký phát, người chuyển nhượng: tốn tồn số tiền HP - Người chấp nhận, người BL: tốn số tiền cam kết chấp nhận/BL • Thời hạn thông báo - ngày lv kể từ ngày bị từ chối (VN: khơng tính thời gian diễn kiện bất khả kháng/trở ngại khách quan) - Mỗi người chuyển nhượng phải thông báo cho người CN cho việc HP bị từ chối thông báo tới người ký phát VN: văn bản, ngày lv kể từ ngày nhận thông báo ULB: hình thức, ngày lv 14 CHƯƠNG III – CÔNG CỤ TTQT I – HỐI PHIẾU Số tiền tốn Người thụ hưởng có quyền u cầu tốn khoản sau: - Số tiền khơng chấp nhận/thanh tốn - Chi phí truy địi, chi phí hợp lý khác có liên quan - Tiền lãi số tiền trả chậm kể từ ngày đáo hạn HP ULB: lãi suất 6% Nếu truy đòi trước HP đến hạn: số tiền HP phải giảm bớt (ls chiết khấu NH) II – KỲ PHIẾU Khái niệm Hối phiếu nhận nợ/Kỳ phiếu (Promissory Note) cam kết trả tiền vô điều kiện người lập phiếu phát hứa trả số tiền định cho người thụ hưởng quy định kỳỳ phiếu theo lệnh người để trả cho người khác HỐI PHIẾU KỲ PHIẾU SÉC QUỐC TẾ THẺ NGÂN HÀNG II – KỲ PHIẾU Nội dung kỳ ỳ phiếu • • • • • • • • Tiêu đề “Hối phiếu nhận nợ” ghi mặt trước Hứa trả vô điều kiện số tiền định Địa điểm toán Thời hạn toán Ngày địa điểm tạo lập Chữ ký người lập phiếu Tên người thụ hưởng/theo lệnh người TH VN: Tên, địa người lập phiếu 15 II – KỲ PHIẾU II – KỲ PHIẾU Đặc điểm lưu thông • Địa điểm trả tiền, địa điểm tạo lập Nếu khơng ghi lấy địa ghi bên cạnh tên người tạo lập địa người tạo lập, tuỳ theo quy định pháp luật • Thời hạn tốn ULB: khơng ghi thời hạn tốn coi trả • • • • • đặc điểm lưu thơng hối phiếu địi nợ muốn lưu thơng dễ dàng, kỳ phiếu thường người thứ ba đứng bảo lãnh toán, trừ người lập phiếu có uy tín lớn tài khơng phát sinh yêu cầu chấp nhận toán người lập phiếu phải phát hành kỳ phiếu trước người thụ hưởng thực nghĩa vụ HĐ giao dịch sở Các quy định pháp lý HP áp dụng để điều chỉnh kỳ phiếu II – KỲ PHIẾU số điều khoản HP áp dụng cho KP • Bảo lãnh • Ký hậu chuyển nhượng • Truy địi • Thanh tốn 16 ... thơng báo ULB: hình thức, ngày lv 14 CHƯƠNG III – CÔNG CỤ TTQT I – HỐI PHIẾU Số tiền toán Người thụ hưởng có quyền u cầu tốn khoản sau: - Số tiền khơng chấp nhận /thanh tốn - Chi phí truy địi, chi... PHIẾU SÉC QUỐC TẾ THẺ NGÂN HÀNG II – KỲ PHIẾU Nội dung kỳ ỳ phiếu • • • • • • • • Tiêu đề “Hối phiếu nhận nợ” ghi mặt trước Hứa trả vô điều kiện số tiền định Địa điểm toán Thời hạn toán Ngày... endorsement) ký hậu Người ký hậu ghi thêm câu miễn địi lại tiền Trả theo lênh C Công ty A Chấp nhận HP Trả theo lệnh D Công ty C Công ty D Miễn truy đòi Trả theo lệnh E Miễn truy địi Cơng ty B Bảo lãnh