(LUẬN văn THẠC sĩ) giải pháp nhằm hạn chế rủi ro trong công tác thanh toán quốc tế bằng tín dụng chứng từ nhập khẩu tại ngân hàng thương mại cổ phần việt nam thịnh vượng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCM KHOA KẾ TỐN - TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GIẢI PHÁP NHẰM HẠN CHẾ RỦI RO TRONG CƠNG TÁC THANH TỐN QUỐC TẾ BẰNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ NHẬP KHẨU TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM THỊNH VƢỢNG - PHÕNG DỊCH VỤ KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP MIỀN NAM Ngành: KẾ TOÁN Chun ngành: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn : TS Trần Điệp Kiều Ngân Sinh viên thực MSSV: 1154030555 : Cù Thị Thắm Lớp: 11DKTC05 TP Hồ Chí Minh, Năm 2015 i download by : skknchat@gmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Trần Điệp Kiều Ngân LỜI CAM ĐOAN Em cam đoan đề tài nghiên cứu em Những kết số liệu khoá luận tốt nghiệp thực Ngân hàng Thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng - Phịng Dịch vụ Khách hàng Doanh Nghiệp Miền Nam, khơng chép nguồn khác Em hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan TP Hồ Chí Minh, ngày 22 tháng năm 2015 Tác giả (ký tên) ii download by : skknchat@gmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Trần Điệp Kiều Ngân LỜI CẢM ƠN Lời em xin gửi lời cảm ơn đến Ban Giám Hiệu khoa Kế Toán Tài Chính Ngân Hàng trường Đại học Cơng nghệ TP.Hồ Chí Minh tạo điều kiện cho em có thời gian thực tập, hội tốt em tiếp xúc với số liệu thực tế doanh nghiệp, vận dụng kiến thức kĩ học lớp vào thực tiễn, tích lũy kinh nghiệm giúp cho em hiểu phần cơng việc sau Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Giảng viên hướng dẫn Tiến sĩ Trần Điệp Kiều Ngân suốt thời gian qua khơng quản ngại khó khăn, nhiệt tình dạy, giúp đỡ để em hồn thành khố luận tốt nghiệp Đồng thời em xin gửi lời cảm ơn đến toàn cán nhân viên Ngân hàng Thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng - Phòng Dịch vụ Khách hàng Doanh Nghiệp Miền Nam, đặc biệt chị Bộ phận Thanh toán quốc tế, người trực tiếp hướng dẫn, bảo cho em nhiều kinh nghiệm quí báu suốt thời gian thực tập Ngân hàng Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến toàn thể bạn bè, người thân, gia đình người ln bên cạnh, cổ vũ tinh thần lớn lao ủng hộ em suốt thời gian vừa qua TP Hồ Chí Minh, ngày 22 tháng năm2015 Tác giả (ký tên) iii download by : skknchat@gmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Trần Điệp Kiều Ngân iv download by : skknchat@gmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Trần Điệp Kiều Ngân NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN NHẬN XÉT VỀ QUÁ TRÌNH THỰC TẬP CỦA SINH VIÊN : Họ tên sinh viên: MSSV: Lớp: Thời gian thưc tập: Từ …………… đến ……………… Tại đơn vị: ………………………………………………………………… Trong trình viết báo cáo thực tập sinh viên thể : Thực viết báo cáo thực tập theo quy định: Tốt Khá Trung bình Khơng đạt Thường xuyên liên hệ trao đổi chuyên môn với Giảng viên hướng dẫn : Tốt Khá Trung bình Khơng đạt Đề tài đạt chất lượng theo u cầu : Tốt Khá Trung bình Khơng đạt TP.HCM, ngày … tháng ….năm 2015 Giảng viên hƣớng dẫn (Ký tên, ghi rõ họ tên) v download by : skknchat@gmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Trần Điệp Kiều Ngân DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT NHTM NHNN TMCP TCTC TNHH L/C DV KH DN HĐQT TGĐ ĐHCĐ CB - NV CNV LĐ KH BCT TSĐB TTQT TT CSC NV - CSC TQD - CSC TT QHKH NV - QHKH TQD - QHKH TT XLNV NV - SW TQD - SW TTV XLTD TT CPC NV - CPC TQD - CPC SME MSME Ngân hàng thương mại Ngân hàng nhà nước Thương mại cổ phần Tổ chức Tín dụng Trách nhiệm hữu hạn Thư tín dụng Dịch vụ Khách hàng Doanh nghiệp Hội đồng quản trị Tổng giám đốc Đại hội cổ đông Cán - Nhân viên Công nhân viên Lao động Khách hàng Bộ chứng từ Tài sản đảm bảo Thanh toán quốc tế Trung tâm Dịch vụ Khách hàng Nhân viên Trung tâm Dịch vụ Khách hàng Cấp có thẩm quyền Trung tâm Dịch vụ Khách hàng Trung tâm Quan hệ Khách hàng Nhân viên Trung tâm Quan hệ Khách hàng Cấp có thẩm quyền Trung tâm Quan hệ Khách hàng Trung tâm Xử lý Nghiệp vụ Nhân viên Trung tâm Xử lý Nghiệp vụ Cấp có thẩm quyền Trung tâm Xử lý Nghiệp vụ Thanh tốn viên Xử lý tín dụng Trung Tâm Xử lý Tín dụng Tập trung Nhân viên Trung tâm Xử lý Tín dụng Tập trung Cấp có thẩm quyền Trung Tâm Xử lý Tín dụng Tập trung Khách hàng Doanh vừa nhỏ Khách hàng Doanh nghiệp lớn vi download by : skknchat@gmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Trần Điệp Kiều Ngân DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1.1: Các sản phẩm dịch vụ Phòng DV KH DN Miền Nam 27 Bảng 1.2: Tình hình hoạt động kinh doanh Phịng DV KH DN Miền Nam năm 2012 2014 28 Bảng 1.3: Chỉ tiêu kế hoạch Phòng DV KH DN Miền Nam năm 2015 .30 Bảng 1.4: Thơng số tổng hợp quy trình phát hành L/C nhập 31 Bảng 1.5: Thơng số tổng hợp quy trình xử lý BCT theo L/C nhập 36 Bảng 1.6: Thơng số tổng hợp quy trình chấp nhập toán BCT đến hạn theo L/C nhập trả chậm 38 Bảng 1.7: Thông số tổng hợp quy trình chấp nhận tốn BCT đến hạn theo L/C nhập trả 42 Bảng 1.8: Thông số tổng hợp quy trình từ chối tốn BCT nhập theo L/C nhập 45 Bảng 1.9 : Tiến độ toán L/C nhập VPBank .48 Bảng 1.10: Tình hình tốn quốc tế tín dụng chứng từ nhập Bộ phận TTQT - Phòng DV KH DN Miền Nam năm 2012 - 2014 49 Bảng 1.11: Biểu phí dịch vụ thư tín dụng nhập tối thiểu NHTM năm 201451 Bảng 1.12: Tình hình cho vay bắt buộc tốn L/C nhập VPBank - Phịng DV KH DN Miền Nam năm 2012 - 2014 54 Bảng 1.13: Tình hình nợ q hạn tốn L/C nhập VPBank - Phòng DV KH DN Miền Nam năm 2012 - 2014 .55 vii download by : skknchat@gmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Trần Điệp Kiều Ngân DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ, ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH Sơ đồ 1.1 Quy trình nghiệp vụ tốn L/C 13 Sơ đồ 1.2: Bộ máy quản lý Phòng DV KH DN Miền Nam 25 Biểu đồ 2.1: Tình hình tốn quốc tế tín dụng chứng từ nhập Bộ phận TTQT - Phòng DV KH DN Miền Nam năm 2012 - 2014 50 Biểu đồ 2.2: Tình hình cho vay bắt buộc tốn L/C nhập VPBank - Phòng DV KH DN Miền Nam năm 2012 - 2014 54 Biểu đồ 2.3: Tình hình nợ hạn toán L/C nhập VPBank - Phòng DV KH DN Miền Nam năm 2012 - 2014 56 viii download by : skknchat@gmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Trần Điệp Kiều Ngân MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ VÀ PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 Khái quát chung toán tuốc tế 1.1.1 Khái niệm toán quốc tế 1.1.2 Vai trị tốn quốc tế .3 1.1.2.1 Đối với kinh tế .3 1.1.2.2 Đối với ngân hàng .3 1.1.3 Các phương thức toán quốc tế chủ yếu 1.1.3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) 1.1.3.1.1 Khái niệm 1.1.3.1.2 Ưu điểm - nhược điểm trường hợp áp dụng .5 1.1.3.2 Phương thức toán nhờ thu (Collection of payment) 1.1.3.2.1 Khái niệm 1.1.3.2.2 Ưu điểm - nhược điểm trường hợp áp dụng .6 1.1.3.3 Phương thức tốn tín dụng chứng từ (Documentary credit) 1.2 Khái quát phƣơng thức tốn tín dụng chứng từ 1.2.1 Khái niệm phương thức tốn tín dụng chứng từ 1.2.2 Thư tín dụng - cơng cụ quan trọng phương thức tốn tín dụng chứng từ .8 1.2.2.1 Khái niệm thư tín dụng (L/C) 1.2.2.2 Những nội dung thư tín dụng 1.2.2.3 Tính chất thư tín dụng .9 1.2.2.4 Một số loại thư tín dụng 10 1.2.3 Các bên tham gia quy trình tốn theo phương thức tín dụng chứng từ .12 1.2.4 Ưu điểm - nhược điểm phương thức tín dụng chứng từ 14 1.2.5 UCP - Văn pháp lý phương thức tốn tín dụng chứng từ 15 1.2.6 Chứng từ theo L/C 16 1.2.6.1 Ý nghĩa chứng từ toán .16 1.2.6.2 Các loại chứng từ 16 ix download by : skknchat@gmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Trần Điệp Kiều Ngân 1.3 Rủi ro tốn quốc tế theo phƣơng thức tín dụng chứng từ 17 1.3.1 Rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại 17 1.3.2 Các loại rủi ro tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ 18 1.3.2.1 Rủi ro tín dụng 18 1.3.2.2 Rủi ro kỹ thuật 18 1.3.2.3 Rủi ro trị, quốc gia .19 1.3.2.4 Rủi ro đạo đức 19 1.3.2.5 Rủi ro hối đoái 20 1.4 Ngun nhân dẫn tới rủi ro tốn tín dụng dụng chứng từ 20 1.4.1 Nguyên nhân trình độ lực 20 1.4.2 Nguyên nhân đạo đức 22 1.4.3 Nguyên nhân kinh tế, trị, pháp lý 22 KẾT LUẬN CHƢƠNG 23 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC THANH TỐN QUỐC TẾ BẰNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ NHẬP KHẨU TẠI NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THỊNH VƢỢNG (VPBANK) - PHÕNG DỊCH VỤ KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP MIỀN NAM 24 2.1 Giới thiệu khái quát VPBank - Phòng Dịch vụ Khách hàng Doanh nghiệp Miền Nam 24 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển VPBank - Phòng Dịch vụ Khách hàng Doanh nghiệp Miền Nam 24 2.1.1.1 Quá trình hình thành phát triển VPBank 24 2.1.1.2 Q trình hình thành phát triển VPBank - Phịng Dịch vụ Khách hàng Doanh nghiệp Miền Nam 25 2.1.2 Cơ cấu tổ chức chức phận VPBank - Phòng Dịch Vụ Khách hàng Doanh nghiệp Miền Nam 25 2.1.2.1 Sơ đồ tổ chức 25 2.1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 26 2.1.3 Khái quát sản phẩm dịch vụ VPBank - Phòng Dịch vụ Khách hàng Doanh nghiệp Miền Nam 27 2.1.4 Tình hình hoạt động kinh doanh VPBank - Phòng Dịch vụ Khách hàng Doanh nghiệp Miền Nam 28 x download by : skknchat@gmail.com download by : skknchat@gmail.com download by : skknchat@gmail.com download by : skknchat@gmail.com download by : skknchat@gmail.com download by : skknchat@gmail.com download by : skknchat@gmail.com download by : skknchat@gmail.com download by : skknchat@gmail.com download by : skknchat@gmail.com download by : skknchat@gmail.com download by : skknchat@gmail.com download by : skknchat@gmail.com Phụ lục 18 download by : skknchat@gmail.com download by : skknchat@gmail.com Phụ lục 19 download by : skknchat@gmail.com ... tốn quốc tế tín dụng chứng từ nhập 62 KẾT LUẬN CHƢƠNG 64 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP NHẰM HẠN CHẾ RỦI RO TRONG CƠNG TÁC THANH TỐN QUỐC TẾ BẰNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ NHẬP KHẨU TẠI... tín dụng chứng từ nhập Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng (VPBank) - Phòng Dịch vụ Khách hàng Doanh nghiệp Miền Nam Chương 3: Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro cơng tác tốn quốc tế tín dụng chứng từ. .. vị, nhằm hiểu rõ quy trình thực L/C nhập khẩu, rủi ro xảy để từ đưa số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro phương thức ngân hàng, em chọn nghiên cứu đề tài: ? ?Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro cơng tác