bg phan tich bao cao tai chinh chuong 1 7441

PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Trường ĐH Thương Mại - Năm 2022 Chương 1: TỔNG QUAN VỀ BCTC VÀ PHÂN TÍCH BCTC TỔNG QUAN VỀ BCTC KHÁI NIỆM, Ý NGHĨA PHÂN TÍCH BCTC PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH BCTC QUY TRÌNH PHÂN TÍCH BCTC TỔNG QUAN VỀ BCTC 1.1 KHÁI NIỆM, VAI TRÒ CỦA BCTC a Khái niệm BCTC: “Báo cáo tài (BCTC) hệ thống báo cáo lập theo chuẩn mực kế toán chế độ kế toán hành dùng để tổng hợp thuyết minh tình hình kinh tế, tài đơn vị kế tốn, hay nói cách khác BCTC hệ thống bảng biểu, mô tả thơng tin tình hình tài chính, kinh doanh luồng tiền doanh nghiệp ” 1.1 KHÁI NIỆM, VAI TRỊ CỦA BCTC b Vai trị BCTC: (1) Cung cấp tiêu KT- TC cần thiết giúp cho việc kiểm tra cách tồn diện có hệ thống tình hình SX, KD, tình hình thực tiêu KT-TC chủ yếu, tình hình chấp hành chế độ KT-TC DN… (2) nguồn số liệu quan trọng để phân tích hoạt động KT - TC, qua cung cấp thơng tin thực trạng tài chính, hiệu hoạt động SXKD, tình hình cơng nợ, rủi ro tài chính… (3) cung cấp tài liệu tham khảo phục vụ cho việc lập kế hoạch sản xuất, kinh doanh; kế hoạch đầu tư mở rộng hay thu hẹp phạm vi hoạt động doanh nghiệp 1.2 HỆ THỐNG BCTC a BCĐ KT Bảng cân đối kế toán ( BCĐKT) BCTC tổng hợp, phản ánh tổng qt tồn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TÀI SẢN NGUỒN VỐN TSNH NỢ PHẢI TRẢ TSDH NGUỒN VỐN CSH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TÀI SẢN TSNH TSDH NGUỒN VỐN NỢ PHẢI TRẢ NGUỒN VỐN CSH TIỀN VÀ TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH NGẮN HẠN TSNH CÁC KHOẢN PHẢI THU HÀNG TỒN KHO TÀI SẢN NGẮN HẠN KHÁC TÀI SẢN CÁC KHOẢN PHẢI THU DÀI HẠN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH BẤT ĐỘNG SẢN ĐẦU TƯ TSDH TÀI SẢN DỞ DANG DÀI HẠN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DÀI HẠN TÀI SẢN DÀI HẠN KHÁC NỢ NGẮN HẠN NỢ PHẢI TRẢ NỢ DÀI HẠN NGUỒN VỐN VỐN CHỦ SỞ HỮU VỐN CHỦ SỞ HỮU NGUỒN KINH PHÍ VÀ QUỸ KHÁC 1.2 HỆ THỐNG BCTC b BCKQ KD vBCKQ HĐKD- BCTC phản ánh tổng hợp doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp sau kỳ kế toán PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH BCTC 3.2 Các phương pháp phân tích 3.2.3 Phương pháp loại trừ a/ Phương pháp thay liên hoàn + Ảnh hưởng nhân tố x: + Ảnh hưởng nhân tố y: + Ảnh hưởng nhân tố z: PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH BCTC 3.2 Các phương pháp phân tích 3.2.3 Phương pháp loại trừ a/ Phương pháp thay liên hoàn + Tổng hợp ảnh hưởng nhân tố PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH BCTC 3.2 Các phương pháp phân tích 3.2.3 Phương pháp loại trừ b/ Phương pháp số chênh lệch + Ảnh hưởng nhân tố x: + Ảnh hưởng nhân tố y: + Ảnh hưởng nhân tố z: PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH BCTC 3.2 Các phương pháp phân tích 3.2.4 Phương pháp liên hệ cân đối Giả sử tiêu phân tích F có nhân tố ảnh hưởng quan hệ dạng tổng a, b, c qua công thức: Chênh lệch hai kỳ tiêu phân tích : PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH BCTC 3.2 Các phương pháp phân tích 3.2.4 Phương pháp liên hệ cân đối Ảnh hưởng nhân tố : - Ảnh hưởng nhân tố a : - Ảnh hưởng nhân tố b : - Ảnh hưởng nhân tố c : PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH BCTC 3.2 Các phương pháp phân tích 3.2.5 Phương pháp tính tiêu tỷ suất, hệ số Tỷ suất, hệ số thực chất tiêu phản ánh mối quan hệ so sánh tiêu với tiêu khác có mối quan hệ chặt chẽ tác động qua lại lẫn nhằm đánh giá mối tương quan chúng Ví dụ: Hãy cho biết ý nghĩa các tiêu Chỉ tiêu C thức Tỷ suất CP DT: 𝑪𝑷 𝑻𝑺𝑪𝑷 = 𝒙𝟏𝟎𝟎 𝑫𝑻 Tỷ suất LN DT (ROS) Hệ số DT tài sản ( sức sản xuất TS) Tỷ suất LN tổng tài sản 𝑹𝑶𝑺 = 𝑳𝑵 𝑫𝑻 NT x100 𝑺Ứ𝑪 𝑺Ả𝑵 𝑿𝑼Ấ𝑻 𝑪Ủ𝑨 𝑻𝑺 = 𝑳𝑵 𝑹𝑶𝑨 = 𝑻𝑺 𝒃𝒒 𝑫𝑻 𝑻𝑺 𝒃𝒒 NN S/sánh 12, 13,4 +0,9 14,5 15,6 +1,1 14,5 14,6 +0,1 4,0 4,4 +0,4 PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH BCTC 3.2 Các phương pháp phân tích 3.2.6 Phương pháp Dupont - mơ hình Dupont (Dupont analysis hay Dupont model) Bản chất phương pháp tách tỉ số tổng hợp phản ánh sức sinh lợi doanh nghiệp thu nhập tài sản (Return on Assets - ROA), thu nhập sau thuế vốn chủ sở hữu (Return On Equity - ROE) thành tích số chuỗi tỉ số có mối quan hệ nhân với Điều cho phép phân tích ảnh hưởng tỉ số tỉ số tổng hợp PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH BCTC 3.2 Các phương pháp phân tích 3.2.6 Phương pháp Dupont - mơ hình Dupont (Dupont analysis hay Dupont model) LN ROA = TS bình quân LN ROA = DT x DT TS bình quân ROA = ROS x Sức sản xuất TS PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH BCTC 3.2 Các phương pháp phân tích 3.2.7 Các phương pháp khác Phương pháp dùng biểu mẫu, biểu đồ, đồ thị Biểu số 1.1 PHÂN TÍCH CƠ CẤU VÀ SỰ BIẾN ĐỘNG TSNH ĐVT:… Các tiêu Kỳ gốc ST Kỳ phân tích TT(%) ST TT(%) So sánh +/- ST % +/-TT % Tiền tương đương ĐTTC NH Các khoản phải thu Hàng tồn kho TSNH khác Tổng TSNH Hình số 1.1 KẾT QUẢ KINH DOANH TỪ CÁC HOẠT ĐỘNG N1 N2 DTTM DTDV N3 DTXD N4 Hình số 1.2 CƠ CẤU TSNH PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH BCTC 3.7 Các phương pháp khác Phương pháp số Được áp dụng phân tích báo cáo tài để tính tốn phân tích biến động tăng giảm mối liên hệ tác động phụ thuộc lẫn tiêu kinh tế có nhiều yếu tố khác QUY TRÌNH PHÂN TÍCH BCTC B Chuẩn bị phân tích B Tiến hành phân tích B Cơng bố kết phân tích ... TS) Tỷ suất LN tổng tài sản