BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ở
Trang 2LỜI MỞ ĐẦU1 Tớnh cấp thiết của đề tài.
“… Tuyệt nhiờn khụng cú một lý thuyết hay mụ hỡnh kinh tế nào làkhuụn mẫu, là mực thước cho sự thành cụng chắc chắn trong kinh doanh, cũngchẳng hề cú một chiếc đũa thần hay viờn ngọc ước nào dành sẵn cho những aiưa thớch mộng mơ giữa chốn thương trường đầy giụng giú Chấp nhận thịtrường cú nghĩa là chấp nhận sự ngự trị tự nhiờn của qui luật thị trường vừamang tớnh sũng phẳng vừa chứa đựng chớnh trong lũng nú đầy tớnh bất trắc đếnnghiệt ngó.”(Nguyễn Tấn Bỡnh) Những lời núi ấy viết ra dường như để dành
riờng núi về một lĩnh vực kinh doanh đặc biệt với những chủ thể kinh doanh đặcbiệt được người ta biết đến dưới cỏi tờn hệ thống cỏc ngõn hàng thương mại.Cạnh tranh khốc liệt, nghiệt ngó và chứa đựng đầy rủi ro - đú chớnh là những đặctớnh nổi bật lĩnh vực kinh doanh của cỏc ngõn hàng
Tự xỏc định chỗ đứng cho mỡnh là kinh doanh trờn lĩnh vực tiền tệ- nơinhạy cảm nhất của nền kinh tế- mỗi ngõn hàng - vớ như chiếc thuyền căng buồmtrong phong ba- đều nỗ lực khụng biết mệt mỏi để tạo cho mỡnh một chỗ đứngvà một tiếng núi riờng trong chốn cạnh tranh khốc liệt đú Cõu thần chỳ mở ra
cỏnh cửa thành cụng dường như rất đơn giản: “ Biết mỡnh, biết ta trăm trận
trăm thắng” nhưng khụng phải ai cũng nhận thức được điều này một cỏch sõu
sắc Đú cú lẽ là một trong những lớ do khiến cho phõn tớch BCTC đúng một vaitrũ đặc biệt quan trọng và trở nờn là việc làm khụng thể thiếu đối với bất kỡ ngõnhàng nào, bởi đối với nhà quản trị ngõn hàng phõn tớch BCTC chớnh là conđường ngắn nhất để tiếp cận với bức tranh toàn cảnh tỡnh hỡnh tài chớnh củachớnh ngõn hàng mỡnh, thấy được cả ưu và nhược điểm cũng như nguyờn nhõncủa những nhược điểm đú để cú thể cú định hướng kinh doanh đỳng đắn trongtương lai.
Trang 3hàng khỏc, cụng tỏc phõn tớch BCTC ở Techcombank cũn đang ở chặng đầu củaquỏ trỡnh phỏt triển và vẫn cũn rất nhiều hạn chế Chớnh điều này đó ảnh hưởngkhụng tốt tới cụng tỏc quản trị trong ngõn hàng Vỡ lớ do này, em đó quyết định
lựa chọn đề tài: “Phõn tớch bỏo cỏo tài chớnh ở Techcombank – thực trạng và
giải phỏp” cho khúa luận tốt nghiệp của mỡnh với hy vọng sẽ gúp một tiếng núi
và đúng gúp một phần cụng sức nhỏ bộ của mỡnh vào việc hoàn thiện cụng tỏcphõn tớch BCTC ở Techcombank núi riờng và trong hệ thống cỏc NHTM núichung.
2 Phạm vi, đối tượng nghiờn cứu.
Đề tài đi sõu nghiờn cứu cụng tỏc phõn tớch BCTC ở Techcombank thụngqua cỏc chỉ tiờu, cỏc nội dung phõn tớch hoạt động kinh doanh cơ bản củaTechcombank trong thời gian từ năm 2001 đến 2003.
3 Phương phỏp nghiờn cứu.
Khúa luận sử dụng phương phỏp thống kờ, tổng hợp, phõn tớch với hệthống sơ đồ, bảng biểu để trỡnh bày cỏc nội dung lớ luận và thực tiễn.
4 Kết cấu khúa luận.
Ngoài lời núi đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo khúa luậnđược chia làm 3 chương:
Chương 1: Lớ luận chung về phõn tớch BCTC NHTM.
Chương 2: Thực trạng phõn tớch BCTC ở Ngõn hàng TMCP Kỹ ThươngChương 3: Giải phỏp hoàn thiện và nõng cao chất lượng cụng tỏc phõn
tớch BCTC ở Ngõn hàng TMCP Kỹ Thương.
Do đề tài cũn mới mẻ, thời gian thực tập chỉ trong 2 thỏng cựng với hạnchế về kiến thức của bản thõn nờn khúa luận khụng trỏnh khỏi cỏc sai sút Em rấtmong nhận được những ý kiến đúng gúp của cỏc thầy, cỏc cụ và cỏc cỏn bộ cụngtỏc tại Techcombank để bài viết của em được hoàn thiện hơn.
Trang 4Chương 1
LÍ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH NHTM1.1.Hoạt động kinh doanh của NHTM
1.1.1 Khỏi niệm NHTM
Lịch sử nhõn loại đó chứng kiến một cuộc đổi thay kỳ diệu, để rồi kết quảcủa những sự chuyển mỡnh quỏ nhiều thế kỷ ấy chớnh là hệ thống cỏc ngõn hàng
hiện đại ngày nay với vị trớ là “xương sống, mạch mỏu của nền kinh tế quốc
dõn” Khụng phải ngẫu nhiờn mà ngõn hàng lại ở vào vị trớ trụ cột quyết định sự
tồn vong của nền kinh tế đất nước như vậy Chớnh bề dày lịch sử thai nghộn, rađời, tồn tại và phỏt triển cũng như tớnh chất đặc thự là kinh doanh trờn lĩnh vựctiền tệ đó đương nhiờn đặt ngõn hàng vào vị trớ huyết mạch đú.
Hoạt động của NHTM đa dạng, phức tạp và luụn thay đổi để bắt kịp sựđổi thay đến chúng mặt của nền kinh tế Mỗi một nền kinh tế cú một đặc thựriờng, vả chăng tập quỏn và luật phỏp ở mỗi quốc gia một khỏc nờn đó nảy sinhnhiều quan niệm, nhiều định nghĩa khỏc nhau về ngõn hàng Luật TCTD Việt
Nam ghi rừ: “Ngõn hàng là một loại hỡnh TCTD được phộp thực hiện toàn bộ
cỏc hoạt động ngõn hàng và cỏc hoạt động khỏc cú liờn quan” Trong khỏi niệm
này, hoạt động ngõn hàng được giải thớch tại Luật NHNN “ là hoạt động kinh
doanh tiền tệ và dịch vụ ngõn hàng với nội dung thường xuyờn là nhận tiền gửivà sử dụng số tiền này để cấp tớn dụng, cung ứng cỏc dịch vụ thanh toỏn”.
Dự cú được xem xột định nghĩa như thế nào thỡ tựu trung lại cú thể núiNHTM là một tổ chức trung gian tài chớnh thực hiện 3 nghiệp vụ cơ bản là nhậntiền gửi, cho vay và cung cấp cỏc dịch vụ thanh toỏn cho khỏch hàng.
1.1.2 Chức năng của cỏc NHTM
Trang 51.1.2.1 NHTM là loại hỡnh trung gian tài chớnh làm nhiệm vụ thu hỳt tiền gửi vàtiết kiệm cho nền kinh tế.
Đõy cú thể coi là một trong những chức năng đặc trưng của NHTM Theođú, cỏc cỏ nhõn dõn cư cú cỏc khoản tiền dành dụm mà chưa sử dụng, cỏc doanhnghiệp cú nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi cú thể gửi vào ngõn hàng dưới hỡnh thứcmở cỏc tài khoản khỏc nhau: tài khoản tiền gửi tiết kiệm, tài khoản tiền gửithanh toỏn … Mục đớch gửi tiền cú thể là khỏc nhau nhưng tựu trung lại là để antoàn trỏnh trỏch nhiệm phải bảo quản tài sản, hưởng lói cho cỏc khoản tiền gửivà sử dụng cỏc dịch vụ thanh toỏn của ngõn hàng.
1.1.2.2 NHTM cấp tớn dụng cho cỏc tỏc nhõn trong nền kinh tế.
Cú thể núi hoạt động tớn dụng sinh lời chủ yếu của cỏc ngõn hàng thươngmại, đặc biệt là cỏc NHTM truyền thống và là chức năng quan trọng nhất củacỏc ngõn hàng hiện đại ngày nay Nhờ thế mạnh huy động được một lượng vốnnhàn rỗi khổng lồ từ cỏc cỏ nhõn, cỏc tổ chức kinh tế qua việc nhận tiền gửi hayđi vay, cỏc ngõn hàng sử dụng số tiền ấy để cho vay cỏc cỏ nhõn, cỏc tổ chứckinh tế cần vốn để đầu tư cỏc nhu cầu như: mở rộng sản xuất kinh doanh, muasắm tài sản cố định, đầu tư nhu cầu vốn lưu động, nhu cầu tiờu dựng … và đadạng cỏc nhu cầu khỏc Cựng với sự phỏt triển của nền kinh tế thỡ cỏc hỡnh thứccấp tớn dụng của ngõn hàng cũng ngày càng phỏt triển muụn hỡnh muụn vẻ: tớndụng thấu chi, tớn dụng trung dài hạn, tớn dụng chiết khấu, tớn dụng thuờ mua …Vốn tớn dụng của cỏc ngõn hàng đó tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực hiện ởtất cả cỏc khõu của quỏ trỡnh tỏi sản suất trong cỏc ngành cụng nghiệp, nụngnghiệp, thương mại … song song gúp phần đẩy mạnh đầu tư, gúp phần thỳc đẩyphỏt triển kinh tế, cải thiện đời sống dõn cư.
1.1.2.3 NHTM cung cấp cỏc dịch vụ thanh toỏn cho khỏch hàng
Trang 6cỏc quan điểm luật phỏp ở hầu hết cỏc nước, thỡ chỉ cú cỏc ngõn hàng mới đượcphộp mở tài khoản thanh toỏn hay cỏc tài khoản giao dịch cho khỏchhàng màkhụng một định chế nào được phộp làm điều này.
1.1.3 Những hoạt động kinh doanh của ngõn hàng
NHTM là loại hỡnh tổ chức tài chớnh được phộp hoạt động kinh doanh đadạng nhất trờn thị trường tài chớnh bao gồm hoạt động huy động vốn, hoạt độngtớn dụng và đầu tư và cỏc hoạt động cung cấp dịch vụ tài chớnh khỏc như dịchvụ thanh toỏn, tư vấn tài chớnh, quản lý hộ tài sản, kinh doanh ngoại tệ…
1.1.3.1 Hoạt động huy động vốn
Khỏc với cỏc doanh nghiệp phi tài chớnh, nguồn vốn chủ sở hữu của cỏcNHTM chiếm rất nhỏ (<10%)trong tổng nguồn vốn, bởi vậy để đảm bảo chohoạt động của mỡnh cụng tỏc quan trọng đầu tiờn của cỏc NHTM đú chớnh làhoạt động huy động vốn Cụng tỏc huy động vốn bao gồm: huy động vốn tiềngửi và huy động vốn phi tiền gửi Cỏc NHTM huy động cỏc nguồn vốn nhằmđảm bảo cho hoạt động kinh doanh thụng qua cỏc nghiệp vụ: tiết kiệm, tiền gửidõn cư, tiền gửi giao dịch, phỏt hành giấy tờ cú giỏ, đi vay trờn thị trường tiền tệ,vay NHTƯ…
1.1.3.2 Hoạt động tớn dụng
Nguồn vốn NHTM huy động được chủ yếu được đem cho vay và tỏi đầutư trở lại nền kinh tế Ngay từ thời kỳ sơ khai của cỏc NHTM, nghiệp vụ tớndụng đó được coi là một hoạt động quan trọng bậc nhất đối với sự tồn tại và phỏttriển của mỗi ngõn hàng, cũng như đem lại hiệu quả to lớn cho xó hội Cỏc sảnphẩm gắn liền với hoạt động tớn dụng bao gồm: cho vay kinh doanh, cho vaytiờu dựng, đầu tư vào giấy tờ cú giỏ, gúp vốn liờn doanh liờn kết …
1.1.3.3 Hoạt động cung cấp dịch vụ khỏc
Trang 7nhất, đang dạng hoỏ cỏc sản phẩm dịch vụ ngõn hàng, tiến tới giảm dần sự phụthuộc thu nhập của ngõn hàng vào thu nhập từ hoạt động tớn dụng Dịch vụ ngõnhàng khỏc bao gồm: dịch vụ thanh toỏn, kinh doanh ngoại hối, dịch vụ mụi giới,bảo lónh, tư vấn tài chớnh …
1.1.4 Những đặc thự trong hoạt động kinh doanh ngõn hàng
1.1.4.1 Hoạt động kinh doanh ngõn hàng hàm chứa nhiều rủi ro
Là doanh nghiệp hoạt động kinh doanh trờn lĩnh vực tiền tệ, hoạt độngcủa cỏc NHTM hàm chứa rất nhiều rủi ro, cụ thể là:
Rủi ro tớn dụng
Rủi ro tớn dụng là khoản lỗ tiềm tàng vốn cú được tạo ra khi ngõn hàngcấp tớn dụng cho khỏch hàng Rủi ro tớn dụng phỏt sinh trong trường hợp ngõnhàng khụng thu được đầy đủ cả gốc và lói của khoản cho vay, hoặc là việc thanhtoỏn cả gốc và lói khụng đỳng kỳ hạn Trong thực tế, việc khỏch hàng khụng trảđược nợ là việc cú thể xảy ra bất cứ lỳc nào và với bất cứ ai vỡ rất nhiều nguyờnnhõn khỏc nhau Do vậy, rủi ro tớn dụng là một rủi ro cố hữu mà bất cứ NHTMcũng gặp phải.
Rủi ro lói suất
Rủi ro lói suất là khoản lỗ tiềm tàng mà ngõn hàng phải gỏnh chịu khi lóisuất thị trường cú sự biến động Nguyờn nhõn của rủi ro lói suất là ngõn hàng đókhụng cú sự cõn xứng giữa kỳ hạn của tài sản cú và tài sản nợ hoặc sự mất cõnxứng giữa khối lượng tài sản cú và tài sản nợ nhạy cảm với lói suất Cú hai loạirủi ro lói suất là rủi ro tỏi tài trợ tài sản nợ và rủi ro tỏi đầu tư tài sản cú.
Rủi ro thanh khoản
Rủi ro thanh khoản là nguy cơ mất khả năng chi trả của ngõn hàng khikhỏch hàng cú nhu cầu rỳt tiền Đối với cỏc tổ chức tài chớnh núi chung, cỏcNHTM núi riờng thỡ rủi ro thanh khoản là xảy ra thờng xuyờn và nghiờm trọnghơn cả Bởi rủi ro thanh khoản cú tớnh chất lan truyền, nếu những ngời gửi tiềnnhận thấy ngõn hàng gặp rắc rối về thanh khoản thỡ sẽ hành động đồng loạt rỳttiền ra khỏi ngõn hàng
Trang 9Rủi ro hoạt động ngoại bảng
Cỏc hoạt động ngoại bảng là cỏc hoạt động khụng thuộc bảng cõn đối tàisản của ngõn hàng Xuất phỏt từ tớnh chất của hoạt động này là ngõn hàng thuđược phớ trong khi khụng phải sử dụng đến vốn kinh doanh nờn đó khuyến khớchcỏc hoạt động ngoại bảng ngày càng phỏt triển Tuy nhiờn, điều này cú thể đưađến rủi ro cho ngõn hàng Vớ dụ như, trong trường hợp ngõn hàng cam kết bảolónh cho khỏch hàng để mua hàng hoặc để vay vốn hoặc nhằm mục đớch nào đú,khi khỏch hàng khụng trả được nợ thỡ ngõn hàng phải đứng ra hoàn trả nợ vaycho khỏch hàng Trong trường hợp này ngõn hàng gặp phải rủi ro, dự cú thuđược phớ bẩo lónh thỡ khoản tiền đú cũng khụng đủ để bự đắp số tiền mà ngõnhàng phải bỏ ra Đõy chớnh là rủi ro hoạt động ngoại bảng mà ngõn hàng rất dễgặp phải trong thực tiễn hoạt động kinh doanh của mỡnh
Rủi ro cụng nghệ và hoạt động
Rủi ro cụng nghệ phỏt sinh khi những khoản đầu tư cho phỏt triển cụngnghệ khụng tạo được khoản tiết kiệm trong chi phớ đó dự tớnh khi mở rộng quymụ hoạt động
Rủi ro hoạt động cú mối liờn hệ chặt chẽ với rủi ro cụng nghệ và cú thểphỏt sinh bất cứ lỳc nào nếu hệ thống cụng nghệ bị trục chặc hoặc là khi hệthống hỗ trợ cụng nghệ bờn trong ngừng hoạt động
.4.1.2 Ngõn hàng lấy đối tượng kinh doanh chớnh là tiền tệ.
Cú thể núi, ngõn hàng đó kinh doanh một hàng húa đặc biệt trờn thịtrường – đú chớnh là tiền tệ với đặc tớnh xó hội húa cao, tớnh cảm ứng và nhạybộn với mọi thay đổi trong nền kinh tế Đõy chớnh là đặc điểm cơ bản phõn biệtlĩnh vực kinh doanh ngõn hàng so với cỏc lĩnh vực kinh doanh khỏc Giỏ cảtrong kinh doanh ngõn hàng chớnh là lói suất Sự vận động lờn hoặc xuống củalói suất bao hàm, ảnh hưởng đến rất nhiều mối quan hệ kinh tế – xó hội khỏcnhau
Trang 10vi kinh tế của họ Lói suất cũng là một trong cỏc yếu tố thu hỳt khỏch hàng đếnvới ngõn hàng hiệu quả nhất Do vậy, tất cả cỏc NHTM trong thực tiễn họatđộng hàng ngày đều xõy dựng cho mỡnh biểu lói suất hợp lý nhất để tăng sứccạnh tranh của ngõn hàng mỡnh trờn thị trường.
.4.1.3 Nguồn vốn chủ yếu để cỏc ngõn hàng hoạt động kinh doanh chớnh lànguồn vốn huy động.
Xuất phỏt từ chức năng thứ nhất của ngõn hàng là: cỏc NHTM là trunggian tài chớnh làm nhiệm vụ thu hỳt tiền gửi và tiết kiệm trong nền kinh tế cỏcNHTM đó tạo ra được nguồn vốn khổng lồ để sử dụng cho hoạt động kinhdoanh của mỡnh Đõy là nguồn vốn dồi dào và chiếm tỷ trọng lớn nhất trongtổng nguồn vốn của ngõn hàng Đặc điểm của nguồn vốn này là ngõn hàngkhụng cú quyền sở hữu và đỏp ứng những điều kiện đó thỏa thuận với khỏchhàng mà ngõn hàng được sử dụng trong một khoảng thời gian nhất định để chovay hoặc đầu tư vào những lĩnh vực khỏc nhau.
1.4.1.4 Kinh doanh ngõn hàng là lĩnh vực kinh doanh mang tớnh hệ thống caovà phải chịu sự quản lý nghiờm ngặt của Nhà nước
Trang 11Tớnh hệ thống khụng chỉ đơn thuần là do yờu cầu cú sự thống nhất về kỹthuật nghiệp vụ trờn phạm vi ngày càng rộng mà nú cũn được bổ sung bởi nhucầu phải hỗ trợ lẫn nhau giữa cỏc ngõn hàng về thanh khoản, vốn khả dụng, vềchia sẻ rủi ro để đảm bảo sự an toàn của bản thõn của cả hệ thống và nền kinh tế.Hoạt động kinh doanh của cỏc ngõn hàng luụn được đặt trong một mụitrường phỏp lý nghiờm ngặt, bị chi phối rất mạnh bởi tỏc động của chớnh sỏch tàichớnh – tiền tệ quốc gia Hoạt động kinh doanh của mỗi ngõn hàng cú được ởmức độ nào cũng luụn là kết quả khụng chỉ những nỗ lực của bản thõn ngõnhàng đú mà cũn lệ thuộc chặt chẽ vào khả năng liờn kết của ngõn hàng đú vớicỏc ngõn hàng khỏc và với cỏc thị trường tài chớnh
1.2 Lý luận về phõn tớch bỏo cỏo tài chớnh ngõn hàng.
1.2.1 Bỏo cỏo tài chớnh của ngõn hàng.
1.2.1.1 Khỏi niệm.
Hệ thống BCTC tài chớnh gồm những văn bản đặc biệt riờng cú của hệthống kế toỏn được tiờu chuẩn hoỏ trờn phạm vi quốc tế về nguyờn tắc và chuẩnmực BCTC là phần chiếm vị trớ quan trọng trong bỏo cỏo thường niờn củaNHTM Sở dĩ cỏc bỏo cỏo tài chớnh là một hệ thống là bởi lẽ người ta muốnnhấn mạnh đến sự quan hệ chặt chẽ và hữu cơ giữa chỳng Mỗi BCTC riờng biệtcung cấp cho người đọc một khớa cạnh hữu ớch khỏc nhau nhưng sẽ khụng thểnào cú được những kết quả mang tớnh khỏi quỏt về tỡnh hỡnh tài chớnh nếu khụngcú sự kết hợp giữa cỏc BCTC Xột về mặt học thuật, BCTC được định nghĩa là:
“ những BC trỡnh bày tổng quỏt, phản ỏnh một cỏch tổng hợp nhất về tỡnh hỡnhtài sản, cỏc khoản nợ, nguồn hỡnh thành tài sản, tỡnh hỡnh tài chớnh cũng nhưkết quả kinh doanh trong kỡ của ngõn hàng”
1.2.1.2 Vai trũ, vị trớ của BCTC.
Bỏo cỏo tài chớnh cú một vai trũ to lớn trong thực tiễn hoạt động kinhdoanh của cỏc ngõn hàng, cú thể thấy rất rừ điều đú qua những nột cơ bản sau:
Trang 12đọc nắm bắt một cỏch trực quan nhất về thực tiễn hoạt động của ngõn hàng trongkỡ.
BCTC nhằm cung cấp những thụng tin cần thiết phục vụ nhà quản trịNHTM và cỏc đối tượng kinh doanh khỏc, như: cổ đụng, cỏc nhà quản lý cấptrờn…
BCTC cung cấp những thụng tin kinh tế, tài chớnh chủ yếu để đỏnh giỏtỡnh hỡnh và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, thực trạng tài chớnh củaNHTM, giỳp cho việc kiểm tra, giỏm sỏt tỡnh hỡnh sử dụng vốn và khả năng huyđộng nguồn vốn vào hoạt động kinh doanh của NHTM.
Cỏc chỉ tiờu, cỏc số liệu trờn BCTC là những cơ sở quan trọng để tớnhra cỏc chỉ tiờu khỏc, nhằm đỏnh giỏ hiệu quả sử dụng vốn, hiệu quả của cỏc quỏtrỡnh kinh doanh của ngõn hàng.
Những thụng tin của BCTC là những căn cứ quan trọng trong việcphõn tớch, nghiờn cứu, phỏt hiện những khả năng tiềm tàng, là những căn cứquan trọng để ra cỏc quyết định về quản lý, điều hành hoạt động kinh doanhhoặc đầu tư vào ngõn hàng của cỏc chủ sở hữu, cỏc nhà đầu tư…
Nhưng BCTC cũn là những căn cứ quan trọng để xõy dựng cỏc kếhoạch kinh tế- kỹ thuật, tài chớnh của NHTM, là những căn cứ khoa học để đề rahệ thống cỏc biện phỏp xỏc thực nhằm tăng cường quản trị ngõn hàng, khụngngừng nõng cao hiệu quả sử dụng vốn, nõng cao hiệu quả kinh doanh, tăng lợinhuận cho NHTM.
1.2.1.3 Cỏc bỏo cỏo tài chớnh của NHTM.
Hệ thống BCTC của NHTM cú 4 bỏo cỏo, cụ thể là: Bảng cõn đối kế toỏn.
Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh. Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ.
Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh.
Trang 13a Bảng cõn đối kế toỏn.
Bảng cõn đối kế toỏn (BCĐKT) là một bỏo cỏo tài chớnh tổng hợp, phảnỏnh tổng quỏt về tổng giỏ trị tài sản hiện cú và nguồn hỡnh thành tài sản củaNHTM tại một thời điểm nhất định (thời điểm lập bỏo cỏo) Trong đú, tài sản cúthể hiện những gỡ mà ngõn hàng đang sử dụng, mà chủ yếu là những khoản tớndụng và đầu tư cũn tài sản nợ là những tài sản mà ngõn hàng đang phải thanhtoỏn mà chủ yếu là những khoản tiền gửi của khỏch hàng và vốn chủ sở hữu.
BCĐKT phản ỏnh điều kiện tài chớnh của NHTM tại một thời điểm nhấtđịnh Cỏc số liệu trờn BCĐKT phản ỏnh số dư nờn chỳng thay đổi từ thời điểmnày qua thời điểm khỏc Được vớ như bức tranh trưng bày về tỡnh hỡnh tài chớnh tàithời điểm cuối năm, dựa trờn BCĐKT ta tớnh được cỏc chỉ tiờu tài chớnh Nhờ vậy,BCĐKT trở thành cộng cụ tốt để so sỏnh cỏc chỉ tiờu tài chớnh giữa cỏc thời kỳkhỏc nhau đồng thời tạo cỏch nhỡn tổng quỏt về cơ cấu và sự biến đổi trong BCĐ.
BCĐKT được trỡnh bày thành 2 phần là Tài sản và Nguồn vốn với điềukiện ràng buộc là:
tài sản cú = nợ phải trả + vốn chủ sở hữu.Cỏc khoản mục cụ thể là:
Tài sản:
Phản ỏnh toàn bộ giỏ trị tài sản hiện cú của NHTM gồm:
- Tiền mặt (ngõn quỹ): khoản mục này bao gồm TM tại quỹ, tiền gửi tạiNHNN và tiền gửi tại cỏc tổ chức tớn dụng khỏc Đõy là khoản mục cú tớnh lỏngcao nhất trong toàn bộ tài sản của ngõn hàng dược sử dụng nhằm mục đớch đỏpứng yờu cầu quản lý của NHNN, yờu cầu rỳt tiền mặt, vay vốn và cỏc yờu cầuchi trả khỏc hàng ngày của NHTM Dự cú tớnh lỏng cao nhất nhưng xột về tớnhsinh lời thỡ khoản mục này cú tớnh sinh lời rất thấp hoặc hầu như khụng đem lạilợi nhuận cho NHTM nờn cỏc ngõn hàng thường chỉ duy trỡ ở mức tối thiểutrong tổng tài sản cú của mỡnh mà thường là 2% trong tổng tài sản cú.
- Cho vay:
Trang 14của ngõn hàng và mang lại nguồn thu lớn nhất Thụng thường, khoản mục nàythường chiếm từ 70- 80% trong tổng tài sản cú của cỏc NHTM.
- Đầu tư:
Gồm cỏc chứng khoỏn mà chủ yếu là thương phiếu, trài phiếu chớnhphủ, tớn phiếu kho bạc… với đặc tớnh là độ rủi ro thấp và khả năng chuyển hoỏthành tiền nhanh chúng.
- Tài sản cố định (TSCĐ):
Bộ phận tài sản này khụng sinh lời nhưng là điều kiện để cỏc NHTMtiến hành cỏc hoạt động kinh doanh, tạo hỡnh ảnh và vị thế cho NHTM trờn thịtrường Vỡ tớnh chất khụng sinh lời của loại tài sản này nờn cỏc ngõn hàng đó hạnchế tỉ trọng của bộ phận này ở một mức hợp lý để trỏnh ảnh hưởng đến tỡnh hỡnhkinh doanh của mỡnh Theo quy định của NHNN đầu tư cho TSCĐ của cỏcNHTM khụng lớn hơn 50% vốn tự cú của ngõn hàng Khoản mục này đượctrỡnh bày theo nguyờn giỏ và hao mũn.
- Tài sản cú khỏc:
Chủ yếu là cỏc khoản vốn đang trong quỏ trỡnh thanh toỏn mà NHTMphải thu về gồm: cỏc khoản phải thu, cỏc khoản lói cộng dồn dự thu, tài sản cúkkhỏc và cỏc khoản dự phũng rủi ro khỏc.
Nguồn vốn.
Bao gồm khoản nợ phải trả và vốn chủ sở hữu.
- Nợ phải trả: gồm cỏc khoản vốn mà NHTM huy động từ bờn ngoài, cụ
thể là:
Tiền gửi: của cỏ nhõn, của tổ chức kinh tế, kho bạc nhà nước và củacỏc tổ chức tớn dụng khỏc.
Tiền vay: Gồm vay NHNN, vay cỏc TCTD khỏc trong nước và nướcngoài hoặc nhận vốn vay đồng tài trợ.
Vốn ủy thỏc đầu tư
Trang 15Tài sản nợ khỏc: là cỏc khoản nợ phỏt sinh trong quỏ trỡnh hoạt độngcủa NHTM gồm: cỏc khoản phải trả, cỏc khoản lói cộng dồn dự trả và cỏc tài sảnnợ khỏc.
- Vốn và cỏc quỹ: là vốn thuộc sở hữu của bản thõn ngõn hàng, được
hỡnh thành từ phần gúp của cỏc chủ sở hữu hoặc từ lợi nhuận để lại gồm 4 phần: Vốn gúp của chủ sở hữu ngõn hàng để thành lập hoặc mở rộng hoạtđộng NHTM: vốn điều lệ, vốn đầu tư xõy dựng cơ bản, vốn khỏc.
Cỏc quỹ được hỡnh thành trong quỏ trỡnh hoạt động kinh doanh của cỏcNHTM theo cơ chế tài chớnh hiện hành như: quỹ đầu tư phỏt triển, quỹ dự phũngtài chớnh…
Lói /lỗ kỳ trước Lói/ lỗ kỳ này.
Ngồi bộ phận theo dừi trong BCĐKT, NHTM cũn cú một bộ phận tàisản được theo dừi ngoại bảng, đú là những tài sản khụng thuộc quyền sở hữucủa NHTM như: cỏc tài sản giữ hộ, quản lý hộ khỏch hàng, cỏc giao dịch chưađược thừa nhận là tài sản hoặc nguồn vốn dưới dạng cỏc cam kết bảo lónh, camkết mua bỏn hối đoỏi cú kỳ hạn…
b Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh( BCKQKD).
Là bỏo cỏo tổng hợp phản ỏnh tổng quỏt tỡnh hỡnh và kết quả kinhdoanh, phản ỏnh thu nhập hoạt động chớnh và cỏc hoạt động khỏc qua một kỳkinh doanh (một kỳ kế toỏn) của NHTM BCKQKD được chi tiết theo hoạt độngsản xuất kinh doanh chớnh và cỏc hoạt động tài chớnh, hoạt động bất thường Theoquy định ở Việt nam, BCKQKD cũn cú thờm phần kờ khai tỡnh hỡnh thực hiệnnghĩa vụ của doanh nghiệp đối với NSNN và tỡnh hỡnh thực hiện thuế giỏ trị giatăng.
Trang 16quả nhằm giỳp cỏc NHTM hoàn thành kế hoạch tài chớnh và kế hoạch nộp ngõnsỏch quốc gia.
BCKQKD của NHTM được trỡnh bày gồm 2 phần:Phần I: Lói, lỗ
Phần II: Tỡnh hỡnh thực hiện nghĩa vụ với Nhà Nước.
Trong phần I phản ỏnh cỏc khoản thu và chi chớnh của NHTM như sau:(1) Thu từ lói: là những khoản thu từ hoạt động tớn dụng, đầu tư, từkhoản tiền gửi ở cỏc TCTD khỏc, bao gồm: lói cho vay, lói tiền gửi, thu lói gúpvốn mua cổ phần, thu khỏc về hoạt động tớn dụng…
(2) Chi trả lói: gồm cỏc khoản chi trả lói tiền gửi, chi trả lói tiền vay…(3) Thu nhập lói rũng = (1) – (2)
(4) Thu ngồi lói: là những khoản thu nhập từ những dịch vụ NHTMcung cấp cho khỏch hàng và thu nhập do hoạt động kinh doanh khỏc tạo ra vớ dụthu từ nghiệp vụ bảo lónh, thu phớ dịch vụ thanh toỏn…
(5) Chi ngồi lói: gồm cỏc khoản chi như chi khỏc về hoạt động huyđộng vốn, chi về dịch vụ thanh toỏn và ngõn quỹ, chi tham gia thi trường tiền tệ,bào hiểm tiền gửi…
(6) Thu nhập ngồi lói = (4) – (5)(7) Thu nhập trước thuế = (3) + (6)(8) Thuế thu nhập
(9) Lợi nhuận sau thuế = (7) + (8)
Đõy là khoản thu nhập cũn lại sau khi đó thực hiện nghĩa vụ với NSNN.Bỏo cỏo thu nhập tập trung vào chỉ tiờu lợi nhuận, tuy nhiờn một trongcỏc hạn chế của nú là thu nhập sẽ lệ thuộc rất nhiều vào quan điểm của kế toỏntrong quỏ trỡnh hạch toỏn chi phớ Một hạn chế khỏc nữa là do nguyờn tắc kếtoỏn về ghi nhận doanh thu quy định, theo đú doanh thu sẽ được ghi nhận khigiao dịch đó hoàn thành trong khi đú việc thanh toỏn lại cú thể xảy ra ở thờiđiểm khỏc Nhược điểm này dẫn đến sự cần thiết của bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ.
Trang 17BCLCTT là một bỏo cỏo tài chớnh phản ỏnh cỏc khoản thu và chi tiềntrong kỳ của NHTM về hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tàichớnh Mục đớch của BCLCTT là nhằm trỡnh bày tiền tệ đó sinh ra bằng cỏch nàovà NHTM đó sử dụng chỳng như thế nào trong kỳ bỏo cỏo.
BCLCTT giải thớch sự khỏc nhau giữa lợi nhuận của NHTM và cỏcdũng tiền cú liờn quan, cung cấp những thụng tin về những dũng tiền gắn liềnvới những biến động về tài sản, cụng nợ và vốn chủ sở hữu Thụng quaBCLCTT NHTM cú thể đỏnh giỏ khả năng tạo ra cỏc dũng tiền từ cỏc loại hoạtđộng của ngõn hàng để đỏp ứng kịp thời cỏc khoản nợ cho cỏc chủ nợ, cổ tứccho cỏc cổ đụng hoặc nộp thuế cho nhà nước Trờn cơ sở BCLCTT, nhà quản trịngõn hàng cú thể dự đoỏn cỏc dũng tiền phỏt sinh trong hoạt động kinh doanh đểcú cỏc biện phỏp quản lý trong tương lai.
BCLCTT được tổng hợp từ kết quả của 3 loại hoạt động của NHTMtương ứng nội dung của nú gồm 3 phần:
- Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh.
Phần này phản ỏnh toàn bộ dũng tiền thu vào và chi ra liờn quan trựctiếp đến hoạt động kinh doanh của NHTM như tiền thu lói cho vay, thu từ cỏckhoản phải thu khỏc…, cỏc chi phớ bằng tiền như chi lói tiền gửi cho khỏchhàng, tiền thanh toỏn cho cụng nhõn về tiền lương và BHXH…, cỏc chi phớ khỏcbằng tiền (chi phớ văn phũng phẩm, cụng tỏc phớ…).
- Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư:
Phản ỏnh toàn bộ dũng tiền thu vào và chi ra liờn quan trực tiếp đến hoạtđộng đầu tư của NHTM Hoạt động đầu tư bao gồm hai phần:
Đầu tư cơ sở vật chất kỹ thuật cho bản thõn NHTM như hoạt động xõydựng cơ bản, mua sắm tài sản cố định.
Trang 18Dũng tiền lưu chuyển được tớnh gồm toàn bộ cỏc khoản thu do bỏn,thanh lý tài sản cố định, thu hồi cỏc khoản đầu tư vào cỏc đơn vị khỏc… và cỏckhoản chi xõy dưng, mua sắm tài sản cố định, chi đầu tư vào cỏc lĩnh vực khỏc.
- Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chớnh.
Phản ỏnh toàn bộ dũng tiền thu vào và chi ra liờn quan trực tiếp đến cỏcnghiệp vụ làm tăng, giảm vốn kinh doanh của NHTM như gúp vốn liờn doanh,vay vốn trong dõn chỳng và cỏc tổ chức tài chớnh quốc tế như: IMF, WB…vv(khụng phõn biệt vay dài hạn hay ngắn hạn), nhận vốn liờn doanh, phỏt hành cổphiếu hay trỏi phiếu, trả nợ vay…
Dũng tiền lưu chuyển được tớnh bao gồm toàn bộ cỏc khoản thu chi liờnquan như tiền vay nhận được, tiền nhận được do nhận gúp vốn liờn doanh bằngtiền, do phỏt hành cổ phiếu, trỏi phiếu bằng tiền, thu lói tiền gửi…
Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ kết hợp với BCKQKD và BCĐKT chỉ ra mộtđiều cực kỳ quan trọng: chất lượng của lợi nhuận thụng qua dũng ngõn lưu rũngtừ hoạt động kinh doanh tạo ra Vỡ một lớ do lợi nhuận và khả năng thanh toỏnkhụng cú liờn quan gỡ đến nhau cả, do vậy lợi nhuận cao khụng cú nghĩa là tỡnhhỡnh tài chớnh của NHTM vững mạnh và khả năng thanh toỏn tốt.
BCLCTT khụng những giỳp cho cỏc nhà phõn tớch giải thớch đượcnguyờn nhõn thay đổi về tỡnh hỡnh tài sản, nguồn vốn, khả năng thanh toỏn củaNHTM mà cũn là cụng cụ quan trọng để hoạch định ngõn sỏch- kế hoạch tiềnmặt trong tương lai
1.2.2 Phõn tớch BCTC.
1.2.2.1 Khỏi niệm phõn tớch BCTC.
Trang 19thực tiễn hoạt động kinh doanh đầy khú khăn thử thỏch trong một mụi trườngmang tớnh nhạy cảm và canh tranh cao độ đồng thời cũng chứa đựng đầy rủi ro.Và nỗ lực khụng biết mệt mỏi ấy cũng khụng thể cú kết quả nếu thiếu một conmắt nhỡn toàn diện, trung thực về bản thõn thực trạng của mỗi NHTM Việcthường xuyờn nhỡn lại mỡnh để thấy được điểm mạnh, điểm yếu của chớnh mỡnhlà một cỏch để NHTM cạnh tranh cú hiệu quả khi đưa ra dược biện phỏp để khắcphục nhược điểm và phỏt huy ưu điểm Phõn tớch BCTC là một cỏch để thựchiện điều đú Thụng qua phõn tớch BCTC nhà quản trị ngõn hàng sẽ cú được mộtcon mắt nhỡn toàn diện về ngõn hàng mỡnh trờn tất cả mọi khớa cạnh
Phõn tớch BCTC là một yờu cầu tất yếu khỏch quan, ra đời và phỏt triểntừ đũi hỏi của đời sống kinh tế, từ yờu cầu phải quản lý khoa học và cú hiệu quảhoạt động kinh doanh của cỏc NHTM Nú là cụng cụ khụng thể thiếu được đốivới cỏc nhà quản lý kinh tế, là một hỡnh thức biểu hiện của chức năng tổ chức vàquản lý kinh tế của Nhà nước.
Việc phõn tớch BCTC khụng phải là một quỏ trỡnh tớnh toỏn cỏc tỷ số màlà quỏ trỡnh tỡm hiểu cỏc kết quả của sự quản lý và điều hành tài chớnh ở đơn vịđược phản ỏnh trờn BCTC đú Phõn tớch BCTC là đỏnh giỏ những gỡ làm được,dự kiến những gỡ sẽ xảy ra trờn cơ sở đú kiến nghị cỏc biện phỏp để tận dụngtriệt để cỏc điểm mạnh và khắc phục cỏc điểm yếu Đồng thời phõn tớch BCTC
cũng cần thiết làm sao cho cỏc con số trờn bỏo cỏo tài chớnh “ biết núi” để người
sử dụng chỳng cú thể hiểu rừ tỡnh hỡnh tài chớnh của đơn vị và cỏc mục tiờu, cỏcphương phỏp hoạt động của nhà quản lý ở đơn vị kinh tế đú.
Võy túm lại, phõn tớch BCTC là quỏ trỡnh xem xột, kiểm tra, đối chiếuvà so sỏnh số liệu về tài chớnh hiện hành và quỏ khứ bằng những phương phỏpthớch hợp nhằm mục đớch đỏnh giỏ, dự tớnh cỏc rủi ro và tiềm năng trong tươnglai
1.2.2.2 Vai trũ, vị trớ của phõn tớch BCTC ngõn hàng.
Trang 20- Phõn tớch BCTC giỳp cho nhà quản trị ngõn hàng nhỡn nhận toàn diệnbộ mặt của NHTM trong kỳ hoạt động đó qua một cỏch khỏch quan và tương đốitrung thực Bờn cạnh đú, việc phõn tớch cũng giỳp nhà quản trị hiểu rừ đượcnguyờn nhõn gõy ra sự biến động của cỏc chỉ tiờu, cỏc khoản mục trờn BCTC;nhõn biết được cỏc nhõn tố ảnh hưởng đến cỏc khoản mục đú để từ đú cú cỏcbiện phỏp đối phú thớch hợp nhằm hạn chế nhược điểm và phỏt huy ưu điểm củabản thõn NHTM, nõng cao tớnh cạnh tranh.
- Phõn tớch BCTC giỳp cỏc nhà quản trị NHTM nhận biết và dự đoỏntrước những rủi ro cũng như cỏc tiềm năng trong tương lai Bởi rủi ro là nguy cơlỳc nào cũng cú thể gặp phải và gõy ra cỏc hậu quả to lớn cho ngõn hàng, do vậyviệc nhận biết cỏc rủi ro giỳp nhà quản trị ngõn hàng cú được cỏc biện phỏpphũng ngừa thớch hợp Đối lập với cỏc rủi ro, những tiềm năng và cơ hội sẽmang đến cho NHTM những điều kiện làm ăn vụ cựng thuận lợi Nhận biết điều đúđó là một bước đầu thắng lợi của ngõn hàng trờn con đường đi đến mục tiờu và phỏttriển.
- Phõn tớch BCTC gúp phần đưa ra định hướng cho cỏc quyết định củaBan giỏm đốc về cỏc quyết định tài chớnh và cỏc dự thảo tài chớnh trong tươnglai như kế hoạch đầu tư, kế hoạch ngõn quỹ…
- Phõn tớch BCTC cũng là một cụng cụ trong tay cỏc nhà quản trị đểkiểm soỏt cỏc hoạt động quản lý trong đơn vị về tớnh hiệu quả cũng như tớnh đầyđủ của nú.
1.2.2.3 Cỏc phương phỏp phõn tớch BCTC.
a Phương phỏp so sỏnh.
Đõy là phương phỏp được sử dụng phổ biến trong phõn tớch để đỏnh giỏkết quả, xỏc định vị trớ và xu hướng biến động của chỉ tiờu phõn tớch và thườngđược thực hiện ở bước khởi đầu của việc phõn tớch, đỏnh giỏ.
Về kỹ thuật so sỏnh cú: So sỏnh bằng số tuyệt đối
Cho biết khối lượng, quy mụ của chỉ tiờu phõn tớch được biểu hiện bằng
Trang 21 So sỏnh bằng số tương đối
Số tương đối phản ỏnh kết cấu, mối quan hệ, tốc độ phỏt triển và mức độphổ biến của cỏc chỉ tiờu kinh tế So sỏnh bằng số tương đối giỳp thấy được tỷtrọng và vị trớ của bộ phận trong tổng thể, thấy được tốc độ tăng trưởng của chỉtiờu.
So sỏnh bằng số bỡnh quõn
Số bỡnh quõn được tớnh bằng cỏch san bằng mọi chờnh lệch về trị số củachỉ tiờu phõn tớch nhằm phản ỏnh đặc điểm điển hỡnh của chỉ tiờu phõn tớch đú.Thụng qua việc so sỏnh này cú thể thấy mức độ ngõn hàng đạt được so vớibỡnh quõn chung của ngành
b Phương phỏp phõn tổ
Là phương phỏp căn cứ vào một hay một số tiờu thức nào đú để tiến hànhphõn chia chỉ tiờu kinh tế tổng hợp thành nhiều chỉ tiờu chi tiết Vớ dụ, khi phõntớch về nợ quỏ hạn, căn cứ vào tiờu thức thời gian cú thể chia nợ quỏ hạn thành:nợ từ 1 đến 90 ngày, từ 91 đến 180 ngày, từ 181 đến 360 ngày và nợ > 360ngày
hay căn cứ vào tiờu thức khụng gian, ta cú: nợ quỏ hạn ở thị trường I và nợ quỏhạn ở thị trường II
c Phương phỏp phõn tớch tỉ lệ.
Một tỉ lệ là sự biểu hiện một mối quan hệ giữa một chỉ tiờu này với mộtchỉ tiờu khỏc.
Bản chất của phương phỏp phõn tớch tỉ lệ là thực hiện so sỏnh giữa cỏc tỉlệ để thấy xu hướng phỏt triển của hiện tượng.
Trang 22số Nhũ đú, nhà phõn tớch cú thể nhỡn thấu suốt bờn trong cỏc hoạt động củangõn hàng
d Phương phỏp DuPont
Là phương phỏp phõn tớch một tỉ lệ sơ cấp (phản ỏnh hiện tượng) thànhcỏc tỉ lệ thứ cấp (phản ỏnh cỏc nhõn tố ảnh hưởng) Theo chu trỡnh này, người taxõy dựng một chuỗi cỏc tỉ lệ cú mối quan hệ nhõn quả với nhau.
Vớ dụ:
LN rũng LN rũng
ROE = ; ROA =
Vốn tự cú(E) Tổng tài sản (TA)
LN rũng Tổng tài sản (TA)
ROS = ; Tỉ lệ đũn bẩy tài chớnh =
Doanh thu Vốn tự cú (E)
Ta thiết lập tỉ lệ: TA ROE = ROA x
E
LN rũng Doanh thu Tổng tài sản
= x x
Doanh thu Tổng tài sản Vốn tự cú
TA = ROS x Hiệu suất sử dụng tổng tài sản x _
E
e Phương phỏp thay thế liờn hoàn.
Trang 23Phương phỏp này chỉ sử dụng khi cỏc nhõn tố ảnh hưởng đến chỉ tiờu cúmối quan hệ tớch số, thương số hay kết hợp cả tớch số và thương số.
f Phương phỏp chỉ số.
Chỉ số là chỉ tiờu tương đối biểu hiện mối quan hệ so sỏnh giữa 2 mức độnào đú của một hiện tượng kinh tế Muốn sử dụng phương phỏp này, cỏc nhàphõn tớch phải xõy dựng được mụ hỡnh chỉ số phản ỏnh mối quan hệ của cỏcnhõn tố đến chỉ tiờu nghiờn cứu Trong chỉ số nhõn tố, phải giả định chỉ cú mộtnhõn tố thay đổi cũn cố định cỏc nhõn tố khỏc Nếu phản ỏnh biến động củanhõn tố chất lượng thỡ chỉ tiờu số lượng cố định ở kỡ thực tế; nếu phản ỏnh sựbiến đổi của nhõn tố số lượng thỡ chỉ tiờu chất lượng cố định ở kỡ kế hoạch haykỡ trước.
g Phương phỏp cõn đối.
Trong quỏ trỡnh hoạt động kinh doanh của ngõn hàng nhiều mối quan hệcõn đối hỡnh thành Cõn đối là sự cõn bằng giữa hai mặt của cỏc yếu tố với quỏtrỡnh kinh doanh, như một số quan hệ cõn đối sau: giữa tài sản và nguồn vốn,giữa nguồn thu và nguồn chi, giữa nhu cầu sử dụng vốn và khả năng thanhtoỏn…
Theo phương phỏp này, để tớnh mức độ ảnh hưởng của nhõn tố nào đú đếnchỉ tiờu tổng hợp chỉ cần tớnh chờnh lệch giữa thực tế với kế hoạch của chớnhnhõn tố đú mà khụng cần quan tõm đến nhõn tố khỏc.
h Phương phỏp hồi quy.
Là phương phỏp sử dụng cỏc hàm số để khảo sỏt (cỏc phương trỡnh hồiquy) và đưa ra kết luận về bản chất mối quan hệ của cỏc dữ liệu và xu hướngphỏt triển của hiện tượng trong tương lai.
Cú 2 phương phỏp hồi quy:
Trang 24- Phương phỏp hồi quy bội: dựng để phõn tớch mối quan hệ gữa nhiều biếnsố độc lập ảnh hưởng đến một biến phụ thuộc.
1.2.2.4 Nội dung và cỏc chỉ tiờu phõn tớch chủ yếu
a Đỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài sản - nguồn vốn.
Đỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài sản và nguồn vốn là nội dung đỏnh giỏđầu tiờn, làm tốt cụng tỏc đỏnh giỏ này sẽ đem lại cho nhà quản trị ngõn hàngmột cỏi nhỡn tổng quỏt về quy mụ cũng như cơ cấu tài sản- nguồn vốn của ngõnhàng mỡnh - điều này giỳp cho nhà quản trị luụn cú được con mằt nhỡn bao quỏtngay cả khi đó đi vào cỏc nội dung phõn tớch cụ thể Cỏc nội dung phõn tớchthường là:
Phõn tớch tỡnh hỡnh biến động của tài sản- nguồn vốn Phõn tớch cơ cấu tài sản, thụng qua cỏc chỉ tiờu:
Trang 25Tài sản cố định *
Tổng tài sản
Phõn tớch cơ cấu nguồn vốn thụng qua cỏc chỉ tiờu: Vốn huy động * Tổng nguồn vốn Vốn tự cú và cỏc quỹ * Tổng nguồn vốnb Phõn tớch tỡnh hỡnh nguồn vốn
Để hoạt động kinh doanh cỏc ngõn hàng phải cú số vốn điều lệ ban đầuphự hợp với quy định của luật phỏp Tuy nhiờn, số vốn tự cú này khụng thể làtoàn bộ số vốn mà ngõn hàng cần để tiến hành cỏc hoạt động kinh doanh do sốlượng vốn này quỏ nhỏ bộ Trong cơ cấu nguồn vốn của ngõn hàng khoản mụcvốn huy động là khoản mục chiếm tỷ trọng lớn nhất và là nguồn vốn chớnh đểcỏc NHTM tiến hành cỏc hoạt động kinh doanh thực tiễn của mỡnh Do võy, khiđỏnh giỏ về tỡnh hỡnh huy động vốn 2 nội dung luụn luụn dược đề cập để phõntớch là : phõn tớch vốn tự cú và phõn tớch vốn huy động.
Phõn tớch vốn tự cú, gồm cỏc nội dung sau :- Phõn tớch tỡnh hỡnh biến động của vốn tự cú.
- Phõn tớch mức độ an toàn vốn thụng qua hệ số Cook Vốn tự cú
Hệ số an toàn vốn (cook) = ≥ 8% Tài sản cú quy đổi rủi ro
Phõn tớch vốn huy động.
Vỡ tớnh chất đặc biệt quan trọng của vốn huy động trong hoạt động kinhdoanh của ngõn hàng mà khi đỏnh giỏ tỡnh hỡnh huy động vốn nhà quản trị cầnphõn tớch đầy đủ cỏc nội dung sau đõy:
Trang 26Nguồn vốn huy động Tỷ trọng nguồn vốn huy động loại i =
Tổng nguồn vốn huy động
=
=
c Đỏnh giỏ tỡnh hỡnh sử dụng vốn.
Huy động được một lượng vốn nhàn rỗi khổng lồ từ nền kinh tế, cỏcNHTM sử dụng số vốn đú vào trong họat động kinh doanh của mỡnh Một phầncủa số vốn dựng để đỏp ứng yờu cầu dự trữ gồm dự trữ bắt buộc và dự trữ đảmbảo khả năng thanh toỏn, phần cũn lại cỏc ngõn hàng sử dụng để cấp tớn dụngcho cỏc chủ thể cần vốn trong nền kinh tế và một phần dựng để tiến hành hoạtđộng đầu tư Vỡ vậy nội dung phõn tớch chớnh trong phõn tớch là phõn tớch tỡnhhỡnh dự trữ và cho vay của NHTM
Phõn tớch tỡnh hỡnh dự trữ: gồm phõn tớch DTBB và DT đảm bảo khả
năng thanh toỏn.
Phõn tớch dự trữ bắt buộc (DTBB), gồm cỏc chỉ tiờu phõn tớch sau:- DTBB trong kỡ duy trỡ DTBB = Số tiền gửi huy động bỡnh quõn ngày kỡ xỏc định DTBB
Tổng số dư tiền gửi trong kỡ- Tiền gửi bỡnh quõn ngày kỡ =
xỏc định DTBB Tổng số ngày trong kỡ
- Mức dự trữ thừa hoặc thiếu = Tiền DT thực tế - tiền DTBB theo qui định- Tỷ lệ dự trữ bắt buộc:
3% đối với tiền gửi huy động ngắn hạn = VND
5% đối với tiền gửi huy động ngắn hạn bằng ngoại tệNguồn vốn huy
động và đi vay đối với nhúm tài sản nợ loại i Mức lói suất huy động và đi vay bỡnh qũn tương ứngx
Lói suất bỡnh qũn đầu vào đối với tài sản nợ
loại i
Trang 27 Phõn tớch dự trữ đảm bảo khả năng thanh toỏn, thực hiện thụng qua xem xột,tớnh toỏn thanh khoản và khả năng thanh toỏn cuối cựng bằng hệ số:
Tài sản cú độngHệ số khả năng chi trả =
Tài sản nợ động
Phõn tớch tỡnh hỡnh cho vay
Nhà quản trị khi đỏnh giỏ nội dung này sẽ quan tõm đỏnh giỏ đầu tiờn đếnquy mụ cũng như cơ cấu hoạt động tớn dụng thụng qua một số chỉ tiờu sau:
Sự biến động của tổng dư nợ tớn dụng.
Dư nợ TD kỡ này - dư nợ TD kỡ trước hoặc kế hoạch Tốc độ tăng dư nợ tớn dụng =
Dư nợ TD kỡ trước hoặc kế hoạchTổng dư nợ tớn dụng Tỉ trọng dư nợ trờn tổng tài sản cú =
Tổng tài sản cú Tổng dư nợ.Tổng dư nợ trờn nguồn vốn huy động =
Nguồn vốn huy động Dư nợ tớn dụng loại i
.Tỷ trọng dư nợ tớn dụng loại i =
Tổng dư nợ Cho vay một khỏch hàng ≤ 15% vốn tự cú
Khi đỏnh giỏ hoạt động tớn dụng, cỏc nhà phõn tớch cũn quan tõm đến việcthực hiện cỏc chỉ tiờu nhằm đảm bảo an toàn trong kinh doanh như: chấp hànhqui định về hạn mức cho vay, hạn mức bảo lónh tối đa với một khỏch hàng trờnvốn tự cú của ngõn hàng.
Phõn tớch chất lượng tớn dụng của ngõn hàng được thực hiện thụng quaviệc tớnh toỏn, xỏc định cỏc chỉ tiờu sau:
Trang 28 Tỷ lệ: Nợ quỏ hạn/ Tổng dư nợ. Tỷ lệ: Nợ mất trắng/ Tổng dư nợ.
Tỷ lệ nợ quỏ hạn cao khụng chỉ bỏo động sự phỏt sinh khoản phải thanh lýlớn trong tương lai mà cũn thể hiện sự giảm sỳt thu nhập ở hiện tại do cỏc khoảnnợ này khụng cũn đem lại lợi nhuận hoặc lợi nhuận ớt, khụng đỏng kể Do vậy, mứcmong muốn của cỏc nhà quản trị ngõn hàng về chỉ tỷ lệ này là khụng quỏ 3%
Nội dung thứ ba trong phần đỏnh giỏ này đú là đỏnh giỏ về khả năng bựđắp rủi ro của ngõn hàng Đối với cỏc khoản nợ quỏ hạn cỏc ngõn hàng phảitrớch lập dự phũng theo tỷ lệ quy định dựa trờn thời gian quỏ hạn của khoản nợ.Nếu dự phũng đó trớch khụng đủ để bự đắp thỡ ngõn hàng phải sử dụng lợi nhuậnthu được trong kỳ hoạt động của mỡnh để trang trải Do đú, để đỏnh giỏ xemngõn hàng cú thể bự đắp được cỏc khoản vay bị mất hay khụng nhà quản trịthường xem xột chỉ tiờu: hệ số khả năng bự đắp cỏc khoản cho vay bị mất màcụng thức của nú được xỏc định như sau:
Khoản dự phũng cho vay bị mấtHệ số khả năng bự đắp = _
cỏc khoản cho vay bị mất Nợ bị mất trắng
Hệ số này nhỏ hơn 1 phản ỏnh ngõn hàng khụng cú khả năng bự đắp rủi rotừ cỏc khoản trớch dự phũng Nếu cộng thờm vào tử số của hệ số trờn phần lóithu được từ hoạt động kinh doanh trong kỳ, nhà quản trị NHTM cú thể kiểm trađược tất cả cỏc khoản thu nhập sẵn cú để trang trải cỏc khoản cho vay đó bị mấttrắng theo chỉ tiờu sau:
=
d Phõn tớch tỡnh hỡnh thu nhập, chi phớ và khả năng sinh lời của ngõn hàng.
Phõn tớch tỡnh hỡnh thu nhập - chi phớ.
Trang 29Thu nhập kỡ này - thu nhập kỡ trước(KH)
Tốc độ tăng thu nhập = x 100
Thu nhập kỡ trước hoặc KH Chi phớ kỡ này - Chi phớ kỡ trước (KH)
Tốc độ tăng chi phớ = x 100
Chi phớ kỡ trước hoặc KH
Số dư từng khoản thu nhập
Tỷ trọng từng khoản thu nhập = x 100
Tổng thu nhập
Số dư từng khoản chi phớ
Tỷ trọng từng khoản chi phớ = x 100
Tổng chi phớ
Khi đỏnh giỏ về tỡnh hỡnh thu nhập – chi phớ nhà quản trị khụng chỉ phõntớch hai nội dung này một cỏch riờng rẽ mà cần thiết phải xem xột mối quan hệgiữa thu nhập và chi phớ của ngõn hàng thụng qua tỷ lệ : tổng chi phớ/ tổng thunhập để thấy được trong 100 đồng doanh thu ngõn hàng mất bao nhiờu đồng chochi phớ Xem xột nội dung này sẽ cho nhà quản trị NHTM thấy được chất lượngcụng tỏc quản lý chi phớ của ngõn hàng mỡnh để cú cỏc biện phỏp điều chỉnh saocho cụng tỏc này đạt kết quả tốt nhất
Phõn tớch khả năng sinh lời.
Khi phõn tớch tỡnh hỡnh thực hiện chỉ tiờu lợi nhuận và khả năng sinh lời,nhà phõn tớch thường đỏnh giỏ qui mụ, tốc độ tăng lợi nhuận kỡ này so với kỡtrước, mức độ ổn định của lợi nhuận trong một khoản thời gian nhất định, xemxột mối quan hệ giữa thanh toỏn với thu nhập, quy mụ tài sản, vốn chủ sở hữu…qua cỏc chỉ tiờu:
Lợi nhuận trước thuế
Tỷ suất lợi nhuận trờn thu nhập = x 100
Tổng thu nhập Lợi nhuận trước thuế
.Tỷ suất lợi nhuận trờn tổng tài sản(ROA) = x 100
Trang 30Lợi nhuận sau thuế
.Tỷ suất lợi nhuận trờn vốn tự cú(ROE) = x 100
Vốn tự cú
Trong đú, cỏc nhà quản trị ngõn hàng đều đặc biệt chỳ trọng phõn tớch haichỉ tiờu: ROA và ROE Chỉ tiờu ROA được dựng để đo lường khả năng sinh lờicủa tài sản cú của ngõn hàng Nú cho biết cứ 100 đồng tài sản cú tạo ra baonhiờu đồng lợi nhuận cho ngõn hàng ROA càng cao chứng tỏ hiệu quả sử dụngtài sản càng cao và trỡnh độ quản lý cỏc tài sản của ngõn hàng càng tốt Cũng đolường hiệu quả kinh doanh ngõn hàng như ROA, nhưng chỉ tiờu ROE cho biếtcứ 100 đồng vốn của chủ ngõn hàng tạo ra bao nhiờu đồng lợi nhuận Nếu ROEquỏ cao mà ROA thấp chứng tỏ vốn tự cú của ngõn hàng nhỏ, ngõn hàng phụthuộc nhiều vào nguồn vốn từ bờn ngoài, do đú, độ an toàn trong kinh doanh của
ngõn hàng khụng cao.
e Phõn tớch lưu chuyển tiền tệ
Phõn tớch lưu chuyển tiền tệ được thực hiện thụng qua việc xem xộtBCLCTT của ngõn hàng Một đặc điểm quan trọng của BCLCTT so với cỏc bỏocỏo tài chớnh khỏc là việc lập bỏo cỏo này dựa trờn cơ sở tiền mặt chứ khụngphải trờn cơ sở dồn tớch như cỏc bỏo cỏo kia BCLCTT khụng chỉ là một cụng cụgiỳp kiểm tra tớnh hợp lý của cỏc khoản mục trờn BCĐKT cũng như bỏo cỏohoạt động kinh doanh mà cũn là cơ sở để tớnh toỏn cỏc chỉ số để đỏnh giỏ khảnăng thanh toỏn, tỡnh hỡnh hoạt động và khả năng linh động về mặt tài chớnh củamột ngõn hàng
Việc phõn tớch lưu chuyển tiền tệ bao gồm hai nội dung là: phõn tớch hệ sốdũng tiền và phõn tớch dự bỏo kế hoạch tiền tệ Trong giới hạn của khúa luận xintrỡnh bày tập trung vào phõn tớch hệ số dũng tiền, cụ thể như sau:
Trang 31đầu tư dài hạn và trả cổ tức cũng như cỏc khoản vay ngắn hạn, dài hạn Tuynhiờn, khi phõn tớch cần đặt chỳng trong một bối cảnh cụ thể; chiến lược và tỡnhhỡnh kinh doanh từng thời kỡ.
Một cỏch phõn tớch thường liờn hệ là mang hệ số kỡ thực hiện so với cỏckỡ trước để thấy xu hướng tăng trưởng hay sự ổn định và so với cỏc ngõn hàngtiờu biểu cựng ngành hay chỉ tiờu bỡnh quõn ngành để đo lường sự biến đổichung về tỡnh hỡnh kinh doanh và đặc điểm dũng ngõn lưu.
Hệ số dũng tiền vào từ hoạt động đầu tư so với tổng dũng tiền vào.Hoạt động đầu tư là nột đặc trưng của ngõn hàng trong nền kinh tế thịtrường Tiền tệ luụn được tớnh toỏn theo giỏ trị thời gian, mọi đồng tiền đều cúmụi trường lưu chuyển thụng suốt trong đú chủ yếu là thị trường chứng khoỏn.Ngoài ra, ngõn hàng thường đầu tư vào cỏc lĩnh vực dài hạn khỏc: đầu tư kinhdoanh bất động sản, cho thuờ dài hạn tài sản cố định, liờn doanh, hựn vốn nhằm mục đớch tỡm kiếm nguồn thu nhập ổn định lõu dài.
Dũng ngõn lưu ra để gia tăng cỏc khoản đầu tư, ngược lại một sự thu hồicỏc khoản đầu tư sẽ thể hiện trờn bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ là cỏc dũng ngõnlưu vào Tuỳ thuộc vào tỡnh hỡnh kinh doanh và cỏc khoản đầu tư đến hạn thuhồi, hệ số phõn tớch sẽ biến động.
Khi hệ số này cao tức dũng tiền vào từ hoạt động đầu tư chiếm tỉ trọngcao, nếu chưa cú kế hoạch tỏi đầu tư, ngõn hàng phải nghĩ ngay đến việc điềuphối nguồn tiền ưu tiờn thanh toỏn cỏc khoản nợ dài hạn đến hạn trả hoặc trảtrước hạn để giảm chi phớ lói vay Sau đú, điều tiết vốn cho hoạt động kinhdoanh chớnh để giảm cỏc khoản vay ngắn hạn.
Hệ số dũng tiền vào từ hoạt động tài chớnh so với tổng dũng tiền vào.Hoạt động tài chớnh là những nghiệp vụ làm thay đổi cơ cấu tài chớnh củangõn hàng Cụ thể là: tăng giảm cỏc khoản vay; tăng giảm vốn chủ sở hữu khihuy động, phỏt hành cổ phiếu; mua lại trỏi phiếu, cổ phiếu; trả cổ tức; lợi nhuận
giữ lại Dũng tiền vào và ra tương ứng với sự tăng giảm trong cỏc nghiệp vụ
Trang 32Nếu lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh khụng đủ cho hoạt động đầutư, buộc doanh nghiệp phải điều phối dũng tiền từ hoạt động tài chớnh Đú cú thểlà một khoản vay sẽ được tăng lờn, phỏt hành thờm cổ phiếu hay là sự giảm đihoặc thậm chớ ngưng trả cỏc khoản cổ tức
Hệ số dũng tiền ra để trả nợ dài hạn so với tổng dũng tiền vào.
Trả nợ dài hạn đối với cỏc khoản nợ chưa đến hạn trả là cho hệ số dũngtiền ra tăng cao và thường gắn liền với một chiến lược nào đú Thụng thườngmột tỉ lệ thanh toỏn nợ dài hạn so với tổng dũng tiền vào, đạt rất thấp (5 - 10%)và diễn ra rất đều đặn qua cỏc năm Nguyờn nhõn chớnh là do tớnh chất củakhoản nợ dài hạn với cỏc điều khoản thanh toỏn ổn định Và cỏc khoản nợ dàihạn luụn gắn liền với cỏc dự ỏn đầu tư dài hạn - cú thu nhập lõu dài Vỡ vậy, hệsố này thay đổi đột ngột là điều cần quan tõm để tỡm nguyờn nhõn giải thớch.
Hệ số dũng tiền ra để trả cổ tức so với dũng tiền rũng từ hoạt động kinhdoanh.
Hệ số dũng tiền ra để trả cổ tức so với dũng tiền rũng từ hoạt động kinhdoanh núi lờn việc sử dụng dũng tiền thu được từ hoạt dộng kinh doanh dựng trảlợi tức cho cỏc cổ đụng Đõy là một chiến lược khỏ phức tạp Một số ngõn hàngcú chớnh sỏch duy trỡ đều đặn mức trả cổ tức mặc dự phải sử dụng cả cỏc nguồnvốn khỏc - kể cả đi vay, khi dũng tiền từ hoạt động kinh doanh khụng đỏp ứngđủ, trong khi một số ngõn hàng lại cú chớnh sỏch cứng rắn ngược lại Tuy nhiờn,hệ số dũng tiền ra để trả cổ tức so với dũng tiền rũng từ hoạt động kinh doanhphải luụn được cõn nhắc trước nhu cầu đầu tư hay sự cần thiết phải bổ sung vốny trong từng giai đoạn chiến lược kinh doanh.
Khi một ngõn hàng quyết định (do hội đồng quản trị) khụng chi trả cổ tức,đú cú phải là dấu hiệu rằng ngõn hàng đang phỏt triển?
Trang 33Phõn tớch BCTC là một cụng việc quan trọng đối với nhà quản trị ngõnhàng Nắm vững lớ luận chớnh là một cỏch hiệu quả nhất để cụng tỏc phõn tớchluụn đi đỳng hướng và đạt hiệu quả phõn tớch cao
Chương 2
THỰC TRẠNG CễNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC Ở NHTM CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG
2.1 Giới thiệu chung về ngõn hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam:
2.1.1.Hoàn cảnh ra đời
Ngõn hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam - tờn giao dịch
quốc tế là: Vietnam Technological and Commercial Joint stock Bank-Techcombank (viết tắt là TCB) ra đời ngày 27 thỏng 9 năm 1993 theo giấy phộpsố 0040/NH-GP cấp ngày 6 thỏng 8 năm 1993 của Thống Đốc Ngõn hàng nhànước Việt Nam, với số vốn điều lệ là 20 tỷ đồng, được chia thành 4000 cốphiếu, mỗi cổ phiếu cú mệnh giỏ 5 triệu đồng Cổ đụng lớn nhất của ngõn hànglà hóng Hàng khụng Việt Nam với tổng số vốn gúp là 6 tỷ đồng Ngoài ra cũn cúmột số doanh nghiệp nhà nước như Tổng cụng ty Da giầy, Tổng cụng ty Dệtmay và một số cỏ nhõn.
Sau hơn 10 năm hoạt động, trong bối cảnh ngày càng khú khăn của nềnkinh tế, TCB vẫn đứng vững và tiếp tục phỏt triển Hiện nay TCB đó cú vốnđiều lệ lờn đến 202 tỷ đồng và tổng tài sản lờn đến 56… tỷ TCB ngày càng trởnờn quen thuộc với cụng chỳng và cỏc khỏch hàng hoạt động trờn nhiều lĩnh vựckhỏc nhau như kĩ thuật, cụng nghệ, thương mại, dịch vụ Đặc biệt TCB đó thiếtlập được quan hệ với những đối tỏc vững chắc, những tổ chức tài chớnh - tớndụng lớn trong và ngoài nước.
Trang 34Techcombank Hoàn Kiếm, Techcombank Chương Dương, Techcombank ĐốngĐa), cỏc chi nhỏnh tại Đà Nẵng(Techcombank Đà Nẵng, Techcombank ThanhKhờ), chi nhỏnh Hải Phũng, chi nhỏnh thành phố Hồ CHớ Minh (TechcombankHồ Chớ Minh, Techcombank Tõn Bỡnh) và 4 phũng giao dịch tại Hà Nội, HảiPhũng, Hồ Chớ Minh, dự kiến TCB sẽ nõng cấp phũng giao dịch và mở rọngphạm vi hoạt động ra cỏc tỉnh lõn cận như Bắc Ninh, Hà Tõy
Là một ngõn hàng thương mại đụ thị đa năng, TCB cung ứng phong phỳvà đa dạng cỏc sản phẩm dịch vụ ngõn hàng truyền thống cũng như cỏc dịch vụmới với cụng nghệ hiện đại.
Phương chõm hoạt động của TCB là “ Techcombank chăm lo để bạn
thành cụng”
2.1.2 Cơ cấu tổ chức của Techcombank
Sơ đồ 2.1: Mụ hỡnh tổ chức của TCB
ĐẠI HỘI CỔ ĐễNG
Ban kiểm soỏt Hội đồng Quản trị
Trang 352.2 Thực trạng phõn tớch BCTC ở Techcombank.
2.2.1 Phõn tớch khỏi quỏt cơ cấu tài sản – nguồn vốn.
Đõy là nội dung phõn tớch đầu tiờn mang đến cho nhà quản trị ngõn hàngmột cỏi nhỡn tổng quỏt về tài sản – nguồn vốn của ngõn cũng như mối quan hệcõn đối của 2 khoản mục này trờn BCĐKT Con mắt nhỡn tổng quỏt đú sẽ giỳpcho cỏc nhà phõn tớch cú những nhận xột, đỏnh giỏ sơ bộ đầu tiờn và giỳp luụnluụn cú cỏi nhỡn toàn diện ngay cả khi đi sõu phõn tớch cỏc nội dung chi tiết.
Để cú thể tiến hành phõn tớch cỏc nhà quản trị Techcombank đó phõn loạitài sản- nguồn vốn thành cỏc khoản mục lớn theo đỳng tinh thần quy định củaNHNN trờn cơ sở phõn tổ là tớnh chất thị trường và kỳ hạn của đồng vốn và đốitượng sở hữu vốn Sau khi đó thực hiện phõn tổ cỏc khoản mục nhà quản trị sẽtớnh toỏn tỷ trọng của từng khoản mục tài sản- nguồn vốn và tiến hành so sỏnh tỷtrọng của từng loại tài sản trong tổng tài sản, của từng nguồn vốn trong tổngnguồn vốn, so sỏnh tỷ trọng của từng loại tài sản- nguồn vốn đú với kỳ trước đểcú thể thấy được một cỏch khỏi quỏt nhất sự biến động về cơ cấu tài sản- nguồnvốn và tỡm ra những nguyờn nhõn giải thớch cho sự biến động đú.
Cụng việc cụ thể được thực hiện thụng qua bảng 2.1:
Quản lý tín dụngQuan hệ đối ngoại
và Marketing
S ở giao dichTCB Chơng D-ơng
TCB Thăng Long TCB Hoàn KiếmTCB Hải PhòngTCB Đà NẵngTCB HCM- Dịch vụ NHDN
- Dịch vụ NHDN vừa và nhỏ- Dịch vụ NH bán lẻ
- Giao dịch và kho quỹ
- TCB Đống ĐA- Phòng gd số 1- Phòng gd số 3
Trang 36Bảng 2.1 : Bảng phõn tớch quy mụ, cơ cấu tài sản- nguồn vốn. Chỉ tiờu31/12/2002 31/12/2003 Chờnh lệchSố tiền(tỷ đồng)Tỷ trọng(%)Số tiền(tỷ đồng)Tỷ trọng(%)+/- Sốtuyệt đối+/- sốtương đốiI Tài sản
Tiền mặt tại quỹ 63,2 1,56 114,27 2,04 51,07 80,8
Tiền gửi tạiNHNN
59,4 1,46 74,38 1,33 14,98 25,2
Tiền gửi tại cỏcTCTD1677,4 41,3 2484,3 44,25 806,9 48,1Tớn dụng 2065,3 50,87 2380,6 42,41 315,3 15,3Đầu tư 166,67 2,88 442,6 7,88 275,93 165,55TSCĐ 33,48 0,82 59 1,05 25,52 76,2Tài sản cú khỏc 44,38 1,11 58,57 1,04 14,19 31,97Tổng tài sản cú 4059,82 100 5613,76 100 1553,94 38,2II Nguồn vốnVốn huy động 3217,99 79,26 5194,6 92,52 1976,61 61,42Vốn đi vay 450,24 11,1 3,06 0,05 -447,18 -99,32Tài sản nợ khỏc 255,75 6,29 212,42 3,78 -43,33 -16,94Vốn và cỏc quỹ 135,85 3,32 203,65 3,63 67,8 49,9Tổng nguồn vốn 4059,82 100 5613,76 100 1553,94 38,2
(Nguồn: Bỏo cỏo thường niờn Techcombank năm 2002, 2003)
Nhỡn vào bảng trờn nhà quản trị nhận thấy:
Về tài sản:
Trang 37đương tăng 15,3%) Chỉ điểm qua vài nột như thế ta cũng cú thể thấy sự tăngtrưởng vượt bậc và liờn tục của Techcombank qua cỏc năm Cỏc khoản mục tăngmạnh cú thể kể đến là: đầu tư tăng 326,73 tỷ đồng (tương đương tốc độ tăng302,95%); kế đến là khoản mục ngõn quỹ tăng 51,07 tỷ (tương đương về sốtương đối tăng 80,8%); đứng thứ 3 là là khoản mục TSCĐ tăng 25,52 tỷ đồng(tăng 76,2%) và thứ 4 là khoản mục tiền gửi tại cỏc TCTD khỏc tăng 806,9 tỷđồng (tăng 48,1 %)…
Trang 38thương trong mảng hoạt động tớn dụng – mảng hoạt động kinh doanh chớnh củangõn hàng
Cỏc khoản tiền gửi tại cỏc TCTD khỏc của Techcombank liờn tục tăng lờnqua cỏc năm Năm 2001, khoản tiền gửi tại cỏc TCTD khỏc của Techcombank là797,42 chiếm 33,39% trong tổng tài sản, đến năm 2002 con số này tăng lờn đạt1677.34 tỷ đồng chiếm 41,3% trong tổng tài sản – là khoản mục chiếm tỷ trọnglớn thứ 2 sau khoản mục tớn dụng Sang đến năm 2003 khoản muc tiền gửi nàycủa Techcombank tăng thờm 806,9 tỷ đồng, với tốc độ tăng là 48,1% đưa tổngcỏc khoản tiền gửi tại cỏc TCTD trong và ngoài nước của Techcombank lờn consố 2484,3 tỷ đồng lớn hơn cả khoản mục tớn dụng của ngõn hàng
Trang 39nam chưa phỏt triển, thu nhập từ hoạt động này chưa cao và hàm chức nhiều rủiro đối với thực tiễn kinh doanh của ngõn hàng
Trong năm 2003 hầu hết cỏc khoản mục trong tổng tài sản củaTechcombank đều cú sự tăng trưởng và phỏt triển Nhỡn một cỏch tổng quỏt tathấy, cơ cấu tài sản của Techcombank khỏ hợp lớ Cỏc khoản mục sinh lời đềuchiếm tỷ trọng cao trong tổng tài sản của ngõn hàng, mà cao nhất là nghiệp vụtớn dụng và TG tại cỏc TCTD khỏc trong và ngoài nước 2 khoản mục này thayđổi vị trớ nhất nhỡ trong tỷ lệ so với tổng tài sản cho nhau qua cỏc năm Cỏckhoản mục khỏc đều cú mức tăng trưởng và tỷ trọng ở mức hợp lý Tuy vậy, NHnờn nõng cao tỷ trọng của khoản mục tớn dụng trong tổng tài sản đồng thời vớiviệc đú là nõng cao chất lượng tớn dụng Việc tăng cỏc khoản TG tại cỏc TCTDtrong và ngoài nước để đỏp ứng nhu cầu thanh toỏn là tốt song nờn cú mức cơcấu hợp lý hơn Viờc đầu tư mang lại lợi nhuận, đa dạng húa danh mục họatđộng, tăng tớnh thanh khoản khi nắm giữ cỏc CK hiệu quả nhưng cỏc nhà quảntrị NH cũng phải xõy dựng một tỷ lệ hợp lý trong tổng tài sản của NH.
Về nguồn vốn
Cú thể thấy một điều rất rừ ràng là qua hơn 10 năm hoạt động, nguồn vốncủa Techcombank luụn cú sự tăng trưởng, nguồn vốn năm sau cao hơn nămtrước và tốc độ tăng lớn Qua việc so sỏnh nguồn vốn cú được qua cỏc năm nhàphõn tớch xõy dựng được biểu đồ 2.1:
Biểu đồ 2.1: Tăng trưởng của nguồn vốn qua cỏc năm
Trang 40394.88518568.38861.971083.381496.052088.24059.825613.760100020003000400050006000199519961997199819992000200120022003
(Nguồn: Bỏo cỏo thường niờn của Techcombank qua cỏc năm)
Nhỡn trực quan trờn biểu đồ nhà phõn tớch thấy rất rừ làng lời nhận xột đónúi ở phớa trờn: nguồn vốn luụn tăng qua cỏc năm Để thấy mức độ tăng giảm vàtốc độ tăng, sử dụng bảng 1 cho thấy:
Tổng nguồn vốn năm 2003 là 5613,76 tỷ đồng tăng 1553,94 tỷ so với năm2002 với tốc độ tăng là 38,2% Tớnh đến cuối quý I năm 2004 tổng nguồn vốncủa Techcombank là 5831,04 tỷ, tăng 217,277 so với đầu năm 2004, tươngđương với tốc độ tăng là 3,76% và so với cựng kỳ năm 2003 (quý I năm 2003)đó tăng 775,23 tỷ, tương đương tăng 15,33% Cỏc con số kể trờn đó phần nàonúi lờn được tớnh hiệu quả trong hoạt động và uy tớn của Techcombank trongthực tiễn hoạt động kinh doanh ngõn hàng.