Chương 3 PHÂN TÍCH CÔNG NỢ, TÌNH HÌNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN PHÂN TÍCH CÔNG NỢ VÀ TÌNH HÌNH THANH TOÁN1 + Ý nghĩa phân tích + Nội dung phân tích công nợ và tình hình thanh toán Phân tích công nợ phải[.]
Chương PHÂN TÍCH CƠNG NỢ, TÌNH HÌNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN PHÂN TÍCH CƠNG NỢ VÀ TÌNH HÌNH THANH TỐN + Ý nghĩa phân tích + Nội dung phân tích cơng nợ tình hình tốn - Phân tích cơng nợ phải thu: (Phân tích cấu biến động nợ phải thu, Phân tích tình hình thu hồi nợ phải thu) - Phân tích cơng nợ phải trả ( Phân tích cấu biến động nợ phải trả, Phân tích tình hình tốn nợ phải trả) PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TỐN +Ý nghĩa việc phân tích khả tốn + Nội dung phân tích khả tốn 1.PHÂN TÍCH TÌNH CƠNG NỢ VÀ TÌNH HÌNH THANH TỐN 1.1.Ý NGHĨA PHÂN TÍCH: - Phân tính tình hình cơng nợ phải thu biết cấu khoản nợ, xác định tính hợp lý khoản nợ phải thu từ có biện pháp thu hồi nợ phù hợp - Phân tích tình hình công nợ phải trả biết cấu khoản phải trả từ đưa biện pháp toán phù hợp cho đối tượng - Nhận diện dấu hiệu rủi ro tài xuất để đưa biện pháp nhằm nâng cao mức độ an tồn hoạt động kinh doanh - Có sở đưa điều khoản hợp đồng kinh tế, sở khoa học nhằm hoàn thiện chế tài chính, chế thu, chi nội phù hợp với đặc điểm kinh doanh doanh nghiệp, thúc đẩy hoạt động kinh doanh phát triển 1.2 NỘI DUNG PHÂN TÍCH CƠNG NỢ VÀ TÌNH HÌNH THANH TỐN 1.2.1 PHÂN TÍCH CƠNG NỢ PHẢI THU 1.2.1.1 Phân tích cấu biến động nợ phải thu Các khoản phải thu bao gồm: Phải thu khách hàng, phải thu người bán việc ứng trước tiền, phải thu cán công nhân viên, phải thu đối tương khác… Bảng 1.2 NỘI DUNG PHÂN TÍCH CƠNG NỢ VÀ TÌNH HÌNH THANH TỐN 1.2.1 PHÂN TÍCH CƠNG NỢ PHẢI THU 1.2.1.2 Phân tích tình hình thu hồi cơng nợ phải thu (1) Số vịng quay khoản phải thu ngắn hạn (vòng): Tổng số tiền hàng bán chịu (hoặc Số vòng quay khoản phải thu = ngắn hạn doanh thu thuần) Số dư bình quân khoản phải thu ngắn hạn (2) Thời gian thu tiền bình qn: Thời gian kỳ phân tích Thời gian thu tiền bình qn = Số vịng quay khoản phải thu ngắn hạn 1.2 NỘI DUNG PHÂN TÍCH CƠNG NỢ VÀ TÌNH HÌNH THANH TỐN 1.2.2 PHÂN TÍCH CƠNG NỢ PHẢI TRẢ 1.2.2.1 Phân tích cấu biến động nợ phải trả √ Phương pháp phân tích: sử dụng pp so sánh lập bảng phân tích √ Bảng phân tích: 1.2 NỘI DUNG PHÂN TÍCH CƠNG NỢ VÀ TÌNH HÌNH THANH TỐN 1.2.2 PHÂN TÍCH CƠNG NỢ PHẢI TRẢ 1.2.2.1 Phân tích tình hình tốn khoản phải trả (1)Số vịng quay khoản phải trả ngắn hạn (vòng): Số vòng quay khoản phải trả ngắn hạn (2)Thời = Tổng số tiền chậm trả Số dư bình quân khoản phải thu ngắn hạn gian tốn hay thời gian quay vịng khoản phải trả NH Thời gian tốn bình qn Thời gian kỳ phân tích = Số vịng quay khoản phải thu ngắn hạn 1.2 NỘI DUNG PHÂN TÍCH CƠNG NỢ VÀ TÌNH HÌNH THANH TỐN 1.2.2 PHÂN TÍCH CƠNG NỢ PHẢI TRẢ 1.2.2.2 Phân tích tình hình toán khoản phải trả (2) Thời gian tốn hay thời gian quay vịng khoản phải trả ngắn hạn phản ánh thời gian bình quân mà doanh nghiệp toán tiền cho chủ nợ kỳ Hay: Thời gian tốn bình qn Số dư bình qn khoản phải trả ngắn hạn = Mức tiền chậm trả bình qn ngày 1.2 NỘI DUNG PHÂN TÍCH CƠNG NỢ VÀ TÌNH HÌNH THANH TỐN 1.2.2 PHÂN TÍCH CƠNG NỢ PHẢI TRẢ 1.2.2.2 Phân tích tình hình toán khoản phải trả (3) Hệ số trả nợ cho biết tỷ lệ số tiền trả phải trả kỳ Nợ trả kỳ Hệ số trả nợ = Nợ phải trả kỳ 1.3 PHÂN TÍCH MỐI QUAN HỆ GIỮA NỢ PHẢI TRẢ, PHẢI THU (1) Tỷ lệ nợ phải thu so với nợ phải trả Nợ phải thu Tỷ lệ nợ phải thu so với nợ phải trả = x100 Nợ phải trả (2) Tỷ lệ nợ phải thu đến hạn so với nợ phải trả đến hạn Tỷ lệ nợ phải thu đến hạn so với nợ phải trả đến hạn Nợ phải thu đến hạn = x100 Nợ phải trả đến hạn 2.PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TỐN 2.1.Ý NGHĨA PHÂN TÍCH: √ Khả tốn lực tài mà doanh nghiệp có để đáp ứng nhu cầu toán tất khoản nợ ngắn dài hạn cho cá nhân, tổ chức có quan hệ cho doanh nghiệp vay nợ √ Khả tốn cho biết lực tài trước mắt lâu dài doanh nghiệp √ Phân tích khả toán việc đánh giá nguồn lực doanh nghiệp có khả ứng phó khoản nợ phải trả doanh nghiệp √đánh giá thực trạng khả tốn khoản nợ, từ đánh giá tình hình tài chính, thấy tiềm nguy q trình tốn khoản để từ có biện pháp xử lý kịp thời 2.PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TỐN 2.2.NỘI DUNG PHÂN TÍCH (1) Hệ số khả toán tổng quát Hệ số khả toán tổng quát Tổng tài sản = Nợ phải trả (2) Hệ số khả toán thời Hệ số khả toán thời = Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn 2.PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TỐN 2.2 NỘI DUNG PHÂN TÍCH (3) Hệ số khả toán nhanh Hệ số khả toán nhanh Tiền Đầu tư tài ngắn hạn = (4) Hệ số khả toán tức thời Nợ ngắn hạn Tiền tương đương tiền Hệ số khả toán tức thời = Nợ hạn, nợ đến hạn trả 2.PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TỐN 2.NỘI DUNG PHÂN TÍCH) (5) Hệ số khả toán tiền Hệ số khả toán tiền = Lưu chuyển từ HĐKD Nợ ngắn hạn bình quân (6) Hệ số khả toán lãi vay Hệ số khả toán lãi vay = EBIT Lãi vay phải trả 2.PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TỐN 2.2 NỘI DUNG PHÂN TÍCH (7) Hệ số khả đáp ứng nhu cầu toán Khả đáp ứng toán Hệ số khả đáp ứng nhu cầu = toán Nhu cầu toán ... 1.2.2.2 Phân tích tình hình tốn khoản phải trả (3) Hệ số trả nợ cho biết tỷ lệ số tiền trả phải trả kỳ Nợ trả kỳ Hệ số trả nợ = Nợ phải trả kỳ 1 .3 PHÂN TÍCH MỐI QUAN HỆ GIỮA NỢ PHẢI TRẢ, PHẢI... 1.2.1 PHÂN TÍCH CƠNG NỢ PHẢI THU 1.2.1.1 Phân tích cấu biến động nợ phải thu Các khoản phải thu bao gồm: Phải thu khách hàng, phải thu người bán việc ứng trước tiền, phải thu cán công nhân viên,... pháp tốn phù hợp cho đối tượng - Nhận diện dấu hiệu rủi ro tài xuất để đưa biện pháp nhằm nâng cao mức độ an toàn hoạt động kinh doanh - Có sở đưa điều khoản hợp đồng kinh tế, sở khoa học nhằm