Ph�m Văn S� Trư�ng cao đ�ng ngh� CĐ XD Tam Đi�p BỘ NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TRƯỜNG CAO ĐẲNG CƠ ĐIỆN XÂY DỰNG VIỆT XÔ GIÁO TRÌNH MÔN HỌC LẬP VÀ PHÂN TÍCH DỰ ÁN NGHỀ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP TRÌN[.]
BỘ NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TRƯỜNG CAO ĐẲNG CƠ ĐIỆN XÂY DỰNG VIỆT XƠ GIÁO TRÌNH MƠN HỌC: LẬP VÀ PHÂN TÍCH DỰ ÁN NGHỀ: KẾ TỐN DOANH NGHIỆP TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG Ban hành kèm theo Quyết định số: 979/QĐ-CĐVX-ĐT ngày 12 tháng 12 năm 2019 Hiệu trưởng trường Cao đẳng Cơ điện Xây dựng Việt Xơ Ninh Bình, năm 2019 TUN BỐ BẢN QUYỀN Tài liệu thuộc loại sách giáo trình nên nguồn thơng tin phép dùng ngun trích dùng cho mục đích đào tạo tham khảo Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh bị nghiêm cấm LỜI GIỚI THIỆU Theo luật Đầu tư năm 2014, dự án đầu tư tập hợp đề xuất bỏ vốn trung hạn dài hạn để tiến hành hoạt động đầu tư kinh doanh địa bàn cụ thể, khoảng thời gian xác định Để có dự án đầu tư hồn thiện thành cơng q trình từ khâu hình thành ý tưởng đầu tư trình nghiên cứu, thiết lập dự án vận hành dự án Thời gian vài tháng hàng năm tìm tịi, suy tính, khơng theo chủ quan nhà hoạch định mà phải dựa tiêu khoa học việc phân tích lựa chọn dự án đầu tư Mơn học Lập phân tích dự án xây dựng dựa kiến thức tổng hợp môn học Kinh tế vi mô, Kinh tế vĩ mơ, Luật đầu tư, Marketing, Tài doanh nghiệp, nhằm cung cấp kiến thức lập dự án đầu tư cho học sinh hệ Cao đẳng thuộc khối ngành kinh tế, trường Cao đẳng điện xây dựng Việt Xô Với quan điểm nội dung giáo trình phải trình bày ngắn gọn, đọng vấn đề nên tất nhiên không tránh khỏi hạn chế, khiếm khuyết định Vì mong nhận đóng góp ý kiến đồng nghiệp bạn quan tâm để giáo trình hồn thiện Xin chân thành cảm ơn! Ngày ….tháng … năm 20… Tham gia biên soạn Chủ biên: ThS Hoàng Thị Thu Vân CN Đinh Thanh Nghị ThS Phạm Văn Sĩ MỤC LỤC TRANG TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN LỜI GIỚI THIỆU MỤC LỤC CHƯƠNG 1: MỘT SỐ NỘI DUNG CƠ BẢN VỀ ĐẦU TƯ, DỰ ÁN ĐẦU TƯ Đầu tư đầu tư phát triển Dự án đầu tư Đối tượng nhiệm vụ môn học 12 Phương pháp nghiên cứu nội dung nghiên cứu 13 Câu hỏi ôn tập 13 CHƯƠNG 2: TRÌNH TỰ, NỘI DUNG NGHIÊN CỨU VÀ CÔNG TÁC TỔ CHỨC SOẠN THẢO DỰ ÁN ĐẦU TƯ 14 Trình tự nội dung nghiên cứu để soạn thảo dự án đầu tư 14 Tổ chức soạn thảo dự án đầu tư 15 Hình thức dự án đầu tư 16 Câu hỏi tập 18 CHƯƠNG 3: NGHIÊN CỨU VỀ THỊ TRƯỜNG TRONG DỰ ÁN ĐẦU TƯ 19 Mục đích, vai trị nghiên cứu thị trường sản phẩm dự án 19 Phân tích cung cầu sản phẩm mà dự án định sản xuất 20 Các ứng dụng marketing phân tích thị trường dự án 21 Xây dựng sản phẩm dự án 22 Dự báo cung cầu sản phẩm dự án tương lai 22 Xây dựng chiến lược tiếp thị cho sản phẩm dự án 26 Câu hỏi ôn tập 29 CHƯƠNG 4: NGHIÊN CỨU GIẢI PHÁP KỸ THUẬT TRONG DỰ ÁN ĐẦU TƯ 30 Vai trò yêu cầu nghiên cứu giải pháp kỹ thuật dự án đầu tư 30 Nội dung nghiên cứu giải pháp kỹ thuật dự án 31 Xác định công suất dự án 32 Câu hỏi ôn tập 40 CHƯƠNG 5: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ 41 Mục đích, vai trị u cầu phân tích tài dự án đầu tư 41 Một số nội dung cần xem xét tiến hành phân tích tài dự án 42 Nội dung phân tích dự án đầu tư 44 Câu hỏi tập cuối chương 57 CHƯƠNG 6: PHÂN TÍCH KINH TẾ XÃ HỘI VÀ ĐÁNH GIÁ TÁC ĐỘNG VỀ MÔI TRƯỜNG TRONG DỰ ÁN ĐẦU TƯ 59 Khái niệm cần thiết phải nghiên cứu khía cạnh kinh tế - xã hội môi trường dự án đầu tư 59 Sự khác phân tích tài phân tích kinh tế xã hội 59 Các tiêu đánh giá hiệu kinh tế xã hội dự án đầu tư 60 Đánh giá tác động môi trường dự án đầu tư 62 Câu hỏi ôn tập 63 CHƯƠNG 7: ỨNG DỤNG EXCEL TRONG LẬP VÀ PHÂN TÍCH DỰ ÁN 64 Tiện ích Excel tính tốn tiêu tài kinh tế 64 Các hàm Excel sử dụng tính tốn 64 Ứng dụng khác Excel lập dự án 70 Câu hỏi tập 71 CHƯƠNG 8: MỘT SỐ NỘI DUNG VỀ QUẢN LÝ THỰC HIỆN DỰ ÁN 73 Khái niệm, đặc điểm vai trò quản lý dự án đầu tư 73 Nội dung quản lý dự án đầu tư 74 Các hình thức tổ chức quản lý dự án đầu tư 75 Phương pháp lập kế hoạch quản lý tiến độ thực dự án 79 Câu hỏi ôn tập 84 TÀI LIỆU THAM KHẢO 85 GIÁO TRÌNH MƠN HỌC Tên mơn học: LẬP VÀ PHÂN TÍCH DỰ ÁN Mã số mơn học: MH24 Vị trí, tính chất mơn học - Vị trí: Mơn học Lập phân tích dự án thuộc nhóm mơn chun mơn bố trí giảng dạy sau học xong mơn chun mơn - Tính chất: Mơn học Lập phân tích dự án ứng dụng môn kinh tế vi mô, kinh tế vĩ mô, marketing, tài doanh nghiệp để lập phân tích dự án đầu tư, góp phần nâng cao kỹ cho người học nghề kế tốn doanh nghiệp Mục tiêu mơn học - Về kiến thức: + Xây dựng bước nghiên cứu soạn thảo dự án + Giải thích tiêu đề án dự án + Vận dụng kiến thức học từ mơn marketing, tài doanh nghiệp, quản trị doanh nghiệp để phân tích tiêu đề án dự án - Về kỹ năng: + Tính tốn tiêu dùng để lập phân tích dự án + Sử dụng phần mềm Excel số ứng dụng + Thu thập số liệu cần thiết cho dự án - Về lực tự chủ trách nhiệm: + Có quan điểm đánh giá dự án cách tồn diện + Có trách nhiệm tham gia thực dự án Nội dung môn học Chương 1: Một số nội dung đầu tư, dự án đầu tư Chương 2: Trình tự, nội dung nghiên cứu cơng tác tổ chức soạn thảo dự án đầu tư Chương 3: Nghiên cứu vê thị trường dự án đầu tư Chương 4: Nghiên cứu giải pháp kỹ thuật dự án đầu tư Chương 5: Phân tích tài dự án đầu tư Chương 6: Phân tích kinh tế xã hội đánh giá tác động môi trường dự án đầu tư Chương 7: Ứng dụng Excel lập dự án Chương 8: Một số nội dung quản lý thực dự án CHƯƠNG 1: MỘT SỐ NỘI DUNG CƠ BẢN VỀ ĐẦU TƯ, DỰ ÁN ĐẦU TƯ Mã chương: MH24.01 Mục tiêu: - Nêu định nghĩa đầu tư dự án đầu tư - Phân biệt loại hình đầu tư dự án đầu tư - Đánh giá vai trò đầu tư đối với tăng trưởng phát triển kinh tế quốc gia Nội dung chính: Đầu tư đầu tư phát triển 1.1 Khái niệm đầu tư Đầu tư trình sử dụng nguồn lực để tiến hành hoạt động nhằm thu kết quả, thực mục tiêu định tương lai Trong hình thức đầu đầu tư phát triển tiền đề, sở cho hoạt động đầu tư khác Các hình thức đầu tư gián tiếp, dịch chuyển tồn vận động đầu tư phát triển Chính vậy, khái niệm đầu tư phạm vi môn học tiếp cận góc độ đầu tư phát triển 1.2 Vai trị đầu tư 1.2.1 Trên góc độ vĩ mô a Là nhân tố quan trọng tác động đến tăng trưởng phát triển kinh tế Hoạt động đầu tư phương diện vĩ mô kinh tế bao gồm hoạt động đầu tư nước hoạt động đầu tư nước ngồi Trong đó, hoạt động đầu tư nước đầu tư nước ngồi có mối quan hệ hữu với nhau, chúng có tác động lẫn thúc đẩy trình tăng trưởng kinh tế Đầu tư nước có hiệu xây dựng kinh tế ổn định có tốc độ tăng trưởng nhanh, có sở hạ tầng đại sở pháp lý lành mạnh, tạo tiền đề để tiếp nhận sử dụng có hiệu đầu tư nước ngồi Nguồn vốn đầu tư nước doanh nghiệp tự đầu tư để mở rộng sản xuất kinh doanh có ý nghĩa to lớn việc tạo khả tốt cho đầu tư nước ngồi Vì hoạt động đầu tư nước ngồi hoạt động chủ yếu thơng qua cơng ty xuyên quốc gia, mà công ty cần tìm chọn đối tác đầu tư cơng ty tương xứng nước nhận đầu tư Chính mà năm vừa qua có nhiều biện pháp khuyến khích doanh nghiệp tự đầu tư phát triển sản xuất, gần phủ thực việc xắp xếp doanh nghiệp nhà nước, mặt để doanh nghiệp có khả nâng cao hiệu kinh doanh với nước ngồi Nhờ có đầu tư nước để tạo hệ thống cơng nghiệp phụ trợ hoạt động đầu tư nước thực với hiệu cao b Tác động đến chuyển dịch cấu kinh tế Đầu tư hợp lý làm chuyển dịch cấu kinh tế theo hướng thực chiến lược, quy hoạch, kế hoạch phát triển kinh tế xã hội Quy hoạch phát triển tập trung giải vấn đề kinh tế xã hội có tính chất liên ngành, liên vùng , tỉnh, đặc biệt xác định cấu kinh tế, cấu đầu tư, xây dựng kết cấu hạ tầng, quản lý Việc xây dựng kế hoạch phát triển, quy hoạch tổng thể phát triển kinh tế xã hội hợp lý giải tốt vấn đề cấu kinh tế, định hướng đầu tư Yêu cầu chuyển dịch cấu kinh tế khơng địi hỏi thân phát triển nội kinh tế mà đòi hỏi xu hướng quốc tế hóa đời sống kinh tế diễn mạnh mẽ Các quốc gia ngày tham gia nhiều vào trình phân công lao động quốc tế c Tác động làm tăng lực khoa học công nghệ đất nước Công nghệ trung tâm cơng nghiệp hố, đầu tư điều kiện tiên phát triển tăng cường khả công nghệ nước ta Theo đánh giá chuyên gia công nghệ, trình độ cơng nghệ Việt Nam lạc hậu nhiều hệ so với giới khu vực Theo UNIDO, chia q trình phát triển cơng nghệ giới thành giai đoạnthì Việt Nam 90 nước cơng nghệ Với trình độ cơng nghệ lạc hậu này, q trình cơng nghiệp hố Việt Nam gặp nhiều khó khăn không đề chiến lược đầu tư phát triển công nghệ nhanh vững Chúng ta biết có đường để có cơng nghệ tự nghiên cứu phát minh cơng nghệ nhập cơng nghệ từ nước ngồi Dù nghiên cứu hay nhập từ nước cần phải có tiền, cần phải có vốn đầu tư Mọi phương án đổi công nghệ không gắn với nguồn vốn đầu tư phương án không khả thi d Vừa tác động đến tổng cung, vừa tác động đến tổng cầu - Về mặt cầu: Đầu tư yếu tố chiếm tỉ trọng lớn tổng cầu toàn kinh tế Theo số liệu Ngân hàng giới, đầu tư thường chiếm khoảng 24% 28% cấu tổng cầu tất nước giới Đối với tổng cầu, tác động đầu tư ngắn hạn Với tổng cung chưa kịp thay đổi, tăng lên đầu tư làm cho tổng cầu tăng (đường D dịch chuyển sang D’) kéo sản lượng cân tăng theo từ Q0 - Q1 giá đầu vào đầu tư tăng từ P0 P1 Điểm cân dịch chuyển từ E0 - E1 -Về mặt cung: Khi thành đầu tư phát huy tác dụng, lực vào hoạt động tổng cung, đặc biệt tổng cung dài hạn tăng lên( đường S dịch chuyển sang S’), kéo theo sản lượng tiềm tăng từ Q0 - Q1 giá sản phẩm giảm từ P0 - P1 Sản lượng tăng, giá giảm cho phép tăng tiêu dùng Tăng tiêu dùng đến lượt lại tiếp tục kích thích sản xuất Sản xuất phát triển nguồn gốc để tăng tích luỹ, phát triển kinh tế xã hội, tăng thu nhập cho người lao động, nâng cao đời sống thành viên xã hội 1.2.2 Trên góc độ vi mơ Là nhân tố định đời, tồn phát triển sở sản xuất, cung ứng dịch vụ đơn vị vô vị lợi 1.3 Các nguồn vốn cho đầu tư 1.3.1 Nguồn vốn đầu tư góc độ vĩ mơ Nguồn hình thành vốn đầu tư bao gồm nguồn vốn nước nguồn vốn nước - Nguồn vốn nước hình thành từ phần tích luỹ nội kinh tế Nguồn vốn nước bao gồm nguồn vốn nhà nước nguồn vốn khu vực dân doanh - Nguồn vốn nước bao gồm: Đầu tư gián tiếp (ODA chiếm tỷ trọng lớn), đầu tư trực tiếp (FDI) 1.3.2 Nguồn vốn đầu tư phát triển góc độ vi mơ Trên góc độ vi mơ, nguồn vốn đầu tư sở hình thành từ hai nguồn: Nguồn vốn tự tài trợ đơn vị nguồn tài trợ từ bên Dự án đầu tư 2.1 Khái niệm công dụng dự án đầu tư 2.1.1 Khái niệm Theo luật đầu tư năm 2014: ‘Dự án đầu tư tập hợp đề xuất bỏ vốn trung hạn dài hạn để tiến hành hoạt động đầu tư kinh doanh địa bàn cụ thể, khoảng thời gian xác định’ 2.1.2 Công dụng dự án đầu tư - Đối với quan quản lý nhà nước định chế tài chính: Dự án đầu tư sở để thẩm tra cấp giấy chứng nhận đầu tư, thẩm định để chấp thuận sử dụng vốn nhà nước, để định đầu tư, định tài trợ vốn cho dự án - Đối với chủ đầu tư: + Là quan trọng để định bỏ vốn đầu tư + Là sở để xin phép đầu tư cấp giấy phép hoạt động + Là sở để xin phép xin phép nhập máy móc thiết bị, xin hưởng khoản ưu đãi đầu tư + Là phương tiện để tìm đối tác nước liên doanh bỏ vốn đầu tư + Là phương tiện thuyết phục tổ chức tài tiền tệ ngồi nước tài trợ cho vay vốn + Là quan trọng để xem xét giải mối quan hệ quyền lợi nghĩa vụ bên tham gia liên doanh, liên doanh nhà nước Việt Nam Đây sở pháp lý để xét xử có tranh chấp bên tham gia liên doanh 2.2 Sự cần thiết phải tiến hành các hoạt động đầu tư theo dự án - Đầu tư phát triển có vai trị quan trọng phát triển quốc gia, lĩnh vực hoạt động nhằm tạo trì hoạt động cảu sở vật chất kỹ thuật kinh tế - Để đảm bảo cho công đầu tư tiến hành thuận lợi, đạt mục tiêu mong muốn, đem lại hiệu kinh tế xã hội cao trước bỏ vốn phải làm tốt cơng tác chuẩn bị Có nghĩa phải xem xét, tính tốn tồn diện khía cạnh thị trường, kinh tế kỹ thuật, kinh tế tài chính, điều kiện tự nhiên, mơi trường xã hội, pháp lý có liên quan đến trình thực đầu tư, đến phát huy tác dụng hiệu đạt cơng đầu tư Phải dự đốn yếu tố bất định (sẽ xảy trình kể từ thực đầu tư kết thúc hoạt động dự án) có ảnh hưởng đến thành bại công đầu tư Mọi xem xét, tính tốn chuẩn bị thể việc soạn thảo dự án đầu tư (lập dự án đầu tư) Có thể nói, dự án đầu tư soạn thảo tốt kim nam, sở vững chắc, tiền đề cho việc thực công đầu tư đạt hiệu kinh tế - xã hội mong muốn 2.3 Phân loại dự án đầu tư 2.3.1 Xét theo cấu tái sản xuất -Dự án đầu tư theo chiều rộng: Các dự án rộng thị trường sản phẩm, gia tăng chi nhánh công ty, thuê thêm lao động, dự án đầu tư chiều rộng thường đòi hỏi khối lượng vốn lớn, thời gian thực đầu tư thời gian cần hoạt động để thu hồi đủ vốn lâu, tính chất kỹ thuật phức tạp, độ mạo hiểm cao - Đầu tư theo chiều sâu: Các dự án đầu tư chuyên sâu nâng cao lực sản xuất máy móc, trình độ hiểu biết tay nghề người lao động, thường ... tiêu đề án dự án + Vận dụng kiến thức học từ mơn marketing, tài doanh nghiệp, quản trị doanh nghiệp để phân tích tiêu đề án dự án - Về kỹ năng: + Tính tốn tiêu dùng để lập phân tích dự án + Sử... soạn thảo dự án Hình thức dự án đầu tư 3.1 Bố cục thông thường dự án (báo cáo nghiên cứu khả thi) - Mục lục dự án - Tóm tắt dự án - Phần thuyết minh dự án - Phần thiết kết sở dự án - Kết luận... tài doanh nghiệp để lập phân tích dự án đầu tư, góp phần nâng cao kỹ cho người học nghề kế toán doanh nghiệp Mục tiêu môn học - Về kiến thức: + Xây dựng bước nghiên cứu soạn thảo dự án + Giải