Bài giảng quản trị ngân hàng

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP QUẢNG NINH BỘ MƠN TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG - KHOA KINH TẾ BÀI GIẢNG QUẢN TRỊ NGÂN HÀNG (LƯU HÀNH NỘI BỘ) Quảng Ninh, 2020 Quản trị Ngân hàng Chƣơng Tổng quan quản trị ngân hàng 1.1 Tổng quan ngân hàng 1.1.1 Hệ thống ngân hàng Việt Nam Hệ thống ngân hàng Việt Nam bao gồm Ngân hàng nhà nƣớc trực thuộc Chính phủ Khác với nƣớc phát triển khác ngân hàng trung ƣơng độc lập so với phủ nhƣ Cục trữ liên bang Mỹ FED, Ngân hàng trung ƣơng Châu âu ECB Vì ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam thuộc phủ Việt Nam nên sách bị phụ thuộc nhiều vào ý đồ phủ Dƣới ngân hàng nhà nƣớc ngân hàng bao gồm: - Ngân hàng quốc doanh (ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn – Agribannk - Ngân hàng sách xã hội (VBSP) - Ngân hàng thƣơng mại (Eximbank, Sacombannk ), - Ngân hàng liên doanh (Indovina - IVN, ngân hàng Việt Thái - VSB, Ngân hàng Việt Nga – VRB) - Ngân hàng nƣớc ngoài(100% vốn nƣớc ngồi: SHBC, BIDC…) Các sách tiền tệ ngân hàng nhà nƣớc phải thông qua hệ thống ngân hàng phía dƣới ngân hàng nhà nƣớc làm việc trực tiếp với ngƣời gửi tiền hay ngƣời vay tiền * Quá trình phát triển hệ thống ngân hàng Việt Nam Xét đặc thù lịch sử, trình phát triển hệ thống ngân hàng Việt Nam chia thành bốn giai đoạn gồm thời kỳ Pháp thuộc, thời kỳ miền Bắc Việt Nam 1954-1975, thời kỳ miền Nam Việt Nam 1954-1975 thời kỳ từ sau thống đất nƣớc 1975 đến - Hệ thống ngân hàng Việt Nam thời kỳ Pháp thuộc Trƣớc ngƣời Pháp đặt chân đến Việt Nam năm 1858, Việt Nam chƣa có tổ chức ngân hàng tín dụng Vào cuối kỷ thứ 19, đô hộ đƣợc thiết lập tồn cõi Đơng Dƣơng, Việt Nam trở thành thị trƣờng độc chiếm Pháp Nhiều hoạt động kinh tế ngƣời Pháp Đông Dƣơng bành trƣớng mạnh nên phủ buộc phải thành lập ngân hàng để hỗ trợ hoạt động Lúc đầu có ngân hàng có trụ sở Pháp chi nhánh tồn Đơng Dƣơng Ngân hàng Đông Dƣơng (Banque de l’Indochine) thành lập từ 1873 Pháp-Hoa Ngân hàng (Banque Franco-Chinoise) đƣợc thành lập với mục đích hỗ trợ giao dịch thƣơng mại Pháp, Đông Dƣơng Trung Hoa nhƣ với vài nƣớc khác Á Đông nhƣ Nhật, Thái Lan Hai ngân hàng độc quyền phát hành tiền tệ nhƣ Ngân hàng Trung ƣơng, cịn ngân hàng kinh doanh thƣơng mại, cung cấp vốn cho hoạt động kinh tế ngƣời Pháp Đông Dƣơng Phải tới năm 1927, số tƣ ngƣời Việt Nam thành lập ngân hàng Việt Nam lấy tên An Nam ngân hàng (sau đổi tên Việt Nam ngân hàng) nhằm hỗ trợ vốn cho hoạt động nông nghiệp Cho đến năm 1954, ngƣời Việt có ngân hàng thứ hai Việt Nam công thƣơng ngân hàng - Hệ thống ngân hàng Việt Nam miền Bắc giai đoạn 1954 đến 1975 Quản trị Ngân hàng Ngày 06/05/1951, Chủ tịch Hồ Chí Minh ký sắc lệnh số 15/SL thành lập Ngân hàng Quốc Gia Việt Nam với nhiệm vụ nhƣ phát hành tiền tệ, quản lý tiền tệ, thực sách tín dụng nhằm phát triển hoạt động sản xuất Ngày 21/01/1960, Ngân hàng Quốc Gia Việt Nam đƣợc đổi tên thành Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam Quá trình phát triển hệ thống Ngân hàng Việt Nam Miền Bắc đƣợc chia làm hai thời kỳ từ 1951 đến 1954 thời kỳ từ 1955 đến 1975 Trong thời kỳ đầu, ngân hàng quốc gia Việt Nam hoạt động độc lập hệ thống tài với chức nhƣ phát hành tiền tệ, thu hồi tiền tài chính, quản lý Kho bạc Nhà nƣớc nhằm tăng thu, tiết kiệm chi, thống quản lý thu chi ngân sách phát triển tín dụng ngân hàng nhằm phục vụ sản xuất, lƣu thơng hàng hố Đến thời kỳ 1955 đến 1975, Ngân hàng Quốc gia với nhiệm vụ củng cố thị trƣờng tiền tệ, ổn định tiền tệ nhằm góp phần bình ổn vật giá, tạo thuận lợi cho cơng khôi phục kinh tế - Hệ thống ngân hàng Việt Nam miền Nam giai đoạn 1954 đến 1975 Sau Hiệp định Geneve, phủ Pháp ký loạt hiệp định với Nam Việt Nam, Campuchia Lào, thức phá bỏ tình trạng hợp tiền tệ quan thuế ba nƣớc Đông Dƣơng, khẳng định nguyên tắc quốc gia đƣợc quyền tự phát hành kiểm sốt tiền tệ Từ đó, với chủ quyền trị, ngƣời Việt Nam bắt đầu đƣợc làm chủ hoạt động ngân hàng phát triển qui mô nhà nƣớc Sự phát triển ngành ngân hàng miền Nam Việt Nam giai đoạn đƣợc chia thành thời kỳ từ 1954 đến 1964 từ 1965 đến 1975 Thời kỳ 1954 đến 1964, ngƣời dân tiếp tục sử dụng ngân hàng ngƣời Pháp, Anh, Hong Kong, Đài Loan có chi nhánh Việt Nam Thời kỳ từ 1965 đến 1975 giai đoạn chuyển biến hoạt động ngân hàng Việt Nam, tạo tiền đề điều kiện cho thời kỳ phát triển rầm rộ từ năm 1965 đến năm 1972 Trong năm đầu thời kỳ này, 18 ngân hàng đƣợc thành lập, nâng tổng số lên đến 31 ngân hàng với 178 chi nhánh tỉnh vào năm 1972 Đến thời kỳ trƣớc 04/1975, hệ thống ngân hàng Miền Nam gồm ngân hàng trung ƣơng, 32 ngân hàng thƣơng mại với 180 chi nhánh, ngân hàng phát triển 60 ngân hàng nông thôn - Hệ thống ngân hàng Việt Nam từ năm 1975 đến Quá trình phát triển hệ thống ngân hàng Việt Nam từ năm 1975 đến chia thành chia thành thời kỳ từ 1975 đến 1985, 1986 đến 1990, 1991 đến Thời kỳ 1975-1985, sau 1975, Ngân hàng Quốc gia Việt Nam miền Nam đƣợc quốc hữu hoá sáp nhập vào hệ thống Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam, thực nhiệm vụ thống tiền tệ nƣớc Thời kỳ 1986 -1990 giai đoạn manh nha cải cách bƣớc đầu, làm tiền đề cho việc hình thành phát triển hệ thống Ngân hàng Việt Nam cách toàn diện Với yêu cầu đổi hoạt động hệ thống ngân hàng Việt Nam, tháng 5/1990, hai pháp lệnh Ngân hàng đời (Pháp lệnh Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam Pháp lệnh Ngân hàng, hợp tác xã tín dụng cơng ty tài chính) thức chuyển chế Hệ thống tài Việt Nam hoạt động hệ thống Ngân hàng Việt Nam từ cấp sang cấp Trong đó, cấp Ngân hàng Nhà nƣớc thực thi nhiệm vụ Quản lý nhà nƣớc hoạt động kinh doanh tiền tệ, tín dụng, tốn, ngoại hối ngân hàng Và cấp ngân hàng kinh doanh thuộc lĩnh vực lƣu thông tiền tệ, tín dụng, tốn, ngoại hối dịch vụ ngân hàng Quản trị Ngân hàng toàn kinh tế quốc dân Định chế tài Ngân hàng phi ngân hàng thực nhƣ ngân hàng cổ phần, liên doanh, chi nhánh văn phòng đại diện ngân hàng nƣớc ngồi, Hợp tác xã tín dụng, Quỹ tín dụng nhân dân cơng ty tài Thời kỳ 1991 đến giai đoạn hệ thống ngân hàng Việt Nam có nhiều chuyển biến dần theo hƣớng hệ thống ngân hàng hai cấp đại Luật NHNN 2010 có số thay đổi quan trọng so với Luật NHNN 1997, làm rõ địa vị pháp lý NHNN, đồng thời xác định rõ chức năng, nhiệm vụ NHNN với tƣ cách ngân hàng trung ƣơng, thực chức quản lý nhà nƣớc lĩnh vực tiền tệ hoạt động ngân hàng, khẳng định mối quan hệ chặt chẽ hai chức quan trọng ngân hàng trung ƣơng thực thi sách tiền tệ giám sát an toàn hoạt động hệ thống tổ chức tín dụng 1.1.2 Sự đời phát triển ngân hàng thƣơng mại Vào kỷ III, thợ kim hoàn bắt đầu nhận khoản tiền gửi, tài sản quý khách hàng thu khoản phí định Sang kỷ X, thợ kim hồn nhận thấy khơng hƣởng khoản phí mà họ hƣởng lợi ích từ việc sử dụng tiền ngƣời cho ngƣời khác vay Lúc hoạt động ngân hàng thực thu đời bao gồm trao đổi ngoại tệ, chiết khấu thƣơng phiếu, nhận tiền gửi, cho vay thƣơng mại… Sang kỷ XVIII hình thành nghiệp vụ phát hành tiền, phát hành CDS Để kiểm soát hoạt động này, phủ đƣa điều luật phân định ngân hàng phát hành với ngân hàng kinh doanh tiền tệ Thế kỷ XIX, có loạt dịch vụ khác đƣợc phát triển thêm Lúc có thêm nghiệp vụ cho vay tiêu dùng, bán bảo hiểm, tƣ vấn tài chính, cung cấp dịch vụ môi giới, dịch vụ quản lý tiền mặt… Cuối kỷ XIX, quốc gia để ngân hàng thực việc phát hành tiền mà tập trung vào ngân hàng thống gọi ngân hàng trung ƣơng Ngân hàng chia làm loại ngân hàng đầu tƣ ngân hàng kinh doanh thông thƣờng Những năm 20-30 kỷ XX, quốc gia đƣa đạo luật phân định hoạt động ngân hàng đầu tƣ với ngân hàng thƣơng mại Theo đó, ngân hàng kinh doanh tiền tệ thực nghiệp vụ bản, có ngân hàng đầu tƣ đƣợc thực hoạt động đầu tƣ, mơi giới chứng khốn Những năm 70, nghiệp vụ ngân hàng đại xuất nhƣ thẻ tín dụng, thẻ rút tiền, mạng lƣới toán điểm bán hàng, internet Banking, Hom Banking Những năm 90, loạt nghiệp vụ đời dựa phát tiển khoa học kỹ thuật nhƣ ngân hàng ảo, công ty sở hữu ngân hàng (các ngân hàng phát triển dƣới hình thức công ty sở hữu ngân hàng ngân hàng đơn thuần) 1.Giai đoạn 1945-1951: Trong suốt thời kỳ phong kiến nửa đầu kỷ 19, Việt Nam hầu nhƣ không tồn định chế ngân hàng Tuy nhiên hoạt động lĩnh vực ngân hàng nhƣ in đúc, cho vay xuất đời sống kinh tế xã hội Quản trị Ngân hàng Năm 1858, thực dân Pháp xâm lƣợc nƣớc ta, bắt đầu cho giai đoạn thực dân nửa phong kiến Việt Nam Với mục đích hộ lâu dài nhằm tạo thuận lợi cho hoạt động giao thƣơng phục vụ cho quyền thuộc địa, tổng thống Pháp giai lúc ban hành Sắc lệnh ngày 21/01/1857 thành lập ngân hàng Đơng Dƣơng Ngân hàng có chức chủ yếu phát hành tiền, tiến hành cho vay, chiết khấu Về chất, ngân hàng Đông Dƣơng ngân hàng thƣơng mại cổ phần với chức đổi tiền, cho vay tín dụng Tuy nhiên, ngân hàng đƣợc phép phát hành tiền toàn cõi Đơng Dƣơng Giai đoạn này, đƣợc xem nhƣ công cụ cung cấp phƣơng tiện để thực dân Pháp tiến hành đầu tƣ, kinh doanh, nhƣ cung cấp dịch vụ tiền tiền tệ cho quyền đô hộ Sau Cách mạng Tháng thành công, ngày 23/11/1946 kỳ họp thứ 2, Quốc hội khố I định giao cho Bộ Tài phát hành giấy bạc Việt Nam phạm vi nƣớc Bộ Tài quan phát hành quản lý tiền tệ Ngày 3/2/1947, Chính phủ ban hành Sắc lệnh số 14/SL việc thành lập Nha Tín dụng trực thuộc Bộ Tài 2.Giai đoạn từ 1951 đến 1986: 2.1 Giai đoạn từ 1951-1975: Ngày 6/5/1951 Chủ tịch Hồ Chí Minh ký Sắc lệnh 15/SL thành lập Ngân hàng Quốc gia Việt Nam trực thuộc Chính phủ, tham gia vào việc lập kế hoạch phát triển kinh tế quốc gia, thực hoạt động liên quan đến ngân hàng, tiền tệ theo quy định; Sắc lệnh 17/SL bãi bỏ Nha Ngân khố quốc gia Nha tín dụng sản xuất thuộc Bộ Tài Ngày 21/5/1951, Chính phủ Sắc lệnh 19/SL cho phép Ngân hàng Quốc Gia Việt Nam đƣợc phát hành giấy bạc 20 50 đồng; Sắc lệnh 20/SL ấn định tỷ lệ giá trị đồng bạc Ngân hàng phát hành so với giá trị đồng bạc Bộ Tài phát hành Ngày 27/5/1951 Thủ tƣớng CP nghị định 94/Ttg quy định tổ chức Ngân hàng quốc gia Theo đó, tổ chức Ngân hàng Quốc gia Việt Nam bao gồm: trung ƣơng, chi nhánh liên khu, chi nhánh tỉnh chi nhánh nƣớc ngồi Các chi nhánh khơng có tƣ cách pháp nhân, hoạt động với tƣ cách quan cấp dƣới đại diện Ngân hàng quốc gia Việt Nam Chức ngân hàng bao gồm: phát hành giấy bạc, điều hoà lƣu hành tiền tệ, quản lý ngân sách quốc gia; huy động vốn nhân dân, điều hịa, mở rộng tín dụng; quản lý ngoại tệ tốn khoản giao dịch với nƣớc ngồi…Nhƣ vậy, giai đoạn này, Việt Nam xây dựng ngân hàng quốc gia theo mơ hình cấp đựoc thiết lập từ trung ƣơng đến địa phƣơng Hệ thống ngân hàng cấp tồn năm 80 Đến năm 60, hệ thống ngân hàng Việt Nam ghi nhận thêm hình thức hợp tác xã tín dụng Quỹ tiết kiệm Hệ thống hợp tác xã tín dụng cho nhiệm vụ làm đại lý cho ngân hàng quốc gia Việt nam, thực việc huy động vốn nhàn rỗi xã viên hợp tác xã cho vay Ngày 26/10/1961 Hội đồng Chính phủ ban hành Nghị định 171/CP quy định nhiệm vụ, quyền hạn tổ chức Ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam (tên Ngân hàng Quốc gia) Trong hệ thống ngân hàng xuất nhu cầu tách bạch chức quản lý tiền tệ với hoạt động kinh doanh nghiệp vụ ngân hàng Do vậy, sở Nghị định này, ngân hàng nhà nƣớc Việt phân biệt thành hệ thống Chi nhánh ngân hàng nhà nƣớc trung tâm đơn vị tỉnh thành hệ thống chi nhánh ngân hàng nghiệp vụ thị xã Chi điếm ngân hàng nghiệp vụ huyện làm nhiệm vụ kinh doanh, giao dịch trực tiếp với khách hàng Quản trị Ngân hàng Ngày 30/10/1962 Hội đồng Chính phủ Nghị định 115/CP thành lập ngân hàng ngoại thƣơng Việt Nam làm nhiệm vụ tín dụng, tốn đối ngoại hệ thống ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam Ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam thực chức quản lý ngoại hối mà khơng cịn trực tiếp thực hoạt động giao dịch ngoại tệ, chuyển giao hoạt động cho ngân hàng ngoại thƣơng 2.2 Giai đoạn từ 1975 đến 1987: Miền Nam Việt Nam tồn hệ thống ngân hàng chế độ ngụy quyền Việt Nam Cộng hòa Sau 1975, hệ thống ngân hàng đƣợc tiếp quản đặt dƣới quyền quản lý phủ cách mạng lâm thời Ngày 6/6/1975 phủ cách mạng lâm thời ban hành nghị định 04/PCT-75 thành lập ngân hàng quốc gia Việt Nam Trong thời gian này, Việt Nam tồn hai hệ thống ngân hàng hai loại tiền tệ lãnh thổ Việt Nam Ngày 16/6/1977, nghị định 163-CP Chính phủ ban hành quy định lại cấu máy nhà nƣớc Trong đó, ngân hàng nhƣ ngân hàng nơng nghiệp, ngân hàng công nghiệp, ngân hàng thƣơng nghiệp, ngoại thƣơng, quỹ tiết kiệm XHCN nằm hệ thống ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam Các ngân hàng khơng có tƣ cách pháp nhân, đóng vai trị nhƣ cục, vụ quan chức ngân hàng nhà nƣớc Ngày 24/6/1981 Hội đồng Chính phủ Quyết định 259/CP chuyển ngân hàng kiến thiết Việt Nam trực thuộc Bộ Tài sang trực thuộc ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam thành lập ngân hàng đầu tƣ xây dựng Việt Nam Giai đoạn đánh dấu bƣớc hoàn thiện tiếp tục hệ thống ngân Việt Nam, cụ thể bao gồm: Ngân hàng nhà nƣớc ngân hàng chuyên nghiệp Ngân hàng ngoại thƣơng, Ngân hàng đầu tƣ quỹ tiết kiệm XHCN 1981-1985, Hội đồng Bộ trƣởng Nghị định 65/HĐBT chức năng, nhiệm vụ tổ chức ngân hàng nhà nƣớc Trên sở đó, hệ thống ngân hàng bao gồm: Ngân hàng nhà nƣớc ngân hàng chuyên nghiệp trực thuộc Ngân hàng nhà nƣớc Những ngân hàng chuyên nghiệp có tƣ cách pháp nhân hoạt động theo chế độ hạch toán kinh tế Đây đƣợc xem nhƣ tiền đề để tiến tới chuyển đổi mô hình ngân hàng cấp Việt Nam sang mơ hình ngân hàng hai cấp đại 2.3 Giai đoạn từ 1987-2004: Năm 1986 Đại hội Đảng lần thứ VI, Việt Nam bắt đầu thực công cải cách kinh tế Một nội dung quan trọng cần phải đổi hệ thống ngân hàng-yếu tố giữ vai trò nhƣ huyết mạch kinh tế Ngày 26/3/1988 Hội đồng Bộ trƣởng ban hành Nghị định 53/HĐBT tổ chức máy Ngân hàng nhà nƣớc Theo đó, Ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam quan Hội đồng Bộ trƣởng, đƣợc tổ chức thành hệ thống thống phạm vi tồn quốc Mơ hình Ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam bao gồm cấp: Ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam ngân hàng chuyên doanh trực thuộc Quy định bƣớc đầu thiết lập nên pháp lý cho hình thức hệ thống ngân hàng cấp, đó, Ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam giữ vai trò quan chủ quản ngân hàng chuyên doanh quốc doanh Chức chủ yếu Ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam dần chủ yếu tập trung vào việc phát hành tiền, điều hòa lƣu thông tiền tệ đảm bảo nhiệm vụ quản lý nhà nƣớc tiền tệ, tín dụng, tốn Các chức kinh doanh trực tiếp thực dịch vụ ngân hàng đáp ứng yêu cầu kinh tế chủ yếu ngân hàng chuyên doanh nhà nƣớc đảm nhận Điều đánh dấu bƣớc chuyển biến quan trọng Quản trị Ngân hàng hoạt động ngân hàng hệ thống ngân hàng Việt Nam Tuy nhiên, giai đoạn bắt đầu tiến hành công cải cách, tách biệt Ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam với hệ thống ngân hàng chuyên doanh chƣa thật cụ thể Các ngân hàng chuyên doanh đƣợc xem nhƣ cục, vụ trực thuộc Ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam Do đó, yếu tố chủ động, tự chịu trách nhiệm độc lập hệ thống ngân hàng chuyên doanh với ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam cần đƣợc tiếp tục cải thiện Xuất phát từ yêu cầu hoàn thiện mơ hình ngân hàng cấp, ngày 23/5/1990 Hội đồng nhà nƣớc ban hành “Pháp lệnh Ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam Pháp lệnh Hợp tác xã tín dụng cơng ty tài chính” có hiệu lực thi hành từ ngày 1/10/1990 Đây pháp lý để thức xác lập mơ hình ngân hàng Việt Nam trở thành mơ hình cấp, đánh dấu bƣớc ngoặt trình đổi hệ thống ngân hàng hoạt động tiền tệ-tín dụng ngân hàng Theo đó, ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam đảm nhận vai trò quan quản lý nhà nƣớc lĩnh vực tiền tệ hoạt động ngân hàng Các nghiệp vụ ngân hàng hệ thống tổ chức tín dụng trung gian tiến hành Các ngân hàng thƣơng mại tổ chức tín dụng trung gian đƣợc pháp lệnh trao quyền tự chủ kinh doanh, tự chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh Trong trình thực thi hai pháp lệnh bộc lộ số điểm hạn chế trƣớc yêu cầu trình phát triển kinh tế xã hội yêu cầu hội nhập kinh tế quốc tế chẳng hạn nhƣ hạn chế quy định nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối thị trƣờng quốc tế, chƣa quy định bao quát loại hình tổ chức tín dụng, chƣa xác định rõ hình thức huy động vốn, cấp tín dụng… Do vậy, ngày 12/1997 Quốc hội ban hành Luật Ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam Luật Các Tổ chức tín dụng Đó bƣớc tiến đáng kể q trình hồn thiện pháp luật ngân hàng Hai đạo luật có tác động tích cực đời sống kinh tế xã hội nhƣ tạo sở pháp lý cao cho hoạt động ngân hàng nhà nƣớc hệ thống tổ chức tín dụng; đồng thời, điều chỉnh hoạt động ngân hàng theo hƣớng phù hợp với quy luật kinh tế thị trƣờng có điều tiết nhà nƣớc Tiếp tục xu hƣớng đổi toàn diện hệ thống hoạt động ngân hàng, Quốc hội ban hành Luật sửa đổi bổ sung số điều Luật Ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam có hiệu lực từ ngày 1/8/2003 Luật sửa đổi bổ sung số điều Luật Các Tổ chức tín dụng có hiệu lực từ ngày 1/10/2004 Những nội dung sửa đổi chủ yếu tập trung vào việc xác lập số định nghĩa, quy định hình thức tổ chức tín dụng, hoạt động kiểm tra, kiểm toán nội tổ chức tín dụng… Tuy nhiên, việc sửa đổi bổ sung Luật Ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam Luật Các Tổ chức tín dụng đƣợc tiến hành theo quan điểm chƣa sửa đổi cách bản, toàn diện quy định lĩnh vực ngân hàng họat động ngân hàng nên trƣớc xu hƣớng hội nhập ngày mạnh mẽ, vấn đề xây dựng đạo luật Ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam Luật Các tổ chức tín dụng tiếp đƣợc đặt giai đoạn Việt Nam, vào thời kỳ Bắc thuộc từ kỷ XIX trở trƣớc, nƣớc nông nghiệp lạc hậu nên chƣa có khái niệm ngân hàng Sự đô hộ hàng ngàn năm phong kiến phƣơng Bắc làm cho nƣớc ta hầu nhƣ tiếp xúc với bên ngồi, thƣơng mại phát triển ngồi nƣớc Do đó, nghề kinh doanh tiền tệ phát triển, mang nặng tính phân tán, chủ yếu hoạt động đổi tiền cho vay nặng lãi Khoảng kỷ XIX, thực dân Pháp xâm lƣợc nƣớc ta, Việt Nam trở thành thuộc địa từ đó, thƣơng giá ngƣời Pháp bắt đầu chiếm lĩnh thị trƣờng Việt Nam (các nhà Quản trị Ngân hàng máy đƣờng, nhà máy sợi, nhà máy dệt,…) Trong bối cảnh ngày phát triển thị trƣờng, lãnh thổ Việt Nam lần xuất hệ thống ngân hàng đại, gồm có ngân hàng Đơng Dƣơng với tƣ cách ngân hàng phát hành số ngân hàng thƣơng mại ngƣời nƣớc ngƣời Việt Nam nhƣ ngân hàng Pháp – Hoa, ngân hàng Hồng Kông – Thƣợng Hải, Địa ốc ngân hàng,… để hỗ trợ cho hoạt động kinh doanh thƣơng mại Sau Cách mạng tháng Tám năm 1945 thành công, nƣớc Việt Nam dân chủ cộng hoà đời, hệ thống ngân hàng Việt Nam bắt đầu đƣợc xây dựng bƣớc Quá trình phát triển hệ thống ngân hàng Việt Nam từ chia làm hai thời kỳ Từ năm 1951 đến năm 1987, có hệ thống ngân hàng cấp Lúc này, hệ thống ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam mà tiền thân ngân hàng quốc gia Việt Nam đƣợc thành lập vào năm 1951 – giai đoạn cuối chiến tranh chống Pháp điều kiện kinh tế tiểu nông lạc hậu Chức chủ yếu ngân hàng quốc gia Việt Nam là: phát hành giấy bạc quản lý kho bạc, thực sách tín dụng quản lý tiền tệ Chức đƣợc thực thơng qua mơ hình tổ chức gọn, nhẹ, phù hợp với điều kiện thời chiến gồm cấp quản lý: trung ƣơng, liên khu, tỉnh thành phố Sau thời gian này, thay đổi nhiệm vụ xây dựng phát triển kinh tế, hệ thống ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam đƣợc mở rộng hoàn thiện chế tổ chức hoạt động nghiệp vụ Tuy nhiên năm 1987, hoạt động ngân hàng Việt Nam mang tính chất lƣỡng tính Nó vừa thực chức quản lý điều tiết lƣu thông tiền tệ, vừa thực chức ngân hàng trung gian đƣợc tổ chức thống từ trung ƣơng xuống cở Mặc dù góp phần khơng nhỏ vào nghiệp xây dựng phát triển đất nƣớc song ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam bộc lộ hạn chế nó, đặc biệt thập kỷ 80, vừa kinh doanh theo nghĩa đồng thời lại khơng làm trịn chức quản lý Nhà nƣớc hoạt động tiền tệ ngân hàng, làm cho kinh tế Việt Nam năm 80 rơi vào tình trạng khủng hoảng trầm trọng, vừa thiếu tiền mặt, vừa lạm phát Vì thế, với chuyển đổi chế quản lý kinh tế, từ chế quản lý hành trực tiếp sang việc sử dụng biện pháp kinh tế theo chế thị trƣờng, từ năm 1988 đến nay, hệ thống ngân hàng đƣợc cải cách bƣớc Hệ thống ngân hàng hai cấp đời Bƣớc sơ khai hệ thống ngân hàng cấp đƣợc thể Nghị định 53 ngày 263-1988 Theo hệ thống ngân hàng Việt Nam bao gồm: ngân hàng Nhà nƣớc ngân hàng chuyên doanh Ngân hàng Nhà nƣớc hoạt động với tƣ cách ngân hàng độc quyền phát hành, quan quản lý Nhà nƣớc tiền tệ, tín dụng quan quản lý dự trữ ngoại hối Nhà nƣớc Pháp lệnh ngân hàng Nhà nƣớc tháng 5-1990 thực đánh dấu bƣớc đổi hoạt động hệ thống ngân hàng Việt Nam khẳng định lại đắn việc cải cách ngân hàng Nghị định 53 Các ngân hàng thƣơng mại, ngân hàng chun doanh, cơng ty tài chính,… thực chức kinh doanh tiền tệ – tín dụng Đặc biệt ngân hàng thƣơng mại phát triển mạnh đa dạng Chúng có vai trị ngƣời môi giới trung gian nhằm tập trung tiền nhàn rỗi kinh tế vay doanh nghiệp dân chúng Với hệ thống gồm ngân hàng thƣơng mại quốc doanh, ngân hàng thƣơng mại cổ phần, ngân hàng liên doanh, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngồi, hồn tồn khẳng định rằng, với trình chuyển đổi chế kinh tế từ tập trung bao cấp sang kinh doanh thị trƣờng theo định hƣớng xã hội chủ nghĩa, công đổi ngân hàng nói chung tồn tại, phát triển hệ thống ngân hàng thƣơng mại nói riêng thành công Việt Nam Nền kinh tế Quản trị Ngân hàng hàng hoá nhiều thành phần hoạt động theo chế thị trƣờng có quản lý Nhà nƣớc thực làm đổi hệ thống ngân hàng thƣơng mại phù hợp với tình hình ngày phát triển kinh tế đất nƣớc 1.1.3 Khái niệm ngân hàng thƣơng mại a Các khái niệm * Ngân hàng Ngân hàng bắt nguồn từ công việc đơn giản giữ đồ vật quý cho ngƣời chủ sở hữu nó, tránh gây mát Đổi lại ngƣời chủ sở hữu phải trả cho ngƣời giữ khoản tiền công Khi công việc mang lại lợi ích cho ngƣời gửi, đồ vật cần gửi ngày đa dạng hơn, dần dần, ngân hàng nơi giữ tiền cho ngƣời có tiền Khi xã hội phát triển, thƣơng mại phát triển, nhu cầu tiền ngày lớn tức phát sinh nhu cầu vay tiền ngày lớn xã hội Khi nắm tay lƣợng tiền, ngƣời giữ tiền nảy nhu cầu cho vay số tiền đó, lƣợng tiền tay họ khơng phải bị đòi thời gian, tức có độ chênh lệch lƣợng tiền cần gửi lƣợng tiền cần rút ngƣời chủ sở hữu Từ phát sinh nghiệp vụ ngân hàng nói chung huy động vốn cho vay vốn Vì nói ngân hàng tổ chức hoạt động kinh doanh dịch vụ ngân hàng để kiếm lợi nhuận Dịch vụ ngân hàng bao gồm nhận tiền gửi, cho vay, đầu tƣ tài chính, hoạt động toán,phát hành loại kỳ phiếu, hối phiếu… Khái niệm ngân hàng hoạt động ngân hàng xuất giai đoạn lịch sử định, tiền tệ đời kinh tế hàng hoá phát triển mạnh mẽ Khái niệm ngân hàng hoạt động ngân hàng chịu tác động biến đổi kinh tế xã hội, tập quán pháp luật quốc gia giai đoạn định Cho nên, quan niệm ngân hàng, hoạt động ngân hàng đa dạng Trong tài liệu nghiên cứu văn pháp luật nhiều nƣớc, khái niệm ngân hàng thƣờng đƣợc dùng để hoạt động kinh doanh ngân hàng Do vậy, đạo luật điều chỉnh hoạt động kinh doanh ngân hàng nhiều quốc gia hầu nhƣ có điều luật ghi nhận hoạt động đƣợc xem hoạt động kinh doanh ngân hàng Ở số nƣớc, pháp luật không đƣa định nghĩa tổng quát hoạt động ngân hàng mà liệt kê hoạt động đƣợc pháp luật thừa nhận hoạt động ngân hàng Ngân hàng loại hình tổ chức đời từ lâu có vai trị quan trọng kinh tế nói chung cộng đồng địa phƣơng nói riêng Tuy vậy, có nhầm lẫn việc định nghĩa ngân hàng gì? Để định nghĩa ngân hàng , ngƣời ta vào tính chất, mục đích hoạt động tổ chức thị trƣờng, hay dựa vào kết hợp tính chất, mục đích đối tƣợng hoạt động Vấn đề khơng chức ngân hàng thay đổi mà chức đối thủ cạnh tranh ngân hàng thay đổi Một số định nghĩa ngân hàng nhƣ sau: - Định nghĩa Pháp (1941): Ngân hàng xí nghiệp hay sở kinh doanh hành nghề thƣờng xuyên nhận công chúng dƣới hình thức ký thác hay hình thức khác có số tiền mà họ dùng cho họ vào nghiệp vụ chiết khấu, tín dụng hay tài - Định nghĩa Ấn Độ (1959): Ngân hàng sở nhận tiền ký thác vay hay đầu tƣ tài trợ Quản trị Ngân hàng - Định nghĩa Fed: Bất kỳ tổ chức cung cấp tài khoản tiền gửi cho phép khách hàng rút tiền theo yêu cầu (nhƣ cách viết séc hay việc rút tiền điện tử) cho vay tổ chức kinh doanh hay cho vay thƣơng mại, cho vay cá nhân, hộ gia đình đƣợc xem ngân hàng Các định nghĩa chủ yếu dựa vào tính chất hoạt động tổ chức - Định nghĩa Đan Mạch: Những nhà băng thiết yếu gồm nghiệp vụ nhận tiền ký thác, buôn bán vàng bạc, hành nghề thƣơng mại giá trị địa ốc, phƣơng tiện tín dụng, hối phiếu thực nghiệp vụ chuyển ngân Định nghĩa dựa vào đối tƣợng hoạt động - Quốc Hội Mỹ đƣa định nghĩa ngân hàng : Ngân hàng đƣợc định nghĩa nhƣ công ty thành viên công ty bảo hiểm tiền gửi Liên bang Định nghĩa không dựa sở hoạt động mà sở quan phủ bảo hiểm tiền gửi Nhìn chung, định nghĩa ngân hàng có hai đặc điểm nhận tiền ký thác công chúng sử dụng tiền để kinh doanh (cho vay chiết khấu) Theo Peter S.Rose: Ngân hàng loại hình tổ chức tài chính, cung cấp danh mục dịch vụ tài đa dạng đặt biệt tín dụng, tiết kiệm dịch vụ tốn thực nhiều chức tài định so với tổ chức kinh doanh kinh tế Luật TCTD Việt Nam: Tổ chức tín dụng doanh nghiệp thực một, số tất hoạt động ngân hàng Tổ chức tín dụng bao gồm ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, tổ chức tài vi mơ quỹ tín dụng nhân dân - Ngân hàng loại hình tổ chức tín dụng hoạt động kinh doanh dịch vụ ngân hàng để kiếm lợi nhuận Theo tính chất mục tiêu hoạt động, loại hình ngân hàng bao gồm ngân hàng thƣơng mại, ngân hàng sách, ngân hàng hợp tác xã Hoạt động ngân hàng việc kinh doanh, cung ứng thƣờng xuyên nghiệp vụ sau: Nhận tiền gửi; Cấp tín dụng; Cung ứng dịch vụ tốn qua tài khoản - Nhận tiền gửi hoạt động nhận tiền tổ chức, cá nhân dƣới hình thức tiền gửi khơng kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm, phát hành chứng tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu hình thức nhận tiền gửi khác theo ngun tắc có hồn trả đầy đủ tiền gốc, lãi cho ngƣời gửi tiền theo thỏa thuận - Cấp tín dụng việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng khoản tiền cam kết cho phép sử dụng khoản tiền theo nguyên tắc có hồn trả nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho th tài chính, bao tốn, bảo lãnh ngân hàng nghiệp vụ cấp tín dụng khác - Cung ứng dịch vụ toán qua tài khoản việc cung ứng phƣơng tiện toán; thực dịch vụ toán séc, lệnh chi, ủy nhiệm chi, nhờ thu, ủy nhiệm thu, thẻ ngân hàng, thƣ tín dụng dịch vụ toán khác cho khách hàng thơng qua tài khoản khách hàng Tóm lại: Mỗi quốc gia có định nghĩa khác ngân hàng (dựa vào mục đích, đối tƣợng hoạt động ) nhƣng định nghĩa có thống ngân hàng thƣơng mại tổ chức kinh doanh tiền tệ với ba đặc điểm nhận tiền ký thác, sử dụng tiền vay làm dịch vụ toán Quản trị Ngân hàng Việc quản trị doanh mục tiền gửi giúp cho ngân hàng tìm kiếm đƣợc quy mơ nguồn vốn kinh doanh đủ lớn, đáp ứng đƣợc yêu cầu hoạt động kinh doanh họ Giúp ngân hàng tìm kiếm nguồn tiền gửi với chi phí hợp lý để có khả thu hút khách hàng cạnh tranh với đối thủ song cân thu nhập mà ngân hàng tạo để gia tăng lợi nhuận * Quản trị quy mô tiền gửi + Các nhân tố ảnh hƣởng đến quy mô tiền gửi - Lãi suất tiền gửi: khách hàng muốn tăng ngân hàng muốn giảm lãi suất nên ngân hàng ln muốn trì lãi suất cạnh tranh để giúp ngân hàng thu hút đƣợc nhiều khách hàng gửi tiền từ đối thủ cạnh tranh Sử dụng phƣơng pháp xác định chi phí tiền gửi giúp ngân hàng trì đƣợc mức lãi suất cạnh tranh phù hợp - Phí dịch vụ: Khi khách hàng gửi tiền có mong muốn thực dịch vụ ngân hàng Phí dịch vụ rẻ giúp khách hàng gửi tiền nhiều Phí dịch vụ hấp dẫn khách hàng ngân hàng sử dụng biện pháp tác động thích hợp - Số lƣợng chất lƣợng sản phẩm dịch vụ ngân hàng Ngân hàg có số lƣợng dịch vụ đa dạng, phong phú thu hút đƣợc nhiều khách hàng Nói đến chất lƣợng nói đến thuận tiện nhanh chóng, an tồn, đội ngũ quản trị viên, nhân viên ngân hàng - Uy tín hình ảnh ngân hàng tạo niềm tin cho khách hàng nên tạo hội cho ngân hàng thu hút tiền gửi + Biện pháp gia tăng quy mô tiền gửi ngân hàng - Biện pháp kinh tế: Là biện pháp dựa vào yếu tố mang tính vật chất mà ngân hàng thơng qua tác động đến nhu cầu tâm lý khách hàng gửi tiền vào ngân hàng Để nâng cao hiệu huy động vốn, biện pháp kinh tế mà ngân hàng áp dụng khách hàng sách lãi suất huy động hấp dẫn, tổ chức khuyến tặng quà cho khách hàng gửi lớn, gửi nhiều, khách hàng truyền thống thông qua chế huy động - Biện pháp kỹ thuật: Là biện pháp mang tính kỹ thuật nghiệp vụ huy động vốn nhằm tạo cho cơng tác huy động nhƣ hồn trả tiền gửi, toán giao dịch cho khách hàng cách nhanh chóng thuận lợi xác Biện pháp kỹ thuật mở rộng huy động vốn ngân hàng bao gồm giải pháp mang tính chất cơng nghệ, tăng tiện ích phục vụ khách hàng giải pháp nâng cao trình độ nghiệp vụ nhân viên, trực tiếp hay gián tiếp tham gia vào công tác huy động vốn - Biện pháp tâm lý: Tâm lý khách hàng gửi tiền vào ngân hàng việc đƣợc hƣởng lãi suất ngân hàng trả cao, phục vụ tốn kịp thời, cịn n tâm cảnh giác an tồn cao Vì vậy, đáp ứng đƣợc yêu cầu mặt tâm lý khách hàng, tức tạo uy tín lịng tin khách hàng yếu tố thành công cho hoạt động huy động vốn ngân hàng Ngày NHTM ln khơng ngừng hồn thiện nâng cao uy tín thị trƣờng để thu hút khách hàng Việc ngân hàng tham gia bảo hiểm tiền gửi phần đêm lại yên tâm cho khách hàng gửi tiền vào ngân hàng Ngoài yếu tố khách hàng sách khuyến khích nhân viên ngân hàng đóng vai trị quan trọng Bên cạnh việc khơng ngừng nâng cao tiền lƣơng thu nhập cho cán cần thiết phải chăm lo đời sống tinh thần cho nhân viên, là: Niềm vui thoải mái công 78 Quản trị Ngân hàng việc, đƣợc kính trọng, đƣợc giao tiếp rộng rãi, khen thƣởng kịp thời, tạo điều kiện thăng tiến đóng góp xứng đáng vào phát triển chung ngân hàng Ngoài ra, việc quảng bá uy tín, tên tuổi ngân hàng phƣơng tiẹn quảng cáo, truyền thông tạo hình ảnh đẹp ngân hàng Từ củng cố niềm tin tâm lý yên tâm khách hàng họ gửi tiền vào ngân hàng Các biện pháp kinh tế, kỹ thuật nêu có tác dụng tác động vào tâm lý khách hàng nhân viên ngân hàng, từ tạo xu hƣớng tốt công tác huy động vốn ngân hàng Việc thực đồng biện pháp kinh tế, kỹ thuật tâm lý có tác động tích cực đến hoạt động kinh doanh ngân hàng tất yếu có ảnh hƣởng tích cực đến hiệu cơng tác huy động vốn NHTM b Quản trị danh mục tiền vay Danh mục tiền vay chiếm tỷ trọng không cao bảng tổng kết tài sản nhƣng có ý nghĩa quan trọng giúp ngân hàng có đƣợc nguồn vốn kinh doanh thời điểm để đáp ứng nhu cầu khoản Giúp ngân hàng tìm kiếm đƣợc nguồn vốn kinh doanh với mức chi phí hợp lý, vào thời điểm mà ngân hàng cần để bù đắp thiếu hụt nguồn vốn kinh doanh Xác định khe hở vốn Trƣớc ngân hàng định vay ngân hàng phải xác định xem có thiếu hụt vốn hay không thông qua việc xác định khe hở vốn Cho vay, đầu tƣ Rút tiền Quy mô TG GF = + dự tính dự tính dự tính Nếu GF > ngân hàng phải vay Nếu GF ≤ ngân hàng vay Các yếu tố ảnh hƣởng đến lựa chọn nguồn tiền vay: Thời hạn, lãi suất, rủi ro, quy định phủ Các nguồn tiền vay: Từ NHTW; Chiết khấu; Tái cấp vốn; Chiết khấu giấy tờ có giá; Cửa sổ chứng khoán (Là cứu cánh NHTW NHTM ngân hàng thƣơng mại không cịn nguồn để vay); Từ tổ chức tín dụng; Từ dự trữ thặng dƣ NHTM NHTW; Trên thị trƣờng liên ngân hàng; Thực cam kết mua lại; Trên thị trƣờng tiền tệ; Phát hành giấy tờ có giá ngắn hạn mà thơng thƣờng CD c Quản trị vốn chủ sở hữu * Các quy định vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu có ý nghĩa quan trọng, ảnh hƣởng với an toàn ngân hàng => quản lý vĩ mô đƣa qui định ngân hàng tự đƣa lý thuyết quản trị vốn chủ sở hữu VCSH *100%  5%  TGưi => NH đảm bảo tốt an tồn hoạt động kinh doanh NH, tỷ lệ lớn độ an tồn cao Ở VN, nghịch đảo tỷ lệ này: NH không đƣợc huy động 20% Vốn tự có 79 Quản trị Ngân hàng Ở công thức đo lƣờng phần tiền gửi (bên Tài sản Nợ) rủi ro ngân hàng thƣờng nằm bên tài sản có Song dƣới giác độ quyền lợi ngƣời gửi tiền, nhà quản trị đƣa công thức => ngƣời gửi tiền yên tâm VCSH *100%  4%  5%  TSC  Ngân hàng đạt đƣợc tỷ lệ có an tồn hoạt động kinh doanh, tỷ lệ cao an tồn Tỷ lệ chƣa phản ánh đƣợc rủi ro kinh doanh, chƣa phải tỷ lệ đo lƣờng độ an toàn hoạt động kinh doanh ngân hàng (do chƣa xét đến chất lƣợng tài sản có) Đối với ngân hàng lớn thƣờng xảy tình trạng tốc độ tăng Vốn chủ sở hữu chậm so với tốc độ tăng tài sản có (do uy tín lớn hơn, mạng lƣới kinh doanh lớn); ngân hàng nhỏ, tốc độ đồng thời Điều không đồng nghĩa với việc NH lớn khơng an tồn ngân hàng nhỏ => quan quản lý vĩ mô thay đổi qui định HƯ sè Cook = VCSH*100%  TSCrđi ro qui đổi (nội &ngoại bảng) H s ny cho phộp cỏc ngân hàng so sánh mức độ an toàn cách xác Tỷ lệ 4% vốn loại 1, 8% vốn chủ sở hữu vốn loại loại Vốn loại 1: Vốn điều lệ, quĩ bổ sung Vốn điều lệ, quĩ khác, lợi nhuận để lại Vốn loại 2: Chứng khốn dài hạn có thời hạn tối thiểu năm, đƣợc quan vĩ mô cho phép cộng vào Vốn loại chƣa biết đến Ngân hàng Việt Nam Ngƣời ta ƣớc tính khoảng 20 năm ngân hàng Việt Nam trì đƣợc * Các biện pháp tăng vốn chủ sở hữu + Phát triển vốn từ bên ngân hàng NH phải tăng lợi nhuận ngân hàng (vì quĩ đƣợc trích lập từ lợi nhuận mà vốn từ bên gồm lợi nhuận+các quĩ) - Giảm chi phí hoạt động kinh doanh: Chí phí trả lãi, chi phí ngồi lãi, chi phí khác Trong chi phí trả lãi, chi phí trả lãi tiền gửi thƣờng lớn NH tìm kiếm nguồn tiền gửi có chi phí hợp lý Các chi phí khác: chi phí quản lý, tiền lƣơng: chi phí tồn tất yếu NH khó lịng cắt giảm mà tiết kiệm chi phí => NH cần xây dựng máy tổ chức gọn nhẹ, hiệu để giảm chi phí nhƣng đảm bảo hoạt động hiệu - Tăng thu nhập (tổng thu): Gồm thu nhập từ lãi thu nhập lãi Tăng thu nhập từ lãi: NH phải tăng Tài sản có sinh lời ngân hàng => NH phải mở rộng danh mục cho vay đầu tƣ, kèm với nâng cao chất lƣợng danh mục Tăng thu nhập lãi: Tăng dịch vụ NH: mở rộng, đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ đồng thời nâng cao chất lƣợng sản phẩm, dịch vụ 80 Quản trị Ngân hàng + Phát triển vốn từ bên ngân hàng: sử dụng biện pháp truyền thống: + Phát hành cổ phiếu thƣờng: biện pháp giúp gia tăng vốn chủ sở hữu + Bất lợi: ° NH phải bỏ chi phí cho việc in ấn, phát hành, quảng cáo đợt phát hành cổ phiếu ° Tạo tƣợng lỗng quyền sở hữu Trong trƣờng hợp cổ đơng phủ việc phát hành cổ phiếu gia tăng Vốn chủ sở hữu cách Cách có NH cổ phần sử dụng đƣợc Đối với NHQD, ví dụ VCB sử dụng thời gian tới phát hành cổ phiếu ghi danh cho cán công nhân viên (không chuyển nhƣợng đƣợc) Thực chất hình thức vay mƣợn từ cán công nhân viên => gắn đƣợc trách nhiệm họ - Phát hành cổ phiếu ƣu đãi: Cổ phiếu ƣu đãi khác cổ phiếu thƣờng chỗ đƣợc ngân hàng phát hành cho số đối tƣợng, chủ yếu quan chức, nhân vật có quan hệ mật thiết với hoạt động kinh doanh ngân hàng + Lợi: ° NH gia tăng Vốn chủ sở hữu cách bổ sung vốn vào Vốn chủ sở hữu ° Tạo gắn bó chặt chẽ nhân vật với hoạt động kinh doanh ngân hàng => NH có đƣợc hội kinh doanh tốt + Bất lợi: ° Phải trả cổ tức hoạt động kinh doanh ngân hàng khơng có lãi (Ngân hàng khơng đƣợc phép chuyển đổi cổ phiếu ƣu đãi cách ghi danh để xây dựng mối quan hệ với nhân vật mong muốn) Mặt khác, ngân hàng phát hành nhiều loại cổ phiếu ƣu đãi nhƣ cổ phiếu ƣu đãi vĩnh viễn (ngƣời nắm giữ cổ phiếu chết đƣợc lý), cổ phiếu ƣu đãi có thời hạn (chỉ nhằm xây dựng mối quan hệ thời gian định) 81 Quản trị Ngân hàng Chƣơng Quản trị kết tài 5.1 Giới thiệu báo cáo thu nhập, chi phí ngân hàng Báo cáo thu nhập báo cáo tài thể kết hoạt động kinh doanh cuả ngân hàng sau kỳ kế toán (cuối năm) 5.1.1 Các khoản thu a Thu từ lãi Thu từ lãi tiền lãi khoản phí đƣợc tạo từ khoản cho vay, đầu tƣ ngân hàng (cho vay thƣơng mại, cho vay tiêu dùng, lãi thu từ tiền gửi ngân hàng khác, lãi thu từ cho vay số dƣ NHTW, lãi thu từ việc đầu tƣ chứng khoán….) Đặc điểm: Nhƣ nghiên cứu, hoạt động chủ yếu ngân hàng vay vay, hoạt động cho vay chiếm tới 2/3 tổng nguồn vốn ngân hàng Vì hoạt động mang lại nguồn doanh thu cho ngân hàng đồng thời hoạt động mang tính rủi ro cao Mức doanh thu khoản mục phụ thuộc vào lãi suất cho vay khách hàng ngân hàng Mức lãi suất lại phụ thuộc vào nhiều yếu tố nhƣ: thời hạn, quy mô khoản vay; mức độ rủi ro khoản vay; mức độ cạnh tranh; xu hƣớng phát triển kinh tế… b Thu lãi Các nguồn thu khoản cho vay đƣợc gọi khoản thu khác nhƣ: thu cổ tức, thu phí hoa hồng, lãi ròng từ hoạt động kinh doanh ngoại tệ…… 5.1.2 Các khoản chi a Chi phí trả lãi Là khoản chi phí trả lãi cho nguồn vốn huy động vay ngân hàng (trả lãi khoản tiền gửi tiết kiệm tổ chức dân cƣ, trả lãi kỳ phiếu, trả lãi tài khoản giao dịch có hƣởng lãi, trả lãi khoản vay thị trƣờng tiền tệ… ) Đặc điểm: Hoạt động cho vay hoạt động đem lại nguồn thu lớn cho ngân hàng chi phí cho huy động vốn khoản chi phí lớn Khoản chi phí thƣờng chiếm 50% tổng chi phí ngân hàng Mức lãi suất trả thƣờng phụ thuộc chủ yếu vào biến động lãi suất thị trƣờng, ngồi cịn phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác nhƣ: tâm lý khách hàng, phát triển kinh tế, quy định pháp luật … b Chi phí ngồi lãi Chi phí ngồi lãi khoản chi phí ngồi chi phí trả lãi ngân hàng nhƣ: chi phí tiền lƣơng, chi phí quảng cáo, chi phí bảo hiểm tiền gửi, chi phí văn phòng thiết bị, … 5.1.3 Thu nhập ròng Thu nhập ròng khoản chênh lệch thu nhập từ lãi, thu nhập phi lãi với khoản chi phí lãi thuế Thu nhập = Thu nhập + Thu nhập - Chi phí - Thuế 82 Quản trị Ngân hàng rịng từ lãi ngồi lãi ngồi lãi Trong đó: Thu nhập từ lãi khoản chênh lệch thu từ lãi chi trả lãi Thu nhập từ lãi cho nhà quản trị ngân hàng biết nguồn thu nhập khoản cho vay nhiều chi phí nguồn vốn huy động Từ có biện pháp điều chỉnh thích hợp Thu nhập lãi Thu nhập lãi = thu lãi – chí phí ngồi lãi 5.2 Quản trị kết tài 5.2.1 Quản trị khả sinh lời Khả sinh lời ngân hàng thƣớc đo hiệu tiền việc sử dụng sử dụng tài sản có nhằm tạo lợi nhuận cho ngân hàng Khả sinh lời ngân hàng cần phải đáp ứng hai địi hỏi: Đảm bảo trì vốn nhu cầu tốn(cấp tín dụng, trả lãi tiền gửi) Khả sinh lời đo lƣờng quan trọng đánh giá kết tài NHTM, đƣợc xem xét sở kết hợp kết kinh doanh nguồn lực sử dụng Khả sinh lời tảng quan trọng giúp NH đổi mới, đa dạng hóa sản phẩm, từ kinh doanh hiệu a Các tiêu đo lường khả sinh lời - Tỷ lệ thu nhập tổng tài sản (ROA): Là tỷ số thể tƣơng quan khả sinh lợi tài sản ngân hàng ROA cho thấy hiệu ngân hàng việc sử dụng tài sản để tạo lợi nhuận hay nói cách khác, ROA tiêu đánh giá hiệu công tác quản lý ngân hàng ROA thể bình quân đồng tài sản đƣợc sử dụng hoạt động kinh doanh tạo đồng lợi nhuận đƣợc tính cơng thức: ROA = Lợi nhuận rịng Tổng tài sản ROA phụ thuộc vào nhiều nhân tố nhƣ chi phí hoạt động, khả khoản, quy mơ ngân hàng, rủi ro tín dụng, quy mơ tiền gửi khách hàng, lạm phát, tăng trƣởng kinh tế, cung tiền - Tỷ lệ thu nhập vốn chủ sở hữu (ROE): Là tiêu đo lƣờng tỷ lệ thu nhập cho cổ đông ngân hàng ROE thể số tiền thu nhập mà cổ đông nhận đƣợc từ việc đầu tƣ đồng vốn vào ngân hàng ROE đƣợc tính cơng thức: ROE = Lợi nhuận ròng Tổng vốn CSH ROE đo lƣờng với đồng vốn chủ sở hữu kỳ (thƣờng năm) ngân hàng tạo đƣợc đồng lợi nhuận sau thuế Là tiêu đo lƣờng tỷ lệ thu nhập cho cổ đơng ngân hàng, thể thu nhập mà cổ đông nhận đƣợc từ việc đầu tƣ vào ngân hàng Nếu ROE lớn so với ROA (tỷ lệ thu nhập tổng tài sản) chứng tỏ vốn tự có ngân hàng chiếm tỷ trọng nhỏ so với tổng nguồn vốn Việc huy động vốn nhiều ảnh hƣởng đến độ lành mạnh kinh doanh ngân hàng 83 Quản trị Ngân hàng - Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên (NIM): Là tiêu đo lƣờng khả sinh lời từ hoạt động tín dụng ngân hàng theo mức tài sản có sinh lời Đây yếu tố thể khả tạo lợi nhuận hoạt động kinh doanh ngân hàng với tƣ cách trung gian tài NIM cao ngân hàng có nhiều lợi nhuận NIM đƣợc tính cơng thức: NIM Thu = Thu nhập từ lãi – Chi phí lãi Tài sản có sinh lời Chỉ tiêu NIM phản ánh với đồng tài sản sử dụng bình quân kỳ ngân hàng tạo đƣợc đồng thu nhập ròng từ lãi Chỉ tiêu cao thể hiệu sử dụng tài sản ngân hàng nói chung tài sản sinh lời ngân hàng nói riêng tốt Đối với ngân hàng thơng thƣờng thu nhập từ lãi chiếm 60%, đặc biệt có ngân hàng chiếm tới 85% tổng thu từ hoạt động ngân hàng Do đó, tiêu tỷ lệ thu nhập cận biên sử dụng đánh giá hoạt động kinh doanh nói chung ngân hàng Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên đƣợc nhà quản trị ngân hàng quan tâm, theo dõi tỷ lệ giúp cho ngân hàng dự báo trƣớc khả sinh lời thơng qua việc kiểm sốt chặt chẽ tài sản có sinh lời nhƣ tìm kiếm nguồn vốn có chi phí thấp Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên biến phụ thuộc nghiên cứu nhân tố tác động đến khả sinh lời ngân hàng NIM đƣợc đo lƣờng từ thu nhập lãi chi phí lãi mà khơng đề cập đến chi phí dự phịng rủi ro tín dụng Do đó, tỷ lệ thu nhập lãi cận biên lớn chƣa thể phản ánh đƣợc hiệu kinh doanh thực ngân hàng b Các biện pháp nâng cao khả sinh lời Để đánh giá tình hình hoạt động ngân hàng ngƣời ta thƣờng sử dụng đẳng thức thể mối liên hệ tỷ lệ sinh lời Hai số ROA ROE hai số quan trọng đánh giá hoạt động ngân hàng có mối quan hệ mật thiết với Tổng tài sản ROE = ROA Tổng vốn CSH Từ phƣơng trình nhận thấy tỷ lệ thu nhập vốn chủ sở hữu ngân hàng (ROE) phụ thuộc vào khả sinh lời tài sản mà ngân hàng nắm giữ cấu nguồn vốn ngân hàng ROE ngân hàng tăng hiệu sử dụng tài sản ngân hàng tăng và/hoặc tỷ trọng vốn chủ sở hữu ngân hàng tổng nguồn vốn (lƣu ý thời điểm tổng tài sản ngân hàng tổng nguồn vốn) giảm 5.2.2 Quản trị rủi ro a Khái niệm Quản trị rủi ro trình tiếp cận rủi ro cách khoa học có hệ thống nhằm nhận dạng, kiểm sốt, phịng ngừa giảm thiểu tổn thất, mát, ảnh hƣởng bất lợi rủi ro đồng thời tìm cách biến rủi ro thành hội thành công b Các bƣớc quản trị rủi ro Quản trị rủi ro bao gồm năm bƣớc: nhận dạng rủi ro, phân tích rủi ro, đo lƣờng rủi ro, kiểm sốt, phịng ngừa tài trợ rủi ro Bƣớc 1: Nhận dạng rủi ro 84 Quản trị Ngân hàng Điều kiện tiên để quản trị rủi ro phải nhận dạng đƣợc rủi ro Nhận dạng rủi ro trình xác định liên tục có hệ thống hoạt động kinh doanh ngân hàng; bao gồm: việc theo dõi, xem xét, nghiên cứu mơi trƣờng hoạt động tồn hoạt động ngân hàng nhằm thống kê đƣợc tất loại rủi ro, kể dự báo loại rủi ro xuất tƣơng lai, để từ có biện pháp kiểm soát, tài trợ cho loại rủi ro phù hợp Bƣớc 2: Phân tích rủi ro Đây việc tìm ngun nhân gây rủi ro Phân tích rủi ro nhằm đề biện pháp hữu hiệu để phịng ngừa rủi ro Trên sở tìm nguyên nhân, tác động đến nguyên nhân làm thay đổi chúng, qua phịng ngừa rủi ro cách hiệu Bƣớc 3: Đo lƣờng rủi ro Muốn vậy, phải thu thập số liệu, lập ma trận đo lƣờng rủi ro phân tích, đánh giá Để đánh giá mức độ quan trọng rủi ro ngân hàng, ngƣời ta sử dụng hai tiêu chí: tần suất xuất rủi ro biên độ rủi ro, tức mức độ nghiêm trọng tổn thất, tiêu chí có vai trị định Bƣớc 4: Kiểm sốt phịng ngừa rủi ro Kiểm soát rủi ro trọng tâm quản trị rủi ro Đó việc sử dụng biện pháp, kỹ thuật, cơng cụ, chiến lƣợc, chƣơng trình hoạt động để ngăn ngừa, phòng tránh giảm thiểu tổn thất, ảnh hƣởng khơng mong đợi xãy ngân hàng Các biện pháp kiểm sốt là: phịng tránh rủi ro, ngăn ngừa tổn thất, chuyển giao rủi ro, đa dạng rủi ro, quản trị thông tin, … Bƣớc 5: Tài trợ rủi ro Mặc dù, thực biện pháp phòng ngừa, nhƣng rủi ro xãy Khi đó, trƣớc hết cần theo dõi, xác định xác tổn thất tài sản, nguồn nhân lực giá trị pháp lý Sau đó, cần thiết lập biện pháp tài trợ phù hợp Nhìn chung, biện pháp đƣợc chia làm hai nhóm: tự khắc phục chuyển giao rủi ro Việc thực quản trị rủi ro, tùy thuộc vào yếu tố: - Quy mô tổ chức lớn hay nhỏ? - Tiềm lực tổ chức mạnh hay yếu? - Môi trƣờng tổ chức hoạt động đơn giản hay phức tạp? Có nhiều rủi ro hay rủi ro? - Nhận thức lãnh đạo c Các loại rủi ro ngân hàng a Rủi ro khoản Tính khoản ngân hàng thƣơng mại đƣợc xem nhƣ khả tức thời để đáp ứng nhu cầu rút tiền gửi giải ngân khoản tín dụng cam kết Nhƣ vậy, rủi ro khoản loại rủi ro ngân hàng khơng có khả cung ứng đầy đủ lƣợng tiền mặt cho nhu cầu khoản tức thời; cung ứng đủ nhƣng với chi phí cao Nói cách khác, loại rủi ro xuất trƣờng hợp ngân hàng thiếu khả chi trả không chuyển đổi kịp loại tài sản tiền mặt vay mƣợn để đáp ứng yêu cầu hợp đồng toán Điểm c Khoản Điều Thông tƣ 08/2017/TT- NHNN Cụ thể nhƣ sau: 85 Quản trị Ngân hàng Rủi ro khoản rủi ro tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngồi khơng có khả thực nghĩa vụ trả nợ đến hạn; tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngồi có khả thực nghĩa vụ trả nợ đến hạn nhƣng phải trả chi phí cao để thực nghĩa vụ Quản trị rủi ro khoản việc quản lý có hiệu cấu trúc tính khoản (tính lỏng) tài sản quản lý tốt cấu trúc danh mục nguồn vốn Bản chất hoạt dộng quản trị rủi ro khoản ngân hàng đúc kết nội dung: - Hiếm mà thời điểm tổng cung khoản tổng cầu khoản Do ngân hàng phải thƣờng xuyên đối mặt với tình trạng thâm hụt hay thặng dƣ khoản - Thanh khoản khả sinh lời đại lƣợng tỷ lệ nghịch với Nghĩa TS có tính khoản cao khả sinh lời tài sản thấp ngƣợc lại Một nguồn vốn có tính khoản cao thƣờng có chi phí huy động lớn làm giảm khả sinh lời sử dụng vay Ngân hàng phải dự trữ khoản để chi trả chi phí thƣờng xuyên nhƣ lãi tiền gửi, Quản trị rủi ro khoản có tính chất vơ quan trọng ngân hàng nói riêng kinh tế nói chung Vì tình trạng khoản bị ảnh hƣởng trực tiếp ảnh hƣởng đến gần nhƣ toàn hoạt động ngân hàng, bao gồm: - Chức trung gian tín dụng – huy động vốn cho vay; - Chức trung gian toán – giúp ngƣời mua bán việc toán nhằm hoàn tất giao dịch thƣơng mại; - Chức cung ứng dịch vụ ngân hàng Tổng tài sản nợ lỏng Rủi ro = khoản Tổng tài sản có lỏng Tài sản có lỏng cung khoản ngân hàng (là nguồn đáp ứng nhu cầu khoản) Tổng tài sản nợ lỏng cầu khoản Hệ số = 1: Trạng thái khoản cân => khơng có rủi ro khoản Hệ số > 1: Trạng thái khoản thặng dƣ => tìm kiếm hội đầu tƣ Hệ số < 1: Trạng thái khoản thâm hụt => tìm kiếm nguồn bù đắp Tài sản có lỏng bao gồm khoản mục sau: Tiền mặt; Tiền gửi thặng dƣ NHTW; TG TCTD khác; Đầu tƣ ngắn hạn; Cho vay ngắn hạn – nợ hạn Tài sản nợ lỏng bao gồm khoản mục nhƣ sau: TG không kỳ hạn; Tiền vay ngắn hạn b Rủi ro tín dụng Giữa bối cảnh cạnh tranh hội nhập nhƣ nay, vấn đề đặt cho tồn phát triển ngân hàng khả quản trị rủi ro (đặc biệt rủi ro tín dụng-RRTD) cách tồn diện hệ thống 86 Quản trị Ngân hàng Rủi ro tín dụng ngơn từ thƣờng đƣợc sử dụng hoạt động cho vay ngân hàng thị trƣờng tài Đó khả khơng chi trả đƣợc nợ ngƣời vay ngƣời cho vay đến hạn phải tốn Ln ngƣời cho vay phải chịu rủi ro chấp nhận hợp đồng cho vay tín dụng Bất kỳ hợp đồng cho vay có rủi ro tín dụng Quản trị RRTD đƣợc hiểu trình nhận dạng, phân tích nhân tố rủi ro, đo lƣờng mức độ rủi ro, sở lựa chọn triển khai biện pháp quản lý hoạt động tín dụng nhằm hạn chế loại trừ rủi ro q trình cấp tín dụng Đối với NHTM, quản trị RRTD thực cần thiết, vì: Thứ nhất: RRTD vấn đề mà tất NHTM phải đƣơng đầu Phòng ngừa hạn chế RRTD vấn đề khó khăn phức tạp, lẽ RRTD mang tính tất yếu khách quan, ln gắn liền với hoạt động tín dụng, đồng thời lại đa dạng phức tạp, RRTD thƣờng khó kiểm sốt dẫn đến thiệt hại, thất thoát vốn thu nhập ngân hàng Thứ hai: Nếu nhƣ hoạt động phịng ngừa hạn chế RRTD đƣợc thực tốt đem lại lợi ích cho ngân hàng nhƣ: (1) giảm chi phí, nâng cao đƣợc thu nhập, bảo toàn vốn cho NHTM; (2) tạo niềm tin cho khách hàng gửi tiền nhà đầu tƣ; (3) tạo tiền đề để mở rộng thị trƣờng tăng uy tín, vị thế, hình ảnh, thị phần cho ngân hàng Thứ ba: Hoạt động phịng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng tốt đem lại lợi ích cho kinh tế Trong thời đại kinh tế nhƣ nay, định chế tài có mối liên hệ chặt chẽ với nhau, nhƣ NHTM gặp vấn đề ảnh hƣởng dây chuyền đến ngân hàng khác Vì vậy, quản trị RRTD đem lại an toàn, ổn định cho thị trƣờng Thứ tư: Do vốn chủ sở hữu ngân hàng so với tổng giá trị tài sản nhỏ nên cần tỷ lệ nhỏ danh mục cho vay có vấn đề đẩy ngân hàng tới nguy phá sản Đặc biệt với khoản vay doanh nghiệp thƣờng có giá trị lớn nên tổn thất xảy khoản vay không thu hồi đƣợc gây thiệt hại tới ngân hàng nặng nề Công tác quản trị RRTD NHTM thƣờng đƣợc thực theo quy trình chặt chẽ, từ khâu phát rủi ro, đo lƣờng rủi ro, kiểm soát rủi ro xử lý rủi ro Phát rủi ro: Nhận diện RRTD trình xác định liên tục có hệ thống Bất kỳ khoản vay có vấn đề, việc sớm nhận biết vấn đề có biện pháp theo dõi nhanh chóng, chuyên nghiệp giúp vấn đề, tổn thất giảm đến mức thấp Những dấu hiệu cảnh báo giúp ngân hàng nhận biết có giải pháp xử lý sớm vấn đề cách hiệu Các dấu hiệu nhận biết phổ biến thƣờng tập trung vào: dấu hiệu tài dấu hiệu phi tài khách hàng vay Đo lường rủi ro tín dụng: Đo lƣờng RRTD việc lƣợng hóa mức độ rủi ro nhƣ biết đƣợc xác suất xảy rủi ro, mức độ tổn thất rủi ro xảy để xem xét khả chấp nhận ngân hàng Đây sở để ngân hàng đƣa định cho vay nhƣ xây dựng biện pháp ứng phó phù hợp, nhanh chóng với RRTD tình trạng xảy Để đo lƣờng RRTD ngân hàng thƣờng xây dựng mô hình thích hợp để lƣợng hóa rủi ro Quản lý kiểm soát RRTD: Quản lý kiểm soát RRTD khâu trọng tâm công tác quản trị RRTD NHTM, hồn quy trình RRTD Quản lý kiểm sốt RRTD hệ thống cơng cụ, sách, tiêu chuẩn biện pháp nhằm 87 Quản trị Ngân hàng ngăn ngừa xử lý RRTD ngân hàng: sách tín dụng, quy trình tín dụng, máy quản trị RRTD, giới hạn tín dụng Xử lý rủi ro tín dụng: Xử lý RRTD bƣớc cuối công tác quản trị RRTD Ở bƣớc này, ngân hàng đƣa định biện pháp để tài trợ, khắc phục hạn chế thấp chi phí rủi ro tổn thất mà RRTD gây cho ngân hàng Bốn bƣớc quy trình RRTD có quan hệ chặt chẽ lẫn định lớn tới hiệu quản trị RRTD Trong bƣớc này, bƣớc bƣớc đƣợc coi bƣớc quan trọng Bởi vì, phát rủi ro sớm, chủ động quản lý kiểm sốt rủi ro giảm thiểu đƣợc tổn thất hoạt động tín dụng Từ đó, thấy vấn đề cốt lõi quản trị tín dụng ngân hàng đƣa giải pháp, cách thức để phát sớm rủi ro Hiện nhiều ngân hàng xây dựng hệ thống cảnh báo sớm rủi ro, thực thẩm định tín dụng, củng cố hệ thống báo cáo thơng tin quản trị tín dụng MIS… Đây cách thức nhằm phát sớm RRTD Tuy nhiên, phải thấy rằng, biện pháp cịn có hạn chế định q trình thực Ví dụ nhƣ số cảnh báo hệ thống cảnh báo sớm rủi ro tƣơng đối đơn giản, tập trung chủ yếu vào dịng tiền tài khoản, tình trạng hạn, số dƣ vƣợt hạn mức, mà chƣa bao phủ rộng yếu tố nguyên nhân dẫn tới rủi ro tín dụng; Hoặc cơng tác thẩm định tín dụng cịn nhiều hạn chế chất lƣợng thẩm định chƣa cao Do vậy, số vấn đề cần lƣu ý nhằm nâng cao hiệu quản trị RRTD ngân hàng, là: Thứ nhất, hồn thiện hệ thống cảnh báo sớm RRTD, đó, số cảnh báo sớm rủi ro cần bao phủ đƣợc nguyên nhân gây vỡ nợ chủ yếu cho khách hàng doanh nghiệp nhƣ: triển vọng kinh doanh, tình hình tài chính, khả tốn, Tài sản đảm bảo hồ sơ tín dụng, thay đổi mặt quản lý chiến lƣợc… Đồng thời, tăng cƣờng sử dụng tiêu tính tự động nhƣ tỉ lệ sử dụng hạn mức, số ngày hạn, độ biến động dịng tiền vào ra… nhằm tăng tính hiệu quả, bảo đảm số liệu cập nhật theo thời gian thực Thứ hai, hoàn thiện nâng cao chất lƣợng thẩm định tín dụng, bên cạnh phƣơng pháp truyền thống, nên áp dụng phân tích thẩm định tín dụng sử dụng mơ dịng tiền Đây phƣơng pháp phù hợp với việc đánh giá thẩm định tín dụng giao dịch mà độ tín nhiệm khách hàng dựa chủ yếu dòng tiền tƣơng lai mà tài sản đƣợc tài trợ mang lại Thứ ba, xây dựng sách riêng biệt cho ngành đặc thù ngành trọng điểm Bởi ngành có đặc thù riêng, phải đối mặt với rủi ro khác Do sử dụng hệ thống quản lý chung không hiệu Ngoài ra, số giải pháp khác cần lƣu ý, nhƣ: Tăng cƣờng quản lý giám sát trƣớc sau giải ngân, nâng cao trình độ cho đội ngũ cán ngân hàng…, theo đó, giúp cho bƣớc quy trình quản trị RRTD đƣợc thực hiệu quả, chặt chẽ Nợ hạn Rủi ro tín dụng = 100% Tổng dƣ nợ 88 Quản trị Ngân hàng Không phải phát sinh nợ hạn ngân hàng có rủi ro Ngân hàng thƣờng trì tỷ lệ rủi ro tín dụng chấp nhận đƣợc Thông thƣờng tỷ lệ > 1% ngân hàng gặp phải rủi ro tín dụng Các ngân hàng khác đặt mục tiêu khác Quỹ dự phịng tồn thất tín dụng Tỷ lệ dự phịng tổn thất = tín dụng Tổng dƣ nợ Hệ số có ý nghĩa so với hệ số (liên quan đến nợ hạn) nhƣng thực tế ta phải dự phòng cho khoản vay có chất lƣợng xấu (ngay hạn) c Rủi ro lãi suất Rủi ro lãi suất nội dung trọng tâm đƣợc định nghĩa Điểm b Khoản Điều Thông tƣ 08/2017/TT- NHNN Cụ thể nhƣ sau: Rủi ro lãi suất rủi ro biến động bất lợi lãi suất thị trƣờng giá trị giấy tờ có giá, cơng cụ tài có lãi suất, sản phẩm phái sinh lãi suất sổ kinh doanh tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngồi; Quy trình quản trị rủi ro lãi suất trình gắn với việc quản trị tài sản nợ - tài sản có, bao gồm bƣớc: - Xác định (nhận dạng rủi ro): Là giai đoạn ngân hàng dự đoán biến động lãi suất nhận biết chiều hƣớng ảnh hƣởng lãi suất ngân hàng - Đo lƣờng (đánh giá rủi ro): Sử dụng mơ hình để định lƣợng rủi ro lãi st Các mơ hình mà ngân hàng thƣờng sử dụng mơ hình kỳ hạn đén hạn, mơ hình định giá lại mơ hình thời lƣợng - Giám sát (kiểm soát) rủ ro: Gồm chiến lƣợc né tránh/từ bỏ; Giảm thiểu; Ngăn ngừa; Chuyển giao - Tài trợ rủi ro: Chuẩn bị nguồn tài để bù đắp rủi ro lãi suất sảy Tài sản có nhạy cảm với lãi suất Rủi ro lãi suất = Tài sản nợ nhạy cảm với lãi suất Hệ số = 1: Ngân hàng đối mặt với rủi ro lãi suất Hệ số  1: Ngân hàng phải đối mặt với rủi ro lãi suất Hệ số > 1: Ngân hàng gặp rủi ro lãi suất lãi suất thị trƣờng biến động giảm Ngân hàng phải gia tăng quy mô tài sản nợ nhạy cảm để trạng thái lãi suất cân Ngân hàng kéo dài kỳ hạn tài sản có nhạy cảm Hệ số < 1: ngân hàng gặp rủi ro lãi suất lãi suất thị trƣờng biến động tăng Ngân hàng gia tăng tài sản có nhạy cảm để chuyển trạng thái cân Kéo dài kỳ hạn tài sản nợ Tài sản có nhạy cảm bao gồm: - Cho vay, đầu tƣ ngắn hạn với lãi suất cố định thả - Cho vay, đầu tƣ trung dài hạn với lãi suất thả đƣợc tái định giá vịng năm (khoản mục ngân quỹ khơng đƣợc xếp vào tài sản có nhạy cảm ngân quỹ đƣợc trì mức tối thiểu để đáp ứng nhu cầu khoản Do dù đƣợc lợi ngân hàng không sử dụng ngân quỹ để đầu tƣ) - Tài sản nợ nhạy cảm 89 Quản trị Ngân hàng năm - Tiền gửi tiền vay có kỳ hạn ngắn với lãi suất cố định thả - Tiền gửi tiền vay trung dài hạn với lãi suất thả đƣợc tái định giá vịng Khơng xếp tiền gửi giao dịch vào tài sản nợ nhạy cảm với lãi suất cho dù lãi suất có biến động nhƣ nhu cầu giao dịch phát sinh, khách hàng không sử dụng vào hội đầu tƣ có mức sinh lời cao Trên thực tế tiền gửi trung dài hạn có thời gian đáo hạn