Bài viết Pháp luật về hoạt động cho thuê tài chính ở Việt Nam: Thực trạng và một số kiến nghị nghiên cứu thực trạng hoạt động cho thuê tài chính tại các Công ty từ đó đưa ra các giải pháp thúc đẩy sự phát triển của loại hình dịch vụ này là hết sức cần thiết, việc hoàn thiện và phát triển hoạt động này như thế nào đang là những vấn đề cấp bách, cần được quan tâm nghiên cứu. Mời các bạn cùng tham khảo!
PHÁP LUẬT VỀ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH Ở VIỆT NAM THỰC TRẠNG VÀ MỘT SỐ KIẾN NGHỊ Nguyễn Ngọc Sang1 Email: ngocsangbc@gmail.com TÓM TẮT Ở Việt Nam, đời sau so với số nước giới, song hoạt động cho thuê tài (CTTC) thời gian qua có bước phát triển đáng kể Tuy nhiên, bên cạnh kết đạt hoạt động CTTC cơng ty CTTC Việt Nam nhiều hạn chế, chưa phát huy khả tăng trưởng chưa xứng với tiềm Xuất phát từ thực tế trên, việc nghiên cứu thực trạng hoạt động CTTC Cơng ty từ đưa giải pháp thúc đẩy phát triển loại hình dịch vụ cần thiết, việc hoàn thiện phát triển hoạt động vấn đề cấp bách, cần quan tâm nghiên cứu Từ khóa: Cho th tài chính, pháp luật ĐẶT VẤN ĐỀ Cho thuê tài (CTTC) loại hoạt động tín dụng bổ sung cho loại hình tín dụng khác, góp phần đa dạng hóa phương thức tài trợ vốn cho doanh nghiệp, giúp cho nguồn vốn luân chuyển cách dễ dàng an toàn cao, thúc đẩy phát triển thị trường tài Hoạt động CTTC thực chủ yếu công ty CTTC với vai trị tổ chức tài trung gian người thừa vốn người thiếu vốn, tạo luân chuyển vốn kinh tế, phá vỡ độc quyền cho vay trung dài hạn ngân hàng thương mại, tạo cạnh tranh có lợi cho khách hàng kinh tế, giúp doanh nghiệp tái cấu trúc nguồn vốn Tại Việt Nam, hoạt động CTTC bước khẳng định vai trò quan trọng kinh tế đất nước Tuy nhiên, tốc độc phát triển hoạt động CTTC chậm Điều xuất phát từ nhiều nguyên nhân khác nhau, có bất cập số quy định pháp luật điều chỉnh công ty CTTC Bài viết tập trung phân tích số điểm bất cập quy định pháp luật hoạt động CTTC đưa số kiến nghị nhằm hoàn thiện PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU: Tác giả phương pháp tổng hợp: Tổng hợp nhận định chuyên gia, tổng hợp số liệu hoạt động CTTC Ngồi ra, tác giả cịn sử dụng phương pháp phân tích: Phân tích quy định pháp luật hành hoạt động CTTC NỘI DUNG 3.1 Khái quát hoạt động cho thuê tài Việt nam 3.1.1 Khái niệm cho thuê tài chính: Hoạt động CTTC quốc gia khu vực có đặc điểm riêng biệt thể phong phú, phức tạp Sau số khái niệm tiêu biểu 132 hoạt động cho thuê này: Theo Uỷ ban tiêu chuẩn Kế toán quốc tế - IASC đưa định nghĩa CTTC sau: Thuê tài chính giao dịch bên (người cho thuê) chuyển giao quyền sử dụng tài sản thuộc sở hữu cho bên (người thuê) thời gian nhất định; mà thời gian đó, người cho thuê dự định thu hồi vốn tài trợ chi phí liên quan; quyền sở hữu tài sản có chuyển giao hay khơng tuỳ thuộc thỏa thuận hai bên Theo Ngân hàng Societe General Pháp: CTTC thỏa thuận người cho thuê chuyển cho người thuê quyền sử dụng loại tài sản thời gian thỏa thuận để đổi lấy phí cho thuê Trong suốt thời gian hợp đồng, quyền sở hữu tài sản không chuyển cho người thuê người thuê phải chịu trách nhiệm giữ gìn tài sản Khái niệm hoạt động CTTC Việt Nam tương tự Theo Điều Nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 2/5/2001 Chính Phủ đưa khái niệm CTTC sau: “CTTC hoạt động tín dụng trung, dài hạn thơng qua việc cho thuê máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển động sản khác theo yêu cầu bên thuê nắm giữ quyền sở hữu tài sản cho thuê Bên thuê sử dụng tài sản thuê toán tiền thuê suốt thời hạn thuê hai bên thỏa thuận 3.1.2 Đặc trưng hoạt động cho thuê tài Hoạt động công ty CTTC quy định Điều 16 đến Điều 24 Nghị định 39/2014/NĐ-CP hoạt động công ty tài chính công ty CTTC sau: Công ty CTTC thực hoạt động quy định từ Điều 112 đến Điều 116 Luật Các tổ chức tín dụng (Luật CTCTD) quy định Nghị định 39/2014/NĐ-CP, mua cho thuê lại, bán khoản phải thu từ hợp đồng CTTC cho tổ chức cá nhân theo quy định Ngân hàng Nhà nước Bên cho thuê có quyền sở hữu tài sản cho thuê suốt thời hạn cho thuê không bị ảnh hưởng trường hợp bên thuê phá sản, giải thể có tranh chấp, khởi kiện trước Tòa án liên quan đến bên thứ ba khác Tài sản cho thuê không coi tài sản bên thuê xử lý tài sản để trả nợ cho chủ nợ khác Có quyền gắn ký hiệu sở hữu bên cho thuê tài sản cho thuê suốt thời hạn cho thuê Có quyền yêu cầu bên thuê ký cược biện pháp bảo đảm khác theo quy định pháp luật cần thiết Có quyền u cầu bên th cung cấp thơng tin bên cung ứng, báo cáo tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh hàng quý, báo cáo tốn tài chính năm vấn đề khác có liên quan đến bên thuê tài sản cho thuê Có quyền kiểm tra việc quản lý sử dụng tài sản cho thuê Chuyển nhượng quyền nghĩa vụ hợp đồng CTTC cho bên CTTC khác Trong trường hợp này, bên cho thuê phải thông báo trước văn cho bên thuê Yêu cầu bên thuê bồi thường thiệt hại bên thuê vi phạm điều khoản, điều kiện theo quy định hợp đồng CTTC Được chấm dứt hợp đồng cho thuê trước thời hạn yêu cầu bên thuê tốn đầy đủ số tiền th cịn lại chi phí phát sinh chấm dứt hợp đồng CTTC trước hạn bên thuê vi phạm điều khoản, điều kiện chấm dứt hợp đồng quy định hợp đồng CTTC Có quyền thu hồi tài sản cho thuê bên thuê sử dụng, khai thác tài sản cho thuê trái với quy định hợp đồng CTTC; yêu cầu quan nhà nước có thẩm quyền áp dụng biện pháp theo quy định pháp luật để bảo đảm bên cho thuê thực quyền chủ sở hữu tài sản cho thuê Có quyền thu hồi tài sản cho thuê bị hỏng phục hồi, sửa chữa, u cầu bên th tốn tiền th cịn lại chi phí phát sinh việc thu hồi tài sản cho thuê quyền khác theo quy định hợp đồng CTTC 133 Bên cho th có nghĩa vụ đánh giá lực tài chính, uy tín bên cung ứng hoạt động hợp pháp; tài sản cho thuê bao gồm đặc tính kỹ thuật, chủng loại, giá cả, thời hạn giao nhận, lắp đặt, bảo hành; tính khả thi, hiệu dự án đầu tư sản xuất, kinh doanh, điều kiện CTTC, mục đích sử dụng tài sản cho thuê khả trả nợ bên thuê Mua, nhập tài sản cho thuê theo thỏa thuận hai bên hợp đồng CTTC Đăng ký quyền sở hữu, làm thủ tục mua bảo hiểm tài sản cho thuê theo quy định pháp luật Bên cho thuê không chịu trách nhiệm việc tài sản cho thuê không giao giao không với điều kiện bên thuê thỏa thuận với bên cung ứng Thực đầy đủ, điều khoản, điều kiện khác quy định hợp đồng CTTC Bên thuê có quyền nhận sử dụng tài sản thuê theo quy định hợp đồng CTTC Quyết định việc mua tài sản tiếp tục thuê sau kết thúc thời hạn thuê Yêu cầu bên cho thuê bồi thường thiệt hại bên cho thuê vi phạm điều khoản, điều kiện theo quy định hợp đồng CTTC Các quyền khác theo quy định hợp đồng CTTC Bên thuê có nghĩa vụ chịu trách nhiệm việc lựa chọn tài sản thuê, bên cung ứng, điều khoản, điều kiện liên quan đến tài sản thuê, bao gồm đặc tính kỹ thuật, chủng loại, giá cả, thời hạn giao nhận, lắp đặt, bảo hành tài sản thuê điều khoản, điều kiện khác có liên quan đến tài sản thuê Sử dụng tài sản thuê mục đích thỏa thuận hợp đồng CTTC; không bán, chuyển quyền sử dụng tài sản thuê cho cá nhân, tổ chức khác, trừ trường hợp bên cho thuê bên thuê có thỏa thuận khác hợp đồng CTTC Cung cấp thông tin bên cung ứng báo cáo tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh hàng quý, báo cáo toán tài chính năm vấn đề khác có liên quan đến tài sản thuê theo yêu cầu bên cho thuê; tạo điều kiện để bên cho thuê kiểm tra tài sản thuê Trả tiền thuê toán chi phí khác có liên quan đến tài sản thuê theo quy định hợp đồng CTTC Chịu rủi ro việc tài sản thuê bị mất, chịu chi phí bảo dưỡng, sửa chữa, thay tài sản thuê thời hạn thuê chịu trách nhiệm hậu việc sử dụng tài sản thuê gây tổ chức, cá nhân khác q trình sử dụng tài sản th Khơng tẩy, xóa, làm hỏng ký hiệu sở hữu bên cho thuê gắn tài sản thuê Không dùng tài sản thuê để chấp, cầm cố để đảm bảo thực nghĩa vụ khác Thanh toán đầy đủ số tiền th cịn lại chi phí phát sinh tài sản thuê bị mất, hỏng phục hồi, sửa chữa chấm dứt hợp đồng CTTC trước hạn bên thuê vi phạm điều khoản, điều kiện chấm dứt hợp đồng quy định hợp đồng CTTC Thực đầy đủ, điều khoản, điều kiện khác quy định hợp đồng CTTC Hợp đồng CTTC chấm dứt trước hạn, việc xử lý hợp đồng CTTC chấm dứt trước hạn, giấy chứng nhận quyền sở hữu tài sản cho thuê đăng ký hợp đồng CTTC theo quy định Điều 21 đến Điều 24 Nghị định 39/2014/NĐ-CP 3.1.3 Các loại hình cho th tài Hiện có loại hình CTTC cụ thể sau: - CTTC nước: Là việc công ty CTTC đại diện Bên thuê mua tài sản từ nhà cung cấp nước cho Bên thuê th lại tài sản theo lịch trình tốn Hợp đồng thuê Nghĩa là: Bên thuê lựa chọn thiết bị, nhà cung cấp nhà sản xuất thương lượng trực tiếp giá mua, chế độ bảo hành, dịch vụ hậu với nhà cung cấp Công ty CTTC đơn xin thuê bạn xem xét, đồng ý cơng ty đứng mua loại thiết bị dịch 134 vụ kèm theo giao cho Bên thuê sử dụng Đến cuối thời hạn thuê, Bên thuê chuyển quyền sở hữu thiết bị - CTTC nhập khẩu: Là việc công ty CTTC đại diện Bên thuê mua tài sản từ nhà cung cấp nước cho Bên th th lại tài sản theo lịch trình tốn Hợp đồng thuê - CTTC mua cho thuê lại Với hình thức cho th tài này, cơng ty cho thuê tài mua tài sản thuộc sở hữu Bên thuê cho Bên thuê thuê lại tài sản theo hình thức cho th tài Bên th tiếp tục sử dụng tài sản phục vụ cho hoạt động thời gian Bên th gặp khó khăn tài toán cho nhà cung cấp Khi cần nguồn vốn lưu động, doanh nghiệp sử dụng dịch vụ bất kì máy móc, thiết bị có thuộc sở hữu doanh nghiệp Dịch vụ giúp doanh nghiệp trích khấu hao, chuyển thiết bị thành tiền mặt có tồn quyền sử dụng thiết bị - Cho thuê tài cho thuê vận hành - Cho thuê hoạt động Đây hình thức cho thuê tài sản, cho thuê vận hành, cho thuê hoạt động theo đó, khách hàng sử dụng tài sản cho thuê công ty cho thuê tài thời hạn nhất định hồn trả lại tài sản kết thúc hợp đồng th tài sản Cơng ty cho th tài giữ quyền sở hữu tài sản khách hàng có trách nhiệm tốn tiền th theo hợp đồng 3.2 Thực trạng pháp luật hoạt động cho thuê tài Bản chất pháp lý hoạt động cho thuê tài chính theo quy định pháp luật hành, tổ chức tín dụng CTD nhiều hình thức khác Bên cạnh hình thức cho vay – hình thức CTD “cổ điển” phổ biến, pháp luật cho phép tổ chức tín dụng thực CTD hình thức khác bảo lãnh, chiết khấu giấy tờ có giá, bao tốn cho th tài Cho th tài hình thức CTD pháp luật lần ghi nhận Pháp lệnh ngân hàng, hợp tác xã tín dụng cơng ty tài chính năm 1990 với tên gọi hoạt động thuê mua tài Cho th tài vừa hình thức CTD trung dài hạn, vừa dạng cho thuê tài sản mà theo đó, tổ chức tín dụng cho khách hàng quyền sử dụng tài sản khoảng thời gian nhất định, với điều kiện khách hàng phải trả tiền thuê Tuy nhiên, giao dịch cho thuê tài sản tổ chức tín dụng coi cho thuê tài chính12 Xét mặt chất, giao dịch cho th tài có đặc điểm bật sau đây: Thứ nhất, cho thuê tài chính phương thức CTD mà đối tượng tài sản cụ thể Khác với hình thức CTD khác mà theo đó, tổ chức tín dụng chuyển giao khoản tiền, hình thức CTD cho thuê tài chính, tổ chức tín dụng tiến hành CTD cách chuyển giao cho khách hàng (bên thuê) tài sản cụ thể (máy móc, dây chuyền sản xuất, phương tiện vận tải động sản khác) để bên thuê sử dụng thời gian nhất định Bên th có nghĩa vụ trả tồn tiền th theo thoả thuận Tính chất tốn trọn vẹn giao dịch cho thuê tài cho thấy chất tín dụng hoạt động Tổ chức tín dụng bảo đảm khả hoàn trả khách hàng khoản tín dụng chuyển giao thơng qua quyền nhận tiền thuê Cũng tương tự pháp luật số quốc gia giới, pháp luật Việt Nam ghi nhận cho th tài hình thức CTD trung dài hạn, nhằm phù hợp với đặc điểm (Trần Vũ Hải, 2008) Pháp luật cho thuê tài chính – số vấn đề cần hoàn thiện Truy cập tại: https://phapluatdansu.edu.vn/2008/09/04/12/49/2143-2/ 12 135 đối tượng cho thuê động sản có giá trị, thời gian cần thiết để khấu hao thường từ năm trở lên Thứ hai, cho th tài hình thức cho thuê mà hầu hết quyền chủ sở hữu (bên cho thuê) chuyển giao cho bên th Khác với hình thức th tài sản thơng thường theo quy định pháp luật dân sự, hoạt động cho thuê tài chính, bên cho thuê thường giữ quyền sở hữu “danh nghĩa” tài sản cho thuê (quyền cho phép tổ chức tín dụng thu hồi tài sản cho thuê bên thuê vi phạm hợp đồng), quyền cụ thể tài sản cho thuê chuyển giao hoàn toàn cho bên thuê Thực trạng hệ thống pháp luật điều chỉnh hoạt động cho thuê tài chính Công ty tài chính Ngân hàng thương mại là: Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ngày 16 tháng năm 2010; Luật CTCTD ngày 16 tháng năm 2010; Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật CTCTD ngày 20 tháng 11 năm 2017; Luật Doanh nghiệp 2020; Nghị định số 39/2014/NĐCP ngày 07 tháng năm 2014 Chính phủ hoạt động công ty tài chính công ty cho thuê tài chính, có hiệu lực kể từ ngày 15 tháng năm 2010; Nghị định số 16/2019/NĐ-CP ngày 01 tháng 02 năm 2019 Chính phủ sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định quy định điều kiện kinh doanh thuộc phạm vi quản lý nhà nước Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, có hiệu lực kể từ ngày 20 tháng năm 2019 Từ pháp lý nêu trên, Việt Nam quy định: - Về hoạt động Công ty tài chính Điều kiện chung để công ty tài chính thực hoạt động ngân hàng quy định Khoản Điều 108 Luật CTCTD; phát hành chứng tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu, trái phiếu để huy động vốn tổ chức đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định; vay vốn tổ chức tín dụng, tổ chức tài chính nước nước đáp ứng đầy đủ điều kiện; vay Ngân hàng Nhà nước hình thức tái cấp vốn; cho vay, bao gồm cho vay trả góp, cho vay tiêu dùng; thực hoạt động bảo lãnh ngân hàng; thực hoạt động bao toán; phát hành thẻ tín dụng; thực hoạt động cho thuê tài chính thực hoạt động khác quy định từ Điều 109 đến Điều 111 Luật CTCTD… -Về hoạt động công ty cho thuê tài chính Công ty cho thuê tài chính thực hoạt động quy định từ Điều 112 đến Điều 116 Luật CTCTD quy định Nghị định 09/VBHN-NHNN ngày 22 tháng 02 năm 2019 Văn hợp nhất Ngân hàng Nhà nước, gồm: Mua cho thuê lại Được bán khoản phải thu từ hợp đồng cho thuê tài chính cho tổ chức cá nhân theo quy định Ngân hàng Nhà nước Quyền bên cho thuê sở hữu tài sản cho thuê suốt thời hạn cho thuê không bị ảnh hưởng trường hợp bên thuê phá sản, giải thể có tranh chấp, khởi kiện trước Tịa án liên quan đến bên thứ ba khác Tài sản cho thuê không coi tài sản bên thuê xử lý tài sản để trả nợ cho chủ nợ khác Gắn ký hiệu sở hữu bên cho thuê tài sản cho thuê suốt thời hạn cho thuê Yêu cầu bên thuê ký cược biện pháp bảo đảm khác theo quy định pháp luật cần thiết Yêu cầu bên thuê cung cấp thông tin bên cung ứng, báo cáo tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh hàng quý, báo cáo tốn tài chính năm vấn đề khác có liên quan đến bên thuê tài sản cho thuê Kiểm tra việc quản lý sử dụng tài sản cho thuê Chuyển nhượng quyền nghĩa vụ hợp đồng cho thuê tài chính cho bên cho thuê tài chính khác Trong trường hợp này, 136 bên cho thuê phải thông báo trước văn cho bên thuê Yêu cầu bên thuê bồi thường thiệt hại bên thuê vi phạm điều khoản, điều kiện theo quy định hợp đồng cho thuê tài chính Được chấm dứt hợp đồng cho thuê trước thời hạn yêu cầu bên thuê toán đầy đủ số tiền thuê lại chi phí phát sinh chấm dứt hợp đồng cho thuê tài chính trước hạn bên thuê vi phạm điều khoản, điều kiện chấm dứt hợp đồng quy định hợp đồng cho thuê tài chính Quyền thu hồi tài sản cho thuê bên thuê sử dụng, khai thác tài sản cho thuê trái với quy định hợp đồng cho thuê tài chính; yêu cầu quan nhà nước có thẩm quyền áp dụng biện pháp theo quy định pháp luật để bảo đảm bên cho thuê thực quyền chủ sở hữu tài sản cho thuê Quyền thu hồi tài sản cho thuê bị hỏng phục hồi, sửa chữa, yêu cầu bên thuê tốn tiền th cịn lại chi phí phát sinh việc thu hồi tài sản cho thuê quyền khác theo quy định hợp đồng cho thuê tài chính (Điều 17 VBHN số 09/2019/VBHN-NHNN) Bên cho thuê có nghĩa vụ đánh giá lực tài chính, uy tín bên cung ứng hoạt động hợp pháp; tài sản cho thuê bao gồm đặc tính kỹ thuật, chủng loại, giá cả, thời hạn giao nhận, lắp đặt, bảo hành; tính khả thi, hiệu dự án đầu tư sản xuất, kinh doanh, điều kiện cho thuê tài chính, mục đích sử dụng tài sản cho thuê khả trả nợ bên thuê Mua, nhập tài sản cho thuê theo thỏa thuận hai bên hợp đồng cho thuê tài chính Đăng ký quyền sở hữu, làm thủ tục mua bảo hiểm tài sản cho thuê theo quy định pháp luật Không chịu trách nhiệm việc tài sản cho thuê không giao giao không với điều kiện bên thuê thỏa thuận với bên cung ứng Thực đầy đủ, điều khoản, điều kiện khác quy định hợp đồng cho thuê tài chính (Điều 18 VBHN số 09/2019/VBHN-NHNN) Bên thuê có quyền nhận sử dụng tài sản thuê theo quy định hợp đồng cho thuê tài chính Quyết định việc mua tài sản tiếp tục thuê sau kết thúc thời hạn thuê Yêu cầu bên cho thuê bồi thường thiệt hại bên cho thuê vi phạm điều khoản, điều kiện theo quy định hợp đồng cho thuê tài chính Các quyền khác theo quy định hợp đồng cho thuê tài chính (Điều 19 VBHN số 09/2019/VBHN-NHNN) Bên thuê có nghĩa vụ chịu trách nhiệm việc lựa chọn tài sản thuê, bên cung ứng, điều khoản, điều kiện liên quan đến tài sản thuê, bao gồm đặc tính kỹ thuật, chủng loại, giá cả, thời hạn giao nhận, lắp đặt, bảo hành tài sản thuê điều khoản, điều kiện khác có liên quan đến tài sản thuê Sử dụng tài sản thuê mục đích thỏa thuận hợp đồng cho thuê tài chính; không bán, chuyển quyền sử dụng tài sản thuê cho cá nhân, tổ chức khác, trừ trường hợp bên cho thuê bên thuê có thỏa thuận khác hợp đồng cho thuê tài chính Cung cấp thông tin bên cung ứng báo cáo tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh hàng quý, báo cáo toán tài chính năm vấn đề khác có liên quan đến tài sản thuê theo yêu cầu bên cho thuê; tạo điều kiện để bên cho thuê kiểm tra tài sản thuê Trả tiền thuê tốn chi phí khác có liên quan đến tài sản thuê theo quy định hợp đồng cho thuê tài chính Chịu rủi ro việc tài sản thuê bị mất, chịu chi phí bảo dưỡng, sửa chữa, thay tài sản thuê thời hạn thuê chịu trách nhiệm hậu việc sử dụng tài sản thuê gây tổ chức, cá nhân khác trình sử dụng tài sản th Khơng tẩy, xóa, làm hỏng ký hiệu sở hữu bên cho thuê gắn tài sản thuê Không dùng tài sản thuê để chấp, cầm cố để đảm bảo thực nghĩa vụ khác Thanh 137 toán đầy đủ số tiền thuê lại chi phí phát sinh tài sản thuê bị mất, hỏng phục hồi, sửa chữa chấm dứt hợp đồng cho thuê tài chính trước hạn bên thuê vi phạm điều khoản, điều kiện chấm dứt hợp đồng quy định hợp đồng cho thuê tài chính Thực đầy đủ, điều khoản, điều kiện khác quy định hợp đồng cho thuê tài chính (Điều 19 VBHN số 09/2019/VBHN-NHNN) Ngoài ra, quy định trường hợp chấm dứt hợp đồng cho thuê tài chính trước hạn Xử lý hợp đồng cho thuê tài chính chấm dứt trước hạn (Điều 21 Điều 22 VBHN số 09/2019/VBHN-NHNN) 3.3 Thực tiễn áp dụng pháp luật hoạt động cho thuê tài Khi kinh tế nước ta chuyển sang kinh tế thị trường có quản lý Nhà nước doanh nghiệp phải đối mặt với cạnh tranh gay gắt Cộng với biến động, ảnh hưởng khủng hoảng tài - tiền tệ khu vực, doanh nghiệp ngày gặp nhiều khó khăn, vướng mắc Các doanh nghiệp làm ăn thua lỗ phá sản hàng loạt, doanh nghiệp ngấp nghé đứng bên bờ vực phá sản không ít Con đường để tồn lúc phải nhanh chóng đổi máy móc thiết bị, đổi cơng nghệ để nâng cao chất lượng sản phẩm Xuất phát từ thực trạng kinh tế nước ta phát triển, kỹ thuật công nghệ lạc hậu với vốn đầu tư thấp, doanh nghiệp làm ăn hiệu quả, manh mún, chưa tạo lập cho sở vật chất kĩ thuật đầy đủ, vững nhất định để nắm bắt hội phát triển kinh tế Thực tế đặt nhu cầu cấp bách việc giải vấn đề vốn cho doanh nghiệp Trong điều kiện nguồn vốn đầu tư hạn chế, cho thuê tài chính đời với ưu điểm vốn có trở thành giải pháp kịp thời đắn góp phần tháo gỡ khó khăn cho kinh tế Tuy buổi đầu hoạt động cho th tài Việt nam có thành công nhất định song vào hoạt động chưa lâu nên công ty cho thuê tài chính cịn gặp nhiều khó khăn, bất cập13 Mặc dù hoạt động cho th tài cịn nhiều bất cập khách hàng thấy lợi ích nhất định như: Được tài trợ lên đến 100% giá trị tài sản thuê; Không cần tài sản chấp vay thông thường; Sử dụng hiệu nguồn vốn, đa dạng hóa nguồn vốn; Bảo tồn hạn mức tín dụng từ Ngân hàng; Thời gian thuê linh hoạt; Phương án trả nợ linh hoạt; Lãi suất thuê hấp dẫn; Giảm thiểu thủ tục hành chính; Giải pháp tài toàn diện Lợi ích nhà Cung cấp phối hợp với bên cho thuê tài chính như: Nhà cung cấp tránh rủi ro việc thu hồi công nợ: Nhà cung cấp không cần CTD cho khách hàng, bên cho thuê trực tiếp toán cho nhà cung cấp; Mở rộng hoạt động bán hàng: Cung cấp thêm kênh tín dụng cho khách hàng lựa chọn qua thúc đẩy hoạt động bán hàng; Bán hàng kèm thêm dịch vụ gia tăng: bên cho thuê hỗ trợ nhà cung cấp bán dịch vụ kèm dịch vụ bảo trì thơng qua gói sản phẩm th tài chính; Duy trì khách hàng Tài sản cho thuê tài thực tế thường là: Thiết bị phương tiện vận tải; Máy móc thiết bị xây dựng; Thiết bị văn phịng; Thiết bị y tế; Máy móc, thiết bị sản xuất; Các loại tài sản khác (không bị cấm luật pháp) Thực tiễn áp dụng pháp luật cho thấy hoạt động cho th tài có ưu điểm nhược điểm sau: 13 Lê Thị Thu Thủ Huỳnh Ngọc Nghiêm, 2013) Hồn thiện pháp luật Về thành lập cơng ty cho thuê tài Truy cập link: http://www.lapphap.vn/Pages/tintuc/tinchitiet.aspx?tintucid=207397 138 - Những ưu điểm hoạt động cho thuê tài chính Đối với doanh nghiệp phi tài chính việc sử dụng thuê tài chính có ưu điểm: Là công cụ tài chính giúp doanh nghiệp tăng thêm vốn trung dài hạn để mở rộng hoạt động kinh doanh; Phương thức thuê tài chính giúp doanh nghiệp huy động sử dụng vốn vay cách dễ dàng Do đặc thù thuê tài chính người cho th khơng địi hỏi người th phải chấp tài sản; Sử dụng thuê tài chính giúp doanh nghiệp thực nhanh chóng dự án đầu tư, nắm bắt thời kinh doanh Vì người thuê có quyền chọn tài sản, thiết bị thỏa thuận trước hợp đồng thiết bị với nhà cung cấp, rút ngắn thời gian tiến hành đầu tư vào tài sản, thiết bị; Cơng ty cho th tài chính thường có mạng lưới tiếp thị, đại lý rộng rãi, có đội ngũ chun gia có trình độ chun sâu thiết bị, cơng nghệ, nên tư vấn hữu ích cho bên thuê kĩ thuật, công nghệ mà người thuê cần sử dụng - Những nhược điểm hoạt động cho thuê tài chính Cho thuê tài chính có số bất lợi sau đây: Doanh nghiệp thuê phải chịu chi phí sử dụng vốn mức tương đối cao so với tín dụng thông thường; Làm gia tăng hệ số nợ công ty Gia tăng mức độ rủi ro tài chính cơng ty có trách nhiệm phải hồn trả Ngồi ra, thời gian qua mặt tích cực hiệu cơng ty cho th tài chính cịn nhiều hạn chế tiêu cực diễn công ty tài Ví dụ thực tiễn: Cơng ty cho thuê tài chính (ALC II, thuộc Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn).“Sau năm điều tra, Cơ quan Cảnh sát điều tra, Bộ Công an chứng minh lãnh đạo Công ty cho thuê tài chính có hàng loạt sai phạm nghiêm trọng Theo kết luận điều tra, năm 2008 2009, lãnh đạo ALC II câu kết với cấp người ký kết 10 hợp đồng cho thuê tài khống để rút 785 tỉ đồng sử dụng vào mục đích cá nhân, gây thiệt hại cho nhà nước 523 tỉ đồng Từ sai phạm này, quan điều tra đề nghị truy tố 11 bị can, gồm: Vũ Quốc Hảo (nguyên Tổng giám đốc ALC II), Nguyễn Văn Tài (nguyên Phó tổng giám đốc ALC II), Phạm Xuân Nghị (nguyên Trưởng phòng Cho thuê ALC II), Tơn Việt Quang (ngun Phó phịng Cho th ALC II), Nguyễn Văn Thọ (ngun Phó phịng Cho th ALC II), Lê Thị Tám (ngun Phó phịng Kế tốn ALC II), Hồng Quốc Thịnh (cán Phịng Cho th ALC II), Đặng Văn Hai (Chủ tịch Hội đồng thành viên Công ty TNHH Quang Vinh), Lê Văn Phong (Tổng giám đốc Công ty CP Hàm Rồng), Phạm Minh Tuấn (Giám đốc Công ty TNHH Xuân Việt) Khương Minh Hiệp (Giám đốc Công ty Đại Phú Gia) Đây phần nhỏ sai phạm ALC II mà quan cơng an vừa bóc tách…”14 3.4 Một số bất cập kiến nghị nhằm hoàn thiện nâng cao hiệu hoạt động cho thuê tài Việt Nam Hiện nay, pháp luật điều chỉnh cho thuê tài có nhiều bất cập, bất cập làm giảm hiệu điều chỉnh pháp luật mà hạn chế khả kinh doanh cơng ty cho th tài tổ chức tín dụng hoạt động cho thuê tài chính: Thứ nhất, theo pháp luật quy định hoạt động cho thuê tài thực cơng ty cho th tài hoạt động Việt Nam cơng ty cho thuê tài tổ chức 14 (Tạ Hồ Nguyễn Thế Bình, 2012 Một số nội dung vụ án xảy Công ty cho thuê tài II- Ngân hàng Nơng nghiệp phát triển nơng thơn Truy cập link: https://noichinh.vn/ho-so-tu-lieu/201205/mot-so-noi-dungvu-an-xay-ra-tai-cong-ty-cho-thue-tai-chinh-ii-ngan-hang-nong-nghiep-va-phat-trien-nong-thon-291110/ 139 tín dụng phi ngân hàng15 Pháp luật quy định vậy, không công với ngân hàng đồng thời không phù hợp với Luật tổ chức tín dụng; Luật CTCTD quy định “Ngân hàng loại hình tổ chức tín dụng thực tồn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan” Như vậy, ngân hàng hoạt động cho thuê tài chính là hình thức CTD Trên thực tế, ngân hàng thực hoạt động cho th tài thành lập riêng cơng ty cho th tài trực thuộc ngân hàng Do đó, sở văn quy phạm pháp luật hành, Chính phủ cần phải ban hành Nghị định sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định hành quy định chi tiết số điều LCTCTD, Luật doanh nghiệp, Luật đầu tư… Từ tạo điều kiện cho doanh nghiệp nước hoạt động lĩnh vực chi thuê tài Việt Nam Tạo nên cạnh tranh lành mạnh lĩnh vực doanh nghiệp với Thứ hai, tổ chức tín dụng quyền cho thuê tài chính đối tượng động sản16 Bất động sản khơng phải đối tượng cho th tài Có điểm bất hợp lý đây, bất động sản đối tượng cho thuê tài Hiện nay, tượng thuê cao ốc, văn phòng làm việc rất nhiều, lên cho phép tổ chức tín dụng có sức mạnh tài tham gia việc cho thuê Tác giả xét thấy, động sản hay bất động sản tài sản, nên doanh nghiệp chủ sử dụng, sở hữu tài sản quyền cho th tài chính loại tài sản pháp luật áp dụng Vì có chủ sử dụng, sở hữu tài sản không bị hạn chế quyền tài sản Tức phù hợp với quyền tài sản quy định theo Bộ luật gốc - Bộ luật tố tụng dân 2015 Thứ ba, pháp luật cịn có quy định bất cập quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định thuê tài chính Theo Quyết định 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 Bộ tài chính ban hành Chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định nguyên tắc, doanh nghiệp thuê tài chính tài sản cố định phải quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản thuộc sở hữu Đối với việc thuê tài sản cố định không thoả mãn điều kiện cho thuê tài chính coi thuê hoạt động (thuê vận hành) trường hợp này, bên cho thuê có nghĩa vụ trích khấu hao bên thuê Vấn đề chỗ, Quyết định 206/2003/QĐ-BTC lại định nghĩa cách rõ ràng cho thuê tài chính y hệt Nghị định 16/2001/NĐ-CP trước sửa đổi, nên rất nhiều trường hợp thuê tài chính theo sửa đổi Nghị định 65/2005/NĐ-CP không coi cho thuê tài chính theo Quyết định Trong trường hợp vậy, vướng mắc đặt là, bên (bên cho thuê hay bên thuê) phải thực nghĩa vụ trích khấu hao tài sản thuê tài chính? Trong đó, theo Quyết định 731/2004/QĐ-NHNN Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ngày 15/6/2004 ban hành Quy chế tạm thời hoạt động cho thuê vận hành công ty cho thuê tài chính hoạt động cho thuê vận hành, nghĩa vụ thuế (có liên quan đến nghĩa vụ trích khấu hao tài sản cố định) công ty cho thuê tài chính thực theo quy định Bộ tài chính Nên chăng, cần thiết phải sửa đổi Quyết định 206/2003/QĐ-BTC theo hướng bỏ việc định nghĩa cho thuê tài chính, để việc áp dụng thuận lợi rõ ràng (Diệu Thiện, 2020) Th tài chính: Gỡ khó tiếp cận vốn trung, dài hạn cho doanh nghiệp Truy cập link: https://thoibaotaichinhvietnam.vn/thue-tai-chinh-go-kho-tiep-can-von-trung-dai-han-cho-doanh-nghiep-27310.html 16 (Trần Vũ Hải, 2008) Pháp luật cho thuê tài chính – số vấn đề cần hoàn thiện Truy cập tại: https://phapluatdansu.edu.vn/2008/09/04/12/49/2143-2/ 15 140 KẾT LUẬN Hoạt động cho thuê tài chính, trở thành hoạt động dịch vụ thiếu kinh tế thị trường – hoạt động lĩnh vực tài chính ngân hàng Tuy nhiên, với sự phát triển tiến khoa học cơng nghệ có tác động mạnh tới nhiều ngành, nhiều lĩnh vực hoạt động kinh tế khác nhau, áp lực đổi mới, chất lượng hiệu dịch vụ tài chính ngân hàng ngày cao Hoạt động dịch vụ cho thuê tài chính khơng nằm ngồi q trình Đặc biệt mơi trường nhiều biến động khó lường, khó dự báo nay, địi hỏi cao khơng đổi nâng cao chất lượng dịch vụ, mà đòi hỏi đổi mới, nâng cao hiệu quản lý, quy định pháp luật hoạt động CTTC Trong việc xây dựng đề quy định phù hợp thực tiễn hiệu nhu cầu cấp thiết hết./ TÀI LIỆU THAM KHẢO 10 11 12 13 14 Quốc hội (2015) Bộ luật dân Số: 91/2015/QH13, ngày 24/11/2015 Quốc hội (2010) Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Số: 46/2010/QH12, ngày 16/06/2010 Quốc hội (2010) Luật Các tổ chức tín dụng Số 47/2010/QH12, ngày 29/06/2010 Quốc hội (2020) Luật Doanh nghiệp 2020 Số 59/2020/QH14, ngày 17/06/2020 Chính phủ (2014), Nghị định hoạt động công ty tài chính công ty cho thuê tài chính Nghị định số 39/2014/NĐ-CP ngày 07/05/2014 Chính phủ (2019), Nghị định sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định quy định điều kiện kinh doanh thuộc phạm vi quản lý nhà nước Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Nghị định số 39/2014/NĐ-CP ngày 01/02/2019 Văn hợp nhất số 09/VBHN-NHNN ngày 22 tháng 02 năm 2019 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Đại học Luật Hà Nội, Giáo trình Luật ngân hàng Việt Nam, NXB CAND, năm 2005, tr.266 Đinh Tiểu khuê (2003) Pháp luật công ty cho thuê tài trực thuộc tổ chức tín dụng (Luận văn thạc sĩ) Trường Đại học Quốc gia Hà Nội Hoàng Thị Thanh Hằng (2013) Năng lực cạnh tranh cơng ty cho th tài thành phố Hồ Chí Minh (Luận án tiến sĩ) Trường Đại học Ngân hàng thành phố Hồ Chí Minh Lê Thị Thảo (2002) Một số vấn đề pháp lý hợp đồng cho thuê tài Việt Nam (Luận văn thạc sĩ) Trường Đại học Quốc gia Hà Nội Đinh Bá Tuấn (2006) Pháp luật hợp đồng cho thuê tài Việt Nam (Luật văn thạc sĩ) Trường Đại học Quốc gia Hà Nội Pháp luật cho thuê tài chính – Một số vấn đề cần hoàn thiện Truy cập tại: https://phapluatdansu.edu.vn/2008/09/04/12/49/2143-2/ Tống Thiện Phước (2006) Giảipháp phát triển thị trường cho thuê tài chính Việt Nam trình hội nhập tài chính, tiền tệ quốc tế (Luận án tiến sĩ) 141 ... công ty cho thuê tài tổ chức tín dụng hoạt động cho thuê tài chính: Thứ nhất, theo pháp luật quy định hoạt động cho thuê tài thực cơng ty cho th tài hoạt động Việt Nam công ty cho thuê tài tổ... bị - Cho thuê tài cho thuê vận hành - Cho thuê hoạt động Đây hình thức cho thuê tài sản, cho thuê vận hành, cho thuê hoạt động theo đó, khách hàng sử dụng tài sản cho th cơng ty cho th tài thời... hồi tài sản cho thuê bên thuê vi phạm hợp đồng), quyền cụ thể tài sản cho thuê chuyển giao hoàn toàn cho bên thuê Thực trạng hệ thống pháp luật điều chỉnh hoạt động cho thuê tài chính Công ty tài