Phân tích thực trạng tài chính taị Công Ty Cổ Phần May Xuất Khẩu Hà Phong

Phân tích thực trạng tài chính taị Công Ty Cổ Phần May Xuất Khẩu Hà Phong

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan những số liệu và phân tích trong báo cáo này chƣa đƣợc

sử dụng trong bất cứ báo cáo thực tập nào

Tôi xin cam đoan các số liệu đều đƣợc ghi rõ nguồn gốc

Tôi xin chịu trách nhiệm về lời cam đoan của mình

Thái Nguyên, ngày tháng năm

Sinh viên

( Ký và ghi rõ họ tên)

LỜI CẢM ƠN

Trong thời gian thực tập và làm báo cáo thực tập tốt nghiệp này em đã nhận được sự giúp đỡ nhiệt tình của nhiều tập thể và cá nhân

Trước hết, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban giám hiệu, các thầy

cô giáo khoa Kế toán trường Đại học Kinh tế và Quản trị kinh doanh Thái Nguyên Đặc biệt, em xin cảm ơn cô giáo ThS Hoàng Hà đã trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ em hoàn thành bản báo cáo này

Đồng thời, em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc về sự giúp đỡ của các bác, các cô chú, anh chị trong ban lãnh đạo Công Ty Cổ Phần May Xuât Khẩu Hà Phong và các phòng ban, đặc biệt là phòng Kế toán đã tạo điều kiện cho em hoàn thành nhiệm vụ của mình

Trong quá trình thực tập, mặc dù bản thân đã cố gắng nỗ lực hết mình để giải quyết các yêu cầu và mục đích đặt ra của chuyên đề, song do thời gian thực tập và kinh nghiệm thực tế có hạn nên không thể tránh khỏi những thiếu sót Em kính mong nhận được sự chỉ bảo, bổ sung ý kiến của các thầy cô giáo để bản báo cáo được hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ & QTKD

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập- Tự do- Hạnh phúc

NHIỆM VỤ BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

Họ và tên sinh viên:

II NỘI DUNG CÁC PHẦN THUYẾT MINH VÀ TÍNH TOÁN

Chương I: Khái quát chung về Công Ty cổ phần may xuất khẩu Hà Phong

Chương II: Phân tích tình hình tài chính của Công ty cô phần may xuât khẩu Hà Phong

Chương III: Nhận xét và kết luận

III NGÀY GIAO NHIỆM VỤ: 28/12/2011

IV NGÀY HOÀN THÀNH NHIỆM VỤ: 08/04/2012

TRƯỞNG BỘ MÔN

( ký và ghi rõ họ tên ) Thái Nguyên, ngày tháng năm 2012 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

( ký và ghi rõ họ tên)

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ & QTKD

Độc lập- Tự do- Hạnh phúc

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

Họ và tên sinh viên:

Lớp:

Tên chuyên đề:

“ Phân tích tình hình tài chính tại Công Ty cổ phần may xuất khẩu Hà

Phong”

I Nội dung nhận xét

1.1 Tiến trình thực hiện chuyên đề:

1.2 Nội dung báo cáo: - Cơ sở lý thuyết:

- Các số liệu, tài liệu thực tế:

- Phương pháp và mức độ giải quyết vấn đề:

3 Hình thức và kết cấu của báo cáo: - Hình thức trình bày:

- Kết cấu báo cáo:

4 Những nhận xét khác:

Hà nội, ngày tháng năm 2012

GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

( ký và ghi rõ họ tên )

06 PHCN&ĐTBNN Phục hồi chức năng và điều trị bệnh nghề nghiệp

PHẦN 1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MAY

XUẤT KHẨU HÀ PHONG

12

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty may

xuất khẩu Hà Phong

12

1.3.1 Chức năng và nhiệm vụ cụ thể ban lãnh đạo công ty 15

1.3.2 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban 16

1.5 Quy trình công nghệ sản phẩm của công ty 18

1.6 Khái quát về công tác kế toán của công ty 20

1.6.1 Đặc điểm tôt chức bộ máy kế toán 20

16.2 Tình hình vận dụng chế độ kế toán 22

PHẦN 2 THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÀI

CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MAY XUẤT KHẨU

HÀ PHONG

27

2.1 Phương pháp phân tích tài chính của Công ty cổ phần

may xuất khẩu Hà Phong

27

2.1.1 Các chỉ tiêu được sử dụng trong phân tích tài chính 27

2.1.2 Phương pháp phân tích tài chính được sử dụng tại Công

ty may Hà Phong

29

2.1.3 Nguồn thông tin được sử dụng trong phân tích tài chính 29

2.2 Phân tích tình hình tài chính của Công ty 38

2.2.1 Đánh giá khái quát về tình hình tài chính của Công ty 38

thông qua Báo cáo tài chính 2.2.2 Phân tích cơ cấu tài sản của Công ty 45

2.2.3 Phân tích cơ cấu nguồn vốn của Công ty 52

2.2.4 Phân tích tình hình bảo đảm nguồn vốn cho hoạt động kinh

doanh của Công ty

57

2.2.5 Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán 60 a) Phân tích tình hình thanh toán của Công ty 60

2.2.6 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn dưới góc độ tài sản của

Công ty

66

b) Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn 75

2.2.7 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn dưới góc độ nguồn vốn 79 a) Phân tích hiệu quả kinh doanh qua báo cáo kết quả kinh

doanh

79

2.3 Đánh giá tổng quát về thực trạng phân tích tài chính và

tình hình tài chính của Công ty

89

PHẦN 3 KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỂ

NÂNG CAO KHẢ NĂNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG

TY CÔ PHẦN MAY HÀ PHONG

93

3.1 Một số nhận xét và kết luận về tình hình tài chính của

Công ty cổ phần may Hà Phong

93

3.2 Những giải pháp đề xuất để nâng cao khả năng tài

chính của Công ty may

95

DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ

Danh mục sơ đồ

Sơ đồ 01 Tổ chức bộ máy quản lý tại CTCP may xuất khẩu Hà Phong 15

Sơ đồ 02 Mô hình tổ chức sản xuất của CTCP May xuất khẩu Hà

Sơ đồ 03 Quy trình công nghệ sản xuất của Công ty 19

Sơ đồ 04 Tổ chức bộ máy kế toán của CTCP may XK Hà Phong 20

Sơ đồ 05 Trình tự ghi sổ kế toán trên máy của Công ty 23

Sơ đồ 08 Mối quan hệ giữa các nhân tố ảnh hưởng đến khả năng sinh

Danh mục bảng biểu

Bảng 2 Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty năm 2010 37

Bảng 6 Phân tích tình hình biến động tài sản qua 2 năm 47

Bảng 7 Phân tích tình hình biến động nguồn vốn qua 2 năm 53

Bảng 9 Phân tích nguồn vốn lưu động thường xuyên 59

Bảng 10 Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán 61

Bảng 11 Phân tích khả năng thanh toán của Công ty 67

Bảng 12 Phân tích nhu cầu thanh toán và khả năng thanh toán của

Bảng 13 Phân tích hiệu quả sử dụng TSCĐ qua 2 năm 2009-2010 74 Bảng 14 Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn 76 Bảng 15 Phân tích tốc độ luân chuyển tài sản ngắn hạn qua 2 năm

Bảng 16 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của

Bảng 17 Phân tích vốn quay toàn bộ của Công ty 84 Bảng 18 Hiệu quả sử dụng vốn dưới góc độ nguồn vốn 86

Danh mục biểu đồ Biểu đồ 1 Khả năng thanh toán tổng quát của Công ty qua 2 năm

43

Biểu đồ 2 Hệ số thanh toán ngắn hạn của Công ty qua 2 năm 41

Biểu đồ 4 Biến động của tỷ lệ các khoản phải thu so với phải trả 51 Biểu đồ 5 Khả năng thanh toán tổng quát của Công ty qua 2 năm 54 Biểu đồ 6 Tỷ suất khản năng thanh toán của Công ty qua 2 năm 55 Biểu đồ 7 Hệ số thanh toán ngắn hạn của Công ty qua 2 năm 56 Biểu đồ 8 Hệ số thanh toán nhanh và hệ số thanh toán tức thời qua 2

Biểu đồ 13 Biến động của vòng quay vốn bình quân 73

LỜI MỞ ĐẦU

Như ta đã biết, nhận thức - quyết định và hành động là bộ ba biện chứng của quản lý khoa học, có hiệu quả toàn bộ các hoạt động kinh tế trong đó nhận thức giữ vị trí đặc biệt quan trọng trong việc xác định mục tiêu và sau đó là các nhiệm vụ cần đạt tới trong tương lai Như vậy nếu nhận thức đúng, người ta sẽ

có các quyết định đúng và tổ chức thực hiện kịp thời các quyết định đó đương nhiên sẽ thu được những kết quả như mong muốn Ngược lại, nếu nhận thức sai

sẽ dẫn tới các quyết định sai và nếu thực hiện các quyết định sai đó thì hậu quả

sẽ không thể lường trước được

Vì vậy phân tích tình hình tài chính là đánh giá đúng đắn nhất những gì đã làm được, dự kiến những gì sẽ xảy ra, trên cơ sở đó kiến nghị các biện pháp để tận dụng triệt để những điểm mạnh và khắc phục các điểm yếu

Tình hình tài chính doanh nghiệp là sự quan tâm không chỉ của chủ doanh nghiệp mà còn là mối quan tâm của rất nhiều đối tượng như các nhà đầu tư, người cho vay, nhà nước và người lao động Qua đó họ sẽ thấy được thực trạng thực tế của doanh nghiệp sau mỗi chu kỳ kinh doanh, và tiến hành phân tích hoạt động kinh doanh Thông qua phân tích họ có thể rút ra được những quyết định đúng đắn liên quan đến doanh nghiệp và tạo điều kiện nâng cao khả năng tài chính của doanh nghiệp

Là một sinh viên kinh tế, chuẩn bị bước vào môi trường kinh doanh, em nhận thấy tầm quan trọng của vấn đề tài chính trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp, kết hợp với quá trình thực tập tại Công Ty cổ phần may Hà Phong càng giúp em khẳng định rõ điều đó, nên em đã chọn đề tài:

“Phân tích tình hình tài chính tại Công ty cổ phần may xuất khẩu Hà Phong” làm đề tài cho báo cáo thực tập tốt nghiệp của mình

Thực hiện đề tài này với mục đích dựa vào tình hình thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty để phân tích, đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty trên cơ sở đó đƣa ra những giải pháp hợp lý trong việc quản trị tài chính, để sử dụng tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp một cách có hiệu quả

Báo cáo thực tập tốt nghiệp của em gồm có 3 phần chính:

Phần 1: Giới thiệu chung về Công ty cổ phần may xuất khẩu Hà Phong Phần 2: Thực trạng phân tích tài chính và tình hình tài chính của Công ty

Hà Phong đã tạo mọi điều kiện thuận lợi để em có thể hoàn thành bài báo cáo thực tập tốt nghiệp của mình

PHẦN I GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MAY XUẤT KHẨU HÀ PHONG 1.1 Quá trình hình thành và phát triển công ty cổ phần may Hà Phong

Tên công ty Công ty cổ phần may xuất khẩu Hà Phong

Tên thường gọi Công ty may Hà Phong

Tên giao dịch Ha Phong export garment joint stock company

Địa chỉ Xã Đoan Bái - Huyện Hiệp Hoà - Tỉnh Bắc Giang

Ngân hàng giao dịch Ngân hàng đầu tư và phát triển Bắc Giang

Tài khoản giao dịch 43110000006452

Văn phòng đại diện Haphonggarco Hà Nội - Phòng 2203, Nhà 1001,

Đường Láng Hạ, Quận Đống Đa, Hà Nội

Công ty cổ phần may xuất khẩu Hà Phong là một doanh nghiệp còn non trẻ với thời gian hoạt động chính thức chỉ mới trong 5 năm (bắt đầu từ năm 2008),

vì vậy công ty vẫn chưa thực sự có nhiều hoạt động nổi bật và chưa thực sự có chỗ đứng trên thị trường Công ty cổ phần may xuất khẩu Hà Phong được Sở Kế hoạch và đầu tư phát triển tỉnh Bắc Giang cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 2003000181 vào ngày 07/03/2006 với tên giao dịch là GARCO HAPHONG GARCO HAPHONG được thành lập với số vốn điều lệ ban đầu là

18 tỉ VNĐ, tương đương 1.800.000 cổ phiếu; mệnh giá mỗi cổ phiếu là 10.000 VNĐ Trong thời gian hơn 1 năm từ ngày nhận Giấy chứng nhận đăng ký kinh

doanh cho đến tháng 07/2007 công ty bắt đầu tiến hành các thủ tục thuê đất để chuẩn bị mặt bằng hoạt động Từ tháng 07 năm 2007 cho đến hết năm 2007 công ty tiến hành các hoạt động đầu tư, xây dựng nhà xưởng máy móc, mua mới các thiết bị sản xuất chuẩn bị cho quá trình hoạt động CTCP may xuất khẩu Hà Phong chính thức bước vào những hoạt động sản xuất kinh doanh đầu tiên vào ngày 01/01/2008

1.2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty

Sự thành lập của Công Ty cổ phần may xuất khẩu Hà Phong được kỳ vọng lớn trong sự phát triển của huyện Hiệp Hoà nói riêng và tỉnh Bắc Giang nói chung Trong điều kiện đất nước đã hội nhập WTO, muốn phát triển cùng đất nước thì Bắc Giang phải đẩy mạnh hơn nữa nền công nghiệp hoá, hiện đại hoá

để theo kịp đà phát triển đó Muốn vậy, những công ty với quy mô hàng nghìn công nhân như Công ty may Hà Phong là một trong những bước đi được coi là

ổn định và lâu dài của tỉnh Bắc Giang

CTCP may xuất khẩu Hà Phong được thành lập tại xã Đoan Bái - một xã vẫn còn nhiều khó khăn của huyện Hiệp Hoà đã giải quyết công ăn việc làm cho hàng nghìn những lao động vốn chỉ biết đến đồng ruộng của địa phương và các vùng lân cận Chỉ qua 3 năm 2008, năm 2009 và năm 2010 số lao động của công

ty đã đạt 4500 công nhân và dự tính đến năm 2012 số lao động này sẽ tăng lên khoảng 6500 công nhân do công ty mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh Sự ra đời của Công ty may Hà Phong đã giúp họ có cơ hội cải thiện đời sống khó khăn nơi trung du miền núi và làm quen dần với những tác phong công nghiệp hiện đại

Ngay từ khi thành lập CTCP may xuất khẩu Hà Phong luôn phấn đấu thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ đóng góp cho nhà nước các khoản thuế, phí, lệ phí & các khoản khác; đồng thời cũng luôn cố gắng phấn đấu để đảm bảo thực hiện tốt nhất các chế độ, chính sách đối với công nhân viên trong công ty (lương, thưởng, nghỉ phép ) giúp họ có một môi trường làm việc tin cậy và đạt hiệu quả công việc Một số khẩu hiệu hành động của công ty như: “Chất lượng sản phẩm

hôm nay là việc làm ngày mai”, “Chất lượng sản phẩm, Giao hàng đúng tiến độ

là sự sống còn của công ty”

Cùng với việc nhận gia công các sản phẩm may mặc của khách hàng trong

và ngoài nước (chủ yếu từ nước ngoài) và sản xuất các sản phẩm may mặc phục

vụ nhu cầu trong nước, công ty cũng đã góp một phần vào GDP của tỉnh Bắc Giang nói riêng và cho ngành dệt may của Việt Nam nói chung

* Ngoài ra, CTCP may xuất khẩu Hà Phong còn xác định cho mình những nhiệm vụ sau:

 Tăng cường xây dựng cơ sở vật chất kỹ thuật, từng bước hiện đại hoá phương pháp phục vụ, xây dựng đội ngũ nhân viên có trình độ chuyên môn cao đáp ứng nhu cầu phát triển của doanh nghiệp trong thời gian mới

 Mở rộng các mối quan hệ, phát triển thị trường, đảm bảo cân bằng thu chi, hoàn thành nghĩa vụ đối với nhà nước, nâng cao đời sống của người lao động

1.3 Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty

CTCP may xuất khẩu Hà Phong có mô hình tổ chức sản xuất dưới dạng công ty cổ phần, đứng đầu công ty là Hội đồng quản trị với sự chỉ đạo của Chủ tịch hội đồng quản trị Hội đồng quản trị có quyền quyết định mọi việc của công

ty, có quyền bầu và miễn nhiệm tổng giám đốc công ty

Làm việc dưới sự chỉ đạo Hội đồng quản trị là Ban giám đốc Ban giám đốc hiện tại gồm 4 người: 1 Tổng giám đốc và 3 Phó Tổng giám đốc Các Phó tổng giám đốc bao gồm: 1 Phó tổng giám đốc phụ trách xuất nhập khẩu, 1 Phó tổng giám đốc thường trực và 1 Phó tổng giám đốc phụ trách điều hành sản xuất

Sơ đồ 01: Tổ chức bộ máy quản lý tại CTCP may xuất khẩu Hà Phong

1.3.1 Chức năng và nhiệm vụ cụ thể của ban lãnh đạo Công ty

Tổng giám đốc: Là người chỉ đạo bộ máy quản lý của công ty, thay mặt công ty chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị về toàn bộ hoạt động của công

ty mình, đồng thời chỉ huy toàn bộ bộ máy quản lý và tất cả các bộ phận khác

 Phó Tổng giám đốc điều hành sản xuất: Trực tiếp tổ chức, chỉ đạo, chịu trách nhiệm về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

 Phó Tổng giám đốc xuất nhập khẩu: trực tiếp chỉ đạo mọi hoạt động liên quan đến hoạt động xuất nhập khẩu của công ty

Hội đồng quản trị

Ban giám đốc

Phòng Kế hoạch, XNK

Tổ trưởng Quản đốc

Phòng kế toán Phòng Tổ chức

- Hành chính

Phòng KCS

GĐ Xí nghiệp 2

Tổ trưởng Quản đốc

GĐ Xí nghiệp3

Tổ trưởng Quản đốc

GĐ Xí nghiệp 4

Tổ trưởng

Quản đốc

GĐ Xí

nghiệp 1

 Phó Tổng giám đốc thường trực (Phó Tổng giám đốc điều hành nội chính): quản lý các hoạt động của công ty theo sự chỉ đạo và uỷ quyền của tổng giám đốc

1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban

 Phòng tổ chức - hành chính: Phòng tổ chức - hành chính có chức năng tham mưu giúp việc cho tổng giám đốc công ty, làm công tác tổ chức, quản lý và điều hành sản xuất kinh doanh cho phù hợp với quá trình thực hiện nhiệm vụ của từng thời kỳ cụ thể

 Đối với công tác tổ chức lao động, tiền lương: Có chức năng giúp cho tổng giám đốc công ty quản lý toàn bộ công tác lao động và tiền lương trong phạm vi toàn bộ công ty

 Đối với công tác hành chính: Có nhiệm vụ giúp cho tổng giám đốc duy trì mọi hoạt động chung của công ty trong quá trình sản xuất kinh doanh

 Đối với công tác bảo vệ tự vệ: Có nhiệm vụ giúp tổng giám đốc bảo vệ

an ninh chính trị nội bộ, an toàn trong sản xuất kinh doanh, đảm bảo bí mật nội bộ, ngăn ngừa hoạt động phá hoại kinh tế và các hành vi trộm cắp của công ty

 Phòng kế toán: Nhiệm vụ chính là tổ chức hạch toán các hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty dưới sự chỉ đạo trực tiếp của kế toán trưởng Phòng

kế toán có nhiệm vụ kiểm tra các chi phí phát sinh trong quá trình sản xuất, kinh doanh; tính đúng, tính đủ để phục vụ cho việc hạch toán và lên báo cáo; đảm bảo tính kịp thời, chính xác và trung thực

 Phòng kế hoạch - xuất nhập khẩu: Có nhiệm vụ nghiên cứu để đưa ra các chỉ tiêu sản xuất hàng tháng, hàng quý, hàng năm một cách hợp lý; điều động sản xuất, ra lệnh sản xuất tới các xí nghiệp; tổng hợp, cân đối lại vật tư, xây dựng các phương án kinh doanh và tổ chức các hoạt động xuất nhập khẩu

 Phòng KCS: Có nhiệm vụ kiểm tra, đánh giá chất lượng sản phẩm, loại bỏ những sản phẩm hỏng, sản phẩm lỗi trước khi đưa vào nhập kho thành phẩm

Ngoài ra phòng KCS còn có nhiệm vụ kiểm tra chất lượng nguyên vật liệu từ công ty đến xí nghiệp

* Dưới sự chỉ đạo của các phòng ban còn có bốn xí nghiệp với sự chỉ đạo của

các giám đốc và phó giám đốc xí nghiệp Các giám đốc xí nghiệp có nhiệm vụ trực tiếp chỉ đạo mọi hoạt động sản xuất, kinh doanh của bốn xí nghiệp và báo cáo lên các phòng ban Giúp việc cho các giám đốc là các quản đốc quản lý phân xưởng và các tổ trưởng quản lý các tổ sản xuất

1.4 Hình thức tổ chức sản xuất

Với đặc trưng doanh nghiệp sản xuất lại phần lớn là sản xuất sản phẩm theo đơn đặt hàng gia công, vì vậy một yêu cầu được đặt ra là cần phải có sự gắn kết chặt chẽ giữa các bộ phận trong việc chế tạo, sản xuất sản phẩm Theo đó mô hình tổ chức sản xuất của CTCP may xuất khẩu Hà Phong bao gồm bốn xí nghiệp: xí nghiệp 1, xí nghiệp 2, xí nghiệp 3 và xí nghiệp 4 Các xí nghiệp tuy hoạt động độc lập với nhau nhưng đều trực thuộc công ty; điều này đảm bảo cho việc kiểm tra, giám sát thường xuyên của công ty đối với các xí nghiệp Trong các xí nghiệp, mỗi xí nghiệp lại bao gồm các bộ phận khác nhau như bộ phận cắt, bộ phận mài, bộ phận may, bộ phận thêu Các bộ phận hoạt động có nhiệm

vụ gắn kết chặt chẽ với nhau, hỗ trợ nhau trong quá trình sản xuất, đảm bảo quy trình sản xuất và đảm bảo thời gian giao hàng

Có thể tóm lược mô hình tổ chức sản xuất của CTCP may xuất khẩu Hà Phong qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 02: Mô hình tổ chức sản xuất của CTCP May xuất khẩu Hà Phong

1.5 Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm

Do hình thức hoạt động của CTCP may xuất khẩu Hà Phong là sản xuất

và kinh doanh các sản phẩm may mặc như quần áo bò, áo jacket, quần áo trẻ em, váy các loại nên quá trình sản xuất của công ty là sản xuất hàng loạt với số lượng sản phẩm lớn, quy trình công nghệ khép kín, chu kỳ sản xuất sản phẩm ngắn và xen kẽ; sản phẩm phải trải qua nhiều công đoạn như: cắt, thêu, in, may, mài Do vậy, có thể nói quy trình công nghệ của công ty may Hà Phong là quy trình công nghệ phức tạp kiểu liên tục Ta có thể mô tả như sau:

1) Trước khi tiến hành sản xuất hàng loạt, phòng kỹ thuật đưa ra một định mức theo yêu cầu của khách hàng; căn cứ vào định mức này phòng kế hoạch có nhiệm vụ cân đối lại lượng nguyên vật liệu đảm bảo có thể tiết kiệm nhất số nguyên liệu mà khách hàng đã cung cấp Sau hoàn thành cân đối vật tư, phòng kế hoạch đưa ra một định mức chính thức và ra lệnh sản xuất cho từng

tổ, từng phân xưởng

2) Nguyên vật liệu ban đầu (vải) trước tiên sẽ được đưa vào nhà cắt Tại đây, vải được trải, đặt mẫu, đánh số và sau đó được đưa đến các tổ may Đối với những sản phẩm có yêu cầu cần phải thêu, in được tiến hành thêu, in trước

Bộ phận may

Bộ phận thêu

Bộ phận hoàn thiện

Bộ phận đóng gói, bảo quản

khi tiến hành may Trong quá trình may, mỗi công nhân chỉ may chuyên môn một bộ phận riêng lẻ của sản phẩm rồi chuyển cho người khác

3) Sản phẩm khi may xong được tẩy, mài, giặt, là, ủi; sau đó, phải qua kiểm tra của bộ phận KCS và được đính các phụ kiện kèm theo (nếu có) Cuối cùng, sản phẩm được kiểm tra một lần nữa tại bộ phận hoàn thiện; nếu sản phẩm đảm bảo chất lượng yêu cầu thì được tiến hành đóng gói và nhập kho thành phẩm; nếu sản phẩm không đạt yêu cầu chất lượng, bộ phận hoàn thiện trả lại các tổ may yêu cầu sửa chữa lại

Sơ đồ 03: Quy trình công nghệ sản xuất

Nói chung, dù mỗi mặt hàng, kể cả các cỡ của mỗi mặt hàng đó có yêu cầu kỹ thuật sản xuất riêng về từng loại vải cắt, về thời gian hoàn thành nhưng đều được tham gia vào quy trình sản xuất trên cùng một dây chuyền, chỉ không tiến hành đồng thời trong cùng một thời gian mà thôi

NVL

(Vải)

Trải vải Đặt mẫu Cắt Đánh số

May thân May tay

Ghép thành SP

Là

KCS

Kiểm tra Đóng gói

Nhập kho thành phẩm

Gắn phụ liệu

Thêu, in

Giặt, tẩy, mài

1.6 Khái quát về công tác kế toán của công ty

1.6.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán

Do cơ cấu quản lý của công ty bao gồm bốn xí nghiệp: xí nghiệp 1, xí nghiệp 2, xí nghiệp 3 và xí nghiệp 4 nên công ty tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức nửa tập chung, nửa phân tán Dưới bốn xí nghiệp sẽ có các nhân viên

kế toán hạch toán tại xí nghiệp; nhưng định kỳ kế toán xí nghiệp có trách nhiệm chuyển chứng từ lên văn phòng kế toán của công ty để nhân viên kế toán của công ty vào sổ, làm căn cứ đối chiếu với kế toán xí nghiệp cuối mỗi tháng hoặc quý

Sơ đồ 04: Tổ chức bộ máy kế toán của CTCP may xuất khẩu Hà Phong

* Chức năng, nhiệm vụ của các kế toán:

 Kế toán trưởng: có nhiệm vụ điều hành, quản lý hoạt động của bộ máy kế toán công ty; chịu sự chỉ đạo trực tiếp của tổng giám đốc công ty, chịu trách nhiệm trước tổng giám đốc về các hoạt động liên quan đến kế toán tài chính; chỉ đạo, tổ chức và thực hiện lập các báo cáo định kỳ thực hiện các công việc khác theo quy định của Luật kế toán và sự phân công của ban lãnh đạo công ty Ngoài ra, kế toán trưởng còn có nhiệm vụ tham mưu cho tổng giám đốc xây dựng các kế hoạch tài chính, tín dụng; kế hoạch, chiến lược kinh doanh giải quyết các quan hệ về tài chính, tín dụng với đơn vị liên quan

 Kế toán tổng hợp: chịu trách nhiệm hạch toán trên máy các nghiệp vụ kinh tế

Kế toán ngân hàng

Kế toán xí nghiệp

Kế toán trưởng

Kế toán thanh toán

Kế toán kho

Kế toán tổng hợp

Thủ quỹ

đốc và kiểm tra công tác hạch toán tại Xí nghiệp Định kỳ kế toán tổng hợp

kê khai, lập báo báo tình hình sử dụng hoá đơn, chịu trách nhiệm quản lý, lưu trữ quyển gốc hoá đơn GTGT; kiểm tra lại bảng thanh toán lương, BHXH hàng tháng; theo dõi, đối chiếu công nợ của công ty và theo dõi chi tiết TSCĐ, CCDC, đồ dùng văn phòng; cùng kế toán trưởng tổng hợp chi phí, tính giá thành sản phẩm và lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế các loại và bảo quản lưu trữ tài liệu, chứng từ kế toán

 Kế toán thanh toán: Theo dõi thu chi quỹ tiền mặt, kiểm tra chứng từ gốc liên quan đến thanh toán bằng tiền mặt; viết phiếu thu, phiếu chi khi phát sinh các nghiệp vụ, lập biên bản đối chiếu số dư quỹ tiền mặt phần văn phòng; mở sổ

và theo dõi các khoản thu chi, tạm ứng và lãi vay; kiểm tra thanh toán lương hàng tháng của văn phòng công ty trước khi làm thủ tục chi; lập biên bản liểm kê quỹ tiền mặt, đối chiếu số dư quỹ tiền mặt hàng tháng với thủ quỹ và

kế toán tổng hợp; lưu giữ bảo quản các chứng từ kế toán theo công việc được giao

 Kế toán ngân hàng: Có nhiệm vụ thanh toán, giao dịch với ngân hàng; lập các

hồ sơ, chứng từ với ngân hàng, theo dõi chi tiết từng món vay nợ với ngân hàng, thông báo các khoản vay nợ đến hạn cho kế toán trưởng; theo dõi chi tiết TSCĐ thế chấp tại ngân hàng; theo dõi các khoản công nợ tại ngân hàng, cung cấp thông tin kịp thời số tiền khách hàng chuyển trả khi có yêu cầu cho

kế toán tổng hợp, kế toán theo dõi công nợ và kế toán trưởng; đối chiếu với

kế toán tổng hợp số dư các tài khoản được theo dõi; bảo quản và lưu giữ các chứng từ kế toán được giao

 Kế toán kho: Mở sổ theo dõi các hợp đồng nhận gia công và thuê gia công; đôn đốc, thu thập, kiểm tra phiếu xuất kho, phiếu nhập kho và báo cáo lượng nhập xuất thành phẩm của toàn công ty; báo cáo tiến độ nhập, xuất, tồn thành phẩm và thành phẩm kho tồn của công ty cho Kế toán trưởng và Ban giám đốc Quản lý hoá đơn GTGT, viết hoá đơn GTGT cho khách hàng, bảo quản

hoá đơn đang được giao quản lý sử dụng; lưu giữ, bảo quản chứng từ, sổ sách liên quan trong kỳ kế toán hoặc kết thúc mã hàng

 Thủ quỹ:

- Chịu trách nhiệm giữ tiền mặt của Công ty

- Thu tiền mặt, thanh toán tiền cho cán bộ công nhân viên trong công

ty trên cơ sở các hóa đơn thanh toán

- Làm báo cáo quỹ tiền mặt hoặc các báo cáo khác theo yêu cầu của Giám Đốc

 Các kế toán xí nghiệp: Dưới bốn xí nghiệp đều có các nhân viên kế toán chịu trách nhiệm các phần hành riêng Các nhân viên kế toán dưới bốn xí nghiệp

có nhiệm vụ hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh dưới xí nghiệp và định

kỳ chuyển chứng từ lên văn phòng kế toán công ty

1.6.2 Tình hình vận dụng chế dộ kế toán

Công ty tổ chức công tác kế toán, lập các báo cáo tài chính, sử dụng chứng từ, sổ sách theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính Công ty cũng áp dụng các chế độ cụ thể như sau:

 Niên độ kế toán: Bắt đầu từ 01/01/N đến 31/12/N năm dương lịch

 Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng

 Hạch toán kế toán theo phương pháp kê khai thường xuyên

 Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

 Xác định giá trị hàng tồn kho theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ

 Khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng (Theo quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ trưởng BTC)

 Không đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ và tính giá thành sản phẩm theo phương pháp giản đơn

 Về hình thức kế toán, công ty áp dụng hình thức kế toán máy trên nền nhật ký chung sử dụng phần mềm kế toán doanh nghiệp STANDARD 6.0

Sơ đồ 05: Trình tự ghi sổ kế toán trên máy tính

- Phiếu thu, Phiếu chi

- Giấy báo nợ, có của ngân hàng

- Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng

- Biên lai thu tiền

- Bảng thanh toán tiền lương, tiền thưởng

- Báo cáo tài chính

- Báo cáo kế toán quản trị

Do loại hình kinh doanh đặc trƣng của mình nên các hoá đơn chứng

từ mà Chi nhánh sử dụng cũng có thay đổi cho phù hợp với hình thức kinh doanh của mình

Các chứng từ đƣợc luân chuyển theo quy trình luân chuyển chứng từ chung là:

Sơ đồ 6: Quy trình luân chuyển chứng từ chung

b)Tài khoản Công ty sử dụng:

Công ty có quy mô khá lớn nên hệ thống tài khoản sử dụng khá nhiều

Cụ thể nhóm tài khoản thường được sử dụng tại Công ty như sau:

- Nhóm tài khoản vốn bằng tiền: TK 111, 112, 113

- Nhóm tài khoản thanh toán: TK 131, 133, 136, 331, 336, 139

- Tài khoản tạm ứng: TK 141

- Nhóm tài khoản liên quan đến TSCĐ &vật tư: TK 211, 214, 152, 153

- Nhóm tài khoản về tiền lương: TK 334, 338(3382, 3383, 3384), 521

- Nhóm tài khoản về doanh thu: TK 511, 711, 721,

- Nhóm tái khoản về chi phí: TK 642, 641, 811, 821

- Nhóm tài khoản về nguồn vốn: TK 411, 413, 415, 421

- Các tài khoản khác: TK 144, 142, 241,242, 911

c) Các loại sổ kế toán Công ty sử dụng:

Chi nhánh áp dụng hình thức nhật ký chung, các loại sổ mà Công ty áp dung cũng theo chế độ quy định với các loại sổ sau : Sổ nhật ký chung, Sổ cái, Sổ chi tiết và Bảng tổng hợp chi tiết, Công ty không áp dụng hình thức nhật ký đặc biệt

Sơ đồ 7: Trình tự ghi sổ của Công ty

Các loại báo cáo được lập tại Công ty

- Bảng cân đối kế toán

- Báo cáo kết quả kinh doanh

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

- Bảng cân đối tài khoản

- Báo cáo thuế GTGT

- Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp

- Báo cáo hoá đơn sử dụng

Chứng từ kế toán

Sổ nhật ký chung

Sổ cái

Bảng cân đối số phát sinh

Bảng cân đối kế toán

Sổ chi tiết

Bảng tổng hợp chi tiết

PHẦN 2 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VÀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH

CÔNG TY CỔ PHẦN MAY XUẤT KHẨU HÀ PHONG

2.1 Phương pháp phân tích tài chính của Công ty cổ phần may xuất khẩu Hà Phong

2.1.1 Các chỉ tiêu Công ty cổ phần may Hà phong sử dụng trong phân tích tài chính

Tuỳ mục tiêu phân tích tài chính mà nhà phân tích chú trọng nhiều hơn nhóm tỷ số này hay nhóm tỷ số khác Mỗi nhóm tỷ số trên bao gồm nhiều tỷ số

và trong từng trường hợp các tỷ số được lựa chọn phụ thuộc vào bản chất, quy

mô của hoạt động phân tích Hiện nay, hoạt động phân tích tài chính của Công

ty đang sử dụng các chỉ tiêu sau:

Thứ nhất là nhóm chỉ tiêu về bố trí cơ tài sản và cơ cấu nguồn vốn, công

ty đang sử dụng các chỉ tiêu như sau

-Bố trí cơ cấu tài sản

+Tài sản cố định / Tổng số tài sản

+Tài sản lưu động /Tổng số tài sản

+Cơ cấu tài sản = Tài sản ngắn hạn / Tài sản dài hạn

-Bố trí cơ cấu nguồn vốn

+Hệ số nợ = Nợ phải trả / Tổng nguồn vốn

+Hệ số nguồn vốn CSH = Nguồn vốn CSH / Tổng nguồn vốn

-Về hiệu suất sử dụng vốn cố định

+Hvcđ = Doanh thu / Vốn cố định bình quân

+Htscđ = Doanh thu thuần / Nguyên giá TSCĐ bình quân

-Về hiệu suất sử dụng vốn lưu động

+Hvlđ = Doanh thu thuần / Vốn lưu động bình quân

+Mức doanh lợi vốn = Lợi nhuân trước thuế / VLĐ bình quân

Thứ hai là nhóm chỉ số về hoạt động

-Hệ số vòng quay các khoản phải thu = Doanh thu thuần / Số dư bình quân các khoản phải thu

-Kì thu tiền bình quân = 360 ngày / Vòng quay các khoản phải thu

-Hệ số quay vòng HTK = Giá vốn hàng bán / HTK bình quân

-Số ngày một vòng quay HTK = 360 ngày / Hệ số vòng quay HTK

-Vòng quay VLĐ = Doanh thu thuần / VLĐ bình quân

-Số ngày một vòng quay VLĐ = 360 ngày / Vòng quay VLĐ

-Vòng quay vốn toàn bộ = Doanh thu thuần / Tổng vốn bình quân

Thứ ba là nhóm chỉ tiêu về tình hình thanh toán và khả năng thanh toán bao gồm các chỉ tiêu sau:

-Về tình hình thanh toán

+Tổng nợ phải thu / Tổng nợ phải trả

+Tổng nợ phải thu / Tài sản ngắn hạn

-Về khả năng thanh toán

+Khả năng thanh toán tổng quát = Tổng tài sản / Tổng số nợ

+Khả năng thanh toán ngắn hạn = Tài sản lưu động / Nợ ngắn hạn

+Khả năng thanh toán nhanh = Tiền hiện có / Nợ ngắn hạn

Thứ tư là nhóm chỉ tiêu về hiệu quả kinh doanh và khả năng sinh lợi bao gồm các chỉ tiêu sau đây:

-Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu

+Tỷ suất lợi nhuận trước thuế trên doanh thu

+Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu

-Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản

+Tỷ suất lợi nhuận trứoc thuế trên tổng tài sản

+Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên tổng tài sản

-Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên nguồn vốn chủ sở hữu

-Sức sinh lời của TSCĐ = Lợi nhuận trước thuế / Nguyên giá TSCĐ bình quân -Sức sản xuất của TSCĐ = Doanh thu thuần / Nguyên giá TSCĐ bình quân

-Sức sinh lời của VLĐ = Lợi nhuận trước thuế / VLĐ bình quân

2.1.2 Phương pháp phân tích tài chính được sử dụng tại Công ty cổ phần may Hà Phong

Phương pháp phân tích tài chính được thực hiện như sau:

- Tính toán các chỉ tiêu tài chính như các chỉ tiêu về cơ cấu vốn, các chỉ tiêu về khả năng thanh toán, các chỉ tiêu về khả năng sinh lợi

- So sánh các chỉ tiêu giữa năm ở thời điểm lập báo cáo và năm trước đó

- Đánh giá tổng quát về khả năng tài chính của Công ty thông qua các chỉ tiêu vừa phân tích

Nhìn chung Công ty may xuất khẩu Hà Phong đã sử dụng phương pháp tỷ

số và phương pháp so sánh để phân tích tình hình tài chính của đơn vị mình cả

về con số tuyệt đối và con số tương đối

2.1.3 Nguồn thông tin được sử dụng trong phân tích tài chính

Nguồn thông tin được sử dụng trong phân tích tài chính của Công ty may xuất khẩu Hà Phong là nguồn thông tin nội bộ doanh nghiệp bao gồm: các báo cáo tài chính như bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh

2.1.3.1 Bảng cân đối kế toán (Mẫu B01-DN.)

a) Nội dung của BCĐKT như sau:

Phần “Tài sản”: phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp đến cuối kỳ hoạch toán, đang tồn tại dưới các hình thái và trong tất

cả các giai đoạn, các khâu của quá trình kinh doanh Các chỉ tiêu phản ánh trong phần tài sản được xắp xếp theo nội dung kinh tế

Phần “Nguồn vốn”: phản ánh nguồn hình thành các loại tài sản của doanh nghiệp đến cuối kỳ hạch toán Các chỉ tiêu ở phần nguồn vốn được xắp xếp theo từng nguồn hình thành tài sản của đơn vị

Cụ thể nội dung trong phần tài sản và phần nguồn vốn như sau:

Thuộc loại này có các chỉ tiêu phản ánh tài sản của Chi nhánh là Tài sản cố định, các khoản đầu tư tài chính dài hạn, chi phí xây dựng CB dở dang, các khoản ký cuợc ký quỹ dài hạn và chi phí trả trước dài hạn

 Phần “Nguồn vốn”:

Bao gồm các chỉ tiêu phản ánh các nguồn vốn hình thành các loại tài sản tại thời điểm lập báo cáo và được chia thành hai loại chỉ tiêu:

Loại A: Nợ phải trả, các chỉ tiêu phản ánh các khoản nợ ngắn hạn,

nợ dài hạn và một số khoản nợ khác mà doanh nghiệp phải có trách nhiệm thanh toán, thể hiện mức độ phụ thuộc của doanh nghiệp đối với nguồn vốn hình thành tài sản

Loại B: Nguồn vốn chủ sở hữu Phản ánh các nguồn vốn, các quỹ của doanh nghiệp và nguồn kinh phí, thể hiện mức độ độc lập tự chủ về việc sử dụng các loại nguồn vốn của doanh nghiệp

Ngoài các chỉ tiêu trong phần chính, bảng cân đối kế toán còn các chỉ

tiêu ngoài bảng cân đối kế toán

b) Cơ sở số liệu:

Nguồn số liệu để lập bảng cân đối kế toán bao gồm:

- Bảng cân đối kế toán ngày cuối niên độ kế toán kỳ trước

- Số dư của các tài khoản loại 1, loại 2, loại 3, loại 4 Trên các số kế toán chi tiết, số kế toán tổng hợp của kì lập bảng cân đối kế toán

- Số dư của các tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán (loại 0)

c) Phương pháp lập bảng cân đối kế toán:

Bảng cân đối kế toán của Chi nhánh được lập thông qua phần mềm kế toán standard 6.0 Trên cơ sở tổng hợp các số liệu tổng hợp từ số dư trên

sổ chi tiết của tài khoản loại 1, loại 2, loại 3, loại 4

Bảng 1: Bảng cân đối kế toán năm 2010 CÔNG TY CỔ PHẦN MAY HÀ PHONG

ĐC: Xã Đoan Bái – Hiệp Hòa – Bắc Giang

Mẫu số B 01 – DN

(Ban hành theo QĐ số BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng

II Các khoản đầu tư tài

III Các khoản phải thu ngắn

1 Phải thu dài hạn của khách

2 Vốn kinh doanh ở đơn vị

5 Dự phòng phải thu dài hạn

- Nguyên giá 222 114.236.493.384 74.507.675.596

2 Tài sản cố định thuê tài

4 Chi phí xây dựng cơ bản dở

IV Các khoản đầu tƣ tài chính

2 Đầu tƣ vào công ty liên kết

4 Thuế và các khoản phải nộp

(Nguồn phòng kế toán – tài chính)

2.1.3.2 Báo cáo kết quả kinh doanh (Mẫu số B02-DN)

Báo cáo “Kết quả hoạt động kinh doanh” Với vai trò là một báo cáo tài chính phản ánh tổng hợp doanh thu, chi phí và kết quả của các hoạt động kinh doanh trong Công ty Ngoài ra báo cáo này cũng phản ánh hình thực hiện nghĩa vụ của Công ty đối với Nhà nước, tình hình thuế GTGT được khấu trừ,

được hoàn lại và được giảm Và thuế GTGT hàng bán nội địa trong kỳ

- Phần II: Tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước

Phản ánh trách nhiệm, nghĩa vụ của Công ty đối với Nhà nước gồm các chỉ tiêu liên quan đến các loại thuế, các khoản phí và các khoản phải nộp khác Các chỉ tiêu này cũng được chi tiết thành số còn phải nộp kỳ trước, số phải nộp kỳ này, số đã nộp trong kỳ này và số còn phải nộp đến cuối kỳ này cùng với số phải nộp, số đã nộp luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo

- Phần III: Thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn lại, được giảm, thuế GTGT hàng bán nội địa

Phần phản ánh số thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn lại, được giảm

và thuế GTGT hàng bán nội địa, phần này chi tiết các chỉ tiêu liên quan đến thuế giá trị gia tăng được khấu trừ, đã khấu trừ, được hoàn lại, đã hoàn lại, được giảm, đã giảm

b) Cở sở số liệu:

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh được lập dựa trên nguồn số liệu sau:

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh kỳ trước

- Sổ kế toán kỳ này các tài khoản từ loại 5 đến loại 9

- Sổ kế toán các tài khoản 133 “Thuế GTGT được khấu trừ” và tài khoản

333 “ thuế và các khoản phải nộp nhà nước”

- Sổ kế toán chi tiết thuế GTGT được hoàn lại, thuế GTGT được giảm

c) Phương pháp lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:

Được lập trên cơ sở tổng hợp số liệu của các tài khoản loại 5, loại 6, loại 7, loại 8 và loại 9, thực hiện thông qua phần mềm kế toán standard 6.0

2.2 Phân tích tình hình tài chính của Công ty

2.2.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính của Công ty:

Qua các chỉ tiêu trên Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh Cho chúng ta thấy một bức tranh toàn cảnh về tình hình tài chính của Chi Nhánh, xét trên các phương diện sau:

Tổng tài sản: Qua phân tích ta thấy tổng tài sản cuối năm 2010 là

242.836.071.836 đồng tăng lên so với năm 2009 là 88.131.374.332 đồng tức tăng 56,97% Tổng tài sản tăng là do biến động của các khoản mục sau:

 Tài sản ngắn hạn

Tài sản ngắn hạn của Công ty chiếm tỷ trọng tương đối lớn trong tổng tài sản Năm 2010 là 48.110.833.367 đồng tương đương với 31,10% trong tổng tài sản

và tăng lên 35,7% tương đương với 86.936.328.359 đồng trong năm 2010

- Tiền và các khoản tương đương tiền: Năm 2009 là 9.139.970.099 đồng chiếm 5,91% giá trị tổng tài sản đến năm 2010 đã tăng lên 10.071.546.749 đồng tức 4,15% Như vậy khoản mục này đã tăng lên 931.576.650 đồng tương đương 10,19%

- Hàng tồn kho: Năm 2009 giá trị hàng tồn kho là 1.596.239.205 đồng chiếm 1,03% trong tổng tài sản Nhưng đến năm 2010 giá trị hàng tồn kho đã tăng lên rất nhiều là 16.599.168.975 đồng tương đương với 12,82% Trong 2 năm lượng hàng tồn kho đã tăng 15.002.929.770 đồng tức là tăng lên 989,39%

- Các khoản phải thu: Năm 2009 là 34.908.745.194 đồng chiếm 22,56% trong giá trị tổng tài sản Sang năm 2010 các khoản phải thu đã tăng lên 56.089.948.054 đồng tức là tăng lên 23,10% giá trị tổng tài sản

- Ngoài sự tăng lên của hàng tồn kho thì khoản mục tài sản ngắn hạn khác của tổng công ty cũng tăng lên đáng kể từ 2.465.878.869 đồng xuống còn

4.175.718.581 đồng, tức là tăng lên 69,34% Điều này cũng làm cho tài sản ngắn hạn tăng lên

 Tài sản dài hạn:

Tài sản dài hạn cuối năm 2009 là 106.593.864.137 đồng chiếm 68,90% giá trị tổng tài sản Đến năm 2010 là 155.899.689.477 đồng chiếm 64,02% Như vậy chỉ tiêu này đã tăng lên 46,26% so với năm 2010 tức là tăng thêm 49.305.825.340 đồng

Tổng hợp mức tăng giảm của các chỉ tiêu trên làm tổng tài sản năm 2010 tăng so với năm 2009 là 88.131.374.332 đồng

Tổng nguồn vốn: Tổng nguồn vốn năm 2010 so với năm 2009 tăng bằng

mức tăng của tổng tài sản, nguyên nhân dẫn đến tổng nguồn vốn tăng:

* Nợ phải trả: Ta thấy năm 2009 nợ phải trả là 137.223.321.989 đồng chiếm 88,70% tổng nguồn vốn đến năm 2010 còn 172.329.924.765 đồng chiếm 57,06 tổng nuồn vốn Làm cho tổng nguồn vốn giảm 25,58% tướng ứng với 35.106.602.776 đồng Sự biến động này là do sự biến động của các khoản mục sau:

- Nợ ngắn hạn: Căn cứ trên bảng phân tích ta thấy nợ ngắn hạn của Công

ty giảm nhẹ cụ thể năm 2009 là 28,93 % và đến năm 2010 là 26,68% Trong năm 2010 nợ ngắn hạn của Công ty tăng lên về mặt số lượng là 44,78% đã làm cho tổng nguồn vốn tăng 20.041.276.678 đồng

- Nợ dài hạn: Khoản mục này chiếm tỉ trọng lớn nhất trong tổng nguồn vốn của Công ty Năm 2009 nợ dài hạn có giá trị 92.468.333.585 đồng chiếm 59,77% tổng nguồn vốn đến năm 2010 tăng lên 107.533.659.683 đồng

* Về nguồn vốn chủ sở hữu: Qua bảng phân tích cơ cấu và tình hình biến động nguồn vốn ta thấy được vốn chủ sở hữu của Công ty đã tăng qua 2 năm Mức tăng vốn chủ sở hữu rất nhanh đã làm nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng khá lớn trong tổng nguồn vốn nên nó là nguyên nhân chủ yếu làm cho tổng nguồn vốn tăng lên Cụ thể: năm 2009 nguồn vốn chủ sở hữu chỉ là 17.481.375.515 đồng có tỉ trọng là 11,3%, sang năm 2010 nguồn vốn chủ sở

hữu đã tăng thành 70.506.147.071 đồng tương đương với tỉ trọng cũng tăng lên thành 29,03% Tức là đã tăng thêm 53.024.771.556 đồng hay tăng thêm 303,32%.

Lợi nhuận thuần trước thuế thu nhập doanh nghiệp: Năm 2010, mức lợi

nhuận thuần trước thuế tăng so với năm 2009 là 31.082.448.182 đồng Nguyên nhân dẫn đến lợi nhuận thuần trước thuế tăng:

- Lợi nhuận thu từ hoạt động kinh doanh năm 2010 so với năm 2009 tăng làm lợi nhuận thuần của Công ty tăng là 103.745.152.415 đồng

Từ những số liệu trên chỉ phán ánh sự tăng, giảm các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính, tổng hợp mức ảnh hưởng đến chỉ tiêu tổng hợp Để có thể đưa

ra nhận đinh chính xác tổng quan về tình hình tài chính của Công ty, ta sẽ tính một số chỉ tiêu tài chính cụ thể sau:

 Thứ nhất : Hệ số tài trợ

Công thức tính:

Hệ số tài trợ (Ttt) = Nguồn vốn chủ sở hữu

= 1 – Hệ số nợ Tổng nguồn vốn

4

Hệ số tài trợ năm 2010 so với năm 2009 tăng 0,18 chứng tỏ năm 2010

mức độc lập về mặt tài chính cao hơn năm 2010, trong năm 2010 số tài sản được tài trợ bởi nguồn vốn chủ sở hữu lớn, thay vì nguồn vốn đi chiếm dụng như trong năm 2009 Nguyên nhân dẫn đến hiện tượng trên là do trong năm

2010 Công ty đã có chính sách trả nợ tích cực làm giảm tỷ trọng nợ ngắn hạn

so với năm 2009, lợi nhuận mang lại từ hoạt động kinh doanh là tương đối lớn, nên tổng lợi nhuận chưa phân phối tăng so với năm trước Hệ số tài trợ tăng là biểu hiện cho tình hình tài chính của công ty tốt hơn

 Thứ hai: “ Hệ số khả năng thanh toán”

Công thức tính:

- Hệ số thanh toán tổng quát ( hệ số thanh toán hiện hành)

Khả năng thanh toán

Tổng tài sản Tổng số nợ

5

Bảng 3: Khả năng thanh toán tổng quát

Khả năng thanh toán tổng