Phân tích thực trạng tài chính taị Công Ty Cổ Phần May Xuất Khẩu Hà Phong
Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 1 - LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan những số liệu và phân tích trong báo cáo này chƣa đƣợc sử dụng trong bất cứ báo cáo thực tập nào. Tôi xin cam đoan các số liệu đều đƣợc ghi rõ nguồn gốc. Tôi xin chịu trách nhiệm về lời cam đoan của mình. Thái Nguyên, ngày tháng năm Sinh viên ( Ký và ghi rõ họ tên) Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2 - LỜI CẢM ƠN Trong thời gian thực tập và làm báo cáo thực tập tốt nghiệp này em đã nhận đƣợc sự giúp đỡ nhiệt tình của nhiều tập thể và cá nhân. Trƣớc hết, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban giám hiệu, các thầy cô giáo khoa Kế toán trƣờng Đại học Kinh tế và Quản trị kinh doanh Thái Nguyên. Đặc biệt, em xin cảm ơn cô giáo ThS. Hoàng Hà đã trực tiếp hƣớng dẫn, giúp đỡ em hoàn thành bản báo cáo này. Đồng thời, em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc về sự giúp đỡ của các bác, các cô chú, anh chị trong ban lãnh đạo Công Ty Cổ Phần May Xuât Khẩu Hà Phong và các phòng ban, đặc biệt là phòng Kế toán đã tạo điều kiện cho em hoàn thành nhiệm vụ của mình. Trong quá trình thực tập, mặc dù bản thân đã cố gắng nỗ lực hết mình để giải quyết các yêu cầu và mục đích đặt ra của chuyên đề, song do thời gian thực tập và kinh nghiệm thực tế có hạn nên không thể tránh khỏi những thiếu sót. Em kính mong nhận đƣợc sự chỉ bảo, bổ sung ý kiến của các thầy cô giáo để bản báo cáo đƣợc hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 3 - TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ & QTKD KHOA KẾ TOÁN CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc NHIỆM VỤ BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Họ và tên sinh viên: Lớp: Họ và tên giáo viên hƣớng dẫn: I. TÊN CHUYÊN ĐỀ “Phân tích thực trạng tài chính taị Công Ty Cổ Phần May Xuất Khẩu Hà Phong” II. NỘI DUNG CÁC PHẦN THUYẾT MINH VÀ TÍNH TOÁN Chƣơng I: Khái quát chung về Công Ty cổ phần may xuất khẩu Hà Phong Chƣơng II: Phân tích tình hình tài chính của Công ty cô phần may xuât khẩu Hà Phong Chƣơng III: Nhận xét và kết luận. III. NGÀY GIAO NHIỆM VỤ: 28/12/2011 IV. NGÀY HOÀN THÀNH NHIỆM VỤ: 08/04/2012 TRƢỞNG BỘ MÔN ( ký và ghi rõ họ tên ) Thái Nguyên, ngày tháng năm 2012 GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN ( ký và ghi rõ họ tên) Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 4 - TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ & QTKD KHOA KẾ TOÁN CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN Họ và tên sinh viên: Lớp: Tên chuyên đề: “ Phân tích tình hình tài chính tại Công Ty cổ phần may xuất khẩu Hà Phong” I. Nội dung nhận xét 1.1. Tiến trình thực hiện chuyên đề: 1.2. Nội dung báo cáo: - Cơ sở lý thuyết: - Các số liệu, tài liệu thực tế: - Phƣơng pháp và mức độ giải quyết vấn đề: 3. Hình thức và kết cấu của báo cáo: - Hình thức trình bày: - Kết cấu báo cáo: 4. Những nhận xét khác: Hà nội, ngày tháng năm 2012 GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN ( ký và ghi rõ họ tên ) Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 5 - DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Viết tắt Nguyên văn 01 CP Chính phủ 02 TW Trung ƣơng 03 TM&DL Thƣơng mại và du lịch 04 TM Thƣơng mại 05 KD TMTH Kinh doanh thƣơng mại tổng hợp 06 PHCN&ĐTBNN Phục hồi chức năng và điều trị bệnh nghề nghiệp 07 HĐTV Hội đồng thành viên 08 CP Cổ phần 09 VAT Thuế giá trị gia tăng 10 VND Việt nam đồng 11 USD Đô la Mỹ 12 WTO Tổ chức thƣơng mại thế giới 13 VN Việt nam 14 ASEAN Hiệp hội các quốc gia Đông Nam Á 15 APEC Diễn đàn hợp tác kinh tế Châu Á – Thái Bình Dƣơng 16 XK Xuất khẩu 17 TSNH Tài sản ngắn hạn 18 TSDH Tài sản dài hạn 19 TSCĐ Tài sản cố định 20 TSLĐ Tài sản lƣu động 21 HTK Hàng tồn kho 22 VCĐ Vốn cố định 23 VLĐ Vốn lƣu động 24 BCĐKT Bảng cân đối kế toán 25 TNDN Thuế thu nhập doanh nghiệp 26 CSH Chủ sở hữu 27 ODA Hỗ trợ phát triển chính thức 28 FDI Đầu tƣ trực tiếp nƣớc ngoài 29 CBCNV Cán bộ công nhân viên Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 6 - MỤC LỤC STT Nội Dung Trang Lời cảm ơn 2 Danh mục chữ viết tắt 5 Danh mục bảng biểu, sơ đồ, biểu đồ 8 Lời mở đầu 10 PHẦN 1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MAY XUẤT KHẨU HÀ PHONG 12 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty may xuất khẩu Hà Phong 12 1.2 Chức năng và nhiệm vụ 13 1.3 Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty 14 1.3.1 Chức năng và nhiệm vụ cụ thể ban lãnh đạo công ty 15 1.3.2 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban 16 1.4 Hình thức tổ chức sản xuất 17 1.5 Quy trình công nghệ sản phẩm của công ty 18 1.6 Khái quát về công tác kế toán của công ty 20 1.6.1 Đặc điểm tôt chức bộ máy kế toán 20 16.2 Tình hình vận dụng chế độ kế toán 22 PHẦN 2 THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MAY XUẤT KHẨU HÀ PHONG 27 2.1 Phƣơng pháp phân tích tài chính của Công ty cổ phần may xuất khẩu Hà Phong 27 2.1.1 Các chỉ tiêu được sử dụng trong phân tích tài chính 27 2.1.2 Phương pháp phân tích tài chính được sử dụng tại Công ty may Hà Phong 29 2.1.3 Nguồn thông tin được sử dụng trong phân tích tài chính 29 2.2 Phân tích tình hình tài chính của Công ty 38 2.2.1 Đánh giá khái quát về tình hình tài chính của Công ty 38 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 7 - thông qua Báo cáo tài chính 2.2.2 Phân tích cơ cấu tài sản của Công ty 45 2.2.3 Phân tích cơ cấu nguồn vốn của Công ty 52 2.2.4 Phân tích tình hình bảo đảm nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh của Công ty 57 2.2.5 Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán 60 a) Phân tích tình hình thanh toán của Công ty 60 b) Phân tích khả năng thanh toán của Công ty 67 c) Phân tích nhu cầu thanh toán của Công ty 72 2.2.6 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn dưới góc độ tài sản của Công ty 66 a) Phân tích hiệu suất sử dụng TSCĐ 73 b) Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn 75 2.2.7 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn dưới góc độ nguồn vốn 79 a) Phân tích hiệu quả kinh doanh qua báo cáo kết quả kinh doanh 79 b) Khả năng sinh lời của vốn kinh doanh 83 2.3 Đánh giá tổng quát về thực trạng phân tích tài chính và tình hình tài chính của Công ty 89 a Những mặt đã đạt đƣợc 89 b Những hạn chế cần khắc phục 90 PHẦN 3 KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỂ NÂNG CAO KHẢ NĂNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CÔ PHẦN MAY HÀ PHONG 93 3.1 Một số nhận xét và kết luận về tình hình tài chính của Công ty cổ phần may Hà Phong 93 3.2 Những giải pháp đề xuất để nâng cao khả năng tài chính của Công ty may 95 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 8 - DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ STT Tên gọi Trang Danh mục sơ đồ Sơ đồ 01 Tổ chức bộ máy quản lý tại CTCP may xuất khẩu Hà Phong 15 Sơ đồ 02 Mô hình tổ chức sản xuất của CTCP May xuất khẩu Hà Phong 18 Sơ đồ 03 Quy trình công nghệ sản xuất của Công ty 19 Sơ đồ 04 Tổ chức bộ máy kế toán của CTCP may XK Hà Phong 20 Sơ đồ 05 Trình tự ghi sổ kế toán trên máy của Công ty 23 Sơ đồ 06 Quy trình luân chuyển chứng từ chung 24 Sơ đồ 07 Trình tự ghi sổ của Công ty 26 Sơ đồ 08 Mối quan hệ giữa các nhân tố ảnh hƣởng đến khả năng sinh lời của vốn chủ sở hữu 92 Danh mục bảng biểu Bảng 1 Bảng cân đối kế toán năm 2010 32 Bảng 2 Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty năm 2010 37 Bảng 3 Khả năng thanh toán hiện hành 41 Bảng 4 Hệ số thanh toán ngắn hạn 42 Bảng 5 Hệ số thanh toán nhanh 43 Bảng 6 Phân tích tình hình biến động tài sản qua 2 năm 47 Bảng 7 Phân tích tình hình biến động nguồn vốn qua 2 năm 53 Bảng 8 Phân tích nguồn tài trợ tài sản 58 Bảng 9 Phân tích nguồn vốn lƣu động thƣờng xuyên 59 Bảng 10 Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán 61 Bảng 11 Phân tích khả năng thanh toán của Công ty 67 Bảng 12 Phân tích nhu cầu thanh toán và khả năng thanh toán của Công ty 72 Bảng 13 Phân tích hiệu quả sử dụng TSCĐ qua 2 năm 2009-2010 74 Bảng 14 Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn 76 Bảng 15 Phân tích tốc độ luân chuyển tài sản ngắn hạn qua 2 năm 2009-2010 78 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 9 - Bảng 16 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Tổng công ty qua 2 năm 2009-2010 80 Bảng 17 Phân tích vốn quay toàn bộ của Công ty 84 Bảng 18 Hiệu quả sử dụng vốn dƣới góc độ nguồn vốn 86 Danh mục biểu đồ Biểu đồ 1 Khả năng thanh toán tổng quát của Công ty qua 2 năm 43 Biểu đồ 2 Hệ số thanh toán ngắn hạn của Công ty qua 2 năm 41 Biểu đồ 3 Cơ cấu nguồn vốn 46 Biểu đồ 4 Biến động của tỷ lệ các khoản phải thu so với phải trả 51 Biểu đồ 5 Khả năng thanh toán tổng quát của Công ty qua 2 năm 54 Biểu đồ 6 Tỷ suất khản năng thanh toán của Công ty qua 2 năm 55 Biểu đồ 7 Hệ số thanh toán ngắn hạn của Công ty qua 2 năm 56 Biểu đồ 8 Hệ số thanh toán nhanh và hệ số thanh toán tức thời qua 2 năm 57 Biểu đồ 9 Biến động của kỳ thu tiền bình quân và số ngày của một vòng quay HTK 60 Biểu đồ 10 Biến động của hiệu suất sử dụng TSCĐ 63 Biểu đồ 11 Biến động của hiệu quả sử dụng vốn lƣu động 64 Biểu đồ 12 Biến động của tỷ suất lợi nhuân trên doanh thu qua 2 năm 2009- 2010 72 Biểu đồ 13 Biến động của vòng quay vốn bình quân 73 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 10 - LỜI MỞ ĐẦU Nhƣ ta đã biết, nhận thức - quyết định và hành động là bộ ba biện chứng của quản lý khoa học, có hiệu quả toàn bộ các hoạt động kinh tế trong đó nhận thức giữ vị trí đặc biệt quan trọng trong việc xác định mục tiêu và sau đó là các nhiệm vụ cần đạt tới trong tƣơng lai. Nhƣ vậy nếu nhận thức đúng, ngƣời ta sẽ có các quyết định đúng và tổ chức thực hiện kịp thời các quyết định đó đƣơng nhiên sẽ thu đƣợc những kết quả nhƣ mong muốn. Ngƣợc lại, nếu nhận thức sai sẽ dẫn tới các quyết định sai và nếu thực hiện các quyết định sai đó thì hậu quả sẽ không thể lƣờng trƣớc đƣợc. Vì vậy phân tích tình hình tài chính là đánh giá đúng đắn nhất những gì đã làm đƣợc, dự kiến những gì sẽ xảy ra, trên cơ sở đó kiến nghị các biện pháp để tận dụng triệt để những điểm mạnh và khắc phục các điểm yếu. Tình hình tài chính doanh nghiệp là sự quan tâm không chỉ của chủ doanh nghiệp mà còn là mối quan tâm của rất nhiều đối tƣợng nhƣ các nhà đầu tƣ, ngƣời cho vay, nhà nƣớc và ngƣời lao động. Qua đó họ sẽ thấy đƣợc thực trạng thực tế của doanh nghiệp sau mỗi chu kỳ kinh doanh, và tiến hành phân tích hoạt động kinh doanh. Thông qua phân tích họ có thể rút ra đƣợc những quyết định đúng đắn liên quan đến doanh nghiệp và tạo điều kiện nâng cao khả năng tài chính của doanh nghiệp. Là một sinh viên kinh tế, chuẩn bị bƣớc vào môi trƣờng kinh doanh, em nhận thấy tầm quan trọng của vấn đề tài chính trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp, kết hợp với quá trình thực tập tại Công Ty cổ phần may Hà Phong càng giúp em khẳng định rõ điều đó, nên em đã chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài chính tại Công ty cổ phần may xuất khẩu Hà Phong” làm đề tài cho báo cáo thực tập tốt nghiệp của mình. [...]... chung về Công ty cổ phần may xuất khẩu Hà Phong Phần 2: Thực trạng phân tích tài chính và tình hình tài chính của Công ty cổ phần may Hà Phong Phần 3: Nhận xét và đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao khả năng tài chính của Công ty cổ phần may Hà Phong Do trình độ của bản thân còn có hạn nên bài viết này không tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong đƣợc sự góp ý của các thầy cô giáo Em xin chân thành... Hoàng Hà cũng nhƣ sự giúp đỡ của ban lãnh đạo và các phòng ban chức năng ở Công ty cổ phần may Hà Phong đã tạo mọi điều kiện thuận lợi để em có thể hoàn thành bài báo cáo thực tập tốt nghiệp của mình - 11 - Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN I GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MAY XUẤT KHẨU HÀ PHONG 1.1 Quá trình hình thành và phát triển công ty cổ phần may Hà Phong Tên công ty Công ty cổ phần may xuất. .. Công ty - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết quả kinh doanh - Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ - Bảng cân đối tài khoản - Báo cáo thuế GTGT - Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp - Báo cáo hoá đơn sử dụng - 26 - Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN 2 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VÀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN MAY XUẤT KHẨU HÀ PHONG 2.1 Phƣơng pháp phân tích tài chính của Công ty cổ phần may xuất. .. xuất khẩu Hà Phong 2.1.1 Các chỉ tiêu Công ty cổ phần may Hà phong sử dụng trong phân tích tài chính Tuỳ mục tiêu phân tích tài chính mà nhà phân tích chú trọng nhiều hơn nhóm tỷ số này hay nhóm tỷ số khác Mỗi nhóm tỷ số trên bao gồm nhiều tỷ số và trong từng trƣờng hợp các tỷ số đƣợc lựa chọn phụ thuộc vào bản chất, quy mô của hoạt động phân tích Hiện nay, hoạt động phân tích tài chính của Công ty đang... ty thông qua các chỉ tiêu vừa phân tích Nhìn chung Công ty may xuất khẩu Hà Phong đã sử dụng phƣơng pháp tỷ số và phƣơng pháp so sánh để phân tích tình hình tài chính của đơn vị mình cả về con số tuyệt đối và con số tƣơng đối 2.1.3 Nguồn thông tin được sử dụng trong phân tích tài chính Nguồn thông tin đƣợc sử dụng trong phân tích tài chính của Công ty may xuất khẩu Hà Phong là nguồn thông tin nội bộ... Văn phòng đại diện Haphonggarco Hà Nội - Phòng 2203, Nhà 1001, Đƣờng Láng Hạ, Quận Đống Đa, Hà Nội Công ty cổ phần may xuất khẩu Hà Phong là một doanh nghiệp còn non trẻ với thời gian hoạt động chính thức chỉ mới trong 5 năm (bắt đầu từ năm 2008), vì vậy công ty vẫn chƣa thực sự có nhiều hoạt động nổi bật và chƣa thực sự có chỗ đứng trên thị trƣờng Công ty cổ phần may xuất khẩu Hà Phong đƣợc Sở Kế hoạch... tháng 07 năm 2007 cho đến hết năm 2007 công ty tiến hành các hoạt động đầu tƣ, xây dựng nhà xƣởng máy móc, mua mới các thiết bị sản xuất chuẩn bị cho quá trình hoạt động CTCP may xuất khẩu Hà Phong chính thức bƣớc vào những hoạt động sản xuất kinh doanh đầu tiên vào ngày 01/01/2008 1.2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty Sự thành lập của Công Ty cổ phần may xuất khẩu Hà Phong đƣợc kỳ vọng lớn trong sự phát... Phương pháp phân tích tài chính được sử dụng tại Công ty cổ phần may Hà Phong Phƣơng pháp phân tích tài chính đƣợc thực hiện nhƣ sau: - Tính toán các chỉ tiêu tài chính nhƣ các chỉ tiêu về cơ cấu vốn, các chỉ tiêu về khả năng thanh toán, các chỉ tiêu về khả năng sinh lợi - So sánh các chỉ tiêu giữa năm ở thời điểm lập báo cáo và năm trƣớc đó - Đánh giá tổng quát về khả năng tài chính của Công ty thông... lao động của công ty đã đạt 4500 công nhân và dự tính đến năm 2012 số lao động này sẽ tăng lên khoảng 6500 công nhân do công ty mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh Sự ra đời của Công ty may Hà Phong đã giúp họ có cơ hội cải thiện đời sống khó khăn nơi trung du miền núi và làm quen dần với những tác phong công nghiệp hiện đại Ngay từ khi thành lập CTCP may xuất khẩu Hà Phong luôn phấn đấu thực hiện đầy... chi, hoàn thành nghĩa vụ đối với nhà nƣớc, nâng cao đời sống của ngƣời lao động 1.3 Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty CTCP may xuất khẩu Hà Phong có mô hình tổ chức sản xuất dƣới dạng công ty cổ phần, đứng đầu công ty là Hội đồng quản trị với sự chỉ đạo của Chủ tịch hội đồng quản trị Hội đồng quản trị có quyền quyết định mọi việc của công ty, có quyền bầu và miễn nhiệm tổng giám đốc công ty Làm việc