Phân tích tình hình tài chính của Công ty cô phần may xuât khẩu Hà Phong

NHIỆM VỤ BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Họ và tên sinh viên: Lớp: Họ và tên giáo viên hướng dẫn: I. TÊN CHUYÊN ĐỀ “Phân tích thực trạng tài chính taị Công Ty Cổ Phần May Xuất Khẩu Hà Phong” II. NỘI DUNG CÁC PHẦN THUYẾT MINH VÀ TÍNH TOÁN Chương I: Khái quát chung về Công Ty cổ phần may xuất khẩu Hà Phong Chương II: Phân tích tình hình tài chính của Công ty cô phần may xuât khẩu Hà Phong Chương III: Nhận xét và kết luận. III. NGÀY GIAO NHIỆM VỤ: 28122011 IV. NGÀY HOÀN THÀNH NHIỆM VỤ: 08042012 TRƯỞNG BỘ MÔN ( ký và ghi rõ họ tên ) Thái Nguyên, ngày tháng năm 2012 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ( ký và ghi rõ họ tên) TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QTKD KHOA KẾ TOÁN CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập Tự do Hạnh phúc NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ và tên sinh viên: Lớp: Tên chuyên đề: “ Phân tích tình hình tài chính tại Công Ty cổ phần may xuất khẩu Hà Phong” I. Nội dung nhận xét 1.1. Tiến trình thực hiện chuyên đề:................................................................ ......................................................................................................................... 1.2. Nội dung báo cáo: Cơ sở lý thuyết:....................................................................................... .......................................................................................................................... Các số liệu, tài liệu thực tế:..................................................................... .......................................................................................................................... Phương pháp và mức độ giải quyết vấn đề:............................................. ........................................................................................................................... 3. Hình thức và kết cấu của báo cáo: Hình thức trình bày:........................................................................................ .......................................................................................................................... Kết cấu báo cáo:............................................................................................. .......................................................................................................................... 4. Những nhận xét khác:................................................................................... Hà nội, ngày tháng năm 2012 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ( ký và ghi rõ họ tên ) DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Viết tắt Nguyên văn 01 CP Chính phủ 02 TW Trung ương 03 TMDL Thương mại và du lịch 04 TM Thương mại 05 KD TMTH Kinh doanh thương mại tổng hợp 06 PHCNĐTBNN Phục hồi chức năng và điều trị bệnh nghề nghiệp 07 HĐTV Hội đồng thành viên 08 CP Cổ phần 09 VAT Thuế giá trị gia tăng 10 VND Việt nam đồng 11 USD Đô la Mỹ 12 WTO Tổ chức thương mại thế giới 13 VN Việt nam 14 ASEAN Hiệp hội các quốc gia Đông Nam Á 15 APEC Diễn đàn hợp tác kinh tế Châu Á – Thái Bình Dương 16 XK Xuất khẩu 17 TSNH Tài sản ngắn hạn 18 TSDH Tài sản dài hạn 19 TSCĐ Tài sản cố định 20 TSLĐ Tài sản lưu động 21 HTK Hàng tồn kho 22 VCĐ Vốn cố định 23 VLĐ Vốn lưu động 24 BCĐKT Bảng cân đối kế toán 25 TNDN Thuế thu nhập doanh nghiệp 26 CSH Chủ sở hữu 27 ODA Hỗ trợ phát triển chính thức 28 FDI Đầu tư trực tiếp nước ngoài 29 CBCNV Cán bộ công nhân viên MỤC LỤC STT Nội Dung Trang Lời cảm ơn 2 Danh mục chữ viết tắt 5 Danh mục bảng biểu, sơ đồ, biểu đồ 8 Lời mở đầu 10 PHẦN 1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MAY XUẤT KHẨU HÀ PHONG 12 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty may xuất khẩu Hà Phong 12 1.2 Chức năng và nhiệm vụ 13 1.3 Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty 14 1.3.1 Chức năng và nhiệm vụ cụ thể ban lãnh đạo công ty 15 1.3.2 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban 16 1.4 Hình thức tổ chức sản xuất 17 1.5 Quy trình công nghệ sản phẩm của công ty 18 1.6 Khái quát về công tác kế toán của công ty 20 1.6.1 Đặc điểm tôt chức bộ máy kế toán 20 16.2 Tình hình vận dụng chế độ kế toán 22 PHẦN 2 THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MAY XUẤT KHẨU HÀ PHONG 27 2.1 Phương pháp phân tích tài chính của Công ty cổ phần may xuất khẩu Hà Phong 27 2.1.1 Các chỉ tiêu được sử dụng trong phân tích tài chính 27 2.1.2 Phương pháp phân tích tài chính được sử dụng tại Công ty may Hà Phong 29 2.1.3 Nguồn thông tin được sử dụng trong phân tích tài chính 29 2.2 Phân tích tình hình tài chính của Công ty 38 2.2.1 Đánh giá khái quát về tình hình tài chính của Công ty thông qua Báo cáo tài chính 38 2.2.2 Phân tích cơ cấu tài sản của Công ty 45 2.2.3 Phân tích cơ cấu nguồn vốn của Công ty 52 2.2.4 Phân tích tình hình bảo đảm nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh của Công ty 57 2.2.5 Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán 60 a) Phân tích tình hình thanh toán của Công ty 60 b) Phân tích khả năng thanh toán của Công ty 67 c) Phân tích nhu cầu thanh toán của Công ty 72 2.2.6 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn dưới góc độ tài sản của Công ty 66 a) Phân tích hiệu suất sử dụng TSCĐ 73 b) Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn 75 2.2.7 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn dưới góc độ nguồn vốn 79 a) Phân tích hiệu quả kinh doanh qua báo cáo kết quả kinh doanh 79 b) Khả năng sinh lời của vốn kinh doanh 83 2.3 Đánh giá tổng quát về thực trạng phân tích tài chính và tình hình tài chính của Công ty 89 a Những mặt đã đạt được 89 b Những hạn chế cần khắc phục 90 PHẦN 3 KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỂ NÂNG CAO KHẢ NĂNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CÔ PHẦN MAY HÀ PHONG 93 3.1 Một số nhận xét và kết luận về tình hình tài chính của Công ty cổ phần may Hà Phong 93 3.2 Những giải pháp đề xuất để nâng cao khả năng tài chính của Công ty may 95 DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ STT Tên gọi Trang Danh mục sơ đồ Sơ đồ 01 Tổ chức bộ máy quản lý tại CTCP may xuất khẩu Hà Phong 15 Sơ đồ 02 Mô hình tổ chức sản xuất của CTCP May xuất khẩu Hà Phong 18 Sơ đồ 03 Quy trình công nghệ sản xuất của Công ty 19 Sơ đồ 04 Tổ chức bộ máy kế toán của CTCP may XK Hà Phong 20 Sơ đồ 05 Trình tự ghi sổ kế toán trên máy của Công ty 23 Sơ đồ 06 Quy trình luân chuyển chứng từ chung 24 Sơ đồ 07 Trình tự ghi sổ của Công ty 26 Sơ đồ 08 Mối quan hệ giữa các nhân tố ảnh hưởng đến khả năng sinh lời của vốn chủ sở hữu 92 Danh mục bảng biểu Bảng 1 Bảng cân đối kế toán năm 2010 32 Bảng 2 Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty năm 2010 37 Bảng 3 Khả năng thanh toán hiện hành 41 Bảng 4 Hệ số thanh toán ngắn hạn 42 Bảng 5 Hệ số thanh toán nhanh 43 Bảng 6 Phân tích tình hình biến động tài sản qua 2 năm 47 Bảng 7 Phân tích tình hình biến động nguồn vốn qua 2 năm 53 Bảng 8 Phân tích nguồn tài trợ tài sản 58 Bảng 9 Phân tích nguồn vốn lưu động thường xuyên 59 Bảng 10 Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán 61 Bảng 11 Phân tích khả năng thanh toán của Công ty 67 Bảng 12 Phân tích nhu cầu thanh toán và khả năng thanh toán của Công ty 72 Bảng 13 Phân tích hiệu quả sử dụng TSCĐ qua 2 năm 20092010 74 Bảng 14 Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn 76 Bảng 15 Phân tích tốc độ luân chuyển tài sản ngắn hạn qua 2 năm 20092010 78 Bảng 16 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Tổng công ty qua 2 năm 20092010 80 Bảng 17 Phân tích vốn quay toàn bộ của Công ty 84 Bảng 18 Hiệu quả sử dụng vốn dưới góc độ nguồn vốn 86 Danh mục biểu đồ Biểu đồ 1 Khả năng thanh toán tổng quát của Công ty qua 2 năm 43 Biểu đồ 2 Hệ số thanh toán ngắn hạn của Công ty qua 2 năm 41 Biểu đồ 3 Cơ cấu nguồn vốn 46 Biểu đồ 4 Biến động của tỷ lệ các khoản phải thu so với phải trả 51 Biểu đồ 5 Khả năng thanh toán tổng quát của Công ty qua 2 năm 54 Biểu đồ 6 Tỷ suất khản năng thanh toán của Công ty qua 2 năm 55 Biểu đồ 7 Hệ số thanh toán ngắn hạn của Công ty qua 2 năm 56 Biểu đồ 8 Hệ số thanh toán nhanh và hệ số thanh toán tức thời qua 2 năm 57 Biểu đồ 9 Biến động của kỳ thu tiền bình quân và số ngày của một vòng quay HTK 60 Biểu đồ 10 Biến động của hiệu suất sử dụng TSCĐ 63 Biểu đồ 11 Biến động của hiệu quả sử dụng vốn lưu động 64 Biểu đồ 12 Biến động của tỷ suất lợi nhuân trên doanh thu qua 2 năm 20092010 72 Biểu đồ 13 Biến động của vòng quay vốn bình quân 73 LỜI MỞ ĐẦU Như ta đã biết, nhận thức quyết định và hành động là bộ ba biện chứng của quản lý khoa học, có hiệu quả toàn bộ các hoạt động kinh tế trong đó nhận thức giữ vị trí đặc biệt quan trọng trong việc xác định mục tiêu và sau đó là các nhiệm vụ cần đạt tới trong tương lai. Như vậy nếu nhận thức đúng, người ta sẽ có các quyết định đúng và tổ chức thực hiện kịp thời các quyết định đó đương nhiên sẽ thu được những kết quả như mong muốn. Ngược lại, nếu nhận thức sai sẽ dẫn tới các quyết định sai và nếu thực hiện các quyết định sai đó thì hậu quả sẽ không thể lường trước được. Vì vậy phân tích tình hình tài chính là đánh giá đúng đắn nhất những gì đã làm được, dự kiến những gì sẽ xảy ra, trên cơ sở đó kiến nghị các biện pháp để tận dụng triệt để những điểm mạnh và khắc phục các điểm yếu. Tình hình tài chính doanh nghiệp là sự quan tâm không chỉ của chủ doanh nghiệp mà còn là mối quan tâm của rất nhiều đối tượng như các nhà đầu tư, người cho vay, nhà nước và người lao động. Qua đó họ sẽ thấy được thực trạng thực tế của doanh nghiệp sau mỗi chu kỳ kinh doanh, và tiến hành phân tích hoạt động kinh doanh. Thông qua phân tích họ có thể rút ra được những quyết định đúng đắn liên quan đến doanh nghiệp và tạo điều kiện nâng cao khả năng tài chính của doanh nghiệp. Là một sinh viên kinh tế, chuẩn bị bước vào môi trường kinh doanh, em nhận thấy tầm quan trọng của vấn đề tài chính trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp, kết hợp với quá trình thực tập tại Công Ty cổ phần may Hà Phong càng giúp em khẳng định rõ điều đó, nên em đã chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài chính tại Công ty cổ phần may xuất khẩu Hà Phong” làm đề tài cho báo cáo thực tập tốt nghiệp của mình. Thực hiện đề tài này với mục đích dựa vào tình hình thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty để phân tích, đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty trên cơ sở đó đưa ra những giải pháp hợp lý trong việc quản trị tài chính, để sử dụng tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp một cách có hiệu quả Báo cáo thực tập tốt nghiệp của em gồm có 3 phần chính: Phần 1: Giới thiệu chung về Công ty cổ phần may xuất khẩu Hà Phong Phần 2: Thực trạng phân tích tài chính và tình hình tài chính của Công ty cổ phần may Hà Phong Phần 3: Nhận xét và đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao khả năng tài chính của Công ty cổ phần may Hà Phong Do trình độ của bản thân còn có hạn nên bài viết này không tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong được sự góp ý của các thầy cô giáo. Em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn nhiệt tình của Thầy giáo Hoàng Hà cũng như sự giúp đỡ của ban lãnh đạo và các phòng ban chức năng ở Công ty cổ phần may Hà Phong đã tạo mọi điều kiện thuận lợi để em có thể hoàn thành bài báo cáo thực tập tốt nghiệp của mình. PHẦN I GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MAY XUẤT KHẨU HÀ PHONG 1.1 Quá trình hình thành và phát triển công ty cổ phần may Hà Phong Tên công ty Công ty cổ phần may xuất khẩu Hà Phong Tên thường gọi Công ty may Hà Phong Tên giao dịch Ha Phong export garment joint stock company Tên viết tắt GARCO HAPHONG Địa chỉ Xã Đoan Bái Huyện Hiệp Hoà Tỉnh Bắc Giang Diện tích 60.000 m2 Mã số thuế 2 4 0 0 3 5 1 8 1 7 Điện thoại (0240)2471701 Fax (0240)2471712 Email haphonggarmentgmail.com Ngân hàng giao dịch Ngân hàng đầu tư và phát triển Bắc Giang Tài khoản giao dịch 43110000006452 Văn phòng đại diện Haphonggarco Hà Nội Phòng 2203, Nhà 1001, Đường Láng Hạ, Quận Đống Đa, Hà Nội. Công ty cổ phần may xuất khẩu Hà Phong là một doanh nghiệp còn non trẻ với thời gian hoạt động chính thức chỉ mới trong 5 năm (bắt đầu từ năm 2008), vì vậy công ty vẫn chưa thực sự có nhiều hoạt động nổi bật và chưa thực sự có chỗ đứng trên thị trường. Công ty cổ phần may xuất khẩu Hà Phong được Sở Kế hoạch và đầu tư phát triển tỉnh Bắc Giang cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 2003000181 vào ngày 07032006 với tên giao dịch là GARCO HAPHONG. GARCO HAPHONG được thành lập với số vốn điều lệ ban đầu là 18 tỉ VNĐ, tương đương 1.800.000 cổ phiếu; mệnh giá mỗi cổ phiếu là 10.000 VNĐ. Trong thời gian hơn 1 năm từ ngày nhận Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh cho đến tháng 072007 công ty bắt đầu tiến hành các thủ tục thuê đất để chuẩn bị mặt bằng hoạt động. Từ tháng 07 năm 2007 cho đến hết năm 2007 công ty tiến hành các hoạt động đầu tư, xây dựng nhà xưởng máy móc, mua mới các thiết bị sản xuất chuẩn bị cho quá trình hoạt động. CTCP may xuất khẩu Hà Phong chính thức bước vào những hoạt động sản xuất kinh doanh đầu tiên vào ngày 01012008. 1.2. Chức năng, nhiệm vụ của công ty Sự thành lập của Công Ty cổ phần may xuất khẩu Hà Phong được kỳ vọng lớn trong sự phát triển của huyện Hiệp Hoà nói riêng và tỉnh Bắc Giang nói chung. Trong điều kiện đất nước đã hội nhập WTO, muốn phát triển cùng đất nước thì Bắc Giang phải đẩy mạnh hơn nữa nền công nghiệp hoá, hiện đại hoá để theo kịp đà phát triển đó. Muốn vậy, những công ty với quy mô hàng nghìn công nhân như Công ty may Hà Phong là một trong những bước đi được coi là ổn định và lâu dài của tỉnh Bắc Giang. CTCP may xuất khẩu Hà Phong được thành lập tại xã Đoan Bái một xã vẫn còn nhiều khó khăn của huyện Hiệp Hoà đã giải quyết công ăn việc làm cho hàng nghìn những lao động vốn chỉ biết đến đồng ruộng của địa phương và các vùng lân cận. Chỉ qua 3 năm 2008, năm 2009 và năm 2010 số lao động của công ty đã đạt 4500 công nhân và dự tính đến năm 2012 số lao động này sẽ tăng lên khoảng 6500 công nhân do công ty mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh. Sự ra đời của Công ty may Hà Phong đã giúp họ có cơ hội cải thiện đời sống khó khăn nơi trung du miền núi và làm quen dần với những tác phong công nghiệp hiện đại. Ngay từ khi thành lập CTCP may xuất khẩu Hà Phong luôn phấn đấu thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ đóng góp cho nhà nước các khoản thuế, phí, lệ phí các khoản khác; đồng thời cũng luôn cố gắng ph

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan những số liệu và phân tích trong báo cáo này chưa được

sử dụng trong bất cứ báo cáo thực tập nào

Tôi xin cam đoan các số liệu đều được ghi rõ nguồn gốc

Tôi xin chịu trách nhiệm về lời cam đoan của mình

Thái Nguyên, ngày tháng năm

Sinh viên

( Ký và ghi rõ họ tên)

LỜI CẢM ƠN

Trong thời gian thực tập và làm báo cáo thực tập tốt nghiệp này em đãnhận được sự giúp đỡ nhiệt tình của nhiều tập thể và cá nhân

Trước hết, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban giám hiệu, các thầy

cô giáo khoa Kế toán trường Đại học Kinh tế và Quản trị kinh doanh TháiNguyên Đặc biệt, em xin cảm ơn cô giáo ThS Hoàng Hà đã trực tiếp hướngdẫn, giúp đỡ em hoàn thành bản báo cáo này

Đồng thời, em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc về sự giúp đỡ của các bác,các cô chú, anh chị trong ban lãnh đạo Công Ty Cổ Phần May Xuât Khẩu HàPhong và các phòng ban, đặc biệt là phòng Kế toán đã tạo điều kiện cho emhoàn thành nhiệm vụ của mình

Trong quá trình thực tập, mặc dù bản thân đã cố gắng nỗ lực hết mình đểgiải quyết các yêu cầu và mục đích đặt ra của chuyên đề, song do thời gian thựctập và kinh nghiệm thực tế có hạn nên không thể tránh khỏi những thiếu sót Emkính mong nhận được sự chỉ bảo, bổ sung ý kiến của các thầy cô giáo để bản báocáo được hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ & QTKD

KHOA KẾ TOÁN CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập- Tự do- Hạnh phúc

NHIỆM VỤ BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

Họ và tên sinh viên:

Chương I: Khái quát chung về Công Ty cổ phần may xuất khẩu Hà Phong

Chương II: Phân tích tình hình tài chính của Công ty cô phần may xuât khẩu Hà Phong

Chương III: Nhận xét và kết luận.

III NGÀY GIAO NHIỆM VỤ: 28/12/2011

TRƯỞNG BỘ MÔN

( ký và ghi rõ họ tên )

Thái Nguyên, ngày tháng năm 2012GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN( ký và ghi rõ họ tên)

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ & QTKD

Độc lập- Tự do- Hạnh phúc

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

Họ và tên sinh viên:

Lớp:

Tên chuyên đề:

“ Phân tích tình hình tài chính tại Công Ty cổ phần may xuất khẩu Hà

Phong”

I Nội dung nhận xét

1.1 Tiến trình thực hiện chuyên đề:

1.2 Nội dung báo cáo: - Cơ sở lý thuyết:

- Các số liệu, tài liệu thực tế:

- Phương pháp và mức độ giải quyết vấn đề:

3 Hình thức và kết cấu của báo cáo: - Hình thức trình bày:

- Kết cấu báo cáo:

4 Những nhận xét khác:

Hà nội, ngày tháng năm 2012

GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

( ký và ghi rõ họ tên )

05 KD TMTH Kinh doanh thương mại tổng hợp

06 PHCN&ĐTBNN Phục hồi chức năng và điều trị bệnh nghề nghiệp

14 ASEAN Hiệp hội các quốc gia Đông Nam Á

15 APEC Diễn đàn hợp tác kinh tế Châu Á – Thái Bình Dương

24 BCĐKT Bảng cân đối kế toán

25 TNDN Thuế thu nhập doanh nghiệp

27 ODA Hỗ trợ phát triển chính thức

28 FDI Đầu tư trực tiếp nước ngoài

29 CBCNV Cán bộ công nhân viên

PHẦN 1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MAY

XUẤT KHẨU HÀ PHONG

12

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty may

xuất khẩu Hà Phong

12

1.3.1 Chức năng và nhiệm vụ cụ thể ban lãnh đạo công ty 15

1.5 Quy trình công nghệ sản phẩm của công ty 18

1.6 Khái quát về công tác kế toán của công ty 20

PHẦN 2 THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÀI

CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MAY XUẤT KHẨU

HÀ PHONG

27

2.1 Phương pháp phân tích tài chính của Công ty cổ phần

may xuất khẩu Hà Phong

27

2.1.1 Các chỉ tiêu được sử dụng trong phân tích tài chính 27

2.1.2 Phương pháp phân tích tài chính được sử dụng tại Công

ty may Hà Phong

29

2.1.3 Nguồn thông tin được sử dụng trong phân tích tài chính 29

2.2 Phân tích tình hình tài chính của Công ty 38

2.2.1 Đánh giá khái quát về tình hình tài chính của Công ty

thông qua Báo cáo tài chính

38

2.2.3 Phân tích cơ cấu nguồn vốn của Công ty 52

2.2.4 Phân tích tình hình bảo đảm nguồn vốn cho hoạt động kinh

doanh của Công ty

57

2.2.5 Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán 60 a) Phân tích tình hình thanh toán của Công ty 60 b) Phân tích khả năng thanh toán của Công ty 67

2.2.6 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn dưới góc độ tài sản của

Công ty

66

b) Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn 75

2.2.7 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn dưới góc độ nguồn vốn 79 a) Phân tích hiệu quả kinh doanh qua báo cáo kết quả kinh

doanh

79

2.3 Đánh giá tổng quát về thực trạng phân tích tài chính và

tình hình tài chính của Công ty

89

b Những hạn chế cần khắc phục 90

PHẦN 3 KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỂ

NÂNG CAO KHẢ NĂNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG

TY CÔ PHẦN MAY HÀ PHONG

93

3.1 Một số nhận xét và kết luận về tình hình tài chính của

Công ty cổ phần may Hà Phong

93

3.2 Những giải pháp đề xuất để nâng cao khả năng tài

chính của Công ty may

95

DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ

Danh mục sơ đồ

Sơ đồ 01 Tổ chức bộ máy quản lý tại CTCP may xuất khẩu Hà Phong 15

Sơ đồ 02 Mô hình tổ chức sản xuất của CTCP May xuất khẩu Hà

Sơ đồ 03 Quy trình công nghệ sản xuất của Công ty 19

Sơ đồ 04 Tổ chức bộ máy kế toán của CTCP may XK Hà Phong 20

Sơ đồ 05 Trình tự ghi sổ kế toán trên máy của Công ty 23

Sơ đồ 08 Mối quan hệ giữa các nhân tố ảnh hưởng đến khả năng sinh

Danh mục bảng biểu

Bảng 2 Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty năm 2010 37

Bảng 6 Phân tích tình hình biến động tài sản qua 2 năm 47

Bảng 7 Phân tích tình hình biến động nguồn vốn qua 2 năm 53

Bảng 9 Phân tích nguồn vốn lưu động thường xuyên 59

Bảng 10 Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán 61

Bảng 11 Phân tích khả năng thanh toán của Công ty 67

Bảng 12 Phân tích nhu cầu thanh toán và khả năng thanh toán của

Bảng 13 Phân tích hiệu quả sử dụng TSCĐ qua 2 năm 2009-2010 74Bảng 14 Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn 76

Bảng 15 Phân tích tốc độ luân chuyển tài sản ngắn hạn qua 2 năm

Bảng 16 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của

Bảng 18 Hiệu quả sử dụng vốn dưới góc độ nguồn vốn 86

Danh mục biểu đồ Biểu đồ 1 Khả năng thanh toán tổng quát của Công ty qua 2 năm

43

Biểu đồ 2 Hệ số thanh toán ngắn hạn của Công ty qua 2 năm 41

Biểu đồ 4 Biến động của tỷ lệ các khoản phải thu so với phải trả 51Biểu đồ 5 Khả năng thanh toán tổng quát của Công ty qua 2 năm 54Biểu đồ 6 Tỷ suất khản năng thanh toán của Công ty qua 2 năm 55Biểu đồ 7 Hệ số thanh toán ngắn hạn của Công ty qua 2 năm 56Biểu đồ 8 Hệ số thanh toán nhanh và hệ số thanh toán tức thời qua 2

Biểu đồ 13 Biến động của vòng quay vốn bình quân 73

LỜI MỞ ĐẦU

Như ta đã biết, nhận thức - quyết định và hành động là bộ ba biện chứngcủa quản lý khoa học, có hiệu quả toàn bộ các hoạt động kinh tế trong đó nhậnthức giữ vị trí đặc biệt quan trọng trong việc xác định mục tiêu và sau đó là cácnhiệm vụ cần đạt tới trong tương lai Như vậy nếu nhận thức đúng, người ta sẽ

có các quyết định đúng và tổ chức thực hiện kịp thời các quyết định đó đươngnhiên sẽ thu được những kết quả như mong muốn Ngược lại, nếu nhận thức sai

sẽ dẫn tới các quyết định sai và nếu thực hiện các quyết định sai đó thì hậu quả

sẽ không thể lường trước được

Vì vậy phân tích tình hình tài chính là đánh giá đúng đắn nhất những gì đãlàm được, dự kiến những gì sẽ xảy ra, trên cơ sở đó kiến nghị các biện pháp đểtận dụng triệt để những điểm mạnh và khắc phục các điểm yếu

Tình hình tài chính doanh nghiệp là sự quan tâm không chỉ của chủ doanhnghiệp mà còn là mối quan tâm của rất nhiều đối tượng như các nhà đầu tư,người cho vay, nhà nước và người lao động Qua đó họ sẽ thấy được thực trạngthực tế của doanh nghiệp sau mỗi chu kỳ kinh doanh, và tiến hành phân tích hoạtđộng kinh doanh Thông qua phân tích họ có thể rút ra được những quyết địnhđúng đắn liên quan đến doanh nghiệp và tạo điều kiện nâng cao khả năng tài chínhcủa doanh nghiệp

Là một sinh viên kinh tế, chuẩn bị bước vào môi trường kinh doanh, emnhận thấy tầm quan trọng của vấn đề tài chính trong hoạt động sản xuất kinhdoanh của mỗi doanh nghiệp, kết hợp với quá trình thực tập tại Công Ty cổ phầnmay Hà Phong càng giúp em khẳng định rõ điều đó, nên em đã chọn đề tài:

“Phân tích tình hình tài chính tại Công ty cổ phần may xuất khẩu Hà Phong” làm đề tài cho báo cáo thực tập tốt nghiệp của mình.

Thực hiện đề tài này với mục đích dựa vào tình hình thực tế hoạt động sảnxuất kinh doanh của Công ty để phân tích, đánh giá hiệu quả sản xuất kinhdoanh của Công ty trên cơ sở đó đưa ra những giải pháp hợp lý trong việc quảntrị tài chính, để sử dụng tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp một cách có hiệuquả

Báo cáo thực tập tốt nghiệp của em gồm có 3 phần chính:

Phần 1: Giới thiệu chung về Công ty cổ phần may xuất khẩu Hà Phong Phần 2: Thực trạng phân tích tài chính và tình hình tài chính của Công ty

Hà Phong đã tạo mọi điều kiện thuận lợi để em có thể hoàn thành bài báo cáothực tập tốt nghiệp của mình.

PHẦN I GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MAY XUẤT KHẨU HÀ PHONG 1.1 Quá trình hình thành và phát triển công ty cổ phần may Hà Phong

Tên giao dịch Ha Phong export garment joint stock company

Ngân hàng giao dịch Ngân hàng đầu tư và phát triển Bắc Giang

Tài khoản giao dịch 43110000006452

Văn phòng đại diện Haphonggarco Hà Nội - Phòng 2203, Nhà 1001,

Đường Láng Hạ, Quận Đống Đa, Hà Nội

Công ty cổ phần may xuất khẩu Hà Phong là một doanh nghiệp còn non trẻvới thời gian hoạt động chính thức chỉ mới trong 5 năm (bắt đầu từ năm 2008),

vì vậy công ty vẫn chưa thực sự có nhiều hoạt động nổi bật và chưa thực sự cóchỗ đứng trên thị trường Công ty cổ phần may xuất khẩu Hà Phong được Sở Kếhoạch và đầu tư phát triển tỉnh Bắc Giang cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinhdoanh số 2003000181 vào ngày 07/03/2006 với tên giao dịch là GARCOHAPHONG GARCO HAPHONG được thành lập với số vốn điều lệ ban đầu là

18 tỉ VNĐ, tương đương 1.800.000 cổ phiếu; mệnh giá mỗi cổ phiếu là 10.000VNĐ Trong thời gian hơn 1 năm từ ngày nhận Giấy chứng nhận đăng ký kinhdoanh cho đến tháng 07/2007 công ty bắt đầu tiến hành các thủ tục thuê đất đểchuẩn bị mặt bằng hoạt động Từ tháng 07 năm 2007 cho đến hết năm 2007

công ty tiến hành các hoạt động đầu tư, xây dựng nhà xưởng máy móc, mua mớicác thiết bị sản xuất chuẩn bị cho quá trình hoạt động CTCP may xuất khẩu HàPhong chính thức bước vào những hoạt động sản xuất kinh doanh đầu tiên vàongày 01/01/2008.

1.2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty

Sự thành lập của Công Ty cổ phần may xuất khẩu Hà Phong được kỳ vọnglớn trong sự phát triển của huyện Hiệp Hoà nói riêng và tỉnh Bắc Giang nóichung Trong điều kiện đất nước đã hội nhập WTO, muốn phát triển cùng đấtnước thì Bắc Giang phải đẩy mạnh hơn nữa nền công nghiệp hoá, hiện đại hoá

để theo kịp đà phát triển đó Muốn vậy, những công ty với quy mô hàng nghìncông nhân như Công ty may Hà Phong là một trong những bước đi được coi là

ổn định và lâu dài của tỉnh Bắc Giang

CTCP may xuất khẩu Hà Phong được thành lập tại xã Đoan Bái - một xãvẫn còn nhiều khó khăn của huyện Hiệp Hoà đã giải quyết công ăn việc làm chohàng nghìn những lao động vốn chỉ biết đến đồng ruộng của địa phương và cácvùng lân cận Chỉ qua 3 năm 2008, năm 2009 và năm 2010 số lao động của công

ty đã đạt 4500 công nhân và dự tính đến năm 2012 số lao động này sẽ tăng lênkhoảng 6500 công nhân do công ty mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh Sự rađời của Công ty may Hà Phong đã giúp họ có cơ hội cải thiện đời sống khó khănnơi trung du miền núi và làm quen dần với những tác phong công nghiệp hiệnđại

Ngay từ khi thành lập CTCP may xuất khẩu Hà Phong luôn phấn đấu thựchiện đầy đủ các nghĩa vụ đóng góp cho nhà nước các khoản thuế, phí, lệ phí &các khoản khác; đồng thời cũng luôn cố gắng phấn đấu để đảm bảo thực hiện tốtnhất các chế độ, chính sách đối với công nhân viên trong công ty (lương,thưởng, nghỉ phép ) giúp họ có một môi trường làm việc tin cậy và đạt hiệu quảcông việc Một số khẩu hiệu hành động của công ty như: “Chất lượng sản phẩmhôm nay là việc làm ngày mai”, “Chất lượng sản phẩm, Giao hàng đúng tiến độ

là sự sống còn của công ty”

Cùng với việc nhận gia công các sản phẩm may mặc của khách hàng trong

và ngoài nước (chủ yếu từ nước ngoài) và sản xuất các sản phẩm may mặc phục

vụ nhu cầu trong nước, công ty cũng đã góp một phần vào GDP của tỉnh BắcGiang nói riêng và cho ngành dệt may của Việt Nam nói chung

* Ngoài ra, CTCP may xuất khẩu Hà Phong còn xác định cho mình nhữngnhiệm vụ sau:

 Tăng cường xây dựng cơ sở vật chất kỹ thuật, từng bước hiện đại hoáphương pháp phục vụ, xây dựng đội ngũ nhân viên có trình độ chuyênmôn cao đáp ứng nhu cầu phát triển của doanh nghiệp trong thời gianmới

 Mở rộng các mối quan hệ, phát triển thị trường, đảm bảo cân bằng thu chi,hoàn thành nghĩa vụ đối với nhà nước, nâng cao đời sống của người laođộng

1.3 Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty

CTCP may xuất khẩu Hà Phong có mô hình tổ chức sản xuất dưới dạngcông ty cổ phần, đứng đầu công ty là Hội đồng quản trị với sự chỉ đạo của Chủtịch hội đồng quản trị Hội đồng quản trị có quyền quyết định mọi việc của công

ty, có quyền bầu và miễn nhiệm tổng giám đốc công ty

Làm việc dưới sự chỉ đạo Hội đồng quản trị là Ban giám đốc Ban giám đốchiện tại gồm 4 người: 1 Tổng giám đốc và 3 Phó Tổng giám đốc Các Phó tổnggiám đốc bao gồm: 1 Phó tổng giám đốc phụ trách xuất nhập khẩu, 1 Phó tổnggiám đốc thường trực và 1 Phó tổng giám đốc phụ trách điều hành sản xuất

Sơ đồ 01: Tổ chức bộ máy quản lý tại CTCP may xuất khẩu Hà Phong.

1.3.1 Chức năng và nhiệm vụ cụ thể của ban lãnh đạo Công ty

Tổng giám đốc: Là người chỉ đạo bộ máy quản lý của công ty, thay mặtcông ty chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị về toàn bộ hoạt động của công

ty mình, đồng thời chỉ huy toàn bộ bộ máy quản lý và tất cả các bộ phận khác

 Phó Tổng giám đốc điều hành sản xuất: Trực tiếp tổ chức, chỉ đạo, chịutrách nhiệm về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

 Phó Tổng giám đốc xuất nhập khẩu: trực tiếp chỉ đạo mọi hoạt động liênquan đến hoạt động xuất nhập khẩu của công ty

 Phó Tổng giám đốc thường trực (Phó Tổng giám đốc điều hành nộichính): quản lý các hoạt động của công ty theo sự chỉ đạo và uỷ quyền củatổng giám đốc

1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban

 Phòng tổ chức - hành chính: Phòng tổ chức - hành chính có chức năng thammưu giúp việc cho tổng giám đốc công ty, làm công tác tổ chức, quản lý vàđiều hành sản xuất kinh doanh cho phù hợp với quá trình thực hiện nhiệm vụcủa từng thời kỳ cụ thể

 Đối với công tác tổ chức lao động, tiền lương: Có chức năng giúp chotổng giám đốc công ty quản lý toàn bộ công tác lao động và tiền lươngtrong phạm vi toàn bộ công ty

 Đối với công tác hành chính: Có nhiệm vụ giúp cho tổng giám đốc duytrì mọi hoạt động chung của công ty trong quá trình sản xuất kinhdoanh

 Đối với công tác bảo vệ tự vệ: Có nhiệm vụ giúp tổng giám đốc bảo vệ

an ninh chính trị nội bộ, an toàn trong sản xuất kinh doanh, đảm bảo bí

Hội đồng quản trị

Ban giám đốc

Phòng Kế hoạch, XNK.

Tổ trưởng Quản đốc

Phòng kế toán Phòng Tổ chức

- Hành chính

Phòng KCS

GĐ Xí nghiệp 2

Tổ trưởng Quản đốc

GĐ Xí nghiệp3

Tổ trưởng Quản đốc

GĐ Xí nghiệp 4

Tổ trưởng

Quản đốc

GĐ Xí

nghiệp 1

mật nội bộ, ngăn ngừa hoạt động phá hoại kinh tế và các hành vi trộmcắp của công ty.

 Phòng kế toán: Nhiệm vụ chính là tổ chức hạch toán các hoạt động sản xuấtkinh doanh của công ty dưới sự chỉ đạo trực tiếp của kế toán trưởng Phòng

kế toán có nhiệm vụ kiểm tra các chi phí phát sinh trong quá trình sản xuất,kinh doanh; tính đúng, tính đủ để phục vụ cho việc hạch toán và lên báo cáo;đảm bảo tính kịp thời, chính xác và trung thực

 Phòng kế hoạch - xuất nhập khẩu: Có nhiệm vụ nghiên cứu để đưa ra các chỉtiêu sản xuất hàng tháng, hàng quý, hàng năm một cách hợp lý; điều động sảnxuất, ra lệnh sản xuất tới các xí nghiệp; tổng hợp, cân đối lại vật tư, xây dựngcác phương án kinh doanh và tổ chức các hoạt động xuất nhập khẩu

 Phòng KCS: Có nhiệm vụ kiểm tra, đánh giá chất lượng sản phẩm, loại bỏnhững sản phẩm hỏng, sản phẩm lỗi trước khi đưa vào nhập kho thành phẩm.Ngoài ra phòng KCS còn có nhiệm vụ kiểm tra chất lượng nguyên vật liệu từcông ty đến xí nghiệp

* Dưới sự chỉ đạo của các phòng ban còn có bốn xí nghiệp với sự chỉ đạo của

các giám đốc và phó giám đốc xí nghiệp Các giám đốc xí nghiệp có nhiệm vụtrực tiếp chỉ đạo mọi hoạt động sản xuất, kinh doanh của bốn xí nghiệp và báocáo lên các phòng ban Giúp việc cho các giám đốc là các quản đốc quản lý phânxưởng và các tổ trưởng quản lý các tổ sản xuất

1.4 Hình thức tổ chức sản xuất.

Với đặc trưng doanh nghiệp sản xuất lại phần lớn là sản xuất sản phẩm theođơn đặt hàng gia công, vì vậy một yêu cầu được đặt ra là cần phải có sự gắn kếtchặt chẽ giữa các bộ phận trong việc chế tạo, sản xuất sản phẩm Theo đó môhình tổ chức sản xuất của CTCP may xuất khẩu Hà Phong bao gồm bốn xínghiệp: xí nghiệp 1, xí nghiệp 2, xí nghiệp 3 và xí nghiệp 4 Các xí nghiệp tuyhoạt động độc lập với nhau nhưng đều trực thuộc công ty; điều này đảm bảo choviệc kiểm tra, giám sát thường xuyên của công ty đối với các xí nghiệp Trongcác xí nghiệp, mỗi xí nghiệp lại bao gồm các bộ phận khác nhau như bộ phận

cắt, bộ phận mài, bộ phận may, bộ phận thêu Các bộ phận hoạt động có nhiệm

vụ gắn kết chặt chẽ với nhau, hỗ trợ nhau trong quá trình sản xuất, đảm bảo quytrình sản xuất và đảm bảo thời gian giao hàng

Có thể tóm lược mô hình tổ chức sản xuất của CTCP may xuất khẩu HàPhong qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 02: Mô hình tổ chức sản xuất của CTCP May xuất khẩu Hà Phong

1.5 Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm

Do hình thức hoạt động của CTCP may xuất khẩu Hà Phong là sản xuất

và kinh doanh các sản phẩm may mặc như quần áo bò, áo jacket, quần áo trẻ em,váy các loại nên quá trình sản xuất của công ty là sản xuất hàng loạt với sốlượng sản phẩm lớn, quy trình công nghệ khép kín, chu kỳ sản xuất sản phẩmngắn và xen kẽ; sản phẩm phải trải qua nhiều công đoạn như: cắt, thêu, in, may,mài Do vậy, có thể nói quy trình công nghệ của công ty may Hà Phong là quytrình công nghệ phức tạp kiểu liên tục Ta có thể mô tả như sau:

1) Trước khi tiến hành sản xuất hàng loạt, phòng kỹ thuật đưa ra một địnhmức theo yêu cầu của khách hàng; căn cứ vào định mức này phòng kế hoạch

có nhiệm vụ cân đối lại lượng nguyên vật liệu đảm bảo có thể tiết kiệm nhất

số nguyên liệu mà khách hàng đã cung cấp Sau hoàn thành cân đối vật tư,

Bộ phận may

Bộ phận thêu

Bộ phận hoàn thiện

Bộ phận đóng gói, bảo quản

phòng kế hoạch đưa ra một định mức chính thức và ra lệnh sản xuất cho từng

tổ, từng phân xưởng

2) Nguyên vật liệu ban đầu (vải) trước tiên sẽ được đưa vào nhà cắt Tại đây,vải được trải, đặt mẫu, đánh số và sau đó được đưa đến các tổ may Đối vớinhững sản phẩm có yêu cầu cần phải thêu, in được tiến hành thêu, in trướckhi tiến hành may Trong quá trình may, mỗi công nhân chỉ may chuyên mônmột bộ phận riêng lẻ của sản phẩm rồi chuyển cho người khác

3) Sản phẩm khi may xong được tẩy, mài, giặt, là, ủi; sau đó, phải qua kiểmtra của bộ phận KCS và được đính các phụ kiện kèm theo (nếu có) Cuốicùng, sản phẩm được kiểm tra một lần nữa tại bộ phận hoàn thiện; nếu sảnphẩm đảm bảo chất lượng yêu cầu thì được tiến hành đóng gói và nhập khothành phẩm; nếu sản phẩm không đạt yêu cầu chất lượng, bộ phận hoàn thiệntrả lại các tổ may yêu cầu sửa chữa lại

Sơ đồ 03: Quy trình công nghệ sản xuất

Nói chung, dù mỗi mặt hàng, kể cả các cỡ của mỗi mặt hàng đó có yêucầu kỹ thuật sản xuất riêng về từng loại vải cắt, về thời gian hoàn thành nhưng

NVL

(Vải)

Trải vải Đặt mẫu Cắt Đánh số

May thân May tay

Ghép thành SP

Là

KCS

Kiểm tra Đóng gói

Nhập kho

Thêu, in

Giặt, tẩy, mài

đều được tham gia vào quy trình sản xuất trên cùng một dây chuyền, chỉ khôngtiến hành đồng thời trong cùng một thời gian mà thôi.

1.6 Khái quát về công tác kế toán của công ty

1.6.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán

Do cơ cấu quản lý của công ty bao gồm bốn xí nghiệp: xí nghiệp 1, xínghiệp 2, xí nghiệp 3 và xí nghiệp 4 nên công ty tổ chức bộ máy kế toán theohình thức nửa tập chung, nửa phân tán Dưới bốn xí nghiệp sẽ có các nhân viên

kế toán hạch toán tại xí nghiệp; nhưng định kỳ kế toán xí nghiệp có trách nhiệmchuyển chứng từ lên văn phòng kế toán của công ty để nhân viên kế toán củacông ty vào sổ, làm căn cứ đối chiếu với kế toán xí nghiệp cuối mỗi tháng hoặcquý

Sơ đồ 04: Tổ chức bộ máy kế toán của CTCP may xuất khẩu Hà Phong.

* Chức năng, nhiệm vụ của các kế toán:

 Kế toán trưởng: có nhiệm vụ điều hành, quản lý hoạt động của bộ máy kếtoán công ty; chịu sự chỉ đạo trực tiếp của tổng giám đốc công ty, chịu tráchnhiệm trước tổng giám đốc về các hoạt động liên quan đến kế toán tài chính;chỉ đạo, tổ chức và thực hiện lập các báo cáo định kỳ thực hiện các công

Kế toán ngân hàng.

Kế toán xí nghiệp

Kế toán trưởng.

Kế toán thanh toán.

Kế toán kho.

Kế toán tổng hợp

Thủ quỹ

công ty Ngoài ra, kế toán trưởng còn có nhiệm vụ tham mưu cho tổng giámđốc xây dựng các kế hoạch tài chính, tín dụng; kế hoạch, chiến lược kinhdoanh giải quyết các quan hệ về tài chính, tín dụng với đơn vị liên quan.

 Kế toán tổng hợp: chịu trách nhiệm hạch toán trên máy các nghiệp vụ kinh tếphát sinh của văn phòng và tổng hợp chung của toàn công ty; hướng dẫn, đônđốc và kiểm tra công tác hạch toán tại Xí nghiệp Định kỳ kế toán tổng hợp

kê khai, lập báo báo tình hình sử dụng hoá đơn, chịu trách nhiệm quản lý, lưutrữ quyển gốc hoá đơn GTGT; kiểm tra lại bảng thanh toán lương, BHXHhàng tháng; theo dõi, đối chiếu công nợ của công ty và theo dõi chi tiếtTSCĐ, CCDC, đồ dùng văn phòng; cùng kế toán trưởng tổng hợp chi phí,tính giá thành sản phẩm và lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế các loại và bảoquản lưu trữ tài liệu, chứng từ kế toán

 Kế toán thanh toán: Theo dõi thu chi quỹ tiền mặt, kiểm tra chứng từ gốc liênquan đến thanh toán bằng tiền mặt; viết phiếu thu, phiếu chi khi phát sinh cácnghiệp vụ, lập biên bản đối chiếu số dư quỹ tiền mặt phần văn phòng; mở sổ

và theo dõi các khoản thu chi, tạm ứng và lãi vay; kiểm tra thanh toán lươnghàng tháng của văn phòng công ty trước khi làm thủ tục chi; lập biên bảnliểm kê quỹ tiền mặt, đối chiếu số dư quỹ tiền mặt hàng tháng với thủ quỹ và

kế toán tổng hợp; lưu giữ bảo quản các chứng từ kế toán theo công việc đượcgiao

 Kế toán ngân hàng: Có nhiệm vụ thanh toán, giao dịch với ngân hàng; lập các

hồ sơ, chứng từ với ngân hàng, theo dõi chi tiết từng món vay nợ với ngânhàng, thông báo các khoản vay nợ đến hạn cho kế toán trưởng; theo dõi chitiết TSCĐ thế chấp tại ngân hàng; theo dõi các khoản công nợ tại ngân hàng,cung cấp thông tin kịp thời số tiền khách hàng chuyển trả khi có yêu cầu cho

kế toán tổng hợp, kế toán theo dõi công nợ và kế toán trưởng; đối chiếu với

kế toán tổng hợp số dư các tài khoản được theo dõi; bảo quản và lưu giữ cácchứng từ kế toán được giao

 Kế toán kho: Mở sổ theo dõi các hợp đồng nhận gia công và thuê gia công;đôn đốc, thu thập, kiểm tra phiếu xuất kho, phiếu nhập kho và báo cáo lượngnhập xuất thành phẩm của toàn công ty; báo cáo tiến độ nhập, xuất, tồn thànhphẩm và thành phẩm kho tồn của công ty cho Kế toán trưởng và Ban giámđốc Quản lý hoá đơn GTGT, viết hoá đơn GTGT cho khách hàng, bảo quảnhoá đơn đang được giao quản lý sử dụng; lưu giữ, bảo quản chứng từ, sổ sáchliên quan trong kỳ kế toán hoặc kết thúc mã hàng

 Thủ quỹ:

- Chịu trách nhiệm giữ tiền mặt của Công ty

- Thu tiền mặt, thanh toán tiền cho cán bộ công nhân viên trong công

ty trên cơ sở các hóa đơn thanh toán

- Làm báo cáo quỹ tiền mặt hoặc các báo cáo khác theo yêu cầu củaGiám Đốc

 Các kế toán xí nghiệp: Dưới bốn xí nghiệp đều có các nhân viên kế toán chịutrách nhiệm các phần hành riêng Các nhân viên kế toán dưới bốn xí nghiệp

có nhiệm vụ hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh dưới xí nghiệp và định

kỳ chuyển chứng từ lên văn phòng kế toán công ty

1.6.2 Tình hình vận dụng chế dộ kế toán

Công ty tổ chức công tác kế toán, lập các báo cáo tài chính, sử dụng chứng từ, sổsách theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20 tháng 3 năm 2006của Bộ trưởng Bộ tài chính Công ty cũng áp dụng các chế độ cụ thể như sau:

 Niên độ kế toán: Bắt đầu từ 01/01/N đến 31/12/N năm dương lịch

 Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng

 Hạch toán kế toán theo phương pháp kê khai thường xuyên

 Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

 Xác định giá trị hàng tồn kho theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ

 Khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng (Theo quyết định số206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ trưởng BTC)

 Không đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ và tính giá thành sản phẩmtheo phương pháp giản đơn.

 Về hình thức kế toán, công ty áp dụng hình thức kế toán máy trên nềnnhật ký chung sử dụng phần mềm kế toán doanh nghiệp STANDARD 6.0

- Phiếu thu, Phiếu chi

- Giấy báo nợ, có của ngân hàng

- Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng

- Biên lai thu tiền

- Bảng thanh toán tiền lương, tiền thưởng

- Báo cáo tài chính

- Báo cáo kế toán quản trị

- Các bảng thanh toán tiền lương

Do loại hình kinh doanh đặc trưng của mình nên các hoá đơn chứng

từ mà Chi nhánh sử dụng cũng có thay đổi cho phù hợp với hình thứckinh doanh của mình

Các chứng từ được luân chuyển theo quy trình luân chuyển chứng từchung là:

Sơ đồ 6: Quy trình luân chuyển chứng từ chung

b)Tài khoản Công ty sử dụng:

Công ty có quy mô khá lớn nên hệ thống tài khoản sử dụng khá nhiều

Cụ thể nhóm tài khoản thường được sử dụng tại Công ty như sau:

- Nhóm tài khoản vốn bằng tiền: TK 111, 112, 113

- Nhóm tài khoản thanh toán: TK 131, 133, 136, 331, 336, 139

- Nhóm tài khoản liên quan đến TSCĐ &vật tư: TK 211, 214, 152, 153

- Nhóm tài khoản về tiền lương: TK 334, 338(3382, 3383, 3384), 521

- Nhóm tài khoản về doanh thu: TK 511, 711, 721,

- Nhóm tái khoản về chi phí: TK 642, 641, 811, 821

- Nhóm tài khoản về nguồn vốn: TK 411, 413, 415, 421

c) Các loại sổ kế toán Công ty sử dụng:

Chi nhánh áp dụng hình thức nhật ký chung, các loại sổ mà Công ty ápdung cũng theo chế độ quy định với các loại sổ sau : Sổ nhật ký chung, Sổcái, Sổ chi tiết và Bảng tổng hợp chi tiết, Công ty không áp dụng hìnhthức nhật ký đặc biệt

Sơ đồ 7: Trình tự ghi sổ của Công ty

Các loại báo cáo được lập tại Công ty

- Bảng cân đối kế toán

- Báo cáo kết quả kinh doanh

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

- Bảng cân đối tài khoản

- Báo cáo thuế GTGT

- Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp

- Báo cáo hoá đơn sử dụng

Chứng từ kế toán

Sổ nhật ký chung

Sổ cái

Bảng cân đối số phát sinh

Bảng cân đối kế toán

Sổ chi tiết

Bảng tổng hợp chi tiết

PHẦN 2 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VÀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH

CÔNG TY CỔ PHẦN MAY XUẤT KHẨU HÀ PHONG

2.1 Phương pháp phân tích tài chính của Công ty cổ phần may xuất khẩu Hà Phong

2.1.1 Các chỉ tiêu Công ty cổ phần may Hà phong sử dụng trong phân tích tài chính

Tuỳ mục tiêu phân tích tài chính mà nhà phân tích chú trọng nhiều hơnnhóm tỷ số này hay nhóm tỷ số khác Mỗi nhóm tỷ số trên bao gồm nhiều tỷ số

và trong từng trường hợp các tỷ số được lựa chọn phụ thuộc vào bản chất, quy

mô của hoạt động phân tích Hiện nay, hoạt động phân tích tài chính của Công

ty đang sử dụng các chỉ tiêu sau:

Thứ nhất là nhóm chỉ tiêu về bố trí cơ tài sản và cơ cấu nguồn vốn, công

ty đang sử dụng các chỉ tiêu như sau

-Bố trí cơ cấu tài sản

+Tài sản cố định / Tổng số tài sản

+Tài sản lưu động /Tổng số tài sản

+Cơ cấu tài sản = Tài sản ngắn hạn / Tài sản dài hạn

-Bố trí cơ cấu nguồn vốn

+Hệ số nợ = Nợ phải trả / Tổng nguồn vốn

+Hệ số nguồn vốn CSH = Nguồn vốn CSH / Tổng nguồn vốn

-Về hiệu suất sử dụng vốn cố định

+Hvcđ = Doanh thu / Vốn cố định bình quân

+Htscđ = Doanh thu thuần / Nguyên giá TSCĐ bình quân

-Về hiệu suất sử dụng vốn lưu động

+Hvlđ = Doanh thu thuần / Vốn lưu động bình quân

+Mức doanh lợi vốn = Lợi nhuân trước thuế / VLĐ bình quân

Thứ hai là nhóm chỉ số về hoạt động

-Hệ số vòng quay các khoản phải thu = Doanh thu thuần / Số dư bìnhquân các khoản phải thu

-Kì thu tiền bình quân = 360 ngày / Vòng quay các khoản phải thu

-Hệ số quay vòng HTK = Giá vốn hàng bán / HTK bình quân

-Số ngày một vòng quay HTK = 360 ngày / Hệ số vòng quay HTK

-Vòng quay VLĐ = Doanh thu thuần / VLĐ bình quân

-Số ngày một vòng quay VLĐ = 360 ngày / Vòng quay VLĐ

-Vòng quay vốn toàn bộ = Doanh thu thuần / Tổng vốn bình quân

Thứ ba là nhóm chỉ tiêu về tình hình thanh toán và khả năng thanh toánbao gồm các chỉ tiêu sau:

-Về tình hình thanh toán

+Tổng nợ phải thu / Tổng nợ phải trả

+Tổng nợ phải thu / Tài sản ngắn hạn

-Về khả năng thanh toán

+Khả năng thanh toán tổng quát = Tổng tài sản / Tổng số nợ

+Khả năng thanh toán ngắn hạn = Tài sản lưu động / Nợ ngắn hạn

+Khả năng thanh toán nhanh = Tiền hiện có / Nợ ngắn hạn

Thứ tư là nhóm chỉ tiêu về hiệu quả kinh doanh và khả năng sinh lợi baogồm các chỉ tiêu sau đây:

-Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu

+Tỷ suất lợi nhuận trước thuế trên doanh thu

+Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu

-Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản

+Tỷ suất lợi nhuận trứoc thuế trên tổng tài sản

+Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên tổng tài sản

-Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên nguồn vốn chủ sở hữu

-Sức sinh lời của TSCĐ = Lợi nhuận trước thuế / Nguyên giá TSCĐ bình quân

-Sức sản xuất của TSCĐ = Doanh thu thuần / Nguyên giá TSCĐ bìnhquân

-Sức sinh lời của VLĐ = Lợi nhuận trước thuế / VLĐ bình quân

2.1.2 Phương pháp phân tích tài chính được sử dụng tại Công ty cổ phần

may Hà Phong

Phương pháp phân tích tài chính được thực hiện như sau:

- Tính toán các chỉ tiêu tài chính như các chỉ tiêu về cơ cấu vốn, các chỉtiêu về khả năng thanh toán, các chỉ tiêu về khả năng sinh lợi

- So sánh các chỉ tiêu giữa năm ở thời điểm lập báo cáo và năm trước đó

- Đánh giá tổng quát về khả năng tài chính của Công ty thông qua các chỉtiêu vừa phân tích

Nhìn chung Công ty may xuất khẩu Hà Phong đã sử dụng phương pháp tỷ

số và phương pháp so sánh để phân tích tình hình tài chính của đơn vị mình cả

về con số tuyệt đối và con số tương đối

2.1.3 Nguồn thông tin được sử dụng trong phân tích tài chính

Nguồn thông tin được sử dụng trong phân tích tài chính của Công ty mayxuất khẩu Hà Phong là nguồn thông tin nội bộ doanh nghiệp bao gồm: các báocáo tài chính như bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh

2.1.3.1 B ả ng cân đố i k ế toán ( Mẫ u B01-DN.)

a) Nội dung của BCĐKT như sau:

Phần “Tài sản”: phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanhnghiệp đến cuối kỳ hoạch toán, đang tồn tại dưới các hình thái và trong tất

cả các giai đoạn, các khâu của quá trình kinh doanh Các chỉ tiêu phản ánhtrong phần tài sản được xắp xếp theo nội dung kinh tế

Phần “Nguồn vốn”: phản ánh nguồn hình thành các loại tài sảncủa doanh nghiệp đến cuối kỳ hạch toán Các chỉ tiêu ở phần nguồn vốnđược xắp xếp theo từng nguồn hình thành tài sản của đơn vị

Cụ thể nội dung trong phần tài sản và phần nguồn vốn như sau:

o ại B: Tài sản cố định và đầu tư dài hạn:

Thuộc loại này có các chỉ tiêu phản ánh tài sản của Chi nhánh là Tàisản cố định, các khoản đầu tư tài chính dài hạn, chi phí xây dựng CB dởdang, các khoản ký cuợc ký quỹ dài hạn và chi phí trả trước dài hạn

 Phần “Nguồn vốn”:

Bao gồm các chỉ tiêu phản ánh các nguồn vốn hình thành các loại tàisản tại thời điểm lập báo cáo và được chia thành hai loại chỉ tiêu:

L

o ại A: Nợ phải trả, các chỉ tiêu phản ánh các khoản nợ ngắn hạn,

nợ dài hạn và một số khoản nợ khác mà doanh nghiệp phải có trách nhiệmthanh toán, thể hiện mức độ phụ thuộc của doanh nghiệp đối với nguồn vốnhình thành tài sản

L

o ại B: Nguồn vốn chủ sở hữu Phản ánh các nguồn vốn, các quỹ củadoanh nghiệp và nguồn kinh phí, thể hiện mức độ độc lập tự chủ về việc sửdụng các loại nguồn vốn của doanh nghiệp

Ngoài các chỉ tiêu trong phần chính, bảng cân đối kế toán còn các chỉ

tiêu ngoài bảng cân đối kế toán

b) Cơ sở số liệu:

Nguồn số liệu để lập bảng cân đối kế toán bao gồm:

- Bảng cân đối kế toán ngày cuối niên độ kế toán kỳ trước

- Số dư của các tài khoản loại 1, loại 2, loại 3, loại 4 Trên các số kếtoán chi tiết, số kế toán tổng hợp của kì lập bảng cân đối kế toán

- Số dư của các tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán (loại 0)

c) Phương pháp lập bảng cân đối kế toán:

Bảng cân đối kế toán của Chi nhánh được lập thông qua phần mềm kếtoán standard 6.0 Trên cơ sở tổng hợp các số liệu tổng hợp từ số dư trên

sổ chi tiết của tài khoản loại 1, loại 2, loại 3, loại 4

Bảng 1: Bảng cân đối kế toán năm 2010

CÔNG TY CỔ PHẦN MAY HÀ PHONG

ĐC: Xã Đoan Bái – Hiệp Hòa – Bắc Giang

Mẫu số B 01 – DN

(Ban hành theo QĐ số BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng

-II Các khoản đầu tư tài

2 Trả trước cho người bán 132 1.154.142.418 208.000.000

4 Các khoản phải thu khác 135 V.03 1.769.610.824 2.782.943.962

-1 Phải thu dài hạn của khách

-2 Vốn kinh doanh ở đơn vị

-5 Dự phòng phải thu dài hạn

1 Tài sản cố định hữu hình 221 V.08 92.331.860.631 62.963.958.690

- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 -21.904.632.753 -11.543.716.906

2 Tài sản cố định thuê tài

- Nguyên giá 225 503.574.286 503.574.286

- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 -179.847.960 -107.908.776

3 Tài sản cố định vô hình 227 V.10 5.255.337.173 5.359.446.587

- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 -333.408.252 -229.298.838

4 Chi phí xây dựng cơ bản dở

-IV Các khoản đầu tư tài chính

-2 Đầu tư vào công ty liên kết.

-4 Dự phòng giảm giá đầu tư

1 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 2.608.329.802 2.675.204.508

2 Tài sản thuế thu nhập hoãn

4 Thuế và các khoản phải nộp

-9 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở

-10 Lợi nhuận sau thuế chưa

-II Nguồn kinh phí và quỹ

(Nguồn phòng kế toán – tài chính)

2.1.3.2 Báo cáo k ết qu ả kinh doanh (M ẫ u số B02-DN)

Báo cáo “Kết quả hoạt động kinh doanh” Với vai trò là một báo cáo tàichính phản ánh tổng hợp doanh thu, chi phí và kết quả của các hoạt động kinhdoanh trong Công ty Ngoài ra báo cáo này cũng phản ánh hình thực hiệnnghĩa vụ của Công ty đối với Nhà nước, tình hình thuế GTGT được khấu trừ,được hoàn lại và được giảm Và thuế GTGT hàng bán nội địa trong kỳ

- Phần II: Tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước.

Phản ánh trách nhiệm, nghĩa vụ của Công ty đối với Nhà nước gồm cácchỉ tiêu liên quan đến các loại thuế, các khoản phí và các khoản phải nộp khác.Các chỉ tiêu này cũng được chi tiết thành số còn phải nộp kỳ trước, số phảinộp kỳ này, số đã nộp trong kỳ này và số còn phải nộp đến cuối kỳ này cùngvới số phải nộp, số đã nộp luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo

- Phần III: Thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn lại, được giảm, thuếGTGT hàng bán nội địa

Phần phản ánh số thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn lại, được giảm

và thuế GTGT hàng bán nội địa, phần này chi tiết các chỉ tiêu liên quan đếnthuế giá trị gia tăng được khấu trừ, đã khấu trừ, được hoàn lại, đã hoàn lại,được giảm, đã giảm

b) Cở sở số liệu:

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh được lập dựa trên nguồn số liệu sau:

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh kỳ trước

- Sổ kế toán kỳ này các tài khoản từ loại 5 đến loại 9

- Sổ kế toán các tài khoản 133 “Thuế GTGT được khấu trừ” và tài khoản

333 “ thuế và các khoản phải nộp nhà nước”

- Sổ kế toán chi tiết thuế GTGT được hoàn lại, thuế GTGT được giảm

c) Phương pháp lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:

Được lập trên cơ sở tổng hợp số liệu của các tài khoản loại 5, loại 6, loại 7,loại 8 và loại 9, thực hiện thông qua phần mềm kế toán standard 6.0

2.2.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính của Công ty:

Qua các chỉ tiêu trên Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh.Cho chúng ta thấy một bức tranh toàn cảnh về tình hình tài chính của ChiNhánh, xét trên các phương diện sau:

Tổng tài sản: Qua phân tích ta thấy tổng tài sản cuối năm 2010 là

242.836.071.836 đồng tăng lên so với năm 2009 là 88.131.374.332 đồng tứctăng 56,97% Tổng tài sản tăng là do biến động của các khoản mục sau:

 Tài sản ngắn hạn

Tài sản ngắn hạn của Công ty chiếm tỷ trọng tương đối lớn trong tổng tài sản.Năm 2010 là 48.110.833.367 đồng tương đương với 31,10% trong tổng tài sản

và tăng lên 35,7% tương đương với 86.936.328.359 đồng trong năm 2010

- Tiền và các khoản tương đương tiền: Năm 2009 là 9.139.970.099 đồngchiếm 5,91% giá trị tổng tài sản đến năm 2010 đã tăng lên 10.071.546.749 đồngtức 4,15% Như vậy khoản mục này đã tăng lên 931.576.650 đồng tương đương10,19%

- Hàng tồn kho: Năm 2009 giá trị hàng tồn kho là 1.596.239.205 đồngchiếm 1,03% trong tổng tài sản Nhưng đến năm 2010 giá trị hàng tồn kho đãtăng lên rất nhiều là 16.599.168.975 đồng tương đương với 12,82% Trong 2năm lượng hàng tồn kho đã tăng 15.002.929.770 đồng tức là tăng lên 989,39%

- Các khoản phải thu: Năm 2009 là 34.908.745.194 đồng chiếm 22,56%trong giá trị tổng tài sản Sang năm 2010 các khoản phải thu đã tăng lên56.089.948.054 đồng tức là tăng lên 23,10% giá trị tổng tài sản

- Ngoài sự tăng lên của hàng tồn kho thì khoản mục tài sản ngắn hạnkhác của tổng công ty cũng tăng lên đáng kể từ 2.465.878.869 đồng xuống còn4.175.718.581 đồng, tức là tăng lên 69,34% Điều này cũng làm cho tài sảnngắn hạn tăng lên

 Tài sản dài hạn:

Tài sản dài hạn cuối năm 2009 là 106.593.864.137 đồng chiếm 68,90% giátrị tổng tài sản Đến năm 2010 là 155.899.689.477 đồng chiếm 64,02% Như vậychỉ tiêu này đã tăng lên 46,26% so với năm 2010 tức là tăng thêm49.305.825.340 đồng

Tổng hợp mức tăng giảm của các chỉ tiêu trên làm tổng tài sản năm 2010tăng so với năm 2009 là 88.131.374.332 đồng

Tổng nguồn vốn: Tổng nguồn vốn năm 2010 so với năm 2009 tăng bằng

mức tăng của tổng tài sản, nguyên nhân dẫn đến tổng nguồn vốn tăng:

* Nợ phải trả: Ta thấy năm 2009 nợ phải trả là 137.223.321.989 đồngchiếm 88,70% tổng nguồn vốn đến năm 2010 còn 172.329.924.765 đồng chiếm57,06 tổng nuồn vốn Làm cho tổng nguồn vốn giảm 25,58% tướng ứng với35.106.602.776 đồng Sự biến động này là do sự biến động của các khoản mụcsau:

- Nợ ngắn hạn: Căn cứ trên bảng phân tích ta thấy nợ ngắn hạn của Công

ty giảm nhẹ cụ thể năm 2009 là 28,93 % và đến năm 2010 là 26,68% Trongnăm 2010 nợ ngắn hạn của Công ty tăng lên về mặt số lượng là 44,78% đã làmcho tổng nguồn vốn tăng 20.041.276.678 đồng

- Nợ dài hạn: Khoản mục này chiếm tỉ trọng lớn nhất trong tổng nguồnvốn của Công ty Năm 2009 nợ dài hạn có giá trị 92.468.333.585 đồng chiếm59,77% tổng nguồn vốn đến năm 2010 tăng lên 107.533.659.683 đồng

* Về nguồn vốn chủ sở hữu: Qua bảng phân tích cơ cấu và tình hình biếnđộng nguồn vốn ta thấy được vốn chủ sở hữu của Công ty đã tăng qua 2 năm.Mức tăng vốn chủ sở hữu rất nhanh đã làm nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷtrọng khá lớn trong tổng nguồn vốn nên nó là nguyên nhân chủ yếu làm chotổng nguồn vốn tăng lên Cụ thể: năm 2009 nguồn vốn chủ sở hữu chỉ là17.481.375.515 đồng có tỉ trọng là 11,3%, sang năm 2010 nguồn vốn chủ sởhữu đã tăng thành 70.506.147.071 đồng tương đương với tỉ trọng cũng tăng lênthành 29,03% Tức là đã tăng thêm 53.024.771.556 đồng hay tăng thêm303,32%

Lợi nhuận thuần trước thuế thu nhập doanh nghiệp: Năm 2010, mức lợi

nhuận thuần trước thuế tăng so với năm 2009 là 31.082.448.182 đồng Nguyênnhân dẫn đến lợi nhuận thuần trước thuế tăng:

- Lợi nhuận thu từ hoạt động kinh doanh năm 2010 so với năm 2009 tănglàm lợi nhuận thuần của Công ty tăng là 103.745.152.415 đồng

Từ những số liệu trên chỉ phán ánh sự tăng, giảm các chỉ tiêu trên báocáo tài chính, tổng hợp mức ảnh hưởng đến chỉ tiêu tổng hợp Để có thể đưa

ra nhận đinh chính xác tổng quan về tình hình tài chính của Công ty, ta sẽ tínhmột số chỉ tiêu tài chính cụ thể sau:

Hệ số tài trợ 2009 = 17.481.375.515154.704.697.504 = 0,11

Hệ số tài trợ năm 2010 so với năm 2009 tăng 0,18 chứng tỏ năm 2010mức độc lập về mặt tài chính cao hơn năm 2010, trong năm 2010 số tài sảnđược tài trợ bởi nguồn vốn chủ sở hữu lớn, thay vì nguồn vốn đi chiếm dụngnhư trong năm 2009 Nguyên nhân dẫn đến hiện tượng trên là do trong năm

2010 Công ty đã có chính sách trả nợ tích cực làm giảm tỷ trọng nợ ngắn hạn

so với năm 2009, lợi nhuận mang lại từ hoạt động kinh doanh là tương đối lớn,nên tổng lợi nhuận chưa phân phối tăng so với năm trước Hệ số tài trợ tăng làbiểu hiện cho tình hình tài chính của công ty tốt hơn

 Thứ hai: “ Hệ số khả năng thanh toán”

Công thức tính:

- Hệ số thanh toán tổng quát ( hệ số thanh toán hiện hành)

Khả năng thanh toán

Tổng tài sảnTổng số nợ

Bảng 3: Khả năng thanh toán tổng quát

số nợ tăng lên 172.329.924.765 - 137.223.321.989 = 35.106.602.776 đồngtrong khi tài sản tăng lên 242.836.071.836- 154.704.697.504 = 88.131.374.332đồng Điều này cho thấy Công ty có đủ tài sản để đảm bảo cho các khoản nợ

Và xét về mặt huy động vốn đầu tư thì Công ty đang làm rất tốt vì sự thu hútđầu tư từ bên ngoài của Công ty đang tăng lên

Biểu đồ 1: Khả năng thanh toán tổng quát của Công ty qua 2 năm

Biểu đồ 2: Hệ số thanh toán ngắn hạn của Công ty qua 2 năm

- Hệ số thanh toán nhanh:

Hệ số thanh toán

Tổng vốn bằng tiền + Các khoản phải thu

Nợ ngắn hạn

Bảng 5: Hệ số thanh toán nhanh

- Hệ số thanh toán tức thời