Khung đánh giá an toàn vốn nội bộ ICAAP của ngân hàng thương mại cổ phần công thương việt nam

TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU

Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, nguồn vốn có vai trò quan trọng vì đây là đối tượng kinh doanh cơ bản, ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả hoạt động của ngân hàng đó Vai trò cơ bản của nguồn vốn là đảm bảo hoạt động kinh doanh cho ngân hàng, hạn chế những RR không mong muốn và củng cố niềm tin của khách hàng (Kristian, 2010) Do đó, đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh tại ngân hàng là vấn đề đã và đang được các nhà quản trị ngân hàng cũng như ngành ngân hàng quan tâm.

Năm 1988, với mục đích củng cố hệ thống ngân hàng quốc tế, Hiệp ước vốn Basel đầu tiên (Basel I) ra đời và quy định Tỷ lệ vốn dựa trên RR Theo tiêu chuẩn này, ngân hàng phải giữ lại lượng vốn bằng ít nhất 8% của tổng tài sản Basel I được xem là hiệp ước đầu tiên về tiêu chuẩn vốn Tuy nhiên, với sự thay đổi trong cơ chế quản lý và kinh doanh ngân hàng, Basel I đã phát sinh nhiều điểm bất cập, không còn phù hợp như đặc thù RR của từng ngân hàng, sự đa dạng của RR trọng yếu, yêu cầu về hệ thống QLRR Để khắc phục những thiếu sót trên, Basel II ra đời đã chuyển dần từ cơ chế điều tiết vốn dựa trên tỉ lệ, hướng đến một sự điều tiết vốn mà sẽ dựa nhiều hơn vào các số liệu nội bộ, thông lệ và các mô hình. Trụ cột 2 là trọng tâm của Basel II, đặt ra yêu cầu cho các ngân hàng phải duy trì vốn đảm bảo cho RRTD, RRTT và RRHĐ Ngoài ra, các ngân hàng cần triển khai đầy đủ ICAAP (The World Bank Group, 2018) Mục đích của ICAAP là nhận diện, đo lường, kiểm soát được toàn bộ các RR trọng yếu của ngân hàng và tính toán lượng vốn cần dự phòng cho những RR này cũng như các RR khác có thể phát sinh trong tương lai nhằm đảm bảo ổn định tài chính (Rosaria, 2015) Đối với NHTM, ICAAP giúp nâng cao năng lực QLRR của ngân hàng, tối ưu hóa hiệu quả sử dụng vốn, hỗ trợ thúc đẩy hoạt động kinh doanh, tăng cường sự vững chắc của hệ thống ngân hàng Việc triển khai ICAAP gồm các cấu phần: Nhận diện, đánh giá RR trọng yếu và KVRR; Lượng hóa và tổng hợp RR và vốn; Đánh giá sự đầy đủ vốn, lập kế hoạch và quản lý; Sử dụng vốn (đo lường hiệu quả trên cơ sở RR);Giám sát vốn và báo cáo (BCBS, 2006).

Trong xu thế toàn cầu hóa mạnh mẽ, nhất là các hiệp định Hiệp định Đối tác Toàn diện và Tiến bộ xuyên Thái Bình Dương (CPTPP) và Hiệp định Thương mại Tự do EU- Việt Nam (EVFTA) đã được ký kết, việc đáp ứng các tiêu chuẩn quốc tế của các doanh nghiệp nói chung cũng như ngành ngân hàng nói riêng tại Việt Nam là rất cần thiết Nguyên nhân là do thị trường trong nước không còn mức bảo hộ cao như trước, các ngân hàng sẽ phải cạnh tranh trên phạm vi cả trong nước và trên toàn thế giới Liên quan đến quy định về ICAAP, Hiệp ước Basel là chuẩn mực quốc tế trong hoạt động ngân hàng đã và đang được NHNN áp dụng Nhằm cụ thể hóa chuẩn mực này, NHNN đã ban hành Thông tư 41 quy định tỷ lệ an toàn vốn đối với toàn ngành Ngân hàng và Thông tư 13 quy định về hệ thống kiểm soát hoạt động và yêu cầu đến 01/01/2021 tất cả các ngân hàng trong nước phải đáp ứng 3 trụ cột của Basel II, trong đó có ICAAP Bên cạnh đó, Nghị quyết 51/NQ-CP ngày 19/6/2017 của Chính phủ về Ban hành chương trình hành động của Chính phủ thực hiện Nghị quyết số 07-NQ/TW ngày 18 tháng 11 năm 2016 của Bộ Chính trị về Chủ trương, giải pháp cơ cấu lại ngân sách nhà nước, quản lý nợ công để bảo đảm nền tài chính quốc gia an toàn, bền vững có nội dung yêu cầu đến 2020, các NHTM triển khai áp dụng tỷ lệ an toàn vốn theo chuẩn mực Basel II Đến nay, bên cạnh mục đích đáp ứng yêu cầu của NHNN trong công tác QLRR, một số NHTM đã triển khai ICAAP nhằm đánh giá toàn diện về vốn, bao gồm sự giám sát của quản lý cấp cao đối với KVRR, hồ sơ RR, kế hoạch kinh doanh, kế hoạch vốn cũng như sự phối hợp của các đơn vị đối với kiểm tra sức chịu đựng về vốn, tính toán mức vốn yêu cầu cho các RR trọng yếu trong điều kiện bình thường và điều kiện căng thẳng Rõ ràng, ICAAP giúp ngân hàng thiết lập chiến lược kinh doanh đảm bảo hài hòa giữa ba yếu tố lợi nhuận, RR và quản lý vốn Chính vì vậy trong thời gian qua, đây là vấn đề được nhiều ngân hàng quan tâm, nghiên cứu và thí điểm để đảm bảo an toàn vốn, hoạt động hiệu quả, đáp ứng được yêu cầu của NHNN đề ra cũng như tiệm cận được tiêu chuẩn quốc tế trong quản lý vốn.

Từ tháng 01/2013, VietinBank đã xây dựng cơ cấu QLRR phù hợp với thông lệ quốc tế nói chung (theo nguyên tắc ba vòng kiểm soát của Basel II) và yêu cầu ICAAP nói riêng Mặc dù được triển khai từ khá sớm, tuy nhiên đến thời điểm hiện tại, VietinBank vẫn chưa hoàn thành ba trụ cột của Basel II, trong đó có ICAAP Bên cạnh đó, tháng 6/2021, NHNN chấp thuận cho VietinBank thực hiện tăng mức vốn điều lệ từ 37.234 tỷ đồng lên 48.058 tỷ đồng và trở thành ngân hàng có vốn điều lệ lớn nhất hệ thống. Yêu cầu đề ra cho VietinBank lúc này cần tăng cường công tác quản lý vốn nhưng vẫn đảm bảo tính hiệu quả Để làm được điều này, một trong những yêu cầu đầu tiên và trước nhất của ngân hàng là phải sớm có giải pháp hoàn tất việc triển khai ICAAP Đây là tiền đề quan trọng giúp tăng mức độ uy tín của VietinBank, nâng cao hiệu quản quản lý vốn và củng cố niềm tin của nhà đầu tư, cổ đông và các cơ quan quản lý Đây là cơ sở thúc đẩy việc nghiên cứu công tác triển khai ICAAP ở VietinBank, đánh giá thực trạng triển khai cũng như có những hàm ý chính sách phù hợp Cho đến nay, chưa có nghiên cứu nào về công tác quản lý an toàn vốn tại VietinBank được triển khai.

Xuất phát từ vấn đề thực tiễn nêu trên, nghiên cứu sinh đã lựa chọn đề tài :

“Khung đánh giá an toàn vốn nội bộ (ICAAP) của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công Thương Việt Nam” để nghiên cứu là hoàn toàn cần thiết.

TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU

Liên quan đến ICAAP, cho đến nay, đã có nhiều công trình nghiên cứu khoa học trên thế giới đã được thực hiện và được phân loại thành nhiều tuyến khác nhau Ngược lại, các nghiên cứu chuyên sâu trong nước về vấn đề này chưa nhiều Một số công trình nghiên cứu có thể kể đến như sau:

Trên thế giới, nhiều nghiên cứu liên quan đến xây dựng ICAAP đã được thực hiện, có thể phân loại thành 2 xu hướng nghiên cứu như sau:

2.1.1 Nghiên cứu về những vấn đề lý luận liên quan đến Khung đánh giá an toàn vốn nội bộ

2.1.1.1 Khái niệm về Khung đánh giá an toàn vốn nội bộ

Khái niệm ICAAP đầu tiên được nhắc đến tại Basel II vào tháng 6/2004, sau đó bản hoàn chỉnh được ban hành vào 2006 (BCBS, 2006) Dựa trên nền tảng lý luận của BCBS, các ngân hàng trên thế giới dựa trên thực tiễn hệ thống ngân hàng tại quốc gia mình đã đưa ra các khái niệm khác về ICAAP, cụ thể là NHTW Trinidad và Tobago (2020) cho rằngICAAP là quy trình liên tục về QLRR và sắp xếp để giảm thiểu tổn thất của RR trọng yếu cũng như đảm bảo việc đủ vốn Trong đó, vốn dự phòng phải đảm bảo bù đắp tổn thất khi xảy ra RR trong bất cứ điều kiện hoạt động kinh doanh của ngân hàng Ở góc độ khác, NHTW Châu Âu (2018) đưa ra định nghĩa ICAAP là tập hợp đánh giá RR về vốn, kiểm soát được những RR trọng yếu dựa trên hệ thống QLRR phù hợp cùng chiến lược QLRR đã được xác định trước Ngoài ra, NHTW Slovenia (2010), NHTW Áo tại nghiên cứu Woschnagg (2008) cũng nêu các khái niệm khác nhau về ICAAP.

2.1.1.2 Ý nghĩa và mục đích triển khai Khung đánh giá an toàn vốn nội bộ

Về mục đích triển khai ICAAP, Resti (2008) cho rằng các nhà quản lý ngân hàng cần nắm lấy trụ cột 2 như cơ hội để thực hiện đầu tư chiến lược trong quá trình QLRR và các công cụ có thể cung cấp giá trị cho các cổ đông, mà không phải đơn thuần là nhiệm vụ về tuân thủ quy định Bên cạnh đó, ICAAP sẽ xây dựng hệ thống đo lường hiệu suất dựa trên giá trị hiện đại và sẽ thúc đẩy một số quy trình và công cụ mà không được giám sát chặt chẽ bởi Basel Đồng thuận với quan điểm này, trong nghiên cứu của Nijathaworn (2009) nêu rõ ICAAP đáp ứng yêu cầu hệ thống chức năng hỗ trợ ngân hàng kiểm soát các giới hạn RR và thực trạng RR, tạo nên hành lang an toàn cho sự tồn tại và phát triển bền vững của ngân hàng và ngày càng trở nên cấp thiết. Ở khía cạnh nghiên cứu khác, mục đích của ICAAP được xem là sự nhận diện, đánh giá, đo lường, kiểm soát được toàn bộ các RR trọng yếu của ngân hàng và tính toán lượng vốn cần dự phòng cho những RR này cũng như các RR khác có thể phát sinh trong tương lai Theo đó, dựa trên chiến lược của ngân hàng, KVRR, đánh giá các yếu tố nội bộ, đánh giá các yếu tố bên ngoài, ngân hàng xác định các sự kiện RR, phân loại RR, xác định khả năng RR có thể xảy ra, xác định mức độ ảnh hưởng, vẽ bản đồ RR (Rosaria, 2015) ICAAP không chỉ giúp ngân hàng nâng cao năng lực quản trị các RR trọng yếu bao gồm RRTD, RRTT, RRHĐ mà quản trị các RR khác liên quan đến hoạt động kinh doanh ngân hàng như RR tập trung, RRTK, RRLS trên sổ ngân hàng, RR danh tiếng, RR chiến lược Trên cơ sở duy trì

RR trong phạm vi các tham số chấp nhận được thông qua quá trình QLRR chủ động, xuất phát từ xác định, phân tích, đo lường đến thực hiện các biện pháp giảm thiểu/kiểm soát RR,các ngân hàng thực hiện mục tiêu tối đa hóa giá trị của mình (OFSI, 2010).

Vai trò quan trọng của ICAAP là để tăng cường sự liên kết giữa trạng thái RR, quy trình QLRR, hệ thống giảm thiểu RR và quản lý vốn của ngân hàng (Woschnagg 2008) Có nhiều tác giả cho rằng các nhà quản lý cần coi ICAAP như một thành phần của quá trình quản lý nội bộ của các ngân hàng (cả ở cấp chiến lược và ngắn hạn) (Pilková và Králik (2011), Woschnagg (2008) và Resti (2008)) Một số tác giả đã chỉ ra trụ cột 2 và ICAAP nên được gắn liền vào quá trình kinh doanh và tổ chức của ngân hàng (Pilková và Králik (2011), Woschnagg (2008)).

2.1.1.3 Nội dung triển khai Khung đánh giá an toàn vốn nội bộ

Về quy trình của ICAAP, BCBS (2006) nhận định việc triển khai ICAAP bao gồm các nội dung chính: (i) Nhận diện, đánh giá RR trọng yếu và KVRR; (ii) Lượng hóa và tổng hợp RR và vốn; (iii) Đánh giá sự đầy đủ vốn, lập kế hoạch và quản lý; (iv) Sử dụng vốn (đo lường hiệu quả trên cơ sở RR); (v) Giám sát vốn và báo cáo KVRR đã được nhắc đến trong nghiên cứu của FSB (2013), là mức độ tổng hợp và loại RR mà một tổ chức tài chính sẵn sàng chấp nhận trong khả năng RR của mình để đạt được các mục tiêu chiến lược và kế hoạch kinh doanh Khi nói đến KVRR thường đề cập đến hai khái niệm cơ bản có liên quan, đó là: Khung KVRR (Risk Appetite Framework - RAF) và Tuyên bố KVRR (Risk

Appetite Statetment - RAS) (Bromiley và các cộng sự, 2015).

Về lượng hóa và tổng hợp RR và vốn, lượng hóa RR là cơ sở khách quan để đưa ra các quyết định quản lý đối với từng giao dịch, từng danh mục, từng đơn vị và toàn ngân hàng.Kết quả đo lường RR phải được cập nhật thường xuyên để hỗ trợ BĐH quyết định áp dụng biện pháp QLRR kịp thời và phù hợp với thực trạng RR trong từng thời kỳ Đồng thời, ngân hàng cần lượng hóa vốn tương ứng với RR Vốn kinh tế được tính toán và phân bổ cho từng loại RR (BCBS, 2006) Trong quá trình này không thể không nhắc đến stress test TheoBCBS (2009), stress test là tập hợp các kỹ thuật khác nhau được sử dụng bởi các tổ chức tài chính nhằm đo lường những tổn thương tiềm ẩn dưới những sự kiện ngoại lệ, bất thường(extreme and exceptional) nhưng có thể xảy ra (plausible) Kết quả của stress test thường đánh giá sự thay đổi của các chỉ số tài chính về vốn, mức độ tổn thất (solvency stress test),các tỷ lệ an toàn về thanh khoản (liquidity stress test) Nói cách khác, stress test giúp cơ quan quản lý và các tổ chức tài chính chủ động đối phó những tình huống xấu nhất có thể.Stress test được sử dụng như một công cụ bổ sung và hoàn thiện cho các mô hình thống kê truyền thống như Value at Risk (VaR) trong QLRR. Ở góc độ nghiên cứu khác, việc xây dựng ICAAP giữa các ngân hàng được xác định là có thể khác nhau do chịu ảnh hưởng của văn hóa và chiến lược kinh doanh Tuy nhiên, ICAAP của các ngân hàng phải có đánh giá thường xuyên về các khía cạnh bao gồm độ lớn, các loại và phân bổ vốn đủ để trang trải mức độ và bản chất của những RR mà các ngân hàng này phải đối mặt hoặc có thể đối mặt Thông qua ICAAP, nhà quản trị ngân hàng sẽ có cái nhìn tổng quát, toàn diện về các vấn đề khó khăn mà ngân hàng đang và sẽ đối mặt, từ đó có giải pháp cụ thể (The World Bank Group, 2018) Tương đồng với quan điểm trên, Sonja

(2011) có nhận định ICAAP giúp ngân hàng phân bổ vốn cho từng loại RR hiệu quả, từ đó tối ưu hóa hiệu quả sử dụng vốn, nâng cao vị thế cạnh tranh của ngân hàng mình đối với các ngân hàng khác. Đối với quá trình triển khai ICAAP, nghiên cứu của Oesterreichische Nationalbank (2006) xác định hai nội dung quan trọng mà ngân hàng cần chuẩn bị là: Cụ thể hóa các mục tiêu mà ngân hàng hướng đến; phân tích Gap giữa thực trạng hiện tại của ngân hàng và mục tiêu đề ra Phân tích Gap cần được đặt ở vị trí ưu tiên, trước nhất trong lộ trình triển khai ICAAP của ngân hàng Trong quá trình triển khai ICAAP, dựa vào quy định của quốc gia, nguồn lực và mục tiêu chiến lược của ngân hàng mà ngân hàng sẽ có những cách triển khai khác nhau. Toàn bộ các nội dung về triển khai ICAAP phải được văn bản hóa đầy đủ Để triển khai ICAAP thành công, ngân hàng cần chuẩn bị hai nội dung sau: Cụ thể hóa các mục tiêu mà ngân hàng hướng đến; Phân tích sự khác biệt (GAP) giữa thực trạng hiện tại của ngân hàng và mục tiêu đề ra.

Phân tích Gap là quá trình ngân hàng so sánh giữa thực trạng hiện tại và mục tiêu tương lai mà ngân hàng hướng đến, từ đó tạo ra chuỗi các hành động, giải pháp để kết nối khoảng cách đã được xác lập giữa hiện tại và tương lai (Banks of the Republic of Kosovo, 2016).Thực tế triển khai ICAAP tại một số quốc gia như Áo, Nigeria, Slovakia cho thấy, việc triển khai ICAAP theo Basel II cần phải được các nhà quản lý thay đổi nhận thức về QLRR một cách tích cực và chủ động, không mang tính đối phó với cơ quan quản lý Phân tíchGap là giải pháp giúp ngân hàng hiểu rõ thực trạng triển khai ICAAP tại ngân hàng mình và kịp thời có biện pháp phù hợp để xóa bỏ khoảng cách với yêu cầu của Basel II.

Tương đồng với quan điểm trên, nghiên cứu của Deloitte Malta (2016) xác định trong ba giai đoạn triển khai ICAAP là kế hoạch và nguồn vốn của ngân hàng; đo lường RR và tính toán vốn; báo cáo thì phân tích Gap được ưu tiên thực hiện trong giai đoạn đầu của triển khai ICAAP Andrea Resti (2008) cũng cho rằng phân tích Gap là cơ hội để rút ngắn khoản cách giữa ICAAP của ngân hàng và những yêu cầu do Basel II đề ra, hướng đến chuẩn mực quốc tế trong hoạt động ngân hàng. Ở khía cạnh khác, Blaha và cộng sự (2008) xác định các nội dung cần chuẩn bị và triển khai trong phân tích Gap tại ngân hàng bao gồm: Rà soát các văn bản, chính sách có liên quan đến thực tiễn triển khai ICAAP tại ngân hàng; xác định kinh phí dành cho việc triển khai phương pháp Gap; xây dựng bảng hỏi/khảo sát; thực hiện khảo sát, phỏng vấn chuyên sâu; tổng hợp tài liệu về đo lường Gap; phân tích mục tiêu và chiến lược của ngân hàng Kết quả là ngân hàng sẽ có được bộ mô tả khoảng cách giữa thực trạng triển khai ICAAP với so yêu cầu mà Basel II đề ra Trên cơ sở đó, Ban lãnh đạo ngân hàng sẽ có giải pháp, kế hoạch hành động phù hợp với điều kiện cụ thể của ngân hàng.

2.1.1.4 Các nhân tố ảnh hưởng trong triển khai Khung đánh giá an toàn vốn nội bộ

Nghiên cứu của BCBS (2006) đã chỉ ra rằng một quy trình QLRR phù hợp chính là nền tảng cho việc đánh giá một cách hiệu quả mức độ an toàn vốn của ngân hàng Ban lãnh đạo ngân hàng phải có trách nhiệm hiểu được bản chất và mức RR mà ngân hàng đang phải đối mặt và mối liên hệ giữa các RR đó với mức độ an toàn vốn của ngân hàng Đồng thời, Ban lãnh đạo cũng phải đảm bảo rằng hình thức và mức độ chi tiết của các quy trình QLRR phù hợp với các đặc điểm về RR và kế hoạch kinh doanh của ngân hàng Bên cạnh quy trình, nghiên cứu này cũng nhấn mạnh vai trò của kế hoạch chiến lược Theo đó, kế hoạch chiến lược cần thể hiện rõ nhu cầu vốn của ngân hàng, dự tính chi phí vốn, mức vốn mong muốn và nguồn vốn từ bên ngoài BĐH và HĐQT cần phải coi việc xây dựng kế hoạch về vốn là một yếu tố không thể thiếu để đạt được các mục tiêu chiến lược mong muốn.

Trong triển khai ICAAP, nguồn nhân lực là nhân tố quan trọng góp phần vào thành công của triển khai ICAAP (BCBS, 2006) Nadler (1970) cho rằng phát triển nguồn nhân lực là một loạt các hoạt động có tổ chức được tiến hành trong một khoảng thời gian nhất định và được thiết kế để tạo ra sự thay đổi trong hành vi Ở khía cạnh nghiên cứu khác, McLagan và Suhadolnik (1989) định nghĩa phát triển nguồn nhân lực là một cách sử dụng kết hợp đào tạo với phát triển sự nghiệp để cải thiện tính hiệu quả ở từng cá nhân và tổ chức.

Triển khai ICAAP đòi hỏi ngân hàng cần có những hệ thống CNTT phù hợp để xử lý khối lượng dữ liệu lớn (Big Data) cũng như những thuật toán phức tạp áp dụng trong QLRR. Big Data là thuật ngữ dùng để chỉ một tập hợp dữ liệu rất lớn và rất phức tạp đến nỗi những công cụ, ứng dụng xử lí dữ liệu truyền thống không thể nào đảm đương được

(theo Kevin Taylor-Sakyi, 2016; Mashooque A Memon và cộng sự, 2017). Ở khía cạnh nghiên cứu khác, nghiên cứu của Driscoll và Morris (2001) cho rằng kết nối văn hóa doanh nghiệp như là một hệ thống các giá trị và lòng tin được nắm bắt bởi các thành viên của tổ chức đó Nhìn chung, văn hóa doanh nghiệp đều bao gồm tư duy và thái độ của cán bộ doanh nghiệp về việc họ làm Điều này thể hiện cách cán bộ đó làm việc, giao tiếp với khách hàng nội bộ và bên ngoài là nhận định trong nghiên cứu của Shane Green (2017).

2.1.1.5 Kinh nghiệm triển khai Khung đánh giá an toàn vốn nội bộ tại một số quốc gia

Liên quan đến kinh nghiệm triển khai ICAAP tại các ngân hàng trên thế giới hiện nay, nghiên cứu của Rosaria và Michele (2012) về triển khai ICAAP tại các ngân hàng hợp tác ở vùng Campania, Italia cho thấy các ngân hàng này ít nhất đã tuân thủ được 04 nội dung cơ bản: (i) Nhận diện được các loại RR có liên quan, ít nhất là các loại RR trọng yếu; (ii) Đo lường và đánh giá RR và vốn kinh tế thông qua tính toán vốn tối thiểu và thuật toán do NHTW Italia đưa ra cho các RR tại trụ cột 2; (iii) Xác định yêu cầu vốn kinh tế bằng cách tổng hợp vốn của từng loại RR; (iv) So sánh vốn kinh tế và yêu cầu vốn tối thiểu để đánh giá tính thích hợp trong QLRR. Ở góc độ NHTM, nghiên cứu của Gazprombank (2015) đã trình bày kinh nghiệm triển khaiICAAP tại ngân hàng này Theo đó, từ năm 2014, ngân hàng này đã triển khai thực hiệnICAAP nhằm đảm bảo mức độ đủ vốn trong việc quản lý các RR trọng yếu thuộc trụ cột 1 và các RR khác thuộc trụ cột 2 theo yêu cầu Basel II Việc xác định vốn tổng thể được ngân hàng này xác định dựa trên tổng các mức vốn cho từng loại RR cụ thể Đồng thời, ngân hàng đề ra chiến lược, định hướng để duy trì mức vốn tối thiểu đó Quy trình ICAAP được xây dựng dựa trên chiến lược phát triển và chính sách tài chính của ngân hàng. Triển khai hệ thống QLRR để quản lý các RR trọng yếu của ngân hàng nhằm đáp ứng đồng thời yêu cầu của cơ quan giám sát và yêu cầu mà Ban lãnh đạo ngân hàng đề ra là một quá trình lâu dài, trong đó có rất nhiều vấn đề mở cần được giải quyết (Oralce 2009) Tại Slovakia, nghiên cứu của Pilková và Králik (2011) cho thấy các ngân hàng thực hiện đánh giá RR để xác định vốn kinh tế theo quý, có một số ít ngân hàng thậm chí theo tháng 70% các ngân hàng công bố kết quả của ICAAP trong báo cáo thường niên Nghiên cứu này đánh giá những thách thức và cơ hội của các NHTM trong hệ thống ngân hàng Slovakia, khi các NHTM tại Slovakia bắt đầu thực hiện triển khai ICAAP, mặc dù còn chưa đầy đủ. Nghiên cứu đánh giá tính hiệu quả của ICAAP thông qua các đánh giá về nhận diện, lượng hóa và tổng hợp RR; nguồn lực tài chính; kiểm tra sức chịu đựng; ứng dụng (tích hợp ICAAP vào quá trình vận hành và kinh doanh); công bố thông tin; văn bản hóa; nhận thức về QLRR Khoảng 70% ngân hàng tại Slovakia sử dụng kết quả của kiểm tra sức chịu đựng cho ICAAP.

KHOẢNG TRỐNG NGHIÊN CỨU

Trên cơ sở tổng quan nghiên cứu, nghiên cứu sinh đề ra một số khoảng trống nghiên cứu mà nghiên cứu sinh sẽ làm rõ trong luận án nghiên cứu của mình, cụ thể:

Thứ nhất, về kinh nghiệm triển khai ICAAP tại các quốc gia, nhìn chung các nghiên cứu này đã đưa ra nền tảng cơ sở lý luận đầy đủ về ICAAP Nhiều nghiên cứu đã thực hiện phân tích chuyên sâu công tác triển khai ICAAP ở một số quốc gia nhất định Tuy nhiên, chưa có nghiên cứu nào tập hợp các kinh nghiệm triển khai ICAAP ở các quốc gia theo các tiêu chí thuộc nội dung ICAAP Ngoài ra, theo hiểu biết của nghiên cứu sinh thì chưa có nhiều nghiên cứu rút ra bài học kinh nghiệm triển khai ICAAP cho NHTM tại Việt Nam theo tiêu chí của nội dung ICAAP.

Thứ hai, về phương pháp đo lường ICAAP, các nghiên cứu này đã đưa tổng hợp quy trình, cách thức triển khai đo lường RR, tính toán và tổng hợp vốn kinh tế theo yêu cầu của Basel

II Trong đó có nghiên cứu đã thực hiện phân tích chuyên sâu về xác định mức vốn cần thiết tại ngân hàng cụ thể Tuy nhiên, hầu hết đối tượng nghiên cứu của các công trình nghiên cứu khoa học trên là các quốc gia, ngân hàng nước ngoài Chưa có nghiên cứu trong nước thực hiện nghiên cứu về đo lường ICAAP tại một NHTM cụ thể ở Việt Nam.

Thứ ba, về phân tích việc triển khai ICAAP, nghiên cứu đã phân tích thực trạng triển khai tại VietinBank, có đánh giá thành công và hạn chế của công tác triển khai, có xác định nguyên nhân ảnh hưởng đến quá trình triển khai Chưa có nghiên cứu trong nước thực hiện nghiên cứu về phân tích thực trạng triển khai ICAAP tại một NHTM cụ thể ở Việt Nam.

MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU VÀ CÂU HỎI NGHIÊN CỨU

Mục tiêu chung của luận án là đánh giá thực trạng triển khai ICAAP tại VietinBank, xác định các yếu tố ảnh hưởng đến quá trình triển khai ICAAP tại VietinBank Đồng thời, luận án đề xuất các hàm ý chính sách nhằm hoàn thiện ICAAP tại VietinBank.

Trên cơ sở kế thừa kết quả nghiên cứu từ các công trình nghiên cứu liên quan, xác định khoảng trống và câu hỏi cho nghiên cứu, luận án sẽ tập trung giải quyết các vấn đề cơ bản: Thứ nhất, hệ thống hóa các cơ sở lý luận về ICAAP, bao gồm: khái niệm, cấu phần, điều kiện để triển khai ICAAP tại NHTM; các nội dung triển khai ICAAP tại NHTM.

Thứ hai, nghiên cứu kinh nghiệm về triển khai ICAAP tại một số NHTW và NHTM trên thế giới, từ đó rút ra bài học kinh nghiệm đối với Việt Nam.

Thứ ba, phân tích làm rõ thực trạng triển khai ICAAP tại VietinBank trong giai đoạn 2016 –

2020 Trên cơ sở đó, làm rõ các kết quả đạt được, những mặt còn hạn chế, xác định nguyên nhân của hạn chế Ngoài ra, nhận diện mức độ đáp ứng trong triển khai ICAAP tại VietinBank so với yêu cầu đề ra theo thông lệ quốc tế Basel II.

Thứ tư, trên cơ sở phân tích thực trạng triển khai ICAAP tại VietinBank và kết quả khảo sát chuyên sâu đưa ra các giải pháp, khuyến nghị về việc hoàn thiện ICAAP tại VietinBank.

Từ “khoảng trống” của các công trình nghiên cứu liên quan, nghiên cứu sinh xác định các câu hỏi nghiên cứu của luận án bao gồm:

Câu hỏi 1: nội dung ICAAP và điều kiện triển khai?

Câu hỏi 2: Thực tiễn triển khai ICAAP tại một số ngân hàng trên thế giới như thế nào? Bài học kinh nghiệm dành cho NHTM tại Việt Nam trong triển khai ICAAP là gì? Câu hỏi 3: ICAAP đã được triển khai tại VietinBank như thế nào? Kết quả đạt được, những mặt còn hạn chế là gì? Tại sao tồn tại những mặt hạn chế trong triển khai ICAAP tại VietinBank?

Câu hỏi 4: Các khuyến nghị chính sách, giải pháp cần thiết để hoàn thiện triển khai ICAAP theo những chuẩn mực của Basel II tại VietinBank là gì?

PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

6.1 Cách tiếp cận nghiên cứu

Trong luận án này, nghiên cứu sinh tiếp cận nghiên cứu thông qua phương pháp quy nạp Trên cơ sở nghiên cứu các vấn đề lý thuyết về ICAAP thông qua chính sách, thông lệ của Basel II; văn bản, quy định của Nhà nước; công trình nghiên cứu khoa học trong và ngoài nước; bài báo tạp chí, nghiên cứu sinh xây dựng bảng hỏi và thực hiện khảo sát điều tra kết hợp phỏng vấn chuyên gia Bằng cách tổng hợp dữ liệu thu thập được kết hợp nghiên cứu thực tiễn, nghiên cứu sinh đánh giá thực trạng và từ đó đề ra các giải pháp thích hợp.

6.2 Phương pháp thu thập dữ liệu

6.2.1 Thu thập dữ liệu thứ cấp

Thu thập dữ liệu thứ cấp lấy từ các nguồn: các quy định, khuyến nghị của Ủy banBasel, NHNN; công trình nghiên cứu khoa học, bài báo nghiên cứu khoa học; sách, tạp chí,báo cáo thông tin đã được đăng trên các kênh truyền thông chính thống… Các dữ liệu này chủ yếu được nghiên cứu sinh sử dụng trong việc hệ thống hóa cơ sở lý luận về

6.2.2 Thu thập dữ liệu sơ cấp

6.2.2.1 Khảo sát a Mục đích của khảo sát

Khảo sát này dùng để thu thập dữ liệu phục vụ công tác nghiên cứu Đây là những dữ liệu liên quan đến điều kiện và nội dung triển khai ICAAP tại VietinBank Các số liệu này không có sẵn ở dữ liệu thứ cấp nên bằng cách thực hiện khảo sát, nghiên cứu sinh thu thập thêm các thông tin, dữ liệu cần thiết cho mục tiêu nghiên cứu của mình. b Xây dựng bảng hỏi

Quy trình xây dựng bảng hỏi trong nghiên cứu được thực hiện qua 5 bước sau đây. Bước 1: Xây dựng bảng hỏi nháp Căn cứ trên điều kiện triển khai và nội dung triển khai ICAAP, nghiên cứu sinh tổng hợp các câu hỏi thang đo có liên quan từ các tài liệu trong và ngoài nước để lên các câu hỏi của bảng hỏi nháp. Để xác định thang đo, nghiên cứu sinh kế thừa những thang đo đã được phát triển từ các nghiên cứu trước Để đo lường các khái niệm nghiên cứu, thang đo Likert 5 điểm thường được sử dụng, từ mức độ “Rất không đồng ý” đến “Rất đồng ý” Đây là loại thang đo được sử dụng khá phổ biến trong các nghiên cứu hành vi - xã hội học.

Ngoài ra, nghiên cứu còn sử dụng các câu hỏi đóng đơn giản (Câu dạng câu hỏi chỉ có hai thái cực trả lời); câu hỏi có lựa chọn định sẵn và đối tượng có thể chọn nhiều phương án phù hợp; câu hỏi có sự lựa chọn định sẵn nhưng chỉ chọn 1 phương án; câu hỏi có mở; câu hỏi về thông tin khách quan.

Bên cạnh nhóm câu hỏi cơ bản phục vụ cho mô hình nghiên cứu, bảng khảo sát còn bao gồm các câu hỏi gắn với thông tin chung về người trả lời để có thể thống kê, phân loại đối tượng điều tra theo các đặc điểm nhân khẩu học (giới tính, độ tuổi, trình độ học vấn, kinh nghiệm làm việc, số năm kinh nghiệm liên quan đến ICAAP ).

Bước 2: Hiệu chỉnh thang đo bằng đánh giá chuyên gia Danh sách các câu hỏi ban đầu tiếp tục được hiệu chỉnh, bổ sung qua phỏng vấn các chuyên gia có kinh nghiệm Tác giả lựa chọn 2 chuyên gia là các phó giám đốc khối tại VietinBank tham gia vào quá trình hiệu chỉnh bộ thang đo nghiên cứu Các chuyên gia tham gia hiệu chỉnh thang đo nghiên cứu sau khi được giới thiệu về mục đích của nghiên cứu và cách thức đánh giá thang đo Đầu tiên nghiên cứu sinh hỏi các chuyên gia về mức độ phù hợp của các chỉ tiêu (câu hỏi) dự kiến sử dụng để đánh giá việc triển khai ICAAP tại VietinBank và đề nghị họ cho điểm mức độ quan trọng/cần thiết đối với từng chỉ tiêu đã xây dựng Trên cơ sở đó, nghiên cứu sinh đã rà soát lại, chỉnh sửa và rút ra những câu hỏi thực sự phù hợp để đưa vào bảng hỏi.

Bước 3: Hiệu chỉnh ngữ nghĩa Các chỉ tiêu (câu hỏi) giữ lại sau đánh giá chuyên gia tiếp tục được hiệu chỉnh ngữ nghĩa phục vụ cho khảo sát sơ bộ Tác giả tiến hành hỏi thử bảng câu hỏi nháp này với 5 người để đánh giá mức độ dễ hiểu và cách diễn đạt của các câu hỏi dự kiến Sau khi nhận phản hồi bảng hỏi được điều chỉnh ở một số câu hỏi trong cách diễn đạt để đảm bảo dễ hiểu và không gây nhầm lẫn với người trả lời.

Bước 4: Điều chỉnh bảng hỏi chính thức Kết quả sau điều tra và đánh giá sơ bộ cho thấy một số câu hỏi cần điều chỉnh về cách diễn đạt cho dễ hiểu hơn, tránh nhầm lẫn với người trả lời Bảng câu hỏi tiếp tục được đánh giá qua thảo luận với 02 chuyên gia trước khi phát bảng hỏi chính thức Kết quả cuối cùng thu được bảng hỏi cho điều tra chính thức (chi tiết tại phụ lục đính kèm).

Bước 5: Điều tra thử và điều chỉnh Nghiên cứu sinh tiến hành khảo sát thử và sau đó hoàn thiện nốt những vấn đề còn tồn tại trước khi thực hiện khảo sát rộng rãi. c Chọn mẫu và thu thập dữ liệu Đối tượng khảo sát trong đề tài được xác định là các lãnh đạo cấp cao, cấp trung và cán bộ có kinh nghiệm thuộc các bộ phận kinh doanh, QLRR, quản lý tài chính, văn phòng triển khai dự án Basel II, Ban thư ký HĐQT, kiểm toán trong triển khai ICAAP tại VietinBank Nghiên cứu sinh lựa chọn phương pháp chọn mẫu ngẫu nhiên có hệ thống. Theo phương pháp này, toàn thể đối tượng trong tổng thể được liệt kê theo thứ tự trước Sau đó tùy theo quy mô mẫu và tổng thể mà quyết định khoảng cách các đối tượng được lựa chọn (Nguyễn Văn Thắng, 2014) Vì vậy, nghiên cứu sinh chọn mẫu là toàn bộ cán bộ có kinh nghiệm về ICAAP tại Trụ sở chính VietinBank, thực hiện khảo sát kết hợp với phỏng vấn chuyên sâu với số lượng cụ thể như sau: phát ra 50 bảng hỏi, thu về 50 bảng hỏi, trong đó có 50 bảng hỏi được trả lời hợp lệ.

Về phương pháp khảo sát, nghiên cứu sinh thực hiện khảo sát theo phương pháp gửi/nhận email phiếu điều tra khảo sát Người được khảo sát sẽ hoàn thiện bảng hỏi do nghiên cứu sinh cung cấp thông qua email và hoàn trả kết quả khảo sát qua email. d Mô tả đối tượng khảo sát

Thống kê sơ bộ cho thấy đối với khảo sát, có 2 người tham gia khảo sát là Phó Giám đốc Khối, 2 người là Trưởng phòng, 13 Phó phòng, 3 tổ trưởng, 9 chuyên viên cao cấp, 10 chuyên viên chính và 11 chuyên viên tại Trụ sở chính VietinBank Cấu trúc và đặc điểm của số liệu được mô tả trong bảng sau:

STT Đặc điểm Số lượng Tỷ lệ

4 Nghiệp vụ chính từ công tác tại ngân hàng 1

5 Số năm kinh nghiệm có liên quan đến ICAAP

1 Mỗi đáp viên có thể trải qua nhiều nghiệp vụ chính khác nhau tại ngân hàng.

STT Đặc điểm Số lượng Tỷ lệ trong nghiệp vụ đảm nhiệm

- Từ 1 năm đến dưới 5 năm 14 28%

Bảng 1 Mô tả dữ liệu khảo sát Đặc biệt, có 36 người tham gia khảo sát có kinh nghiệm trên 5 năm liên quan đến ICAAP (chiếm tỉ lệ 72%), 14 người có từ 1 năm đến 5 năm kinh nghiệm liên quan đến ICAAP (chiếm 28%), và 0 người dưới 1 năm kinh nghiệm Trong đó, có 94% người được khảo sát có kinh nghiệm về QLRR, 70% có kinh nghiệm về tín dụng, 62% có kinh nghiệm về kiểm tra kiểm soát Điều này cho thấy phần lớn người tham gia khảo sát không chỉ có kinh nghiệm liên quan đến ICAAP mà đã từng đảm nhiệm các nghiệp vụ chính tại ngân hàng.

Có thể thấy rằng, đáp viên là nữ chiếm tỷ trọng nhiều hơn (chiếm 54%) Độ tuổi chủ yếu của người tham gia khảo sát là 31 đến 40 tuổi (chiếm 82%) Về trình độ học vấn, có 64% người được khảo sát có trình độ sau đại học.

6.2.2.2 Phỏng vấn a Mục đích của phỏng vấn

Mục đích của phỏng vấn nhằm khám phá quan điểm, suy nghĩ của những chuyên gia liên quan đến việc triển khai ICAAP tại VietinBank Từ đó, nghiên cứu sinh có thể thu thập nhiều nhất các dữ liệu liên quan đến bản chất, khó khăn, thuận lợi trong quá trình triển khai ICAAP VietinBank. b Quy trình phỏng vấn

Quy trình phỏng vấn được thực hiện theo 4 bước như sau:

NHỮNG ĐÓNG GÓP CỦA LUẬN ÁN

Luận án đã có những đóng góp mới về mặt lý luận như sau:

Thứ nhất, hệ thống hóa những vấn đề lý luận về RR và vốn cần thiết để phòng ngừa

RR, các cấu phần chính của ICAAP, điều kiện cần thiết để triển khai Kết quả nghiên cứu cung cấp cho người đọc khung lý thuyết cơ bản về ICAAP.

Thứ hai, hệ thống hóa những vấn đề lý luận về nội dung triển khai ICAAP dưới các góc độ gồm: (i) Nhận diện, đánh giá RR trọng yếu và xác định KVRR; (ii) Lượng hóa và tổng hợp RR và vốn; (iii) Lập kế hoạch và quản lý đảm bảo mức đầy đủ vốn; (iv) Đo lường hiệu quả trên cơ sở điều chỉnh RR; (v) Chế độ giám sát và báo cáo về RR và vốn; (vi) Kiểm soát sau; (vii) Hồ sơ ICAAP của Ngân hàng.

Thứ ba, tổng hợp kinh nghiệm triển khai ICAAP tại NHTM của một số quốc gia trên thế giới như ngân hàng Gazprombank, Ngân hàng Tokyo Mitsubishi UFJ, NHTM ở Châu Âu, từ đó rút ra bài học kinh nghiệm cho các NHTM tại Việt Nam.

Luận án đã có những đóng góp mới về mặt lý luận như sau:

Thứ nhất, nghiên cứu đã thống kê các văn bản, chính sách liên quan đến công tác triển khai ICAAP của cơ quan quản lý nhà nước, VietinBank và của Basel II.

Thứ hai, dựa trên khảo sát, nghiên cứu này đánh giá toàn diện công tác triển khai ICAAP tại VietinBank ở cấp HĐQT và BĐH theo các nội dung: chiến lược; nhận diện, đánh giá RR trọng yếu; quy trình triển khai; các xác định phương pháp đo lường RR Kết quả nghiên cứu cung cấp một cách tổng thể các nội dung triển khai ICAAP tại NHTM ở Việt Nam.

Thứ ba, đánh giá các yếu tố ảnh hưởng đến việc triển khai ICAAP của NHTM. Thứ tư, nghiên cứu sẽ phân tích mức độ đáp ứng của việc triển khai ICAAP tại VietinBank so với yêu cầu của thông lệ quốc tế Basel II Kết quả nghiên cứu sẽ cung cấp định hướng về cách phân tích mức độ đáp ứng của việc triển khai ICAAP tại NHTM so với yêu cầu của thông lệ quốc tế.

Thứ năm, nghiên cứu phân tích việc xây dựng hồ sơ ICAAP tại NHTM theo 2 mục tiêu: (i) là văn bản truyền thông trong ngân hàng, hỗ trợ và minh chứng cho sự tham gia của HĐQT và BĐH trong quá trình rà soát và phê duyệt đánh giá vốn nội bộ; (ii) là văn bản đệ trình lên cơ quan quản lý về đánh giá vốn nội bộ của ngân hàng Đây là nội dung mới và chưa có nghiên cứu nào tại Việt Nam phân tích chuyên sâu.

Thứ sáu, căn cứ vào kết quả phân tích thực trạng triển khai ICAAP tại VietinBank, kết quả nghiên cứu bằng phương pháp phỏng vấn chuyên sâu và phiếu khảo sát điều tra, nghiên cứu sẽ đề ra các giải pháp cho Cơ quan quản lý và VietinBank trong việc triển khai ICAAP.

KẾT CẤU LUẬN ÁN

Ngoài phần mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, kết cấu Luận án gồm 3 chương như sau:

Chương 1: Cơ sở lý luận về Khung đánh giá an toàn vốn nội bộ tại Ngân hàng Thương mại

Chương 2 Thực trạng Khung đánh giá an toàn vốn nội bộ tại Ngân hàng TMCP Công

Chương 3 Giải pháp hoàn thiện Khung đánh giá an toàn vốn nội bộ theo chuẩn Basel II tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KHUNG ĐÁNH GIÁ AN TOÀN VỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

TỔNG QUAN VỀ KHUNG ĐÁNH GIÁ AN TOÀN VỐN NỘI BỘ

1.1.1 Khái quát về Basel II và Khung Quản lý rủi ro tổng thể tại Ngân hàng Thương mại

1.1.1.1 Khái quát về Basel II

Uỷ ban Basel về giám sát ngân hàng (Basel Committee on Banking supervision

- BCBS) được thành lập vào năm 1974 bởi một nhóm các NHTW và cơ quan giám sát của

10 nước phát triển (G10) tại thành phố Basel, Thụy Sỹ nhằm tìm cách ngăn chặn sự sụp đổ hàng loạt của các ngân hàng vào thập kỷ 80. Ủy ban Basel không có bất kỳ một cơ quan giám sát nào và những kết luận của Uỷ ban này không có tính pháp lý và yêu cầu tuân thủ đối với việc giám sát hoạt động ngân hàng Thay vào đó, Ủy ban Basel chỉ xây dựng và công bố những tiêu chuẩn và những hướng dẫn giám sát rộng rãi, đồng thời giới thiệu các báo cáo thực tiễn tốt nhất trong kỳ vọng rằng các tổ chức riêng lẻ sẽ áp dụng rộng rãi thông qua những sắp xếp chi tiết phù hợp nhất cho hệ thống quốc gia của chính họ Theo cách này, Ủy ban khuyến khích việc áp dụng cách tiếp cận và các tiêu chuẩn chung mà không cố gắng can thiệp vào các kỹ thuật giám sát của các nước thành viên.

Vào năm 1988, Ủy ban đã giới thiệu hệ thống đo lường vốn mà nó được đề cập như là Hiệp ước vốn Basel (the Basel Capital Accord) hay Basel I Hệ thống này cung cấp khung đo lường RRTD với tiêu chuẩn vốn tối thiểu 8% Basel I không chỉ được phổ biến trong các quốc gia thành viên mà còn được phổ biến ở hầu hết các nước khác có các ngân hàng hoạt động quốc tế Đến năm 1996, Basel I được sửa đổi với rất nhiều điểm mới Tuy vậy, Hiệp ước vẫn có khá nhiều điểm hạn chế. Để khắc phục những hạn chế của Basel I, tháng 6/1999, Uỷ ban Basel đã đề xuất khung đo lường mới với 3 trụ cột chính: (i) yêu cầu vốn tối thiểu trên cơ sở kế thừa Basel I;(ii) sự xem xét giám sát của quá trình đánh giá nội bộ và sự đủ vốn của các tổ chức tài chính; (iii) sử dụng hiệu quả của việc công bố thông tin nhằm làm lành mạnh kỷ luật thị trường như là một sự bổ sung cho các nỗ lực giám sát Đến ngày 26/6/2004, bản Hiệp ước quốc tế về vốn Basel mới (Basel II) đã chính thức được ban hành Mục tiêu của Basel II nhằm nâng cao chất lượng và sự ổn định của hệ thống ngân hàng quốc tế; tạo lập và duy trì sự bình đẳng cho các ngân hàng hoạt động trên bình diện quốc tế; đẩy mạnh việc chấp nhận các thông lệ nghiêm ngặt hơn trong lĩnh vực QLRR. Để có một khung quản trị bền vững trong hoạt động ngân hàng, Hiệp ước Basel II đã đưa ra “Ba trụ cột” được thiết kế để tăng cường hiệu quả tương hỗ lẫn nhau, được miêu tả cụ thể tại hình 1.1.

Hình 1.1: Ba trụ cột của Hiệp ước Basel II

Nguồn: Tổng hợp từ BCBS (2006)

Trụ cột 1 - Yêu cầu vốn tối thiểu, tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu cho 03 loại RR chính ngân hàng phải đối mặt: RRTD, RRTT và RRHĐ.

Trụ cột 2 - Xem xét và giám sát quá trình đánh giá nội bộ và mức độ an toàn vốn của tổ chức tài chính, tín dụng.

Theo văn bản tư vấn (Consultative Document) của Ủy ban giám sát ngân hàng Basel về trụ cột 2 ban hành tháng 1/2001, trụ cột 2 nhấn mạnh 04 nguyên tắc liên quan đến công tác rà soát giám sát vốn của ngân hàng tương ứng với RR trong đó 01 nguyên tắc với ngân hàng và 03 nguyên tắc với cơ quan giám sát:

- Nguyên tắc 1 - Ngân hàng nên xây dựng khung đánh giá mức độ phù hợp vốn tổng thể phù hợp với đặc trưng RR (Risk Profile) và đề ra chiến lược đúng đắn để duy trì mức vốn đó (ICAAP).

- Nguyên tắc 2 - Cơ quan giám sát nên rà soát và đánh giá hệ thống xác định vốn kinh tế và chiến lược vốn của ngân hàng, cũng như khả năng ngân hàng kiểm soát và bảo đảm tuân thủ tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu Cơ quan giám sát áp dụng các biện pháp can thiệp thích hợp khi không hài lòng với kết quả thực hiện của ngân hàng.

- Nguyên tắc 3 - Cơ quan giám sát nên khuyến nghị ngân hàng duy trì lượng vốn cao hơn mức an toàn tối thiểu theo quy định.

- Nguyên tắc 4 - Cơ quan giám sát nên có biện pháp can thiệp từ giai đoạn đầu nhằm ngăn chặn vốn giảm xuống dưới mức an toàn tối thiểu để chống đỡ RR có thể xảy ra, đồng thời yêu cầu ngân hàng áp dụng biện pháp khắc phục kịp thời để đưa lượng vốn về mức an toàn.

Trụ cột 3 - Công bố thông tin làm lành mạnh kỷ luật thị trường Hiệp ước Basel II đưa ra danh sách yêu cầu công bố thông tin đối với ngân hàng, từ những thông tin về cơ cấu vốn, mức độ đầy đủ vốn đến mức độ nhạy cảm của ngân hàng đối với RRTD, RRTT, RRHĐ và quy trình đánh giá của ngân hàng đối với từng loại RR này.

1.1.1.2 Khung Quản lý rủi ro (Integrated Risk Management)

Ngân hàng cần xây dựng khung QLRR tổng thể đảm bảo quản lý được đầy đủ các

RR trọng yếu thuộc trụ cột 1 và các RR khác thuộc trụ cột 2 Theo đó, các RR được đề cập đến tại trụ cột 1 nhưng trụ cột 1 không đưa ra được cách giải quyết hoàn toàn đầy đủ (ví dụ:

RR tín dụng tập trung); những yếu tố không được tính đến trong trụ cột 1 như RRLS trong sổ ngân hàng, RR về mặt chiến lược và kinh doanh… sẽ được giải quyết ở trụ cột 2 (BCSC,

2006) Khung QLRR tổng thể đưa ra cơ cấu QLRR của ngân hàng, thống nhất các nguyên tắc cơ bản về QLRR và yêu cầu đối với quy trình QLRR của ngân hàng trong mối tương quan với quy trình ICAAP.

Cũng theo BCBS (2006), ngân hàng cần văn bản hóa các quy định QLRR Phạm vi và mức độ chi tiết của văn bản phải phù hợp với quy mô, mức độ phức tạp và mức độ RR của ngân hàng Hệ thống văn bản chính sách QLRR góp phần xây dựng tính minh bạch trong việc triển khai ICAAP của các ngân hàng, giúp ban lãnh đạo ngân hàng đánh giá các cấu phần ICAAP một cách hiệu quả hơn Bên cạnh đó, toàn thể cán bộ ngân hàng (từ cán bộ mới đến cán bộ lâu năm) đều có thể tiếp cận được các văn bản này để có hướng dẫn cụ thể khi triển khai công việc Hơn nữa, việc văn bản hóa cũng hỗ trợ bộ phận kiểm toán nội bộ giám sát việc thực hiện ICAAP Trên hết, một hệ thống văn bản hoàn thiện là bằng chứng tốt nhất mà ngân hàng có thể cung cấp cho cơ quan quản lý về việc ngân hàng đang triển khai ICAAP đầy đủ và toàn diện.

1.1.2 Khái niệm, ý nghĩa và mục tiêu của Khung đánh giá an toàn vốn nội bộ

1.1.2.1 Khái niệm Khung đánh giá an toàn vốn nội bộ

Khái niệm Khung đánh giá an toàn vốn nội bộ lần đầu tiên được nhắc đến tại Basel II vào tháng 6/2004, sau đó bản hoàn chỉnh được ban hành vào 2006 Theo đó, ICAAP là trọng tâm của trụ cột 2 thuộc Basel II, được định nghĩa như sau: “ICAAP đưa ra các hướng dẫn cho NHTM về đánh giá mức độ RR, KVRR, khả năng kiểm tra sức chịu đựng về vốn, mức độ đủ vốn kinh tế và các nội dung khác Yêu cầu chính của khung ICAAP là đánh giá mức độ đủ vốn với các mức RR thích hợp của NHTM”.

Khung ICAAP được ban hành dưới dạng văn bản nội bộ, đề cập tới toàn bộ các RR trọng yếu của ngân hàng bao gồm: Các loại RR đã được đề cập tới ở trụ cột 1 của Basel II (RRTD, RRTT, RRHĐ) và các loại RR khác chưa được đề cập tới trong trụ cột 1 (RR tập trung, RRTK, RRLS trên sổ ngân hàng, RR danh tiếng, RR chiến lược và các RR khác). Bằng cách chuẩn bị lượng vốn dự phòng đủ bù đắp cho thiệt hại khi những RR trên xảy ra và kiểm tra sức chịu đựng, ngân hàng sẽ hình thành nên ICAAP.

Dựa trên khái niệm ICAAP được đưa ra tại Basel II, NHTW các nước cũng có các quy định riêng về hướng dẫn thực hiện ICAAP So với nền tảng khái niệm ICAAP được nêu tại Basel II, khái niệm ICAAP ở các quốc gia nhìn chung không có nhiều khác biệt, tập trung vào việc đánh giá mức đủ vốn để ngân hàng có thể bù đắp khi phát sinh các RR trọng yếu, cụ thể như sau:

- Tại NHTW Trinidad và Tobago: ICAAP là quy trình liên tục về QLRR và sắp xếp để giảm thiểu tổn thất của RR trọng yếu cũng như đảm bảo việc đủ vốn Trong đó, vốn dự phòng phải đảm bảo bù đắp tổn thất khi xảy ra RR trong bất cứ điều kiện hoạt động kinh doanh của ngân hàng (Central Bank of Trinidad and Tobago, 2020)

NỘI DUNG KHUNG ĐÁNH GIÁ AN TOÀN VỐN NỘI BỘ

1.2.1 Nhận diện, đánh giá rủi ro trọng yếu và xác định khẩu vị rủi ro

Mục đích của ICAAP là nhận diện, đánh giá, đo lường, kiểm soát được toàn bộ các RR trọng yếu của ngân hàng và tính toán lượng vốn cần dự phòng cho những RR này cũng như các RR khác có thể phát sinh trong tương lai (Rosaria, 2015) Ngân hàng thực hiện đánh giá

RR thông qua Bảng điều khiển RR miêu tả tại hình 1.5, theo phương pháp top-down (từ trên xuống) Bảng điều khiển RR sử dụng bảng màu giao thông để cung cấp cái nhìn trực diện về trạng thái RR của từng loại RR và cung cấp các thông tin cơ bản bao gồm: khả năng xảy ra; đánh giá mức độ trọng yếu và khả năng tác động trên nhiều mặt; thời điểm tác động; trạng thái RR; bộ phận chịu trách nhiệm QLRR; mức độ hiệu quả của kế hoạch hành động (BCBS, 2006).

Hình 1.5: Minh họa Bảng điều khiển rủi ro

Bản đánh giá RR là một yếu tố bổ sung cho bảng điều khiển RR, cung cấp bản đánh giá chi tiết về tất cả các RR trọng yếu, bao gồm mô tả về các RR, khả năng xảy ra, các mốc thời gian, đánh giá tác động, và kế hoạch quản lý Bản đánh giá RR tập trung phân tích từng sự kiện RR thay vì cả danh mục RR.

Dựa trên chiến lược của ngân hàng, KVRR, đánh giá các yếu tố nội bộ, đánh giá các yếu tố bên ngoài, ngân hàng xác định các sự kiện RR, phân loại RR, xác định khả năng RR có thể xảy ra, xác định mức độ ảnh hưởng, vẽ bản đồ RR.

Một yếu tố quan trọng trong xây dựng ICAAP là ngân hàng cần xác định KVRR của mình. KVRR là mức độ sẵn sàng chấp nhận RR của ngân hàng thông qua việc xác định, đánh giá những RR có thể xảy ra KVRR là nền tảng để thiết lập giới hạn RR cho ngân hàng Trong khuôn khổ ICAAP, KVRR phải giải quyết được các vấn đề sau: mức độ RR và loại RR ngân hàng đang phải đối diện; sự hiểu biết của ngân ngân hàng về những loại RR này; mức độ RR ngân hàng sẵn sàng chấp nhận và lợi nhuận mà ngân hàng kỳ vọng có được; lợi thế cạnh tranh của ngân hàng; lượng vốn cần thiết để bù đắp RR liên quan (Hungarian FinancialSupervisory Authority, 2007) Theo định nghĩa của Basel (2013) thì “khẩu vị rủi ro là tổng mức rủi ro hoặc loại rủi ro mà ngân hàng có khả

Hội đồng quản trị, Ban điều hành

Quản lý rủi ro và vốn của tại từng lĩnh vực kinh doanh Đơn vị kinh doanh

Rủi ro tín dụngRủi ro thị trường Rủi ro hoạt động Rủi ro thanh khoảnRủi ro lãi suất Rủi ro khác

Phương pháp quản lý rủi ro từ trên xuống (Top-down) Xây dựng kế hoạch kinh doanh

Xác định mục tiêu vốn kinh tế tổng thể Xác định mức độ chấp nhận rủi ro Xác định tỷ suất lợi nhuận yêu cầu Phân bổ các thông số khẩu vị rủi ro đến từng lĩnh vực kinh doanh Thiết lập giới hạn rủi ro cho từng lĩnh vực kinh doanh

Khả năngChấp nhận chịu đựng rủi rorủi ro Mục tiêu rủi ro Tuyên bố rủi ro

Phương pháp quản lý rủi ro từ dưới lên (Bottom-up) Nhận diện rủi ro Đo lường rủi ro Kiểm soát rủi ro riêng lẻ Báo cáo rủi ro Tổng hợp rủi ro Phân bổ rủi ro Giám sát cân đối tổng thể giữa rủi ro và vốn Đánh giá rủi ro Lượng hóa rủi ro Tuyên bố rủi ro năng và sẵn sàng chấp nhận trong mức tổn thất và hoạt động kinh doanh của mình, trong điều kiện hiện tại về mục tiêu kinh doanh và nghĩa vụ với các cổ đông của NHTM”.

Theo BCBS (2006), triết lý và thực hành QLRR của ngân hàng dựa trên 05 nguyên tắc sau: (i) KVRR đóng vai trò đòn bẩy cho các quyết định chiến lược và chiến thuật hiệu quả hơn; (ii) ngân hàng sử dụng kết hợp 02 phương pháp “từ trên xuống” và “từ dưới lên” để truyền đạt KVRR trong toàn ngân hàng; (iii) ngân hàng QLRR và giám sát KVRR dựa trên các yếu tố chuyên môn, kinh nghiệm, hệ thống, kiểm soát và cơ sở hạ tầng; (iv) tính nhạy cảm với mức độ chịu đựng RR phản ánh qua các dấu hiệu cảnh báo sớm của giới hạn/ngưỡng RR; (v) việc truyền đạt và triển khai hiệu quả tuyên bố KVRR trong toàn ngân hàng và với cổ đông thay đổi tư duy “tối thiểu hóa tổn thất” sang tư duy “tối ưu hóa sự cân bằng giữa RR và lợi nhuận” của các bên liên quan.

Khung KVRR thể hiện ở hình 1.6, được thiết kế dựa trên sự kết hợp 02 phương pháp tiếp cận “từ trên xuống” và “từ dưới lên”, trong đó chiến lược kinh doanh và chiến lược RR tổng thể phê duyệt bởi HĐQT và BĐH tạo nên văn hóa và giá trị cốt lõi của ngân Đ Á N

T N hàng Khung KVRR nhấn mạnh sự am hiểu và định hướng kinh doanh của HĐQT (“từ trên xuống”) phối hợp với kiến thức và kỹ năng chuyên môn của đội ngũ vận hành quy trình - các đơn vị kinh doanh (“từ dưới lên”) sẽ đưa đến tuyên bố KVRR với những giới hạn và ngưỡng hợp lý. Ở khía cạnh nghiên cứu khác, theo nghiên cứu Toronto Centre (2017), khung khẩu vị rủi ro bao gồm ba cấu phần chính: Tuyên bố về khẩu vị rủi ro; Hạn mức rủi ro; Vai trò, trách nhiệm của các bộ phận trong NHTM về khẩu vị rủi ro, trong đó:

- Tuyên bố về khẩu vị rủi ro thể hiện mức tổng và các loại rủi ro ngân hàng sẵn sàng chấp nhận hoặc phòng tránh nhằm đạt được chiến lược và mục tiêu kinh doanh đề ra, đồng thời đặt ra mục đích cơ bản và các chỉ số đo lường để xác định các mức chịu đựng/chấp nhận đối với các loại rủi ro khác nhau.

- Hạn mức rủi ro: Là mức rủi ro tối đa trong phạm vi năng lực rủi ro của ngân hàng, bao gồm các hạn chế theo quy định của pháp luật Khi đưa ra hạn mức rủi ro cần xem xét, cân nhắc tới tất cả các rủi ro trọng yếu; cân nhắc tới trạng thái vốn hiện tại của ngân hàng và khả năng ngân hàng có thể xử lý hậu quả có thể xảy ra trong điều kiện hoạt động bình thường và trong điều kiện kịch bản căng thẳng.

- Vai trò, trách nhiệm của các bộ phận: Khẩu vị rủi ro phải được Hội đồng quản trị/Hội đồng thành viên rà soát và phê duyệt hàng năm Để thực hiện được điều này, Ban điều hành sẽ hỗ trợ và chịu trách nhiệm đánh giá kết quả hoạt động của ngân hàng và mức rủi ro hiện tại so với khẩu vị rủi ro.

1.2.2 Lượng hóa và Tổng hợp rủi ro và vốn

1.2.2.1 Xác định phương pháp đo lường rủi ro a Phương pháp đo lường, tính toán vốn kinh tế cho các rủi ro tại trụ cột 1 Basel II

Trong khuôn khổ ICAAP, ba phương pháp đo lường RRTD trong khuôn khổ ICAAP được miêu tả tại hình 1.7, gồm 2 phương pháp:

- Phương pháp tiêu chuẩn hóa (Standardised Approach): là phương pháp xác định trọng số RR cho từng loại tài sản cụ thể dựa trên mức đánh giá của các tổ chức xếp hạng tín dụng độc lập đáp ứng điều kiện

- Phương pháp tiếp cận dựa trên hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ IRB:

+ Phương pháp tiếp cận dựa trên hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ cơ bản (F- IRB); cho phép ngân hàng sử dụng dữ liệu nội bộ để xây dựng các ước lượng nội bộ gồm: xác suất vỡ nợ (PD); tổn thất tại thời điểm vỡ nợ (LGD); số dư tại thời điểm vỡ nợ (EAD); kỳ hạn (M) Công thức tính toán vốn cho RRTD theo phương pháp IRB được miêu tả tại hình 1.7.

Hình 1.7: Công thức tính vốn cho RRTD theo phương pháp IRB

Nguồn: Tổng hợp từ BCBS (2006) hoá.

N (x) chỉ hàm phân phối luỹ kế của một biến ngẫu nhiên phân phối chuẩn chuẩn

KINH NGHIỆM QUỐC TẾ VỀ KHUNG ĐÁNH GIÁ AN TOÀN VỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ BÀI HỌC CHO VIETINBANK.63 1 Căn cứ lựa chọn trường hợp điển hình

BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ BÀI HỌC CHO NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM

1.3.1 Căn cứ lựa chọn trường hợp điển hình

Nghiên cứu trường hợp điển hình (phương pháp điển cứu) là phương pháp tìm hiểu về trường hợp phức tạp dựa trên sự hiểu biết toàn diện về trường hợp đó; hiểu biết này có được nhờ vào sự mô tả và phân tích trường hợp này như một thực thể toàn diện trong bối cảnh riêng biệt (GAO, 1990) Bản chất của một nghiên cứu tình huống là làm sáng tỏ một quyết định: tại sao chúng được thực hiện, chúng đã được thực hiện như thế nào, và với kết quả gì(Schramm, 1971) Theo đó, để tìm hiểu triển khai ICAAP tại các quốc gia, nghiên cứu sinh thực hiện lựa chọn trường hợp nghiên cứu điển hình với căn cứ: Cơ sở lý thuyết về nội dung triển khai ICAAP; kinh nghiệm triển khai ICAAP dưới góc độ cơ quan quản lý; các quốc gia có bối cảnh triển khai ICAAP tương đồng với Việt Nam; các quốc gia có những thành công, được xem là điển hình trong triển khai ICAAP trên thế giới; các quốc gia nơiVietinBank có mở chi nhánh tại nước ngoài và các NHTM nước ngoài là cổ đông chiến lược có đầu tư vốn và tham gia điều hành tại VietinBank. Dựa trên cơ sở lý thuyết trên, các trường hợp mà nghiên cứu sinh lựa chọn để nghiên cứu trường hợp điển hình gồm:

- Kinh nghiệm triển khai ICAAP tại NHTW: cơ quan quản lý Bafin Đức (nghiên cứu về kinh nghiệm triển khai ICAAP dưới góc độ cơ quan quản lý, điều kiện triển khai Ngoài ra VietinBank có mở chi nhánh tại Đức và đã có kinh nghiệm về tổ chức và triển khai hoạt động kinh doanh ngân hàng tại quốc gia này); kinh nghiệm thực hành SREP (Supervisory Review Evaluation Process) đảm bảo việc triển khai ICAAP tại Áo; Kinh nghiệm triển khai ICAAP của NHTW Hungary.

- Kinh nghiệm triển khai ICAAP tại NHTM: kinh nghiệm triển khai ICAAP tại Gazprombank - Nga (trách nhiệm của HĐQT, BĐH và Quy trình xây dựng ICAAP); kinh nghiệm triển khai ICAAP tại Ngân hàng Tokyo Mitsubishi UFJ tập trung vào Quy trình xây dựng ICAAP Ngân hàng Tokyo Mitsubishi UFJ có đầu tư vốn và là đối tác chiến lược của VietinBank, hiện đang cử các đại diện tham gia HĐQT và BĐH của VietinBank; Kinh nghiệm thực hiện kiểm tra sức chịu đựng tại NHTM ở Châu Âu.

1.3.2 Kinh nghiệm quốc tế về khung đánh giá an toàn vốn nội bộ

1.3.2.1 Kinh nghiệm quốc tế về khung đánh giá an toàn vốn nội bộ tại Ngân hàng Trung ương a Kinh nghiệm triển khai Khung đánh giá an toàn vốn nội bộ đối với cơ quan quản lý (Bafin) tại Đức

(i) Bối cảnh và khó khăn gặp phải khi triển khai Khung đánh giá an toàn vốn nội bộ tại Đức

Vấn đề khó khăn đầu tiên, giống như nhiều nước tại Châu Âu khác, là quá trình phê duyệt các phương pháp đo lường nội bộ xuyên quốc gia tại Châu Âu Các tiêu chuẩn Basel không có tác động gì đến trách nhiệm pháp lý của các cơ quan quản lý, vì vậy một TCTD thường phải trải qua quá trình xét duyệt từ một vài cơ quan quản lý Đối mặt với thách thức này, Ủy ban Basel đã đưa ra 06 nguyên tắc tổng quát để thúc đẩy sự phối hợp các cơ quan quản lý, tuy nhiên các nguyên tắc không đề cập đến trách nhiệm pháp lý Khác với Ủy ban Basel, Ủy ban Châu Âu (EU) đưa ra quy tắc để thay đổi trách nhiệm pháp lý của các cơ quan quản lý, theo đó các cơ quản quản lý sẽ hoàn thành quá trình phê duyệt cùng nhau và trao đổi đầy đủ thông tin với nhau Trong vòng 06 tháng, các cơ quan quản lý phải đưa ra quyết định chung về việc phê duyệt/không đồng ý phê duyệt Trong trường hợp không đưa ra được quyết định chung, cơ quan quản lý tại quốc gia mà ngân hàng được thành lập sẽ tự đưa ra quyết định của riêng mình.

Những tranh cãi về yếu tố cạnh tranh xuất hiện khi các ngân hàng bản địa phải cạnh tranh với các ngân hàng con của một tập đoàn ngân hàng tại quốc gia khác với các tiêu chuẩn phê duyệt khác biệt với thị trường bản địa Ngoài ra, một RR khác là cơ quan quản lý tại quốc gia chủ quản khi không chấp nhận ý kiến của cơ quan quản lý tại quốc gia bản địa có thể yêu cầu các ngân hàng con tại lãnh thổ của mình phải giữ thêm một lượng vốn tại trụ cột 2. Vấn đề thứ hai là cấu trúc của hệ thống ngân hàng Đức và mối liên hệ của nó với việc triển khai Basel II/ICAAP Hệ thống ngân hàng Đức bị phân mảnh rất mạnh, phần lớn các ngân hàng cạnh tranh khốc liệt với nhau Để tạo tính linh hoạt phù hợp, cơ quan quản lý tại Đức cho phép các ngân hàng triển khai toàn bộ các cách tiếp cận đối với các loại RR trọng yếu mà Basel II cho phép.

(ii) Áp dụng Khung đánh giá an toàn vốn nội bộ tại Đức và sự ra đời của MaRisk

Khi triển khai ICAAP tại thị trường Đức, cơ quan quản lý tập trung giải quyết được hai vấn đề cốt lõi: mọi TCTD, bất kể quy mô, đều phải thiết lập được một quy trình đánh giá an toàn vốn kinh tế của riêng mình; thị trường Đức có rất nhiều các ngân hàng nhỏ và vừa, không có nguồn lực dồi dào Lúc này, cơ quan quản lý cần phải đưa ra những luật lệ đủ linh hoạt để bắt buộc các ngân hàng lớn thiết lập những mô hình và quy trình QLRR tiên tiến, phức tạp nhằm nâng cao khả năng đo lường và tính toán vốn mà không gây khó khăn cho các ngân hàng có quy mô nhỏ và trình độ quản trị ở mức độ đơn giản hơn. Đây là lý do mà MaRisk (những yêu cầu tối thiểu trong QLRR) được ra đời: một tập hợp các nguyên tắc linh hoạt, toàn diện đưa ra các yêu cầu về QLRR trong đó có quy định về đảm bảo an toàn vốn kinh tế của các ngân hàng Dựa trên nguyên tắc tổng quát của khung Basel và các chỉ thị của EU, MaRisk yêu cầu các ngân hàng phải quản trị toàn bộ các loại RR liên quan Cụ thể, MaRisk nhắm tới RRTD, RRTT, RRLS, RRHĐ và RRTK Với mục đích đưa ra các “yêu cầu tối thiểu”, MaRisk được xây dựng dựa trên các “tiêu chuẩn an toàn và lành mạnh” Hệ thống QLRR của các ngân hàng nhỏ cũng được coi là đáp ứng tiêu chuẩn nếu như đạt được các tiêu chuẩn an toàn và lành mạnh Vì vậy, tiêu chuẩn an toàn và lành mạnh được áp dụng tại mọi TCTD tại thị trường Đức Tất nhiên, những ngân hàng hàng đầu vẫn hướng tới các tiêu chuẩn và thông lệ tốt nhất.

(iii) Quá trình đánh giá tuân thủ của cơ quan quản lý

Hệ thống giám sát ngân hàng tại Đức được biết đến là một hệ thống kép, có hai cơ quan quản lý chịu trách nhiệm giám sát sự an toàn của hệ thống là BundesBank (NHTW) và BaFin (Cơ quan giám sát an toàn tài chính) BundesBank đóng vai trò giám sát hàng ngày. Kết quả làm việc của BundesBank sẽ được cung cấp cho BaFin Cơ quan này có trách nhiệm duy nhất về các hành động pháp lý đối với hệ thống ngân hàng Một vấn đề quan trọng trong quá tình đánh giá tuân thủ tại Đức mà cơ quan quản lý đã gặp phải là nguồn nhân lực, số lượng các thanh tra trước khi triển khai Basel II khá thấp Dù nguồn nhân lực thanh tra đã tăng, tuy nhiên các cơ quan quản lý vẫn tập trung vào các ngân hàng có tính trọng yếu đến sự ổn định của hệ thống tài chính và có các hoạt động đa quốc gia Do số lượng các ngân hàng nhỏ là khá lớn, cơ quan quản lý không thực hiện quá trình đánh giá tuân thủ một cách toàn diện bao gồm thanh tra thực địa tất cả các ngân hàng theo từng năm. Theo đó, BundesBank và BaFin thực hiện quá trình giám sát theo RR, đồng thời sử dụng các kết quả của kiểm toán để theo dõi các ngân hàng Khi nhận diện một ngân hàng có RR cao, BundesBank và BaFin sẽ tăng cường giám sát để đảm bảo an toàn của ngân hàng nói riêng và của hệ thống ngân hàng Đức nói chung. b Kinh nghiệm triển khai Khung đánh giá an toàn vốn nội bộ đối với cơ quan quản lý tại Hungary

Tại Hungary, các tổ chức tài chính không buộc phải sử dụng các mô hình tính toán vốn kinh tế Tuy nhiên, NHTW khuyến cáo các ngân hàng có hoạt động phức tạp và đa dạng về loại

RR nên xây dựng và áp dụng các phương pháp đo lường và QLRR cụ thể Đối với các ngân hàng ít phức tạp hơn thì có thể áp dụng phương pháp tính toán giản đơn.

Hai nguyên tắc được chú trọng trong tính toán vốn kinh tế là nguyên tắc thanh khoản hoặc nguyên tắc xem xét hiện trạng Theo nguyên tắc xem xét hiện trạng, mức vốn xác định phải đảm bảo của tổ chức tài chính sẽ tiếp tục hoạt động thậm chí khi nó chịu tác động bởi các khoản tổn thất lớn Nguyên tắc này phản ánh quan điểm của chủ sở hữu và người lao động vì họ quan tâm đến việc duy trì hoạt động bình thường của tổ chức tài chính Xem xét theo nguyên tắc này, tổ chức tài chính phải thiết lập một mức vốn cảnh báo và việc giảm mức vốn xuống thấp hơn mức vốn cảnh báo này vẫn chưa phải là mối đe dọa trực tiếp tới tính hoạt động tiếp diễn của tổ chức tài chính; nhưng nó là một dấu hiệu cảnh báo cho thấy tổ chức tài chính chỉ được phép giảm vốn xuống thêm một chút nữa và cần phải có hành động can thiệp kịp thời nhằm tránh giảm vốn.

Theo ủy ban giám sát tài chính Hungary, các ngân hàng nhỏ chỉ cần lập kế hoạch vốn cho 3 năm là phù hợp, còn các ngân hàng lớn cần có kế hoạch vốn cho 5 năm Việc xác định vốn kinh tế của NHTM trong ICAAP được triển khai theo 4 giai đoạn, bao gồm: giai đoạn xác định các yêu cầu cụ thể hoặc mục tiêu của tổ chức; giai đoạn phân tích khoảng chênh lệch giữa thực tế và mục tiêu; giai đoạn lập kế hoạch thực hiện; giai đoạn triển khai thực hiện. Ngoài ra, ICAAP phải là một bộ phận tích hợp giữa các quy trình ra quyết định và quản trị của tổ chức tài chính.

Các ngân hàng tại quốc gia này có thể lựa chọn áp dụng một trong các biện pháp sau: (i) phương pháp thử nghiệm độ nhạy đơn giản nhằm xác định độ nhạy trong ngắn hạn đối với một yếu tố RR đơn lẻ Phương pháp này áp dụng với các NHTM có có danh mục kinh doanh đơn giản; (ii) phương pháp phân tích tình huống, trong đó các biến số RR sẽ được thay đổi theo từng tình huống nhất định nhằm đo lường tác động của các yếu tố này.

Khoảng thời gian được áp dụng để tính toán độ nhạy phải phù hợp với cấu trúc thời lượng của danh mục đầu tư Các NHTM tại Hungary phải thường xuyên xác định hồ sơ RR giả định được sử dụng trong quá trình kiểm tra sức chịu đựng phải phù hợp với các yếu tố bên ngoài tối thiểu 1 năm một lần Đối với RRTD, sự thay đổi của các yếu tố vĩ mô có thể gây ra các khoản tổn thất tiềm tàng trong hoạt động tín dụng Do đó, việc kiểm tra sức chịu đựng đối với RRTD phải được mô phỏng tối thiểu 2 hiện tượng kinh tế vĩ mô chủ yếu:khủng hoảng và đại khủng hoảng Các khoản tổn thất tiềm tàng của hoạt động tín dụng có thể được ước tính dựa vào sự thay đổi của xếp hạng tín dụng, sự gia tăng các khoản tổn thất tín dụng được lượng hóa hoặc sự gia tăng của các yếu tố liên quan đến RR.

Yêu cầu vốnVốn phân tối thiểu Trụbổ cho Trụ cột Icột II

Các yêu cầu cụ thể về vốn

Xác định giá trị và chất lượng của vốn nội bộ, phù hợp với hồ sơ rủi ro, và chiến lược và kế hoạch kinh doanhĐánh giá, rà soát việc tuân thủ các

Thử thách tiêu chuẩn tối thiểu

Xây dựng Báo cáo ICAAP và Đánh giáKết luận của SREP

Kết quả đáp ứng yêu cầu

Kết quả KHÔNG đáp ứng yêu cầu Đánh giá việc tuân thủ các tiêu chuẩn tối thiểu trên cơ sở liên tục Đánh giá, rà soát ICAAP

Xác định, rà soát và đánh giá các nhân tố rủi ro và các nhân tố kiểm soát/ hệ thống đánh giá rủi ro (risk assessment system)

Các chế tài phù hợp

THỰC TRẠNG KHUNG ĐÁNH GIÁ AN TOÀN VỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM

KHÁI QUÁT CÔNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO VÀ AN TOÀN VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM

2.1.1 Sự hình thành và phát triển của Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam

VietinBank được thành lập vào ngày 26/3/1988, trên cơ sở tách ra từ NHNN theo Nghị định số 53/HĐBT của Hội đồng Bộ trưởng.

Hoạt động chính của VietinBank là thực hiện các giao dịch ngân hàng bao gồm huy động và nhận tiền gửi ngắn hạn, trung hạn và dài hạn từ các tổ chức và cá nhân; cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn đối với các tổ chức và cá nhân trên cơ sở tính chất và khả năng nguồn vốn của Ngân hàng; thanh toán giữa các tổ chức và cá nhân; thực hiện các giao dịch ngoại tệ, các dịch vụ tài trợ thương mại quốc tế, chiết khấu thương phiếu, trái phiếu, các giấy tờ có giá khác và các dịch vụ ngân hàng khác được NHNN cho phép.

Trong thời gian vừa qua, ngân hàng đã đẩy mạnh đổi mới, cải cách, tái cấu trúc hoạt động, thực hiện thành công Phương án cơ cấu lại gắn với xử lý nợ xấu giai đoạn 2016 - 2020, Kế hoạch Kinh doanh trung hạn giai đoạn 2018 - 2020, đáp ứng vốn tự có của Ngân hàng theo chuẩn mực Basel II và chính thức áp dụng Thông tư 41 từ đầu năm 2021 Với việc tái cấu trúc toàn diện hoạt động, chuyển đổi mạnh mẽ mô hình tăng trưởng, kết quả kinh doanh toàn hệ thống VietinBank có sự thay đổi cơ bản và mạnh mẽ về chất, cải thiện lớn về hiệu quả, chuyển dịch nhanh cơ cấu thu nhập theo hướng bền vững VietinBank đã triển khai mạnh mẽ chiến lược “Khách hàng là trung tâm”, thay đổi phương thức cạnh tranh, phát triển giải pháp ngân hàng, tài chính hiện đại, tổng thể, toàn diện cho khách hàng, cung ứng dịch vụ theo chuỗi liên kết, chuyển đổi số mạnh mẽ, ứng dụng số hóa trong toàn diện hoạt động, nâng cao năng lực tư vấn, đáp ứng tối đa nhu cầu tài chính của khách hàng, giảm thời gian, chi phí giao dịch cho cả khách hàng và Ngân hàng.

Chiến lược phát triển 10 năm của VietinBank và tầm nhìn đến năm 2045, bên cạnh việc bám sát thực hiện các mục tiêu hoạt động kinh doanh, tiếp tục nâng cao chất lượng và hiệu quả tăng trưởng, VietinBank tiếp tục triển khai mạnh mẽ Văn hoá doanh nghiệp với 5 giá trị cốt lõi: “Khách hàng là trung tâm”, “Đổi mới sáng tạo”, “Chính trực”,

“Tôn trọng” và “Trách nhiệm”; áp dụng Chương trình “6 hóa” đồng bộ, xuyên suốt ở tất cả các cấp, các hoạt động, từ Trụ sở chính đến chi nhánh: Tiêu chuẩn hóa, Đơn giản hóa, Tối ưu hóa, Tự động hóa, Cá nhân hóa trách nhiệm, Hợp tác hóa nhằm hướng đến mục tiêu nằm trong Top 20 Ngân hàng mạnh nhất Khu vực Châu Á - Thái Bình Dương.

2.1.2 Cơ sở pháp lý thực hiện quản lý rủi ro và an toàn vốn tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam

2.1.2.1 Quy định của Ngân hàng Nhà nước a Thông tư 13/2018/TT-NHNN

Thông tư 13 tạo lập một khung khổ pháp lý đầy đủ và đồng bộ trong công tác giám sát của quản lý cấp cao, kiểm soát nội bộ, quản lý RR, đánh giá nội bộ về mức đủ vốn và kiểm toán nội bộ của các NHTM Thông tư 13 giúp các ngân hàng tuân thủ theo các chuẩn mực và thông lệ quốc tế, góp phần nâng cao hiệu quả của công tác thanh tra, giám sát của NHNN đối với các NHTM, nhằm giảm bớt tổn thất, nguy cơ mất khả năng thanh toán, đổ vỡ của hệ thống ngân hàng.

Thông tư số 13 quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ của NHTM được ban hành Theo đó, hệ thống kiểm soát nội bộ là tập hợp cơ chế, chính sách, quy trình, quy định nội bộ, cơ cấu tổ chức của NHTM được xây dựng phù hợp với quy định của Luật các TCTD và các quy định của pháp luật có liên quan và được tổ chức thực hiện nhằm kiểm soát, phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời RR và đạt được yêu cầu đề ra.

Hệ thống kiểm soát nội bộ được quy định nổi bật theo 3 tuyến phòng thủ độc lập nhằm kiểm soát, phòng ngừa, phát hiện và xử lý kịp thời RR trong hoạt động ngân hàng Bên cạnh đó, hệ thống kiểm soát nội bộ thực hiện 5 chức năng là giám sát của quản lý cấp cao, kiểm soát nội bộ, QLRR, đánh giá nội bộ về mức đủ vốn và kiểm toán nội bộ tương ứng với

5 chương trong Thông tư 13 Vai trò của kiểm toán nội bộ là tuyến phòng thủ cuối cùng ngày càng được nâng cao Kiểm toán nội bộ thực hiện kiểm tra, đánh giá độc lập việc tuân thủ chính sách, quy định nội bộ và thực hiện đánh giá tính tuân thủ quy định pháp luật của các chính sách, quy định nội bộ này Các quy định trong Thông tư số

13 khá cụ thể và rõ ràng, đặc biệt đã thực sự tiệm cận với thông lệ quốc tế về việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ và phù hợp với thực tế áp dụng Basel II tại Việt Nam.

Liên quan đến QLRR, Thông tư 13 đã nêu rõ những quy định liên quan đến quy định chung, quản lý RRTD, quản lý RRTT, quản lý RRHĐ, quản lý RRTK, QLRR tập trung, quản lý RRLS trên sổ ngân hàng Theo đó, nguyên tắc của QLRR là quản lý các RR trọng yếu trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng; Nhận dạng đầy đủ, đo lường chính xác, theo dõi thường xuyên để kịp thời phòng ngừa, giảm thiểu RR trọng yếu; Kiểm soát trạng thái RR đảm bảo tuân thủ các hạn mức RR; Các quyết định có RR phải minh bạch, rõ ràng và phù hợp với chính sách QLRR, hạn mức RR Đối với từng loại RR, Thông tư này đã có những yêu cầu liên quan đến chiến lược quản lý, phương pháp đo lường, QLRR và báo cáo Thông tư

13 đặt ra những yêu cầu, tiêu chuẩn sát hơn với thông lệ quốc tế về QLRR tại ngân hàng ngân hàng, từng bước thực hiện các quy định của Basel II về bảo đảm an toàn trong hoạt động, thúc đẩy các ngân hàng phát triển và hoàn thiện cơ sở dữ liệu

Liên quan đến kiểm tra sức chịu đựng, thông tư này hướng dẫn các bước thực hiện chính, bao gồm: lập kịch bản hoạt động bình thường và kịch bản có diễn biến bất lợi trong kỳ kiểm tra sức chịu đựng tiếp theo Các kịch bản được lựa chọn phải đảm bảo khả năng xảy ra trên cơ sở: phân tích các sự kiện trong quá khứ và dự báo diễn biến kinh tế vĩ mô; tính toán tác động của các giả định đối với thanh khoản, tỷ lệ an toàn vốn trong từng kịch bản; lập báo cáo kết quả kiểm tra sức chịu đựng Đồng thời, căn cứ kết quả kiểm tra sức chịu đựng, ngân hàng cần: đánh giá lại các tỷ lệ khả năng chi trả, tỷ lệ dư nợ cho vay trên tổng tiền gửi, tỷ lệ vốn ngắn hạn sử dụng để cho vay trung hạn và dài hạn, các hạn chế khác để bảo đảm an toàn trọng hoạt động theo quy định nội bộ của NHTM, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; lập kế hoạch dự phòng trong trường hợp không đáp ứng được các yêu cầu về thanh khoản; tính toán vốn kinh tế trong kịch bản có diễn biến bất lợi để xác định vốn mục tiêu. b Thông tư 41/2016/TT-NHNN

Thông tư 41 đã thể hiện quyết tâm cải thiện hoạt động ngành ngân hàng Việt

Nam theo định hướng an toàn, hiệu quả, dựa trên nền tảng là các quy định về an toàn vốn của Ủy ban Basel (Basel II và các tài liệu cập nhật, sửa đổi) Thông tư 41 phổ quát phạm vi

RR rộng hơn khi yêu cầu các ngân hàng phải dự trữ một lượng vốn đủ để chịu đựng các loại

RR trọng yếu (bao gồm RRTD, RRTT, RRHĐ) Theo đó, Thông tư 41 đã công nhận 04 biện pháp giảm thiểu RRTD mà các ngân hàng được áp dụng để tính giảm giá trị khoản phải đòi, bao gồm: (i) tài sản bảo đảm đủ điều kiện (như tiền mặt, vàng, giấy tờ có giá…); (ii) bù trừ số dư nội bảng; (iii) bảo lãnh của bên thứ ba; (iv) sản phẩm phái sinh tín dụng, từ đó giảm vốn yêu cầu Dù vậy, giá trị các biện pháp giảm thiểu RR này không cao (so với các loại tài sản bảo đảm khác như bất động sản hoặc máy móc thiết bị; phương tiện vận tải… vốn là những loại tài sản bảo đảm không được ghi nhận để giảm trừ về vốn).

Hệ số RR theo Thông tư 41 là từ 0% - 250% và phân chia cụ thể, chi tiết hơn nhằm phản ánh mức độ RR của từng khoản vay và từng đối tác Tác động đối với ngân hàng là RWA cho RRTD về cơ bản sẽ tăng lên, cùng với việc xác định hệ số RR cho từng khoản vay sẽ phức tạp hơn, đòi hỏi độ chính xác cao hơn Dù vậy, lợi ích gián tiếp là trong khi đưa ra các yêu cầu tính toán vốn, thông tư đã phần nào định hướng các ngân hàng hướng tới những phân khúc khách hàng ít RR hơn để được hưởng hệ số RR thấp hơn và ưu tiên các loại hình giảm thiểu RR đủ điều kiện để được giảm trừ vốn yêu cầu.

THỰC TRẠNG KHUNG ĐÁNH GIÁ AN TOÀN VỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM

2.2.1 Phân tích điều kiện cần thiết để thực hiện Khung đánh giá an toàn vốn nội bộ tại Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam

2.2.1.1 Tổ chức, quản trị a Chiến lược kinh doanh và chiến lược rủi ro

Liên quan đến chiến lược kinh doanh và chiến lược QLRR, định hướng phát triển của VietinBank là: (i) lấy khách hàng là trung tâm; (ii) luôn thể hiện sự sáng tạo trong mọi hoạt động; (iii) đảm bảo sự tuân thủ, kỷ luật, kỷ cương, trung thực, minh bạch và giữ vững đạo đức nghề nghiệp; (iv) thể hiện tinh thần, thái độ và hành động của toàn hệ thống, của từng bộ phận, từng cán bộ có trách nhiệm cao với khách hàng, đối tác, cổ đông, đồng nghiệp; (v) nêu cao tinh thần tôn trọng, lắng nghe, chia sẻ, quan tâm trong giao tiếp nội bộ và bên ngoài.

Biểu đồ 2.1: Đánh giá mức độ quan tâm của HĐQT đến việc triển khai

Nguồn: Kết quả khảo sát (2021)

Kết quả khảo sát cho thấy HĐQT rất quan tâm đến công tác triển khai ICAAP tại ngân hàng Biểu đồ 2.1 đánh giá mức độ quan tâm của HĐQT trong công tác triển khai ICAAP tại VietinBank, trong đó 86% người được khảo sát đánh giá HĐQT rất quan tâm và 14% đánh giá là quan tâm Điều này là phù hợp với xu thế chung trong việc chuẩn hóa công tác đánh giá an toàn vốn của các NHTM hiện nay cũng như đáp ứng yêu cầu của NHNN về vấn đề này Vì vậy, vấn đề đánh giá an toàn vốn nội bộ thu hút được sự quan tâm của HĐQT Thực tế cho thấy chiến lược kinh doanh và chiến lược RR tại VietinBank đều có sự tham gia của Ban Lãnh đạo cấp cao, xác định đây là nền tảng để ngân hàng có những chương trình hành động và định hướng kinh doanh phù hợp.

Biểu đồ 2.2: Đánh giá mức độ quan tâm của các đơn vị đến việc triển khai

Nguồn: Kết quả khảo sát (2021) Liên quan đến đánh giá mức độ quan tâm của các đơn vị đến việc triển khai ICAAP tại VietinBank, kết quả khảo sát tại biểu đồ 2.2 cho thấy 100% người được khảo sát cho rằng BĐH và bộ phận QLRR đạt từ mức quan tâm đến rất quan tâm, 96% đến 98% cho rằng

Bộ phận chuyên trách về ICAAP, Bộ phận kiểm toán nội bộ, Ban kiểm soát đạt từ mức quan tâm đến rất quan tâm Ngược lại, Bộ phận CNTT có mức từ quan tâm đến rất quan tâm thấp nhất là 70% Tại VietinBank, BĐH và HĐQT cùng xác định công tác triển khai ICAAP là vấn đề chiến lược của ngân hàng và cần hoàn thiện nhanh chóng, phù hợp với yêu cầu của Basel II cũng như yêu cầu của NHNN Đây được xem là điểm thuận lợi của ngân hàng Với vai trò là vòng kiểm soát cuối cùng, Bộ phận kiểm toán nội bộ có sự quan tâm đến công tác triển khai là tích cực, góp phần giúp công tác kiểm soát được chặt chẽ hơn Tương tự như vậy, với chức năng, nhiệm vụ của Bộ phận chuyên trách về ICAAP, việc đơn vị này rất quan tâm đến công tác triển khai ICAAP là phù hợp Ngược lại, sự ít quan tâm đến việc triển khai ICAAP tại VietinBank của Bộ phận CNTT xuất phát từ việc hệ thống CNTT tại VietinBank mới đáp ứng được các yêu cầu cơ bản trong đo lường an toàn vốn chưa được cụ thể hóa thành phần mềm CNTT.

Trong triển khai ICAAP, vai trò của các đơn vị/bộ phận như sau:

- HĐQT có vai trò sau: (i) giám sát chung toàn bộ quy trình ICAAP; (ii) quản lý vốn tự có và đánh giá nội bộ về mức đủ vốn thông qua việc ban hành, sửa đổi, bổ sung, thay thế các quy định, chính sách quản lý vốn tự có và đánh giá nội bộ về mức đủ vốn để đảm bảo phù hợp với mục tiêu chiến lược, KVRR của ngân hàng, tuân thủ các quy định của NHNN, các cam kết của ngân hàng với các đối tác và hướng tới các thông lệ quốc tế; (iii) phê duyệt nguyên tắc và kết quả của vốn mục tiêu, kế hoạch vốn tự có, kế hoạch tài chính và KVRR; (iv) giám sát Tổng giám đốc trong việc tổ chức thực hiện quản lý vốn tự có, đánh giá nội bộ về mức đủ vốn, khắc phục các tồn tại, hạn chế của quản lý vốn tự có và đánh giá nội bộ về mức đủ vốn theo yêu cầu, kiến nghị của NHNN, tổ chức kiểm toán độc lập và các cơ quan chức năng khác.

- BĐH có vai trò: Chịu trách nhiệm giám sát, chỉ đạo việc tuân thủ các quy định, chính sách quản lý vốn tự có và đánh giá nội bộ về mức đủ vốn của HĐQT, cụ thể: Giám sát, chỉ đạo, thực hiện các công việc theo yêu cầu của HĐQT; Tổ chức thực hiện, kiểm soát việc thực thi các chính sách, quy định nội bộ về mức đủ vốn theo phạm vi chức năng nhiệm vụ được giao; Rà soát các quy định, chính sách quản lý vốn tự có và đánh giá nội bộ về mức đủ vốn trong toàn hệ thống VietinBank, trình HĐQT phê duyệt, sửa đổi, bổ sung, thay thế nếu cần thiết; Rà soát và trình HĐQT phê duyệt nguyên tắc/phương pháp luận và kết quả của vốn mục tiêu và kế hoạch vốn tự có, kế hoạch tài chính, KVRR.

- Bộ phận kinh doanh: Phối hợp Phòng Quản lý cân đối vốn và kế hoạch tài chính trong việc xây dựng kế hoạch tài chính và kế hoạch vốn tự có theo chức năng và nghiệp vụ phụ trách; Phối hợp Khối QLRR xây dựng các hạn mức RR cụ thể theo các nghiệp vụ phụ trách.

- Bộ phận tuân thủ, pháp chế: Phối hợp cho ý kiến về kịch bản kiểm tra sức chịu đựng về vốn theo chức năng nhiệm vụ; Xây dựng các hạn mức RR theo quy định củaPháp luật và NHNN cho các loại RR do phòng Quản lý Thị trường quản lý, đảm bảo phù hợp với kế hoạch vốn tự có, kế hoạch tài chính và KVRR đã được phê duyệt.

- Bộ phận QLRR đầu mối thực hiện các nhiệm vụ sau:

+ Nhận diện và đánh giá RR trọng yếu; Thực hiện tính và báo cáo các nội dung liên quan đến RWA theo các quy định của NHNN tại Thông tư 41 và Thông tư 13, cam kết của VietinBank với các đối tác và quy định nội bộ của VietinBank;

+ Cung cấp số liệu về RWA theo quy định tại Thông tư 41 và Thông tư 13 làm đầu vào cho việc thực hiện giám sát, đánh giá việc sử dụng vốn tự có của VietinBank; đề xuất các điều chỉnh phù hợp nếu cần thiết;

+ Xây dựng kịch bản các tham số RR (trong kịch bản cơ sở và kịch bản kiểm tra sức chịu đựng về vốn) từ đó xác định tác động đến RWA, là cơ sở lập kế hoạch vốn;

+ Xây dựng các hạn mức RR đảm bảo phù hợp với kế hoạch vốn tự có, kế hoạch tài chính và KVRR đã được phê duyệt;

+ Chịu trách nhiệm đầu mối phối hợp các đơn vị liên quan trong việc thu thập, đối chiếu dữ liệu (nội bộ và bên ngoài), lưu giữ, truy cập, bổ sung, dự phòng, sao lưu, tiêu hủy dữ liệu và đảm bảo tính chính xác của dữ liệu tính toán RWA theo quy định tại Thông tư 41 và Thông tư 13.

- Bộ phận tài chính kế toán: Cung cấp số liệu tài chính do phòng phụ trách để thực hiện tính toán vốn tự có, tỷ lệ an toàn vốn CAR theo các quy định của NHNN, cam kết của VietinBank với các đối tác liên quan và quy định nội bộ của VietinBank.

- Bộ phận chuyên trách về ICAAP đầu mối thực hiện:

+ Xây dựng, đề xuất chỉnh sửa, bổ sung quy định, quy trình và các văn bản hướng dẫn liên quan đến quản lý vốn tự có và đánh giá nội bộ về mức đủ vốn trong toàn hệ thống VietinBank;

+ Xây dựng phương pháp luận và thực hiện đánh giá mức độ trọng yếu về RR của các đơn vị thuộc phạm vi hợp nhất của VietinBank, từ đó xác định các đơn vị sẽ thuộc phạm vi tính Vốn mục tiêu cho các loại RR trọng yếu trên quy mô hợp nhất;

+ Trên cơ sở các chỉ tiêu tài chính, thực hiện lập kế hoạch tài chính hàng năm cho tối thiểu

03 năm nhưng không quá 05 năm tiếp theo;

+ Xây dựng các kịch bản kiểm tra sức chịu đựng về vốn (các tham số kinh tế vĩ mô);

+ Xây dựng phương pháp luận và thực hiện tính Vốn mục tiêu;

+ Thực hiện giám sát, đánh giá việc sử dụng vốn tự có của VietinBank; đề xuất các điều chỉnh phù hợp nếu cần thiết.

- Bộ phận CNTT: Xây dựng hệ thống CNTT theo chức năng nhiệm vụ.

- Bộ phận kiểm toán nội bộ: Thực hiện chức năng nhiệm vụ của Tuyến bảo vệ thứ 3 theo quy định thông tư 13.

Hệ thống QLRR để quản lý các RR trọng yếu của ngân hàng

ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ KHUNG AN TOÀN VỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM

Khung an toàn vốn nội bộ đang trong quá trình triển khai tại Vietinbank với một số kết quả nổi bật như sau:

2.3.1.1 Khung đánh giá an toàn vốn nội bộ

VietinBank đã triển khai ICAAP, với một số kết quả nổi bật như sau:

- Về nhận diện, đánh giá RR trọng yếu và xác định KVRR, ngân hàng xác định chiến lược QLRR là chiến lược trọng yếu của ngân hàng, thu hút được sự quan tâm của Ban lãnh đạo ngân hàng Đồng thời, VietinBank là đã xây dựng KVRR trọng yếu. Ngân hàng thường xuyên rà soát và điều chỉnh hạn mức phù hợp với hoạt động thực tế của ngân hàng và toàn ngành.

- Về phương pháp đo lường RR và tính vốn, thực tế tại VietinBank cho thấy ngân hàng đã đáp ứng việc đo lường các RR và tính vốn theo quy định tại Thông tư

41 Trong đó, một số điểm nổi bật trong đo lường RRTD gồm:

+ Trong việc thực hiện tính toán vốn kinh tế theo phương pháp tiếp cận chuẩn hóa (SA) và mô hình xếp hạng nội bộ (IRB), tài sản có RR đối với RRTD được tính toán dựa loại hình khách hàng và khoản vay tuân theo tỷ lệ quy định của NHNN VietinBank đã hoàn thiện hệ thống tính toán tài sản có RR tuân thủ Thông tư 41 Hiện tại, VietinBank đang hướng đến việc thực hiện tính toán tài sản có RR theo phương pháp tiếp cận mô hình xếp hạng nội bộ (IRB), qua đó phản ánh chính xác và phù hợp hơn mức độ RR và vốn yêu cầu của ngân hàng.

+ Nhiều ý kiến cho rằng về cơ bản VietinBank đã tuân thủ thông lệ và quy định tiên tiến trên thế giới về đo lường RRTD, xây dựng phương pháp luận cho phép lượng hóa RR giao dịch, khách hàng và danh mục Tuy nhiên, các ước lượng cần thời gian tiếp tục được kiểm định và hoàn thiện cùng với đó là ứng dụng sâu rộng vào trong các hoạt động ngân hàng theo quy định của Basel II.

+ Về việc đưa ra các tham số lượng hóa RR theo Basel II, từ năm 2014, VietinBank đã xây dựng: Mô hình PD cho khách hàng cá nhân, PD cho Khách hàng doanh nghiệp và định chế tài chính; LGD ước tính cho khách hàng cá nhân; EAD ước tính cho khách hàng cá nhân Vì đây là mô hình mới nên dữ liệu dùng để xây dựng mô hình cần thêm thời gian tích lũy theo quy định, từ đó chuẩn hóa các phân tích về tính đại diện của dữ liệu xây dựng mô hình cũng như văn bản hóa quy định/quy trình của việc xác định nhóm khoản vay (bán lẻ).

+ Về việc kiểm định thường xuyên mô hình xếp hạng và ước lượng tham số RR và đặc biệt đối với mô hình mới, VietinBank đã thực hiện kiểm định cho mô hình PD bởi đội ngũ xây dựng mô hình Trên cơ sở đó, VietinBank đang hướng đến kiểm định theo mô hình độc lập, có hướng dẫn bằng văn bản cụ thể cho từng loại mô hình và chuẩn hóa công tác quản lý về kiểm định, quản trị mô hình theo yêu cầu của Basel II.

+ Liên quan đến ứng dụng kết quả mô hình trong hoạt động ngân hàng, kết quả xếp hạng của mô hình xếp hạng tín dụng theo phương pháp FIRB đã được sử dụng trong quyết định phê duyệt tín dụng cũng như các công việc liên quan tới quản lý RRTD, tuy nhiên chưa được áp dụng vào trong tính vốn do NHNN chưa có hướng dẫn tính vốn theo các phương pháp mô hình xếp hạng nội bộ IRB.

+ Đối với việc giảm thiểu RR trong tính toán vốn, nguyên tắc tính toán vốn theo quy định hiện hành của NHNN chưa nhấn mạnh vai trò của giảm thiểu RR trong đánh giá an toàn vốn ngân hàng VietinBank cũng như các NHTM khác chấp nhận và đánh giá tài sản bảo đảm, bảo lãnh, thanh toán bù trừ dựa theo nguyên tắc tín dụng, giao dịch truyền thống Tính phân biệt giữa tài sản bảo đảm, bảo lãnh hợp lệ theo yêu cầu Basel và tài sản bảo đảm, bảo lãnh không hợp lệ là không rõ ràng.

+ Thực tế cho thấy công tác xếp hạng tín dụng khách hàng được xây dựng từ năm 2007, bao gồm quy định, quy trình, các bộ chỉ tiêu và hệ thống CNTT hỗ trợ Kết quả xếp hạng tín dụng được sử dụng vào trong công tác phê duyệt tín dụng và giám sát quản lý khách hàng,danh mục; VietinBank đang sử dụng song song 2 loại mô hình đo lường RRTD là mô hình xếp hạng theo phương pháp chuyên gia và mô hình theo phương pháp thống kê nội bộ(FIRB) Hai mô hình này được sử dụng trong quá trình xem xét cấp tín dụng Còn với tính vốn VietinBank đang áp dụng theo phương pháp Chuẩn hóa (SA) của NHNN quy định tạiThông tư 41 Hiện tại VietinBank triển khai mô hình PD cho khách hàng cá nhân, PD choKhách hàng doanh nghiệp và định chế tài chính; LGD ước tính cho khách hàng cá nhân;EAD ước tính cho khách hàng cá nhân.

+Về hệ thống nội bộ đánh giá RR, ngân hàng đã bắt đầu thu thập dữ liệu tổn thất từ tháng 5 năm 2007 trên hệ thống nội bộ Trong trường hợp sự kiện RR liên quan tới nhiều đơn vị kinh doanh, ngân hàng sẽ xác định sự kiện xảy ra ở bước quy trình nào và đơn vị nào phụ trách bước quy trình đó Đồng thời, thu thập dữ liệu sự kiện tổn thất RRHĐ chủ yếu từ bản tin đại chúng và kênh chính thống khác RCSA được triển khai trên toàn bộ đơn vị kinh doanh tại hội sở chính và chi nhánh.

+ Đối với đo lường và tính vốn cho RRHĐ, VietinBank đang sử dụng Phương pháp hệ số cơ bản (BIA) theo quy định tại Thông tư 13, hướng tới sử dụng phương pháp chuẩn hóa (SA) để tính vốn cho RRHĐ Ngân hàng có khả năng phân loại (mapping) các lĩnh vực kinh doanh và hoạt động hiện tại của mình vào 8 lĩnh vực kinh doanh của Basel II dựa trên vai trò, trách nhiệm và mảng hoạt động, lĩnh vực kinh doanh được phân công cho mỗi đơn vị kinh doanh.

- Về lập kế hoạch và quản lý đảm bảo mức độ đủ vốn, VietinBank đã thực hiện giao phân bổ vốn cho các đơn vị kinh doanh đối với RRTD Phương pháp phân bổ vốn theo Top down kết hợp Bottom up dựa trên căn cứ trên Kế hoạch vốn khả thi (capital supply), kế hoạch tăng trưởng, kế hoạch kinh doanh, định hướng về kiểm soát RR.

- Về kiểm tra sức chịu đựng, VietinBank đã thực hiện kiểm tra sức chịu đựng trong đo lường các loại RR theo phương pháp Phân tích kịch bản, Phân tích độ nhạy, đáp ứng yêu cầu tại Thông tư 13 và Thông tư 41.

- Về tổng hợp RR, tính toán vốn kinh tế

+ Ngân hàng đã thực hiện thiết kế quy trình: xác định phạm vi các đơn vị tính vốn tự có yêu cầu; dự kiến các chỉ tiêu tài chính, xác định vốn mục tiêu; phê duyệt kế hoạch vốn tự có. Khối Tài chính, Khối QLRR, các khối kinh doanh được phân công trách nhiệm trong công tác tổng hợp RR Đối với công tác kiểm định quy trình, Phòng Kiểm toán nội bộ rà soát độc lập và báo cáo Ban kiểm soát.

+ Việc tính toán và tổng hợp vốn kinh tế hiện đang được thực hiện theo các quy định và hướng dẫn tại Thông tư 13, tương tự với phương pháp cộng gộp giản đơn (phương pháp cơ bản) trong tổng hợp vốn kinh tế của Basel II.

- Về sử dụng vốn theo nguyên tắc RR

GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KHUNG ĐÁNH GIÁ AN TOÀN VỐN NỘI BỘ THEO BASEL II TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM

ĐỊNH HƯỚNG HOÀN THIỆN KHUNG ĐÁNH GIÁ AN TOÀN VỐN NỘI BỘ THEO BASEL II TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM

BỘ THEO BASEL II TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM Định hướng Chiến lược phát triển VietinBank giai đoạn 2021 - 2030, tầm nhìn năm 2045 phấn đấu trở thành “Ngân hàng đa năng, hiện đại, hiệu quả hàng đầu tại

Việt Nam, đến năm 2030 nằm trong Top 20 Ngân hàng mạnh nhất khu vực Châu Á - Thái Bình Dương; đến năm 2045 là ngân hàng mạnh và uy tín nhất Việt Nam, hàng đầu khu vực Châu Á - Thái Bình Dương và uy tín cao trên thế giới” với sứ mệnh “Là ngân hàng tiên phong trong phát triển đất nước trên cơ sở mang lại giá trị tối ưu cho khách hàng, cổ đông và người lao động” Trong chiến lược phát triển dài hạn và kế hoạch hằng năm, VietinBank luôn tập trung vào tăng trưởng lợi nhuận bền vững và triển khai nguồn lực có trách nhiệm trong đó thực thi các kế hoạch, biện pháp QLRR trong hoạt động, phát triển các giải pháp tài chính toàn diện, tăng trưởng tín dụng xanh Trọng tâm về QLRR trong giai đoạn tiếp theo của VietinBank là hoàn thành chương trình Basel II theo kế hoạch ngân hàng đã đề ra và ứng dụng vào công tác quản trị điều hành Trong đó, mục tiêu quan trọng là hoàn thành các hạng mục nhằm tuân thủ Thông tư 41, Thông tư 13 và các quy định khác của cơ quan quản lý có liên quan đến an toàn vốn Đồng thời, VietinBank tiếp tục ứng dụng ICAAP nhằm đánh giá hiệu quả hoạt động có điều chỉnh RR Theo đó, để xây dựng khuôn khổ quản lý vốn hiệu quả, các mục tiêu cụ thể cần đạt được như sau:

- Có khả năng nhận diện, đo lường và báo cáo mọi RR trọng yếu; có quy trình đánh giá mức độ an toàn vốn tổng thể theo hồ sơ RR và có chiến lược để duy trì mức độ vốn đó.

- Luôn duy trì các tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu quy định, đồng thời duy trì một

- Huy động đủ vốn để đáp ứng chiến lược kinh doanh tổng thể của ngân hàng; tích hợp quyết định phân bổ vốn vào quá trình hoạch định chiến lược và kế hoạch tài chính.

(ii) Về mặt cơ cấu tổ chức:

- Xây dựng mô hình kiểm soát nội bộ hiệu quả đối với quy trình đánh giá vốn.

- Nâng cao nhận thức của HĐQT và BĐH về mối quan hệ chiến lược kinh doanh tổng thể và kế hoạch vốn, đảm bảo chiến lược kinh doanh phù hợp với khả năng vốn của ngân hàng.

(iii) Về mặt cơ chế chính sách:

Xây dựng hệ thống văn bản chính sách toàn diện về QLRR, đo lường, tính toán và tổng hợp vốn kinh tế.

(iv) Về mặt hạ tầng công nghệ thông tin:

- Xây dựng hệ thống CNTT nhằm mục đích đo lường an toàn vốn theo tiêu chuẩn của cơ quan quản lý, tiêu chuẩn nội bộ và hỗ trợ các tính năng mở rộng khác.

- Phát triển các tính năng mở rộng của hệ thống tính toán an toàn vốn, phục vụ các use-test của Basel II, ví dụ định giá trên cơ sở RR, đánh giá hiệu quả.

Xây dựng nguồn nhân lực chất lượng cao, bài bản, có tính kế thừa, có đủ năng lực triển khai dự án lâu dài và có tính phức tạp cao.

(vi) Về mặt truyền thông, đào tạo:

- Ngân hàng gắn liền xây dựng ICAAP với xây dựng văn hóa RR xuyên suốt; thay đổi tư duy, đào tạo về văn hóa RR và nhấn mạnh mức độ ảnh hưởng của văn hóa

RR Văn hóa RR cần được truyền bá, hiểu và thực hiện một cách nhất quán trong toàn bộ ngân hàng.

- Nâng cao nhận thức của toàn ngân hàng về yêu cầu vốn trong các điều kiện kinh tế dự báo và các tình huống sức ép giả định khác nhau.

CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KHUNG ĐÁNH GIÁ AN TOÀN VỐN NỘI BỘ THEO BASEL II TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM

BỘ THEO BASEL II TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM

3.2.1 Nhóm giải pháp hoàn thiện nội dung Khung đánh giá an toàn vốn nội bộ

3.2.1.1 Giải pháp về nhận diện, đánh giá rủi ro trọng yếu và xác định khẩu vị rủi ro

Xây dựng quy trình tính toán và đánh giá vốn kinh tế, quy trình xây dựng KVRR toàn hàng. Cần có chính sách đảm bảo KVRR được truyền tải hiệu quả trên toàn hệ thống cũng như cụ thể hóa KVRR vào các hạn mức RR, cụ thể:

- VietinBank cần có hệ thống thông tin và các kỹ thuật phân tích cho phép BĐH đo lường RRTD tiềm ẩn trong toàn bộ các hoạt động nội và ngoại bảng Cụ thể, VietinBank cần có phương pháp luận cho phép lượng hóa được RR liên quan đến một khách hàng cũng như phải phân tích được RRTD ở cấp độ sản phẩm và danh mục để xác định bất kỳ sự tập trung hoặc nhạy cảm của danh mục VietinBank phải thiết lập các phương pháp, quy trình, kiểm soát; thu thập dữ liệu và thiết lập các hệ thống CNTT hỗ trợ đánh giá RRTD, xếp hạng RRTD nội bộ và định lượng ước tính của PD, LGD và EAD.

- VietinBank phải có các định nghĩa, quy trình và tiêu chuẩn đánh giá cụ thể để đánh giá RR khách hàng, giao dịch theo hệ thống đánh giá xếp hạng nội bộ. VietinBank phải chỉ rõ trong chính sách tín dụng của mình mối quan hệ giữa các hạng khách hàng về mặt mức độ RR mà mỗi hạng đưa ra RR được đo lường và nhận biết phải tăng khi chất lượng tín dụng giảm một hạng Chính sách phải chỉ rõ RR của mỗi hạng về mặt mô tả RR PD cho khách hàng ở hạng đó cũng như tiêu chí được sử dụng để phân biệt mức độ RRTD đó VietinBank cần phân bổ nguồn vốn cho danh mục các khoản vay trên cơ sở đánh giá hạng phù hợp, tránh sự tập trung về cả quy mô xếp hạng khách hàng và quy mô xếp hạng khoản vay.

- VietinBank phải có một hệ thống bền vững để kiểm định mức độ chính xác và tính nhất quán của hệ thống, quy trình xếp hạng, và ước tính của tất cả các yếu tố RR liên quan VietinBank phải chứng tỏ được với cơ quan giám sát rằng quy trình kiểm định nội bộ cho phép VietinBank đánh giá năng lực xếp hạng nội bộ và hệ thống ước tính RR một cách nhất quán và ý nghĩa VietinBank phải sử dụng các công cụ kiểm định định lượng và so sánh với các nguồn dữ liệu bên ngoài phù hợp.

3.2.1.2 Giải pháp về đo lường rủi ro

Ban hành Hướng dẫn về các phương pháp đo lường và tính vốn cho các RR khác tại trụ cột 2; hướng dẫn kiểm tra sức chịu đựng với các loại RR, đánh giá mức độ đầy đủ vốn trong trường hợp căng thẳng và triển khai các kế hoạch hành động phù hợp Đây là yêu cầu cho ngân hàng về thực hiện các thử nghiệm chặt chẽ và toàn diện về kiểm tra sức chịu đựng của Basel II Các giải pháp cụ thể như sau: a Đo lường Rủi ro tín dụng Để đáp ứng yêu cầu của BCBS tại “International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards” (BCBS, 2006) và khắc phục những hạn chế trong thực tiễn triển khai, trên cơ sở kết quả khảo sát và phỏng vấn của các chuyên gia, tác giả đề ra một số giải pháp như sau:

- Đối với RRTD thông thường: VietinBank cần hướng tới xây dựng tính toán vốn dựa trên các tham số RR từ mô hình ước lượng nội bộ PD, LGD, EAD và M, trong đó:

Khoản vay khách hàng doanh nghiệp và định chế tài chính:

+ FIRB: VietinBank phải cung cấp ước lượng PD; các ước lượng LGD, EAD, M đối với Khách hàng doanh nghiệp được quy định bởi cơ quan quản lý.

+ AIRB: các tham số RR đều được ước lượng bởi mô hình nội bộ VietinBank Đây là phương pháp hiện được áp dụng bởi hầu hết các quốc gia, khu vực có nền tài chính phát triển như Nhật, Châu Âu, Mỹ, Úc.

Khoản vay bán lẻ: VietinBank phải cung cấp ước lượng về PD, LGD và EAD. VietinBank cần tiếp tục tích lũy dữ liệu để thực hiện kiểm định các mô hình đã được phát triển.

- Đối với RR chứng khoán vốn và RRTD đối tác: do quy mô các khoản phải đòi phát sinh RR chứng khoán vốn và RRTD đối tác (gồm: đầu tư chứng khoán vốn, giao dịch tự doanh, repo, reverse repo, sản phẩm phái sinh để phòng ngừa RR) ở VietinBank không lớn, để đảm bảo dành nguồn lực xây dựng các mô hình cho các loại

RR trọng yếu khác, VietinBank có thể tiếp tục sử dụng phương pháp trọng số RR đơn giản theo các hướng dẫn và yêu cầu tính toán vốn từng thời kỳ của cơ quan quản lý.

- Ước tính nội bộ của PD, LGD và EAD phải kết hợp tất cả các dữ liệu, thông tin và phương pháp có liên quan, đóng vai trò quan trọng và sẵn có VietinBank có thể sử dụng dữ liệu nội bộ và dữ liệu từ các nguồn bên ngoài VietinBank phải chứng minh rằng dữ liệu sử dụng để xây dựng mô hình mang tính đại diện cho toàn thể khách hàng và khoản vay thực tế của VietinBank VietinBank có trách nhiệm đáp ứng yêu cầu của các cơ quan giám sát rằng một mô hình có năng lực dự đoán tốt và yêu cầu vốn sẽ không bị ảnh hưởng bởi việc sử dụng mô hình Các chỉ tiêu của mô hình phải bao gồm nhiều chiều và hợp lý Mô hình phải chính xác khi xếp hạng khách hàng và khoản vay và không được phiến diện đối với bất kỳ một loại khách hàng hoặc khoản vay nào Đối với mỗi nhóm khoản vay (bán lẻ) đã được xác định, VietinBank phải có khả năng cung cấp tiêu chí định lượng về đặc tính RR (PD, LGD, và EAD) cho gói tín dụng đó.

- VietinBank cần sử dụng kết quả xếp hạng nội bộ, các ước tính vỡ nợ và tổn thất (PD, LGD) trong: phê duyệt tín dụng, QLRR, phân bổ vốn nội bộ, tính toán dự phòng, kiểm định sức ép, định giá khoản vay… từ đó đảm bảo tính hiệu lực và chính xác của các đo lường RR Khách hàng và khoản vay cần được xếp hạng lại hàng năm vì kết quả xếp hạng là nền tảng các đánh giá RR và các ứng dụng khác Các khoản vay cụ thể, đặc biệt những khoản vay hoặc khách hàng có RR cao cần được theo dõi thường xuyên hơn Ngân hàng cần xếp hạng lại khách hàng nếu các thông tin quan trọng về khách hàng hoặc khoản vay được phát hiện.

- VietinBank cần xây dựng các chính sách tài sản bảo đảm gắn liền với quy định về giảm thiểu RR theo phương pháp tiêu chuẩn hay xa hơn nữa là ước lượng tổn thất LGD từ dữ liệu lịch sử, từ đó giảm thiểu mức độ RR thực tế và vốn yêu cầu theo pháp định Tuy nhiên, tài sản bảo đảm, bảo lãnh hay thanh toán bù trừ cần đáp ứng các tiêu chuẩn của Basel để được ghi nhận là hợp lệ Vì vậy, VietinBank cần tham khảo quy định Basel và NHNN để có chính sách tài sản bảo đảm phù hợp.

- Bên cạnh mô hình tính toán vốn theo pháp định, VietinBank còn cần xây dựng mô hình ước lượng vốn nội bộ cho các RR khác Các mô hình này nhằm phản ánh các mô hình vốn theo pháp định chưa tính đến như RR tập trung, RR danh tiếng… đồng thời cập nhật sát hơn với các diễn biến của thị trường, khách hàng. b Đo lường rủi ro thị trường

- VietinBank cần ban hành quy trình thực hiện xác thực giá độc lập tách biệt với việc định giá theo giá thị trường hàng ngày Đây là quy trình trong đó giá thị trường hoặc các dữ liệu đầu vào của mô hình được thường xuyên xác thực mức độ chính xác. Việc xác thực giá thị trường hoặc dữ liệu đầu vào của mô hình cần được tiến hành bởi một bộ phận độc lập với phòng kinh doanh ít nhất hàng tháng (hoặc thường xuyên hơn, tùy vào bản chất của hoạt động thị trường/kinh doanh) Công tác này cần được tiến hành thường xuyên như việc định giá theo giá thị trường hàng ngày, do mục tiêu đánh giá trạng thái độc lập cần phát hiện ra bất kỳ lỗi hoặc xu hướng chủ quan nào trong định giá, từ đó giúp loại bỏ các đánh giá thiếu chính xác.

Tiêu đề	Khung Đánh Giá An Toàn Vốn Nội Bộ (ICAAP) Của Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương Việt Nam
Tác giả	Lê Thanh Tùng
Người hướng dẫn	TS. Bùi Tín Nghị, PGS. TS. Đỗ Thị Kim Hảo
Trường học	Học Viện Ngân Hàng
Chuyên ngành	Kinh Tế
Thể loại	Luận Án Tiến Sĩ
Năm xuất bản	2022
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	207
Dung lượng	1,43 MB