(LUẬN án TIẾN sĩ) nghiên cứu kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ tại việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN - TRỊNH VIẾT GIANG NGHIÊN CỨU KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ TẠI VIỆT NAM LUẬN ÁN TIẾN SĨ NGÀNH KẾ TOÁN HÀ NỘI – 2022 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN - TRỊNH VIẾT GIANG NGHIÊN CỨU KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ TẠI VIỆT NAM Chun ngành: Kế tốn, kiểm tốn phân tích Mã số: 9340301 LUẬN ÁN TIẾN SĨ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Trần Mạnh Dũng HÀ NỘI – 2022 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com i LỜI CAM ĐOAN Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân nghiên cứu tự thực không vi phạm quy định liêm học thuật nghiên cứu khoa học Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Hà Nội, ngày… tháng… năm 2022 Nghiên cứu sinh Trịnh Viết Giang Trịnh Viết Giang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ii LỜI CẢM ƠN Trước tiên, xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo, nhà khoa học Trường Đại học Kinh tế Quốc dân, đặc biệt thầy/cô Ban Giám hiệu, Viện Kế toán - Kiểm toán, Viện Đào tạo Sau Đại học tận tình giảng dạy tạo điều kiện đế lĩnh hội kiến thức, kinh nghiệm vơ q giá đế tơi hồn thiện nghiên cứu Tơi xin bày tỏ kính trọng biết ơn sâu sắc tới PGS.TS Trần Mạnh Dũng tận tình bảo, hướng dẫn tơi thực luận án Những nhận xét, đánh giá thầy, đặc biệt gợi ý hướng giải vấn đề suốt trình nghiên cứu, thực học vô quý giá không cho việc thực đề tài mà nghiên cứu sau Tôi xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành tới lãnh đạo đồng nghiệp thuộc Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội, nơi công tác động viên tạo điều kiện cho tơi hồn thành nghiên cứu Cuối cùng, tơi xin bày tỏ tình cảm sâu sắc tới gia đình bạn bè ln cổ vũ truyền nhiệt huyết để tơi hồn thành luận án LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT .vi DANH MỤC BẢNG viii DANH MỤC SƠ ĐỒ ix DANH MỤC BIỂU ĐỒ x DANH MỤC HÌNH xi CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Lý lựa chọn đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Câu hỏi nghiên cứu 1.4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.5 Phương pháp nghiên cứu 1.6 Đóng góp đề tài 1.7 Kết cấu đề tài CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ THUYẾT 2.1 Tổng quan nghiên cứu 2.1.1 Các nghiên cứu thành phần kiểm soát nội 2.1.2 Nghiên cứu nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội 2.1.3 Nghiên cứu nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu kiểm sốt nội 23 2.1.4 Khoảng trống nghiên cứu .30 2.2 Cơ sở lý thuyết 31 2.2.1 Kiểm soát nội 31 2.2.2 Các lý thuyết tảng 46 2.3 Mô hình nghiên cứu lý thuyết 51 2.3.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 51 2.3.2 Mơ hình nghiên cứu lý thuyết giả thuyết nghiên cứu 54 KẾT LUẬN CHƯƠNG 61 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 62 3.1 Thiết kế nghiên cứu 62 3.2 Nghiên cứu định tính 63 3.2.1 Mục đích nghiên cứu định tính 63 3.2.2 Đối tượng nghiên cứu định tính 64 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com iv 3.2.3 Kết nghiên cứu định tính .66 3.3 Mơ hình, thang đo giả thuyết nghiên cứu 74 3.3.1 Mơ hình nghiên cứu .74 3.3.2 Các biến, thang đo điều chỉnh 74 3.4 Nghiên cứu định lượng thức 86 3.4.1 Mẫu nghiên cứu thu thập liệu 86 3.4.2 Thu thập phân tích liệu .86 KẾT LUẬN CHƯƠNG 88 CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 89 4.1 Khái quát doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam 89 4.1.1 Giới thiệu chung bảo hiểm phi nhân thọ 89 4.1.2 Quy mô thị trường 90 4.1.3 Hoạt động kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ .91 4.1.4 Hoạt động tái bảo hiểm 94 4.1.5 Hoạt động đầu tư doanh nghiệp bảo hiểm 95 4.1.6 Thực trạng kiểm soát nội DNBHPNT Việt Nam 96 4.2 Mô tả mẫu nghiên cứu 102 4.3 Kết phân tích độ tin cậy thang đo 104 4.4 Kết phân tích nhân tố khám phá 106 4.5 Kết phân tích nhân tố khẳng định 107 4.6 Ảnh hưởng nhân tố đến thành phần kiểm sốt nội bộ, tính hữu hiệu kiểm soát nội 109 4.7 Kiểm định khác biệt tính hữu hiệu kiểm sốt nội theo nhóm doanh nghiệp 113 KẾT LUẬN CHƯƠNG 116 CHƯƠNG 5: THẢO LUẬN KẾT QUẢ VÀ KHUYẾN NGHỊ .117 5.1 Thảo luận kết nghiên cứu 117 5.1.1 Ảnh hưởng công nghệ thơng tin đến thành phần kiểm sốt nội 117 5.1.2 Ảnh hưởng chiến lược kinh doanh đến thành phần kiểm soát nội 118 5.1.3 Ảnh hưởng văn hóa tổ chức đến thành phần kiểm sốt nội 120 5.1.4 Ảnh hưởng nhận thức không chắn môi trường doanh nghiệp đến thành phần kiểm soát nội 121 5.1.5 Ảnh hưởng cấu trúc tổ chức đến thành phần kiểm soát nội 122 5.1.6 Ảnh hưởng thành phần kiểm sốt nội đến tính hữu hiệu kiểm sốt nội 123 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com v 5.1.7 Sự khác biệt quy mơ vốn điều lệ, loại hình hoạt động, thời gian hoạt động đến tính hữu hiệu kiểm soát nội .124 5.2 Khuyến nghị từ kết nghiên cứu nhà quản trị 125 5.2.1 Khuyến nghị tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin 125 5.2.2 Khuyến nghị chiến lược kinh doanh .126 5.2.3 Khuyến nghị văn hóa doanh nghiệp 128 5.2.4 Khuyến nghị nhận thức không chắn môi trường doanh nghiệp 130 5.2.5 Khuyến nghị cấu trúc tổ chức .131 5.2.6 Khuyến nghị nâng cao tính hữu hiệu kiểm sốt nội 132 5.2.7 Khuyến nghị quy mô vốn điều lệ, thời gian hoạt động hình thức sở hữu .135 5.3 Khuyến nghị Cơ quan nhà nước Hiệp hội nghề nghiệp 135 5.3.1 Khuyến nghị với Bộ Tài Cục giám sát bảo hiểm 135 5.3.2 Khuyến nghị với Hiệp hội Kế toán Kiểm toán Việt Nam .138 5.4 Hạn chế nghiên cứu định hướng nghiên cứu 138 KẾT LUẬN CHƯƠNG 140 KẾT LUẬN 141 DANH MỤC CÁC CƠNG TRÌNH ĐÃ CƠNG BỐ CỦA TÁC GIẢ CÓ LIÊN QUAN ĐẾN LUẬN ÁN .142 TÀI LIỆU THAM KHẢO .143 PHỤ LỤC 161 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com vi DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Viết tắt Tên tiếng Anh Tiếng Việt Hiệp hội kế toán Hoa kỳ AAA American Accounting Association AICPA American Institute of Certified Hội kế tốn viên cơng chứng Hoa Kỳ Public Accountants AMOS Analysis of Moment Structures Phần mềm phân tích cấu trúc tuyến tính BCTC Financial Statements Báo cáo tài BH Insurance Bảo hiểm BKS Control Committee Ban kiểm sốt CFA Comfirmatory Factor Analysis Phân tích nhân tố khẳng định CFI Comparative Fit Index Chỉ số thích họp so sánh CMIN/df Chi-Square/df Chỉ số Chi-Square điều chỉnh theo bậc tự CNTT Information Technology Công nghệ thông tin COBIT Control Objectives for Information Các mục tiêu kiểm soát thông and Related Technology tin công nghệ liên quan COCO Criteria of Control Committee COSO Committee of Sponsoring Ủy ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa Organizations of the Treadway kỳ chống gian lận Commission DN Enterprise/Firm Doanh nghiệp DNBH Insurance Company Doanh nghiệp bảo hiểm Tiêu chuẩn Ủy ban kiểm soát Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ DNBHPNT EFA Exploratory Factor Analysis Phân tích nhân tố khám phá FEI Financial Executives Institute Hiệp hội quản trị viên tài HĐQT Hội đồng quản trị IAASB International Auditing Standards Ủy ban Chuẩn mực Kiểm toán and Assurance Services Committee Dịch vụ đảm bảo quốc tế ICE Internal control evaluation IFAC International Accountants IIA The Institute of Internal Auditors Hiệp hội kiểm toán viên nội IMA The Institute Accountants Hiệp hội kế toán quản trị Federation of Đánh giá kiểm soát nội of Management Liên đồn Kế tốn Quốc tế LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com vii Viết tắt Tên tiếng Anh Tiếng Việt of Tổ chức tối cao kiểm toán Nhà nước INTOSAI International Organization Supreme Audit Institutions ISA International Standards on Auditing Chuẩn mực kiểm toán quốc tế KMO Kaiser-Meyer-Olkin Measure Sampling Adequacy index Chỉ số xem xét thích họp EFA KS Control Kiểm sốt KSNB Internal Control Kiểm soát nội KTNB Internal Audit Kiểm toán nội NĐ Decree Nghị định NHTM Commercial Banks Ngân hàng thương mại QĐ Decision Quyết định RMSEA Root Mean Approximation SEC Security Exchange Commission Ủy ban chứng khoán Hoa Kỳ SEM Structural Equation Modeling Mơ hình cấu trúc tuyến tính SOX Sarbanes - Oxley Act Đạo luật Sarbanes - Oxley SPSS Statistical Product and Services Phần mềm thống kê dùng Solutions nghiên cứu khoa học xã hội TBH Reinsurance Tái bảo hiểm TT Circular Thông tư VSA Vietnamese Standards on Auditing Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam Square of Error Khai trung bình số gần bình phương LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com viii DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Khác biệt tổ chức học tổ chức hữu 18 Bảng 3.1: Đối tượng vấn sâu 65 Bảng 3.2: Tổng hợp mức độ ảnh hưởng nhân tố đến thành phần KSNB .66 Bảng 3.3: Tổng hợp mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tính hữu hiệu KSNB 67 Bảng 3.4: Thang đo biến “kiêm nhiệm HĐQT Giám đốc” 75 Bảng 3.5: Thang đo biến “chiến lược kinh doanh” .75 Bảng 3.6: Thang đo biến “cấu trúc tổ chức” 77 Bảng 3.7: Thang đo biến “nhận thức không chắn môi trường” 78 Bảng 3.8: Thang đo biến “văn hóa tổ chức” 79 Bảng 3.9: Thang đo biến “công nghệ thông tin” 81 Bảng 3.10: Thang đo biến “mơi trường kiểm sốt” 81 Bảng 3.11: Thang đo biến “đánh giá rủi ro” 82 Bảng 3.12: Thang đo biến “hoạt động kiểm soát” 83 Bảng 3.13: Thang đo biến “thông tin truyền thông” 83 Bảng 3.14: Thang đo biến “giám sát” 84 Bảng 3.15: Thang đo biến phụ thuộc “tính hữu hiệu KSNB” .85 Bảng 4.1: Doanh thu phí BH thị phần theo lĩnh vực giai đoạn 2019 - 2020 91 Bảng 4.2: Số tiền bồi thường bảo hiểm phi nhân thọ giai đoạn 2016 – 2020 .93 Bảng 4.3: Số tiền bồi thường BHPNT theo nghiệp vụ giai đoạn 2019 – 2020 .93 Bảng 4.4: Tổng dự phòng nghiệp vụ BH phi nhân thọ giai đoạn 2016 – 2020 94 Bảng 4.5: Hoạt động tái bảo hiểm giai đoạn 2016 – 2020 94 Bảng 4.6: Cơ cấu danh mục đầu tư DNBH năm 2020 .96 Bảng 4.7: Đặc điểm đối tượng nghiên cứu 102 Bảng 4.8: Kết phân tích mơ hình cấu trúc tuyến tính SEM lần 110 Bảng 4.9: Kết phân tích mơ hình cấu trúc tuyến tính SEM lần 112 Bảng 4.10: Mức độ tác động nhân tố đến KSNB TP KSNB 112 Bảng 4.11: Kết phân tích cấu trúc SEM có tham gia biến kiểm sốt 114 Bảng 4.12: Kết phân tích giá trị trung bình độ lệch chuẩn nhóm 114 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 210 PHẦN 3: NỘI DUNG KHẢO SÁT 3.1 Khảo sát nhân tố: chiến lược kinh doanh, nhận thức không chắn môi trường doanh nghiệp, cấu trúc tổ chức, văn hóa tổ chức, Cơng nghệ thơng tin 11 Các câu sau có liên quan đến chiến lược kinh doanh Xin cho biết mức độ hồn tồn khơng đồng ý / hồn tồn đồng ý Ơng (Bà) nhận định đây: Cấp độ Mức đánh giá TT CLc1 CLc2 CLc3 CLc4 CLc5 CLp1 CLp2 CLp3 CLp4 CLp5 CLt1 CLt2 CLt3 Hồn tồn khơng đồng ý Khơng đồng ý Bình thường Đồng ý CL: Chiến lược kinh doanh Chiến lược công Doanh nghiệp cố gắng tạo khác biệt sản phẩm, dịch vụ bảo hiểm so với đối thủ cạnh tranh Doanh nghiệp dẫn đầu phát triển sản phẩm, dịch vụ bảo hiểm Thị phần sản phẩm, dịch vụ bảo hiểm doanh nghiệp nhiều đối thủ cạnh tranh Các sản phẩm, dịch vụ bảo hiểm doanh nghiệp có nhiều khác biệt Tập trung vào đổi sản phẩm, dịch vụ bảo hiểm Chiến lược phân tích Doanh nghiệp cố gắng cung cấp sản phẩm, dịch vụ phù hợp với nhu cầu khách hàng Doanh nghiệp làm tốt để thỏa mãn nhu cầu khách hàng Hoạt động marketing doanh nghiệp tốt ngành Sản phẩm dịch vụ bảo hiểm doanh nghiệp phù hợp với nhu cầu khách hàng Tìm hiểu khách hàng nhiều Chiến lược phòng thủ Doanh nghiệp cố gắng cung cấp sản phẩm, dịch vụ bảo hiểm với mức giá thấp Sản phẩm, dịch vụ bảo hiểm doanh nghiệp đáp ứng tốt nhu cầu cho nhóm nhỏ khách hàng Cung cấp sản phẩm, dịch vụ bảo hiểm chủ yếu nhằm vào nhóm khách hàng xác đinh rõ Hoàn toàn đồng ý Cấp độ 5 5 5 5 5 5 5 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 211 CLt4 CLt5 Cấp độ CL: Chiến lược kinh doanh TT Giá sản phẩm, dịch vụ bảo hiểm thấp sản phẩm, dịch vụ bảo hiểm tương tự thị trường Nâng cao hiệu hoạt động doanh nghiệp bảo hiểm 12 Các câu sau có liên quan đến nhận thức khơng chắn môi trường doanh nghiệp Xin cho biết mức độ hồn tồn khó dự đốn / hồn tồn dễ dự đốn Ơng (Bà) nhận định đây: Cấp độ Mức đánh giá Khó dự đoán Trung lập Dễ dự đoán CC: Nhận thức không chắn môi trường DN TT CC1 CC2 CC3 CC4 CC5 CC6 CC7 CC8 Hồn tồn khó dự đốn Hồn tồn dễ dự đoán 1 1 1 1 Hành động nhà cung cấp dịch vụ bảo hiểm Nhu cầu, thị hiếu khách hàng dịch vụ bảo hiểm Bãi bỏ quy định tồn cầu hóa Hành động đối thủ cạnh tranh Công nghệ kinh doanh bảo hiểm Quy định sách nhà nước Môi trường kinh tế Quan hệ cung – cầu lao động thị trường Cấp độ 4 4 4 4 5 5 5 5 13 Các câu sau có liên quan đến cấp doanh nghiệp có quyền định thích hợp Xin cho biết cấp định nhân viên / Giám đốc điều hành Ông (Bà) nhận định đây: Cấp độ Cấp định Nhân viên bảo hiểm Giám sát viên bảo hiểm Nhóm trưởng bảo hiểm Trưởng phòng bảo hiểm Giám đốc điều hành bảo hiểm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 212 CT: Cấu trúc tổ chức TT Quyết định số lượng nhân viên cần thiết phận Quyết định việc có nên thuê thêm nhân viên hay không Giải tranh chấp lao động nội (lương, thưởng, phúc lợi xã hội, CT3 làm…) CT4 Quyết định làm thêm nhân viên phận Quyết định thời gian cung cấp dịch vụ bảo hiểm mức độ ưu tiên dịch CT5 vụ bảo hiểm CT6 Lập kế hoạch kinh doanh bảo hiểm CT7 Quyết định sa thải nhân viên phận CT8 Quyết định phương pháp sử dụng để lựa chọn nhân phận CT9 Quyết định phương pháp làm việc sử dụng phận CT10 Quyết định sử dụng trang thiết bị phận CT11 Quyết định phân công công việc cho nhân viên phận CT1 CT2 Cấp độ 5 5 5 1 1 1 2 2 2 3 3 3 4 4 4 5 5 5 14 Các câu sau có liên quan đến văn hóa tổ chức Xin cho biết mức độ hồn tồn khơng đồng ý / hồn tồn đồng ý Ông (Bà) nhận định đây: Cấp độ Mức đánh giá Hoàn tồn khơng đồng ý Khơng đồng ý Bình thường Đồng ý Hoàn toàn đồng ý TT VHh1 VHh2 VHh3 VHh4 VHs1 VHs2 VH: Văn hóa tổ chức Văn hóa hợp tác Doanh nghiệp coi gia đình, mà người sẵn sàng chia sẻ Giám đốc doanh nghiệp người hướng dẫn, thông thái người cha Sự gắn kêt thành viên doanh nghiệp trung thành truyền thống, giúp doanh nghiệp phát triển Doanh nghiệp nhấn mạnh nguồn nhân lực, gắn kết giá trị đạo đức đề cao Văn hóa sáng tạo Doanh nghiệp nơi kinh doanh hoàn toàn động Mọi thành viên sẵn sàng đương đầu chấp nhận rủi ro Giám đốc doanh nghiệp coi doanh nhân, nhà sáng tạo người sẵn sàng chấp nhận rủi ro Cấp độ 5 5 5 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 213 VHs3 VHs4 VHt1 VHt2 VHt3 VHt4 VHc1 VHc2 VHc3 VHc4 Cấp độ VH: Văn hóa tổ chức TT Sự gắn kết thành viên doanh nghiệp cam kết đổi phát triển Doanh nghiệp nhấn mạnh vào tăng trưởng tìm kiếm nguồn lực mới, điều quan trọng sẵn sàng đương đầu với thách thức Văn hóa thứ bậc Doanh nghiệp nơi nghiêm túc chặt chẽ Mọi thành viên phải có ý thức cao tn thủ quy trình thủ tục Giám đốc doanh nghiệp xem nhà điều phối, nhà tổ chức nhà quản trị Sự gắn kết thành viên doanh nghiệp quy định sách, để trì hoạt động trơn tru cho doanh nghiệp Doanh nghiệp nhấn mạnh vào ổn định bền vững, trọng vào hoạt động hiệu Văn hóa cạnh tranh Doanh nghiệp hướng tới kết thực cơng việc, đó, mối quan tâm cơng việc hồn thành người thực Giám đốc doanh nghiệp xem nhà chế tạo, chuyên viên kỹ thuật Sự gắn kết thành viên doanh nghiệp nhấn mạnh vào việc hoàn thành nhiệm vụ mục tiêu Doanh nghiệp nhấn mạnh vào tính cạnh tranh thành tích, việc đo lường mục tiêu quan trọng 5 5 5 5 5 15 Các câu sau có liên quan đến công nghệ thông tin Xin cho biết mức độ hồn tồn khơng đầy đủ / hồn tồn đầy đủ Ông (Bà) nhận định đây: Cấp độ Mức đánh giá TT CNTT CNTT CNTT Hồn tồn khơng đầy đủ Khơng đầy đủ Bình thường CNTT: Cơng nghệ thơng tin Đầy đủ Hoàn toàn đầy đủ Cấp độ Doanh nghiệp sử dụng phần mềm để quản lý, kiểm sốt tồn hoạt động kinh doanh bảo hiểm Doanh nghiệp có sở liệu tập trung, tích hợp đồng hóa liệu cho tồn q trình hoạt động kinh doanh bảo hiểm Hệ thống phần mềm doanh nghiệp bảo hiểm tính tốn, phân tích, cung cấp thơng tin đầy đủ, kịp thời, xác, cảnh báo sớm rủi LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 214 Cấp độ CNTT: Công nghệ thông tin TT ro phục vụ cho công tác quản trị doanh nghiệp yêu cầu quan quản lý Nhà Nước Doanh nghiệp có phần mềm bán hàng chăm sóc khách hàng trực tuyến Đảm bảo an tồn liệu thông tin lưu trữ hoạt động giao dịch kinh doanh bảo hiểm Sự phù hợp lực đội ngũ hệ thống CNTT Trang thiết bị CNTT đáp ứng tính chất đặc thù lĩnh bảo hiểm CNTT CNTT CNTT CNTT 5 5 3.2 Khảo sát thành phần KSNB: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm sốt, thơng tin truyền thơng, giám sát 16 Các câu sau có liên quan đến thành phần kiểm sốt nội Xin cho biết mức độ hồn tồn khơng đồng ý / hồn tồn đồng ý Ơng (Bà) nhận định đây: Cấp độ Mức đánh giá TT MT1 MT2 MT3 MT4 MT5 RR1 RR2 RR3 RR4 RR5 HD1 HD2 Hồn tồn khơng đồng ý Khơng đồng ý Bình thường Đồng ý KSNB: Thành phần kiểm sốt nội MT: Mơi trường kiểm soát Triết lý quản lý phong cách điều hành nhà quản lý doanh nghiệp bảo hiểm Tính trung thực giá trị đạo đức Ban lãnh đạo nhân viên Cam kết lực Ban lãnh đạo nhân viên Cơ cấu tổ chức doanh nghiệp bảo hiểm Chính sách nhân doanh nghiệp bảo hiểm RR: Đánh giá rủi ro Xác định mục tiêu doanh nghiệp bảo hiểm Nhận dạng rủi ro tác động tới doanh nghiệp bảo hiểm Phân tích rủi ro doanh nghiệp bảo hiểm Đánh giá rủi ro doanh nghiệp bảo hiểm Quản trị rủi ro doanh nghiệp bảo hiểm HD: Hoạt động kiểm soát Soát xét nhà quản lý cấp cao hoạt động Soát xét nhà quản lý cấp trung gian hoạt động Hoàn toàn đồng ý Cấp độ 5 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 5 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 215 Cấp độ KSNB: Thành phần kiểm soát nội TT Phân chia trách nhiệm hợp lý chức doanh nghiệp bảo hiểm Kiểm soát q trình xử lý thơng tin doanh nghiệp bảo hiểm Kiểm soát vật chất doanh nghiệp bảo hiểm TT: Thông tin truyền thông Thông tin cung cấp xác Thơng tin cung cấp thích hợp Thông tin cung cấp kịp thời Thông tin cập nhật liên tục Công tác truyền thông bên nội Cơng tác truyền thơng bên ngồi GS: Giám sát Giám sát thường xuyên hoạt động bên doanh nghiệp bảo hiểm Giám sát thường xuyên hoạt động bên doanh nghiệp bảo hiểm Giám sát định kỳ đối tượng thực bên doanh nghiệp bảo hiểm Đánh giá kiểm soát nội kiểm toán viên độc lập HD3 HD4 HD5 TT1 TT2 TT3 TT4 TT5 TT6 GS1 GS2 GS3 GS4 5 1 1 1 2 2 2 3 3 3 4 4 4 5 5 5 5 5 3.3 Tính hữu hiệu kiểm sốt nội 17 Các câu sau có liên quan đến tính hữu hiệu kiểm sốt nội Xin cho biết mức độ hồn tồn khơng đồng ý / hồn tồn đồng ý Ơng (Bà) nhận định đây: Cấp độ Mức đánh giá TT HH1 HH2 HH3 Hồn tồn khơng đồng ý Khơng đồng ý Bình thường Đồng ý HH: Tính hữu hiệu kiểm sốt nội Hồn tồn đồng ý Cấp độ Hoạt động doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ đạt tính hữu hiệu hiệu Báo cáo tài lập trình bày cách đáng tin cậy Pháp luật quy định có liên quan tuân thủ 5 5 Xin trân trọng cảm ơn đóng góp Q Ơng (Bà) ! LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 216 Phụ lục số 18: Danh sách công ty bảo hiểm năm 2020 TT Tên công ty Tổng công ty Bảo hiểm Bảo Việt Số 104 Trần Hưng Đạo, Phường Cửa Nam- Hoàn Kiếm- Hà Nội Tổng công ty cổ phần Bảo Minh 26 Tôn Thất Đạm, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh Tổng công ty cổ phần Bảo hiểm Petrolimex (Pjico) Tầng 21, 22; Toà nhà MIPEC TOWER, số 229 Tây Sơn, Quận Đống Đa, Hà Nội Tổng công ty cồ phằn Bảo hiểm Bảo Long Điện thoại/Tel/ Email Điện thoại/Tel: (024) 3826 2614; Fax: (024) 3825 7188; Email: bvvn@baoviet.com.vn; Website: www.baoviet.com.vn/baohiem Văn phịng trụ sở Năm hệ thống thành đơn lập vị thành viên 01 trụ sở 79 công ty thành viên; 81.678 đại lý cá nhân 1964 350 đại lý tổ chức Vổn điêu lệ đỉ góp (tỷ đồng) 2.600 Điện thoại/Tel: (028) 3829 4180; Fax: (028) 3829 4185; Email: marketing@baominh.com.vn; Website: http://www.baominh.com.vn/ 01 trụ sở 62 cơng ty thành viên; 4.189 đại lý cá nhân 60 đại lý tổ chức 1994 914 Điện thoại/Tel: (024) 3776 0867; Fax: (024) 3776 0868 Email: pjico@petrolimex.com.vn; Website: www.pjico.com.vn 01 trụ sở 61 công ty thành viên; 1.452 đại lý cá nhân 154 đại lý tổ chức 1995 887 Điện thoại/Tel: (028) 38 239 219; Fax: (028) 38 228 967; 01 trụ sở chính, 46 cơng ty thành viên; 1995 600 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 217 185 Điện Biên Phủ, phường Đakao, Quận 1,Thành phố Hồ Chí Minh Tồng cơng ty Bảo hiẻm PVI Tầng 24, Tịa nhà PVI Tower, Lơ VP2, n Hịa, Cầu Giấy, Hà Nội Công ty TNHH Bảo hiểm Bảo Việt Tokio Marine (BVTM) Phòng 601, Tầng 6, Tòa nhà Mặt Trời Sơng Hồng, 23 Phan Chu Trinh, Hồn Kiếm, Hà Nội Công ty bảo hiểm Liên hiệp (UIC) Tầng 11, Tungshing Square, Ngô Quyền, Hà Nội Tổng công ty cổ phần Bảo hiểm Bưu điện (PTI) Tầng 8, Tòa nhà 4A Láng Hạ, Đống Đa, Hà Nội Email: info@baohiembaolong.vn; Website: www.baolonginsurance.com.vn 992 đại lý cá nhân 96 đại lý tổ chức Điện thoại/Tel: (024) 3733 5588; Fax: (024) 3733 6284; Email: baohiempvi@pvi.com.vn; Website:www.baohiempvi.com.vn 01 trụ sở chính, 41 công ty thành viên; 4.000 đại lý cá nhân 440 đại lý tổ chức 1996 2.600 Điện thoại/Tel: (024)3 933 0704; Fax: (024)3 933 0706; Email: info@tokiomarine.com.vn; Website: tokiomarine.com.vn 01 trụ sở chính, 01 chi nhánh 02 văn phòng đại diện; đại lý cá nhân 24 đại lý tổ chức 19 96 300 Điện thoại/Tel: (024)3 826 2686; Fax: (024) 3934 1753; Email: info@uicvn.com; Website: www.uic.vn 01 trụ sở chính, 02 chi nhánh; 33 đại lý cá nhân 41 đại lý tổ chức 1997 300 Điện thoại/Tel: (024) 37 724 466; Fax: (024) 37 724 460; Email: info@pti.com.vn; Website: www.pti.com.vn 01 trụ sở chính, 01 văn phịng phía Nam, 47 cơng ty thành viên 02 văn phòng đại 1998 804 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 218 diện giám định bồi thường 10 11 12 Công ty TNHH Bảo hỉểm tổng hợp Groupama Việt Nam Tòa nhà Royal Centre, Tháp Petronas, Lầu 05, 235 Nguyễn Văn Cừ, Phường Nguyễn Cư Trinh, Quận 1, TP Hồ Chí Minh Tồng Cơng ty cổ phần Bảo hiềm Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam (VBI) Tầng 10, tầng 11, nhà 126, Đội Cấn, Ba Đình, Hà Nội Cơng ty TNHH Bảo hiểm Samsung Vina Tầng 45, Bitexco Financial Tower, số Hải Triều, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh Cơng ty cổ phần Bảo hiểm Viễn Đông (VASS) Điện thoại/Tel: (028)38 306 830; Fax: (028) 38 306 832; Email: contact@groupama.vn; Website: www.groupama.vn đại lý tổ chức 2001 389 Điện thoại/Tel: (024) 3211 5140; Email: marketing.vbi@vietinbank.vn; Website: https://vbi.vietinbank.vn/ 01 trụ sở 26 chi nhánh; 1.483 đại lý cá nhân 194 đại lý tổ chức 2002 500 Điện thoại/Tel: (028) 3823 7812; Fax: (028) 3823 7811; Website: www.svi.com.vn; Email: contact@ebaohiem.com 01 trụ sở 01 chi nhánh 2002 500 Điện thoại/Tel: (028) 6288 3030; Fax: (028) 3822 7619; 01 trụ sở 25 chi nhánh, sở giao 2003 500 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 219 Số 19 Phùng Khắc Khoan Email: htkh@vass.com.vn; , Phường DaKao, Quận Website: www.vass.com.vn 1, Thành phố Hồ Chí Minh 13 14 15 16 dịch; 566 đại lý cá nhân 59 đại lý tổ chức Điện thoại/Tel: (024) 2220 0282; Fax: (024) 2220 0281; Email: bic@bidv.com.vn; Website: www.bic.vn 01 trụ sở chính; 26 cơng ty thành viên Việt Nam, 01 công ty liên doanh Lào, 01 công ty liên doanh Campuchia; 1.542 đại lý cá nhân 33 đại lý tổ chức 2005 1.173 Điện thoại/Tel: (028) 36 220 000; Fax: (028) 38 240 024; Email: contact@aaa.com.vn; Website: www.aaa.com.vn 01 văn phịng trụ sở chính; 30 chi nhánh; 308 đại lý cá nhân 14 đại lý tổ chức 2005 1.123 Điện thoại: (024) 3936 1455; Fax: (024) 3936 1456; Email: vninfo@aig.com; Website: www.aig.com.vn 01 trụ sở 01 chi nhánh; 207 đại lý cá nhân 357 đại lý tổ chức 2005 1.126 Điện thoại: (028) 6287 5544; Cõng ty Bảo hiểm QBE Fax: (028) 3824 5054; Việt Nam (QBE) Email: info.viet@qbe.com; 01 văn phịng trụ sở 01 chi nhánh; 03 đại lý cá 2005 300 Tổng công ty cổ phần Bảo hiểm Ngân hảng Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIC) Tầng 16 tháp A, tòa nhà Vincom, 191 Bà triệu, Hà Nội Công ty cổ phần Bảo hiểm AAA (AAA) Tòa nhà An Phú Plaza, số 117-119 Lý Chính Thắng, Phường 7, Quận 3, TP Hồ Chí Minh Công ty TNHH Bảo hiểm AIG Việt Nam (AIG) Lầu 5, Tháp Hà Nội, 49 Hai Bà Trưng, Quận Hoàn Kiếm -Hà Nội LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 220 17 18 19 20 Phòng 1302A, tầng 13, tồ nhà Metropolitan, 235 Đồng Khởi, Quận 1, TP.Hồ Chí Minh Công ty cổ phần Bảo hiểm Ngân hảng Nông nghiệp (ABIC) Tầng 6, tòa nhà chung cư 29T1, đường Hồng Đạo Thúy, Phường Trung Hịa,Cầu Giấy, Hà Nội Tồng cơng ty cổ phằn Bảo hiểm Tồn cầu (GIC) Tầng 16, Tòa nhà Nam Á, số 201-203 Cách mạng tháng 8, Phường 4, Quận 3, TP Hồ Chí Minh Cơng ty cổ phần Bảo hiểm Phú Hưng (PAC) Tầng 4, CR3-04A, 109 Tôn Dật Tiên, phường Tân Phú, Quận 7, TP.Hồ Chí Minh Cơng ty TNHH Bảo hiẻm Liberty (Liberty) Website: www.qbe.com.vn nhân 12 đại lý tổ chức Điện thoại: (024) 6299.0055; Fax: (024) 6258.0055; Email: baohiemagribank@abic.com.vn; Website: abic.com.vn 01 trụ sở 10 chi nhánh; 303 đại lý cá nhân 171 đại lý tổ chức 2006 380 Điện thoại: (028) 39293 555; Fax: (028)39293.666; Email: toancau@gic.com.vn; Website: www.gic.com.vn 01 trụ sở chính, 19 cơng ty thành viên; 253 đại lý cá nhân 40 đại lý tổ chức 2006 400 Điện thoại: (028)5413 5966/0899.888.018; Fax: (028) 5413 5965; Email: info@pacvn.vn; Website: www.pacvn.vn 01 trụ sở 01 chi nhánh; 12 đại lý cá nhân đại lý tổ chức 2006 449 Điện thoại/Tel: (028)38125125; Fax: (028)38 125018; 01 trụ sở chính, 02 chi nhánh; 1.134 đại 2006 1.204 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 221 21 22 23 Tầng 18, Tòa nhà Vincom, số 45A Lý Tự Trọng, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh Cơng ty TNHH Bảo hiểm Chubb Việt Nam (Chubb) Tầng 8, Trung tâm tài Sài gịn, số Đinh Tiên Hoàng, Phường Đa Kao, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh Tổng cơng ty cồ phần Bảo hiểm Quân đội (MIC) Tầng 15, tòa nhà Mipec, 229 Tây Sơn, Phường Ngã Tư Sở, Quận Đống Đa, Hà Nội Tổng công ty cổ phần Báo hiềm Hảng Khơng (VNI) Tầng 15, Tịa nhà Geleximco, số 36 Hồng Cầu, Quận Đống Đa, Hà Nội Website: www.LibertyInsurance.com.vn; lý cá nhân 472 đại https://www.facebook.com/LibertyInsuranceVietnam/ lý tổ chức Điện thoại: (028) 3910 7227; Fax: (028)39107228; Email: Inquiries.VN@chubb.com; Website: www.chubb.com/vn-vn 01 trụ sở 01 chi nhánh; 01 đại lý cá nhân 137 đại lý tổ chức Điện thoại: (024) 6285 3388; Fax: (024)6285 3366; Email: info@mic.vn; Website:www.mic.vn/ 01 trụ sở 66 cơng ty thành viên; 3.463 đại lý cá nhân 28 đại lý tổ chức Điện thoại: (024) 6276 5555; Fax: (024) 62765556; Email: contact@bhhk.com.vn; Website: www.bhhk.com.vn 01 trụ sở chính, sở giao dịch 42 công ty thành viên; 501 đại lý cá nhân 47 đại lý tổ chức 2006 337 2007 840 2008 800 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 222 24 25 26 27 Tổng công ty cổ phân Bảo hiểm Sải Gòn - Hà Nội (BSH) Tầng 5, tòa nhà Hồng Hà Center, 25 Lý Thường Kiệt, phường Phan Chu Trinh, quận Hoàn Kiếm, Hà Nội Cõng ty cỗ phần Bảo hiểm Hùng Vương (BHV) 126 Nguyễn Cơng Trứ, Phường Nguyễn Thái Bình, Quận 1, Tp Hồ Chí Minh Cơng ty TNHH Bảo hiẻm phi nhân thọ MSIG Việt Nam (MSIG) Tầng 10, Tòa nhà CornerStone, Số 16 phố Phan Chu Trinh, Phường Phan Chu Trinh, Quận Hồn Kiếm, Hà Nội Cơng ty TNHH Bảo hiềm Fubon (Việt Nam) (Fubon) Điện thoại: 024.3793 1111; Fax: 024.3793 1155; Email: info@bshc.com.vn; Website: www.bshc.com.vn 01 trụ sở 43 công ty thành viên; 2.275 đại lý cá nhân 28 đại lý tổ chức 2006 1.000 Điện thoại: (028) 7303 3536; Fax: 028 3915 1831; Email: vanthu@bhv.com.vn; tuan.na2@bhv.com.vn; hoai.lt@bhv.com.vn Website: www.bhv.com.vn 01 trụ sở 10 chi nhánh; 145 đại lý cá nhân 29 đại lý tổ chức 2008 300 2008 300 2008 500 Điện thoại: (024) 39369188/ 39369200; Fax: (024) 39369187; Email: service@vn.msig-asia.com; Website: http://www.msig.com.vn 01 trụ sở chính, 01 chi nhánh văn phịng đại diện; 49 đại lý tổchức Điện thoại: (028) 3943 5678; Fax: (028) 3943 5363; 01 trụ sở chính, 02 chi nhánh; 247 đại lý LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 223 28 29 30 31 Tầng 15, Tịa nhà REE Tower, số 09 đường Đồn Văn Bơ, Quận 4, Tp.Hồ Chí Minh Tổng cơng ty cổ phần Bảo hiểm Xuân Thành Tầng 21; tòa nhà Thaiholdings, số 17 Tơng Đản, phường Tràng Tiền, Quận Hồn Kiểm - Hà Nội Công ty TNHH Bảo hiềm phi nhân thọ Cathay Việt Nam Lầu 6, Số 46-48-50 Phạm Hồng Thái, Quận 1, TP Hồ Chí Minh Cơng ty cỗ phần Bảo hiểm OPES (OPES) Tầng 06, Tòa nhà số Điện Biên Phủ, Quận Ba Đình- Hà Nội Email: hrvn.ins@fubon.com; Website: www.fubonins.com.vn cá nhân 10 đại lý tổ chức Điện thoại: (024) 393.9988; Email: info@xti.com.vn; Website: http://xti.com.vn 01 trụ sở 29 cơng ty thành viên; 481 đại lý cá nhân đại lý tổ chức 2009 680 Điện thoại: (028) 62888385; Fax: (028) 62 909838; Website: www.cathay-ins.com.vn; Email: service@cathay-ins.com.vn 01 trụ sở 01 chi nhánh; 4.309 đại lý cá nhân đại lý tổ chức 2010 534 01 trụ sở chính; đại lý tổ chức 2018 300 01 trụ sở 2014 600 Điện thoại: 0896 55 88 55; Fax: (024) 3686 2828; Website: https://opes.com.vn; Email: info@opes.com.vn Điện thoại: (024) 3946 0322; Chi nhánh Công ty Bảo Fax: (024) 3946 0324; hiẻm Bảo lãnh Seoul Email: nluyensgi@gmail.com; Hà Nội (SGI) Website: www.sgic.com.vn LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 224 32 P 901, Tầng 9, Tịa Đơng, Lotte Centre Hà Nội, 54 phố Liễu Giai, quận Ba Đình – Hà Nội Cơng ty TNHH bảo hiểm HD Trụ sở chính: Tịa nhà Abacus, 58 Nguyễn Đình Chiểu, Quận 1, Tp Hồ Chí Minh, Chi nhánh Hà Nội: Số 885 Hồng Hà, Quận Hoàn Kiếm, Hà Nội Điện thoại: 028 3528 2999; Fax: 028 3910 2888; Website: www.hdinsurance.com.vn; Email: info@hdinsurance.com.vn 01 trụ sở 01 chi nhánh; đại lý tổ chức 2020 1800 Nguồn: Cục giám sát bảo hiểm, Bộ Tài LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ...BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN - TRỊNH VIẾT GIANG NGHIÊN CỨU KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ TẠI VIỆT NAM Chun ngành:... QUAN NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ THUYẾT 2.1 Tổng quan nghiên cứu 2.1.1 Các nghiên cứu thành phần kiểm soát nội 2.1.2 Nghiên cứu nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội 2.1.3 Nghiên cứu. .. tài: "Nghiên cứu kiểm soát nội doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam" LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 1.2 Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu tổng quát: Nghiên cứu thực