Khóa luận tốt nghiệp quy trình kiểm toán nợ phải thu khách hàng tại công ty TNHH kiểm toán và kế toán TND

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TỐN - TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP QUY TRÌNH KIỂM TỐN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN TND Ngành: KẾ TOÁN Chuyên ngành: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Giảng viên hướng dẫn : Th.S Võ Tƣờng Oanh Sinh viên thực : Phạm Bạch Ngọc MSSV: 1054030394 Lớp: 10DKKT06 TP Hồ Chí Minh, Năm 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TỐN- TÀI CHÍNH- NGÂN HÀNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP QUY TRÌNH KIỂM TỐN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN TND Ngành: KẾ TOÁN Chuyên ngành: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Giảng viên hướng dẫn : Th.S Võ Tƣờng Oanh Sinh viên thực : Phạm Bạch Ngọc MSSV: 1054030394 Lớp: 10DKKT06 TP Hồ Chí Minh, Năm 2014 Trang i LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đề tài nghiên cứu Những kết số liệu khóa luận tốt nghiệp thực Cơng ty TNHH Kiểm tốn Kế tốn TND, khơng chép nguồn khác Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan TP Hồ Chí Minh, ngày tháng Tác giả năm 2014 Phạm Bạch Ngọc Trang ii LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành gửi lời cảm ơn đến: - Q thầy Trường ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ TPHCM - HUTECH, Khoa Kế tốn-Tài chính- Ngân hàng tâm huyết truyền đạt kiến thức cho chúng em năm qua - GVHD Th.S Võ Tường Oanh tận tình hướng dẫn em hồn thành tốt khóa luận - Ban lãnh đạo công ty TNHH Kiểm toán Kế toán TND đặc biệt anh chị Phịng Kiểm tốn Cơng ty TNHH Kiểm tốn Kế toán TND tạo điều kiện thuận lợi, nhiệt tình giúp đỡ, cung cấp cho em thơng tin quý báu, dẫn truyền đạt kinh nghiệm thực tế để em hồn thành Khóa luận tốt nghiệp TP.HCM, ngày……tháng… năm 2014 Sinh viên thực hiên Phạm Bạch Ngọc Trang iii MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN NỢ PHẢI THUKHÁCH HÀNG TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1 Những vấn đề chung kiểm tốn báo cáo tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm kiểm toán Báo cáo tài 1.1.2 Quy trình kiểm tốn báo cáo tài 1.1.2.1 Chuẩn bị kiểm toán 1.1.2.2 Thực kiểm toán 1.1.2.3 Hồn thành kiểm tốn 1.2 Nội dung đặc điểm khoản mục nợ phải thu khách hàng 10 1.2.1 Nội dung .10 1.2.2 Đặc điểm 10 1.2.3 Kiểm soát nội nợ phải thu khách hàng .10 1.3 Những vấn đề lý luận chung kiểm toán nợ phải thu khách hàng 12 1.3.1 Mục tiêu kiểm toán nợ phải thu khách hàng 12 1.3.2 Quy trình kiểm tốn nợ phải thu khách hàng Báo cáo tài .13 1.3.2.1 Chuẩn bị kiểm toán 13 1.3.2.2 Thực kiểm toán 14 1.3.2.3 Hồn thành kiểm tốn 22 KẾT LUẬN CHƢƠNG 23 CHƢƠNG 2: QUY TRÌNH KIỂM TỐN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ KẾ TỐN TND 24 2.1 Giới thiệu khái qt Cơng ty TNHH Kiểm tốn Kế tốn TND 24 2.1.1 Thông tin chung lịch sử hình thành, phát triển .24 2.1.2 Lĩnh vực hoạt động, mục tiêu, phương hướng hoạt động 24 2.1.3 Các loại hình dịch vụ 26 2.1.4 Bộ máy tổ chức công ty 27 2.1.4.1 Sơ đồ máy tổ chức công ty 27 2.4.1.2 Bộ máy tổ chức phòng kiểm toán 27 2.1.5 Tình hình hoạt động 28 2.1.6 Mối quan hệ liên kết với đơn vị khác hoạt động 28 2.2 Quy trình kiểm tốn nợ phải thu khách hàng cơng ty TNHH kiểm toán kế toán TND 30 Trang iv 2.2.1 Quy trình kiểm toán nợ phải thu khách hàng TND .30 2.2.1.1 Chuẩn bị kiểm toán 30 2.2.1.2 Thực kiểm toán 31 2.2.1.2.1 Tìm hiểu đánh giá hệ thống KSNB 31 2.2.1.2.2 Thử nghiệm 32 2.2.1.2.3 Hoàn thành kiểm toán 34 2.2.2 Minh họa quy trình kiểm tốn nợ phải thu khách hàng công ty A TND thực 34 2.2.2.1 Giới thiệu công ty A 34 2.2.2.2 Chuẩn bị kiểm toán 35 2.2.2.3 Thực kiểm toán 40 2.2.2.3.1 Tìm hiểu đánh giá hệ thống KSNB 40 2.2.2.3.2 Thử nghiệm 43 2.2.2.4 Hồn thành kiểm tốn 51 KẾT LUẬN CHƢƠNG 52 CHƢƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 53 3.1 Nhận xét 53 3.1.1 Ưu điểm 53 3.1.2 Nhược điểm .54 3.1.2.1 Tìm hiểu hệ thống KSNB .54 3.1.2.2 Thực thủ tục phân tích 54 3.1.3 Giải pháp 55 3.1.3.1 Tìm hiểu hệ thống KSNB 55 3.1.3.2 Thực thủ tục phân tích 57 3.2 Kiến nghị 57 KẾT LUẬN .58 TÀI LIỆU THAM KHẢO 59 PHỤ LỤC Trang v DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TNHH Trách nhiệm hữu hạn CĐKT Cân đối kế toán CĐPS Cân đối phát sinh TK Tài khoản KTV Kiểm toán viên KSNB Kiểm soát nội BCKT Báo cáo kiểm toán KQHĐKD Kết hoạt động kinh doanh CPXD Cổ phần xây dựng ĐVT Đơn vị tính DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1.1 Mối quan hệ rủi ro kiểm toán Bảng 1.2 Mục tiêu kiểm toán khoản mục Phải thu khách hàng 13 Bảng 1.3 Bảng câu hỏi kiểm soát nội nợ phải thu .15 Bảng 1.4 Các thử nghiệm nợ phải thu khách hàng 18 Bảng 2.1 Đánh giá rủi ro trì khách hàng cũ 36 Bảng 2.2 Xác định mức trọng yếu Công ty A 39 Bảng 2.3 Bảng câu hỏi đánh giá hệ thống KSNB công ty A 40 Bảng 2.4 Bảng đánh giá tính hoạt động hữu hiệu thủ tục KSNB chu trình bán hàng, phải thu thu tiền 41 Bảng 2.5 Trích sổ chi tiết TK 131 công ty CPXD A 44 Bảng 2.6 Trích bảng tổng hợp công nợ cuối kỳ 45 Bảng 2.7 Trích Bảng Cân Đối Phát Sinh năm 2013 Công ty CPXD A – TK 131 .46 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Quy trình kiểm tốn Báo cáo tài Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy quản lý TND 27 Sơ đồ 2.2 Tổ chức phịng kiểm tốn TND 27 GVHD: Th.S Võ Tường Oanh Khóa luận tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Kinh tế Việt Nam ngày hội nhập với kinh tế giới, doanh nghiệp Việt Nam có thêm nhiều hội thách thức hơn.Cùng với đó, nhiều phương thức hình thức kinh doanh đời Nhà nước ban hành bổ sung nhiều chế tài, quy định cho quan hệ tài chính, kinh tế Nhưng thực tế cơng tác kiểm tra, kiểm sốt chưa chuyển hướng kịp thời dẫn tới tình trạng kỷ cương bị bng lỏng, lợi ích Nhà nước nhiều nơi bị vi phạm Từ thực tiễn đưa kinh nghiệm thực tế: phải triển khai tốt công tác kiểm tốn đưa cơng tác kế tốn vào nề nếp Trong tổ chức, BCTC hàng năm đối tượng quan tâm nhiều người: chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư, quan chủ quản Nhà nước, nhân viên doanh nghiệp Do đó, để có thơng tin xác tin cậy điều quan trọng cần thiết Để làm điều cần phải có bên thứ ba độc lập thừa nhận rộng rãi thực kiểm tra đưa kết luận Báo cáo tài doanh nghiệp Các cơng việc cơng ty kiểm tốn thực đưa ý kiến tin cậy Báo cáo tài khách hàng lập có xác khơng, xét khía cạnh trọng yếu Và kiểm tốn Báo cáo tài chính, thơng tin nợ phải thu điểm trọng yếu Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Và muốn kiểm tốn khoản mục nợ phải thu xác, kiểm tốn viên phải tìm hiểu chu trình bán hàng – thu tiền doanh nghiệp để có nhìn bao quát Nhận thức tầm quan trọng em chọn đề tài: “Quy trình kiểm tốn nợ phải thu khách hàng Công ty TNHH Kiểm tốn Kế tốn TND” Tình hình nghiên cứu Qua tìm hiểu từ luận văn có đề tài kiểm toán khoản mục nợ phải thu, em nhận thấy ý nghĩa đề tài đánh giá cao Nghiên cứu sâu đề tài giúp người xem bổ sung kiến thức kiểm toán nói chung kiểm tốn nợ phải thu nói riêng SVTH: Phạm Bạch Ngọc Trang NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300= 310+330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả, phải nộp khác Dự phòng phải trả ngắn hạn Quỹ khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn Phài trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400= 410+430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) Lập biểu Mà SỐ 300 310 311 312 313 314 315 316 319 320 323 330 333 334 400 410 411 412 417 418 420 440 Kế tóan trƣởng T.MINH 10 11 12 SỐ CUỐI QÚI 216,184,960,936 201,198,358,345 57,995,839,331 75,713,789,508 36,953,118,143 3,852,916,119 1,679,042,462 4,195,663,218 4,013,123,078 16,420,338,198 374,528,288 14,986,602,591 14,323,704,159 662,898,432 40,182,855,919 40,182,855,919 31,500,000,000 950,000,000 3,938,010,132 887,744,428 2,907,101,359 256,367,816,855 SỐ ĐẦU NĂM 227,488,922,179 213,165,218,020 68,127,882,000 62,545,768,558 38,356,562,998 9,375,083,178 1,114,831,525 26,310,343,845 7,205,705,544 129,040,372 14,323,704,159 14,323,704,159 39,841,604,908 39,841,604,908 31,500,000,000 950,000,000 3,788,278,674 738,012,970 2,865,313,264 267,330,527,087 TP.HCM, ngày tháng… năm 201… Tổng giám Đốc Công ty CPXD A BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH TK 131-2013 Stt M· kh¸ch 69BQLKT 69BVCRAY 69JIKON1 CT100150 65DLDKHI 65SGTBAC CT100430 65XDSO5 Tên khách Số d đầu kỳ D nợ đầu kỳ Ban quản lý DA ĐT XD Trụ sở quan KTNN KV IV Bệnh Viện Chợ Rẫy CN Công ty CP Xây dựng móng Jikon(Tp Hà Nội) CT Bệnh Viện Long An Cty CP BĐS Điện lực Dầu khí CN TP.HCM Cty CP PTĐT Sài Gòn Tây Bắc Cty CP ĐT & XD Số 8/Cao ốc CC 25 tầng Phúc Thịnh Phát sinh D có đầu kỳ Số d cuối kỳ Phát sinh nợ Phát sinh có 19,669,772,179 36,615,723,884 27,917,595,784 1,804,000,000 5,879,992,676 2,881,759,610 5,442,492,642 D nỵ ci kú 10,971,644,079 1,194,233,066 5,442,492,642 606,375,692 606,375,692 256,653,500 256,653,500 794,180,769 794,180,769 150,026,300 150,026,300 TBXLCD01 Cty CP ĐT XD Số Cty CPĐTXL Chơng Dơng/Thuê TB Đồng Nai 64HNBINH Cty TNHH Hà Nguyên Bình 64HVUONG Cty TNHH Hùng Vơng Huế 64DLKHO 64HOLAN Cty TNHH MTV Du lịch Khánh Hòa Cty TNHH MTV Dịch vụ Cơ quan Nớc Ngoài FOSCO Cty TNHH XD & MT Hoàng Long An 64DADINH Cty TNHH XD Đặng Đinh 309,804,604 309,804,604 66VINCI Cty XD Campenon Sài Gòn TNHH 181,855,891 181,855,891 65HNPHUO Công Ty CP Hoàng Ngọc Phơng 65THUDUC Công ty CP phát triển Nhà Thủ Đức 64FOSCO 162,750,000 63,230,000 150,000,000 23,797,000 75,980,000 23,797,000 6,947,062 359,233,090 6,947,062 50,000,000 309,233,090 20,600,000,000 89,304,000 5,000,000 305,943,000 1,834,222,107 D cã cuèi kú 305,943,000 1,834,222,107 20,600,000,000 84,304,000 65SNDZLT Công ty CP Sonadezi Long Thành 65KTHANH 65THMN Công ty CP Thơng mại Kinh Thành Công ty CP TM Vận tải &Thi công Cơ giới Hợp Nhân Công ty CP TV ĐT XD Tổng hợp Miền Nam 65QMINH C«ng ty CP XD-TM-DV Quang Minh 1CPXD149 C«ng ty CP Xây dựng 14-9 65HUMANH 65FANSI Công ty CP Xây dựng Hữu Mạnh Công ty CP Xây dựng Số Một Việt Quang Công ty CP Xây dựng Kinh doanh Nhà Cửu Long Công ty CP ĐT XD Số Mời Bảy Thăng Long Công ty CP ĐT XD FANSIFAN Việt Nam 65BAOLIN Công ty CP ĐT XD PT Nhà Bảo Linh 65SACOM Công ty CP Địa ốc Sacom 4,786,703,839 65CDUONG Công ty Cổ phần Chơng Dơng 9,568,573,674 6,429,663,574 3,138,910,100 65MDONG 397,645,600 250,000,000 147,645,600 65VIHUNG Công ty Cổ phần Miền Đông Công ty Cổ Phần Xây Dựng Số Một Việt Hng 422,990,640 100,000,000 66TCCG01 Công ty Thi Công Cơ Giới 64ANDUNG 66KDNTP C«ng ty TNHH An Dịng C«ng ty TNHH MTV Du lịch Thơng mại Kỳ Hòa Công ty TNHH MTV Quản lý Kinh doanh Nhà Tp.HCM 64LEMINH Công ty TNHH MTV XD Lê Minh 64PHGIA Công ty TNHH Phúc Phơng Gia 64SACOM Công ty TNHH Sacom - Chíp sáng 64LINHHA Công ty TNHH TM DV XD Linh Hà 64VTHANH Công ty TNHH Trí Việt Thành 65HNHAN 65VQUANG 65KDNCL 6517TLON 64KYHOA 3,383,733,043 1,586,742,097 200,000,000 4,445,166,140 525,309,000 157,219,811 18,720,000 18,720,000 1,400,407,755 1,317,793,959 24,341,850 357,219,811 82,613,796 24,341,850 871,533,541 432,866,491 1,304,400,032 3,334,378,882 373,496,648 163,694,998 10,679,712 3,544,180,532 10,679,712 1,655,756 8,253,000 9,908,756 11,290,809 31,491,314 40,669,908 2,112,215 4,544,200 4,544,200 55,000,000 55,000,000 4,786,703,839 67,517,306 455,473,334 443,266 443,266 128,664,687 25,200,000 183,367,083 235,379,558 11,341,135,351 11,750,424,443 409,289,092 741,689,291 20,184,668,800 23,480,566,818 4,037,587,309 3,558,676 30,356,540 19,231,228 7,566,636 3,600,000 25,200,000 3,600,000 355,696,001 9,439,000 115,400,143 76,652,212 355,696,001 720,510,000 550,000,000 179,949,000 115,400,143 DV903015 1CPXD143 C«ng Ty TNHH Việt Hòa/ Thuê CCDC 64TAITHP Công ty TNHH Xây dựng Một Bốn Ba Công ty TNHH Xử Lý Môi Trờng Tài Thịnh Phát 64M.KONG Công ty XD ĐT Me Kong 70DDHHAU 8PT21B3 Danh Hoàng Hậu Dơng Thanh Long/Căn hộ C2/23 Phúc Thịnh Lê văn Hng/Căn B3 tầng 21 CC Phúc Thịnh 9THANG01 Lê Đình Thắng/ Mua cẩu Gott Wald 62TMINH 68TCTXD1 Lu TÊn Minh Tỉng C«ng ty Du lịch Sài Gòn TNHH MTV Tổng Công ty Phát Triển Khu Công Nghiệp Tổng Công ty Xây dựng Số 1- TNHH Một Thành Viên 68DOSGON Tổng công ty địa ốc Sài Gòn 70DMTHE Đoàn Minh Thế DV901973 8PT22A6 Đội XD3-CTy TNHH Đất Phơng Nam Nguyễn hòa Chế /căn hộ B3/22 chung c Phúc Thịnh Nguyễn Khánh Hòa/ Căn B3 tầng 25 CC Phúc Thịnh Nguyễn T Ngọc Liên/ hộ C2/22 Phúc Thịnh Nguyễn T Vĩnh An /căn hộ C3/22 cao ốc Phúc Thịnh Nguyễn Thị Mỹ Phợng/Căn A6 tầng 23 Phúc Thịnh Phan Đình Phi Long/Căn hộ A6 tầng 22 Phúc Thịnh 69THANH1 Phạm Công Thành 68TCANBO Trờng Cán bé Thµnh Hå ChÝ 8PT23C2 68SGTOUR 66PTBHOA 8PT22B3 8PT25B3 8PT22C2 8PT22C3 8PT23A6 52,785,398 52,785,398 3,141,435,157 3,141,435,157 113,220,900 113,220,900 10,150,000 10,150,000 183,454,167 183,454,167 42,500,000 42,500,000 48,250,000 48,250,000 148,512,000 148,512,000 319,406,350 319,406,350 5,753,683,499 2,428,434,516 8,182,118,015 8,499,850,495 8,833,767,520 3,628,582,988 13,705,035,027 39,718,494,753 153,374,063,606 181,632,637,045 11,459,921,314 500,000,300 500,000,300 78,204,000 78,204,000 107,925,800 107,925,800 182,160,000 182,160,000 50,000,000 50,000,000 42,550,000 42,550,000 41,250,000 41,250,000 44,500,000 44,500,000 44,000,000 44,000,000 15,310,165,000 50,000,000 50,000,000 53,406,963,000 29,237,924,000 8,858,874,000 Minh 8PT19C2 62VHAI 8PT19C3 8PT24A6 Trần Thanh Bình /căn hộ C2/19 cao ốc Phúc Thịnh Trần Văn Hải Trần văn Hội /Căn hộ C3/19 chung c Phúc Thịnh Trần ánh Tuyết /căn hộ A6 tầng 24 C/c P/Thịnh TNG CNG 41,750,000 41,750,000 250,308,000 250,308,000 40,750,000 40,750,000 44,500,000 44,500,000 91,416,057,683 55,154,002,387 Công ty CPXD A BNG CN I PHT SINH TK 131-2012 Stt Tên khách Mà khách Tài khoản Số d đầu kỳ D nợ đầu kỳ Phát sinh D có đầu kỳ Phát sinh nợ Số d cuối kỳ Phát sinh có 307,034,464 D nợ cuối kỳ CT100390 CT Bênh Viện Cần Giuộc Long An 1311 479,841,000 CT100150 CT BÖnh ViÖn Long An 1311 283,523,474 283,523,474 CT100430 1311 794,180,769 794,180,769 65DLDKHI CT Cao ốc Chung C 25 Tầng Phúc Thịnh Cty CP BĐS Điện lực Dầu khí CN TP.HCM 1311 761,510,105 155,173,200 65ECON Cty CP ECON 1311 164,092,609 164,092,610 65SGTBAC 1311 65PHINAM Cty CP PTĐT Sài Gòn Tây Bắc Cty CP XD Dân Dụng & Công Nghiệp PhÝa Nam 1319 7,258,800 65VIESON Cty CP XD Sè Mét ViƯt S¬n 1319 25,410,000 25,410,000 65XDSO5 Cty CP §T XD Sè 1311 150,026,300 150,026,300 10 65GT584 Cty CP Đầu T XD & Kỹ Thuật CTGT 584 1316 54,571,500 11 65INVESC 1311 12 TBXLCD01 Cty CP đầu t& dịch vụ TP.HCM Cty CPĐTXL Chơng Dơng/Thuê TB Đồng Nai 1316 222,555,000 13 64HNBINH Cty TNHH Hà Nguyên Bình 1316 63,797,000 14 64HVUONG Cty TNHH Hïng V¬ng HuÕ 1311 15 64TAMLUC Cty TNHH MTV T©m Lùc 1316 172,806,536 606,336,905 256,653,500 256,653,500 7,258,800 54,571,500 1,839,600,000 1,839,600,000 491,535,000 551,340,000 162,750,000 30,000,000 33,797,000 6,947,062 8,131,200 D cã cuèi kú 6,947,062 12,131,200 20,262,400 16 64HOLAN Cty TNHH XD & MT Hoµng Long An 1311 89,304,000 89,304,000 17 64TAINGU Cty TNHH XD SX TM Tài Nguyên 1311 11,674,613,886 18 64VNGUEN Cty TNHH XD Việt Nguyên 1316 19 64DADINH Cty TNHH XD Đặng Đinh 1311 20 64DADINH Cty TNHH XD Đặng Đinh 1316 21 65PHAGIA 1316 140,816,358 140,816,358 22 DV901260 Cty XD & đo đạt Phan Gia/ thuê CCDC Cty XD 43-Thuê cẩu Đập Lòng Sông/Thuê TS 1316 32,850,000 32,850,000 23 66VINCI 1311 181,855,891 181,855,891 24 DV901980 Cty XD Campenon Sài Gòn TNHH Cty XD&Đo đạc Phan Gia/Thuê vận thăng 225 CD 1316 168,038,339 168,038,339 25 DV200253 Cty Xây lắp-XN KC Thép-Thuê thiết bị 1316 11,337,112 26 65HAIDAO Công ty CP Du Lịch Hải Đảo 1311 27 65THUDUC 1311 28 65HNHAN Công ty CP phát triển Nhà Thủ Đức Công ty CP TM Vận tải &Thi công Cơ giới Hợp Nhân 1316 9,600,000 29 65GNGUYE C«ng ty CP XD TM VT Gia Ngun 1316 144,774,000 30 65QMINH C«ng ty CP XD-TM-DV Quang Minh 1316 54,341,850 31 1CPXD149 Công ty CP Xây dựng 14-9 1316 457,658,958 32 1CPXD149 Công ty CP Xây dựng 14-9 1319 280,795,272 33 65HUMANH Công ty CP Xây dựng Hữu Mạnh 1311 34 65HUMANH Công ty CP Xây dựng Hữu Mạnh 1316 35 65LUNGLO Công ty CP Xây dựng Lũng Lô 1319 5,419,621,917 6,254,991,969 50,000,000 50,000,000 309,804,604 309,804,604 309,804,604 2,905,000,000 7,402,252,752 95,545,665 309,804,604 6,967,657 4,369,455 10,565,573,000 6,654,088,148 1,006,484,852 28,343,180,492 26,405,185,759 9,340,247,485 2,339,030 9,600,000 144,774,000 20,000,000 34,341,850 133,531,808 326,466,180 280,795,272 22,098,853,674 19,581,140,460 2,517,713,214 982,071,019 938,306,324 139,310,360 75,000,000 75,000,000 36 1CPXD143 C«ng ty CP X©y dùng Mét Bèn Ba 1311 6,974,727,050 396,258,458 3,134,809,965 4,236,175,543 37 1CPXD143 Công ty CP Xây dựng Một Bốn Ba 1316 404,479,464 703,941,500 38 1CPXD143 Công ty CP Xây dùng Mét Bèn Ba 1319 40,000,000 39 65VQUANG C«ng ty CP X©y dùng Sè Mét ViƯt Quang 1311 148,171 40 65VQUANG Công ty CP Xây dựng Số Một Việt Quang 1316 173,679,561 41 65VQUANG 1319 78,677,060 42 65KDNCL 1311 350,000,000 350,000,000 43 65KDNCL 1316 41,846,795 41,846,795 44 65KDNCL C«ng ty CP Xây dựng Số Một Việt Quang Công ty CP Xây dựng Kinh doanh Nhà Cửu Long Công ty CP Xây dựng Kinh doanh Nhà Cửu Long Công ty CP Xây dựng Kinh doanh Nhà Cửu Long 1319 26,088,480 26,088,480 45 65DAINAM Công ty CP Xây dựng §¹i Nam 1316 2,173,679 46 65FANSI 1316 59,829,000 34,823,200 47 6517TLON Công ty CP ĐT XD FANSIFAN Việt Nam Công ty CP ĐTvà Xây dựng Số Mời Bảy Thăng Long 1316 36,159,971 92,000,000 48 65SACOM Công ty CP Địa ốc Sacom 1311 2,625,738,853 9,479,832,926 5,525,228,621 6,580,343,158 49 65CDUONG C«ng ty Cổ phần Chơng Dơng 1311 14,298,767,297 1,000,000,000 13,298,767,297 50 65KABI Công ty Cổ phần Fresenius Kabi Bidiphar 1311 11,891,565,290 11,707,463,557 19,449,676,958 4,149,351,889 51 65MDONG Công ty Cổ phần Miền Đông 1316 70,076,000 526,789,000 347,701,000 249,164,000 52 66CICHQ8 Công ty dịch vơ c«ng Ých qn 1311 242 242 53 64KIRBY Công ty TNHH KIRBY Đông Nam 1311 59,079,505 59,079,505 54 64MINHDA Công ty TNHH Minh Đạt 1311 1,219,435,811 82,638,056 1,219,435,811 55 66DLKHOA Công ty TNHH MTV Du lịch Khánh Hßa 1311 1,758,079,048 11,352,531,996 13,308,317,103 1,108,420,964 40,000,000 125,002 28,858,335 273,173 100,000,000 73,679,561 78,677,060 28,858,335 2,173,679 25,005,800 55,840,029 82,638,056 197,706,059 56 66KDNTP Công ty TNHH MTV Quản lý Kinh doanh Nhà Tp.HCM 1311 57 64SACOM C«ng ty TNHH Sacom - ChÝp s¸ng 58 64BSON00 59 64SNVIET 60 64NTLONG 61 5,041,934,018 18,427,170,249 20,678,575,069 2,790,529,198 1311 26,249,852,741 24,293,548,605 1,956,304,136 1319 150,000,000 150,000,000 110,910,000 60,910,000 1316 786,337,351 786,337,351 64NTLONG C«ng ty TNHH SX TM DV Bắc Sơn Công ty TNHH TM DV CK Và XD Song NhËt ViƯt C«ng ty TNHH TM DV XD Nam Thăng Long Công ty TNHH TM DV XD Nam Thăng Long 1319 27,900,000 27,900,000 62 64TOYO Công ty TNHH Toyo ViƯt Nam 1311 81,713,633,194 77,999,225,326 3,714,407,868 63 64VTHANH C«ng ty TNHH TrÝ ViƯt Thµnh 1316 471,141,880 86,800,657 217,217,000 340,725,537 64 DV903015 1316 72,785,398 65 64TOANPT 66 64TOANPT C«ng Ty TNHH Việt Hòa/ Thuê CCDC Công ty TNHH XD CN Và TM Toàn Phát Thịnh Công ty TNHH XD CN Và TM Toàn Phát Thịnh 67 64HLONG Công ty TNHH Xây dựng Hải Long 1316 68 64M.KONG Công ty XD ĐT Me Kong 1316 69 69TUTAN Cơ sở Tuấn Tân 1319 57,115,000 57,115,000 70 63TANVU 1319 1,460,000,000 1,460,000,000 71 8PT23C2 72 8PT21B3 Doanh nghiƯp t nh©n TM DV T©n Vị Dơng Thanh Long/Căn hộ C2/23 Phúc Thịnh Lê văn Hng/Căn B3 tầng 21 CC Phúc Thịnh 73 70LVTINH Lê Văn TÝnh 1319 74 9THANG01 1319 148,512,000 148,512,000 75 8PT22B3 Lª Đình Thắng/ Mua cẩu Gott Wald Nguyễn hòa Chế /căn B3/22 chung c Phóc ThÞnh 1311 182,160,000 182,160,000 1316 50,000,000 72,785,398 1311 934,717,912 934,717,912 1316 135,089,379 129,250,542 2,328,480 - 29,021,520 31,350,000 183,454,167 5,838,837 183,454,167 1311 42,500,000 42,500,000 1311 48,250,000 48,250,000 84,767,000 84,767,000 76 8PT25B3 77 70NPNAM 78 8PT22C2 79 8PT22C3 80 70NTCUC 81 8PT23A6 82 70NVTHAH 83 69BIDVBD 84 9LUONG01 85 68SGTOUR 86 66PTBHOA 87 Nguyễn Khánh Hòa/ Căn B3 tầng 25 CC Phúc Thịnh 1311 50,000,000 50,000,000 Nguyễn Phơng Nam Nguyễn T Ngọc Liên/ hộ C2/22 Phúc Thịnh Nguyễn T Vĩnh An /căn hộ C3/22 cao ốc Phóc ThÞnh 1319 24,000,000 24,000,000 Ngun ThÞ Cóc Ngun ThÞ Mỹ Phợng/Căn A6 tầng 23 Phúc Thịnh 1319 Nguyễn Văn Thành Ngân hàng ĐT PT Việt Nam - CN Nam Bình Dơng 1319 1311 84,286,757 1316 58,143,000 1311 113,166,499 10,620,714,000 10,025,348,000 708,532,499 1311 229,642,355 45,833,969,000 35,360,556,560 10,703,054,795 68TCTXD1 Phan Quốc Lơng/Thuê CCDC Tổng Công ty Du lịch Sài Gòn - TNHH MTV Tổng Công ty Phát Triển Khu Công Nghiệp Tổng Công ty Xây dựng Số 1- TNHH Một Thành Viên 132,332,075,945 103,204,221,377 15,936,597,248 88 68DOSGON Tổng công ty địa ốc Sài Gòn 1311 8,959,308,260 3,216,773,304 11,676,081,264 500,000,300 89 DV901973 1311 35,925,794 35,925,794 90 8PT22A6 §éi XD3-CTy TNHH §Êt Phơng Nam Phan Đình Phi Long/Căn hộ A6 tầng 22 Phóc ThÞnh 1311 44,000,000 44,000,000 91 69TTGTVL 1311 92 8PT19C2 93 8PT19C3 94 8PT24A6 Trung tâm giới thiệu việc làm TP.HCM Trần Thanh Bình /căn hộ C2/19 cao ốc Phúc Thịnh Trần văn Hội /Căn hộ C3/19 chung c Phúc Thịnh Trần ánh Tuyết /căn hộ A6 tầng 24 C/c P/ThÞnh TỔNG CỘNG 1311 42,550,000 42,550,000 1311 41,250,000 41,250,000 1311 41,352,500 41,352,500 44,500,000 1311 44,500,000 53,946,000 53,946,000 4,965,694,211 4,371,605,557 678,375,411 58,143,000 13,191,257,320 198,730,600 10,703,054,795 198,730,600 1311 41,750,000 41,750,000 1311 40,750,000 40,750,000 1311 44,500,000 79,890,105,131 44,500,000 91,416,057,683 CÔNG TY CP XÂY DỰNG A Mẫu số B 02-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2013 Đơn vị tính: đồng CHỈ TIÊU 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+(21-22)-(24+25)) Mà SỐ 2 THUYẾT MINH 13 QÚI 4/2013 NĂM 2013 NĂM 2012 172,049,650,876 67,840,549,745 - 79,405,546,374 - 10 13 172,049,650,876 267,840,549,745 179,405,546,374 11 14 160,445,330,362 252,341,984,893 161,787,685,171 11,604,320,514 15,498,564,852 17,617,861,203 20 21 22 23 24 25 15 16 440,874,926 4,128,677,135 4,128,677,135 - 1,882,556,781 7,857,968,505 7,520,925,288 - 17 6,913,049,108 10,973,083,725 1,964,425,391 10,555,516,483 9,473,606,167 10,083,248,186 1,003,469,197 (1,449,930,597) (1,056,478,075) 9,637,753,351 9,622,212,176 5,812,153,300 3,810,058,876 30 11 Thu nhập khác 31 18 2,532,141,708 12 Chi phí khác 32 19 2,054,703,519 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (50=30+40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhận doanh nghiệp 40 477,438,189 5,346,402,972 4,291,350,379 50 1,480,907,386 2,841,419,782 2,753,580,801 354,387,629 563,774,798 294,451,640 1,126,519,757 2,277,644,984 2,459,129,161 51 20 60 TP.HCM, ngày … tháng … năm 20 Ngƣời lập Kế tốn trƣởng Tổng giám đốc CƠNG TY CPXD A BẢNG TỔNG HỢP SỐ DƯ CÔNG NỢ CUỐI KỲ Stt Mã khách Tên Khách hàng Số dư Nợ 69BQLKT 69BVCRAY 65DLDKHI 65SGTBAC CT100430 Có Ban quản lý DA ĐT XD Trụ sở quan KTNN KV IV Bệnh Viện Chợ Rẫy Cty CP BĐS Điện lực Dầu khí CN TP.HCM Cty CP PTĐT Sài Gòn Tây Bắc Cty CP ĐT & XD Số 8/Cao ốc CC 25 tầng Phúc Thịnh 10,971,644,079 1,194,233,066 606,375,692 256,653,500 794,180,769 TBXLCD01 Cty CP ĐT XD Số Cty CPĐTXL Chương Dương/Thuê TB Đồng Nai 64HNBINH Cty TNHH Hà Nguyên Bình 64HVUONG 64HOLAN Cty TNHH Hùng Vương Huế Cty TNHH MTV Du lịch Khánh Hòa Cty TNHH MTV Dịch vụ Cơ quan Nước Ngoài FOSCO Cty TNHH XD & MT Hoàng Long An 64DADINH Cty TNHH XD Đặng Đinh 309,804,604 66VINCI Cty XD Campenon Sài Gịn TNHH 181,855,891 65SNDZLT Cơng ty CP Sonadezi Long Thành Công ty CP Thương mại Kinh Thành Công ty CP TV ĐT XD Tổng hợp Miền Nam Công ty CP XD-TM-DV Quang Minh 525,309,000 65XDSO5 64DLKHO 64FOSCO 65KTHANH 65THMN 65QMINH 150,026,300 75,980,000 23,797,000 6,947,062 309,233,090 20,600,000,000 84,304,000 357,219,811 82,613,796 24,341,850 3,544,180,532 65FANSI Công ty CP Xây dựng Hữu Mạnh Công ty CP Xây dựng Số Một Việt Quang Công ty CP ĐT XD Số Mười Bảy Thăng Long Công ty CP ĐT XD FANSIFAN Việt Nam 65SACOM Công ty CP Địa ốc Sacom 4,786,703,839 65CDUONG Công ty Cổ phần Chương Dương 3,138,910,100 65MDONG 65VIHUNG Công ty Cổ phần Miền Đông Công ty Cổ Phần Xây Dựng Số Một Việt Hưng 66TCCG01 Công ty Thi Công Cơ Giới 64ANDUNG Công ty TNHH An Dũng Công ty TNHH MTV Du lịch Thương mại Kỳ Hòa 65HUMANH 65VQUANG 6517TLON 64KYHOA 10,679,712 2,112,215 4,544,200 147,645,600 100,000,000 443,266 76,652,212 409,289,092 66KDNTP Công ty TNHH MTV Quản lý Kinh doanh Nhà Tp.HCM 64LEMINH Công ty TNHH MTV XD Lê Minh 7,566,636 64PHGIA Công ty TNHH Phúc Phương Gia 3,600,000 64SACOM Công ty TNHH Sacom - Chíp sáng Cơng ty TNHH TM DV XD Linh Hà 355,696,001 Cơng ty TNHH Trí Việt Thành Cơng Ty TNHH Việt Hịa/ Th CCDC Cơng ty TNHH Xây dựng Một Bốn Ba 115,400,143 64LINHHA 64VTHANH DV903015 1CPXD143 64M.KONG 8PT23C2 8PT21B3 8PT22B3 8PT25B3 8PT22C2 8PT22C3 8PT23A6 8PT22A6 68TCANBO 8PT19C2 8PT19C3 8PT24A6 66PTBHOA 68TCTXD1 68DOSGON DV901973 Công ty XD ĐT Me Kong Dương Thanh Long/Căn hộ C2/23 Phúc Thịnh Lê văn Hưng/Căn B3 tầng 21 CCư Phúc Thịnh Nguyễn hòa Chế /căn hộ B3/22 chung cư Phúc Thịnh Nguyễn Khánh Hòa/ Căn B3 tầng 25 CCư Phúc Thịnh Nguyễn T Ngọc Liên/ hộ C2/22 Phúc Thịnh Nguyễn T Vĩnh An /căn hộ C3/22 cao ốc Phúc Thịnh Nguyễn Thị Mỹ Phượng/Căn A6 tầng 23 Phúc Thịnh Phan Đình Phi Long/Căn hộ A6 tầng 22 Phúc Thịnh Trường Cán Thành phố Hồ Chí Minh Trần Thanh Bình /căn hộ C2/19 cao ốc Phúc Thịnh Trần văn Hội /Căn hộ C3/19 chung cư Phúc Thịnh Trần ánh Tuyết /căn hộ A6 tầng 24 C/cư P/Thịnh Tổng Công ty Phát Triển Khu Công Nghiệp Tổng Công ty Xây dựng Số 1TNHH Một Thành Viên Tổng cơng ty địa ốc Sài Gịn Đội XD3-CTy TNHH Đất Phương Nam TỔNG CỘNG 4,037,587,309 179,949,000 52,785,398 3,141,435,157 183,454,167 42,500,000 48,250,000 182,160,000 50,000,000 42,550,000 41,250,000 44,500,000 44,000,000 8,858,874,000 41,750,000 40,750,000 44,500,000 13,705,035,027 11,459,921,314 500,000,300 107,925,800 55,154,002,387 36,953,118,143 TÀI LIỆU THAM KHẢO Hệ thống chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam Tài liệu chương trình kiểm tốn Cơng ty TNHH Kiểm tốn Kế tốn TND Sách học tập kiểm toán Trường Đại học Kinh tế TP HCM GS.TS Nguyễn Quang Quynh (2001) Lý thuyết kiểm tốn NXB Tài Chính Trang Web: http://kiemtoanvatuvan.com/vanbanac/_MAIN/KiemToan/tailieuhuongdanchuanm uckiemtoan/Tai%20lieu%20huong%20dan%20VSA520.htm http://www.vacpa.org.vn/index.php?o=modules&n=main&f=home https://www.google.com.vn/ 59 PHỤ LỤC Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Bảng cân đối phát sinh TK 131- 2013 Bảng cân đối phát sinh TK 131- 2012 Bảng tổng hợp số dư công nợ cuối kỳ Bảng cân đối phát sinh tài khoản ... Khóa luận tốt nghiệp 2.2 Quy trình kiểm tốn nợ phải thu khách hàng cơng ty TNHH kiểm tốn kế tốn TND 2.2.1 Quy trình kiểm tốn nợ phải thu khách hàng TND 2.2.1.1 Chuẩn bị kiểm toán - Tiền kế hoạch:... Oanh Khóa luận tốt nghiệp Kết cấu Khóa luận tốt nghiệp Nội dung đề tài: ? ?Quy trình kiểm tốn nợ phải thu khách hàng Cơng ty TNHH Kiểm tốn Kế toán TND? ?? gồm chương: Chƣơng 1: Cơ sở lý luận kiểm toán. .. 2.2 Quy trình kiểm tốn nợ phải thu khách hàng cơng ty TNHH kiểm toán kế toán TND 30 Trang iv 2.2.1 Quy trình kiểm tốn nợ phải thu khách hàng TND .30 2.2.1.1 Chuẩn bị kiểm toán