TÍCH THỰC TRẠNG KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY XĂNG DẦU DẦU KHÍ MIỀN BẮC
Khái quát về Công ty xăng dầu dầu khí miền Bắc
1.1.1/Giới thiệu khái quát về Công ty xăng dầu dầu khí miền Bắc – Tổng công ty dầu Việt Nam
+Tên công ty: Công ty Xăng dầu Dầu khí miền Bắc (PVOil miền Bắc) – Nothern Petrovietnam Oil Company, thuộc Tổng Công ty dầu Việt Nam (PVOil)
+Địa chỉ: tòa nhà Kinh Đô, số 292 Tây Sơn, phường Trung Liệt, Đống Đa,
-PVOil miền Bắc thành lập theo quyết định số 68/QĐ-DVN ngày 1/7/2008 của hội đồng thành viên công ty dầu Việt Nam.
-Quá trình hình thành phát triển:
Kể từ năm 1996, sản phẩm dầu mỡ nhờn của Tổng công ty dầu Việt Nam (trước đây là Công ty chế biến và kinh doanh sản phẩm dầu mỏ - PDC) đã được sử dụng rộng rãi trong nhiều ngành công nghiệp quan trọng của Việt Nam, bao gồm điện, than, dầu khí, quân đội, gang thép, thủy lợi, giao thông vận tải, xây dựng, cơ khí chế tạo và xi măng.
Vào năm 2000, Tổng công ty dầu Việt Nam đã mở rộng lĩnh vực kinh doanh bằng cách tham gia vào thị trường xăng dầu Với mục tiêu đầu tư và phát triển toàn diện trong khâu sau, PVOil không chỉ tập trung vào sản phẩm dầu mỡ nhờn truyền thống mà còn đặc biệt chú trọng đến kinh doanh xăng dầu Kể từ năm 1999, PVOil đã xây dựng mạng lưới cửa hàng xăng dầu tại các thành phố lớn như Hà Nội, Hải Phòng, Thanh Hóa và Nghệ An.
Năm 2001, Công ty chế biến và kinh doanh sản phẩm dầu mỏ (PDC)
Công ty xăng dầu dầu khí miền Bắc, có trụ sở tại Hà Nội, được thành lập với nhiệm vụ khai thác thị trường dầu mỡ nhờn và xăng dầu tại khu vực Bắc Bộ Công ty vận hành kho nhiên liệu đầu mối phía Bắc tại đảo Đình Vũ, Hải Phòng, với công suất 45.000 m³.
Quý 4 năm 2003, PDC chính thức tham gia thị trường phân phối xăng dầu khu vực phía Bắc Hiện nay, Công ty xăng dầu dầu khí miền Bắc đang trực tiếp quản lý gần 30 tổng đại lý kinh doanh xăng dầu với hơn 300 cửa hàng xăng dầu tại 21 tỉnh thành phố phía Bắc.
Vào tháng 9/2005, Hội đồng quản trị Công ty Dầu Việt Nam đã ban hành quyết định số 2699/QĐ-HĐQT, chính thức thành lập Xí nghiệp Dầu mỡ nhờn Hà Nội Quyết định này được thực hiện trên cơ sở tách bộ phận sản xuất và kinh doanh dầu mỡ nhờn từ Xí nghiệp Xăng dầu Dầu khí Hà Nội, đánh dấu sự chuyển mình trong hoạt động của ngành dầu mỡ nhờn tại khu vực.
Hà Nội tập trung vào lĩnh vực quản lý và kinh doanh xăng dầu.
Tháng 8/2007, tổng giám đốc công ty PDC quyết định đổi tên và thành lập các đơn vị trực thuộc PDC Hà Nội.
Vào tháng 6 năm 2008, Tổng công ty dầu Việt Nam được thành lập từ việc hợp nhất giữa Công ty TNHH một thành viên chế biến và kinh doanh sản phẩm dầu mỏ (PDC) và Tổng công ty TNHH một thành viên thương mại dầu khí, theo quyết định số 1250/QĐ-DKVN ngày 6 tháng 6 năm 2008.
Vào tháng 7 năm 2008, Công ty Xăng dầu Dầu khí miền Bắc được thành lập theo quyết định số 68/QĐ-DVN ngày 1 tháng 7 năm 2008, kế thừa từ Xí nghiệp Xăng dầu Dầu khí Hà Nội.
1.1.2/Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty xăng dầu dầu khí miền Bắc
Công ty xăng dầu dầu khí hoạt động theo mô hình chức năng trực tuyến gồm:
+Phòng tổ chức hành chính.
+Phòng tài chính kế toán.
+Phòng kinh doanh xăng dầu.
+Phòng kinh doanh tổng hợp.
+Phòng kỹ thuật đầu tư.
Sơ đồ 1: Sơ đồ bộ máy tổ chức của PVOil miền Bắc.
(Nguồn: phòng tổ chức hành chính) -Vai trò của các phòng ban chức năng.
Ban giám đốc đóng vai trò điều hành toàn bộ hoạt động của công ty, thực hiện các phương án kinh doanh đã được tổng công ty phê duyệt Họ cũng xây dựng kế hoạch thực hiện cho các phòng ban chức năng và chịu trách nhiệm về kết quả thực hiện đối với tổng công ty.
Phòng tài chính kế toán.
Phòng kế toán có nhiệm vụ thực hiện chức năng kế toán cho hoạt động kinh doanh của công ty, theo dõi công nợ, quản lý thu chi và giám sát dòng tiền lưu chuyển Đồng thời, phòng cũng có trách nhiệm báo cáo và chuyển số liệu liên quan đến tình hình tài chính của công ty.
Phòng kinh doanh tổng hợp
Phòng kinh doanh xăng dầu
Phòng tổ chức hành chính
Phòng kỹ thuật đầu tư
Các cửa hàng xăng dầu, các đội Phòng tài chính kế toán liệu vào cho tổng công ty PV Oil, thực hiện hạch toán báo sổ.
Phòng kỹ thuật đầu tư.
Chịu trách nhiệm quản lý cơ sở hạ tầng vật chất kỹ thuật hỗ trợ hoạt động kinh doanh của công ty, bao gồm nhà xưởng, bến bãi, kho chứa và phương tiện vận chuyển.
Phòng kinh doanh xăng dầu.
Phòng chuyên trách kinh doanh xăng dầu có nhiệm vụ nghiên cứu thị trường, xây dựng phương án kinh doanh, thực hiện giao dịch mua bán, và quản lý xuất nhập tồn hàng hóa của công ty.
Phòng kinh doanh tổng hợp.
Chúng tôi chuyên trách kinh doanh các sản phẩm ngoài xăng dầu, bao gồm dầu mỡ nhờn, khí gas, dịch vụ cho thuê kho bãi và phương tiện vận chuyển.
Phòng tổ chức hành chính.
Chức năng của hệ thống bao gồm quản lý lưu trữ hồ sơ, quản lý nhân sự, xây dựng định mức lao động, thực hiện chấm công và chi trả tiền lương cho người lao động.
Các cửa hàng, các đội.
Các cửa hàng xăng dầu bao gồm các cửa hàng bán lẻ của công ty, 13 tổng đại lý và hàng trăm đại lý khác tại miền Bắc, phục vụ nhu cầu tiêu dùng trong khu vực Đội xe có nhiệm vụ vận chuyển xăng dầu và các sản phẩm khác đến các cửa hàng và đại lý, đảm bảo đúng mặt hàng, đầy đủ số lượng và kịp thời Ngoài ra, đội cũng phụ trách sửa chữa và bảo dưỡng thiết bị của công ty, kho và các cửa hàng bán lẻ.
Bảng 1.1: Danh sách các tổng đại lý phía Bắc của công ty (2009)
STT Tên tổng đại lý Phụ trách tổng đại lý Mobile
1 Thái Thịnh Nguyễn Lê Vinh 0983.422.480
2 Nghĩa Tân Phạm Thị Việt Hà 0984.955.586
3 Liên Ninh Ngô Xuân Thịnh 0989.098.079
4 Châu Can Nguyễn Văn Ngãi 0912.352.685
5 Hàm Rồng Lưu Thị Tuyết Lan 0983.057.077
6 Quảng Xương Lê Văn Quân 0989.848.448
7 Diễn Châu Lê Trung Kiên 0988.108.968
8 Văn Cao Hoàng Mạnh Hồng 0983.682.986
9 Hùng Vương Trần Ngọc Minh 0912.050.545
10 Chùa Vẽ Nguyễn Văn Hoàn 0939.016.668
11 An Trì Lê Minh Tuấn 0977.670.688
12 Kim Lương Vũ Ngọc Quân 0988.837.976
13 Tân Trường Nguyễn Đức Vượng 0915.916.262
(Nguồn: phòng kinh doanh xăng dầu)
1.1.3/Đặc điểm lĩnh vực hoạt động kinh doanh của Công ty xăng dầu dầu khí miền Bắc
Công ty PVOil miền Bắc, thuộc Tổng công ty dầu Việt Nam, hoạt động kinh doanh xăng dầu và các sản phẩm liên quan tại thị trường miền Bắc Các dịch vụ chính của công ty bao gồm kinh doanh xăng dầu, cho thuê bồn chứa, và vận chuyển Sự tăng giá xăng dầu ảnh hưởng trực tiếp đến cước phí vận chuyển, dẫn đến giá cả hàng hóa tăng cao và tác động tiêu cực đến tiêu dùng Trong số các nguồn nhiên liệu hiện tại, xăng dầu có ảnh hưởng lớn nhất đến nền kinh tế, và chưa có nguồn thay thế hiệu quả nào Nhu cầu tiêu thụ xăng dầu ngày càng gia tăng cùng với sự phát triển kinh tế, cho thấy cầu về mặt hàng này vẫn lớn và ổn định.
Thực trạng và hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty xăng dầu dầu khí miền Bắc
1.2.1/Kết quả hoạt động kinh doanh của công xăng dầu dầu khí miền Bắc
-Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty:
Bảng 1.3: Một số chỉ tiêu phản ánh kết quả kinh doanh của Công ty xăng dầu dầu khí miền Bắc từ năm 2007-2009. Đơn vị: VNĐ.
-Doanh thu hoạt động bán hàng 4.045.985.110.822 5.236.017.079.194 4.766.940.153.727 -Doanh thu hoạt động tài chính 1.588.294.020 2.074.691.314 1.456.108.023 -Doanh thu hoạt động khác 80.949.511 89.748.830 230.557.794
2/Giá vốn hàng bán 4.092.582.198.350 5.271.646.782.571 4.758.519.253.749 3/Tổng chi phí 35.600.624.492 36.532.421.823 42.654.263.352
-Chi phí hoạt động bán hàng 30.585.012.298 31.610.028.050 38.227.350.466 -Chi phí hoạt động tài chính 355.989.001 364.386.387 386.117.103 -Chi phí quản lý doanh nghiệp 4.621.423.990 4.521.825.120 4.032.555.092
-Chi phí hoạt động khác 38.199.203 36.182.266 8.240.691
4/Lợi nhuận trước thuế -80.528.468.489 -69.997.685.056 -32.546.697.557 5/Lợi nhuận sau thuế -80.528.468.489 -69.997.685.056 -32.546.697.557
(Nguồn:Tự tổng hợp từ báo cáo kết quả kinh doanh của công ty PVOil miền Bắc)
-Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty.
Bảng 1.4:Thống kê chi tiết lượng hàng bán trong 3 năm từ 2007 đến 2009. Đơn vị: Lít.
Loại sản phẩm Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009
Theo nguồn từ phòng kinh doanh xăng dầu, tổng khối lượng hàng bán ra hàng năm đều tăng so với năm trước, tuy nhiên cơ cấu tiêu thụ có sự khác biệt Dầu DO 0,25% dẫn đầu với khoảng 55-60% tổng lượng hàng bán, trong đó mức tiêu thụ năm 2008 tương đương năm 2007, nhưng đến năm 2009, tiêu thụ tăng hơn 10% Xăng A92 đứng thứ hai, chiếm khoảng 25%, với sản lượng tiêu thụ tương đối ổn định; năm 2008 tăng khoảng 5%.
Năm 2009, mức tiêu thụ dầu giảm xuống gần bằng mức của năm 2007, trong đó dầu DO 0,05% và dầu FO có mức tiêu thụ tăng mạnh, lần lượt gấp 4 lần và gấp đôi so với năm 2008 Ngược lại, sản phẩm dầu mỡ nhờn ghi nhận mức tiêu thụ thấp nhất, giảm khoảng 25% so với hai năm trước Để cải thiện tình hình, phòng kinh doanh xăng dầu và phòng kinh doanh tổng hợp đã tích cực thúc đẩy các tổng đại lý trong việc tiếp thị, cung cấp thông tin cho khách hàng, thu hút hợp đồng mới, đồng thời chú trọng nâng cao chất lượng dịch vụ và sản phẩm để đáp ứng yêu cầu của khách hàng, củng cố mối quan hệ với khách hàng quen.
Tổng sản lượng bán ra của doanh nghiệp đã có xu hướng tăng dần qua các năm Tuy nhiên, doanh thu lại không diễn biến theo quy luật này, với sự tăng vọt vào năm 2008, đạt 129% so với năm trước đó.
Năm 2007, doanh thu tăng từ 4047 tỷ đồng lên 5238 tỷ đồng, chủ yếu do giá xăng dầu toàn cầu tăng cao kỷ lục trong năm 2008 Tuy nhiên, đến năm 2009, doanh thu của doanh nghiệp đã giảm sút.
Năm 2009, doanh thu của công ty đạt 4768 tỷ đồng, tương đương 91% so với năm 2008 và 118% so với năm 2007, nhờ vào sự ổn định của giá xăng dầu và các biện pháp tích cực từ hai phòng kinh doanh, dẫn đến khối lượng hàng bán ra tăng Mặc dù doanh thu từ hoạt động tài chính giảm còn 75% so với năm 2008 và thấp hơn 6% so với năm 2007 do ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu, doanh thu từ các hoạt động khác như cho thuê phương tiện vận tải và kho bãi lại tăng ấn tượng 260%, đạt hơn 230 triệu.
Lợi nhuận của công ty trong các năm qua luôn ở mức âm, chủ yếu do chính sách bù giá xăng dầu của nhà nước, khiến doanh nghiệp không thể định giá theo thị trường Tuy nhiên, bảng kết quả kinh doanh cho thấy sự cải thiện tích cực; mặc dù lợi nhuận vẫn âm, nhưng mức độ thua lỗ đã giảm dần, cụ thể năm 2008 giảm 14% so với 2007 và năm 2009 giảm 53% so với 2008 Kết quả này là nhờ nỗ lực nâng cao doanh số và giảm chi phí hoạt động, với chi phí bán hàng và tài chính duy trì ở mức thấp Các chính sách tiết kiệm hợp lý đã giúp giảm chi phí quản lý 100 triệu đồng năm 2008 và thêm 500 triệu năm 2009 Chi phí hoạt động khác cũng giảm, góp phần giảm tỷ lệ âm của lợi nhuận và tăng hiệu quả kinh doanh của công ty.
1.2.2/Phân tích các chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh của công ty thời gian qua -Hệ số sinh lời của doanh thu.
Hệ số sinh lời của doanh thu được tính bằng cách lấy lợi nhuận sau thuế chia cho tổng doanh thu Chỉ tiêu này cho thấy mỗi đồng doanh thu mang lại cho doanh nghiệp bao nhiêu đồng lợi nhuận Một hệ số cao cho thấy hiệu quả kinh doanh của công ty ngày càng tăng.
Hệ số sinh lời của doanh thu 2007 = -80.528/4.047.654 = -0,0199
Hệ số sinh lời của doanh thu 2008 = -69.997/5.238.181 = -0,0134
Hệ số sinh lời của doanh thu 2009 = -32.546/4.768.626 = -0,0051
Bảng 1.5: Bảng phân tích mức sinh lợi của doanh thu. Đơn vị: triệu đồng.
Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009
Hệ số sinh lợi doanh thu -0,0199 -0,0134 -0,0068 0,0065 0,0066
(Nguồn: tự tổng hợp từ số liệu phòng tài chính kế toán và kết quả tính toán)
Mặc dù doanh thu đạt đỉnh vào năm 2008, năm 2009 chứng kiến doanh thu giảm do giá dầu thế giới tăng cao kỷ lục, dẫn đến giá xăng dầu trong nước cũng tăng mạnh Tuy sản lượng hàng bán ra năm 2009 lớn hơn hai năm trước, nhưng doanh thu thấp hơn năm 2008 Lợi nhuận “âm” đã giảm dần qua các năm, với sự cải thiện rõ rệt trong hoạt động kinh doanh của công ty, khi hệ số sinh lời doanh thu mặc dù vẫn âm nhưng đã cải thiện với mức thay đổi khoảng 0,65 mỗi năm.
-Nhóm chỉ tiêu sử dụng vốn, tài sản.
Hệ số sinh lời của vốn kinh doanh = Lợi nhuận trước thuế và lãi suất/Vốn kinh doanh.
Chỉ tiêu cho biết 1 đồng vốn kinh doanh mang lại bao nhiêu đồng lợi nhuận trước thuế và lãi vay.
Cơ cấu vốn của PV Oil miền Bắc chủ yếu được hình thành từ 90% vốn do tổng công ty cấp, không sử dụng nguồn vay từ bên ngoài Do đó, lợi nhuận trước thuế và lãi suất của công ty tương đương với lợi nhuận trước thuế.
Hệ số sinh lời vốn kinh doanh 2007 = -80.528/184.228 = -0,437
Hệ số sinh lời vốn kinh doanh 2008 = -69.997/193.542 = -0,362
Hệ số sinh lời vốn kinh doanh 2009 = - 32.546/273.673 = -0,119
Bảng 1.6: Bảng phân tích hệ số sinh lời vốn kinh doanh. Đơn vị: triệu đồng.
Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009
Hệ số sinh lợi vốn KD -0,437 -0,362 -0,119 0,075 0,243
Trong ba năm qua, hệ số sinh lời của công ty vẫn ở mức âm, do đó chỉ có thể đánh giá sự thay đổi giữa các năm mà không xem xét giá trị cụ thể Tuy nhiên, nhờ vào những cải thiện tích cực trong lợi nhuận kinh doanh, hệ số sinh lời đã có sự thay đổi đáng kể Mặc dù khối lượng vốn kinh doanh tăng lên trong hai năm qua, chỉ số này vẫn duy trì đà phát triển tích cực Cụ thể, năm 2008, chỉ số này giảm 17% so với năm 2007, và năm 2009, tiếp tục giảm còn 33% so với năm 2008 Nếu đà phát triển hiện tại được duy trì, khả năng chỉ số đạt mức >0 trong vài năm tới là hoàn toàn khả thi.
Sức sinh lợi của vốn lưu động = Lợi nhuận trước thuế/Vốn lưu động bình quân.
Chỉ tiêu phản ánh 1 đồng vốn lưu động làm ra bao nhiêu đồng lợi nhuận trước thuế và lãi vay trong kỳ.
Sức sinh lời vốn lưu động 2007 = - 80.528/172.286 = -0,467
Sức sinh lời vốn lưu động 2008 = -69.997/187.536 = -0,373
Sức sinh lời vốn lưu động 2009 = - 32.546/263.974 = -0,123
Sức sinh lời của vốn lưu động đã có những chuyển biến tích cực, với mức tăng rõ rệt trong giai đoạn 2008-2009 Cụ thể, năm 2008 chỉ tiêu này ghi nhận mức thay đổi là 0,094, trong khi năm 2009 đạt mức 0,25, phản ánh xu hướng tăng trưởng mạnh mẽ của sức sinh lời vốn kinh doanh.
Vòng quay vốn lưu động = Tổng doanh thu/Vốn lưu động bình quân.
Chỉ tiêu này thể hiện số vòng quay của vốn lưu động trong một kỳ kinh doanh Số vòng quay càng cao cho thấy hiệu quả sử dụng vốn càng tốt, trong khi số vòng quay thấp cho thấy hiệu quả sử dụng vốn kém hơn.
Vòng quay vốn lưu động 2007 = 4.047.654/172.286 = 23
Vòng quay vốn lưu động 2008 = 5.238.181/187.536 = 28
Vòng quay vốn lưu động 2009 = 4.768.626/263.974 = 18
Thời gian luân chuyển của vốn lưu động = Thời gian kỳ phân tích(360 ngày)/Số vòng quay vốn lưu động trong kỳ phân tích.
Thời gian luân chuyển vốn lưu động là số ngày cần thiết để vốn lưu động quay được 1 vòng.
Thời gian luân chuyển vốn lưu động 2007 = 360/23 = 16
Thời gian luân chuyển vốn lưu động 2008 = 360/28 = 13
Thời gian luân chuyển vốn lưu động 2009 = 360/18 = 20
Bảng 1.7: Bảng phân tích tốc độ luân chuyển vốn lưu động.
Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009
Vốn lưu động bình quân Triệu đồng 172.286 187.536 263.974 15.250 76.438 Vòng quay vốn lưu động Vòng 23 28 18 5 -10
Thời gian luân chuyển Ngày/vòng 16 13 20 -3 7
(Nguồn: tự tổng hợp từ số liệu phòng tài chính kế toán và kết quả tính toán)
Vốn kinh doanh và vốn lưu động bình quân đã tăng qua các năm, với mức tăng đáng kể từ năm 2007 đến 2009 Cụ thể, năm 2008, vốn kinh doanh tăng hơn 9 tỷ đồng, và năm 2009, con số này tăng thêm 80 tỷ đồng, gấp 9 lần so với năm trước Vốn lưu động cũng ghi nhận mức tăng 9% vào năm 2008 và 40% vào năm 2009 Tuy nhiên, tốc độ quay vốn không duy trì được đà tăng, giảm từ 28 vòng vào năm 2008 xuống còn 18 vòng vào năm 2009, kéo theo thời gian luân chuyển vốn tăng thêm 10 ngày Nguyên nhân một phần do ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng tài chính Trong những năm tới, công ty cần khai thác hợp lý hơn vốn lưu động và cải thiện tốc độ luân chuyển vốn kinh doanh.
Sức sản xuất của vốn cố định = Tổng doanh thu/Nguyên giá bình quân TSCĐ.
Chỉ tiêu này phản ánh 1 đồng nguyên giá bình quân tài sản cố định đem lại bao nhiêu đồng doanh thu.
Sức sản xuất của vốn cố định 2007 = 4.047.654/3.892 = 1040
Sức sản xuất của vốn cố định 2008 = 5.238.181/5.731 = 914
Sức sản xuất của vốn cố định 2009 = 4.768.626/9.101 = 524
Suất hao phí vốn cố định = Nguyên giá TSCĐ/Doanh thu thuần.
Cho biết 1 đồng doanh thu cần có bao nhiêu đồng nguyên giá TSCĐ. Suất hao phí vốn cố định 2007 = 4.074/4.047.654 = 0,001
Suất hao phí vốn cố định 2008 = 7.387/5.238.181 = 0,0014
Suất hao phí vốn cố định 2009 = 10.814/4.768.626 = 0,0022
Bảng 1.8: Bảng đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định.
Chỉ tiêu Đơn vị Năm
2008 (+/-) Doanh thu Triệu đồng 4.047.654 5.238.181 4.768.626 1.190.527 -469.555 Nguyên giá
Sức sản xuất của vốn cố định Đồng 1.040 914 524 -126 -390
Suất hao phí vốn cố định Đồng 0,001 0,0014 0,0022 0,0004 0,0008
(Nguồn: tự tổng hợp từ số liệu phòng tài chính kế toán và kết quả tính toán)
Doanh nghiệp có hiệu quả sử dụng vốn cố định tốt, nhưng xu hướng đang giảm sút, với sức sản xuất của vốn cố định bị suy giảm trong giai đoạn 2007-2009 Chỉ số hao phí vốn cố định trên mỗi đồng doanh thu tăng, cho thấy việc đầu tư tài sản cố định chưa đạt hiệu quả cao Để cải thiện tình hình, công ty cần xây dựng chiến lược đầu tư và sử dụng tài sản cố định một cách hiệu quả hơn trong tương lai.
-Nhóm chỉ tiêu hiệu quả sử dụng chi phí.
Sức SX của chi phí = Doanh thu/Chi phí kinh doanh.
Sức SX của chi phí 2007 = 4.047.654/35.600 = 113,7
Sức SX của chi phí 2008 = 5.238.181/36.532 = 143,4
Sức SX của chi phí 2009 = 4.768.626/42.654 = 111,8
Bảng 1.9: Bảng phân tích sức sản xuất của chi phí. Đơn vị: triệu đồng.
Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 So sánh 2008 và 2007 (+/-)
So sánh 2009 và 2008 (+/-) Doanh thu 4.047.654 5.238.181 4.768.626 1.190.527 -469.555
Sức sản xuất của chi phí 113,7 143,4 111,8 29,7 -31,6
(Nguồn: tự tổng hợp từ số liệu phòng tài chính kế toán và kết quả tính toán)
Trong ba năm qua, sức sản xuất của chi phí kinh doanh của doanh nghiệp đã có sự tăng trưởng đáng kể, đặc biệt là vào năm 2008 khi chỉ số này tăng 29,7% so với năm 2007, đạt mức tăng 26% Tuy nhiên, đến năm 2009, chỉ số này giảm xuống còn 111,8, thấp hơn cả năm 2007 Xu hướng giảm này có thể được giải thích bởi những biến động mạnh của giá dầu thế giới trong năm 2007.
2008, khiến cho doanh thu của doanh nghiệp đạt mức tăng khá cao Đến năm
2009, giá xăng dầu chỉ dao động ở mức thấp, nên doanh thu của doanh nghiệp bị giảm hơn so với năm trước đó.
Sức sinh lời của chi phí = Lợi nhuận sau thuế/Chi phí kinh doanh.
Sức sinh lời của chi phí 2007 = - 80.528/35.600 = -2,26
Sức sinh lời của chi phí 2008 = -69.997/36.532 = -1,92
Sức sinh lời của chi phí 2009 = -32.546/42.654 = -0,76
Bảng 1.10: Bảng phân tích sức sinh lời của chi phí. Đơn vị: triệu đồng.
Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009
Sức sinh lời của chi phí -2,26 -1,92 -0,76 0,34 1,16
(Nguồn: tự tổng hợp từ số liệu phòng tài chính kế toán và kết quả tính toán)
PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP PHÁP NHẮM NÂNG
Xu hướng vận động của môi trường kinh doanh
Trong hơn 10 năm qua, số lượng đầu mối nhập khẩu xăng dầu đã gia tăng đáng kể, từ chỉ một đầu mối ban đầu lên 5 đầu mối, và đến năm 1999, đã có tổng cộng 10 đầu mối tham gia vào việc nhập khẩu xăng dầu phục vụ nhu cầu nội địa.
Trong giai đoạn 1989-1992, khi nguồn cung xăng dầu theo Hiệp định với Liên Xô không còn, nhà nước đã chuyển từ quy định "giá cứng" sang áp dụng giá chuẩn để thích ứng với việc nhập khẩu xăng dầu Các doanh nghiệp đầu mối tự cân đối ngoại tệ để mua xăng dầu từ các doanh nghiệp xuất khẩu qua ngân hàng hoặc hình thức uỷ thác Lúc này, nguồn ngoại tệ từ dầu thô do nhà nước bảo đảm chỉ chiếm dưới 40% tổng nhu cầu nhập khẩu xăng dầu Doanh nghiệp đầu mối có quyền quyết định giá bán chênh lệch trong khoảng 10% so với giá chuẩn để đảm bảo hoạt động kinh doanh.
Kể từ năm 1993, nhà nước đã ban hành quy định về giá tối đa nhằm thống nhất quản lý giá bán Doanh nghiệp có quyền tự quyết định giá bán buôn và bán lẻ trong giới hạn giá tối đa này Mức giá tối đa được xác định dựa trên khả năng chịu đựng của nền kinh tế, và việc điều chỉnh giá chỉ diễn ra khi tất cả các công cụ điều tiết đã được sử dụng hết.
Công cụ thuế nhập khẩu hoạt động như một cơ chế điều chỉnh giá cả, giúp duy trì mức giá tối đa trên thị trường, ngăn chặn tình trạng siêu lợi nhuận và đảm bảo rằng doanh nghiệp không phải chịu lỗ trong quá trình kinh doanh.
Phụ thu là một công cụ hỗ trợ cho thuế nhập khẩu, được áp dụng khi mức thuế đã đạt tối đa Khoản phụ thu này sẽ được chuyển vào Quỹ Bình ổn giá, do nhà nước quản lý nhằm điều tiết giá cả trên thị trường.
Lệ phí giao thông, được thu từ năm 1994, được hình thành dựa trên nguyên tắc tận thu cho ngân sách nhà nước và đã được đổi tên thành phí xăng dầu Giai đoạn này đặc trưng bởi quy định của nhà nước về giá chuẩn, cho phép các doanh nghiệp đầu mối điều chỉnh giá bán xăng dầu nhập khẩu từ nguồn ngoại tệ tự huy động, đảm bảo quyền lợi cho họ thông qua tỷ giá phù hợp Nhờ đó, gần 60% nhu cầu xăng dầu cho nền kinh tế đã được đáp ứng sau khi không còn nguồn xăng dầu theo Hiệp định.
Việc Việt Nam không áp dụng cơ chế bù giá cho các đối tượng sử dụng xăng dầu thông qua doanh nghiệp kinh doanh xăng dầu là yếu tố quyết định giúp quốc gia này tự cân đối ngoại tệ nhập khẩu xăng dầu Điều này diễn ra ngay cả khi nguồn ngoại tệ tập trung từ dầu thô của nhà nước chỉ chiếm dưới 50% tổng nhu cầu ngoại tệ nhập khẩu xăng dầu.
Trong giai đoạn giá xăng dầu thế giới ở mức đáy và ổn định, nhà nước đã đạt được mục tiêu cân đối cung - cầu vững chắc Các hộ sản xuất và người tiêu dùng được hưởng giá xăng dầu ổn định, giúp họ dễ dàng hoạch định ngân sách hàng năm Ngân sách Nhà nước tăng thu từ thuế nhập khẩu và phí xăng dầu, trong khi doanh nghiệp có tích lũy để đầu tư phát triển cơ sở vật chất, từ cầu cảng đến mạng lưới bán lẻ.
Trong giai đoạn này, cơ chế quản lý giá bộc lộ nhiều nhược điểm, đặc biệt là sự không hợp lý trong tương quan giá giữa các mặt hàng, dẫn đến tiêu dùng lãng phí và thiếu thông tin cho nhà đầu tư Sự thay đổi trong cơ chế điều hành giá có thể ảnh hưởng lớn đến việc sử dụng nhiên liệu, buộc nhiều nhà sản xuất phải điều chỉnh công nghệ Gian lận thương mại gia tăng do định giá thấp đối với hàng hóa chính sách, trong khi nhà nước giữ giá ổn định quá lâu, tạo ra tâm lý phản ứng của người tiêu dùng trước việc tăng giá Cuối giai đoạn, giá thế giới có dấu hiệu biến động mạnh, gây nguy cơ cho các cân đối cung cầu và ngân sách Trong bối cảnh chưa có cơ chế điều hành phù hợp, nhà nước đã áp dụng biện pháp bình ổn giá, khởi đầu cho giai đoạn bù giá cho người tiêu dùng qua doanh nghiệp nhập khẩu trong gần 10 năm tiếp theo.
Giai đoạn từ năm 2000 đến trước thời điểm Nhà nước công bố chấm dứt bù giá, vận hành giá xăng dầu theo thị trường (tháng 9/2008).
Nội dung và phương thức quản lý hoạt động kinh doanh xăng dầu vẫn giữ nguyên như giai đoạn trước, cho thấy chưa có sự thay đổi đáng kể trong cách thức điều hành.
Từ đầu những năm 2000, giá xăng dầu thế giới đã có nhiều biến động, dẫn đến việc hình thành và phá vỡ mặt bằng giá mới Chính sách bù giá cho người tiêu dùng thông qua doanh nghiệp nhập khẩu đã khiến ngân sách bù giá tăng mạnh, từ 1000 tỷ đồng năm 2000 lên 22 nghìn tỷ đồng năm 2008 Nếu không tính đến yếu tố trượt giá, đây là mức tăng rất cao Chưa có đánh giá cụ thể nào về vấn đề này, nhưng nếu số tiền này được đầu tư vào các dự án phát triển cơ sở hạ tầng kinh doanh xăng dầu, nó có thể tạo ra một hệ thống kinh doanh xăng dầu hiện đại và cạnh tranh trong bối cảnh mở cửa thị trường trong tương lai gần.
Sau cuộc chiến tranh Vùng Vịnh lần thứ 2, giá xăng dầu đã ổn định nhưng tạo ra một mặt bằng giá mới Để đối phó với nguy cơ mất cân đối ngân sách do bù giá xăng dầu, Thủ tướng Chính phủ đã ban hành Quyết định số 187/2003/QĐ-TTg vào ngày 15/9/2003 về quản lý kinh doanh xăng dầu.
Đến thời điểm hiện tại, sự đổi mới trong cơ chế quản lý, đặc biệt là quản lý giá theo Quyết định 187, vẫn được xem là mạnh mẽ nhất, với các tư tưởng cơ bản bao gồm:
Nhà nước đã xác định giá định hướng cho các mặt hàng xăng dầu, cho phép doanh nghiệp đầu mối điều chỉnh giá bán tăng tối đa 10% đối với xăng và 5% đối với các loại dầu khác.
Doanh nghiệp hình thành hai vùng giá bán: một vùng tại khu vực xa cảng nhập khẩu và một vùng gần cảng nhập khẩu Tại vùng xa, doanh nghiệp có quyền cộng thêm vào giá bán một phần chi phí vận tải, nhưng mức cộng này không được vượt quá 2% so với giá bán ở vùng gần cảng nhập khẩu.
Định hướng của công ty Xăng dầu dầu khí miền Bắc trong thời
PV Oil miền Bắc là một bộ phận quan trọng của Tổng công ty dầu Việt Nam, chuyên sản xuất và kinh doanh dầu thô, cùng với việc xuất nhập khẩu và phát triển dịch vụ dầu khí Công ty đã đóng góp lớn vào việc đảm bảo an ninh năng lượng quốc gia và tiên phong trong phát triển nhiên liệu sạch thay thế, góp phần bảo vệ môi trường.
Những định hướng cụ thể của công ty trong thời gian tới:
Mục tiêu của công ty xăng dầu dầu khí miền Bắc là phát triển Tổng công ty dầu thành công ty dầu khí hàng đầu trong nước, đồng thời nâng cao vị thế cạnh tranh với các công ty dầu khí quốc gia trong khu vực và toàn cầu Công ty cũng hướng tới việc xây dựng thương hiệu PV Oil trở thành một thương hiệu uy tín, được công nhận trên thị trường trong nước và quốc tế.
Mục tiêu của công ty PV Oil là đảm bảo cung ứng đầy đủ xăng dầu cho thị trường trong nước Đến năm 2011, công ty phấn đấu chiếm khoảng 30% thị trường xăng dầu nội địa.
-Mục tiêu về lợi nhuận: tiếp tục giảm mức lỗ của lợi nhuận và phấn đấu đạt lợi nhuận dương.
-Mục tiêu về sản lượng : đạt sản lượng tiêu thụ 700 triệu lít xăng dầu vào năm
-Thu nhập của cán bộ công nhân viên đạt 10 triệu đồng/ người/ năm 2012.
-Dự kiến số lượng nhân viên trong công ty đạt trên 130 người vào năm 2011.
Và đảm bảo 100% nhân viên trong công ty có trình độ từ đại học trở lên.
Hệ giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh của công ty
Giải pháp về tiêu thụ.
Tiêu thụ là hoạt động thiết yếu, đóng vai trò quan trọng trong kinh doanh và duy trì hoạt động của doanh nghiệp Để tồn tại và phát triển, các công ty cần tập trung vào việc nâng cao hiệu quả tiêu thụ.
Để đáp ứng hiệu quả nhu cầu của khách hàng và theo kịp những xu hướng thị trường, công ty cần thiết lập một đội ngũ chuyên viên nghiên cứu thị trường riêng Khách hàng luôn là ưu tiên hàng đầu của doanh nghiệp và là mục tiêu chính mà các đối thủ cạnh tranh hướng tới.
Để giữ chân và thu hút khách hàng, công ty cần nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ và thực hiện các biện pháp xúc tiến bán như quảng cáo và khuyến mãi Chiến lược chăm sóc khách hàng cần bao gồm cả khách hàng công nghiệp, đại lý và khách hàng mua lẻ Công ty nên tìm kiếm cách mở rộng thị trường và thu hút khách hàng mới, đồng thời xây dựng mối quan hệ lâu dài với khách hàng cũ, đặc biệt là nhóm khách hàng công nghiệp, nguồn lợi nhuận cao nhất Việc lập hồ sơ thống kê đầy đủ thông tin về khách hàng quan trọng và liên tục cập nhật thông tin mới là rất cần thiết.
Bốn điều về khách hàng mà doanh nghiệp cần luôn quán triệt trong hoạt động kinh doanh của mình, đó là:
-Khách hàng chỉ ưa thích những sản phẩm phù hợp nhu cầu, thị hiếu của họ.
Vì vậy doanh nghiệp phải luôn hiểu rõ thị trường, để cung cấp những sản phẩm phù hợp nhu cầu khách hàng, được thị trường chấp nhận.
Khách hàng luôn tìm kiếm sản phẩm và dịch vụ chất lượng cao với mức giá hợp lý Do đó, doanh nghiệp cần nỗ lực cải thiện chất lượng hàng hóa và dịch vụ, đồng thời tối ưu hóa chi phí để tạo ra lợi thế cạnh tranh về giá.
Khách hàng sẽ không mua hết hàng nếu doanh nghiệp không tổ chức tốt dịch vụ tiêu thụ, đặc biệt trong lĩnh vực thương mại Giữ chữ tín với khách hàng là điều tối quan trọng, vì mất uy tín có thể dẫn đến mất tất cả Doanh nghiệp cần xây dựng một mạng lưới phân phối hợp lý, bao gồm các cửa hàng và đại lý mạnh mẽ để tối ưu hóa hiệu quả tiêu thụ và tiết kiệm chi phí lưu thông Ngoài việc trả hoa hồng hợp lý cho đại lý, công ty nên có chế độ thưởng cho những đại lý có doanh thu cao hoặc vượt kế hoạch Đồng thời, cần thiết lập cơ chế quản lý chặt chẽ để giám sát hoạt động của các đại lý, nhằm ngăn ngừa những hiện tượng tiêu cực có thể làm ảnh hưởng đến uy tín của công ty.
Công ty nên thành lập một phòng marketing riêng biệt để tách bạch hoạt động marketing khỏi phòng kinh doanh, nhằm chuyên môn hóa công việc và nâng cao hiệu quả cho cả hai lĩnh vực Mặc dù việc này sẽ gia tăng chi phí ban đầu cho cơ sở vật chất và quản lý, nhưng sau một thời gian, hiệu quả mang lại sẽ rõ rệt và đáng giá.
Các biện pháp giảm chi phí kinh doanh.
Một trong những phương pháp hiệu quả nhất để tăng lợi nhuận cho công ty là thực hiện các biện pháp giảm chi phí kinh doanh hợp lý Công ty đã nỗ lực đáng kể trong việc này, giúp cải thiện hiệu quả kinh doanh rõ rệt Tuy nhiên, vẫn còn nhiều cơ hội để áp dụng triệt để hơn nữa nhằm tiết kiệm chi phí tối đa.
Công ty cần chú trọng vào việc xây dựng chiến lược và kế hoạch kinh doanh chi tiết, phù hợp với từng giai đoạn của chu kỳ kinh doanh để nâng cao hiệu quả và giảm thiểu hao phí Đồng thời, việc nâng cao hiệu quả nghiên cứu và đánh giá thị trường cũng rất quan trọng trong việc hoạch định chính sách Đặc biệt trong ngành xăng dầu, sự cạnh tranh từ các đối thủ mạnh như Petrolimex và sự thâm nhập của doanh nghiệp nước ngoài, cùng với biến động giá cả thế giới, đòi hỏi công ty phải nắm bắt thông tin thị trường một cách đầy đủ, nhanh nhạy và kịp thời để vượt qua khó khăn.
Công ty cần giảm chi phí kinh doanh bằng cách đơn giản hóa thủ tục hành chính, tiết kiệm các khoản chi tiêu không cần thiết như chi phí điện nước và tiếp khách, đồng thời khuyến khích tinh thần tiết kiệm trong từng cán bộ, nhân viên.
Đánh giá thường xuyên hệ thống định mức chi phí hiện tại là cần thiết để điều chỉnh và xây dựng các định mức chi phí hợp lý, nhằm đảm bảo tiết kiệm hiệu quả.
Đầu tư vào việc nâng cấp cơ sở vật chất và áp dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật là giải pháp hiệu quả để giảm thiểu hao phí và nâng cao hiệu quả kinh doanh Tuy nhiên, đối với các khoản đầu tư lớn và dài hạn, cần có kế hoạch chi tiết và tính toán cẩn thận để đảm bảo hiệu quả thực tiễn trong tương lai, tránh lãng phí.
Để giảm thiểu chi phí kinh doanh, việc tuân thủ nghiêm ngặt các quy định và nguyên tắc trong hoạt động là rất quan trọng Điều này bao gồm việc thực hiện đúng các quy định về bảo quản và vận chuyển hàng hóa, duy trì và nâng cấp trang thiết bị hiện đại phục vụ cho công tác này, cùng với việc nâng cao tính chuyên nghiệp của nguồn nhân lực Ngoài ra, tuân thủ các nguyên tắc trong mua bán và thực hiện đúng các điều khoản trong hợp đồng với khách hàng cũng giúp giảm thiểu hao hụt và mất mát hàng hóa trong quá trình kinh doanh.
Công ty nên thường xuyên tổ chức các đoàn thanh tra và đánh giá để nhận diện những thiếu sót trong hoạt động kinh doanh Việc lấy ý kiến về những bất hợp lý giúp doanh nghiệp kịp thời điều chỉnh và đổi mới Dù những thiếu sót nhỏ có vẻ không đáng kể, nhưng nếu được khắc phục, doanh nghiệp sẽ tối thiểu hóa chi phí và nâng cao hiệu quả hoạt động.
Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn:
Cơ cấu vốn của doanh nghiệp hiện tại chủ yếu dựa vào 90% nguồn vốn từ tổng công ty, mang lại tính an toàn nhưng chưa tối ưu về hiệu quả Do đó, doanh nghiệp cần xem xét việc huy động và sử dụng các nguồn vốn bên ngoài Mỗi loại nguồn vốn đều có ưu điểm và nhược điểm riêng, vì vậy nghiên cứu và xây dựng một cơ cấu vốn phù hợp với đặc điểm công ty sẽ giúp tối đa hóa lợi ích từ nguồn vốn kinh doanh.
Công ty cần quản lý chặt chẽ nguồn vốn bằng cách nghiên cứu và lập kế hoạch chi tiết cho việc sử dụng vốn kinh doanh Việc tính toán phân bổ cho từng công việc cụ thể là rất quan trọng để đảm bảo hiệu quả sử dụng Hàng năm, công ty nên tổ chức họp để báo cáo kết quả huy động và sử dụng vốn, đánh giá những thành tựu và hạn chế, từ đó rút ra bài học và đề ra biện pháp khắc phục nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn trong tương lai.