Kiểm toán khoản mục nợ phải thu của khách hàng tại công ty TNHH kiểm toán và tư vấn jung IL

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH HUỲNH THANH NHI KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƢ VẤ[.]

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH HUỲNH THANH NHI KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ TƢ VẤN JUNG IL KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN MÃ SỐ: 7340301 NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC TS HUỲNH THỊ NGỌC ANH TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH HUỲNH THANH NHI KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ TƢ VẤN JUNG IL KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUN NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TOÁN MÃ SỐ: 7340301 NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC TS HUỲNH THỊ NGỌC ANH TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2022 TĨM TẮT ộ Kiể ấ ƣớ N hơ ì h ổi kinh tế Vệ N kiể lệ quốc tế ụ ê ƣớ ê nhập, kiể V ệt Nam hô â ự h ê giới hể h ệ ự ƣợ ƣợ ể ề ƣợ ủ h ất dễ xả h â h hh hợ lý ƣợ hệ T ứ “K ể TNHH K ể Vì â l ì h hự ê NPT dự h tổng hợp ể h hố ể h t n số thủ tục h ƣ hể h ệ í h ã h ề ƣời viế ại hấ h hể KTV vấ h h hệ hƣơ ể KTV ề ứ hâ í h ụ ả h hự h ệ ủ hủ tục kiểm hủ tục kiể ƣợc KTV thực ểm quy ì h kiể â kết hợp ỏ ộhệ ể ả hấ ô h ản mụ NPT h h lớ KTV thực hiệ lạ h ệ ể h thực ế ể l ì h ƣợ ì h hỏng vấn KTV tạ hƣơ hệ h hh ì h NPT h h h ê ả ã ì h kết khả h NPT h IL ê ố liệ ự hằ NPT ủ kết khả hƣ h ô hủ ụ hƣơ ậ ởJ ứu kết hợp ả ứ ả ể IL” ả ã dụng hƣơ với phƣơ ột khoản ẩn thận ì h N hực tế kiể h ê ả ả hệ h ản mục chiếm ằng chứng kiể v Tƣ ấ J T ƣ NPT l ê h doanh ngh ệ h ủ ể ì hội ệ h ản mụ hợ lý khoản mục hí h ì lý hể h ệ ệc kiể ị BCTC, ê trung thự ê ê ể h hơ T h h yếu h ƣớ l h T , việc kiể T ắc, chuẩn mực rong kinh tế mở cử mục quan tr ng BCTC doanh nghiệ tỷ tr ng lớ ê ển ủ h ế ấ ƣớ ể h h ủ h ệ h chấ lƣợng quản trị ấ hệ ếp cận vớ lạ hiệu Kh h NPT h h h hƣ KTV ả hậ thấy hƣơ ì h ẫ V ƣợ hƣớ ể NPT h h h P lạ h ệ ẫ h hờ lƣ ế kiể ì h ể ì h â hâ h ị h ố ƣ lớ ê h hế h ự hƣơ vấ h c ắ ì h ể h h h ể ụ ể h ị h ị í ủ h h ƣ ự dụ h ấ ộ h Nh ả h h h ng, KTV h ể hâ ố ể hắc phụ ả ƣ ến nghị ủ ề ộ J h ì hể hâ í h í h h , kết hợp ộ tin cậy ì h hị hâ h ể h ố h ẫ , Q ến nghị ì h chấ lƣợng kiể ể Vệ N h NPT ủ í h hí h ảh ể ụ IL Ví ụ ƣớ , KTV ch n mẫ NPT ằ hệ h HTKSN ối chiếu h hh ệ ế hợ h ều hệ số th ộ ề hƣơ ậ ộ khả thi củ h ể HTKSN ì h h hậ hạ â ể h ệp vụ h h , mở ộ hí h ƣợ NPT h h h h h h NPT hƣ hƣ: hƣ NPT h h h h ê ẫ hƣờ ể ủ ậ ệ KTV hơ ể ì h hế h hủ mứ â hỏ ì h ể h n mềm h ô ể lƣ hƣ h ế lƣợ ụ ê ẫ h ì h ả h hh ê hƣơ h h ả h ệ ị với thủ tụ ự HTKSNB, xâ ề ê ệ lậ ể hƣ KTV â í h ộ biế ì h h ệ hơ hƣ: h hâ ự ể ề HTKSN lâ hị ƣớ h hh hạn chế ê ế hờ h â hỏ NPT, KTV h ƣợ h hh í h ự ƣợ số hạn chế ƣớ ể rằ ứ h ểu HTKSNB tạ â ể ế h NPT h ệ hƣ h h NPT ả ằ hủ ụ ƣớ h ƣợ ô ABSTRACT Auditing plays an important role in the economic renewal process of the country Today, Vietnamese auditing is approaching international principles, standards and practices with the goal of contributing to the development of the domestic audit industry in particular and the world in particular Especially, in an open and integrated economy, Vietnamese audit not only helps the country's economy be healthier but also improves the quality of national governance This is shown by the fact that enterprises need to be audited financial statements, the audit of financial statements helps enterprises to demonstrate the transparency of financial statements thereby attracting investors and improving the remaining points of the business Karma In which, receivables is a very important item in the financial statements of an enterprise Since this is an item that accounts for a large proportion and is prone to errors, a careful audit of this item will contribute to improving the value of the financial statements, so the company needs a reasonable customer receivables audit process and sufficient to obtain audit evidence to demonstrate the truthfulness and reasonableness of the item It is for this reason that h w h h h h TNHH K ể “K ể ả Tƣ ấ J N ả ủ IL” During the internship at Jung IL, the author learned about the NPT audit process based on the actual audit and the results of the survey and interview with the auditors at the company In addition, the author has used the methods of surveying auditors, in-depth interviews, combined with statistical methods, comparative methods, and synthetic analysis methods to research and combine actual observational experiences to clarify the research objectives as well as complete the audit process of customer receivables at the company Based on the results of the auditor's survey on the effectiveness of audit procedures, the majority of auditors fully implement receivables audit procedures with audited customer records and audit procedures in the customer receivables program implemented by auditors with high efficiency, there are still some procedures with low efficiency When participating in a survey by an auditor to evaluate the advantages of the receivables audit process, the author found that the client receivables audit program built based on the VACPA sample audit program brought high efficiency, The work steps in the receivables practice are detailed, the audit evidence is fully referenced, a lot of time is focused on detailed procedures, the audit records are made according to the available templates and stored in two formats, hardware and software Besides the advantages, the receivables audit process also has some limitations that need to be improved such as: There is no receivables audit program for each individual customer, the auditors not focus much on understanding the internal control system at the customer For customers that usually rely on the evaluation of the internal control system in previous years and the question about the internal control system used for all customers, the auditors have not analyzed deeply but only preliminary analysis of fluctuations in the coefficients of the audit content of receivables, auditors Most of them manually select a sample of arising transactions with large transaction numbers and long-standing balances to send confirmation letters and compare In order to overcome the above limitations in the client receivables audit process, the author makes recommendations and then sends the auditors to evaluate the feasibility of the recommendations with the goal of further improving the receivables audit process of Jung IL For example: Developing an audit program for different clients, combining unit interviews with observation and investigation procedures to increase the reliability of the internal control system, building a questionnaire to understand the internal control system and find out Understand the credit sales process by different customers, expand the scope of horizontal and vertical analysis with Cash Flow Statements combined with analysis of non-financial indicators such as business strategy, home policy In the country, the auditor chooses the receivables sample by applying professional audit software to select the sample, Thereby, the author hopes that when the company soon applies these recommendations to the receivables audit process in time to contribute to improving the quality of the company's audit, affirming the company's position in the Vietnamese audit industry LỜI CAM ĐOAN Kh l l ậ l hô thự nội dung h ô ƣờ h ì h ộ hực ngoại tr ứ ê ủ ã ƣợ ả, kết í h ẫ ố ƣớ ứu â h ƣợc dẫn ngu ủ luận Th h hố H Chí Minh, 05 h T H 07 ả h Th h Nh 2022 LỜI CẢM ƠN ể hể h h h tốt ề ại hâ N â h h h ế l h h- l ậ T hể h hƣớng dẫn ể hâ â ố ố h h ả hệ ê hƣớng dẫn ì h ự hạn chế nghiệp vụ h l ậ hô ý thể h hỏi ý h củ ô h h hơ ý ô h hị team kiểm TNHH K ể ắc nhấ lờ h Tƣ ấn Jung IL ức khỏ hƣớng dẫn nhiệ ì h ể tạo m i l ậ hế h hệ ƣợc ô â ê ỡ em suố l ậ h ệm thực tế ê ại h c ảng dạy, trang bị ến giả ì hời gian ngắ c biệt, em xin gửi lờ ì h ì h h c tậ ắc nhấ h h h h h ả hể anh chị hâ â em trở ê h E hể thực h ất mong nhậ l ãl ô ố hƣ h Nê ã ậ ã ch bảo tận ì h ã ất cố gắ nh E h ƣờ hƣ ƣờ ửi lời T ƣờ - Kiể hí M h - nh ể ô Tƣ ấn Jung IL” ô khoa Kế c biệt, em xin gửi lời h Thị N h ê ý h hƣ ỹ nh ng kiến thức H ản m c N phải thu TNHH K ể Th h hố H ƣờng : “Kiể ến team kiểm ều kiện tốt nhấ ! Th h hố H Chí Minh, 05 h T H 07 ả h Th h Nh 2022 MỤC LỤC T M TẮT ABSTRACT M O N LỜI LỜI CẢM ƠN MỤ LỤ H DANH MỤ VIẾT TẮT 10 DANH MỤC BẢNG 11 DANH MỤ HÌNH 12 NỘI DUNG 12 HƢƠNG 1: GIỚI THI U Ề T I 12 ề 1.1 Sự c n thiết củ Mụ ê ủ 12 ề 14 1.2.1 Mụ ê ổ 2 Mụ ê ụ hể 14 â hỏ 1.4 ố ƣợ .14 ứ 14 hạ ố ƣợ hê Phạ Tổ ứ 15 ứ 15 ề lĩ h ự 16 Kế ấ ủ ủ ề ứ 15 ề ứ 15 18 18 HƢƠNG 2: PHƢƠNG PH P NGHI N ỨU 20 lý l ận củ hƣơ h h ứu 20 1 Phƣơ h hập số liệu 20 2 Phƣơ h Phƣơ h hâ í h hợp .20 Phƣơ h 20 Phƣơ h hỏng vấ h 20 â 21 2.2 Ngu n d liệu 21 HƢƠNG 3: Ơ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KIỂM TO N KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU TRONG KIỂM TO N O O T I HÍNH 22 ểm củ NPT h h h 3.1 Nộ 1 Kh ệ 312N ê ắc kế h lê hạ h h TK 131 NPT 22 .23 ối với khoản mụ NPT h h h h ản mụ NPT ối vớ 3.2 Kiể 321Ý h ản mục NPT 22 ội ối với khoản mụ NPT h h h 3.1.6 Kiể 322Q ến việc hạ h ội dung phả hể xả 3.1.5 Rủ T 22 ểm NPT .22 3 T l ệu, kết cấ Phƣơ ể hĩ kiể h 24 24 h ệp kiể h ản mục NPT kiể T 26 T 26 ì h ể h ản mụ NPT ối vớ h h ệp kiểm T 26 3.2.3 Phƣơ 3.2.4 Mụ h ê h n mẫu .32 ể NPT 33 3.2.5 Một số lƣ ý h ể h ản mục NPT kiể T 33 HƢƠNG 4: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TO N KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU CỦ KH H H NG TẠI ÔNG TY KIỂM TO N V TƢ VẤN JUNG IL 34 4.1 Tổng quan ô TNHH K ể 4.1.1 Giới thiệu ô 412 ểm Tƣ ấn Jung IL 34 34 ổ chức hoạ ộ ộ hâ ê 36 4.1.3 Dịch vụ cung cấp chủ yếu 38 42 Q ì h ể h ản mục NPT củ ô TNHH K ể Tƣ vấn Jung IL 39 4.2.1 Lập kế hoạch kiể 4.2.2 Thực kiể 4.2.3 Kế h 43 Q ì h TNHH Kiể ể ể 4.3.1 Chuẩn bị kiể .39 41 43 h ản mục NPT thực tế củ h h h ô Tƣ ấn Jung IL 43 43 ... CHÍ MINH HUỲNH THANH NHI KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ TƢ VẤN JUNG IL KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN MÃ SỐ: 7340301 NGƢỜI... 4.4.2 Phỏng vấn KTV IL ể ì h h ả ể ụ NPT h h h NPT ô J 61 IL 69 HƢƠNG 5: NHẬN ÉT V KIẾN NGHỊ HO N THI N QUY TRÌNH KIỂM TO N KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU TẠI ÔNG TY TNHH KIỂM TO N V TƢ VẤN JUNG IL ... ể h ản mục NPT củ ô TNHH K ể Tƣ vấn Jung IL 39 Hì h MTY ô h hh KTV lập 46 Hì h 4 Q ì h ể ối với khoản mục NPT tạ TNHH 49 Hì h Thứ tự thực hiệ ô ệc kiể h ản mục NPT