Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống
1
/ 42 trang
THÔNG TIN TÀI LIỆU
Thông tin cơ bản
Định dạng
Số trang
42
Dung lượng
1,38 MB
Nội dung
12/31/2012
1
1
Giảng
viên
:
Ths
Nguyễn
Tiến
Trung
2
VI. KIỂMTOÁNNGÂNHÀNG THƯƠNG MẠI
1. Kiểm toánhoạtđộng ngân quĩ
2. Kiểmtoán kinh doanh ngoại hối
3. Kiểmkiểmtoán tín dụng
4. Kiểmtoán Báo cáo tài chính
Giảng
viên
:
Ths
Nguyễn
Tiến
Trung
3
Đ
ẶC
ĐIỂM
CỦA
NHTM
ẢNH
HƯỞNG
TỚI
CÔNG TÁC KIỂM TOÁN
1. Chức năng của NHTM là kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ và
dịch vụ ngân hàng, là lĩnh vực nhạy cảm
2. NH quản lý khối lượng tiền tệ rất lớn
3. Khách hàng trực tiếp của NHTM là cá TCKT, cá nhân
4. Hoạtđộng của NHTM có nhiều rủi ro
5. Mạng lưới KD của NHTM rất rộng
6. NHTM tham dự vào nhiều GD phức tạp, không có luồng tiền luân
chuyển ngay
7. Hệ thống kế toán và KSNB của NHTM rất phức tạp
Giảng
viên
:
Ths
Nguyễn
Tiến
Trung
4
1. KIỂM TOÁNHOẠTĐỘNG NGÂN QUĨ
1.1. Nội dung chủ yếu và vị trí của nghiệp vụ ngân
quĩ:
1.2. Sai sót, rủi ro dễ xảy ra trong hoạtđộngngân quĩ
1.3. Cơ chế kiểm tra kiểm soát nội bộ
1.4. Nội dung Kiểm toán
12/31/2012
2
Giảng
viên
:
Ths
Nguyễn
Tiến
Trung
5
1.1. Nội dung chủ yếu và vị trí của nghiệp vụ ngân quĩ:
- Nội dung:
+ Thu, chi tiền mặt
+ Kiểm đếm, đóng gói tiền
+ Đối chiếu số liệu tiền mặt cuối ngày
+ Điều chuyển tiền mặt
- Vị trí:
+ NH luôn phải dự trữ và quản lý 1 khối lượng tiền rất lớn, bao gồm
cả nội và ngoại tệ
+ Nhìn chung, lượng tiền và tương đương tiền chiếm tỷ trọng tương
đối lớn trong tổng TS Có của NH
+ Tiền là TS Có nhạy cảm với rủi ro, tạo lòng tham, ý đồ gian lận
Giảng
viên
:
Ths
Nguyễn
Tiến
Trung
6
1.2. SAI SÓT, RỦI RO DỄ XẢY RA TRONG HOẠTĐỘNGNGÂN QUĨ
- Không an toàn trong khâu bảo quản tiền: ẩm mốc, mối mọt,
cháy…
- Kiểm đếm dễ nhầm lẫn, thu, chi thừa thiếu cho khách hàng
- Rủi ro Tiền giả (VND và ngoại tệ)
- Cán bộ kiểmngân biển thủ, gian lận, tham ô, rút lõi, cố tình chi
thiếu thu thừa
- Bị tấn công, cướp tiền tại kho quĩ hoặc trên đường vận chuyển
- Nhầm lẫn các loại mệnh giá, không theo dõi chính xác lượng tiền
từng loại
- Sai lệch giữa tiền mặt thực tế, sổ quĩ, sổ kế toán và số liệu trên
BCTC
Giảng
viên
:
Ths
Nguyễn
Tiến
Trung
7
1.3. CƠ CHẾ KIỂM TRA KIỂM SOÁT NỘI BỘ
(PHẢI ĐẠT ĐƯỢC CÁC YÊU CẦU TỐI THIỂU)
- Kho tiền phải đầy đủ các phương tiện để chống mối mọt, ẩm
mốc, cháy nổ, trộm cắp -> vị trí kho quĩ
- Hệ thống khoá: 3 chìa, phân tách chức năng: Thủ quĩ, kế
toán, Giám đốc
- Tiền phải được sắp xếp khoa học
- Giới hạn người không có trách nhiệm tiếp xúc với tiền
- Ra vào kho tiền không được mang túi
- Những bó tiền kiểm đếm của thủ quĩ nào phải có tem riêng
của thủ quĩ đó dán niêm phong
Giảng
viên
:
Ths
Nguyễn
Tiến
Trung
8
1.3. CƠ CHẾ KIỂM TRA KIỂM SOÁT NỘI BỘ (TIẾP)
- Đột xuất kiểm tra, kiểm đếm tiền mặt thực tế
- Có biện pháp an toàn khi điều chuyển tiền: Phương tiện đảm
bảo, không để 1 người với tiền
- Thiết bị máy móc soi tiền giả (mệnh giá nào phải qua máy
soi)
- Kiểm tra, đối chiếu thường xuyên giữa sổ quĩ sổ kế toán
- Kế toán phải theo dõi riêng số tiền thừa, thiếu của từng thủ
quĩ và phải giám sát chặt chẽ việc xử lý tiền thừa thiếu
- Thủ quĩ không được lập phiếu thu, chi, bảng kê lĩnh nộp tiền
thay khách hàng
- Thủ quĩ không kiêm kế toán, kiểm soát
12/31/2012
3
Giảng
viên
:
Ths
Nguyễn
Tiến
Trung
9
1.4. NỘI DUNG KIỂM TOÁN
1.4.1. Mục tiêu:
- Hoạtđộngngân quĩ có được tổ chức nghiêm túc, chặt chẽ, an
toàn
- Sự tồn tại thực tế của tiền mặt và sự khớp đúng giữa tiền mặt
thực tế với sổ kế toán, sổ quĩ và BCTC
Giảng
viên
:
Ths
Nguyễn
Tiến
Trung
10
1.4.2. Nội dung & phương pháp kiểm toán
* Phương pháp kiểmtoán hệ thống:
- Rà soát qui trình nghiệp vụ được qui định bằng văn bản xem những qui
trình nghiệp vụ đó đã đảm bảo cho nghiệp vụ ngân quĩ được an toàn,
chính xác chưa
- Thực hiện thử nghiệm kiểm soát:
+ Thu thập biên bản kiểm đếm tiền định kỳ, đột xuất của NH: thành
phần tham gia có đủ tư cách không, có độc lập với bộ phận kho quĩ
không.
+ Quan sát việc ra vào kho tiền
+ Chọn mẫu lấy 1 số phiếu thu, phiếu chi, bảng kê các laọi tiền nộp xem
có hợp lệ không, việc vào sổ sách kế toán ntn.
+ Chọn 1 số bó tiền kiểm tra tem nhãn dán có chữ ký của thủ quĩ.
Giảng
viên
:
Ths
Nguyễn
Tiến
Trung
11
* Kiểmtoán cơ bản:
+ Tham gia hoặc chứng kiến việc kiểm đếm tiền, đối chiếu
kết quả kiểm đếm với sổ quĩ, sổ kế toán.
+ Kiểm tra trực tiếp số dư & chứng từ nghiệp vụ phát
sinh số tiền thừa, thiếu.
+ Kiểm tra trực tiếp sổ quĩ, sổ kế toán của 1 số ngày hoạt
động
Giảng
viên
:
Ths
Nguyễn
Tiến
Trung
12
2. KIỂMTOÁN NGHIỆP VỤ KINH DOANH GIAO DỊCH
2.1. Khái niệm và đặc điểm của nghiệp vụ kinh doanh
giao dịch
2.2. Các hình thức kinh doanh giao dịch
2.3. Đánh giá rủi ro trong KDGD
2.4. Tổ chức và kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ
kinh doanh giao dịch.
2.5. Kiểmtoán nghiệp vụ kinh doanh giao dịch
12/31/2012
4
Giảng
viên
:
Ths
Nguyễn
Tiến
Trung
13
2.1. KHÁI NIỆM VÀ ĐẶC ĐIỂM CỦA NGHIỆP VỤ KINH DOANH
GIAO DỊCH
2.1.1. Kinh doanh giao dịch là gì?
- Là tất cả những hoạtđộng liên quan đến thị trường tiền tệ,
thị trường chứng khoán và thị trường ngoại hối.
- Trong đó kinh doanh ngoại hối là những giao dịch kinh
doanh điển hình, truyền thống của các hoạtđộng kinh
doanh giao dịch:
+ Mua bán các loại ngoại tệ
+ Mua bán vàng chuẩn quốc tế
+ Mua bán các giấy tờ có giá bằng ngoại tệ
- Các loại hình kinh doanh khác trên thị trường tài chính: mua bán,
vay vốn vài ngày, qua đêm
- Các công cụ tài chính phái sinh (Derivatives)
Giảng
viên
:
Ths
Nguyễn
Tiến
Trung
14
2.1.2. MỤC TIÊU
- Tìm kiếm lợi nhuận: thông qua:
+ Chênh lệch giá
+ Thu phí
+ Đầu tư, cho vay
- Phòng ngừa rủi ro
- Phục vụ, thu hút khách hàng
Giảng
viên
:
Ths
Nguyễn
Tiến
Trung
15
2.1.3. ĐẶC ĐIỂM
(1) - Giao dich diễn ra vào những thời gian và trên các thị trường
khác nhau. Chủ yếu là bằng điện thoại => không thực hiện được
nguyên tắc “4 mắt”
(2) - Giá cả của ngoại hối biến động rất mạnh => hàm chứa nhiều
rủi ro
(3) - Không có dòng vốn luân chuyển trực tiếp => khó kiểm soát, rủi
ro cao
(4) - Giao dịch diễn ra trong thời gian ngắn
(5) - Số lượng các giao dịch lớn
(6) - Giao dịch mang tính toàn cầu
Overnight Repurchase Agreement
Giảng
viên
:
Ths
Nguyễn
Tiến
Trung
16
* Chức năng của sở giao dịch
+ Cầu nối cung - cầu ngoại hối
+ Tăng tính minh bạch của thị trường
+ Giảm chi phí giao dịch
12/31/2012
5
Giảng
viên
:
Ths
Nguyễn
Tiến
Trung
17
thÞ trêng tµi chÝnh
thÞ trêng kú h¹n (forward Market) thÞ trêng giao ngay (spot market)
Các giao dịch giao ngay
Spot transactions
Các giao dịch kỳ hạn
Forward transactions
SGD OTC
Giao dịch có điều kiệnGiao dịch vô điều kiện
Future SWAP
….
Option CAP FLOOR FRA, FFD
…
SGD
SGD OTC
Forward
OTC
Giảng
viên
:
Ths
Nguyễn
Tiến
Trung
18
2.2. CÁC HÌNH THỨC KINH DOANH GIAO DỊCH CHỦ YẾU
2.2.1. Giao dịch giao ngay (Spot)
- Là hợp đồng được ký kết giữa 2 bên đối tác về việc mua,
bán 1 lượng đối tượng giao dịch (ngoại tệ, giấy tờ có giá…)
trong đó ngày thực hiện hợp đồng, theo thông lệ quốc tế là 2
ngày làm việc sau ngày ký kết hợp đồng.
Date: Mon Tue Wed Thu Fri Sat Sun Mon Tue Wed
Deal date: a b c d e
Settlement
Date: - - a b c - - - d e
Giao dịch Spot được ký kết với e
spot
Giảng
viên
:
Ths
Nguyễn
Tiến
Trung
19
2.2.2. GIAO DỊCH KỲ HẠN (FORWARD)
- Là hợp đồng đuợc ký kết giữa 2 bên đối tác về việc mua, bán 1
luợng đối tuợng giao dịch (ngoại tệ, giấy tờ có giá…) trong đó
khoảng cách giữa ngày ký kết và ngày thực hiện hợp đồng là lớn
hơn 2 ngày làm việc.
Ví dụ:
- TCTD A ký cam kết mua 2000 cổ phiếu của SAM. Hôm nay ký
cam kết, sau 3 tháng mới thực hiện, hoặc
Ký cam kết bán 20.000 USD. Hôm nay ký cam kết, sau 2 tuần
mới thực hiện.
Giảng
viên
:
Ths
Nguyễn
Tiến
Trung
20
Đặc điểm của giao dịch Forward
Khoảng cách giữa
Deal date và
Settlement Date là
lớn hơn hai ngày làm
việc
Giao dịch kỳ hạn
được ký kết với
giá kỳ hạn
e
forward
Giá cả, chủng
loại, khối lượng
giao dịch đều
được xác định
tại thời điểm ký
cam kết
=> Forward được sử dụng cho mục đích kinh doanh hoặc Hedging
12/31/2012
6
Ging
viờn
:
Ths
Nguyn
Tin
Trung
21
C IM CHUNG CA SPOT V FORWARD
u l cỏc giao dch 1 chiu Mua, bỏn hn
Mua t, bỏn on
Outright
=> Chuyn quyn s hu => Open position (n
u khụng cú NV i ng)
+ Mua Spot, Forward: To Long Position -> Ri ro khi t giỏ gim e
+ Bỏn Spot, Forward: To Short Position -> Ri ro khi t giỏ tng e
=>
Ging
viờn
:
Ths
Nguyn
Tin
Trung
22
V D: XC NH T GI K HN E
FORWARD
- Xut phỏt im: Cú 20.000 USD, cn u t trong 6 thỏng.
Cú 2 la chn: u t bng USD hoc bng VND
- Lói sut ng USD: i
USD
= 4%/ nm
- Lói sut ng VND: i
VND
= 8,5%/ nm
- T giỏ giao ngay: e
Spot
VND/USD = 15.500
=> Yờu cu: Hóy xỏc nh t giỏ k hn gia hai ng tin
(Otherthings equal)
Ging
viờn
:
Ths
Nguyn
Tin
Trung
23
LI GII V D:
* Nu u t bng USD:
Sau 6 thỏng nhn c s tin
20.000 + 20.000 * (4%/12)*6 = 20.400 USD
* Nu u t bng VND:
i 20.000 USD = 20.000 * 15.500 = 310 tr VND
=> Sau 6 thỏng nhn c s tin:
310tr + 310tr * (8,5%/12)*6 = 323.175.000 VND
323.175.000
* eForward = = 15.841,91
20.400
Ging
viờn
:
Ths
Nguyn
Tin
Trung
24
2.2.3. HON I TI CHNH (SWAP)
(1). SWAP = mua Spot + bán Forward
(2). SWAP = bán Spot + mua Forward
Cùng một khối luợng, đối tuợng giao dịch
với cùng một đối tác
Nhung với giá c khác nhau: giao dịch Spot
áp dụng tỷ giá giao ngay, giao dịch
forward áp dụng tỷ giá kỳ hạn.
a. Hoỏn i ngoi t (Foreign exchange SWAP)
SWAP ngoi t l 1 s kt hp gia mt giao dch Spot v 1 giao
dch Forward to thnh giao dch 2 chiu.
=> Cú 2 cỏch kt hp:
Bin giao dch mt chiu thnh giao dch 2 chiu v úng c trng
thỏi m
=> Trỏnh c ri ro t giỏ.
Tuy nhiờn nhc im ca SWAP ngoi t l giao dch úng,
=> mt i c hi kinh doanh chờnh lch t giỏ.
12/31/2012
7
Ging
viờn
:
Ths
Nguyn
Tin
Trung
25
B. HON I NG TIN (CURRENCY SWAP)
Vớ d: TCTD A ang huy ng VND, nhng khỏch hng vay li cú
nhu cu vay bng USD. ỏp ng nhu cu ca khỏch hng vay
s cú nhiu cỏch khỏc nhau:
TCTD A
Huy ng 150tr
VND
K hn 3 thỏng
Cn cho vay 10.000
USD
K hn 3 thỏng
(1). Dựng VND huy ng c mua USD cho vay
(2). Dựng SWAP ngoi t: mua Spot + Bỏn Forward.
(3). S dng SWAP ng tin.
Ging
viờn
:
Ths
Nguyn
Tin
Trung
26
Gn ging vi SWAP ngoi t nhng SWAP ng tin khỏc ch l
trong giao dch ny, cỏc TCTD khụng mua, bỏn cỏc ng tin m
l cho nhau mn hai loi ng tin khỏc nhau vi giỏ tr tng
ng theo t giỏ Spot. Khi ỏo hn hp ng s tr li ng tin
gc cho nhau. V trong thi hn ca hp ng din ra dũng thanh
toỏn tin lói.
Ging
viờn
:
Ths
Nguyn
Tin
Trung
27
TCTD A TCTD B
Cần cho vay
10.000 USD
K hn 3
nm
Huy động
150tr VND
K hn 3
nm
SWAP đồng tiền
< >
Cần cho vay
150tr VND
K hn 3
nm
Huy động
10.000 USD
K hn 3
nm
Sau 1 nm
Sau 2 nm
Sau 3 nm
(Hết hạn hợp
đồng)
Trao đi 150tr VND
t0: >
Nhận về 10.000 USD
<
Thanh toán li USD (10.000 * i
USD
)
t1: >
Nhận về li VND (150tr * i
VND
)
<
Thanh toán li USD (10.000 * i
USD
)
t2: >
Nhận về li VND(150tr * i
VND
)
<
Thanh toán li USD (10.000 * i
USD
)
t3 >
Nhận về li VND(150tr * i
VND
)
<
ồng thời thanh toán gốc
Trao đi 10.000 USD
>
Nhận về 150tr VND
Ging
viờn
:
Ths
Nguyn
Tin
Trung
28
C. HON I LI SUT (INTEREST RATE SWAP)
Hoỏn i lói sut l hp ng gia hai bờn i tỏc v vic
hoỏn i cỏc lung thanh toỏn khỏc nhau phỏt sinh trờn c
s mt khon vn h cu (tha thun) bng mt ng tin
nht nh vi s ỏp dng cỏc c s tớnh lói khỏc nhau cho
mt khong thi gian nht nh.
12/31/2012
8
Ging
viờn
:
Ths
Nguyn
Tin
Trung
29
TCTD A TCTD B
Cho vay VND
t = 1 nm
Li suất biến ổi
Libor + 0.5%
3 tháng ấn định 1
lần
Huy động VND,
t = 1 nm
Li suất cố định
7.5%/nm
SWAP li suất
< >
C sau 3
thỏng:
Trao đi
Libor+0.5%
>
Nhận về 8%/nm
<
-
Cho vay VND,
t = 1 nm
Li suất cố ịnh
8%/nm
Huy động VND
t = 1 nm
Li suất biến đổi
Libor
3 tháng ấn định 1
lần
Tính trên cùng một cơ sở gốc (H cấu theo thỏa thuận)
Ging
viờn
:
Ths
Nguyn
Tin
Trung
30
TCTD A TCTD B
Libor + 0.5% 7.5% Giao dịch gốc 8% Libor
8% Libor + 0.5%
Giao dịch SWAP
li suất
Libor +0.5% 8%
+ 0.5% Tổng hợp + 0.5%
Xột bng tng kt ti sn ca 2 TCTD
sau khi ký hp ng SWAP lói sut
Ging
viờn
:
Ths
Nguyn
Tin
Trung
31
iu kin cú th ký kt hp ng SWAP lói sut:
iu quan trng l TCTD A cn phi tỡm ỳng i tỏc. TCTD B,
i tỏc SWAP ca TCTD A cn phi cú cỏc iu kin sau:
+ Phi cú tỡnh trng ti sn ngun vn ngc vi TCTD A v c
s lói sut
+ Lói sut huy ng ca TCTD B phi cựng c s v nh hn lói
sut cho vay ca TCTD A
+ Lói sut cho vay ca TCTD B phi cựng c s v ln hn lói sut
huy ng ca TCTD A.
Ging
viờn
:
Ths
Nguyn
Tin
Trung
32
2.2.4. GIAO DCH QUYN CHN (OPTIONS)
* Khỏi nim quyn chn:
Quyn chn l hp ng c ký kt gia hai bờn i tỏc: ngi mua quyn
v ngi bỏn quyn. Trong ú ngi mua quyn tr cho ngi bỏn quyn
mt phớ quyn chn cú quyn c Mua/hoc Bỏn mt khi lng i
tng giao dch theo mc giỏ gc ó tho thun vo mt thi im nht
nh (option kiu Chõu u) hoc vo mt khong thi gian nht nh
(Option kiu M) trong tng lai.
=> Tu thuc vo ni dung cam kt s cú hai loi quyn chn:
Quyn chn mua (Call Option) v quyn chn Bỏn (Put Option).
12/31/2012
9
Ging
viờn
:
Ths
Nguyn
Tin
Trung
33
* C IM CA QUYN CHN:
+ Quyn chn l loi giao dch cú iu kin, vic ký kt hp ng luụn kốm
vi mt khon phớ.
+ Ngi mua quyn chn l ngi phi tr mt khon phớ quyn chn
nhng l ngi ch ng. Ngha l khi ỏo hn hp ng ngi mua cú
th thc hin hoc khụng thc hin hp ng tu thuc vo ý thớch v
li ớch ca anh ta.
+ Cũn ngi bỏn quyn chn l ngi nhn c mt khon phớ nhng li
ri vo th b ng. Ngha l khi ỏo hn anh ta phi luụn sn sng thc
hin theo yờu cu ca ngi mua quyn: Sn sng bỏn nu l quyn
mua, sn sng mua nu l quyn bỏn vi khi lng v giỏ c ó tho
thun.
Ging
viờn
:
Ths
Nguyn
Tin
Trung
34
* PHN TCH NI DUNG CA QUYN CHN
(1). Quyn chn mua (Call Option)
Vớ d: TCTD A mua quyn chn mua 1000 c phiu Cụng ty
ABC
+ Giỏ gc: 100/Cphiu
+ Phớ quyn chn: 10/Cphiu
+ Thi hn: 3 thỏng kiu Chõu u
Ging
viờn
:
Ths
Nguyn
Tin
Trung
35
QUYT NH CA NGI MUA QUYN PH THUC VO GI TH
TRNG
(PT) CA C PHIU TI THI IM O HN
Giá thị trờng của cổ phiếu
(Pt)
Quyết định của ngời mua
Call Option
Lãi, lỗ/ Cổ phiếu
Out of the money
At the money
In the money
90
95
100
105
110
>110
Khụng mua
Khụng mua
Cú mua
Bng quan
Cú mua
Cú mua
-10
-10
-10
-5
0
Lói +
Ging
viờn
:
Ths
Nguyn
Tin
Trung
36
Pt
Lói
L
P
P + f
-f
0
Mua Call
f
th biu din lói/ l ca ngi mua Call Option
12/31/2012
10
Ging
viờn
:
Ths
Nguyn
Tin
Trung
37
NGI BN QUYN MUA:
Ngi bỏn quyn chn mua l ngi b ng. Li ớch ca ngi bỏn
cng chu chi phi bi giỏ th trng ca i tng giao dch. C
th li ớch ca ngi bỏn quyn s i nghch vi li ớch ca
ngi mua quyn.
Pt
Lói
L
P
P + f
-f
0
Bỏn Call
f
Ging
viờn
:
Ths
Nguyn
Tin
Trung
38
(2). QUYN CHN BN (PUT OPTION)
Vớ d: TCTD A mua quyn chn Bỏn 1000 c phiu
Cụng ty ABC
+ Giỏ gc: 100/Cphiu
+ Phớ quyn chn: 10/Cphiu
+ Thi hn: 3 thỏng kiu Chõu u
Ging
viờn
:
Ths
Nguyn
Tin
Trung
39
QUYT NH CA NGI MUA QUYN PH THUC VO GI TH
TRNG
(PT) CA C PHIU TI THI IM O HN
Giá thị trờng của cổ phiếu
(Pt)
Quyết định của ngời mua
Put Option
Lãi, lỗ/ Cổ phiếu
0
Out of the money
At the money
In the money
110
105
100
95
90
<90
Khụng bỏn
Khụng bỏn
Bng quan
Cú bỏn
Cú bỏn
Cú bỏn
-10
-10
-5
-10
0
Lói +
Ging
viờn
:
Ths
Nguyn
Tin
Trung
40
Pt
Lói
L
P
P - f
-f
0
Mua Put
f
Pt
Lói
L
P
P - f
-f
0
Bỏn Put
f
[...]... SUT KHC V D TèNH HUNG TCTD S DNG CAP a Cụng c CAP TCTD A * Khỏi nim CAP CAP l hp ng c c ký kt gia hai bờn i tỏc trong Cho vay 100tr VND, thời hạn 1 nm quyn c vo cui mt k lói nht nh yờu cu bờn bỏn Huy động 100tr VND, thời hạn 1 nm L i suất cố định 8%/nm ú bờn mua thanh toỏn mt khon phớ CAP nhn c L i suất biến đổi Libor 3 tháng ấn định 1 lần thanh toỏn mt khon chờnh lch gia lói sut th trng vi mc lói... mnh tht n 6.3%/nm: Cho vay 100tr VND, thời hạn 1 nm L i suất biến thiên Libor + Nu khụng ký hp ng FLOOR, hin nhiờn TCTD A s chu mt khon l do lói sut cho vay nh hn lói sut huy ng: 6.3% - 7% = -0.7% Huy động 100tr VND, thời hạn 1 nm L i suất cố định 7%/nm + Nhng vỡ TCTD A ó ký kt hp ng FLOOR vi lói sut so sỏnh 7.5% nờn s cú quyn yờu i tỏc thanh toỏn phn chờnh lch l 7.5% - 6.3% = 1.2% 3 tháng ấn định 1 .
Ths
Nguyễn
Tiến
Trung
2
VI. KIỂM TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1. Kiểm toán hoạt động ngân quĩ
2. Kiểm toán kinh doanh ngoại hối
3. Kiểm kiểm toán tín dụng
4. Kiểm toán Báo cáo. của nghiệp vụ ngân
quĩ:
1.2. Sai sót, rủi ro dễ xảy ra trong hoạt động ngân quĩ
1.3. Cơ chế kiểm tra kiểm soát nội bộ
1.4. Nội dung Kiểm toán
12/31/2012
2
Giảng
viên
: