- Phõn tớch hệ thống: (Phõn tớch qui trỡnh nghiệp vụ) (1) Định hỡnh 1 qui trỡnh nghiệp vụ chuẩn (thụng lệ tốt
c. Quyết định cho vay và giải ngõn
Nội dung nghiệp vụ:
Quyết định cho vay: Khi CBTD thẩmđịnh xong sẽ lập bỏo cỏo thẩmđịnh gửi trưởng phũng tớn dụng, BGĐ, HĐTDđểxem xột và kiểm tra lại cụng tỏc thẩmđịnh và quyếtđịnh cho vay và sauđú ký kết hợpđồng tớn dụng, cam kết cho vay.
Giải ngõn:Mỗi lần rỳt vốn, khỏch hàng phải lập khế ước rỳt vốn, kốm theo là những giấy tờ được yờu cầu khỏc. Trưởng phũng hay người cú thẩm quyền sẽphờ duyệt khế ước, ký vào khế ước. Sau
đú khỏch hàng mới cú thểrỳt vốnởphũng kếtoỏn, khế ước cũng là cơsở đểkếtoỏn hạch toỏn.
11Rủi ro tiềmẩn: Rủi ro tiềmẩn:
Khụng kiểm tra cẩn thận việc thẩmđịnh, thẩm quyền quyết
định cho vay bị lạm dụng, lập hợp đồng khụng đầy đủ, nhầm lẫn
Khoản cho vayđược giải ngõn nhưng khụngđược ghi nhận và ngược lại
Tài liệuđể được giải ngõn khụngđầyđủ, khế ước nhận nợ
Giảng viờn: Ths Nguyễn Tiến Trung
117 7
Nội dung kiểm toỏn việc xột duyệt cho vay:
Kiểm toỏn xemđơn vịcú quiđịnh vềthẩm quyền quyếtđịnh cho vay hay khụng?
Kiểm tra việc phõn cấp thẩm quyền: CBTD, trưởng phũng, Ban TD, Hộiđồng TD, GĐtheo hạn mức, theo khỏch hàng vay ntn?
Việc ra quyết định cho vay cú được ghi thành văn bản khụng?
Hỡnh thức và nội dung của hợpđồng tớn dụng:đõy là bước quan trọng vỡ nú cho biết những cam kết của NH và KH, quyền lợi và nghĩa vụcủa mỗi bờn.
Giảng viờn: Ths Nguyễn Tiến Trung
118 8 Nội dung kiểm toỏn việc giải ngõn:
Kiểm tra hồsơgiải ngõn và chứng từthanh toỏn
Kiểm tra căn cứphỏt tiền vay theo quyđịnh và tờtrỡnh giải ngõn, khế ước nhận nợ cú phờ duyệt của lónhđạo khụng? Cúđỳng thẩm quyền khụng?địa chỉchuyển tiền?...
Kiểm tra việc hạch toỏn kế toỏn cú đầy đủ, chớnh xỏc khụng? Chứng từghi sổcú bảođảm cúđủthẩm quyền của người giải ngõn, người kiểm soỏt, người duyệt bằng sựhiện hữu của chữký của những người cú thẩm quyền liờn quan khụng?
Cỏn bộTD cú theo dừi việc giải ngõn thụng qua việc đối chiếu thụng tin với phũng kếtoỏnđểphỏt hiện ra những sai lệch kịp thời khụng?
Giảng viờn: Ths Nguyễn Tiến Trung
119 9