- Phõn tớch hệ thống: (Phõn tớch qui trỡnh nghiệp vụ) (1) Định hỡnh 1 qui trỡnh nghiệp vụ chuẩn (thụng lệ tốt
f.Kiểm toỏn cỏc khoản nợ được thanh lý Định nghĩa cỏc khoản nợ xấu
- Định nghĩa cỏc khoản nợ xấu
- Qui định thẩm quyền xử lý nợ xấu: Ai ra phỏn quyết
- NH cú bộ phận chuyờn trỏch xử lý nợ xấu khụng. (phõn định trỏch nhiệm giữa cỏn bộ tớn dụng thực hiện khoản tớn dụng với cỏn bộ phụ trỏch việc xử lý khoản nợ xấu – cú bộ phận riờng theo dừi nợ xấu)
- Qui định về thanh lý cỏc khoản nợ xấu: + Nguồn bự đắp
+ Sau khi thanh lý, việc bảo mật thụng tin + Thủ tục giỏm sỏt nợ xấu để truy thu
- Qui định cụ thể trong việc lập bỏo cỏo thống kờ về tỡnh hỡnh nợ xấu và xử lý nợ xấu
Giảng viờn: Ths Nguyễn Tiến Trung
126 6
3.3.4. Kiểm toỏn đỏnh giỏ cỏc khoản cho vay
3.3.4.1. Mục tiờu kiểm toỏn cỏc khoản cho vay- Nhằm kiểm tra và đỏnh giỏ cơ sở dẫn liệu của khoản vay: Cú - Nhằm kiểm tra và đỏnh giỏ cơ sở dẫn liệu của khoản vay: Cú
thật? Cú thuộc quyền (nghĩa vụ) của NH? Đó được ghi nhận và phản ỏnh chớnh xỏc?
- Đỏnh giỏ sự phự hợp của cỏc khoản vay: Giỏ trị? Ngành nghề? Đối tượng vay? Tài sản đảm bảo?
- Đỏnh giỏ hiệu quả sử dụng vốn của khỏch hàng, mức độ rủi ro của mún vay?
- Đỏnh giỏ mức độ chớnh xỏc của kế toỏn cho vay?
- Đồng thời qua đối chiếu trực tiếp với KH cú thể rỳt ra mặt được, mặt chưa được, những vướng mắc của KH để phản ỏnh với cỏc cấp cú thẩm quyền
Giảng viờn: Ths Nguyễn Tiến Trung
127 7
3.3.4.2. Nội dung kiểm toỏn cỏc khoản cho vay
- Trước hết cần phõn tổ cỏc số Dư Nợ TD theo giỏ trị
+ Đối với cỏc khoản cho vay lớn: kiểm toỏn toàn diện 100%. + Đối với cỏc khoản vay nhỏ: tiến hành chọn mẫu kiểm toỏn. =>Khi chọn mẫu cần chỳ ý:
+ Xỏc định tổng thể 1 cỏch chớnh xỏc: Tổng dư Nợ, trong đú:
Cú thể cú 1 số khoản vay ở trong tổng dư nợ nhưng kiểm toỏn viờn loại ra (Lói nhập gốc)
Một số cỏc khoản cho vay chắc chắn khụng cú rủi ro: loại + Chọn mẫu đại diện cho tổng thể
- Lấy xỏc nhận số dư từ phớa KH:cần đảm bảo tớnh trung thực
- Đỏnh giỏ cỏc khoản cho vay:Tiờu chớ để đỏnh giỏ ????????
Giảng viờn: Ths Nguyễn Tiến Trung
128 8
Việt nam
Duy nhất Dựa vào thời gian nợ quỏ hạn
Khụng phản ỏnh chất lượng tớn dụng Việt nam khỏc quốc tế Tỡnh hỡnh tài sản đảm bảo QĐ 488/2000/QĐ- NHNN5 Ngày 27/11/2000 Quốc tế QĐ 493/2005/QĐ- NHNN Ngày 22/04/2005 Tỡnh hỡnh kinh tế của khỏch hàng vay Tỡnh hỡnh trả nợ, trả lói Dựa vào chất lượng tớn dụng (Cỏc tiờu chớ định tớnh) Vẫn dựa trờn tuổi nợ
Việt nam đang tiến dần tới cỏch phõn loại nợ theo chuẩn quốc tế (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Giảng viờn: Ths Nguyễn Tiến Trung
129 9