;Số: 1Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú... CHỨNG TỪ GHI SỔNgày 18 tháng 01 năm NSố: 4Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi Số: 5Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú...
Trang 1CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
ĐÁP ÁN
ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 2 (2008 - 2011)
NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ
2
- Ghi vào sổ chi tiết TGNH-Vào sổ chi tiết vật liệu-Vào sổ chi phí sản xuất kinh doanh
0.20.60.2
3 -Định khoản các nghiệp vụ phát sinh
2
6 Lập bảng cân đối kế toán 2
Trang 21.Lập chứng từ liên quan đến nghiệp vụ 1, 2
Nghiệp vụ 1:Giấy báo Có (0.25 điểm)
Nghiệp vụ 2:Phiếu nhập kho vật liệu , Hóa đơn GTGT , giấy báo Nợ, UNC(0.75điểm)
2.Vào sổ chi tiết
0.2 điểm
Đơn vị:Công ty TNHH Nội thất Huy Hoàng
Địa chỉ: Số 10 Khu công nghiệp Hoà
hiệu
Ngày tháng
Thu (gửi vào) Chi (rút ra) Còn lại
12/1 52 12/1 Trả tiền mua hàng cho Công ty gỗ Tùng
Trang 3Đơn vị: Công ty TNHH Nội thất Huy Hoàng Mẫu số S10-DN
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU
Năm: NTài khoản: Nguyên vật liệu Tên kho: Công tyTên, quy cách vật liệu: Gỗ xoan đào
Đơn vị tính: đồng Chứng từ
Diễn giải TK đối
ứng
Đơn giáđ/m3
01 12/1 Nhập kho vật liệu gỗ của Công ty gỗ Tùng Lâm 112 12.000.000 40 480.000.000
Trang 4Đơn vị: Công ty TNHH Nội thất Huy Hoàng Mẫu số S10-DN
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU
Năm: NTài khoản: Nguyên vật liệu Tên kho: ………
Tên, quy cách vật liệu: Bản lề
Đơn vị tính: đồngChứng từ
Diễn giải TK đối
Trang 5ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU
Năm: NTài khoản: Nguyên vật liệu Tên kho: ………
Tên, quy cách vật liệu: Ổ khoá
Đơn vị tính: đồng Chứng từ
Diễn giải TK đối
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Trang 6SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH( Dùng cho các TK:621,622,623,627, 154, 631, 641,642, 632, 335, 142, 242)
- Tài khoản: Giá vốn người bán
- Tên phân xưởng : ………
- Tên sản phẩm, dịch vụ: Tủ gỗ
Đơn vị tính: đồng Ngày
tháng
ghi sổ
đối ứng
-Ngày 31 tháng 01 năm N.
Người ghi sổ Kế toán trưởng
Trang 73 điểm
3 Định khoản các nghiệp vụ phát sinh(1000 đ)
1.Nợ TK 112:100.000
Có TK 131:100.0002.Nợ TK 152:482.000
Trang 8;Số: 1Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Trang 9CHỨNG TỪ GHI SỔNgày 12 tháng 01 năm N
Số: 2Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nhập kho NVL, chuyển khoản
thanh toán cho người bán 152 112 482.000.000
CHỨNG TỪ GHI SỔNgày 15 tháng 01 năm N
Số: 3Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Trang 10CHỨNG TỪ GHI SỔNgày 18 tháng 01 năm N
Số: 4Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi
Số: 5Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Trang 11Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Số: 7Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Xuất kho 100% giá trị CCDC
dùng cho phân xưởng sản xuất 142 153 5.000.000
0.1điểm
CHỨNG TỪ GHI SỔNgày 26 tháng 01 năm N
Trang 12Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Số: 9Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Số: 10Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Trang 13Số: 11Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Số: 12Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Trang 14Số: 13Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Số: 14Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Trang 15Trích các khoản theo lương tính
Số: 15Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Số: 16Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Trang 16CHỨNG TỪ GHI SỔNgày 31 tháng 01 năm N
Số: 17Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Số: 18Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Trang 17CHỨNG TỪ GHI SỔNgày 31 tháng 01 năm N
Số: 19Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Số: 20Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Trang 18Số: 21Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Số: 22Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Trang 19CHỨNG TỪ GHI SỔNgày 31 tháng 01 năm N
Số: 23Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Đơn vị: Công ty TNHH nội thất Huy Hoàng
Địa chỉ: Số 10- Khu công nghiệp Hoà Khánh
SỔ CÁINăm: NTên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111
Trang 20- Số dư đầu năm
- Số phát sinh trong tháng Nhận vốn góp bổ sung bằng tiền mặt
Thu tiền bán hàngThuế GTGTChi phí sản xuất chungChi phí bán hàngChi phí QLDNThuế GTGTChi phí sản xuất chungChi phí bán hàngChi phí QLDNThuế GTGT
411
511333627641642133627641642133
150.000.000200.000.000
60.000.0006.000.000
2.000.0002.000.0004.000.000800.0002.000.0002.000.0002.000.000600.000
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ ghi sổ Diễn giải hiệu Số
TK
Số tiền Ghi chú
số hiệu
800.000.000
Ngày tháng năm
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Trang 2112/0112/0125/01
Khách sạn Sơn Hải trả tiền
Nhập kho NVLThuế GTGTChuyển khoản trả nợ cho Cty Hoàng Anh
131
152133331
100.000.000
482.000.00048.200.000100.000.000Cộng số phát sinh 100.000.000 630.200.000
Số dư cuối tháng 269.800.000Cộng luỹ kế từ đầu quý
0,07 điểm
SỔ CÁINăm: NTên tài khoản: Phải thu khách hàng Số hiệu: 131Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ ghi sổ Diễn giải hiệu Số
TK
chú
số hiệu
Trang 2218/01
44
18/0118/01
tiền mua hàngBán hàng cho KS Nam Hải
Thuế GTGT
511333
400.000.000
40.000.000Cộng số phát sinh 440.000.000 100.000.000
Số dư cuối tháng 490.000.000Cộng luỹ kế từ đầu
12/0131/01
- Số dư đầu năm
- Số phát sinh trong tháng
Thuế GTGT đầu vàoThuế GTGT đầu vào
112111
0
48.200.000800.000
Trang 230,07 điểm
SỔ CÁINăm: NTên tài khoản: Chi phí trả trước ngắn hạn Số hiệu: 142Ngày
Trang 24- Số dư đầu năm
- Số phát sinh trong tháng
Nhập kho NVLXuất kho NVL
112621
quý
0,08 điểm
SỔ CÁINăm: NTên tài khoản: Công cụ dụng cụ Số hiệu: 153Ngày
Xuất kho 100% giá trị
Trang 25TK
Số tiền Ghi chú
số hiệu
31/0131/0131/0131/01
- Số dư đầu năm
- Số phát sinh trong tháng
K/c chi phí NVLTTK/c chi phí NCTTK/c chi phí SXCNhập kho thành phẩm
621622627155
60.000.000
450.000.00036.000.00054.500.000
570.500.000
Cộng số phát sinh 540.500.000 570.500.000
Số dư cuối tháng 30.000.000Cộng luỹ kế từ đầu
quý0,07 điểm
SỔ CÁINăm: NTên tài khoản: Thành phẩm Số hiệu: 155Ngày
18/0129/0130/01
- Số dư đầu năm
- Số phát sinh trong tháng
Trang 26Số dư cuối tháng 603.000.000Cộng luỹ kế từ đầu
quý
0,07 điểm
SỔ CÁINăm: NTên tài khoản: Tài sản cố định hữu hình Số hiệu: 211
2.000.000.000
Số dư cuối tháng 2.000.000.000Cộng luỹ kế từ đầu
quý
0,07 điểm
SỔ CÁINăm: NTên tài khoản: Hao mòn TSCĐHH Số hiệu: 214
Trích khấu hao TSCĐTrích khấu hao TSCĐ 627642
20.000.000
38.000.00020.000.000
Trang 27Cộng luỹ kế từ đầu quý
0,07 điểm
SỔ CÁINăm: NTên tài khoản: Phải trả người bán Số hiệu: 331
Cty Hoàng Anh trả nợ
0,07 điểm
SỔ CÁINăm: NTên tài khoản: Thuế và các khoản phải nộp nhà nước Số hiệu: 333Ngày
18/0129/0131/0131/01
- Số dư đầu năm
- Số phát sinh trong tháng
Thuế GTGT đầu raThuế GTGT đầu ra
Cp thuế TNDNKhấu trừ thuế GTGT
131111821
133 46.000.000
0
40.000.0006.000.00025.375.000
Trang 280,07 điểm
SỔ CÁINăm: NTên tài khoản: Phải trả người lao động Số hiệu: 334Ngày
31/0131/0131/0131/0131/01
- Số dư đầu năm
- Số phát sinh trong tháng
Tiền lương phải trả cho NCTT
Tiền lương phải trả cho nhân viên px
Tiền lương phải trả cho
bộ phận bán hàng Tiền lương phải trả cho
bộ phận QLDN Trích các khoản theo lương
622627641642
338 21.350.000
0
30.000.00010.000.00010.000.00020.000.000
Trang 29- Số dư đầu năm
- Số phát sinh trong tháng
Tính vào chi phí NCTTTính vào chi phí NCTTTính vào chi phí NCTTTính vào chi phí NCTTTính vào lương
622627641642334
0
6.600.0002.200.0002.200.0004.400.0005.950.000
Trang 300,07 điểm
SỔ CÁINăm: NTên tài khoản: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Số hiệu: 511Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ ghi sổ Diễn giải hiệu Số
TK đối
chú
số hiệu
18/0129/0131/01
- Số dư đầu năm
- Số phát sinh trong tháng
Bán hàng cho KS Nam Á
Bán hàng cho CSKDNguyễn Văn Trung Kết chuyển doanh thu bán hàng
131111911
-460.000.000
-400.000.00060.000.000
Cộng số phát sinh 460.000.000 460.000.000
-Cộng luỹ kế từ đầu quý
0,07 điểm
SỔ CÁINăm: NTên tài khoản: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Số hiệu: 621Ngày
15/0131/01
- Số dư đầu năm
- Số phát sinh trong tháng
XK vật liệu dùng cho sản xuất
K/c chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
152154
Ngày 31 tháng 01 năm N
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Trang 310,07 điểm
SỔ CÁINăm: NTên tài khoản: Chi phí nhân công trực tiếp Số hiệu: 622Ngày
31/0131/0131/01
- Số dư đầu năm
- Số phát sinh trong tháng
Tính tiền lương phải trả
Trích các khoản theo lương
Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp
334338154
-30.000.0006.000.000
Trang 320,07 điểm
SỔ CÁINăm: NTên tài khoản: Chi phí sản xuất chung Số hiệu: 627Ngày
26/0131/0131/0131/01
- Số dư đầu năm
- Số phát sinh trong tháng
Chi phí QLPXChi phí QL phân xưởng
Chi phí QL phân xưởng
Tính tiền lương phải trả
142111111334
-500.0002.000.0002.000.00010.000.000
-Ngày 31 tháng 01 năm N
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Trang 3331/01
31/01
141516
31/0131/0131/01
Trích các khoản theo lươngTrích khấu hao TSCĐ
Kết chuyển chi phí sxc
338214154
2.000.00038.000.000
54.500.000
Cộng số phát sinh 54.500.000 54.500.000
-Cộng luỹ kế từ đầu quý
SỔ CÁI
0,07 điểm
Năm: NTên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632Ngày
18/0129/0131/01
- Số dư đầu năm
- Số phát sinh trong tháng
Xuất kho thành phẩm
Xuất kho thành phẩm
Kết chuyển giá vốn
155155911
-260.000.00032.500.000
Ngày 31 tháng 01 năm N
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Trang 340,07 điểm
SỔ CÁINăm: NTên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641Ngày
31/0131/0131/0131/0131/01
- Số dư đầu năm
- Số phát sinh trong tháng
Chi phí bán hàngChi phí bán hàngTính tiền lương phải trả
Trích các khoản theo lương
Kết chuyển chi phí bán hàng
111111334338911
-2.000.0002.000.00010.000.0002.000.000
Trang 35Cộng luỹ kế từ đầu quý
o,07 điểm
SỔ CÁINăm: NTên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642Ngày
31/0131/01
- Số dư đầu năm
- Số phát sinh trong thángTập hợp chi phí QLDNTập hợp chi phí QLDNTính tiền lương phải trảTrích các khoản theo lương
Trích khấu hao TSCĐKết chuyển CP QLDN
111111334338
214911
-4.000.0002.000.00020.000.0004.000.00020.000.000
Trang 360,07 điểm
SỔ CÁINăm: NTên tài khoản: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Số hiệu: 821Ngày
31/0131/01
- Số dư đầu năm
- Số phát sinh trong tháng
Chi phí thuế TNDN Kết chuyển CP thuế TNDN
333911
0,07 điểm
SỔ CÁINăm: NTên tài khoản: Xác định kết quả kinh doanh Số hiệu: 911Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ ghi sổ Diễn giải
Số hiệu
31/01
31/0131/0131/0131/0131/01
- Số dư đầu năm
- Số phát sinh trong tháng
K/c giá vốn hàng bánK/c chi phí bán hàngK/c chi phí QLDNK/c doanh thuKết chuyển chi phí thuế TNDN
Kết chuyển lãi
632
641642511821421
-292.500.000
16.000.00050.000.00025.375.00076.125.000
Trang 37Cộng luỹ kế từ đầu quý
0,07 điểm
SỔ CÁINăm: NTên tài khoản: Lợi nhuận chưa phân phối Số hiệu: 421Ngày
Trang 38n vị: Công ty TNHH nội thất Huy Hoàng 2 điểm
Địa chỉ: Số 10 – Khu công nghiệp Hoà Khánh Tháng 01 Năm N
SỐ
-131 Phải thu của khách hàng 150.000.000 - 440.000.000 100.000.000 490.000.000
-38
Trang 39627 Chi phí sản xuất chung - - 54.700.000 54.700.000 -