GK KTTC3A UEH

GK KTTC3A- UEH Đề Mành Cơng ty ABC có kỳ kêtoán năm, bắt đầu 1/7 kêt thúc 30/6 năm sau Ngày 1/7/N mua sử dụng thiêt bị nguyên giá 60 triệu đồng, khấu hao theo kêtoán năm, theo thuê2 năm Tính ghi sổ chi phí thuêTNDN hỗn lêi năm tài N (biêt thsuất thTNDN 20%) ĐVT: triệu đồng Đáp án B CLTT PCT = (30-20)*6/12*20%=1 Tháng năm 20x1 kêtoán phát bỏ sót giao dịch tháng 11/20x0 vÁ tốn chi phí tiêp khách cửa hàng tiÁn têm ứng số tiÁn trđ ko có chứng từ theo quy định quan thuê, BCTC 20x0 chưa phát hành (thuêTNDN 20%) - sai sót khơng trọng u - xử lí sau theo quy định: Trong kì cơng ty cổ phần có giao dịch chuyển khoÁn mua trái phiêu SBT (Trái phiêu không chuyển đổi CƠng ty cổ phần mía đưßng Thành Công Tây Ninh phát hành ngang giá, trÁ lãi trước định kỳ tháng/lần); Giao dịch Ánh hưáng đên thông tin BCLCTT => đáp án D Nhận tài sÁn thuê hoêt động chi tiÁn giao tiÁn đặt cọc Bút tốn: Nợ 244, Nợ 133/ Có 112 Năm N doanh nghiệp chuyển lỗ tính thuêtheo luật Thuêsố tiÁn 70 trđ, điÁu Ánh hưáng đên thông tin BCKQHĐ năm N: Những thay đổi ước tính kêtốn có thơng tin xử lý sửa chữa sai sót Có thể B Ánh hưáng cp thuêTNDNHH Năm trước DN đốn năm lßi, ghi nhận TS thhỗn lêi => Ánh hưáng cp thuêTNDNHH cp thuêTNDN hoãn lêi - giÁm - Nợ 8212/Có 243 11 Chính sách kêtoán DT nội ghi nhận bán hàng nội Năm 20x1 ghi nhận lãi nội chưa thực 500; Năm 20x2 hàng bán hêt bên ngồi, (bỏ qua thTNDN) Bút tốn điÁu chỉnh Ánh hưáng giao dịch nội để lập BCTC tổng hợp năm 20x2 Ánh hưáng đên khoÁn mục Đáp án B 17 Công ty sÁn xuất An Tâm (tổ chức máy kêtốn tập trung) có đơn vị trực thuộc hêch tốn bán sổ xí nghiệp A vầ XN B (đÁu ko có tư cách pháp nhân) Trong kỳ cơng ty An Tâm quyêt định chuyển TSCĐ M XN A sang XN B sử dụng Biêt TSCĐ M có ngun giá 200 trđ, khấu hao lũy kêthßi điểm chuyển sang XN B 50 trđ Xử lý têi phịng kêtốn cơng ty An Tâm sau: 18 Cơng ty kêtốn ngi tệ theo TT200 Số dư đầu kì TK 1122: 0, TK 331A (nhà cung cấp hàng hóa): 1000 USD x 22.000 VNĐ/USD Trong kỳ công ty chuyển số tiÁn vay 1000 USD trÁ hêt nợ cho A, biêt TTGDTT: tỷ giá mua 22.000 VNĐ/USD, tỷ giá bán 23.000 VNĐ/USD Nghiệp vụ Ánh hưáng đên thông tin BCLCTT (chỉ cần nêu tác động đên HĐ kinh doanh - pp gián tiêp) kỳ 19 Công ty cổ phần Thành Thái nắm giữu 120.000 cổ phiêu quỹ, MG 10.000đ/CP (bao gồm: 100000 cp có giá mua lêi 12.060đ/CP 20000 CP giá mua lêi 13.980đ/CP) Ngày 15/2/N Hội đồng quÁn trị công ty Thành Thái quyêt định hủy 50.000 CPQ Giao dịch Ánh hưáng đên vốn điÁu lệ Bút toán: Nợ 4111: 500 trđ, Nợ 4112: 119 trđ/Có 419: 619 trđ => đáp án A 20 Hêch toán đơn vị cấp dưới: nhận vốn kinh doanh cấp giao vốn kinh doanh (bằng lô vật tư) cho đơn vị cấp khơng có tư cách pháp nhân hêch toán phụ thuộc: 21 Kỹ thuật điÁu chỉnh liệu lập BCTHTC tổng hợp BCKQHĐ tổng hợp, là: 22 Sau ngày kêt thúc kỳ kêtốn năm nhận thơng tin cung cấp chứng bổ sung vÁ việc tồn têi vào ngày kêt thúc năm cần phÁi điÁu chỉnh sổ kêtoán BCTC trưßng hợp: Đáp án A 23 Chọn phát biểu a Vốn chủ sá hữu phần nguồn vốn b Vốn chủ sá hữu ko tăng, giÁm q trình ht động, ln cố định mức đăng kí ban đầu c Vốn chủ sá hữu trình kinh doanh, doanh nghiệp sử dụng giới hên nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 24 Cuối kì kêtốn, Doanh nghiệp mà có đơn vị cấp (đơn vị cấp khơng có tư cách pháp nhân, hêch tốn phụ thuộc có tổ chức cơng tác kêtốn riêng) phÁi trực tiêp thực công việc 25 Doanh thu nội cơng ty có đơn vị trực thuộc tư cách pháp nhân hêch toán phụ thuộc hiểu 26 Chọn câu đúng: a đơn vị cấp cuối kỳ kêtoán TK 1361 bù trừ với TK 411 b đơn vị phụ thuộc cuối kỳ kêtoán TK 3361 bù trừ với TK 1361 c Mơ hình tổ chức máy kêtốn phân tán tất cÁ chứng từ gôc phÁi chuyển vÁ văn phịng cơng ty để lưu trữ d Ba câu cịn lêi đÁu sai 27 Ngày 15/3/N Công ty An Sinh chuyển khoÁn 96 trđ mua lêi trái phiêu ABC (mục đích nắm giữ đáo hên) - thơng tin trái phiêu: phát hành lần đầu 31/5/N-2 có mệnh giá 100 trđ, giá phát hành 102 trđ, kỳ hên năm, trÁ lãi trước hàng năm vào ngày 31/5, lãi suất 10%/năm - giao dịch Ánh hưáng đên thông tin BCLCTT quý (1/N) cty An Sinh 28 Công ty ABC có đơn vị trực thuộc - XN A XN B, ko có tư cách pháp nhân (có tổ chức máy kêtốn riêng) Theo lệnh điÁu chuyển tài sÁn công ty ABC, XN A bàn giao thiêt bị chuyển sang cho XB B Sự kiện kêtoán ghi sổ đơn vị kêtoán 29 Phát biểu a Cổ phiêu quỹ chia cổ tức có quyÁn biểu quyêt (chọn) b CPQ ko chia cổ tức có quyÁn biểu quyêt c CPQ làm giÁm vốn điÁu lệ d CPQ ko đc chia cổ tức ko có quyÁn biểu quyêt Đáp án: D 30 Đơn vị cấp bán hàng cho đơn vị cấp A, giá gốc 80, giá bán 100, sau A bán hêt với giá bán 130 Vậy tiêu BCKQHĐ Ánh hưáng đên việc điÁu chỉnh để lập BCTC tổng hợp: 31 Hủy cổ phiêu quỹ - tác động đên VCSH Nợ 411,(Nợ 4112)/Có 419, (Có 4112) 32 Ngày 1/4/N Chuyển khoÁn trÁ trước lãi vay q (2+3+4) số tiÁn 60 khơng vốn hóa, điÁu Ánh hưáng đên BCLCTT Quý 2/N (pp gián tiêp) sau *Nêu lãi đc vốn hóa => tính vào cp sx kì, điÁu chỉnh LNTT: (20) *ĐÁ cho ko đc vốn hóa => tính vào cp tài BCLCTT HĐ kinh doanh LN trước thuê(20) ĐiÁu chỉnh cho khoÁn - Chi phí lãi vay: 20 LN từ hoêt động KD trước thay đổi VLĐ - TiÁn lãi vay trÁ: (60) =>Đáp án: C 33 Doanh nghiệp nộp thuêTNDN theo thuêsuất 20%, kỳ kêtốn theo q, có lập BCTC niên độ Cuối năm N, xác định: (đvt: trđ): Thu nhập chịu thuêlà 100 Đã têm nộp thuêTNDN năm N 22 Kêtoán ghi: 34 Đầu năm 20x0 doanh nghiệp (ko lập BCTC niên độ) vay ngân hàng tỷ đồng thßi hên năm, lãi suất 10%/năm, trÁ lãi đáo hên CHi phí vay đủ điÁu kiện vốn hóa tính vào cơng trình xây dựng nhà xưáng Tháng 4/20x1 chuẩn bị qut tốn cơng trình xây dựng, kêtốn phát bỏ sót việc tính trước lãi vay trÁ sau năm 20x0 Biêt sai sót trọng yêu, thuêsuất thuêTNDN 20% Thực điÁu chỉnh sai sót Ánh hưáng BCTC năm 20x1 sau: 35 Điểm khác bÁn thuê tài thuê hoêt động theo VAS 06 là: 36 Chia cổ tức cổ phiêu quỹ - không Ánh hưáng đên BCLCTT 37 Kỳ kêtốn theo năm Đầu năm N: DN mua tơ chỗ có ngun giá tỷ đồng, theo quy định luật thuêchỉ chấp nhận giá cao 1.6 tỷ đồng Thßi gian khấu hao theo kêtốn năm (phù hợp quy định thuê) Thông tin có Ánh hưáng đên chi phí thTNDN hỗn lêi năm N? Năm Năm Năm Năm GT sổ sách 1500 1000 500 Cơ sá tính thuê 1200 800 400 CLTT chịu thuê(lũy kê) 300 200 100 CLTT chịu thuêphát sinh/hoàn nhập 300 -100 -100 -100 Đây chênh lệch vĩnh viễn phát sinh năm khoÁn: 100*20%=20 năm => Đáp án D 38 Công ty cho thuê xe tÁi - công ty bàn giao xe cho bên thuê Đáp án A Hêch tốn bên cho th TS + Nêu cho thuê tài chính: + Nêu cho thuê hoêt động: dù có HĐ ko hủy ngang hay ko TS dài hên ko đổi 39 Phát hành cổ phiêu cho cổ đông hữu từ nguồn thặng dư VCP, giao dịch Ánh hưáng đên VCSH Ko hiểu :