Câu hỏi trắc nghiệm KTTC3A c20

1 (1.00) Cuối năm N, Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%, xác định năm phát sinh: Chênh lệch tạm thời khấu trừ giảm 80 triệu đồng.Kế toán ghi nhận: O NƠ TK 243/Có TK 8212: 16 tr Nợ TK 8212/Có TK 243: 16 tr Nơ TK 8212/Có TK 243:80trd Nợ TK 8211/Có TK 243: 16 tr (1.00 d) Cuối năm N, Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%, xác định năm phát sinh: TSCĐ M: Chênh lệch tạm thời khấu trừ tăng 30 triệu đồng (trà) TSCĐ N: Chênh lệch tạm thời khấu trừ giảm 80 trd Kế toán ghi nhận: O NỢ TK 8212/Có TK 243 10 trd O NỢ TK 243/Có TK 8212: 10 trd Ơ Nơ TK 8211/ Có TK 243: 10 trd O NƠ TK 243/Có TK 8212 50 trd (1.000) Trong năm N, Doanh nghiệp A tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng, có TSCĐ dùng phận bán hàng có nguyên giá 150 triệu đồng (tra), thời gian khấu hao theo kế toán năm, theo thuế năm, đầu tính khấu hao đầu năm N -2 Trường hợp làm phát sinh: Ô Chênh lệch tạm thời khấu trừ giảm 25 trd Chênh lệch tạm thời khấu trừ giảm 50 trd O Chênh lệch tạm thời khấu trừ tăng 25 trd Chênh lệch tạm thời khấu trừ tăng 50 trd (1.00 d) Cuối năm N, Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%, xác định năm phát sinh: TSCĐ M: Chênh lệch tạm thời chịu thuế tăng 10 triệu đồng (tra) TSCĐ N: Chênh lệch tạm thời khấu trừ giảm 30 trđ O Chi phí thuế thu nhập hoãn lại giảm O Chi phí thuế thu nhập hỗn lại giảm O Chi phí thuế thu nhập hỗn lại giảm O Chi phí thuế thu nhập hỗn lại tăng (1.00 d) Chi phí thuế TNDN hạch toán vào: O TK 821 O TK 641, TK 642 O TK 811 O Ý kiến # 1.Tài sản thuế TNDN hỗn lại trình bày BCĐKT là: TS ngắn hạn Một phần TS ngắn hạn & Một phần TS dài hạn Tài sản dài hạn a b: phụ thuộc vào thời gian thu hồi (1.00 d) Chênh lệch tạm thời khấu trừ tăng Làm tăng thu nhập chịu thuế Làm tăng chi phí thuế thu nhập O Làm giảm chi phí thuế thu nhập a c Cuối năm N, DN nộp thuế TNDN theo thuế suất 20%, xác định năm phát sinh: Chênh lệch tạm thời chịu thuế tăng 100 trđ Kế tốn ghi nhận: O Nợ TK 8211/Có TK 347: 50 trd O Nợ TK 8212/Có TK 347: 20 trd O Nợ TK 8211/Có TK 347: 20 trđ O NƠ TK 8212/Có TK 347: 50 trđ (1.00 d) Vào ngày lập BCTC 31/12 năm N Công ty K ghi nhận khoản phải thu sổ kế toán 500 , sở tính thuế tài sản 500 Vậy có tạo chênh lệch tạm thời? O Khơng O có (1.00 ) Chênh lệch tạm thời giảm vài kỳ tương lai O Sai O Đúng (1.00 d) Khi lập Bảng cân đối kế toán, số dư cuối năm N của: TK 3334 (dư nợ) trở TK 133 trở, kế toán ghi bên phần Tài sản ghi bên phần Nguồn vốn O trd, trd O 0trd, trd O trd, trd O 10 trd, o trd (1.00 d) Năm N Chỉ tiêu chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại Báo cáo kết hoạt động kinh doanh số thuế phải nộp năm N 800, doanh nghiệp tạm nộp 700 năm N, DN chưa nộp hết số thuế phải nộp năm N O 700 O 100 O 800 O Ý kiến khác 4.(1.00 d) Chi phí thuế TNDN ghi nhận có chênh lệch lợi nhuận kế tốn thu nhập chịu thuế O Đúng O Sai (1.000) Vào ngày lập BCTC 31/12 năm N Công ty K ghi nhận khoản phải trả sổ kế toán 500 , sở tính thuế khoản Vậy năm N+1 Làm phát sinh giảm thuế hỗn lại phải trả O Làm giảm chi phí thuế TNDN Làm phát sinh tăng thuế hoãn lại phải trả O Làm tăng chi phí thuế TNDN Một DN koo lập BCTC niên độ Trong năm tài N có số liệu sau: - Lợi nhuận kế toán trước thuế lỗ 70 triệu đồng Nhưng ước tính năm sau có lãi - Số liệu kế toán thuế khác nhau: quan thuế khơng chấp nhận khoản chi phí khơng hợp lệ 50 triệu đồng - Trong năm doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN 40 triệu đồng, thuế suất thuế TNDN 20% Kế toán xử lý thuế TNDN hoãn lại sau: Ghi nhận tăng Thuế TNDN hỗn lại phải trả:Nợ TK 8212 Có 347: 20 trd x 20% Ghi nhận tăng Tài sản thuế TNDN hỗn lại: Nợ TK 243/ Có 8212: 20 trd x 20% O Hồn nhập Tài sản thuế TNDN hỗn lại: Nợ TK 8212/ Có 243: 20 trd x 20% Khơng cần ghi bút tốn cho phần thuế hỗn lại ko có phát sinh chênh lệch tạm thời (1.00 ) Chênh lệch tạm thời chịu thuế giảm O Làm giảm thu nhập chịu thuế O Làm tăng thu nhập chịu thuế Làm tăng chi phí thuế thu nhập hoãn lại Ý kiến khác (1.00 ) Vào ngày lập BCTC 31/12 năm N Công ty K ghi nhận khoản tài sản cố định sổ kế tốn 600.000 , sở tính thuế tài sản 550.000 , thuế suất 20% Vậy năm N phát sinh tài sản thuế hỗn lại O Đúng O Sai Thơng tin Báo cáo thuế kế toán lập DN chủ yếu phục vụ cho đối tượng O Cquan thuế O Nhà qtrị DN O Cquan cấp giấy phép KD O Chủ đầu tư 2.(1.000) Cuối năm N, Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%, xác định năm phát sinh: TSCĐ M: Chênh lệch tạm thời chịu thuế tăng 10 triệu đồng (trd) TSCD N: Chênh lệch tạm thời khấu trừ tăng 30 trd O CP thuế thu nhập hoãn lại tăng O CP thuế thu nhập hoãn lại tăng O CP thuế thu nhập hoãn lại tăng O ý kiến khác 3.(1.000) Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp ln tính (=) Lợi nhuận kế toán nhân (*) Thuế suất thuế TNDN O Sai O Đúng Cuối năm N, DN nộp thuế TNDN theo thuế suất 20%, xác định năm phát sinh: Lợi nhuận kế tốn trước thuế 280 trd, Chi phí khơng có chứng từ hợp lệ 20 trd Vậy chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành năm N là: O 60 trd O 56 trd O 52 trd a, b, c sai (1.000) Vào ngày lập BCTC 31/12 năm N Công ty Khi nhận khoản phải trả sổ kế toán 500 ,cơ sở tính thuế khoản Vậy năm N+1 O Làm phát sinh tăng thuế hoãn lại phải trả O Làm phát sinh giảm thuế hoắn lại phải trả Ơ Làm giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Ơ Làm tăng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 2.(1.000) Vào ngày lập BCTC 31/12 năm N Công ty K ghi nhận khoản phải trả sổ kế tốn 500 ,cơ sở tính thuế khoản 300 thuế suất 20% Vậy năm N làm phát sinh tài sản thuế hoãn lại O Đúng O Sai (1.000) Việc ghi nhận khoản lỗ tính thuế phát sinh năm chuyển sang năm sau dự tính tương lai có lãi, u cầu: O Ghì tăng Tài sản thuế thu nhập hỗn lại O Ghỉ tăng Thuế thu nhập hoãn lại phải trả O Chỉ cần thuyết minh BCTC Ghỉ tăng khoản phải thu nhà nước (1.000) Trong năm N, Doanh nghiệp A tỉnh khấu hao theo phương pháp đường thẳng, bán TSCĐ dùng phận quản lý DN có nguyên giá 100 trd, thời gian khấu hao theo kế toán năm, theo thuế năm, bắt dầu tính khấu hao đầu năm N - Trường hợp làm phát sinh: O Chênh lệch tạm thời chịu thuế giảm 10 trd o Chênh lệch tạm thời khấu trừ tầng trở O Chênh lệch tạm thời khấu trừ giảm 10 trd O Chênh lệch tạm thời chịu thuế tăng trở (1.000) Năm N Chỉ tiêu phỉ thuế thu nhập doanh nghiệp hành Báo cáo kết hoạt động kinh doanh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 800 , thuế suất 29, doanh nghiệp tạm nộp 700 năm N chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại 100 năm có khoản chêch lệch giá trị ghi sổ tài sản lớn so với sở tính thuế 500 O 600 O 700 O 900 O 800 Các khoản CP sau ko phép tính trừ xđ thu nhập chịu thuế Chi phí văn phịng phẩm mua tháng trước sử dụng tháng Chi phí mua văn phịng phẩm sử dụng tháng khơng có chứng từ hợp lệ Cả hai o Cả hai không (1.000) Chênh lệch lợi nhuận kế toán thu nhập chịu thuế bao gồm chênh lệch tạm thời chênh lệch không tạo chênh lệch tạm thời O Đúng O Sai (1.00 ) Phát biểu sau chênh lệch tạm thời đúng: Chênh lệch tạm thời chênh lệch giá trị ghi số khoản mục tài sản hay nợ phải trả với sở tính thuế thu nhập khoản mục Chênh lệch tạm thời chênh lệch doanh thu kế tốn chi phí kế tốn với doanh thu tính thuế chi phí trừ Chênh lệch tạm thời chênh lệch doanh thu chi phí Chênh lệch tạm thời chênh lệch KT thuế Trong năm N, cty có lợi nhuận kế tốn 100 trd, khoản chi phí tiền vi phạm giao thơng 20tr ko quan thuế chấp nhận chi phí hợp lệ Điều dẫn đến: O Thu nhập chịu thuế năm N 120 trd khơng có chênh lệch tạm thời Kế tốn ghi bút tốn giảm chi phí 20 trd Phát sinh chênh lệch tạm thời khấu trừ 20 trd Thu nhập chịu thuế năm N 80 trd Năm N Chỉ tiêu chi phí thuế TNDN hỗn lại Báo cáo kết hoạt động kinh doanh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 800, thuế suất 20%, doanh nghiệp tạm nộp 700 năm N chi phí thu nhập thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại 100 năm có khoản chêch lệch giá trị ghi sổ tài sản nhỏ so với sở tính thuế 500 O 100 O 800 O 700 O (100) (1.00 d) Trong năm N, Doanh nghiệp A tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng, mua TSCĐ dùng phận quản lý DN có nguyên giá 200 triệu đồng (tra), thời gian khấu hao theo kế toán năm, theo thuế năm, bắt đầu tính khấu hao đầu tháng năm N Trường hợp làm phát sinh: Chênh lệch tạm thời khấu trừ tăng tr Chênh lệch tạm thời khấu trừ giảm 10 tr Chênh lệch tạm thời khấu trừ tăng 10 tr Chênh lệch tạm thời khấu trừ giảm tr 3.Vào ngày lập BCTC 31/12/N.Cty K ghi nhận khoản phải trả sổ kế tốn 500, sở tính thuế khoản 300, thuế suất 20% Vậy năm N Làm giảm chi phí thuế hỗn lại 40 Làm tăng chi phí thuế hỗn lại 60 Làm tăng chi phí thuế hỗn lại 40 Làm giảm chi phí thuế hỗn lại 60 (1.00 ) Vào ngày lập BCTC 31/12 năm N Công ty K ghi nhận khoản tài sản cố định sổ kế tốn 600.000 , sở tính thuế tài sản 550.000 , thuế suất 20% Vậy năm N phát sinh tài sản thuể hoãn lại O Sai O Đúng (1.00 d) Chênh lệch tạm thời chịu thuế tăng Làm tăng thu nhập chịu thuế Làm giảm thu nhập chịu thuế Làm tăng chi phí thuế TNDN hỗn lại b c Trong DN : Lỗ tính thuế năm trước trừ vào thu nhập chịu thuế năm là: Chênh lệch tạm thời chịu thuế tăng Chênh lệch tạm thời khấu trừ tăng Chênh lệch tạm thời chịu thuế giảm a,b,c sai Cuối năm N, DN nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%, xác định năm phát sinh: Chi phí bảo hành sản phẩm thực tế phát sinh 60 trd thuế chấp nhận 55 tr, tr chi phí khơng có chứng từ hợp lệ thuế không chấp nhận KT xử lý chênh lệch (biết năm trước có lập dự phịng bảo hành sản phẩm 50 trd thuế không chấp nhận) Kế tốn ghi nhận: Nợ TK 8212/Có TK 243: 12 tr Nợ TK 8212/Có TK 243: 10 tr O Nợ TK 8212/Có TK 243: 11 tr Nợ TK 243/Có TK 8211: 10 tr (1.00đ) Đầu năm N, cty e mua TSCĐ hữu hình với giá 1200 trd Kế toán hao năm, thuế khấu hao năm Thuế suất thuế TNDN 20% cho năm N dự tính cho năm sau Năm N KT ghi nhận: Nợ TK 243:100 tr/Có TK 8212:100 tr Nợ TK 243:20 trđ/ Có TK 8212: 20 tr O Nợ TK 8212:20 tr/Có TK 347:20 tr O KT ko đc phép KH TS năm (1.00 d) Cuối năm N, DN nộp thuế TNDN theo thuế suất 20%, xác định năm phát sinh: TSCĐ M: Chênh lệch tạm thời khấu trừ tăng 60 triệu đồng TSCĐ N: Chênh lệch tạm thời khấu trừ giảm 40 trd.Kế toán ghi nhận: O Nợ TK 243/Có TK 8212: 20 tr Nợ TK 243/Có TK 8212:4 tr Nợ TK 8211/Có TK 243: tr Nợ TK 243/Có TK 8211: 20 trđ (1.00 d) Thuế TNDN hoãn lại phải trả trình bày BCĐKT là: O NPT ngắn hạn Một phần NPT ngắn hạn & Một phần NPT dài hạn O Nợ phải trả dài hạn a bị phụ thuộc vào thời gian toán (1.00 ) Vào ngày lập BCTC 31/12 năm N Công ty K ghi nhận khoản phải trả sổ kế tốn 500 , sở tính thuế khoản 300 , thuế suất 20% Vậy năm N làm phát sinh thuc hoãn lại phải trả O Sai O Đúng Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế làm để: O Nộp thuế TNDN O Quyết toán thuế với quan thuế O Tất sai O Diều chỉnh xác định thu nhập chju thuế TNDN