Đề KTRA GIỮA KÌ KTTC 3A ĐẠI HỌC KINH TẾ TPHCM Đề Chủ rạp (30/40) Doanh nghiệp có kỳ kế tốn năm dương lịch: Vào 01/01/N, th tài thiết bị dùng cho bán hàng Thời hạn thuê năm, hết hạn thuê chuyển quyền sở hữu Thời hạn sử dụng dự tính tài sản năm Theo hợp đồng, năm DN phải chuyển khoản toán 100 triệu đồng vào cuối năm thuê (lần trả ngày 31/12/N) Giá trị khoản toán tiền thuê tối thiểu 316,99 trđ với lãi suất 10%/năm Giá trị hợp lý giá trị khoản toán tiền thuê tối thiểu Bỏ qua ảnh hưởng thuế TNDN, lợi nhuận năm N giảm (lấy số lẻ theo đvt: trđ): a 87,37 ( h¿t tgian nên lụi câu này) b 95,10 c 107,95 d 127,40 Cơng ty ABC có đơn vị trực thuộc - Xí nghiệp A Xí nghiệp B, khơng có tư cách pháp nhân (có tổ chức kế tốn riêng) Theo lệnh điều chuyển tài sản cơng ty ABC, Xí nghiệp A bàn giao thiết bị chuyển sang cho Xí nghiệp B Sự kiện kế tốn ghi sổ đơn vị kế tốn nào? a Cơng ty ABC; Xí nghiệp A Xí nghiệp B b Xí nghiệp A c Cơng ty ABC d Xí nghiệp A Xí nghiệp B Trong kỳ giả sử cơng ty giai đoạn miễn thuế TNDN có bán cho ĐVTT có hạch tốn kế tốn riêng (đơn vị triệu đồng) hàng A có giá vốn 57, giá bán 51, thuế suất GTGT 10%, biết giá trị thực hàng A thời điểm tiêu thụ nội 51 ĐVTT bán ⅓ số hàng bên Khi lập BCTHTC tổng hợp BCKQHĐ tổng hợp, thực bút toán điều chỉnh liên quan giao dịch nội là: a Tất cÁ không hợp lý b Nợ 89DTBH CCDV99: 51, Có 89GVHB99: 51 c Nợ 89DTBH CCDV99: 34, Có 89GVHB99: 34 Nợ 89LNSTTNDN99: 6, Có 89LNSTTNDNCPP kỳ này99: d Nợ 89DTBH CCDV99: 51, Nợ 89HTK99: 4, Có 89GVHB99: 55 Nợ 89LNSTTNDN99: 4, Có 89LNSTTNDNCPP kỳ này99: 4 Hợp đồng thuê tài năm, năm tốn 100 triệu đồng/năm, lãi suất 10%/năm Năm toán nhận tài sản thuê ngày 31/12/N Biết nợ gốc thuê tài sản 413,99 triệu đồng Tính chi phí lãi thuê nợ gốc năm N ( kết thúc 31/12) ĐVT triệu đồng a Chi phí lãi th: Khơng, khoÁn giÁm nợ gốc thuê: 100 b Chi phí lãi thuê: 416,99 x10%; khoÁn giÁm nợ gốc thuê: 100-416,99 x10% c Chi phí lãi thuê: (416,99 - 100)x10%; khoÁn giÁm nợ gốc thuê: 100-(416,99 - 100)x10% d Chi phí lãi thuê: 100; khoÁn giÁm nợ gốc thuê: Không Công ty có kỳ kế tốn năm kết thúc 31/12 Ngày 1/10/20x1 phát sinh công cụ dụng cụ 360 triệu đồng sử dụng cho năm (từ 1/10/20x1 đến 30/9/20x4) Theo sách thuế số cơng cụ dụng cụ phép phân bổ tối đa năm tính thuế kể từ thời điểm phát sinh năm 20x1 Đây trường hợp: a thay đổi ước tính k¿ tốn b sai sót cần điÁu chỉnh c tất cÁ trưßng hợp đÁu sai d thay đổi sách k¿ tốn Trong năm N (đvt triệu đồng): Tháng 11/N, cty ( lần đầu tiên) chi tiền mua chứng khoán kinh doanh giá gốc 60 Tháng 12/N bán hết số chứng khoán thu tiền 60 Nghiệp vụ lập BCLCTT năm N theo pp trực tiếp ảnh hưởng đến tiêu: Tài khoản 1361 - vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc: phản ánh Trước lập BCTC tổng hợp Số dư TK 1361 phải loại trừ Sổ sách kế toán đơn vị cấp trên, đồng thời Số dư TK 3361 phải loại trừ Sổ sách kế toán đơn vị phụ thuộc Đáp án C Chọn câu Đúng: 10 Đáo hạn trái phiếu chuyển đổi trái chủ không thực quyền chọn chuyển đổi từ trái phiếu sang cổ phiếu (công ty chi tiền trả cho trái chủ) yếu tố sau ảnh hưởng: 11 Những thay đổi ước tính kế tốn có thơng tin xử lý sửa chữa sai sót 12 Hết hạn hợp đồng thuê, thu hồi tiền ký cược (bằng TGNH) sau trừ tiền phạt triệu đồng làm hỏng tài sản - biết tiền ký cược trước 30 triệu đồng - kế toán ghi sổ 13 Cơng ty T có sách ghi nhận doanh thu nội bán nội bộ, Chi nhánh D trực thuộc Công ty T, không tư cách pháp nhân, tổ chức kế toán riêng ghi nhận doanh thu tính KQKD Ngày 04/6N Cơng ty T xuất kho lơ hàng hóa bán cho Chi nhánh D chưa thu tiền, lơ hàng có giá vốn 80, giá bán chưa thuế GTGT 100, thuế GTGT khấu trừ 10% CHi nhánh D nhập kho, ngày 15/6/N xuất bán 50% với giá bán chưa thuế GTGT 70, thuế GTGT 10% chưa thu tiền Bút toán sau ghi sổ đơn vị nào: Nợ 632/Có 156: 50 Nợ 131: 77/Có 511:70, Có 33311:7 a Chi nhánh D, ngày 04/6/N b Công ty T, ngày 04/6/N c Công ty T, ngày 15/6/N d Chi nhánh D, ngày 15/6/N 14 Cơng ty thương mại Đại Dương có chi nhánh trực thuộc, khơng có tư cách pháp nhân, có tổ chức kế tốn riêng, sách ghi doanh thu bán nội ( chi nhánh chi nhánh 2: hai chi nhánh ghi nhận doanh thu, chi phí, tính lời lỗ riêng) Trong kỳ công ty Đại Dương xuất kho lô hàng hóa chuyển chi nhánh 1, thơng tin lơ hàng giá xuất kho Đại Dương 10 triệu đồng (trđ), giá bán nội cho chi nhánh theo giá chưa thuế GTGT khấu trừ 10% 12trđ Hỏi chi nhánh ghi nhận nhập kho lô hàng từ công ty theo giá gốc hàng tồn kho là: a 13,2trđ b 10trđ c 12trđ d để cuối kỳ n¿u CN chưa bán bên ngồi ghi 10trđ 15 Kỳ kế toán theo năm, Đầu năm N: DN mua ô tô chỗ nguyên giá tỷ đồng, theo quy định luật thuế chấp nhận giá cao 1,6 tỷ đồng Thời gian khấu hao theo kế toán năm (phù hợp quy định thuế) Thơng tin có ảnh hưởng đến chi phí thuế TNDN hỗn lại năm N? a Có, làm giÁm CP thu¿ TNDN hỗn l¿i năm N CLTT đc khấu trừ b Khơng, có CLTT phÁi chịu thu¿ t¿i thßi điểm ghi nhận ban đầu ( đo¿n 9, VAS 17) ngo¿i trừ không ghi nhằm phÁn ánh thông tin hợp lý c Khơng ko có chênh lệch tgian khấu hao k¿ toán phù hợp quy định thu¿ d Khơng, CLVV 16 Đvt: triệu đồng Doanh nghiệp tính VAT khấu trừ Hết hạn hợp đồng thuê hoạt động DN trả lại thiết bị dùng cho bán hàng Số tiền đặt cọc thuê 50, sau trừ tiền thuê kỳ cuối (kỳ kế toán trước) 11trđ (gồm VAT 10%), tiền bị phạt hỏng chi tiết máy 5, số lại DN nhận lại TGNH (Bỏ qua ảnh hưởng thuế TNDN), nghiệp vụ ảnh hưởng BCTHTC: 17 Chọn câu sai: Công ty cổ phần Sơn Lâm định mua lại 120.000 cổ phiếu (trong hủy 20.000 cổ phiếu) với giá mua 13.000 đ/cổ phiếu, mệnh giá 10.000 đ/cổ phiếu, toán toàn tiền gửi ngân hàng a Vốn chủ sá hữu gồm 1.560.000.000đ b Vốn điÁu lệ công ty giÁm 1.200.000.000đ c TiÁn gửi Ngân hàng giÁm 1.560.000.000đ d Vốn điÁu lệ công ty giÁm 200.000.000đ 18 TK 3432 - Trái phiếu chuyển đổi - phân loại 19 Cơng ty ABC có sách ghi nhận doanh thu nội bán nội bộ, Chi nhánh A trực thuộc Công ty ABC, không tư cách pháp nhân, tổ chức kế toán riêng ghi nhận doanh thu tính KQKD Trong kỳ Cơng ty ABC xuất kho lơ hàng hóa bán cho Chi nhánh A chưa thu tiền, lơ hàng có giá vốn 80, giá bán chưa thuế GTGT 100, thuế GTGT khấu trừ 10% Chi nhánh A nhập kho, hàng chưa bán ngồi Cơng ty ABC ghi sổ sau: 20 Trong kỳ Công ty nhận đưa vào sử dụng TSCĐ thuê tài chính, biết chi phí trước sử dụng trả tiền triệu đồng Số tiền tổng hợp vào Lưu chuyển tiền từ hoạt động nào? 21 Cuối niên độ kế toán lập BCTC tổng hợp, lãi nội chưa thực cần phải loại trừ khỏi hàng tồn kho 10 Khi lập BCTC tổng hợp niên độ kế toán tiếp theo, hàng tồn kho từ giao dịch nội tồn năm trước bán hết bên ngồi, kế tốn ghi số liệu tiêu: 22 Tháng năm 20x1 kế toán phát bỏ sót giao dịch phát sinh tháng 11/20x0 tốn chi phí tiếp khách cửa hàng tiền tạm ứng số tiền triệu đồng (trđ) chứng từ theo quy định quan thuế, BCTC 20x0 chưa phát hành (thuế TNDN 20%) - sai sót khơng trọng yếu - xử lý sau theo quy định: 23 Điểm khác thuê tài thuê hoạt động theo VAS 06 là: 24 Thay đổi phương pháp ghi nhận doanh thu, chi phí hợp đồng xây dựng là: 25 Lập BCTC tổng hợp: Trường hợp năm trước loại trừ lãi chưa thực giá trị HTK, kỳ kế tốn năm kế toán ghi bút toán điều chỉnh tiêu: 26 Theo VAS 06 - tất Tài sản thuê thời gian thuê năm xếp vào tài sản dài hạn báo cáo tình hình tài 27 Cơng ty cổ phần Thánh Thái nắm giữ 120.000 cổ phiếu quỹ, mệnh giá 10.000 đ/ cổ phiếu (bao gồm: 100.000 cổ phiếu có giá mua lại 12.060 đ/cổ phiếu 20.000 cổ phiếu có giá mua lại 13.908 đ/cổ phiếu) Ngày 15/2/N Hội đồng quản trị công ty Thành Thái định hủy 50.000 cổ phiếu quỹ Giao dịch ảnh hưởng đến vốn điều lệ là: 28 Chênh lệch tạm thời chịu thuế ảnh hưởng đến thông tin Báo cáo Kết hoạt động sau: a tăng CP thu¿ TNDN hỗn l¿i n¿u ước tính năm sau có lãi b tăng/ giÁm CP thu¿ TNDN hoãn l¿i c tăng CP thu¿ TNDN hoãn l¿i d giÁm CP thu¿ TNDN hỗn l¿i 29 Cơng ty có đơn vị trực thuộc tư cách pháp nhân hạch toán phụ thuộc, tổ chức sách kế tốn bán hàng ghi nhận doanh thu hàng thực bán bên ngồi cơng ty, thì: 30 Cơng ty cổ phần chia cổ tức hàng hóa: xuất kho hàng hóa chia cổ tức kế toán xử lý phần giá vốn hàng xuất sau 31 Có số liệu cơng ty A sau: Lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN: 100 triệu đồng Một số khoản khác biệt kế toán thuế sau: 32 BCTC tổng hợp lập sở áp dụng sách kế toán (CSKT) thống cho giao dịch kiện loại hoàn cảnh tương tự DN Vậy trường hợp ĐVPT sử dụng CSKT khác với CSKT áp dụng thống … a bắt buộc phÁi điÁu chỉnh l¿i theo CSKT chung DN lập BCTC tổng hợp b ý ki¿n khác c cần bÁn thuy¿t minh BCTC tổng hợp phÁi thuy¿t minh trình bày rõ khoÁn mục theo CSKT khác d phÁi điÁu chỉnh l¿i theo CSKT chung DN: n¿u không điÁu chỉnh phÁi thuy¿t minh trình bày rõ khoÁn mục theo CSKT khác bÁn thuy¿t minh BCTC tổng hợp 33 Doanh nghiệp thay đổi sách kế tốn do: 34 Những khoản mục sau thể tiềm bị giảm tiền mặt: 35 Cơng ty ABC có kỳ kế toán năm theo dương lịch Cuối năm kế toán lập dự phịng nợ phải thu khó địi 200 triệu đồng, phần vượt mức theo quy định Thông tư 48 quan Thuế 50 triệu đồng, thuế suất thuế TNDN 20% Vậy kỳ tính thuế TNDN, xác định khoản chênh lệch kế toán Thuế … ĐVT triệu đồng 36 Nếu Giá trị Hàng tồn kho (lần lượt) cuối kỳ 100; đầu kỳ 80; ảnh hưởng đến điều chỉnh 89Tăng, giảm HTK99 BCLCTT theo phương pháp gián tiếp là: 37 Năm N doanh nghiệp xác định lỗ tính thuế theo luật Thuế số tiền 120 triệu đồng, điều ảnh hưởng đến thông tin Báo cáo Kết hoạt động năm N: 38 Công ty sản xuất Thanh Tâm có đơn vị trực thuộc Xí nghiệp A Xí nghiệp B (đều khơng có tư cách pháp nhân) tổ chức kế toán riêng, xác định kết kinh doanh riêng Trong kỳ công ty Thanh Tâm chuyển khoản cho Xí nghiệp A vay 100 triệu đồng, lãi suất ưu đãi 6%/năm Kế tốn cơng ty Thanh Tâm ghi sổ: 39 Tiền thu từ bán tài sản máy móc thiết bị phân loại hoạt động nào? 40 Nếu thuế suất thuế TNDN thay đổi theo luật định kế tốn phải điều chỉnh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại (do trước ghi nhận) ... tiền mua chứng khoán kinh doanh giá gốc 60 Tháng 12/N bán hết số chứng khoán thu tiền 60 Nghiệp vụ lập BCLCTT năm N theo pp trực tiếp ảnh hưởng đến tiêu: Tài khoản 1361 - vốn kinh doanh đơn vị trực... doanh thu, chi phí, tính lời lỗ riêng) Trong kỳ công ty Đại Dương xuất kho lô hàng hóa chuyển chi nhánh 1, thơng tin lơ hàng giá xuất kho Đại Dương 10 triệu đồng (trđ), giá bán nội cho chi nhánh... xuất Thanh Tâm có đơn vị trực thuộc Xí nghiệp A Xí nghiệp B (đều khơng có tư cách pháp nhân) tổ chức kế toán riêng, xác định kết kinh doanh riêng Trong kỳ công ty Thanh Tâm chuyển khoản cho Xí