[Giáo trình kế toán quản trị] ke hoach ngan sach compatibility mode

Bài giảng 04 Kế hoạch ngân sách (Master budget) Nội dung giảng 04 i ii iii iv v vi vii 8/3/2016 Các đặc trưng lợi ích kế hoạch ngân sách (master budget) Các bước kế hoạch ngân sách Kế hoạch ngân sánh theo tiến độ Lập kế hoạch tài Nhận thức khó khăn dự kiến doanh thu Sự hữu ích tầm quan trọng kế hoạch ngân sách nhà quản trị Lập kế hoạch ngân sách với máy tính (Excel) Nguyễn Tấn Bình Nội dung Các đặc trưng lợi ích kế hoạch ngân sách (master budget) 8/3/2016 Nguyễn Tấn Bình Lợi ích kế hoạch Mục đích & Mục tiêu Kế hoạch 8/3/2016 Nguyễn Tấn Bình Lợi ích kế hoạch (tiếp) Thúc đẩy giám đốc nghĩ phía trước Gắn nhà quản trị lại với nỗ lực chung Cung cấp thước đo tốt để đánh giá hiệu hoạt động lực quản lý 8/3/2016 Nguyễn Tấn Bình Phân loại kế hoạch theo chức Kế hoạch CHIẾN LƯỢC Kế hoạch DÀI HẠN Kế hoạch VỐN/ĐẦU TƯ Kế hoạch NGÂN SÁCH Kế hoạch HOẠT ĐỘNG 8/3/2016 Nguyễn Tấn Bình Kế hoạch chiến lược  Hầu hết kế hoạch cho tương lai phía trước kế hoạch chiến lược, nhằm xác định tổng quát mục tiêu mục đích tổ chức 8/3/2016 Nguyễn Tấn Bình Kế hoạch dài hạn  Kế hoạch chiến lược dẫn dắt kế hoạch dài hạn, theo đưa báo cáo tài dự tốn (budgeted financial statement) cho kỳ hạn 5-10 năm 8/3/2016 Nguyễn Tấn Bình Kế hoạch vốn/đầu tư Từ kế hoạch dài hạn dẫn đến kế hoạnh vốn Căn vào kế hoạch dài hạn xác định nhu cầu đầu tư tiện ích, trang thiết bị, khoản đầu tư dài hạn khác 8/3/2016 Nguyễn Tấn Bình Kế hoạch ngân sách Doanh thu Tóm tắt phận kế hoạch tổ chức: Sản xuất Phân phối Tài 8/3/2016 Nguyễn Tấn Bình 10 Chi trả tiền chi phí kinh doanh  Chi tiền mặt cho chi phí kinh doanh (bán hàng, quản lý) lệ thuộc vào kế hoạch chi phí kinh doanh 8/3/2016 Nguyễn Tấn Bình 23 Báo cáo thu nhập dự tốn • Báo cáo thu nhập dự tốn (budgeted income statement) hồn tất cách đưa vào yếu tố chi phí lãi vay • Có thể tính sau lập kế hoạch tiền mặt • Thu nhập dự tốn (hay kế hoạch lợi nhuận) thường dùng để đánh giá hiệu quản lý 8/3/2016 Nguyễn Tấn Bình 24 Nội dung Lập kế hoạch tài 8/3/2016 Nguyễn Tấn Bình 25 Kế hoạch tiền mặt Một kế hoạch tiền mặt (cash budget) gồm có phần chủ yếu sau:  Tổng tiền mặt có trước huy động  Chi trả tiền mặt  Tồn quỹ tối thiểu theo yêu cầu  Nhu cầu huy động (vay ngắn hạn)  Tồn quỹ cuối kỳ 8/3/2016 Nguyễn Tấn Bình 26 Kế hoạch tiền mặt (tiếp) Tổng tiền mặt có trước huy động = Tồn quỹ đầu kỳ + Thu tiền mặt kỳ  Thu tiền mặt kỳ phụ thuộc vào sách bán hàng (bán chịu)  Chi tiền mặt kỳ phụ thuộc vào nhà cung cấp, sách cổ tức, trả lương, 8/3/2016 Nguyễn Tấn Bình 27 Kế hoạch tiền mặt (tiếp)    Tồn quỹ tiền mặt tối thiểu phụ thuộc tính chất hoạt động kinh doanh (sản xuất, thương mại, dịch vụ,…) Huy động vốn dựa số tiền thiếu Đầu tư ngắn hạn dựa số tiền thừa Kế hoạch ngân sách tổng hợp giúp xác định thời gian vay (hay đầu tư) phù hợp tiến độ 8/3/2016 Nguyễn Tấn Bình 28 Bảng cân đối kế tốn dự tốn • Bước cuối lập bảng cân đối kế toán dự toán (budgeted balance sheet) vào liệu bảng tính trước • Bảng cân đối lập cho kỳ (tháng, tuần) phù hợp với kế hoạch hoạt động 8/3/2016 Nguyễn Tấn Bình 29 Nội dung Nhận thức khó khăn dự báo doanh thu 8/3/2016 Nguyễn Tấn Bình 30 Dự báo doanh thu  Dự báo doanh thu điều kiện cụ thể, xem xét đến nhiều yếu tố  Và cịn phía trước 8/3/2016 Nguyễn Tấn Bình 31 Những nhân tố cần xem xét dự báo doanh thu Doanh thu khứ Điều kiện kinh tế (suy thoái, tăng trưởng) Hoạt động đối thủ cạnh tranh 8/3/2016 Nguyễn Tấn Bình 32 Những nhân tố cần xem xét dự báo doanh thu (tiếp) Thay đổi sách giá công ty Thay đổi sản phẩm Kết nghiên cứu thị trường Quảng bá, quảng cáo 8/3/2016 Nguyễn Tấn Bình 33 Nội dung Hiểu hữu ích tầm quan trọng kế hoạch ngân sách nhà quản trị 8/3/2016 Nguyễn Tấn Bình 34 Tầm quan trọng giám đốc Thúc đẩy giám đốc “nghĩ” nhiều hơn, chấp nhận thay đổi Tạo nối kết phận, xác định tiêu chuẩn đánh giá, kiểm sốt đo lường hiệu 8/3/2016 Nguyễn Tấn Bình 35 Nội dung Lập kế hoạch ngân sách với máy tính (Excel) 8/3/2016 Nguyễn Tấn Bình 36 Hãy đến lớp để chuyển giao… công nghệ ! 8/3/2016 Nguyễn Tấn Bình 37 ... Bình Phân loại kế hoạch theo chức Kế hoạch CHIẾN LƯỢC Kế hoạch DÀI HẠN Kế hoạch VỐN/ĐẦU TƯ Kế hoạch NGÂN SÁCH Kế hoạch HOẠT ĐỘNG 8/3/2016 Nguyễn Tấn Bình Kế hoạch chiến lược  Hầu hết kế hoạch cho... cân đối kế toán dự toán _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Nguyễn Tấn Bình Kế hoạch tài 15 Nội dung Lập kế hoạch ngân sách theo tiến độ 8/3/2016 Nguyễn Tấn Bình 16 Kế hoạch hoạt động Kế hoạch... cáo thu nhập dự toán Kế hoạch hoạt động 8/3/2016 Nguyễn Tấn Bình 14 Các thành tố kế hoạch ngân sách (tiếp) ? ?Kế hoạch tài (financing) Kế hoạch tiền mặt Kế hoạch vốn _