Kế toán nguyên liệu,vật liệu và công cụ dụng cụ ở Công ty TNHH khuân mẫu & sản phẩm công nghệ cao Việt Nam

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP Đề tài: KẾ TỐN NGUN LIỆU,VẬT LIỆU VÀ CƠNG CỤ DỤNG CỤ Ở CÔNG TY TNHH KHUÂN MẪU & SẢN PHẨM CÔNG NGHỆ CAO VIỆT NAM Họ tên sinh viên: Nguyễn Duy Mạnh Lớp: Kế toán 59E Mã sinh viên: 11173041 Giáo viên hướng dẫn: TS Trần Thị Nam Thanh Mục lục NỘI DUNG Trang PHẦN I: Các vấn đề chung kế toán NVL,CCDC……………… 06 I Khái niệm, đặc điểm vai trò NVL,CCDC 06 Khái niệm đặc điểm NVL,CCDC 06 Vai trò NLVL,CCDC sản xuất kinh doanh 06 II Phân loại đánh giá NVL,CCDC 07 Phân loại NLVL,CCDC 07 Đánh giá NLVL,CCDC 07 III Nhiệm vụ kế toán NVL,CCDC 10 IV Thủ tục quản lý N-X-T kho NVL,CCDC chứng từ 10 V Kế toán chi tiết NVL,CCDC 11 Phương pháp ghi thẻ song song 12 Phương pháp sổ đối chiếu luân chuyển 12 Phương pháp sổ số dư 13 VI Kế toán tổng hợp NVL,CCDC 14 Kế toán tổng hợp NVL,CCDC theo phương pháp KKTX 14 Kế toán tổng hợp NVL,CCDC theo phương pháp KKĐK 20 PHẦN II: Tình hình thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH khn mẫu & sản phẩm cơng nghệ cao Việt Nam……………… 24 I.Khái qt tình hình chung cơng ty TNHH Cơ khí HTMP VN 24 Q trình phát triển cơng ty TNHH Cơ khí HTMP VN 24 Mơ hình Cơng ty TNHH khuân mẫu & sản phẩm công 25 nghệ cao Việt Nam Tổ chức máy công ty 27 Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn cơng ty 29 4.1 Bộ máy kế tốn cơng ty 29 4.2 Chính sách kế tốn công ty 31 Những nhân tố ảnh hưởng đến công tác tổ 35 5.1 Nhân tố ảnh hưởng đến công tác tổ chức sản xuất kinh doanh 35 35 5.2 Nhân tố ảnh hưởng tới công tác kế tốn cơng ty II Thực trạng cơng tác kế tốn cơng ty 37 37 Một số đặc điểm NVL,CCDC công ty 37 Phân loại đánh giá NVL,CCDC công ty 37 Kế tốn chi tiết NVL,CCDC cơng ty 57 Phần III: Nhận xét, kiến nghị , biện pháp hoàn thiện cơng tác kế tốn NVL,CCDC Cơng ty TNHH khn mẫu & sản phẩm công nghệ cao Việt Nam…………………………………………………… 57 I Nhận xét chung công ty TNHH khuân mẫu & sản phẩm công nghệ cao Việt Nam 57 Bộ máy sản xuất kinh doanh tình hình hoạt động c/ty 57 Nhận xét tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 57 Một số kiến nghị hồn thiện cơng tác kế tốn NVL,CCDC… 59 Kết luận 59 Danh mục ký hiệu viết tắt TNHH: TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TSCĐ: TÀI SẢN CỐ ĐỊNH CCDC: CÔNG CỤ DỤNG CỤ NVL: NGUYÊN VẬT LIỆU Danh mục sơ đồ SƠ ĐỒ 1: PHƯƠNG PHÁP THẺ SONG SONG SƠ ĐỒ 2: SƠ ĐỒ PHƯƠNG PHÁP SỔ ĐỐI CHIẾU LUÂN CHUYỂN SƠ ĐỒ 3: SỐ ĐỒ PHƯƠNG PHÁP SỔ SỐ DƯ SƠ ĐỒ 4: SƠ ĐỒ KẾ TOÁN TỔNG HỢP NVL,CCDC THEO PHƯƠNG PHÁP KKTX SƠ ĐỒ 5: KẾ TOÁN TỔNG HỢP NVL, CCDC THEO PHƯƠNG PHÁP KIỂM KÊ ĐỊNH KỲ SƠ ĐỒ 6: SƠ ĐỒ BỘ MÁY CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ HTMP VIỆT NAM SƠ ĐỒ 7: SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CƠNG TY: SƠ ĐỒ 8: SƠ ĐỒ HÌNH THỨC TRÌNH TỰ GHI SỔ NHẬT KÝ CHUNG CHUNG LỜI MỞ ĐẦU Kế tốn ln gắn liền với sản xuất xã hội, cơng cụ khơng thể thiếu công việc điều hành quản lý kinh tế vĩ mô.Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải có phương án sản xuất chiến lược kinh doanh có hiệu Để làm điều đó,các doanh nghiệp phải cải tiến nâng cao chất lượng sản phẩm, tiết kiệm yếu tố đầu vào, hạ giá thành sản phẩm Chi phí ngun vật liệu (NVL) cơng cụ dụng cụ(CCDC) thường chiếm tỷ trọng lớn tổng giá thành sản phẩm Do việc hạch tốn NVL coi nhiệm vụ quan trọng Cơng tác hạch tốn NVL, CCDC giúp cho doanh nghiệp cung cấp NVL, CCDC cách kịp thời, đầy đủ, đồng thời kiểm tra giám sát chặt chẽ việc chấp hành định mức dự trữ tiêu hao vật liệu, đảm bảo sử dụng NVL,CCDC tiết kiệm có hiệu quả, hạ giá thành sản phẩm,đem lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp Công ty TNHH khuân mẫu & sản phẩm công nghệ cao Việt Nam thành lập vào 6/9/2006 Mục đích cơng ty sản xuất, chế tạo loại khuôn mẫu chi tiết xác, chất lượng cao thoả mãn yêu cầu khách hàng Việt Nam nước ngồi Sau thời gian sâu tìm hiểu hoạt động công ty em nhận thấy quan trọng vật liệu, công cụ dụng cụ với trình sản xuất kinh doanh cần thiết phải quản lý vật liệu nhằm đáp ứng kịp thời, nhu cầu vật liệu phục vụ sản xuất Nhận thấy khó khăn tồn việc quản lý sử dụng nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ bảo đảm nguồn vốn lưu động cho việc dự trữ tài sản lưu động công ty Với kiến thức trang bị thời gian học tập trường với nhận thức vai trị tầm quan trọng NVL,CCDC cơng ty tồn cơng tác hạch tốn kế tốn Được giúp đỡ nhiệt tình Giáo Viên: TS Trần Thị Nam Thanh cán kế toán công ty nơi em thực tập, em mạnh dạn sâu nghiên cứu đề tài:”Kế toán nguyên liệu,vật liệu công cụ dụng cụ “ở Công ty TNHH khuân mẫu & sản phẩm công nghệ cao Việt Nam để viết chuyên đề thực tập tốt nghiệp Nội dung chuyên đề thực tập tốt nghiệp gồm phần: -Phần I: Các vấn đề chung kế tốn NVL,CCDC -Phần II: Tình hình thực tế cơng tác kế tốn NVL,CCDC Công ty TNHH khuân mẫu & sản phẩm công nghệ cao Việt Nam -PhầnIII: Nhận xét, kiến nghị, biện pháp hoàn thiện vấn đề chưa hợp lý cơng tác kế tốn đơn vị Do thời gian thực tập có hạn, với nhận thức cịn nhiều hạn chế nên chuyên đề thực tập tốt nghiệp chắn khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong xin trân thành cảm ơn đóng góp ý kiến thầy giáo để chun đề đựơc hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! PHẦN I: CÁC VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TOÁN NVL, CCDC I Khái niệm,đặc điểm vai trò NL,Vl CCDC sản kinh doanh 1.Khái niệm đặc điểm NL,VL CCDC 1.1 Khái niệm: +NL,VL doanh nghiệp sản xuất đối tượng lao động –một ba yếu tố để sử dụng trình sản xuất kinh doanh,cung cấp dịch vụ-là sở vật chất cấu tạo nên sở vật chất sản phẩm +CC,DC tư liệu lao động không thoả mãn định nghĩa tiêu chuẩn ghi tài sản cố định hữu hình (có giá trị tài sản nhỏ 30 triệu đồng,và thời gian sủ dụng nhỏ năm),hoặc thoả mãn điều kiện ghi nhận TSCĐ hữu hình khơng có tính bền vững thuỷ tinh,gốm sứ… 1.2.Đặc điểm 1.2.1.Đặc điểm NL,VL -Chỉ tham gia vào chu kỳ sản xuất chế tạo sản phẩm cung cấp dịch vụ -Khi tham gia vào q trình sản xuất NL,VL thay đổi hồn tồn hình thái vật chất ban đầu giá trị chuyển tồn lần vào chi phí sản xuất kinh doanh 1.2.2 Đặc điểm CC,DC: -Tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất chế tạo sản phẩm cung cấp dịch vụ -Khi tham gia vào trình sản xuất giữ nguyên hinh thái vật chất ban đầu, giá trị bị hao mòn dần dịch chuyển phần vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ.CC,DC thường có giá trị nhỏ thời gian sử dụng ngắn quản lý hạch toán tài sản lưu động Vai trò NL,VL CC,Dc sản xuất kinh doanh NLVL-CC,DC ba yếu tố khơng thể thiếu q trình sản xuất,chiếm tỷ trọng lớn cấu giá thành sản phẩm.Sự ảnh hưởng NLVL, CCDC sản xuất khơng mặt lượng mà cịn mặt chấtNLVL ,CCDC phải đảm bảo chất lượng,quy cách,chủng loại sản xuất sản phẩm đạt yêu cầu Do tăng cường công tác quản ly,công tác kế toán NVL,CCDC nhằm đảm bào sử dụng hiệu qua tiết kiệm NVL,CCDC hạ thấp chi phí sản xuất giá thành sản phẩm có nghĩa quan trọng doanh nghiệp nói chung II.Phân loại đánh giá NL,VL CCDC: 1.Phân l oại NLVL CCDC a Phân loại NLVL: Căn vào nguồn gốc hình thành: - NVL mua ngồi; - NVL tự chế biến, gia cơng; - NVL tài trợ, góp; Căn vào nội dung, công dụng kinh tế vật liệu: - NVL chính; - Vật liệu phụ; - Nhiên liệu; - Phụ tùng thay thế; - Các loại vật liệu khác; Căn vào mục đích cơng dụng vật liệu: - NVL trực tiếp dùng cho sản xuất,chế tạo sản phẩm; - NVL dùng cho công tác quản lý; - NVL dùng cho mục đích khác; b Phân loại CCDC: Căn vào nguồn hình thành: - CCDC mua ngồi; - CCDC tự chế biến, gia cơng; - CCDC tài trợ, góp; Căn vào nội dung, công dụng kinh tế: - Công cụ, dụng cụ; - Bao bì luân chuyển; - Đồ dung cho thuê; Căn vào mục đích cơng dụng: - CCDC dùng cho sản xuất kinh doanh; - CCDC dùng cho quản lý; - CCDC dùng cho mục đích khác; Căn theo phương pháp phân bổ: - Phân bổ lần; - Phân bổ hai lần; - Phân bổ nhiều lần; Đánh giá NLVL-CCDC a Đối với NVL,CCDC nhập kho: Với NVL,CCDC mua nhập kho: Giá gốc NL,VL giá mua ghi loại thuế chi phí có liên Và CCDC hố dơn sau trừ khơng quan trực mua = khoản chiết khấu, + hoàn lại + tiếp đến việc nhập kho giảm giá mua hàng Với NVL,CCDC tự gia công chế biến nhập kho: Giá gốcVL, giá gốc VL + chi phí chế biến = CCDC nhập kho xuất kho Với NVL,CCDC th ngồi gia cơng chế biến nhập kho: Giá gốc NVL, giá gốcNVL tiền cơng chi phí vận chuyển CCDC = xuất kho thuê + phải trả cho + bốc dỡ chi Nhập kho chế biến người chế phí có liên quan biến trực tiếp khác Với NVL,CCDC nhận góp vốn liên doanh,vốn cổ phần thu hồi vốn góp ghi nhận theo giá thực tế Hội đồng định giá đánh giá lại chấp nhận Với NVL,CCDC biếu tặng: Giá gốc NVL giá trị hợp ly ban đầu chi phí khác có liên Và CCDC = NVL, + quan trực tiếp đến việc Nhập kho CCDC tương đương tiếp nhận Với NVL,CCDC cấp: Giá gốc NVL, giá ghi sổ đơn vị CCDC = cấp giá + Nhập kho đánh giá lại theo giá trị chi phí vận chuyển bốc dỡ,chi phí có liên quan trực tiếp khác b Đối với NVL,CCDC xuất kho : Tuỳ theo hoạt động DN yêu cầu của nhà quản ly cán kế tốn sử dụng phương pháp sau: Phương án nhập trước xuất trước (FIFO): phương pháp áp dụng dựa giả định hàng tồn kho mua trước sản xuất trước xuất trước,và hàng tồn kho cịn lại cuối kỳ hàng tồn kho mua sản xuất gần thời điểm cuối kỳ.Theo phương pháp thi giá trị hàng xuất tính theo giá lơ hàng nhập kho thời điểm đầu kỳ gần đầu kỳ,giá trị hàng tồn kho tính theo giá hàng nhập kho thời điểm cuối kỳ gần cuối kỳ tồn kho Phương pháp nhập sau xuất trước ( LIFO): phương pháp áp dụng dựa gải định hàng tồn kho lại cuối kỳ hàng tồn kho mua sản xuất trước đó.Theo phương pháp giá trị xuất kho tính theo giá hàng nhập kho đầu kỳ gần đầu kỳ tồn kho Phương pháp tính theo giá đích danh: giá trị thực tế NVL,CCDC xuất kho tính theo giá thực tế lơ hàng nhập,áp dụng DN sử dụng NVL,CCDC có giá trị lớn nhận diện Phương pháp giá bình quân gia quyền:giá trị loại hàng tồn kho tính theo giá trị trung bình loại hàng tồn kho tương tự đầu kì giá trị loại hàng tồn kho mua sản xuất kì ( bình quân gia quyền cuối kì ) Giá trị trung bình tính theo thời kì lơ hàng về, phụ thuộc vào tình hinh doanh nghiệp ( bình quân gia quyền sau lần nhập ) Giá trị thực tế NVL, = số lượng NVL × Đơn giá bq CCDC nhập kho CCDC xuát kho gia quyền Trong giá đơn vị bình quyền tính phương án sau: Phương án 1:tính theo giá bình quân gia quyền kì dự trữ Đơn giá bq giá trị thực tế NVL + giá trị thực tế NVL gia quyền = CCDC tồn kho đầu kỳ CCDC nhập kho kỳ kỳ dự trữ số lượng NVL CCDC + số lượng NVL CCDC Tồn kho đầu kỳ nhập kho kỳ Phương án 2:Tính theo giá bình qn sau lần nhập Đơn giá giá trị thực tế NVL giá trị thực tế NVL bình quân CCDC tồn kho + CCDC nhập kho gia quyền = trước nhập lần nhập sau lần số lượng NVL số lượng NVL nhập CCDC tồn kho + CCDC nhập kho trước nhập lần nhập Phương pháp giá hạch toán NVL,CCDC nhập kho: 10 Đơn vị: PHIẾU XUẤT KHO Địa chỉ: Ngày 15 tháng 01 năm 2020 Họ tên người nhận hàng : Phan Văn Hải Lý xuất kho : cho sản xuất sản phẩm Xuất kho : phân xưởng xốp Số: 01 Nợ TK 621 Có TK : 1521 Tên nhãn Đơ Số M Đơn Số lượng Thành tiền hiệu, quy cách n giá T ã vị phẩm chất vật T số tính yêu cầu Thực xuât tư sản phẩm Xốp cốt mũ bảo hiểm 1) trắng cỡ LL Chiếc 12.150 12.150 11.500 139.725.000 trọng lượng 220g Cộng 139.725.000 Tổng số tiền( Viết chữ ) : Một trăm ba mươi chín triệu bảy trăm hai mươi năm nghìn đồng chẵn Trong quý I năm 2020 doanh nghiệp xuất nhiều nguyên liệu vật liệu cho sản xuất nghiệp vụ kinh tế Bảng kê nguyên liệu, vật liệu xuất kho quý I 46 BẢNG KÊ XUẤT KHO NGUYÊN VẬT LIỆU Quý I năm 2020 TK: 152- Chi tiết xốp cốt Số TT Ng ày tháng xuất 15/01 03/02 22/02 15/02 05/03 20/3 Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Xốp mũ cỡ LL 5.150 11.587 59.673.050 Xốp mũ cỡ LL220g 5.525 11.500 63.537.500 Xốp mũ cỡ LM 200g 10.135 10.800 109.458.000 Xốp…mũ cỡ M 3.120 8.700 27.144.000 Xốp mũ cỡ LL220g 2.350 11.300 26.555.000 Xốp mũ cỡ LM 200g 7.156 11.000 78.716.000 Xốp mũ cỡ M 943 8.700 8.204.100 Xốp mũ cỡ LM 5.125 10.800 55.350.000 Xốp mũ cỡ LL220g 8.000 11.500 92.000.000 Xốp mũ cỡ LM 200g 11.325 10.800 122.310.000 Xốp…mũ cỡ M 180g 5.320 9.000 47.880.000 12.563 11.595 5.133 11.000 Tên vật liệu Xốp…mũ cỡ LL 220g 25/03 Xốp…mũ cỡ LM 200g chiếc Cộng 84.862 145.667.985 56.463.000 983.912.100 2.3 Sổ kế toán Bao gồm : sổ nhật ký chung, sổ , sổ chi tiết toán , sổ chi tiết vật liệu, 47 Công ty :Công ty TNHH khuân mẫu & sản phẩm công nghệ cao Việt Nam Mẫu số : S13-SKT/DN SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU Quý I - 2020 Tài khoản : 152- Nguyên liệu, vật liệu Tên vật liệu, sản phẩm, hàng hoá : Xốp cốt mũ bảo hiểm trắng cỡ LL trọng lượng 220g/c Trang : 01 Đơn vị tính : Chiếc Chứng từ Số Ngày hiệ tháng u 07/01 15/01 03/02 22/02 05/03 12/03 23/03 Diễn giải Tồn kho đầu quý Nhập kho vật liệu CP vận chuyển Xuất cho sản xuất Nhập kho vật liệu Xuất cho sản xuất Xuất cho sản xuất Xuất cho sản xuất Nhập kho vật liệu CP vận chuyển Nhập kho vật liệu 25/03 Xuất sản xuất 29/03 Nhập kho vật liệu Tồn cuối quý T K đối ứng Nhập Đơn Lượng giá Tiền Xuất Lượng Tiền 11.500 111 11.500 7.500 111 Tiền 5.500 63.250.000 13.000 149.500.000 650.000 13.000 150.150.000 5.150 8.500 Lợng 86.250.000 621 11.587 112 11.300 Tồn 59.673.050 96.050.000 7.850 90.476.950 16.350 186.526.950 621 11.500 5.525 63.537.500 10.825 122.989.450 621 11.300 2.350 26.555.000 8.475 96.434.450 621 11.500 8.000 92.000.000 475 4.434.450 70.725.000 6.625 75.159.450 575.000 6.625 75.734.450 111 11.500 6.150 111 112 11.300 7.533 85.112.900 621 11.595 111 11.30 14.158 160.847.350 12.563 6.432 72.681.600 36.115 412.044.500 33.588 48 145.667.98 387.433.53 1.595 15.179.365 8.027 87.860.965 8.027 87.860.965 Công ty : Công ty TNHH khuân mẫu & sản phẩm công nghệ cao Việt Nam BẢNG TỔNG HỢP NHẬP - XUẤT - TỒN NGUYÊN VẬT LIỆU Tài khoản : 152- Nguyên Vật Liệu Quý I năm 2020 S TT 10 Tên quy cách vật liệu, sản phẩm, hàng hoá Số tiền Tồn đầu kỳ Nhập kỳ Nhôm cán 8.522.000 101.515.000 105.732.500 4.304.500 Xốp cốt mũ bảo hiểm 79.534.625 861.047.400 825.911.600 114.670.425 Rọ khí 3.260.300 3.260.300 Khuôn sở 352.963.500 352.963.500 Thép 11.853.000 15.625.300 21.532.400 5.945.900 Ống đồng 5.364.200 4.628.900 735.300 Bạc cần đẩy 76.538 4.132.500 3.354.500 854.538 Nấm đẩy 2.785.000 4.620.000 3.574.400 3.830.600 Cần đẩy 592.400 26.533.400 25.324.000 1.801.800 Bu lông Inox 362.300 153.400 256.300 259.400 Cộng 51.352.000 2.182.106.000 1.980.230.400 253.227.600 49 Xuất kỳ Tồn cuối kỳ Công ty :Công ty TNHH khuân mẫu & sản phẩm công nghệ cao Việt Nam SỔ NHẬT KÝ CHUNG Trang số: Đơn vị tính: đồng ……… Chứng từ Ngày SH tháng H Đ 05/01 52 73 PC 05/01 01 Diễn giải Nhập kho phôi nhôm đúc theo yêu cầu vẽ Đã ghi sổ STT dòng x Số hiệu TK 152 133 Số phát sinh Nợ 20.537.000 2.053.700 331 Thanh toán tiền 331 x 111 đúc nhôm Nhập kho xốp cốt 152 PN 133 07/01 mũ chưa x 01 331 toán Pc Chi phí vận 152 x 111 02 chuyển ……………… … …… …… …… … Mua máy mài 153 133 PN 9523NB, 02/3 x 15 MT951 111 toán = Tiền mặt Mua thêm rọ khí 152 PN x 133 05/3 Hanel phục vụ 16 111 cho sản xuất … …… …… ……… …… Bán khuôn mẫu 112 H 511 20/3 xốp ti vi cho công x Đ 3331 ty LG … …… ……………… …… …… …… Cộng 50 Có 22.590.700 22.590.700 22.590.700 153.790.000 15.379.000 169.169.000 650.000 650.000 …………… …………… 2.275.000 113.750 2.388.750 1.520.000 152.000 ………… 57.200.000 ………… 3.580.750.400 1.672.000 …………… 52.000.000 5.200.000 ………… 3.580.750.400 51 Công ty :Công ty TNHH khuân mẫu & sản phẩm công nghệ cao Việt Nam SỔ CÁI Tài khoản : 152- nguyên liệu vật liệu Đơn vị tính: Đồng Chứng từ Số hiệu HĐ 5273 HĐ Ngày tháng 05/01 Diễn giải Dư đầu kỳ Nhập kho phôi nhôm đúc theo yêu cầu vẽ Trang: …… Trang nhật ký chung TK đối ứng Số tiền Nợ 51.352.000 331 20.537.000 25/1 Mua ống đồng Xuất kho xốp mũ cho sản xuất Nhập kho xốp cốt …………………… Nhập kho vật liệu Chi phí vận chuyển Xuất kho bạc cần đẩy Nhập kho nấm đẩy Chi phí vận chuyển ………………… Cộng phát sinh Tồn kho cuối quý 111 1.275.000 621 …… 5 5 …… 112 … 111 111 621 111 111 … PX10 03/02 PN 12 ……… PN 19 PC 21 PX 15 PN 20 PC 22 ……… 03/02 …… 12/03 12/03 15/03 21/03 21/03 …… Có 52 63.537.500 96.050.000 ………… 70.725.000 575.000 ………… 11.520.000 8.050.000 375.000 ………… 2.182.106.000 253.227.600 ………… 1.980.230.400 Công ty :Công ty TNHH khuân mẫu & sản phẩm công nghệ cao Việt Nam SỔ CÁI Tk 153 - Công cụ dụng cụ Đơn vị tính: Đồng Trang :…… Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Trang TK nhật đối ký ứng chung Số tồn kho đầu quý PC 05 PC 10 PC 15 111 1.750.000 15/01 Phân bổ CCDC máy mài, máy khoan vào chi phí SX 154 02/03 Mua máy mài 111 2.275.000 20/03 Phân bổ CCDC máy mài, máy khoan vào chi phí SX 154 26/02 Mua quạt 111 2.360.000 154 111 8.532.000 642 25/03 Mua máy vi tính 1.750.000 2.275.000 2.360.000 8.532.000 27/03 Mua máy mài 331 2.050.000 27/03 Phân bổ CCDC máy mài, máy khoan vào chi phí SX 154 Cơng phát sinh 53 Có 5.350.400 Mua máy khoan Phân bổ CCDC máy vi tính vào chi phí SX HĐ0052468 Nợ 15/01 Phân bổ CCDC quoạt vào chi phí SX PC 25 Số tiền 2.050.000 16.967.000 Công ty: Công ty TNHH khuân mẫu & sản phẩm công nghệ cao Việt Nam SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN TK sử dụng: TK 331- Phải trả người bán Đối tượng : Công ty cổ phần nhựa Sao Mai Chứng từ SH NT TK đối ứng Diễn giải Số Phát sinh Nợ Có Dư đầu kỳ HĐ0012753 07/01 GBN 07932 HĐ0015210 ………… HĐ 002131 22/01 Mua xốp cốt mũ bảo hiểm 152 153.790.000 Thuế GTGT k/trừ 133 15.379.000 Thanh toán TGNH 112 Mua xốp cốt mũ bảo hiểm 152 134.860.000 Thuế GTGT k/trừ 133 13.486.000 ……… ……………………… 29/03 Mua xốp cốt mũ bảo hiểm chưa toán …… 169.169.000 …………… 152 ……………… 120.144.000 12.014.400 Thuế GTGT k/trừ 133 1.031.764.000 Cộng 1.082.940.100 Dư cuối kỳ 51.176.100 54 Doanh nghiệp: Công ty TNHH khuân mẫu & sản phẩm công nghệ cao Việt Nam SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN TK sử dụng: TK 331- Phải trả người bán Đối tượng : Công ty thương mại Sơn Lệ TK đối ứng Chứng từ SH NT Diễn giải Số Phát sinh Nợ Có Dư đầu kỳ PC10 15/01 Mua máy khoan 111 1.750.000 HĐ 0022185 02/03 Mua máy mài 9523NB , MT 951 111 2.275.000 HĐ 0052468 27/03 Mua máy mài 153 Cộng 2.050.000 4.025.000 Dư cuối kỳ 55 2.050.000 1.975.000 Công ty TNHH khuân mẫu & sản phẩm công nghệ cao Việt NamMẫu số 07 - VT BẢNG PHÂN BỔ VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ Quý I năm 2020 Ghi Có TK Chỉ tiêu (ghi Nợ TK) TK152 HT 153 TT TK 154 TK 621 TT 8.435.000 983.912.100 TK 642 Cộng HT 8.532.000 983.912.100 16.967.000 Ngày 31 tháng 03 năm 2020 Kế toán trưởng (ký,họ,tên) Người lập biểu (ký,họ,tên) 56 PHẦN III: NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ, BIỆN PHÁP I/ NHẬN XÉT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH KHUÂN MẪU & SẢN PHẨM CÔNG NGHỆ CAO VIỆT NAM 1.Bộ máy sản xuất kinh doanh tình hình hoạt động Cơng ty 1.1 Bộ máy sản xuất kinh doanh: Qua q trình thực tập Cơng ty TNHH khuân mẫu & sản phẩm công nghệ cao Việt Nam cho thấy với máy sản xuất kinh doanh bố trí hợp lý gọn nhẹ phù nợp với quy mô sản xuất kinh doanh Công ty , đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh tốt Quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty giám đốc đạo, phòng ban chịu đạo, giám sát trực tiếp Giám đốc Giữa phòng ban phận sản xuất kinh doanh có mối liên hệ mật thiết với nhau, hỗ trợ để hoàn thành tốt kế hoạch nhiệm vụ giao 1.2 : Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty: Xuất phát từ thực tế kinh tế thị trường Việt Nam nói riêng kinh tế giới nói chung, đà phát triển chuyển hố Đó xu tất yếu, đường nối đắn Đảng Nhà nước ta Công ty TNHH khuân mẫu & sản phẩm công nghệ cao Việt Nam đứng trước ngưỡng cửa công chuyển đổi vận động xây dựng cho cấu kinh tế phù hợp với nhu cầu tất yếu thị trường Với đội ngũ cán công nhân viên mà Công ty sử dụng tương đối ổn định Mọi cán công nhân viên Cơng ty gắn bó, đồn kết lịng lao động sản xuất tìm tòi sáng tạo phương pháp làm việc cho có hiệu cao Cơng ty bố trí công nhân viên vào phận khác tuỳ theo trình độ lực làm việc người nhằm khai thác triệt để trình độ tay nghề đáp ứng cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Mặt khác bên cạnh bố trí lao động hợp lý việc trả lương cho cán công nhân viên theo lực trình độ chun mơn, thực đầy đủ chế độ thưởng phạt theo quy định Đảng Nhà nước đề Xuất phát từ thực tế cán công nhân viên Cơng ty sức phấn đấu, đồn kết đem hết khả trí tuệ củ cống hiến vào công sản xuất kinh doanh nhằm đưa Công ty ngày vững mạnh , theo kịp xu thời 57 đại Bởi lợi nhuận năm sau cao năm trước đem lại thu nhập cho người lao động ngày nâng lên đảm bảo đời sống cho họ đặc biệt góp phần khơng nhỏ vào cơng quỹ Nhà nước hàng năm Nhờ có lỗ lực cán công nhân viên đạo giám sát Giám đốc năm qua sản phẩm Công ty làm đáp ứng đòi hỏi khắt khe khách hàng Với giá hợp lý chất lượng khuôn mẫu tốt Cơng ty có bạn hàng thường xun Công ty cổ phần nhựa Sao Mai, công ty LG, cơng ty Mitsusita ngồi cịn có số khách hàng Công ty Nguyễn Thắng , Công ty Tân Hùng Dũng Với số cán công nhân viên khiêm tốn hàng tháng Công ty sản xuất khối lượng khuôn mẫu lớn đem lại doanh thu trung bình tháng khoảng 300-400 triệu đồng Nhưng khơng phải mà doanh nghiệp tự thoả mãn với đạt Cơng ty tìm hướng phát triển cho doanh nghiệp Với số vốn có kinh nghiệm thực tế giúp đỡ chuyên gia người Singapro cơng ty tiến hành xây dựng hồn thiện dây chuyền sản xuất với số vốn đầu tư lên tới hàng vài trục tỷ đồng Trong tất cơng đoạn quy trình sản xuất khn sản phẩm chuyên dụng sản xuất Nhận xét tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty: Hình thức nhật ký chung hình thức mà doanh nghiệp lựa chọn để ghi sổ Các chứng từ kế tốn áp dụng Cơng ty tương đối ổn định nguyên tắc Bộ tài ban hành Trình độ chun mơn nghiệp vụ cán Phịng kế tốn đồng tổ chức cơng tác kế tốn tập trung giúp cho công tác lãnh đạo đạo giám đốc thuận tiện Là doanh nghiệp nhỏ khơng có phịng kinh doanh mà hoạt động sản xuất kinh doanh phịng kế tốn chịu trách nhiệm, năm qua phịng kế tốn hồn thành tốt nhiệm vụ chun mơn , có chiến lược đạo kinh doanh có hiệu Về chứng từ kế tốn Cơng ty áp dụng biểu mẫu Bộ tài ban hành Chứng từ sổ sách kế tốn khơng nhàu lát, khơng tẩy xố ghi trang biểu, thật nghiệp vụ kinh tế phát sinh Các chứng từ bảo vệ cẩn thận xếp khoa học Về sổ sách kế tốn: hệ thống sổ sách xí nghiệp vốn tiền, tài sản cố định nguồn vốn chủ sở hữu đặc biệt sổ sách loại thuế nộp ngân sách Nhà nước , 58 loại sổ liên quan đến nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ sở để tính giá thành sản phẩm Qua thời gian thực tập nghiên cứu cơng tác kế tốn Cơng ty em nhận thấy cơng tác tổ chức kế tốn ngun liệu vật liệu, công cụ dụng cụ công ty đầy đủ , mẫu sổ sử dụng theo quy định Bộ tài Các tài khoản sử dụng theo quy định Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn NVL,CCDC Công ty TNHH khuân mẫu & sản phẩm công nghệ cao Việt Nam Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp cần phải khơng ngừng hồn thiện cơng tác quản lý cơng tác kế tốn - Kiến nghị 1: Xây dựng sổ danh điểm nguyên liệu, vật liệu Để đảm bảo cho việc hạch tốn xác việc phân loại nguyên liệu , vật liệu phải xác khoa học hợp lí Bên cạnh việc phân loại nguyên liệu vật liệu thành nhóm, thứ xí nghiệp cần phải lập sổ danh điểm nguyên liệu vật liệu thành hệ thống kí hiệu cho tất nguyên liệu vật liệu Mỗi thứ loại có kí hiệu riêng nhằm đơn giản hố cơng tác kế tốn, giúp cho cơng tác kế tốn xác , tạo điều kiện cho việc đại hố cơng tác kế tốn , xử lí số liệu tương ứng , cung cấp thông tin tài liệu kịp thời phục vụ yều cầu quản lí đạo sản xuất kinh doanh - Kiến nghị 2: Giám sát chặt chẽ tình hình NVL,CCDC Cơng ty có số hoạt động phải th ngồi gia cơng chế biến lên trình xuất nhập nguyên liệu vật liệu diễn thường xuyên nên công tác quản lý gặp nhiều khó khăn Mặt khác cơng cụ dụng cụ hai phân xưởng trao đổi thường xuyên nhu cầu sản xuất trình cần lưu ý Kế toán phụ trách phải kết hợp với thủ kho xưởng để kiểm tra giám sát tình hình xuất nhập ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ kịp thời xác Kết Luận Thời gian thực tập qua thật ngắn ngủi thật bổ ích cảm giác chung mà sinh viên sau thực tập nhận xét vậy.Tìm hiểu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH khuân mẫu & sản phẩm công nghệ cao Việt Nam nói chung cơng tác kế toán vấn đề hạch toán nguyên vật liệu, cơng cụ 59 dụng cụ cho em nhìn chi tiết Thấy thuận lợi khó khăn mà doanh nghiệp tư nhân gặp phải trình phát triển Mặc dù vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty đa dạng, nhiều loại giá cao biến động, với nhạy bén, động sáng tạo Ban Giám đốc với nỗ lực phấn đấu toàn thể cán công nhân viên Công ty kết hợp nhuần nhuyễn khắc phục khó khăn để phát triển Về chế độ nguyên tắc Công ty áp dụng theo chế độ chuẩn mực kế tóan khơng vi phạm pháp luật, hàng năm nộp thuế theo quy định luật thuế Nhà nước Cán công nhân Công ty hưởng chế độ ưu đãi tốt( tiền lương, chế độ bảo hiểm phụ cấp , thưởng theo định kỳ ) yếu tố thúc đẩy trình sản xuất Trên cảm nhận chung tiếp xúc thực tế với hoạt động kinh doanh Công ty Được giúp đỡ tận tình cán phịng kế tốn thầy mơn kế tốn trường, em hồn thành báo cáo “ Hạch tốn nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất ”.Em xin chân thành cám ơn giúp đỡ Cô giáo: TS Trần Thị Nam Thanh, chú, anh, chị phịng kế tốn Công ty TNHH khuân mẫu & sản phẩm công nghệ cao Việt Nam giúp em hoàn thành chuyên đề thực tập tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Ngày 25 tháng năm 2021 Người viết Nguyễn Duy Mạnh 60 ... ty TNHH khn mẫu & sản phẩm công nghệ cao Việt Nam 1/ Q trình phát triển Cơng ty TNHH khn mẫu & sản phẩm công nghệ cao Việt Nam Tiền thân phịng thiết kế khn mẫu khơng có thiết bị chế tạo đời vào... thiết kế, chế tạo kinh doanh sản phẩm khuôn mẫu, sản phẩm có liên quan đến khn mẫu Cho đến Công ty TNHH khuân mẫu & sản phẩm công nghệ cao Việt Nam có hai xưởng thiết kế chế tạo khuôn ( xưởng khuôn... Nâng cao doanh thu tạo uy tín với bạn hàng ngồi nước II Thực trạng cơng tác kế tốn Công ty TNHH khuân mẫu & sản phẩm công nghệ cao Việt Nam Một số đặc điểm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ công ty