CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
ĐÁP ÁN
ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012)
NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ
Mã đề thi: ĐA KTDN - TH 13
Yêu
1 Lập chứng từ liên quan đến các nghiệp vụ số 1, 3, 4, 8 (6 chứng từ, mỗi chứng từ 0,25 đ) 1,5
điểm
3 Vào sổ chi tiết thanh toán với người mua, người bán: (4 sổ, mỗi sổ 0,25 đ) 1 điểm
4 Vào sổ cái các tài khoản 111,112,131,133,152,154,155 điểm 3,5
điểm
0,25 đ
PHIẾU NHẬP
Ngày 02 tháng 11 năm N
Họ tên người giao hàng: Công ty CP nhựa Tiền Phong
Theo hóa đơn GTGT số ngày tháng năm Của công ty CP nhựa Tiền Phong
Nh p t i kho ập tại kho ại kho
STT Tªn hµng ho¸ dÞch vô §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn
Céng tiÒn hµng: 170.000.000
Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: (Một trăm bảy mươi triệu đồng chẵn)
0,25 đ
1
Trang 2HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTGT-3LL
GIÁ TRỊ GIÁ TĂNG Số : 0026726 Liên 2: Giao cho khách hàng
Ngày 02 tháng 11 năm N
Đơn vị bán hàng: Công ty CP nhựa Tiền Phong
Địa chỉ: 25 An Đà, Ngô Quyền, Hải Phòng
Số tài khoản: 300773211 t ại Ngân hàng Đầu tư và phát triển Hải Phòng
Điện thoại……… .Mã số thuế: 0200681456
Họ tên người mua hàng: Công ty TNHH Thành Đạt
Địa chỉ: 256 Đà Nẵng, Ngô Quyền, Hải Phòng
Số tài khoản: 2010200045674 tại Ngân hàng Nông nghiệp HP
Hình thức thanh toán: Mã số thuế : 0200673627
Số TT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính lượng Số Đơn giá Thành tiền
Cộng tiền hàng: 170.000.000đ
Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 17.000.000đ
Tổng cộng tiền thanh toán : 187.000.000đ
Số tiền viết bằng chữ: Một trăm tám bảy triệu đồng chẵn
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký,họ và tên) (Ký,họ và tên) (Ký ,họ và tên)
0,25 đ
GIẤY BÁO CÓ Số:
Ngày: 02/11/N
Số tài khoản: 2010200045674
Tên tài khoản: Công ty TNHH Thành Đạt
Ngân hàng chúng tôi xin trân trọng
Thông báo: tài khoản của quý Khách hàng đã được ghi có với nội dung sau:
Ngày hiệu lực Số tiền Loại tiền Diễn giải
02/11 150.920.000 VND Công ty Tuấn Cường trả
tiền hàng
0,25 đ
PHIẾU XUẤT
2 Kính gửi: Công ty TNHH Thành
Đạt
Trang 3Ngày 5 tháng 11 năm N
Họ tên người giao hàng: Phân xưởng
Đại chỉ:
Lý do xuất: Xuất cho sản xuất
Xu t t i kho ất tại kho ại kho
Céng tiÒn hµng: 178.000.000
Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: (Một trăm bảy tám ngàn đồng chẵn)
0,25 đ
Đơn vị: Công ty TNHH Thành Đạt Mẫu số 02-TT
Địa chỉ: 256 Đà Nẵng Ngô Quyền HP PHIẾU CHI QĐ số:
15/2006/QĐ-BTC
Ngày 23 tháng 11 năm N ngày 20 tháng 3 năm 2006
Số 01 Của Bộ trưởng Bộ Tài Chính
Nợ TK 627,642,133 3.350.600 Có: TK 111: 3.350.600
Họ và tên người nhận tiền: Công ty VNPT Hải Phòng
Địa chỉ: ………
Lý do chi: Thanh toán tiền điện
Số tiền: 3.350.600 (Viết bằng chữ) (Ba triệu ba trăm năm mươi ngàn sáu trăm đồng)
Kèm theo: 01 Chứng từ gốc
Ngày … tháng … năm N
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ tiền(Viết bằng chữ)
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):………
+ Số tiền quy đổi:………
0,25 đ
GIÁ TRỊ GIÁ TĂNG Số : 0026726 Liên 2: Giao cho khách hàng
Ngày 23 tháng 11 năm N
Đơn vị bán hàng: Công ty VNPT Hải Phòng
Địa chỉ:
Số tài khoản:
3
Trang 4Điện thoại……… .Mó số thuế:
Họ tờn người mua hàng: Cụng ty TNHH Thành Đạt
Địa chỉ: 256 Đà Nẵng, Ngụ Quyền, Hải Phũng
Số tài khoản: 2010200045674 tại Ngõn hàng Nụng nghiệp HP
Hỡnh thức thanh toỏn: Mó số thuế : 0200673627
Số TT Tờn hàng hoỏ, dịch vụ Đơn vị tớnh lượng Số Đơn giỏ Thành tiền
Cộng tiền hàng: 3.046.000đ
Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 304.600đ
Tổng cộng tiền thanh toỏn : 3.350.600đ
Số tiền viết bằng chữ: Một trăm tỏm bảy triệu đồng chẵn
Người mua hàng Người bỏn hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký,họ và tờn) (Ký,họ và tờn) (Ký ,họ và tờn)
3 đ
Sổ nhật ký chung
Từ ngày 01/11/N đến ngày 30/11/N
1 PN 02/11/N 001 Mua vật liệu
Nguyên liệu chính 152 170,000,000 Thuế GTGT đợc khấu trừ của hàng hoá
2 PK 03/11/N 001 Mua CCDC
Chi phí trả trớc ngắn hạn 142 40,500,000 Thuế GTGT đợc khấu trừ của hàng hoá
PK 03/11/N 002 Phân bổ chi phí CCDC
Chi phí trả trớc ngắn hạn 142 20,250,000
3 BC 04/11/N 001 Thu tiền bán hàng
Chiết khấu thanh toán 635 3,080,000 Phải thu của khách hàng 131 154,000,000
4 PX 05/11/N 001 Xuất kho vật liệu cho sản xuất
Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp 621 178,000,000
5 HD 07/11/N 001 Bán hàng hóa
Giá vốn hàng bán 632 154,000,000
Phải thu của khách hàng 131 224,000,000
Phải thu của khách hàng 131 22,400,000
6 PK 03/11/N 003 Tính lơng phải trả
Chi phí nhân công trực tiếp 622 45,000,000 Chi phí nhân viên phân xởng 627 12,450,000
4
Trang 5Ma Ngay So Dien giai Tk Ps no Ps co
Chi phí nhân viên quản lý 642 33,000,000 Chi phí nhân viên bán hàng 641 16,000,000 Phải trả ngời lao động 334 106,450,000
PK 03/11/N 004 Trích các khoản trích thao lơng
Chi phí nhân công trực tiếp 622
10,350,000 Chi phí nhân viên phân xởng 627
2,863,500 Chi phí nhân viên quản lý 642
7,590,000 Chi phí nhân viên bán hàng 641
3,680,000 Phải trả ngời lao động 334
10,112,750
7 PK 22/11/N 005 Trích khấu hao
Chi phí nhân viên quản lý 642 12,400,000
8 PC 10/11/N 002 Thanh toán tiền điện
Chi phí nhân viên quản lý 642 540,000 Thuế GTGT đợc khấu trừ của hàng hoá
9 PC 10/11/N 003 Thanh toán tiền điện
Chi phí nhân viên quản lý 642 670,000 Thuế GTGT đợc khấu trừ của hàng hoá
10 PK 30/11/N 006 Kết chuyển chi phí NVL chính
Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 154 178,000,000 Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp 621 178,000,000
PK 30/11/N 007 Kết chuyển chi phí nhân công trực
tiếp
Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 154 54,900,000 Chi phí nhân công trực tiếp 622 54,900,000
PK 30/11/N 008 Kết chuyển chi phí sx chung khác
Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 154 43,995,500
PN 26/11/N 001 Nhập kho thành phẩm
Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 154 276,895,500
11 HD 26/11/N 002 Bán thành phẩm
Giá vốn hàng bán 632 419,518,000
Phải thu của khách hàng 131 640,000,000
Phải thu của khách hàng 131 64,000,000
12 BN 27/11/N 002 Thanh toán tiền hàng kỳ trớc
Phải trả cho ngời bán 331 300,000,000
13 PT 28/11/N 001 Thu tiền thanh lý TSCĐ
Thu về nhợng bán, thanh lý TSCĐ 711 170,000,000
5
Trang 6Ma Ngay So Dien giai Tk Ps no Ps co
PK 28/11/N 009 Xóa sổ tài sản CĐ
Hao mòn TSCĐ hữu hình 214 315,000,000 Chi về nhợng bán, thanh lý TSCĐ 811 135,000,000 Nhà cửa, vật kiến trúc 211 450,000,000
14 BN 30/11/N 003 Thanh toán lãi vay
Chi phí tài chính 635 5,000,000 Vay ngắn hạn tiền mặt 311 200,000,000
15 BC 30/11/N 004 Hạch toán lãi tiền gửi
16 PK 30/11/N 010 Kết chuyển doanh thu
Doanh thu bán hàng 511 864,000,000 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 911 864,000,000
PK 30/11/N 011 Kết chuyển giá vốn
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 911 564,758,200
PK 30/11/N 012 Kết chuyển chi phí bán hàng
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 911 19,520,000
PK 30/11/N 013 Kết chuyển CP quản lý doanh nghiệp
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 911 53,870,000
PK 30/11/N 014 Thu nhập hoạt động tài chính
Doanh thu tài chính 515 776,500 Kết quả hoạt động tài chính 911 776,500
PK 30/11/N 015 Thu nhập bất thờng
Thu về nhợng bán, thanh lý TSCĐ 711 170,000,000 Kết quả hoạt động khác 911 170,000,000
PK 30/11/N 016 Chi phí hoạt động tài chính
Kết quả hoạt động tài chính 911 8,080,000
PK 30/11/N 017 Chi phí bất thờng
Kết quả hoạt động khác 911 135,000,000 Chi về nhợng bán, thanh lý TSCĐ 811 135,000,000
PK 30/11/N 018 Hạch toán thuế TNDN
Chi phí thuế TNDN hiện hành 821 150,000,000 Thuế thu nhập doanh nghiệp 3334 150,000,000
PK 30/11/N 019 Kết chuyển Thuế TNDN
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 911 150,000,000 Chi phí thuế TNDN hiện hành 821 150,000,000
PK 30/11/N 020 Kết chuyển lãi lỗ
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 9111 75,851,800
Kết quả hoạt động tài chính 4212 7,303,500
Kết quả hoạt động khác 9113 35,000,000
PK 30/11/N 021 Thuế GTGT đợc khấu trừ
Thuế GTGT đầu ra 3331 47,051,600 Thuế GTGT đợc khấu trừ của hàng hoá
Tổng cộng 6,512,237,500 6,512,237,500
0,25 đ
SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA
Tài khoản: 131
Đối tượng: Cụng ty TNHH Tuấn Cường
TK đối
6
Trang 7S
H
04/11 Công ty Tuấn Cường
3.080.000
3331
640.000.000 64.000.000
0
0,25 đ
SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA
Tài khoản: 131
Đối tượng: Công ty TNHH Xuân Hà
Chứng
từ
Diễn giải
SH TK đối ứng
S
ty TNHH Xuân Hà 511 333.1 224.000.000 22.400.000
0,25 đ
SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN
Tài khoản: 331
Đối tượng: Công ty CP nhựa Tiền Phong
Chứng từ
Diễn giải
SH TK đối ứng
S
133 170.000.000 17.000.000 27/11 Chuyển khoản cho Công
ty CP nhựa Tiền phong
112 300.000.000
0,25 đ
7
Trang 8SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN
Tài khoản: 331
Đối tượng: Cụng ty Bỡnh Minh
Chứng từ
Diễn giải
SH TK đối ứng
S
H
133
40.500.000 4.050.000
0,5 đ
Sổ cái tài khoản 111
Từ ngày 01/11/N đến ngày 30/11/N
Cộng phát sinh trong kỳ 187,000,000 104,019,850
0,5 đ
Sổ cái tài khoản 112
Từ ngày 01/11/N đến ngày 30/11/N
BN 03/11/N 001 Thanh toán tiền mua CCDC 142
Cộng phát sinh trong kỳ 151,696,500 549,550,000
0,5 đ
8
Trang 9Sổ cái tài khoản 131
Từ ngày 01/11/N đến ngày 30/11/N
Cộng phát sinh trong kỳ 950,400,000 154,000,000
0,5 đ
Sổ cái tài khoản 133
Từ ngày 01/11/N đến ngày 30/11/N
Cộng phát sinh trong kỳ 21,651,600 47,051,600
Số d cuối kỳ
0,5 đ
Sổ cái tài khoản 152
Từ ngày 01/11/N đến ngày 30/11/N
Cộng phát sinh trong kỳ 170,000,000 178,000,000
0,5 đ
Sổ cái tài khoản 154
Từ ngày 01/11/N đến ngày 30/11/N
Số d đầu kỳ
PK 30/11/N 006 Kết chuyển chi phí NVL chính 621 178,000,000
PK 30/11/N 007 Kết chuyển chi phí nhân công 622 54,900,000
Cộng phát sinh trong kỳ 276,895,500 276,895,500
9
Trang 10Ma Ngay So Dien giai Du Tk Ps no Ps co
Số d cuối kỳ
0,5 đ
Sổ cái tài khoản 155
Từ ngày 01/11/N đến ngày 30/11/N
Cộng phát sinh trong kỳ 276,895,500 410,758,200
1 đ
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Từ ngày 01/11/N đến ngày 30/11/N
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 VI.25 864,000,000
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10=01-02) 10 864,000,000
5 Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 299
,241,800
6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.26 776,500
9,520,000
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 5
3,870,000
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh [30 = 20 + (21 - 22) -
14.Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế (50 = 30 + 40) 50 253,548
,300
15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 VI.30 150,
000,000
17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 102
,338,500
10
