2.1- Tiền gửi
Tiền gửi là số vốn bằng tiền của đơn vị đang gửi ở các ngân hàng, kho bạc Nhà nước hoặc các Công ty tài chính bao gồm:
- Tiền Việt nam - Các loại ngoại tệ
Việc gửi tiền vào ngân hàng, kho bạc Nhà nước… hoặc các Công ty tài chính là rất cần thiết và yêu cầu trong công tác quản lý tài sản, giao dịch thanh toán.
Các đơn vị gửi các loại vốn bằng tiền vào ngân hàng, kho bạc Nhà nước.. chẳng những vẫn có toàn quyền sử dụng lại có thể tránh được hư hao, mất mát, thanh toán, chi trả nhanh chóng, thuận lợi an toàn mà còn được hưởng khoản lãi tăng thu nhập cho đơn vị.
2.2- Trình tự ghi sổ.
Hàng ngày kế toán tập hợp giấy đề nghị tạm ứng, uỷ nhiệm chi, giấy báo nợ, báo có, chứng từ ghi sổ, bảng kê chứng từ sổ cái, các chứng từ gốc Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng.
- Ngày 31/11rút tiền gửi ngân hàngĐĐ về nhập quỹ tiền mặt
Nợ TK 111 : 670.000.000đ
Có TK 112 : 670.000.000đ
- Ngày 10/11 trả tiền mua nguyên vật liệu quý trước
Nợ TK 152 : 15.960.000đ
Có TK 112 : 15.960.000đ
- Ngày 11/11 chi trả tạm ứng bằng tiền gửi ngân hàng ĐĐ.
Nợ TK 141 : 12.000.000đ
Công ty XDSông Đà
GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG
Ngày 1/11/2001 Nợ TK: 141
Có TK: 112 Kính gửi: Ban giám đốc Công ty XD Sông Đà Tên tôi là: Nguyễn Việt Hùng
Địa chỉ: Đội trưởng đội 302
Đề nghị tạm ứng số tiền: 16.000.000
(Bằng chữ: Mười sáu triệu sáu đồng chẵn)
Lý do: Trả tiền mua vật liệu (Xi măng, cát, đá) công trình Bưu điện La Tiến, hoá đơn GTGT số 1676 ngày 15/10/2001.
Yêu cầu trả cho Công ty TK717-01267 tại Ngân hàng Công thương Đống Đa Duyệt tạm ứng: 12.000.000đ Thủ trưởng đơn vị (Ký tên họ) Kế toán trưởng (Ký, tên họ) Thủ Quỹ (Ký, tên họ) Người nhận (Ký, tên họ)
Công ty XD Sông Đà
GIẤY UỶ NHIỆM CHI Số: 02
Chuyển khoản, chuyển tiền, thư điện lập ngày……..
Tên đơn vị trả tiền: Công ty XD Sông Đà
Tại Ngân hàng đầu tư và phát triển thành phố Hà Nội. Tên đơn vị nhận tiền: Hợp tác xã vận tải Dương Đông Số tài khoản : 176 – 2689
Tại ngân hàng Công thương Đống Đa. Số tiền là: 15.960.000đ