Một số giải pháp nhằm hoàn thiện và mở rộng hoạt động thanh toán quốc tế tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn tỉnh Hưng Yên

Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Một số giải pháp nhằm hoàn thiện và mở rộng hoạt động thanh toán quốc tế tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn tỉnh Hưng Yên

Lời mở đầu

Cùng với sự tăng trởng và phát triển của nền kinh tế đất nớc Các Ngânhàng thơng mại đã đóng góp một vai trò quan trọng trong việc cung cấp vốntín dụng, tiết giảm chi phí lu thông xã hội tăng cờng chế độ hạch toán kinh tế

đối với các đơn vị kinh tế, mở rộng quan hệ đối ngoại Nền kinh tế đất nớccàng phát triển thì thơng mại quốc tế là chiếc cầu nối giúp các quốc gia mởrộng đợc quan hệ đối ngoại Lịch sử đã chứng minh rằng không một quốc gianào có thể phát triển trong sự tách biệt với thế giới bên ngoài Chính vì vậy xuhớng quốc tế hoá nền kinh tế thế giới đã, đang và sẽ mở ra cho nhân loạinhiều cửa giao lu đầy triển vọng

Với hàng loạt chính sách mở cửa của nhiều quốc gia thì hoạt động thơngmại quốc tế ngày càng mở rộng Sự giao lu hàng hoá diễn ra ở nhiều cấp độkinh tế khác nhau Vì vậy các hoạt động thanh toán quốc tế luôn phải nhanhnhạy nắm bắt đợc sự phát triển không ngừng của thơng mại quốc tế

Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn tỉnh Hng Yên bắt đầuthực hiện nghiệp vụ thanh toán quốc tế từ năm 1998 Đây là nghiệp vụ hứahẹn nhiều cơ hội kinh doanh, nhng cũng đặt ra thách thức không nhỏ, nơi màthị trờng chủ yếu là địa bàn nông thôn, đời sống còn khó khăn lạc hậu, hoạt

động thanh toán quốc tế còn mới mẻ với Ngân hàng Thêm vào đó là sự cạnhtranh gay gắt của các Ngân hàng Thơng mại trên địa bàn tỉnh đã có bề dàykinh nghiệm trong hoạt động thanh toán quốc tế Thời gian hoạt động nghiệp

vụ thanh toán quốc tế của ngân hàng tuy cha dài nhng cũng đã đạt đợc kết quảkhả quan, nâng cao đợc vị thế, khả năng cạnh tranh, giúp các doanh nghiệp cónhu cầu mở rộng hoạt động thơng mại vợt ra khỏi phạm vi của một quốc giamột cách có hiệu quả

Tuy nhiên trong quá trình hoạt động vẫn còn nhiều bất cập và gặp không

ít khó khăn trong tiến trình hội nhập Xuất phát từ tình hình thực tiễn tạiNHNo & PTNT tỉnh Hng Yên, là sinh viên chuyên ngành kế toán, cùng với sựgiúp đỡ của thầy giáo GS - TS Lơng Trọng Yêm, các cô chú, anh chị tại chinhánh NHNo & PTNT tỉnh Hng Yên đã tạo điều kiện cho em tìm hiểu kỹ hơnnhững nghiệp vụ trong ngân hàng Đặc biệt là nghiệp vụ thanh toán quốc tế

Em đã lựa chọn đề tài “ Một số giải pháp nhằm hoàn thiện và mở rộng hoạt

động thanh toán quốc tế tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn tỉnh Hng Yên” làm đề tài cho bài khoá luận của mình Qua đây em cũng xin

chân thành cám ơn thầy giáo, GS-TS Lơng Trọng Yêm, các cô chú, anh chị tạiNguyễn Hải Hà Lớp 6A09

chi nhánh NHNo & PTNT tỉnh Hng Yên đã giúp đỡ để em hoàn thành tốtkhoá luận tốt nghiệp này.

Kết cấu của khoá luận : ngoài phần mở đầu và kết luận, nội dung củakhoá luận gồm 3 chơng:

Chơng 1: Những vấn đề lý luận cơ bản về thanh toán quốc tế

Chơng 2: Thực trạng hoạt động thanh toán quốc tế tại NHNo & PTNTtỉnh Hng Yên

Chơng 3: Một số giải pháp, kiến nghị nhằm hoàn thiện, mở rộng hoạt

động thanh toán quốc tế tại NHNo & PTNT tỉnh Hng Yên

Do thời gian thực tập có hạn, kinh nghiệm nghiên cứu còn hạn chế nênkhoá luận không thể tránh khỏi những thiếu sót Rất mong nhận đợc sự góp ýcủa các thầy cô giáo và bạn đọc để khoá luận tốt nghiệp đợc hoàn thiện hơn

thanh toán quốc tế

có nhu cầu trao đổi hàng hoá, dịch vụ làm cho quan hệ kinh tế, quốc tế đợc

mở rộng Hàng năm, một khối lợng lớn hàng hoá, dịch vụ đợc giao lu trao đổitrên thế giới, tồn tại đồng thời có quan hệ mật thiết với quá trình trao đổi giao

lu hàng hoá là sự lu chuyển tiền tệ nhằm thanh toán cho các hàng hoá dịch vụnhập khẩu Bên cạnh đó, sự di chuyển các nguồn vốn từ quốc gia này sangquốc gia khác phục vụ cho mục đích cấp tín dụng quốc tế, viện trợ, chuyểntiền kiều hối, và các mục đích phi mậu dịch khác cũng kéo theo sự luchuyển tiền tệ nhằm thanh toán giữa các quốc gia khác nhau gọi là thanh toánquốc tế Do đó phát triển thanh toán quốc tế là một đòi hỏi khách quan cùngvới sự phát triển của thơng mại quốc tế.Yêu cầu đặt ra đối với thanh toán quốc

tế là phải có những phơng thức thanh toán mới, hiện đại, phù hợp với xu thếphát triển chung của nền kinh tế thế giới Thanh toán quốc tế đã trải qua nhiềugiai đoạn phát triển với nhiều phơng thức hình thức, phơng tiện khác nhau, với

sự chính xác an toàn nhanh chóng tiện lợi chi phí rẻ và ngày càng phong phúhiện đại Hiện nay, với sự tác động mạnh mẽ của các thành tựu khoa học kỹthuật hiện đại, phơng tiện thanh toán đã phát triển mạnh với nhiều loại tiềnhiện đại: tiền chuyển khoản, tiền điện tử, phơng thức thanh toán đợc cải tiếnvới sự hỗ trợ của máy móc thiết bị và công nghệ hiện đại Thanh toán quốc tếtrong thời đại công nghệ thông tin đã xoá bỏ khoảng cách về địa lý thanh toán

đợc ở mọi nơi, thực hiện theo thời gian thực Thanh toán quốc tế ra đời và pháttriển cùng với sự phát triển của thơng mại quốc tế góp phần thúc đẩy thơngmại quốc tế phát triển mạnh mẽ

2 Khái niệm thanh toán quốc tế

Thanh toán quốc tế là việc thực hiện các nghĩa vụ về tiền tệ phát sinh trên cơ sở các hoạt động kinh tế và phi kinh tế giữa các tổ chức hay cá nhân nớc này với tổ chức cá nhân nớc khác hoặc giữa một quốc gia với các tổ chức quốc tế thông qua quan hệ giữa các ngân hàng của các nớc có liên quan

Khác với thanh toán nội địa, thanh toán quốc tế thờng gắn liền với việctrao đổi giữa đồng tiền của quốc gia này với đồng tiền của quốc gia khác Khi

ký kết hợp đồng thơng mại quốc tế các bên tham gia phải đàm phán và thốngnhất về tiền tệ sử dụng trong giao dịch Đồng tiền đợc lựa chọn có thể là đồngtiền của một nớc thứ ba, các bên phải lựa chọn phơng tiện thanh toán cho phùhợp có thể là: séc, hối phiếu, lệnh phiếu, hay thẻ thanh toán Lựa chọn phơngthức thanh toán cũng là vấn đề các bên tham gia phải bàn bạc Các phơng thứcthanh toán phổ biến trong thanh toán quốc tế hiện nay là: chuyển tiền, nhờ thu

và tín dụng chứng từ

3 Vai trò hoạt động thanh toán quốc tế.

Nguyễn Hải Hà Lớp 6A09

3.1 Đối với kinh tế đối ngoại

Thanh toán quốc tế là khâu cuối cùng của qúa trình trao đổi hàng hoá vàdịch vụ, là cầu nối giữa ngời sản xuất và ngời tiêu thụ thông qua việc chi trảlẫn nhau trong trao đổi quốc tế

Thanh toán quốc tế góp phần chủ yếu giải quyết mối quan hệ hàng tiền tệ, duy trì quy trình sản xuất đợc liên tục và đẩy nhanh tốc độ lu thônghàng hoá Giúp cho hoạt động ngoại thơng thực hiện tốt chức năng của mình,gián tiếp mở rộng lu thông hàng hoá nớc ngoài, cải thiện cán cân thanh toán.Nếu thanh toán quốc tế đợc thực hiện nhanh chóng chính xác, đúng luật sẽgiảm đợc thời gian chu chuyển vốn, thúc đẩy nhanh chóng tốc độ lu chuyểnhàng hoá, giảm thiểu đợc rủi ro do sự biến động của tỷ giá, tăng khả năngthanh toán Đồng thời qua việc theo dõi hoạt động thanh toán quốc tế, nhà n-

hoá-ớc có thể biết đợc cơ cấu hàng hoá xuất nhập khẩu và tình hình ngoại thơng

đang nhập siêu hay xuất siêu, trên cơ sở đó có những chính sách ngoại thơngphù hợp với từng thời kỳ và chỉnh sửa những điểm bất hợp lý trong hệ thốngpháp luật hay chính sách có liên quan đến thanh toán quốc tế cho phù hợp

3.2 Đối với hoạt động kinh doanh của các Ngân hàng thơng mại.

Hoạt động thanh toán quốc tế giúp các ngân hàng thơng mại thu hútthêm nhiều khách hàng có nhu cầu thanh toán vợt ra khỏi biên giới của một n-

ớc, tạo u thế cạnh tranh trong nền kinh tế thị trờng Bên cạnh đó tạo điều kiệncho Ngân hàng hoàn thiện và đa dạng hoá các dịch vụ kinh doanh nh kinhdoanh ngoại toán quốc tế còn tạo điều kiện cho Ngân hàng hoàn thiện và đadạng hoá các dịch vụ kinh doanh nh kinh doanh ngoại tệ, nghiệp vụ bảo lãnh

và các dịch vụ khác nhằm đáp ứng ngày càng tốt hơn nhu cầu của nền kinh tế,tạo niềm tin cho khách hàng, trên cơ sở đó nâng cao uy tín của Ngân hàng

Do đẩy mạnh hoạt động thanh toán quốc tế mà các Ngân hàng thơngmại đã đẩy mạnh đợc hoạt động tín dụng quốc tế, tài trợ xuất nhập khẩu cũng

nh tăng cờng đợc nguồn vốn huy động do tạm thời tận dụng đợc nguồn vốncủa khách hàng ký quỹ khi tham gia thanh toán quốc tế

Hoạt động thanh toán quốc tế giúp các Ngân hàng thơng mại nâng cao

đợc uy tín, u thế của mình trên thơng trờng quốc tế Từ đó khai thác đợcnguồn vốn tài trợ của các Ngân hàng nớc ngoài và nguồn vốn trên thị trờng tàichính quốc tế để đáp ứng đợc nhu cầu tín dụng trong nớc.Thu đợc các khoảnphí dịch vụ thanh toán nh phí thanh toán L/C, nhờ thu, phí chuyển tiền kiềuhối, phí bảo lãnh góp phần không nhỏ vào doanh thu và lợi nhuận của Ngânhàng

3.3 Đối với các doanh nghiệp xuất khẩu.

Tất cả các doanh nghiệp có tham gia xuất nhập khẩu, thanh toán quốc

tế là khâu cuối cùng của hợp đồng ngoại thơng, nó khép lại một chu trình muabán hàng hoá dịch vụ Đây là một nghiệp vụ phức tạp, ẩn chứa nhiều rủi rongoài dự kiến, bởi vậy, ngay cả khi hai bên mua bán thống nhất mức giá, ph-

ơng thức thanh toán, thời hạn thanh toán nhng rủi ro vẫn có thể xảy ra donhững nguyên nhân khách quan hoặc những yếu tố bất khả kháng Do đó yêucầu đặt ra cho thanh toán quốc tế là phải đảm bảo an toàn cho các hợp đồngxuất nhập khẩu, thu tiền hoặc nhận hàng đầy đủ, đúng hợp đồng, tạo lợi nhuậntrong kinh doanh

Thông qua hoạt động thanh toán quốc tế với các bạn hàng nớc ngoài,các doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu có điều kiện nắm bắt các thôngtin về thị trờng, hiểu biết thêm về đối tác Trên cơ sở đó cân đối về tiềm lực đề

ra các chiến lợc kinh doanh thích hợp, ngăn ngừa đợc rủi ro

II Các điều kiện áp dụng trong thanh toán

Do sự cách biệt về địa lý giữa ngời xuất khẩu và ngời nhập khẩu, do

sự biến động về tỷ giá tiền tệ trong điều kiện lạm phát đang trở thành hiện ợng phổ biến ở các quốc gia hiện nay Sự biến động về lãi suất năng lực tàichính của các chủ thể tham gia các quan hệ thơng mại quốc tế có thể buộc họphải đối phó với các rủi ro ảnh hởng đến lợi ích các bên Từ đó, các chủ thểphải quan tâm đến các điều kiện thanh toán Có ý nghĩa quan trọng trong việcbảo vệ quyền lợi cho các bên tham gia thanh toán quốc tế Một khi các điềukiện đó đợc xác định trong hợp đồng kinh doanh ngoại thơng Những điềukiện đó bao gồm:

t-1 Điều kiện về tiền tệ.

Trong thanh toán quốc tế, điều kiện về tiền tệ là quy định thống nhất để

sử dụng một đơn vị tiền tệ nào đó Tính toán và thanh toán trong hợp đồngxuất nhập khẩu đồng thời quy định phơng thức xử lý khi có biến động về giátrị của đồng tiền đó Đồng tiền tính toán là đông tiền đợc các bên liên quanchấp nhận là đơn vị tiền tệ, dùng để tính toán biểu hiện giá cả hàng hoá và xác

định tổng giá trị hợp đồng ngoại thơng Đồng tiền tính toán chủ yếu do haibên xuất nhập khẩu lựa chọn khi đồng tiền tính toán thờng chọn đồng tiền cósức mua ổn định trên thị trờng quốc tế

2 Điều kiện đảm bảo hối đoái.

Đây là điều kiện nhằm đảm bảo giá trị thực tế của các khoản thu nhậptiền tệ của hợp đồng ngoại thơng, hạn chế tối đa những tổn thất gây ra do rủiNguyễn Hải Hà Lớp 6A09

ro tiền tệ Thông thờng trong thanh toán quốc tế ngời ta sử dụng một số hìnhthức đảm bảo điều kiện thanh toán nh: đảm bảo bằng vàng, đảm bảo bằng một

đơn vị tiền tệ hoặc đảm bảo bằng hợp đồng mua bán ngoại tệ có kỳhạn(FORWARD)

3 Điều kiện về thời gian thanh toán.

Điều kiện về thời gian thanh toán có ý nghĩa rất quan trọng đối với tấtcả ngời xuất khẩu và ngời nhập khẩu vì nó ảnh hởng trực tiếp tới tốc độ luânchuyển vốn, tới khả năng hạn chế rủi ro về các yếu tố nh lãi suất, tỷ giá hối

đoái

Điều kiện về thời gian thanh toán thờng đợc thoả thuận theo một trong

ba cách: trả tiền trớc, trả tiền ngay, trả tiền sau

4 Điều kiện về địa điểm thanh toán.

Đối với ngời xuất khẩu, nếu địa điểm thanh toán ngay tại nớc mình thìviệc nhận tiền sẽ nhanh hơn, có điều kiện quay vòng vốn hiệu quả hơn, đồngthời có thể tránh đợc trở ngại về những quy định quản lý ngoại hối khắt khecủa nớc nhập khẩu Còn đối với ngời nhập khẩu, nếu việc thanh toán đợc thựchiện tại nớc họ thì sẽ tránh đợc ứ đọng vốn, tiết kiệm chi phí

5 Điều kiện về phơng thức thanh toán:

Phơng thức thanh toán là cách thức thông qua ngời nhập khẩu trả tiền

để nhận hàng và ngời xuất khẩu nhận tiền, giao hàng Có thể nói, phơng thứcthanh toán là một trong các điều kiện vô cùng quan trọng với các bên xuấtnhập khẩu vì những điều kiện này sẽ trực tiếp điều chỉnh các quyền và nghĩa

vụ của các bên liên quan Các phơng thức thanh toán đợc sử dụng phổ biếntrong quan hệ thơng mại quốc tế gồm:

* Phơng thức chuyển tiền

* Phơng thức nhờ thu

* Phơng thức tín dụng chứng từ

III Nghiệp vụ thanh toán quốc tế bằng chứng từ

1 Phơng thức thanh toán chuyển tiền (Remittance/ Tranfer)

1.1- Khái niệm:

Thanh toán chuyển tiền là một phơng thức thanh toán, trong đó khách hàng yêu cầu ngân hàng phục vụ mình, chuyển một số tiền nhất định cho một ngời khác ở một địa điểm nhất định.

1.2 - Các bên tham gia thanh toán :

- Ngời yêu cầu chuyển tiền(Remitter): Là ngời yêu cầu Ngân hàng thaymình thực hiện chuyển tiền ra nớc ngoài, thờng là ngời nhập khẩu, ngời mắc

nợ hoặc ngời có nhu cầu chuyển vốn

- Ngời thụ hởng (Beneficiary): Là ngời đợc nhận số tiền chuyển tớithông qua Ngân hàng, thờng là ngời xuất khẩu, chủ nợ hoặc là ngời đợcchuyển tiền chỉ định.

- Ngân hàng nhận uỷ nhiệm chuyển tiền (Remitting Bank): Là Ngânhàng phục vụ ngời chuyển tiền

Ngân hàng trả tiền (Paying Bank): Là Ngân hàng trực tiếp trả tiền chongời thụ hởng Thờng là Ngân hàng đại lý hay chi nhánh của Ngân hàngchuyển tiền và ở nớc ngời thụ hởng

Nguyễn Hải Hà Lớp 6A09

Sơ đồ phơng thức thanh toán chuyển tiền

(3)

(2) (4)

(2) (1)

(1) Ngời xuất khẩu chuyển giao hàng và bộ chứng từ hàng hoá cho ngời nhập khẩu (2) Ngời nhập khẩu sau khi kiểm tra hàng hoá, bộ chứng từ hàng hoá nếu thấy phù hợp yêu cầu thoả thuận đôi bên, lập thủ tục chuyển tiền gửi Ngân hàng phục vụ mình (3) Ngân hàng chuyển tiền làm thủ tục chuyển tiền qua ngân hàng đại lý hoặc chi nhánh Ngân hàng trả tiền (4) Ngân hàng trả tiền thanh toán tiền chi ngời thụ hởng 1.3 - Nội dung của giấy uỷ nhiệm chuyển tiền: Để tiến hành phơng thức thanh toán này, ngời yêu cầu chuyển tiền phải lập giấy uỷ nhiệm chuyển tiền gửi ngân hàng phục vụ mình, gồm: - Tên họ, địa chỉ ngời yêu cầu chuyển tiền - Số liệu tài khoản và tên ngân hàng mở tài khoản - Số chuyển tiền yêu cầu chuyển - Tên họ địa chỉ ngời thụ hởng - Số liệu tài khoản và tên Ngân hàng mở tài khoản - Lý do chuyển tiền - Phí chuyển tiền Ngoài giấy uỷ nhiệm chuyển tiền với nội dung nh trên, ngời yêu cầu chuyển tiền phải xuất trình những văn bản cần thiết có liên quan, để làm căn cứ xem xét tính pháp lý của tiền cần chuyển ra nớc ngoài nh: Giấy phép nhập khẩu, hợp đồng mua bán ngoại thơng, tờ khai hải quan

1.4 - Các hình thức chuyển tiền:

* Chuyển tiền th: Là chỉ thị của Ngân hàng chuyển tiền đối với Ngân

hàng thanh toán, yêu cầu Ngân hàng này chi trả một khoản tiền đợc ấn định cho ngời thụ hởng đợc chỉ định trong th

Ngân hàng chuyển

tiền (Remiting bank)

Ngân hàng trả tiền (Paying bank)

Nguời chuyển tiền

(Remitter) Ngời thụ hởng(Benificary)

* Chuyển tiền điện: Là lệnh thanh toán của Ngân hàng chuyển tiền gửi

tới Ngân hàng thanh toán qua mạng viễn thông SWIFT

Chuyển tiền là một phơng thức thanh toán quốc tế đơn giản nhất về thủtục và thực hiện nhanh chóng Phơng thức này đợc thực hiện trực tiếp giữa ng-

ời chuyển tiền và ngời nhận chuyển tiền, Ngân hàng đóng vai trò trung gianthanh toán theo sự uỷ nhiệm và hởng hoa hồng Vì vậy khi áp dụng phơngthức thanh toán chuyển tiền yêu cầu các bên liên quan phải phải có sự tínnhiệm cao

2.Phơng thức thanh toán Tín dụng chứng từ (Documentary Credit)

2.1- Khái niệm:

Tín dụng chứng từ là một văn bản cam kết dùng trong thanh toán trong

đó, một ngân hàng (ngân hàng phục vụ ngời nhập khẩu), theo yêu cầu của

ng-ời nhập khẩu sẽ trả tiền cho một ngng-ời thứ ba hoặc trả cho bất cứ ngng-ời nào

(ng-ời thụ hởng) theo lệnh ng(ng-ời thứ ba đó, hoặc sẽ trả, chấp nhận, mua hối phiếu

do ngời thụ hởng phát hành, hoặc cho phép một ngân hàng trả tiền, chấp

nhận hay mua hối phiếu đó khi xuất trình đầy đủ các chứng từ đã quy định và

mọi điều kiện đặt ra trong th tín dụng đã đợc thực hiện đầy đủ.

Th tín dụng là một phơng tiện quan trọng của phơng thức thanh toán.Nếu không mở th tín dụng thì phơng thức này không thể đợc xác lập và ngời

xuất khẩu sẽ không giao hàng cho ngời nhập khẩu Các thành phần tham gia

thanh toán tín dụng chứng từ có thể là:

* Ngời yêu cầu mở th tín dụng (Applicant) là ngời mua, ngời nhập khẩu

* Ngân hàng mở th tín dụng là Ngân hàng đại diện cho nhà nhập khẩu,

nó cung cấp tín dụng cho nhà nhập khẩu (Issuing Bank, Opening Bank)

* Ngời hởng lợi là ngời bán, ngời xuất khẩu hay bất cứ ngời nào khác màngời hởng lợi chỉ định

* Ngân hàng thông báo th tín dụng (Advising Bank) là Ngân hàng phục

vụ ngời xuất khẩu, ngời hởng lợi

2.2 - Quy trình thanh toán L/C:

(3) (3) (6)

(7)

(2) (8) (9) (4) (5) (7)

(1)

(2)Nguyễn Hải Hà Lớp 6A09

Ngân hàng phục vụ

ngời nhập khẩu

(NH phát hành)

Ngân hàng phục vụngời xuất khẩu(Ngân hàng thông

(1) Nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu ký kết hợp đồng thơng mại, với

điều khoản thanh toán theo phơng thức tín dụng chứng từ

(2) Nhà nhập khẩu căn cứ hợp đồng thơng mại, lập đơn xin mở th tíndụng gửi Ngân hàng phục vụ mình ( gọi tắt là ngân hàng nhập khẩu)

(3) Căn cứ nội dung đơn xin mở th tín dụng, nếu đáp ứng yêu cầu, Ngânhàng nhập khẩu sẽ mở th tín dụng và thông qua Ngân hàng đại lý của mình tạinớc ngời xuất khẩu (gọi tắt là Ngân hàng xuất khẩu) thông báo việc mở th tíndụng và chuyển bản sao của th tín dụng cho nhà xuất khẩu

(4) Khi nhận đợc thông báo về việc mở th tín dụng và bức th tín dụng,Ngân hàng thông báo sẽ thông báo và chuyển giao bức th tín dụng cho nhàxuất khẩu

(5) Nhà xuất khẩu nếu chấp nhận nội dung bức th đã mở thì chuyểngiao hàng, nếu không thì đề nghị Ngân hàng phát hành chỉnh sửa lại cho phùhợp nội dung rồi tiến hành giao hàng

(6) Sau khi chuyển giao hàng hoá, nhà xuất khẩu lập bộ chứng từ thanhtoán theo quy định của th tín dụng, thông qua Ngân hàng thông báo, xuất trình

bộ chứng từ cho ngân hàng phát hành để yêu cầu đợc thanh toán tiền (Nhàxuất khẩu cũng có thể xuất trình bộ chứng từ thanh toán cho một Ngân hàng

đợc chỉ định thanh toán - hoặc chấp nhận chiết khấu - đợc xác định trong thtín dụng)

(7) Ngân hàng phát hành kiểm tra bộ chứng từ thanh toán, nếu thấy phùhợp với quy định trong th tín dụng thì tiến hành trả tiền (hoặc chấp nhận haychiết khấu) Nếu thấy không phù hợp, Ngân hàng có thể từ chối thanh toán vàgửi trả bộ chứng từ thanh toán cho nhà xuất khẩu thông báo

(8) Ngân hàng phát hành giao lại bộ chứng từ thanh toán cho nhà nhậpkhẩu và yêu cầu nhà nhập khẩu bồi hoàn

(9) Nhà nhập khẩu kiểm tra bộ chứng từ, nếu thấy phù hợp với những

điều khoản quy định trong th tín dụng thì hoàn trả tiền cho Ngân hàng pháthành Nếu thấy không phù hợp, có quyền từ chối trả tiền cho Ngân hàng pháthành

2.3 - Các loại th tín dụng.

Trong phơng thức tín dụng chứng từ, th tín dụng đợc hai bên xuất nhậpkhẩu sử dụng nh một cam kết thanh toán đã đợc thoả thuận trớc Tuy nhiên,lựa chọn th tín dụng loại nào còn phụ thuộc vào điều kiện cụ thể của mối quan

hệ thơng mại quốc tế

* Th tín dụng có thể huỷ ngang (revocable letter of credit):

* Th tín dụng không thể huỷ ngang

* Th tín dụng không thể huỷ ngang có xác nhận

* Th tÝn dông kh«ng thÓ huû bá cã thÓ chuyÓn nhîng:

NguyÔn H¶i Hµ Líp 6A09

2.4- Kiểm tra nội dung th yêu cầu mở th tín dụng:

Đơn yêu cầu mở th tín dụng phải do ngời yêu cầu mở th tín dụng viếtbằng văn bản gửi tới Ngân hàng phục vụ mình- Ngân hàng mở - Issuing bank,Opening Bank

Để tránh các thắc mắc của khách hàng cũng nh giúp họ không mấtnhiều thời gian vào việc chuẩn bị một nội dung th yêu cầu mở th tín dụngchứng từ, các Ngân hàng cần in sẵn các mẫu th yêu cầu đó và gửi cho kháchhàng của mình để họ thuận tiện trong sử dụng khi yêu cầu mở th tín dụng.Thông thờng một th yêu cầu mở th tín dụng chứng từ có các nội dung chủ yếusau:

Th yêu cầu mở th tín dụng

( Ngày và nội dung lập th)

- Không huỷ ngang- chuyển nhợng – Huỷ ngang

d) Ngời hởng lợi: Tên, địa chỉ chi tiết…

e) Số tiêng bằng số và bằng chữ: Tên ngoại tệ

f) Tín dụng chứng từ này để trang trải:- 100% trị giá hoá đơn

Khi xuất trình các chứng từ sau đây:

- Hoá đơn thơng mại - Giấy chứng nhận chất lợng

- Hợp đồng hoặc giấy chứng nhận bảo hiểm - Giấy chứng nhận nơi sản xuất

- Giấy chứng nhận kiểm tra - Vận đơn đờng bộ

- Giấy chứng nhận vệ sinh - Phiếu chuyển hàng bu điện, tên,

- Giấy chứng nhận cân hàng địa chỉ của ngời nhận

- Vận đơn đờng biển hoàn hảo đợc lập theo lệnh hoặc ký hậu để trống, hoặctheo lệnh của …thông báo cho…

- Giấy phép xuất khẩu hoặc giấy xác nhận đợc phép xuất khẩu

Th tín dụng là trách nhiệm phải thanh toán có thể xảy ra với một Ngânhàng Ngân hàng mở th tín dụng cam kết trách nhiệm với ngời thụ hởng, mộtcách không chắc chắn rằng các trách nhiệm thanh toán có phải thực hiệnkhông tức là các điều kiện của L/C có đợc thoả mãn hay không (nhà nhậpkhẩu có tiền, hoặc chứng từ hàng xuất có sai sót gì không) Ngoài lý do này

ra, Ngân hàng mở L/C còn xác định đợc tổng số tiền mà ngời xin mở L/C cóthể phải trả là bao nhiêu, bắt buộc Ngân hàng mở L/C phải mở sổ hạch toán tr-

ớc khi mở L/C

Để thực hiện đợc điều này Ngân hàng ghi nợ khách hàng tài khoản (Debit account) Tiếp đó Ngân hàng ghi có số tiền đối ứng trên tài khoảnthanh toán của mình Tài khoản thanh toán này (còn gọi là L/C Creditaccount) tuy nhiên nó chỉ đợc hạch toán ngoại bảng mà thôi (để Ngân hàngtheo dõi và biết đợc tổng số nợ có thể phải trả là bao nhiêu)

L/C-Việc hạch toán ghi nợ tài khoản mở th tín dụng ( L/C Debit accout làcông việc bắt buộc mỗi Ngân hàng mở L/C phải làm, thậm chí ngay cả khikhách hàng đã ký quỹ tiền mặt (Cash-cover) Thông qua việc hạch toán này

mà trên sổ sách của Ngân hàng sẽ thể hiện chính xác số d có tơng đơng đểNgân hàng sẵn sàng thanh toán khi Ngân hàng nớc ngoài đòi tiền

Ngoài ra, Ngân hàng mở th tín dụng phải luôn luôn biết đợc tráchnhiệm phải trả là bao nhiêu, hoàn toàn không phụ thuộc vào khách hàng đã kýquỹ tiền mặt toàn bộ hay một phần, hay là th tín dụng đã đợc mở theo một hạnmức tín dụng nào đó

Nguyễn Hải Hà Lớp 6A09

* Tất toán tài khoản:

- Đối với th tín dụng trả tiền ngay (L/C at sight) Khi thanh toán Ngânhàng phải tất toán đúng những tài khoản vừa nêu trên

- Đối với tín dụng th trả tiền theo thời hạn (L/C after sight), sau khi tiếpnhận chứng từ đã phù hợp với L/C Ngân hàng hạch toán chuyển đổi giữa nợ

có thể phải trả sang nợ phải trả theo thời hạn

2.6- Ưu nhợc điểm của phơng thức tín dụng chứng từ.

* Ưu điểm: Thực hiện nhanh chóng, chính xác, với độ an toàn cao hơn

các hình thức thanh toán khác, đảm bảo quyền lợi của các bên tham gia Cụthể:

- Đối với bên bán ( Nhà xuất khẩu): Đảm bảo chắc chắn thu đợc tiền nếucung cấp bộ chứng từ hoàn hảo Việc thnah toán không phụ thuộc nhà nhậpkhẩu do có Ngân hàng cam kết trả tiền Do đó, nhà xuất khẩu nhanh chóngthu hồi vốn tránh ứ đọng vốn trong thanh toán

- Đối với bên mua ( Nhà nhập khẩu): Chỉ trả tiền khi nhà xuất khẩu giaohàng đúng hợp đồng với bộ chứng từ hoàn hảo

- Đối với ngân hàng: Các Ngân hàng thu đợc một khoản phí( phí mởL/C, phí sửa đổi, bổ xung L/C, phí tu chỉnh, phí thanh toán, phí xác nhận…)tận dụng đợc số tiền ký quỹ tạm thời nhàn rỗi khi mở L/C

* Hạn chế:

- Bên bán có thể không trung thực trong việc lập chứng từ để nhận đợctiền trong khi giao hàng không đúng với các điều khoản trong L/C Ngân hàngchỉ khống chế về mặt hình thức của chứng từ, cha thể kiểm soát tính hợp pháphay trung thực của loại chứng từ đó

- Bên mua có thể tìm ra lỗi rất nhỏ trên chứng từ để từ chối thanh toánmặc dù hàng đã giao đúng L/C

- Ngân hàng có thể gặp rủi ro nếu bên mua không chịu thanh toán chongân hàng

3 Nghiệp vụ uỷ thác thu kèm chứng từ.

3.1- Định nghĩa và ý nghĩa kinh tế:

Phơng thức thanh toán này thể hiện trách nhiệm tiếp theo của nhà nhậpkhẩu qua hợp đồng mua bán, ngày lần xuất trình đầu tiên của bộ chứng từ (bộchứng từ này phải đợc mô tả kỹ trong hợp đồng mua bán) phải thanh toán (D/P) hoặc chấp nhận hối phiếu (D/A)

Nghiệp vụ uỷ thác thu đợc thực hiện trên cơ sở tín nhiệm của nhà xuấtkhẩu vào khả năng và thiện chí thanh toán của nhà nhập khẩu Không có Ngânhàng tham gia nào đảm nhận trách nhiệm thanh toán này.Trong trờng hợp nhànhập khẩu không có thiện chí hoặc không có khả năng nhận bộ chứng từ haynói cách khác là không thanh toán hay chấp nhận hối phiếu thì nhà xuất khẩuphải chịu rủi ro là hàng hoá của mình phải bị đã vào kho ở nớc nhập khẩu Phí

lu kho nhà nhập khẩu phải chịu

Trờng hợp gửi bằng đờng hàng không, nhà nhập khẩu thờng nhận đợchàng trớc khi nhận đợc chứng từ (rủi ro thuộc về nhà xuất khẩu vì nếu hànghoá kém phẩm chất hoặc tình hình trên thị trờng mua bán có chuyển biến thìngời mua sẽ từ chối nhận hàng và bộ chứng từ uỷ thác thu cũng không đợcthanh toán)

Xuất phát từ lý do trên mà việc gửi hàng thờng đợc ngân hàng nhà nhậpkhẩu ghi nhận (consignee) Nhà nhập khẩu chỉ có thể sử dụng hàng hoá nếuNgân hàng ông ta đồng ý cấp cho ông ta giấy bảo lãnh nhận hàng (indemnity)

Đồng thời Ngân hàng buộc nhà nhập khẩu phải đăng ký tên cam kết tráchnhiệm sẽ thanh toán hoặc chấp nhận hối phiếu ngày khi bộ chứng từ đợc xuấttrình Nghiệp vụ uỷ thác thu kèm chứng từ đợc thông qua quy định thống nhất

về nghiệp vụ uỷ thác thu (ERI, Uniforms rules for collection) do phòng thơngmại quốc tế Paris ban hành từ năm 1978, ICC publication nr.322

Nguyễn Hải Hà Lớp 6A09

3.2- Tiến trình thực hiện:

Nhà xuất khẩu sau khi giao hàng xuất trình cho Ngân hàng mình nhữngchứng từ đợc quy định trong hợp đồng để gửi nhờ thu đồng thời nói rõ hìnhthức nhờ thu

Ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu hay còn gọi là Ngân hàng đợc uỷnhiệm thu (Collection banker) mời ngời mua (nhà nhập khẩu hoặc ngời trảtiền) đến thanh toán hoặc chấp nhận bộ chứng từ Điều đó có nghĩa Ngân hàngthông báo cho nhà nhập khẩu biết là đã nhận đợc chứng từ và để cho nhà nhậpkhẩu (nhng tuyệt đối không đợc giao cho nhà nhập khẩu bộ chứng từ) biết trớckhi họ đồng ý thanh toán, chấp nhận hối phiếu Nếu Ngân hàng không thôngbáo cho nhà nhập khẩu biết trớc mà để xảy ra tình trạng ngời nhập khẩukhông thanh toán thì Ngân hàng phải chịu hoàn toàn mọi rủi ro Nếu nhà nhậpkhẩu từ chối thanh toán hoặc ký chấp nhận hối phiếu thì Ngân hàng đợc uỷnhiệm thu phải thanh toán trị giá hoá đơn cho Ngân hàng nhận nhờ thu Bộchứng từ vẫn thuộc quyền sở hữu của nhà xuất khẩu cho đến khi thực hiệnthanh toán hoặc ký chấp nhận

Những chỉ dẫn trong các mẫu uỷ thác thu phải rõ ràng dễ hiểu, nó phảiqui định nếu giao chứng từ đối thanh toán (d/p) thì ngời mua phải đợc phépthanh toán bằng bản tệ hay không ở một số quốc gia, do việc tìm mua ngoại

tệ để thanh toán cho Ngân hàng nhận nhờ thu có thể kéo dài rất lâu nên nhànhập khẩu đợc phép thanh toán ngay bằng bản tệ

Ngay khi ngời mua (nhà nhập khẩu hay ngời trả tiền) đồng ý thanh toánhoặc chấp nhận hối phiếu, Ngân hàng đợc uỷ nhiệm thu sẽ chuyển giao cho

họ bộ chứng từ để họ tuỳ nghi sử dụng

Ngân hàng đợc uỷ nhiệm thu chuyển cho Ngân hàng nhận nhờ thu trị giá

bộ chứng từ theo đúng chỉ thị của Ngân hàng này(d/p), gửi hối phiếu đã đợcchấp nhận (d/a) hoặc giữ lại hối phiếu lại cho đến khi hạn thanh toán (Ngânhàng nhận nhờ thu ghi chú rõ điều kiện này trên hối phiếu gửi chứng từ uỷthác thu)

3.3- Thời hạn thanh toán:

Việc định thời hạn thanh toán phải đợc thoả thuận theo đúng quy địnhcủa hợp đồng mua bán

Thanh toán ngay có nghĩa là bộ chứng từ này sau khi đợc giao cho nhànhập khẩu sẽ đợc nhà nhập khẩu thanh toán ở một số quốc gia việc thanh toánbằng ngoại tệ hợp pháp chỉ đợc cho phép khi hàng hoá đã đến cảng hoặc mộtnơi nhất định nào đó Trờng hợp này, bộ chứng từ nhờ thu đến hạn thanh toánsau khi hàng đã đến

Việc xem xét hàng trớc không đợc chấp nhận trừ khi có sự đồng ý bằngvăn bản của Ngân hàng nhờ thu

Trong trờng hợp nhà nhập khẩu không thanh toán hoặc không ký chấpnhận thì Ngân hàng đợc uỷ nhiệm thu phải thông báo ngay lập tức lý do choNgân hàng nhận uỷ thác biết Ngân hàng đợc uỷ nhiệm thu trong trờng hợpnày phải xác nhận với Ngân hàng nhận nhờ thu rằng họ đang quản lý bộchứng từ hoặc là Ngân hàng đợc uỷ nhiệm phải gửi trả lại ngay bộ chứng từcho Ngân hàng nhận nhờ thu Trong thực tế, Ngân hàng nhận nhờ thu trớcnhằm giải quyết ổn thoả tình trạng trên, vì hàng hoá đang nằm tại nớc nhànhập khẩu nên ngời bán có thể tìm đợc một ngời mua khác

3.4- Phân chia rủi ro:

* Phía ngời mua: Phơng thức thanh toán này quy định ngời mua có tráchnhiệm phải trả tiền ngay khi nhận bộ chứng từ mà không có sự kiểm tra hànghoá trớc, vì vậy ngời mua gặp rủi ro trong trờng hợp hàng hoá mô tả trongchứng từ không đợc giao đúng về mặt số lợng cũng nh loại hàng đã đợc thoảthuận trong hợp đồng

* Phía ngời bán: Ngời xuất khẩu (ngời bán) phải rất tin tởng vào khảnăng và thiện chí thanh toán của ngời mua vì trong trờng hợp này Ngân hàngkhông đảm nhận trách nhiệm thanh toán, vì vậy đôi khi ngời bán bị từ chốichứng từ mà vẫn giữ quyền sở hữu hàng hoá Rủi ro ở đây là chi phí chuyênchở hàng hoá ngợc lại chiếm phần lớn trị giá hàng

* Tóm lại, quá trình thanh toán tín dụng chứng từ rất phức tạp, đòi hỏi sựcẩn thận của các bên tham gia, đặc biệt là khâu kiểm tra chứng từ, đồng thờicác bên tham gia cũng cần hiểu biết sâu rộng về phơng thức này Đội ngũthanh toán viên Ngân hàng cũng phải có trình độ, trách nhiệm và kinh nghiệmtrong công việc

Nguyễn Hải Hà Lớp 6A09

Chơng II Thực trạng hoạt động thanh toán quốc tế tại chi nhánh nhno & ptnt tỉnh hng yên

I Quá trình hình thành và phát triển.

1 Đặc điểm kinh tế xã hội tỉnh Hng Yên.

Hng Yên là một tỉnh thuộc đồng bằng Sông Hồng, nằm trong vùng trọng

điểm Bắc Bộ Toàn tỉnh có 10 đơn vị hành chính với tổng diện tích tự nhiên là

898 km Hiện nay, tỉnh đã hình thành 2 khu kinh tế phát triển và có Đó là khucông nghiệp nhẹ Phố Nối và khu đơn vị hành chính thị xã Hng Yên

2 Những nét khái quát về NHNo & PTNH tỉnh Hng Yên.

Cùng với sự tái lập tỉnh (1997) NHNo tỉnh Hng Yên đợc thành lập theoquyết định số 595/QĐ-NHNo-02 ngày 16/12/1996 của Tổng giám đốc NHNo

& PTNT VN Là đơn vị hạch toán phụ thuộc, có t cách pháp nhân, có con dấuriêng, có quyền tự chủ kinh doanh theo phân cấp và chịu sự ràng buộc vềquyền lợi và nghĩa vụ đối với NHNo & PTNT VN Chi nhánh có mạng lớihoạt động gồm một trụ sở văn phòng tỉnh và 10 ngân hàng cơ sở (ngân hàngcấp II) đợc thành lập và hoạt động trên 10 huyện , thị xã trong tỉnh Ngoài racòn có 14 Ngân hàng cấp III trực thuộc các ngân hàng cơ sở hoạt động theocác cụm dân c Bên cạnh đó chi nhánh tổ chức hơn 420 tổ cho vay lu động vàgần 1300 tổ tín chấp tơng hỗ làm vệ tinh đã nối dài cánh tay của NHNo xuốngnông thôn.Từ khi thành lập đến nay chi nhánh NHNo tỉnh Hng Yên đã cónhững bớc phát triển đáng kể

Nằm ở khu vực tập trung dân c, các cơ quan các tổ chức kinh tế nên rấtthuận lợi cho việc huy động cũng nh sử dụng vốn Cùng với việc mở rộngmạng lới, chi nhánh không ngừng đổi mới cơ chế nghiệp vụ theo cơ chế thị tr-ờng thực hiện phơng châm “ Tăng cờng huy động vốn để không ngừng mởrộng cho vay đáp ứng đầy đủ kịp thời nhu cầu vốn cần thiết, hợp lý cho các

Nhận tiền gửi không kỳ hạn, có kỳ hạn, tiền gửi thanh toán của các tổchức kinh tế và các tầng lớp dân c trong nớc bằng đồng Việt Nam và ngoại tệ.Phát hành chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu, kỳ phiếu ngắn hạn trung và dàihạn trong nớc và ngoài nớc.

Cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn bằng đồng Việt Nam đồng ngoại

tệ với các tổ chức cá nhân và hộ gia đình thuộc mọi thành phần kinh tế

có trình độ đại học chiếm 79% trong tổng số cán bộ của chi nhánh

Hiện nay bộ máy tổ chức của NHNo & PTNT Hng Yên gồm có:

Ban giám đốc, đứng đầu là giám đốc, tiếp theo là các phó giám đốc cótrách nhiệm quản lý, chỉ đạo hoạt động kinh doanh, tiếp theo là các trởng, phócác phòng ban có trách nhiệm trực tiếp quản lý hoạt động kinh doanh

Các phòng ban chức năng gồm: Phòng tổ chức cán bộ, phòng vi tính,phòng kế hoạch kinh doanh, phòng hành chính quản trị, phòng thẩm định,phòng kế toán ngân quỹ, phòng kiểm tra kiểm toán nội bộ

Các phòng chuyên môn nghiệp vụ

Giám đốc

II khái quát hoạt động kinh doanh của chi nhánh năm

2004 của NHNo & PTNT tỉnh Hng Yên.

Năm 2004 là năm chi nhánh NHNo tỉnh Hng Yên gặp khó khăn rất lớntrong công tác nguồn vốn Tốc độ tăng trởng nguồn vốn đạt ở mức thấp đã ảnhhởng tới việc đầu t cho vay tăng trởng tín dụng Tuy nhiên với kết quả tăng tr-ởng của năm 2003 về nguồn vốn, về d nợ và với chất lợng tín dụng tơng đốitốt, kết quả tài chính của năm 2004 đạt khá Tổng thu nội bảng năm 2004 tăng33% so với năm 2003 Hoạt động kinh doanh ngoại tệ của chi nhánh đã đợctriển khai mở rộng đến ở 100% các chi nhánh cấp II đến cấp III trong toàntỉnh Tốc độ tăng trởng về nguồn huy động ngoại tệ khá cao và bớc đầu đã sửdụng một phần vốn vào cho vay tại chỗ, tạo nguồn thu tốt hơn

Nguyễn Hải Hà Lớp 6A09