Chu trình tiền mặt

Chu trình tiền mặt Thành viên nhóm Nguyễn Minh Qn Thái Tất Đạt Đoàn Đức Anh Dương Thị Diễm My Nguyễn Thị Hồng Sương Nội dung Phần 1: Cơ sở lý thuyết KSNB liên quan đến quy trình nghiên cứu Phần 2: Giới thiệu công ty Thực tế quy trình cơng ty Cổ phần Him Lam Phần 1: Cơ sở lý thuyết KSNB liên quan đến quy trình nghiên cứu I Đặc điểm, sai phạm mục tiêu kiểm sốt • Thế kiểm soát tiền mặt tài khoản ngân hàng nội doanh nghiệp ? • Là q trình kiểm soát rủi ro xảy với tiền tài khoản ngân hàng nội quản lý cơng ty cách nghiêm ngặt • Là quy trình quan trọng => Ảnh hưởng mạnh đến tình hình tài doanh nghiệp Đặc điểm Tiền doanh nghiệp bao gồm: • Tiền mặt • Tiền gửi ngân hàng • Tiền chuyển Nhà quản lý cần phải quan tâm: Tiền có mối quan hệ mật thiết với chu trình: • Bán hàng thu tiền • Mua hàng trả tiền • Tiền lương • Sản xuất => Rất dễ bị sai sót, tham ơ, biển thủ hay bị chiếm dụng Những sai phạm khoản mục thường ảnh hưởng đến tiền: • Doanh thu • Chi phí • Cơng nợ • Tiền lương Tiền nhiều đơn vị có: • Số phát sinh lớn • Nghiệp vụ phát sinh nhiều => Làm cho sai phạm dễ xảy nhiều khó phát Thành tựu • Có nhận thức đắn tầm quan trọng Kiểm sốt nội • Cơng tác lập kế hoạch thực hiệu • Có phối hợp phận với • Đã thực thủ tục kiểm sốt theo quy trình quy định Hạn chế số kiến nghị Về chu trình thu tiền HẠN CHẾ •  Có khả xảy gian lận dẫn đến thiếu hụt số lượng tiền định • Trong q trình thu tiền, có khả xảy sai sót hóa đơn dễ bị tính tốn sai  KIẾN NGHỊ Cuối ngày, cấp có liên quan cần kiểm tra số tiền thu Sử dụng phần mềm để dễ dàng theo dõi số tiền thu Về chu trình chi tiền HẠN CHẾ • Có thơng đồng bên người bán người mua dẫn đến xuất hóa đơn có giá trị khác so với giá tiền thực tế • Cơng ty chi trả cho hóa đơn khơng phải cơng ty  KIẾN NGHỊ Phân chia nhiều cấp xét duyệt để đảm bảo yếu tố “hợp” Sử dụng phần mềm kế toán tích hợp danh sách nhà cung cấp Về chu trình kiểm sốt tồn quỹ HẠN CHẾ • Sự thỏa hiệp hai người kế toán thủ quỹ nhằm phục vụ mục đích riêng • Thủ quỹ sử dụng tiền công ty sử dụng cho mục đích riêng trước thời hạn kỳ chốt quỹ  KIẾN NGHỊ Các khoản tồn nên ưu tiên gửi qua ngân hàng” Giữa kế toán thủ quỹ cần có đối chiếu kiểm kê quỹ hàng ngày THANK YOU FOR LISTENING Bước kế toán lập phiếu thu Kế toán nhập số liệu lên phần mềm kế tốn, từ quyền in phiếu thu Bước bước tinh giảm Phịng trường khách hàng có việc gấp cần tốn nhanh tổng giám đốc ủy quyền cho kế toán trưởng, nên phiếu thu không cần chữ ký giám đốc Bước 7: có liên cho khách hàng kế tốn có phần mềm rồi, khơng có thủ quỹ TGNH (1)Lập giấy đề nghị toán: + Bộ chứng từ thơng thường gồm có: hợp đồng, hóa đơn biên nhận hàng + Căn hình thức toán hợp đồng (thanh toán trước, trả tiền nhận hàng, sau nhận hàng) => lập giấy đề nghị toán kèm theo chứng từ gốc + Phải có xác nhận trưởng phận (2)Kế toán trưởng chịu trách nhiệm kiểm tra yếu tố hợp lý, hợp lệ hợp pháp +Hợp lý: Giá trị toán hợp lý so với thị trường hợp đồng +Hợp pháp: hóa đơn chứng từ thật theo mẫu pháp luật quy định công ty +Hợp lệ: Đầy đủ thông tin, tiêu hóa đơn theo quy định pháp luật *Trong trường hợp chứng từ không đảm bảo yếu tố Bộ phận Kế toán phải yêu cầu người thực bổ sung, thay cho phù hợp với quy định hành theo dõi sát hóa đơn chứng từ (3)Chuyển tổng giám đốc/giám đốc chức -Tùy theo giá trị toán mà tổng giám đốc trực tiếp kí duyệt hay ủy quyền cho giám đốc chức khác (4)Chuyển lại cho kế toán để lập chứng từ chi trả Kế tốn dựa vào giấy đề nghị tốn có đầy đủ chữ kí sau ghi nhận nghiệp vụ chi trả vào hệ thống => Hệ thống tự xuất chứng từ chi trả: +Tiền mặt: phiếu chi +Chuyển khoản: ủy nhiệm chi (5)Sau chuyển lại cho tổng giám đốc/giám đốc chức ủy quyền ký duyệt +Đối với chuyển khoản: bắt buộc tài khoản ngân hàng yêu cầu có chữ ký kế toán trưởng giám đốc thực lệnh chi +Đối với tiền mặt khơng cần mà đưa trực tiếp cho thủ quỹ để chi tiền trả cho nhà cung cấp, sau định kỳ gửi phiếu chi cho giám đốc ký ... điểm Tiền doanh nghiệp bao gồm: • Tiền mặt • Tiền gửi ngân hàng • Tiền chuyển Nhà quản lý cần phải quan tâm: Tiền có mối quan hệ mật thiết với chu trình: • Bán hàng thu tiền • Mua hàng trả tiền. .. dạng che giấu tinh vi MƠ TẢ QUY TRÌNH (Mối quan hệ tiền với chu trình nghiệp vụ khác) Sai phạm thường gặp tiền Giai đoạn 1: Thu tiền Thu trực tiếp từ bán hàng: • Tiền thu từ khách hàng bị nhân... khách hàng chuyển tiền vào tk cá nhân thay tk cơng ty • Biện pháp: gửi mail nt đến khách hàng để thông báo chuyển tiền cho tk công ty, chuyển cho cá nhân xem chưa tốn II Chi Quy trình chi tiền mua