(LUẬN văn THẠC sĩ) kiểm soát nội bộ chu trình cấp bảo hiểm xe cơ giới (oto) thu tiền khách hàng tại công ty bảo hiểm pvi huế

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ́ ̣c K in h tê ́H uê KHOA KẾ TOÁN - TÀI CHÍNH ho KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ại KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH CẤP BẢO HIỂM XE Đ CƠ GIỚI (OTO) THU TIỀN KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG Tr ươ ̀n g TY BẢO HIỂM PVI HUẾ NGUYỄN THỊ BẢO NGÂN NIÊN KHÓA: 2016- 2020 download by : skknchat@gmail.com ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN - TÀI CHÍNH ́ ̣c K in h tê ́H uê - - ho KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ại KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH CẤP BẢO HIỂM XE Đ CƠ GIỚI (OTO) THU TIỀN KHÁCH HÀNG TẠI ươ ̀n g CÔNG TY BẢO HIỂM PVI HUẾ Giáo viên hướng dẫn: Tr Sinh viên thực hiện: NGUYỄN THỊ BẢO NGÂN PGS.TS Trịnh Văn Sơn Lớp: K50A Kế toán Mã sinh viên: 16K4051097 Niên khóa: 2016 – 2020 Huế 04/2020 download by : skknchat@gmail.com GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn Khóa luận tốt nghiệp Lời Cảm Ơn! Thực tập cuối khóa khoảng thời gian hữu ích cần thiết cho sinh viên trang bị cho kiến thức thực tế, kỹ nghề nghiệp để trường tự tin thích nghi với cơng việc tốt Lời em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban Giám hiệu nhà trường tồn thể q thầy giáo Trường Đại học Kinh tế Huế, người dạy dỗ, ́ uê truyền giảng kiến thức bổ ích, quý báu cho em suốt năm tháng ́H học tập trường Em xin cảm ơn quý thầy cô giáo Khoa Kế toán – Kiểm toán, đặc tê biệt Thầy PGS.TS Trịnh Văn Sơn người trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ em suốt trình thực tập nghề nghiệp in h Đồng thời, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến anh chị, cô cán công nhân viên Công ty Bảo hiểm PVI Huế tạo nhiều điều kiện giúp đỡ, hướng dẫn ̣c K em suốt thời gian thực tập, đóng góp ý kiến bổ ích cho em hồn thành đợt thực tập với kết mong đợi ho Trong báo cáo thực tập cuối khóa thân em cố gắng nỗ lực ại để giải yêu cầu mục đích đặt ra, xong kiến thức kinh Đ nghiệm thực tế hạn chế nên khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận bảo, bổ sung ý kiến đóng góp q thầy ươ ̀n g giáo, để báo cáo thực tập em hoàn thiện Tr Em xin chân thành cảm ơn !!! Sinh viên thực Nguyễn Thị Bảo Ngân SVTH: Nguyễn Thị Bảo Ngân – Lớp: K50A Kế Toán download by : skknchat@gmail.com i GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT KSNB Kiểm soát nội DN Doanh nghiệp HĐQT Hội đồng quản trị BCTC Báo cáo tài MTKS Mơi trường kiểm soát ĐGRR Đánh giá rủi ro NQL Nhà quản lý HĐKS Hoạt động kiểm soát BH Bảo hiểm HĐLĐ Hợp đồng lao động KH Khách hàng TTTT Thông tin truyền thông CBKD Cán kinh doanh HĐ Hợp đồng ho ̣c K in h tê ́H ́ Hệ thống kiểm soát nội uê HTKSNB COSO Committee of Sponsoring Organizations of the ươ ̀n QHKH Đ KSTT g QLNV & BT ại Treadway Commission Quản lý nghiệp vụ bồi thường Kiểm soát tuân thủ Quan hệ khách hàng Cán tín dụng GCN Giấy chứng nhận Tr CBTD XCG Xe giới TS Tài sản NV Nguồn vốn TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn NPT Nợ phải trả VCSH Vốn chủ sở hữu PTKH Phải thu khách hàng SVTH: Nguyễn Thị Bảo Ngân – Lớp: K50A Kế Toán download by : skknchat@gmail.com ii GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tình hình lao động Cơng ty Bảo hiểm PVI Huế 30 Bảng 2.2: Cơ cấu biến động tài sản Công ty bảo hiểm PVI Huế giai đoạn 2017 2019 .32 Bảng 2.3: Cơ cấu biến động nguồn vốn Công ty Bảo hiểm PVI Huế giai đoạn 2017 – 2019 35 ́ uê Bảng 2.4: Báo cáo kết kinh doanh Công ty Bảo hiểm PVI Huế giai đoạn 38 ́H 2017 – 2019 38 tê Bảng 2.5: Chu trình cấp bảo hiểm xe giới công ty BH PVI Huế 44 Bảng 2.6: Các thủ tục KSNB trước cấp bảo hiểm xe giới (OTO) thu tiền khách h hàng công ty Bảo hiểm PVI Huế 52 in Bảng 2.7: Các thủ tục KSNB cấp bảo hiểm xe giới (OTO) thu tiền ̣c K KH công ty Bảo hiểm PVI Huế 64 Bảng 2.8: Các thủ tục KSNB sau trình cấp bảo hiểm xe giới (OTO) thu tiền KH ho công ty Bảo hiểm PVI Huế .76 ại Biểu đồ 2.1: Biến động doanh thu hoạt động kinh doanh bảo hiểm lợi Tr ươ ̀n g Đ nhuận trước thuế TNDN công ty Bảo Hiểm PVI Huế giai đoạn 2017 – 2019 39 SVTH: Nguyễn Thị Bảo Ngân – Lớp: K50A Kế Toán download by : skknchat@gmail.com iii GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ chu trình cấp bảo hiểm xe giới (OTO) thu tiền khách hàng Công ty Bảo hiểm .20 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty .29 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty 40 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ ghi sổ kế tốn máy vi tính cơng ty 42 ́ uê Sơ đồ 2.4: Chu trình kiểm sốt trước cấp BH xe giới (OTO) thu tiền KH 48 ́H Sơ đồ 2.5: Chu trình kiểm sốt q trình cấp BH xe giới (OTO) thu tiền KH .60 Tr ươ ̀n g Đ ại ho ̣c K in h tê Sơ đồ 2.6: Chu trình kiểm sốt sau q trình cấp BH xe giới (OTO) thu tiền KH 74 SVTH: Nguyễn Thị Bảo Ngân – Lớp: K50A Kế Toán download by : skknchat@gmail.com iv GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT ii DANH MỤC BẢNG BIỂU iii DANH MỤC SƠ ĐỒ iv MỤC LỤC v ́ uê PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài ́H Mục tiêu nghiên cứu tê Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu .3 in h Kết cấu đề tài .4 ̣c K Tính đề tài PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU ho CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH CẤP BẢO HIỂM XE CƠ GIỚI TRONG CÁC DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM ại 1.1 Những vấn đề Hệ thống kiểm soát nội .6 Đ 1.1.1 Khái niệm Kiểm soát nội 1.1.2 Mục tiêu nhiệm vụ Kiểm soát nội ươ ̀n g 1.1.3 Các phận cấu thành hệ thống Kiểm soát nội 1.1.4 Những rủi ro tiềm tàng hệ thống Kiểm soát nội .13 1.2 Khái quát doanh nghiệp bảo hiểm bảo hiểm xe giới .13 Tr 1.2.1 Khái niệm vai trò doanh nghiệp bảo hiểm 14 1.2.2 Khái niệm xe giới bảo hiểm xe giới 16 1.3 Các vấn đề liên quan đến kiểm sốt chu trình cấp bảo hiểm xe giới doanh nghiệp bảo hiểm 18 1.3.1 Khái niệm đặc trưng chu trình cấp bảo hiểm 18 1.3.2 Các loại hình bảo hiểm xe giới .18 1.3.3 Nguyên tắc tham gia bảo hiểm .18 1.3.4 Chu trình cấp bảo hiểm xe giới thu tiền công ty Bảo hiểm .20 SVTH: Nguyễn Thị Bảo Ngân – Lớp: K50A Kế Toán download by : skknchat@gmail.com v GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn Khóa luận tốt nghiệp 1.4 Kiểm sốt nội chu trình cấp bảo hiểm xe giới doanh nghiệp bảo hiểm21 1.4.1 Khái niệm, mục tiêu vai trị Kiểm sốt nội chu trình cấp bảo hiểm xe giới thu tiền khách hàng 21 1.4.2 Những rủi ro chu trình cấp bảo hiểm xe giới thu tiền khách hàng .22 1.4.3 Các thủ tục kiểm soát chu trình cấp bảo hiểm xe giới thu tiền khách hàng 23 1.4.4 Yếu tố ảnh hưởng đến cơng tác kiểm sốt chu trình cấp bảo hiểm xe giới thu tiền KH 25 ́ uê CHƯƠNG 2: KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH CẤP BẢO HIỂM XE CƠ GIỚI ́H THU TIỀN KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY BẢO HIỂM PVI HUẾ 27 tê 2.1 Khái quát Công ty Bảo hiểm PVI Huế .27 2.1.1 Lịch sử hình thành, tầm nhìn sứ mệnh Công ty Bảo Hiểm PVI Huế 27 in h 2.1.2 Bộ máy quản lý công ty 28 2.1.3 Tình hình nguồn lao động cơng ty 29 ̣c K 2.1.4 Tình hình tài sản nguồn vốn cơng ty giai đoạn 2017 – 2019 32 2.1.5 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh .38 ho 2.1.6 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 40 ại 2.2 Thực trạng cơng tác kiểm sốt nội chu trình cấp bảo hiểm xe giới (OTO) thu Đ tiền khách hàng công ty bảo hiểm PVI Huế 43 2.2.1 Chu trình cấp bảo hiểm xe giới công ty BH PVI Huế 43 ươ ̀n g 2.2.2 Kiểm soát trước cấp bảo hiểm xe giới thu tiền khách hàng công ty Bảo hiểm PVI Huế 48 2.2.3 Kiểm soát trình cấp bảo hiểm xe giới thu tiền khách hàng công Tr ty Bảo hiểm PVI Huế 60 2.2.4 Kiểm sốt sau q trình cấp bảo hiểm xe giới (OTO) thu tiền KH công ty Bảo hiểm PVI Huế .74 2.3 Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến cơng tác kiểm sốt nội chu trình cấp bẩo hiểm xe giới (OTO) thu tiền khách hàng công ty Bảo hiểm PVI Huế 89 2.3.1 Điều kiện kinh tế 89 2.3.2 Môi trường pháp lý .90 2.3.3 Điều kiện tự nhiên 90 SVTH: Nguyễn Thị Bảo Ngân – Lớp: K50A Kế Toán download by : skknchat@gmail.com vi GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn Khóa luận tốt nghiệp 2.3.4 Điều kiện cơng nghệ .90 2.3.5 Các sách, chiến lược lãnh đạo công ty .90 2.3.6 Năng lực phẩm chất cán bộ, nhân viên công ty .91 2.3.7 Cơ cấu tổ chức công ty 91 2.3.8 Sự cạnh tranh từ tổ chức công ty bảo hiểm, tổ chức kinh tế khác 91 2.3.9 Khách hàng 91 KẾT LUẬN CHƯƠNG 92 ́ uê CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT ́H NỘI BỘ CHU TRÌNH CẤP BẢO HIỂM XE CƠ GIỚI (OTO) THU TIỀN tê KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY BẢO HIỂM PVI 93 3.1 Nhận xét chung cơng tác Kiểm sốt nội chu trình cấp bảo hiểm xe giới in h (OTO) thu tiền PVI Huế 93 3.1.1 Ưu điểm .93 ̣c K 3.1.2 Nhược điểm 97 3.2 Một số giải pháp hồn thiện KSNB chu trình cấp bảo hiểm xe giới (OTO) thu ho tiền KH công ty bảo hiểm PVI Huế 98 ại 3.2.1 Thẩm định bảo hiểm tốt trước cấp bảo hiểm 98 Đ 3.2.2 Việc kiểm soát cần thực suốt chu trình cấp bảo hiểm 99 3.2.3 Phát triển công nghệ quản lý rủi ro 99 ươ ̀n g 3.2.4 Đào tạo nguồn nhân lực 100 3.2.5 Đối với cơng tác kế tốn cơng ty 100 KẾT LUẬN CHƯƠNG 101 Tr PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .102 Kết luận 102 Kiến nghị 103 TÀI LIỆU THAM KHẢO .104 PHỤ LỤC SVTH: Nguyễn Thị Bảo Ngân – Lớp: K50A Kế Toán download by : skknchat@gmail.com vii GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn Khóa luận tốt nghiệp PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Trong bối cảnh kinh tế có bước chuyển quan trọng, thị trường bảo hiểm phát triển sôi mức cạnh tranh trở nên gây gắt, Bảo hiểm phi nhân thọ đón nhận tín hiệu tích cực Bộ Tài soạn thảo theo nghị định với kỳ vọng nới lỏng điều kiện kinh doanh bảo hiểm khuyến ́ khích cơng ty bảo hiểm nước tham gia nhiều vào ngành Bảo hiểm Việt Nam ́H Sự phát triển chung kinh tế Việt Nam bước góp phần nâng cao tê chất lượng sống Đi với phát triển gia tăng nhanh chóng tài h sản nhà ở, phương tiện lại, nhu cầu lại từ lâu nhu cầu thiết yếu in người Nhu cầu có xu hướng tăng lên với phát triển ̣c K kinh tế xã hội, tiến khoa học kỹ thuật phát triển mạnh mẽ số lượng, chủng loại phương tiện vận tải giới đem lại cho người ho phương thức vận chuyển nhanh gọn tiết kiệm Tuy nhiên phát triển cách nhanh chóng dẫn đến tình trạng giao thơng đường ngày trở nên phức tạp, ại với bất hợp lý mức độ tăng nhanh phương tiện giới tốc độ phát Đ triển sở hạ tầng giao thông với việc thiếu ý thức người tham gia giao thông làm cho tai nạn giao thông xảy ngày nhiều, gây thiệt ươ ̀n g hại tài sản, tính mạng cho cá nhân, tồn xã hội Do đó, để dự phịng cho rủi ro xảy tài sản cá nhân, tính mạng người tổ chức dịch vụ bảo hiểm phần quan trọng công tác quản lý rủi ro Tr Hiện nay, lĩnh vực bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm tỏ động việc tiếp cận, cung cấp sản phẩm bảo hiểm đến khách hàng, Thừa Thiên Huế đánh giá thị trường có tiềm khai thác lớn bảo hiểm phi nhân thọ bảo hiểm Bảo Việt, PJICO, BIC, VBI, Là công ty bảo hiểm thành lập năm thị trường bảo hiểm Thừa Thiên Huế việc cạnh tranh với công ty bảo hiểm lớn việc tránh khỏi tạo nên không sức ép, khó khăn lên cơng ty bảo hiểm PVI Huế Cùng với rủi ro tiềm ần, việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội (HTKSNB) việc làm quan trọng SVTH: Nguyễn Thị Bảo Ngân – Lớp: K50A Kế Toán download by : skknchat@gmail.com GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 9: Giấy yêu cầu bảo hiểm xe tự nguyện ô tô khách hàng DNTN xây dựng ́ Tr ươ ̀n g Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê Mạnh Thanh Quang SVTH: Nguyễn Thị Bảo Ngân – Lớp: K50A Kế Toán download by : skknchat@gmail.com GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn Khóa luận tốt nghiệp ́ Tr ươ ̀n g Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê Phụ lục 10: Hợp đồng khách hàng DNTN xây dựng Mạnh Thanh Quang SVTH: Nguyễn Thị Bảo Ngân – Lớp: K50A Kế Toán download by : skknchat@gmail.com GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn ́ Tr ươ ̀n g Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Bảo Ngân – Lớp: K50A Kế Toán download by : skknchat@gmail.com GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn ́ Tr ươ ̀n g Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Bảo Ngân – Lớp: K50A Kế Toán download by : skknchat@gmail.com GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn ́ Tr ươ ̀n g Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Bảo Ngân – Lớp: K50A Kế Toán download by : skknchat@gmail.com GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn ́ Tr ươ ̀n g Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Bảo Ngân – Lớp: K50A Kế Toán download by : skknchat@gmail.com GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 11: Phiếu câu hỏi đánh giá việc tư vấn dịch vụ BH khách hàng DNTN ́ Tr ươ ̀n g Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê xây dựng Mạnh Thanh Quang SVTH: Nguyễn Thị Bảo Ngân – Lớp: K50A Kế Toán download by : skknchat@gmail.com GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 12: Giấy chứng nhận bảo hiểm xe khách hàng DNTN Mạnh Thanh ́ Tr ươ ̀n g Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê Quang SVTH: Nguyễn Thị Bảo Ngân – Lớp: K50A Kế Toán download by : skknchat@gmail.com GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 13: Hóa đơn GTGT khách hàng DNTN xây dựng Mạnh Thanh Quang ́ Tr ươ ̀n g Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê Quang SVTH: Nguyễn Thị Bảo Ngân – Lớp: K50A Kế Toán download by : skknchat@gmail.com GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 14: Trích Bản quy tắc bảo hiểm tự nguyện xe giới ban hành theo ́ Tr ươ ̀n g Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê Quyết định số 1855/QĐ-PVIBH ngày 30 tháng 12 năm 2019 SVTH: Nguyễn Thị Bảo Ngân – Lớp: K50A Kế Toán download by : skknchat@gmail.com GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn ́ Tr ươ ̀n g Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Bảo Ngân – Lớp: K50A Kế Toán download by : skknchat@gmail.com GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn ́ Tr ươ ̀n g Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Bảo Ngân – Lớp: K50A Kế Toán download by : skknchat@gmail.com GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn ́ Tr ươ ̀n g Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Bảo Ngân – Lớp: K50A Kế Toán download by : skknchat@gmail.com GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn ́ Tr ươ ̀n g Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Bảo Ngân – Lớp: K50A Kế Toán download by : skknchat@gmail.com GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn ́ Tr ươ ̀n g Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Bảo Ngân – Lớp: K50A Kế Toán download by : skknchat@gmail.com ... 2.2.2 Kiểm soát trước cấp bảo hiểm xe giới thu tiền khách hàng công ty Bảo hiểm PVI Huế 48 2.2.3 Kiểm soát trình cấp bảo hiểm xe giới thu tiền khách hàng công Tr ty Bảo hiểm PVI Huế. .. THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT ́H NỘI BỘ CHU TRÌNH CẤP BẢO HIỂM XE CƠ GIỚI (OTO) THU TIỀN tê KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY BẢO HIỂM PVI 93 3.1 Nhận xét chung công tác Kiểm sốt nội chu trình cấp bảo hiểm xe. .. Thực trạng cơng tác kiểm sốt nội chu trình cấp bảo hiểm xe giới (OTO) thu Đ tiền khách hàng công ty bảo hiểm PVI Huế 43 2.2.1 Chu trình cấp bảo hiểm xe giới cơng ty BH PVI Huế 43 ươ